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關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；預(yù)算；效率

資金是企業(yè)的血液和命脈，是企業(yè)賴以生存的根本。隨著國家宏觀調(diào)控力度的加強，資金短缺已成為當今施工企業(yè)普遍存在的一個問題。認識加強施工企業(yè)資金管理的意義，認真分析施工企業(yè)資金短缺的原因，探求解決施工企業(yè)資金短缺的途徑，是我們當前面臨的重要課題。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

資金是施工企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。如果一個施工企業(yè)沒有資金，再好的項目和計劃都將擱置而無法實施。如果施工企業(yè)資金管理制度不健全、資金使用效率低下、監(jiān)督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦發(fā)生嚴重的資金困難，勢必影響施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，陷入債務(wù)糾紛，甚至可能導致破產(chǎn)。因此，施工企業(yè)資金管理的重要性是不言而喻的。加強和改善施工企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動施工企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有建立和完善資金管理的運行機制和信息化網(wǎng)絡(luò)，加大監(jiān)督管理力度，才能促使建筑企業(yè)資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能，使施工企業(yè)立于不敗之地。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

目前，施工企業(yè)普存在資金管理分散、資金使用計劃不周密等問題，削弱了施工企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。具體問題主要有以下幾點：

1．資金分散管理、總部監(jiān)管不力。施工企業(yè)工程項目具有點多、面廣、線長的特點，目前多數(shù)企業(yè)普遍組建相對獨立的“項目部”對中標項目實施管理。如果企業(yè)總部對下屬的分公司（項目部）的資金管理又缺乏有效監(jiān)控，資金分散管理會帶來著很多問題，如資金資金被挪用、侵占、外借等等，為施工企業(yè)不斷發(fā)展留下后患，增加了巨大的財務(wù)風險。

2．企業(yè)融資困難、內(nèi)部資金回收風險較大。由于建筑企業(yè)資金需求量較大，資金不足引起的周轉(zhuǎn)困難在施工企業(yè)普遍存在。建筑企業(yè)實行的分級管理模式，即總公司為一級法人、分公司（項目部）為下屬分支機構(gòu)，銀行一般向建筑企業(yè)總公司授信，下屬分支機構(gòu)無法直接取得銀行資金，即總公司向銀行貸款，下屬分支機構(gòu)（分公司或工程項目部）向總公司內(nèi)部借款。由于內(nèi)部借款管理不規(guī)范，總公司對下屬分支機構(gòu)貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟?，又不能履行擔保或者抵押手續(xù)，如果項目嚴重虧損或者工程款拖欠嚴重，總公司下?lián)艿膬?nèi)部貸款就會變成不良貸款，最終損失只能由總公司承擔。

3．工程墊資增加，資金成本較高。目前在建筑工程行業(yè)，建筑企業(yè)墊資施工現(xiàn)象比較普遍，使施工企業(yè)的生存和發(fā)展受到威脅。一方面施工企業(yè)為了開拓市場，必須不斷地加大經(jīng)營力度和滿足業(yè)主提出的墊資要求，另一方面工程竣工以后，工程決算遲遲不能敲定，竣工工程款的回收期限延長，工程款的拖欠與日劇增，企業(yè)資金供應(yīng)日益困難，資金周轉(zhuǎn)日趨變緩；同時有些建筑工程決算審計后，業(yè)主無力支付拖欠工程余款，使得施工企業(yè)拖欠工程款，隨著施工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大日益增加，建筑企業(yè)的資金使用成本也較高。墊資施工主要表現(xiàn)為以下幾種形式：

第一、全額墊資施工，主要是指在工程建設(shè)過程中某一階段發(fā)包人不向承包人支付任何工程價款，而要等待該階段工程項目完工后，才可按照約定支付工程價款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全額墊資，基礎(chǔ)完成開始支付進度款；有些建筑工程要求施工方墊資至主體結(jié)頂以后，再支付一定金額的工程款。

第二、利用工程進度款的不足額支付，造成部分墊資施工。比如在合同中約定為“承包人報送的月進度報表經(jīng)發(fā)包人確認后，于次月支付確認工作量的70％”，這樣實際上造成承包人在工程建設(shè)過程中，對已經(jīng)完成工作量的30％要形成部分墊資。

第三、要求承包人向發(fā)包人支付巨額的履約保證金作為工程項目啟動資金，保證金在施工過程中根據(jù)工程進度返還，造成部分墊資施工。

4．資金難以統(tǒng)一調(diào)度，使用效率低下。企業(yè)總部難以對下屬分公司（項目部）資金進行管理和統(tǒng)一調(diào)度，影響資金的使用效率。例如：某建筑企業(yè)具有幾十個分公司（項目部），工程款收入未進行統(tǒng)一管理，在資金使用環(huán)節(jié)主次不分、計劃不周密，管理無重點，造成資金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（項目部）資金閑置、沉淀嚴重，有的分公司（項目部）卻資金緊張、青黃不濟。資金使用效率低下已經(jīng)成為困擾眾多施工企業(yè)財務(wù)管理的難題，這是造成財務(wù)秩序混亂、施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量不高的根本原因。

三、施工企業(yè)資金管理的措施

1．樹立全新的資金管理理念。資金是企業(yè)的血脈，施工企業(yè)必須樹立全新的資金管理理念，若不全方位轉(zhuǎn)變資金管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。施工企業(yè)以資金管理為中心，控制成本、費用、利潤，等于抓住并帶動了施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。例如：企業(yè)內(nèi)部貸款抵押、擔保制度；下屬分支機構(gòu)拖欠公司資金，實行違約罰款制度；下屬分支機構(gòu)應(yīng)交總公司管理費，實行按工程款進度每月扣交制度等。

2．強化預(yù)算管理。施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算多方面。預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效地資金預(yù)算管理能提高施工企業(yè)資金的使用效率。通過現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)預(yù)算的編制，使施工企業(yè)對預(yù)算期的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況有一個全面，詳細地了解，更合理安排資金。施工企業(yè)的資金預(yù)算管理要與收支兩條線管理相結(jié)合，現(xiàn)金流出控制以成本費用控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流入控制以收工程款為基礎(chǔ)。只有通過控制現(xiàn)金流量才能確保資金的回籠及成本費用的合理支出。要嚴格實行收支兩條線管理，必須充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的功能，使資金高度集中管理，形成資金合力，保證施工生產(chǎn)等資金的合理需求，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險。

3．提高資金使用效率。施工企業(yè)的主要資金除了自有資金外，還有工程回收款項和銀行的貸款融資款。對于新接的工程項目，應(yīng)事先對項目的概況、資金來源做政策分析，做好項目發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風險評價等可行性分析。在工程項目的生產(chǎn)過程中，施工企業(yè)應(yīng)制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，嚴格控制各項非生產(chǎn)性支出；對于購置大型的建筑設(shè)備，要積極探索新方法，比如采用融資租賃或者分期付款的模式；做好對材料采購資金的安排，形成計劃使用量與實際的相一致，努力減少由于庫存的原因，造成資金大量占用。

4．實行信息化管理，發(fā)揮資金結(jié)算中心的職能作用。建筑企業(yè)要以財務(wù)資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，建立以財務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，提高結(jié)算中心的運作能力。資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項目部資金劃入結(jié)算中心賬戶，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用。實踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強對下級單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運營。

5．加強備用金管理。備用金是施工企業(yè)撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，由于工程生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，大量的材料采購需要使用備用金，因此必須加強對備用金的管理。一是要嚴格備用金借款規(guī)定，對已掛賬的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)督促借款人辦理報銷手續(xù)，堅持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應(yīng)按借款單位設(shè)置明細臺賬，逐筆登記備用金的借款及報銷情況，每季進行核對，對拖延不還又無正當理由的借款人，應(yīng)及時催收。三是對調(diào)出人員必須全部償還備用金借款，并經(jīng)財務(wù)部門簽字后，方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

四、結(jié)語

總之，財務(wù)管理要以資金管理為核心，資金是施工企業(yè)的血液，要增強其造血功能，加快血液的流動性，減少資金占用量；要確定合理的資金結(jié)構(gòu)，充分利用自有資金，降低資產(chǎn)負債率；要加強應(yīng)收賬款的管理，提高變現(xiàn)能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時間價值，關(guān)注資金成本，降低財務(wù)費用；要加強對資金的控制，使之合規(guī)合法有效；要保證施工生產(chǎn)對資金的需要，為施工企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展提供資金支持。只要施工企業(yè)按上述原則，監(jiān)督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就贏得了企業(yè)效益。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】資金管理；施工企業(yè)；管理辦法；措施

1.引言

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，很多企業(yè)在快速發(fā)展的同時，忽視了資金管理對一個企業(yè)的重要性。資金管理貫穿于工程的整個過程，資金管理的優(yōu)劣直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟效益。資金管理融入到了企業(yè)活動的每一個環(huán)節(jié)，真實的反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)濟狀況和經(jīng)營效果，看起來只是對資金的調(diào)動，但是里面含有極為復雜的商業(yè)運作。所以，在企業(yè)管理過程中，要給予資金管理高度的重視，對資金管理行為不斷強化和提高，使資金具有很強使用性、流動性和周轉(zhuǎn)性，以此為基礎(chǔ)，提高企業(yè)的施工效率，使其在現(xiàn)有的激烈競爭中立于不敗之地。

2.企業(yè)在資金管理中普遍存在的問題

在施工企業(yè)具體的資金管理活動當中，問題往往出現(xiàn)在資金分散、管理效率低、資金短缺和周轉(zhuǎn)難度高，并且企業(yè)資金管理制度和方式比較落后，在日常資金管理方面出現(xiàn)的問題主要包括以下幾點。

（1）沒有健全、完善、科學的資金管理體系和制度。在政府的管理制度下，經(jīng)過市場經(jīng)濟的不斷調(diào)節(jié)，施工企業(yè)已經(jīng)有了自主控制和自主管理權(quán)。很多企業(yè)把資金的投放和使用視為一種權(quán)利，在此過程中沒有對監(jiān)督、管理和控制等給予高度重視，對資金的使用過程沒有考慮清楚。一般情況下，很多企業(yè)沒有一個較為健全、科學、完善的資金管理制度，使資金在整個運作過程中非常混亂，不能完全體現(xiàn)出資金對于一個企業(yè)的重要性。

（2）在工程中普遍存在拖欠款項情況，資金在這個支付過程中要有清晰的計劃。因為建筑市場供過于求的現(xiàn)象時有發(fā)生，打破了原有的平衡條件，產(chǎn)生了一種拖欠工程結(jié)算時間的現(xiàn)象；并且很多相關(guān)法律還不是很健全，交易市場規(guī)則不明朗，導致拖欠問題一直得不到嚴肅解決，對企業(yè)造成了很嚴重的負面影響。很多傳統(tǒng)的資金使用模式?jīng)]有改變，導致企業(yè)在資金使用、周轉(zhuǎn)等方面出現(xiàn)很多難題，持續(xù)下去會制約企業(yè)的發(fā)展，導致更嚴重的情況發(fā)生。

（3）企業(yè)在資金管理方面疏忽了監(jiān)督、管理、控制的重要作用。資金的合理使用涉及到工程的前期設(shè)計、中期施工、后期維護，所以，對資金進行合理化監(jiān)管控制是比不可少的。另外，對于現(xiàn)代化施工企業(yè)，在比較大型、重要的項目建設(shè)過程中，資金的使用也缺少一個比較科學合理的制度，導致很多資金策略沒有經(jīng)過研究和探討就應(yīng)用到實際當中，缺少了基本的理論依據(jù)，這導致很多企業(yè)資金回流慢，負債很多，資金周轉(zhuǎn)難度提高，在財務(wù)風險較大的情況下很容易給企業(yè)帶來不可逆轉(zhuǎn)的危害。

（4）企業(yè)的資金管理制度和方法老套，沒有先進的管理制度?；谄髽I(yè)現(xiàn)狀，在制度上沒有考慮到工程具有分散性這一特點，采取的是資金集中化管理，沒有較為完善的核算體系，很多企業(yè)還是使用傳統(tǒng)的財務(wù)報表形式來反應(yīng)所有的資金使用狀況。而且在資金核算過程中，具有很大的隨意性，沒有嚴謹?shù)暮怂氵^程，操作沒有達到嚴格性標準，長此以往會給企業(yè)帶來不小的經(jīng)濟損失。

3.改進企業(yè)資金管理的具體措施

針對以上所提到一系列問題，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，就必須對相應(yīng)制度進行根本性改變，對資金管理工作不斷提高和強化，使資金的利用率和使用效率日益提高，保證了企業(yè)的負債能力和負債賠償能力，使企業(yè)沿著可持續(xù)化發(fā)展的道路不斷前進。

（1）建立一個晚上的資金管理制度，使所有處理辦法都有依據(jù)。隨著企業(yè)不斷發(fā)展，自身具有的義務(wù)和責任也在提高，資金管理制度在整個企業(yè)中的地位也日益提高，在實際操作過程中，建立一個完善、科學、合理的資金管理制度就顯得非常重要，使資金工作清晰化。首先，應(yīng)該對企業(yè)中資金管理的層次做好明確分析，對每個財務(wù)管理人員的權(quán)利和責任都進行嚴格分配，落實到實際工作當中；其次，讓每一個部門都了解到自身的權(quán)利和義務(wù)，提高資金管理的重視程度。最后，在對資金管理制度的制定過程中，不斷對不合理項進行更改，而且需要經(jīng)過有關(guān)管理部門同意后方能進行，使整個制度貫穿到全部的工作中，不斷強化資金管理的力度和實行性，提高資金的使用效率并發(fā)揮出其自身的經(jīng)濟價值。

（2）相關(guān)部門要對資金的收支做到具有計劃性的管理。企業(yè)要不斷凈化市場的交易行為，依靠相關(guān)法律法規(guī)來維護自身的合法權(quán)益，同時，在資金的使用過程中要遵循一定的制度和計劃，在工程的初期設(shè)計、中期建設(shè)和后期維護等方面要依照計劃進行，并且針對成本計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃等制定出合理的融資計劃和資金收支計劃，整個資金收支計劃要保證具有科學性、合理性、制度性、計劃性等，并周期性對整個資金使用情況進行總結(jié)和歸納，爭取在不影響正常施工的情況，提高資金使用效率和周轉(zhuǎn)空間；在接下來的實行過程中，要嚴格按照規(guī)定進行，并規(guī)范自己的行為，在月末或者特定的時間進行資金使用情況進行分析和核對，保證整個資金管理過程的規(guī)范性，使資金可以有效的進行使用，預(yù)防資金短缺、流動性低等資金事故產(chǎn)生，形成一個穩(wěn)定的良性循環(huán)，這樣可以減少資金帶來的風險，保證了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（3）對整個資金管理流程進行監(jiān)督、管理和控制。企業(yè)資金在使用過程中，要做好管理方面的規(guī)范、控制和監(jiān)督工作，讓資金的使用流程和職責控制相互融合，建立一個較為完善、科學的考察體系，不斷提高監(jiān)督管理力度，使監(jiān)督行為可以作用到實處。企業(yè)的管理人員應(yīng)該對整個財務(wù)收支狀況詳細了解，這樣有助于和財務(wù)人員進行順暢的交流，并且意圖較為明顯，防止財務(wù)人員對資金進行霸權(quán)管理；對企業(yè)造成隱形的損害；另外，在施工開始之前，應(yīng)該對整個工程的資金使用情況進行分析和計算，這樣可以有效預(yù)防突發(fā)事情的產(chǎn)生，即使在產(chǎn)生的情況下也可以從容的面對，不能盲目的追求效益和利潤，應(yīng)該工程的整體和影響出發(fā)考慮；在對資金進行支付的過程中，要對全過程存在的風險全面考慮和分析，對預(yù)算、支付等所有資金環(huán)節(jié)不斷加強管理。

（4）讓企業(yè)不斷更新管理技術(shù)和水平，使用現(xiàn)代化的管理制度。企業(yè)應(yīng)該清楚的了解自身存在的問題，并針對問題找到合理的解決辦法，實現(xiàn)管理制度現(xiàn)代化和管理方法先進化?？梢詮V泛應(yīng)用計算機科學技術(shù)，使用專業(yè)化、科學化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在一個虛擬的平臺上實現(xiàn)資金管理的強大作用，提高管理控制的整體效果。簡單而言，企業(yè)可以開發(fā)或者引進一款健全的資金管理系統(tǒng)軟件，讓整個資金管理流程更加的先進化、技術(shù)化、信息化，摒棄了傳統(tǒng)的人員管理方式，提高了信息的可靠性和真實性，讓資金管理真正的融入到現(xiàn)代化的企業(yè)行為中。

4.結(jié)語

在現(xiàn)代化的企業(yè)當中，資金管理是一項不容忽視而且極為重要的組成部分，在企業(yè)從設(shè)計施工到竣工維護整個過程中都起到了非常大的作用，雖然看似資金的合理使用，但是真?zhèn)€過程非常復雜，而且影響非常大。在資金管理制度上不斷完善，可以讓企業(yè)提高資金的經(jīng)濟效益，穩(wěn)固自己的商業(yè)地位，讓企業(yè)可以在激烈的競爭當中立于不敗之地，沿著市場經(jīng)濟可持續(xù)化發(fā)展的道路不斷前進。

參考文獻：

[1]楊畢文.從資金管理薄弱點入手加強資金管理與控制[J].水利水電施工,2012(2):110-112.

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關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金管理;問題

施工企業(yè)在經(jīng)營和生產(chǎn)的過程中，必須具備一定的流動資金，才能實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)和循環(huán)，所以施工企業(yè)的資金管理是其管理制度的重要組成部分，資金管理的水平關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)濟效益，與企業(yè)的生存息息相關(guān)。通過對施工企業(yè)資金管理問題進行研究，有利于提高我國施工企業(yè)資金管理質(zhì)量，促進施工企業(yè)的發(fā)展和壯大。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

施工企業(yè)資金管理主要包括兩個方面，即籌資管理和投資管理，籌資管理主要是施工企業(yè)獲得資金的管理，對融資的渠道、融資成本等方面的統(tǒng)籌，投資管理主要是就企業(yè)目前的資產(chǎn)和先進，綜合投資的經(jīng)濟效益、風險等內(nèi)容對資產(chǎn)進行管理。施工企業(yè)資金管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分之一，屬于經(jīng)濟管理工作，融合了企業(yè)資金的籌集、使用、回收、分配等方面的財務(wù)運動。施工企業(yè)在資金管理的過程中，會根據(jù)資金運動的規(guī)律，對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動進行合理安排，從而提高企業(yè)資金的使用效率，達到增收節(jié)支和提高經(jīng)濟效益的目的。施工企業(yè)的資金管理具有重要意義。首先，資金管理有助于提高施工企業(yè)對下級單位的管理力度，可以對企業(yè)資金進行集中管理和調(diào)度，在此基礎(chǔ)上對每一筆資金的去向都有較為清晰地認識，繼而實現(xiàn)對下級單位的了解和控制；其次，資金管理有助于融通和整合現(xiàn)有的資金，通過科學合理的配置資金，提高企業(yè)資金的使用效率，從總體上對施工企業(yè)的融資能力、資金使用狀況予以有效把握，從而進一步為企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營、確定融資投資規(guī)模等提供所需的信息。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)缺少完善健全的資金管理制度

由于受到社會主義市場經(jīng)濟的自我調(diào)節(jié)和政府規(guī)章制度的影響，施工企業(yè)自身的經(jīng)營自不斷擴大，同時承擔的責任也在不斷變大，所以企業(yè)進行資金管理的責任也在增強，資金管理的重要性越來越明顯。但是目前來看大部分的施工企業(yè)僅僅是在思想和口頭上重視資金管理，并沒有把這一制度落到實處，沒有制定具體的行動進行完善企業(yè)的資金管理制度，從而使部分資金管理制度難以有效實施。部分企業(yè)認為資金的投出是其一項權(quán)利，沒有認識到進行監(jiān)督和控制的重要性，從總體上來看，施工企業(yè)缺少完善健全的資金管理制度，即使部分企業(yè)建立了資金管理制度，但也沒有嚴格的落實與執(zhí)行，隨意修改和任意修改的行為時有發(fā)生，從而導致資金使用效率較低。

(二)拖欠工程款現(xiàn)象嚴重

施工企業(yè)的資金支付主要是以收支方式進行的，缺少科學的計劃，目前建筑行業(yè)面臨的重要難題是工程的墊資和工程款拖欠問題，因為目前建筑市場長期以來處于供過于求的不平衡狀態(tài)，競爭非常激烈，部分建筑企業(yè)有意拖延工程款結(jié)算的現(xiàn)象時有發(fā)生；此外，由于我國相關(guān)法律制度的不完善，建筑市場交易存在問題，由此大大阻礙了施工企業(yè)的發(fā)展。因為工程款拖欠是社會存在的普遍問題，所以施工企業(yè)更需要重視這一問題，保證自身資金的流動性，維護企業(yè)資金的安全。部分施工企業(yè)沒有統(tǒng)籌安排工程項目的各項經(jīng)濟費用，資金使用缺少計劃性，還極易出現(xiàn)超支的問題，存在較大的盲目性。此外，大量的資金不能及時變現(xiàn)，使企業(yè)容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難和短缺的問題，對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴重的威脅。

(三)資金管理缺少有效的監(jiān)督機制

施工企業(yè)進行資金使用時，由于缺少有效的監(jiān)督機制，使企業(yè)在資金使用的事前、事中和事后都得不到有效的監(jiān)管，施工企業(yè)對各個分公司和下級單位缺少有效的控制，沒有建立科學的管理體制，同時在資金使用以后，缺少對資金流向的及時調(diào)查。此外，資金監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，對于大型的建筑項目資金使用上，缺少有效的監(jiān)督管理機制，使資金決策的重大問題缺少科學的依據(jù)。部分施工企業(yè)入不敷出，資金負債率較高，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問題。

(四)資金管理方式落后

當前，施工企業(yè)的資金管理方式較為滯后，尚未充分認識到目前項目管理分散的特點，這便無法對資金實施集中管理，同時也沒有及時建立完善的內(nèi)部結(jié)算制度，相當多的施工企業(yè)依然使用傳統(tǒng)的財務(wù)報表方式進行資金管理。在施工企業(yè)進行資金核算時，具有較大的隨意性，編制財務(wù)報表不嚴謹規(guī)范，偶爾還會存在人為操作導致的財務(wù)信息失真狀況，從而影響施工企業(yè)整體的管理水平。施工企業(yè)整體來看沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，依舊沿用粗放式的管理方法，沒有充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和管理方法，資金管理手段落后，缺少變更和創(chuàng)新，與發(fā)達國家的施工企業(yè)相比存在很大差距。

三、施工企業(yè)資金管理問題對策

(一)建立完善的資金管理制度

由于施工企業(yè)自利的不斷擴大，企業(yè)資金管理的重要性在于解決企業(yè)的資金管理問題，最重要的是建立完善健全的資金管理制度。首先需要對施工企業(yè)資金管理的層級進行明確的劃分，明確財務(wù)管理人員的具體權(quán)利和責任，不僅需要制定企業(yè)資金管理的規(guī)章制度，而且還需要把每一項制度落實到實處；其次還需要劃分施工企業(yè)各部門的職能和所有員工的權(quán)利與義務(wù)，使每一個工作人員認識到資金管理的重要性；最后施工企業(yè)在建立完善的資金管理制度以后，不能隨意進行修改和刪減，必須進行修改時需要獲得上級部門的允許以后，才能進行修改，由此才能使施工企業(yè)的資金管理制度落到實處，能夠被企業(yè)貫徹落實和執(zhí)行，提高資金管理的可操作性和實施效率，真正發(fā)揮企業(yè)資金管理的作用。

(二)加強資金的計劃管理施工企業(yè)要規(guī)范

建筑施工的交易行為，政府部門需要進一步完善法律法規(guī)，對拖欠工程款的行為給予嚴厲的制止處罰，同時還需要對本企業(yè)資金使用進行科學的計劃，根據(jù)企業(yè)工程項目的施工計劃、施工進度以及購置計劃等，制定企業(yè)的融資投資計劃和資金支付計劃，通過進行資金的計劃，可以合理調(diào)配企業(yè)的剩余資金，減少資金支出和占有，有計劃地進行資金的使用和分配。在資金使用計劃執(zhí)行的過程中，需要對資金額外支出的項目進行嚴格的審查與控制，對每月的資金使用情況進行復核與調(diào)查，從而保證資金使用計劃的規(guī)范性和嚴肅性，從而保證資金的及時變現(xiàn)，提高企業(yè)資金的流動性，避免施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的問題。

(三)完善資金管理的監(jiān)督機制

施工企業(yè)在資金使用過程中，要全面做好資金管理的事前、事中和事后的監(jiān)督與控制，保證企業(yè)資金的流向與使用，建立完善的資金考核監(jiān)督制度，使資金管理的監(jiān)督職能得以有效的發(fā)揮。首先，施工企業(yè)的管理人員需要詳細了解企業(yè)資金財務(wù)管理的現(xiàn)實情況，繼而實現(xiàn)與企業(yè)財務(wù)人員的溝通與交流，保證企業(yè)財務(wù)資金核算的獨立性；其次，要對工程項目的資金使用情況進行科學的分析，對資金使用進行科學合理的評價，及時改正資金管理過程中的錯誤行為，做到統(tǒng)籌全局與全面考慮。

(四)建立現(xiàn)代化的資金管理

就目前來看，施工企業(yè)整體的水平不高，所以加快企業(yè)管理的現(xiàn)代化發(fā)展步伐，尤其是資金管理的現(xiàn)代化水平。對此，施工企業(yè)要立足目前資金管理的現(xiàn)狀，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和計算機技術(shù)，建立專業(yè)化和規(guī)范化的資金管理系統(tǒng)，在資金管理時，使用現(xiàn)代化的管理手段，提高資金管理的現(xiàn)代化與科學化。

四、結(jié)束語

建筑行業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)，近些年來推動了國家經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。施工企業(yè)作為建筑行業(yè)的主體，其資金管理水平關(guān)系著企業(yè)的正常運行。施工企業(yè)在資金管理的過程中，由于缺少資金管理的觀念，沿用較為落后的資金管理制度，沒有嚴格落實資金管理制度，所以需要制定政策完善施工企業(yè)資金管理制度，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。

參考文獻:

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[2]王東興.關(guān)于施工企業(yè)資金管理問題的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(30):311-312

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一、分散施工企業(yè)資金管理的重要性

分散施工企業(yè)資金管理主要是指將建筑工程施工企業(yè)的分散資金進行集中管理的一種手段。一般來講，工程施工是一項工序較為復雜的工程，也是涉及資金大且范圍較廣的一項工程。如：材料所需資金、人工成本資金、設(shè)備資金等等。另外，由于施工企業(yè)具有項目多、面廣、量大、資金周期短等特點，使許多建筑施工企業(yè)都面臨著資金極度緊張的狀況，其主要的原因主要分為兩點，即：內(nèi)部因素與外部因素。所謂的內(nèi)部因素，主要是指施工企業(yè)內(nèi)部沒有建立一個健全的資金企業(yè)制度，使企業(yè)在施工中資金流向的隨意性較大，造成了施工企業(yè)資金緊張的情況。而外部原因主要是指隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，建筑行業(yè)施工企業(yè)的競爭也日趨激烈化，施工企業(yè)為了自身的利益與生存，在招標中常常盛行低招標，而企業(yè)在低中標條件下的項目編制就會較多，因此從某種程度上造成了施工企業(yè)資金緊張的情況。隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，施工企業(yè)逐步在資金管理中進行著改革與創(chuàng)新。近來來，隨著施工企業(yè)自身的發(fā)展，一種分散式資金管理方法取代了傳統(tǒng)的施工企業(yè)資金管理模式，并取得了一定的效果。分散施工企業(yè)資金管理主要是通過集中管理手段對施工企業(yè)在工程施工中所有資金支出及成本控制進行管理。它是新時代下施工企業(yè)長期發(fā)展的必然條件，也是保證施工企業(yè)資金運轉(zhuǎn)正常有序的必備因素。

二、施工企業(yè)資金管理目前存在的問題

雖然隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，施工企業(yè)在資金管理方面取得了一定的進步。但國內(nèi)施工企業(yè)在整體資金管理中仍存在著諸多的問題，這主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

（一）資金分散較大

建筑施工企業(yè)一直以來都是我國經(jīng)濟建設(shè)的基礎(chǔ)，它具有分布廣、分布面積大、分支機構(gòu)多等特點。這就造成了在施工項目中標后，施工企業(yè)所采用的是成立項目經(jīng)理部對所有中標的工程進行統(tǒng)一的管理，也就是說在銀行建立多個帳戶對不同地區(qū)的施工工程進行資金管理。這種模式下，經(jīng)常會造成多地區(qū)工程在施工時間，資金需求點上產(chǎn)生相互碰撞，從而造成了施工企業(yè)整個的資金運轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象。另外，由于施工企業(yè)區(qū)域面積較大，會造成一個地區(qū)資金閑置，而另一個地區(qū)資金卻十分緊張的情況，而由于每個地區(qū)工程內(nèi)部都有自身的資金管理制度，因此，很難進行資金的協(xié)調(diào)，從而造成了某些施工企業(yè)拖欠工人工資、無法按照供應(yīng)合同支付供應(yīng)商材料資金等，導致了整個工程施工工期延長成本額外增加，甚至無法進行下去的嚴重后果。

（二）施工企業(yè)資金管理人員思想不統(tǒng)一

在施工企業(yè)諸多工程項目中，有些工程項目的效益是十分可觀的。項目資金管理人員在對寬裕資金的處理方法主要是以自身的施工需求為主。而對于整個施工企業(yè)其它項目的資金問題則不會關(guān)注太多。而對于工程效益較差的項目來說，資金運轉(zhuǎn)常常會出現(xiàn)緊張，面對這種問題的時候項目收益較差的工程想要從收益較理想的工程項目那里獲得資金幫助是不可能的事情。大多數(shù)工程項目資金管理人員都認為，只有擁有足夠的資金流才能使自身的工程項目既快又好地完成，沒有一個良好的資金流，對工程項目來說是舉步難行的。另外，對于施工企業(yè)來說，主要的資金來源均是來自于下屬工程項目的資金繳納，因此自身的資金流也是十分有限的，對于那些工程項目較差，資金流較為緊張的單位來說，在資金支持上也是心有余而力不足的，從而造成了資金分布不均，整體資金流使用率較低的情況。

（三）項目負責人對資金管理不夠重視

據(jù)不完全資料調(diào)查顯示，國內(nèi)許多項目單位資金負責人對資金管理不重視所引起的資金流短缺現(xiàn)象是十分普遍的。許多項目單位的資金負責人員對資金支付沒有按照合同所規(guī)定的內(nèi)容做好工程項目前后的調(diào)節(jié)，使資金在工程項目施工時出現(xiàn)較多的額外支出。另外，工程項目資金負責人對資金的分配不合理造成了施工中某些急需資金流轉(zhuǎn)的地方因沒有足夠的資金不得不停止施工，而另一些施工段的資金卻嚴重閑置，雖然是隸屬一個項目工程，但由于施工前的資金分配不到位，另一部分閑置的資金因不知后期資金計劃而無法挪用，這就導致了整體工程資金流轉(zhuǎn)不利的情況，嚴重地影響了項目工程的施工。

三、分散施工企業(yè)資金管理的具體措施

想要保證整個施工企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)正常，在施工企業(yè)內(nèi)部采用科學、合理的分散資金管理方法是十分必要的。施工企業(yè)資金管理人員經(jīng)過了不斷的分析與研究，制定出了幾點具有針對性的分散施工企業(yè)資金管理措施。具體內(nèi)容如下：

（一）建立施工企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算機構(gòu)

施工企業(yè)具有分支項目多，分布范圍廣等特點，因此資金也相對難以集中整合。針對此類情況，施工企業(yè)首先要建立一個資金統(tǒng)一管理帳戶，將所有分支工程項目施工資金集中起來進行統(tǒng)一管理，以便當某一項目資金出現(xiàn)緊張或運轉(zhuǎn)困難時，施工企業(yè)可以從資金統(tǒng)一賬戶里對其進行幫助。

例如：某單位在爭取到了該市某集團的工程項目施工權(quán)后，首先將所有的資金均劃入到了施工企業(yè)總的資金結(jié)算中心里，然后通過施工企業(yè)總的資金結(jié)算中心對工程項目進行資金分配。另外，該施工企業(yè)還將條件許可的項目工程資金進行了統(tǒng)一整合，從而實現(xiàn)了施工企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)控的目的。同時該施工企業(yè)下屬各項目在保證自身日常開銷的資金費用及支出外，將剩余的資金全部歸劃到施工企業(yè)統(tǒng)一的帳戶內(nèi)，以便施工企業(yè)實現(xiàn)統(tǒng)一對外支付的目的。除此之外，該施工企業(yè)的結(jié)算中心還加強了與各銀行機構(gòu)之間的合作，并開通了施工企業(yè)統(tǒng)一資金賬戶號，并利用銀行機構(gòu)的各種快捷支付功能實現(xiàn)了撥款快、救援快的資金管理方式。同時，該施工企業(yè)通過銀行機構(gòu)的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)將各地區(qū)分支項目的資金進行了統(tǒng)一回籠，真正實現(xiàn)了調(diào)控與分配的目的。

（二）加強資金負責人員對資金管理的重視力度

要想真正實現(xiàn)施工企業(yè)資金的有效利用率，加強資金管理人員的資金管理重視程度是十分重要的。首先，工程項目資金管理人員要按照工程合同要求對施工前后的資金量進行合理的分配。同時按照工程設(shè)計要求所示，對施工各階段所需用到的資金做好合理的計劃安排，并根據(jù)資金使用比例進行合理分配。另外，要對整個工程項目施工進行實時監(jiān)控，以便能夠清楚掌握資金的使用情況，對施工中某一階段的資金額外支出情況要進行及時的調(diào)整，以使保證整個工程可以順利完工，并且保證資金在整個施工過程中都要以得到合理的利用。

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關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理；規(guī)范

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企業(yè)資金現(xiàn)狀

自十召開以來，“調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長”是政府提及最多的改革關(guān)鍵詞，基礎(chǔ)設(shè)施投資放緩，房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)低迷，施工企業(yè)迎來了前所未有的挑戰(zhàn)和壓力，項目少、資金缺是大部分施工企業(yè)面臨的主要困難，目前，施工業(yè)面臨的資金現(xiàn)狀呈現(xiàn)出以下特征：（1）項目少，資金流動能力差。（2）行業(yè)景氣度低，企業(yè)融資困難。（3）工期緊、任務(wù)重，對外付款壓力大。

在這種情況下，如何做好資金管理工作就顯得尤為重要。

二、施工企業(yè)資金管理的分類

俗話說，現(xiàn)金為王，企業(yè)資金管理水平的好壞，決定著企業(yè)的生死存亡，在大型企業(yè)財務(wù)部門的內(nèi)部，資金管理甚至設(shè)置了單獨的部門或者科、室（小組），其重要性可見一斑。通常，資金管理主要包括資金流入管理和資金流出管理兩個方面。

1.資金流入管理。（1）經(jīng)營性流入。經(jīng)營性資金流入管理是指施工企業(yè)根據(jù)合同約定，定期向業(yè)主辦理預(yù)付款、進度款、質(zhì)保金、代購設(shè)備款等款項，只有確保經(jīng)營資金收入及時到位，才能保證施工生產(chǎn)的正常進行。（2）融資性流入。融資性資金流入管理是指企業(yè)通過對外貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、反向保理等多種金融手段籌措資金，提高資金調(diào)劑能力，緩解資金緊張的局面。

2.資金流出管理。資金流出管理是指企業(yè)通過最佳的流程設(shè)計，根據(jù)勞務(wù)合同、采購合同以及日常管理的需要，制定合理的付款計劃，以保證施工現(xiàn)場勞務(wù)人員隊伍穩(wěn)定、材料供應(yīng)及時、日常管理井然有序。

三、施工業(yè)資金管理規(guī)范化的做法

（一）組織規(guī)范化

結(jié)合施工生產(chǎn)活動的實際情況，參與資金管理的部門至少應(yīng)該包括工程部、物資部、經(jīng)營計劃部、財務(wù)部、辦公室，各部門在資金管理中應(yīng)該各司其職。

1.工程部：按照工程合同，合理編制工程量計劃，編制工程進度安排，提交物資部門，協(xié)助財務(wù)人員按照合同要求辦理預(yù)付款收款手續(xù)。

2.物資部：根據(jù)工程部的工程量清單，計算物資耗用量，制訂訂貨計劃，根據(jù)工程進度安排簽訂采購合同，按照合同約定和到貨情況，申請支付預(yù)付款、購貨款。

3.經(jīng)營計劃部：根據(jù)完工進度，編制月度、季度工程量清單，形成計價資料，配合財務(wù)部辦理工程進度款收款手續(xù)。同時，做好勞務(wù)隊伍結(jié)算工作，辦理勞務(wù)費用支付手續(xù)。

4.財務(wù)部：配合相關(guān)部門做好資金收付計劃，辦理資金收付手續(xù)，當出現(xiàn)資金缺口時，牽頭制定融資方案，滿足企業(yè)短期資金需求。

5.辦公室：根據(jù)企業(yè)、工程項目規(guī)模，制定辦公用房、用車租賃計劃，固定資產(chǎn)購置計劃，辦理合同簽訂手續(xù)，配合財務(wù)部門辦理各項費用的支付手續(xù)。

（二）流程規(guī)范化

流程規(guī)范化要求施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程前，制定完善的資金管理制度，設(shè)計與資金管理事項有關(guān)的審批流程，實現(xiàn)資金管理有據(jù)可依；在施工生產(chǎn)過程中，與資金流程有關(guān)的各部門按照既定流程辦理資金收付的手續(xù)，確保資金管理有序可控，保障施工生產(chǎn)正常進行。

1.資金收入規(guī)范化。（1）經(jīng)營性資金收入。施工企業(yè)的經(jīng)營性資金收入主要包括預(yù)付款、進度款、質(zhì)保金、代購設(shè)備款款等。在施工生產(chǎn)過程中，不同類型的資金收入由不同部門配合財務(wù)部門向業(yè)主辦理收款手續(xù)。1）工程預(yù)付款。工程預(yù)付款是施工合同簽訂后，建設(shè)單位按照合同約定，為了幫助施工企業(yè)解決工程施工前期施工準備而提前給付的一筆款項。預(yù)付款的申請流程通常由施工方工程部門編寫開工報告，編制月度或季度施工計劃，財務(wù)部門按照相關(guān)要求提交上述資料，同時出具收據(jù)或發(fā)票，業(yè)主單位據(jù)此辦理付款手續(xù)。2）工程進度款。工程進度款是施工過程中，按逐月、季（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算的各項費用總和，這是施工企業(yè)主要的收入來源。為了保證施工生產(chǎn)的正常進行，進度款的收取要盡可能做到及時、足額，這就需要經(jīng)營計劃部在業(yè)主要求的計價時間內(nèi)，及時、準確編制計價資料，為業(yè)主提高審批效率創(chuàng)造條件。當計價完成審批后，經(jīng)營計劃部門要及時通知財務(wù)部門辦理收款手續(xù)，由于業(yè)主收到來自于銀行的貸款或者投資公司撥付的建設(shè)資金也是分批次的，因此盡早、盡快地辦理收款手續(xù)，才能保證及時足額收取工程進度款。3）工程質(zhì)保金。工程質(zhì)保金是工程完工后的質(zhì)量保證押金，金額一般為合同價的3%～8%，在工程完工后一至二年辦理退還。質(zhì)保金的計繳一般有兩種方式，方式一是按每次驗工計價金額乘以質(zhì)保金比例后作為施工方的應(yīng)收工程款，其余作為應(yīng)收質(zhì)保金，方式二是每次驗工計價金額全部作為施工方的應(yīng)收工程款，業(yè)主單位在每次撥款時，按照撥款總額乘以質(zhì)保金比例后作為應(yīng)付質(zhì)保金，其余資金撥付給施工單位。上述兩種處理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部門編制的完工報告和監(jiān)理人員的監(jiān)理報告，財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。4）代購設(shè)備款。在實踐中，施工合同中通常未包括主要材料、重要設(shè)備的采購，由于建設(shè)單位人員配備有限，相關(guān)物資的采購時間緊迫等原因，建設(shè)單位委托施工單位進行部分工程物資的招標采購工作，業(yè)內(nèi)俗稱“代甲采購”。由于合同內(nèi)沒有這部分收入，因此也就沒有資金收入來源。為了保證采購工作正常開展，也為了減少因為“代甲”而出現(xiàn)墊資的情況，工程和物資部門要根據(jù)物資招標進度，及時向建設(shè)單位申請采購預(yù)付款、購貨進度款等。（2）融資性資金收入。施工企業(yè)經(jīng)營性資金來源比較單一，而且周期性特征明顯，一般每月度或季度后根據(jù)完成工作量辦理資金結(jié)算，一些周轉(zhuǎn)資金的需求則需要通過使用注冊資本金、以前年度盈利資金、或者金融機構(gòu)貸款解決。正確合理做好資金收支計劃，保障施工生產(chǎn)有序進行，是財務(wù)部門的職責所在，當出現(xiàn)資金缺口時，需要財務(wù)部門制定明確可行的融資方案，彌補資金短缺。目前適合施工企業(yè)的融資方案，按照融資成本從小到大排列，分別是反向保理、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款等；按照融資手續(xù)先易后難的順序，上述方案排列為：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款、反向保理。因此，規(guī)范化的融資性資金收入管理需要財務(wù)部門提前著手準備融資手續(xù)、測算各方案融資成本，在企業(yè)出現(xiàn)資金需求時，根據(jù)成本效益優(yōu)先，兼顧效率的原則，化解資金短缺風險。

施工企業(yè)通過建立規(guī)范的資金收入管理制度，將相關(guān)制度貫穿整個施工生產(chǎn)過程，對于保障企業(yè)生產(chǎn)所需現(xiàn)金流將起到至關(guān)重要的作用。

2.資金支出規(guī)范化。（1）經(jīng)營性資金支出。經(jīng)營性資金支出是企業(yè)日常支出的重要內(nèi)容，是各類生產(chǎn)資源、人力資源及時到位的有力保障。1）材料費?！氨R未動，糧草先行”，企業(yè)生產(chǎn)過程的前提是各項生產(chǎn)資料準備充分，施工企業(yè)也是如此。在施工前，鋼材、水泥、砂石、混凝土、線纜等都需要提前進行招標采購，物資部門要本著成本效益原則簽訂采購合同，確定合理的預(yù)付款比例，保證材料及時進場。支出管理規(guī)范化，就是要建立物資部與財務(wù)部門配合機制，合理確定付款期限、付款金額，避免集中付款可能帶來的資金緊張局面。同時，建立多種付款方式，采取開具銀行保函、承兌匯票等多種方式，合理延長付款周期，提高企業(yè)資金使用效率。2）勞務(wù)費。經(jīng)營計劃部在完成對外報送驗工計價資料的同時，還要負責審核參建勞務(wù)人員的工作量結(jié)算清單，用于與勞務(wù)工辦理結(jié)算手續(xù)。資金管理規(guī)范化要求這一過程做到對勞務(wù)結(jié)算金額小于同期對甲方驗工計價金額，對勞務(wù)結(jié)算金額大于其應(yīng)支付的勞務(wù)人員工資金額。這是因為，企業(yè)的收入來源是甲方的驗工計價，出現(xiàn)勞務(wù)人員結(jié)算大于對建設(shè)單位的驗工計價的情況，很可能是對建設(shè)單位驗工計價做少了或者對勞務(wù)人員結(jié)算做多了，這會使施工企業(yè)出現(xiàn)從甲方收取的工程款不足以支付勞務(wù)費的局面，導致企業(yè)資金緊張；其次按照國務(wù)院、人力資源和社會保障部不得拖欠農(nóng)民工工資的有關(guān)規(guī)定，如果對勞務(wù)隊伍結(jié)算小于勞務(wù)人員工資，很可能出現(xiàn)資金支出不足以支付勞務(wù)人員工資的情況。在完成結(jié)算手續(xù)的情況下，經(jīng)營計劃部要配合財務(wù)部門做好資金支付手續(xù)，實現(xiàn)勞務(wù)費支出管理規(guī)范化。3）其他直接費、管理費。施工企業(yè)的日常管理費用按照是否與工程項目直接相關(guān)，可以分為其他直接費和管理費，這類型費用一般由企業(yè)辦公室、后勤以及其他部門的零星支出構(gòu)成，按照資金管理規(guī)范化的要求，這部分費用劃定的歸口管理部門通常是辦公室，辦公室應(yīng)該在年度預(yù)算的范圍內(nèi)合理安排，并會同財務(wù)部做好資金支出計劃，量入為出。4）財務(wù)費用。財務(wù)費用主要是企業(yè)融資產(chǎn)生的利息、辦理金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費等，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)及時跟進和掌握金融機構(gòu)的利率和手續(xù)費，按照成本效益優(yōu)先、效率優(yōu)先的原則做好融資方案，在企業(yè)需要融資保障時，能夠及時提供規(guī)范化的融資或者金融服務(wù)方案，同時按照企業(yè)制度要求，提高財務(wù)費用支出管理的規(guī)范性。（2）資本性資金支出。資本性支出主要是用于施工企業(yè)購買辦公用房、施工機械以及達到固定資產(chǎn)標準的儀器儀表、電子產(chǎn)品等。資本性支出應(yīng)由使用部門提出申請，作為企業(yè)重大支出事項逐項列入年度預(yù)算，財務(wù)部門編制年度資本性支出預(yù)算，報公司審批后，在下一年度執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門按照固定資產(chǎn)批復情況，結(jié)合使用部門的申請，簽訂采購合同，辦理款項支付，待物品購入后及時辦理領(lǐng)用及組資手續(xù)，完善內(nèi)部控制程序。

資金，是企業(yè)的血液，資金管理的好壞將直接影響企業(yè)的興衰。在行業(yè)低迷的情況下，規(guī)范化是施工企業(yè)資金管理的有效抓手，通過規(guī)范的組織架構(gòu)、規(guī)范的資金收支流程，確保資金收入及時，支出合理，以保障企業(yè)的現(xiàn)金流安全、可控。

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關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè) 資金管理 舉措 對策

中圖分類號：F234.3 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）01-175-02

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作。資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標志，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。現(xiàn)結(jié)合施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理作簡要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

（一）工程墊資與工程拖欠款較大

近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項目工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益以及承擔墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的工程款拖欠。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除工程款拖欠的壓力。

（二）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個企業(yè)都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面：客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實際支出數(shù)；主觀上是企業(yè)領(lǐng)導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：

1.盲目購置固定資產(chǎn)，超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生產(chǎn)發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設(shè)備。

2.管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標段的細分，導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升，管理成本逐年加大。

3.銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個項目就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個項目開多個戶頭，致使資金分流沉淀，造成浪費。

4.對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒有事先對投資項目的概況、投資方向做政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風險評價及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費。

5.備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達幾十萬元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標是提高資金使用效益，保證資金的支付能力和償債能力，使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

（一）從管理機制上，推行全面預(yù)算管理，強化資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。第二，自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃，通過收集整理，確定公司下月財務(wù)預(yù)算，改“用后算”為“算后用”。第三，執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級預(yù)算一經(jīng)批準確定，不得更改；但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴密的審批制度。第四、建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等工程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。在編制資金預(yù)算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必須資金，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，力求壓縮總額開支。

（二）從監(jiān)控制度上，進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，這是對推行全面預(yù)算管理的補充

企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括：一是資金收入方面，應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時撤場；處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面，應(yīng)付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)；當期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

（三）從技術(shù)手段上，靈活運用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務(wù)風險。一是建立完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理，及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實行內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對分支機構(gòu)做到“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作，探索實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中，將企業(yè)各分支機構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運行，減少了跨省同行資金調(diào)度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量，有利于資金決策，加強對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力，降低財務(wù)風險。

（四）從經(jīng)營理念上，瞄準目標市場，找準市場定位，強化全員參與的成本管理意識

資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，在經(jīng)營理念上，企業(yè)必須細分市場，找準資金的市場定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，從源頭加強控制，科學合理地篩選投標項目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項目就跟蹤，見標就投。另一方面要從支出上加強控制，中標的項目必須強化全員全方位的成本控制，消滅虧損項目，配合以上各項措施走精細化管理的路子。

綜上所述，施工企業(yè)要適應(yīng)市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風險，提升管理水平。

參考文獻：

1.段景田，劉立星.加強財政專項資金管理的幾點建議.中國農(nóng)業(yè)會計，2008（1）

2.孫漢峰.企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策.現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技，2010（17）

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關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；結(jié)算中心

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-00-01

資金是保證施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要條件，是施工企業(yè)中財務(wù)管理的一個重要組成部分。在當前社會形勢下，施工企業(yè)要想轉(zhuǎn)變增長方式，不斷擴大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，就需要加強資金管理水平，但是由于長期受我國粗放型經(jīng)濟增長方式的影響，施工企業(yè)在資金管理中還存在很多的問題。

一、施工企業(yè)資金管理存在的問題

1.工程拖欠款。在目前的建筑市場中，由于市場發(fā)展迅速，沒有完善的市場管理機制，導致建筑市場不規(guī)范，使得拖欠工程款的現(xiàn)象普遍存在。很多施工企業(yè)為了得到工程的建設(shè)權(quán)，在施工中墊資進行，但是在后期無法收回形成呆賬，導致施工企業(yè)沒有資金支付工人的工資，甚至導致施工企業(yè)破產(chǎn)。另外，在施工過程中資金的使用量是非常大的，如果形成大規(guī)模工程款拖欠，那么不僅會導致施工單位面臨資金風險，而且會對整個工程項目的建設(shè)進度產(chǎn)生影響，導致工程不能按照竣工。

2.工程墊資。在目前建筑市場中工程項目的承建都是通過招投標進行的，施工企業(yè)在市場中面臨的競爭是非常激烈的，為了獲得相應(yīng)的承建權(quán)利，施工企業(yè)墊資施工現(xiàn)象是非常普遍的，大量的墊資施工勢必會對施工企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大的威脅。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一些建設(shè)單位不按照相關(guān)的規(guī)定支付工程款，將資金風險轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，一些建設(shè)單位在施工中對工程設(shè)計和標準進行更改，從而給施工企業(yè)造成資金缺口。另外一些工程項目中，由于施工過程中發(fā)生的意外情況導致工程建后期資金自己不足，形成資金缺口，這些現(xiàn)象的發(fā)生增加了施工企業(yè)的資金提前支出概率，給施工企業(yè)帶來資金安全隱患。

3.分支機構(gòu)多，資金管理分散。在施工企業(yè)中由于工程項目分布較多，各個工程項目在施工的過程中需要設(shè)立單獨的賬戶，在不同的項目中設(shè)立分支資金管理機構(gòu)，沒有對資金進行集中管理，一些項目中資金過剩，另外一些項目中資金不足，從而影響了工程項目的順利實施，降低了施工企業(yè)資金的利用效率。

4.籌資成本增加。由于受到工程項目施工中各中因素的影響，在施工中經(jīng)常會出現(xiàn)資金不足的情況，這個時候施工企業(yè)就需要向銀行貸款解決資金困難。但是隨著當前我國建筑市場中競爭的加劇，施工企業(yè)的經(jīng)濟效益也在逐漸降低，銀行在借貸的過程中要綜合考慮施工企業(yè)的還款能力，相應(yīng)的加大了施工企業(yè)的貸款難度。另外，施工企業(yè)為了有足夠的資金往往高息貸款，利息也成為施工企業(yè)的一個沉重的負擔，增加了施工企業(yè)的融資成本，降低了施工企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

5.資金管理制度不健全。要加強施工企業(yè)資金管理就需要完善的資金管理制度作保障，但是從目前我國大多數(shù)施工企業(yè)的情況來看，在資金管理過程中并沒有可以依照的資金管理制度。一方面，施工企業(yè)沒有制定預(yù)算管理制度，導致企業(yè)的資金支出沒有計劃性。另外一方面，施工企業(yè)沒有制定嚴格的成本管理制度，在施工過程中對資金的利用率不重視，資金浪費現(xiàn)象嚴重。

二、加強施工企業(yè)資金管理的有效對策

1.成立結(jié)算中心，實行資金集中管理。對施工企業(yè)來說，工程項目比較分散，在資金管理不可避免的就存在很多的漏洞，所以為了加強企業(yè)資金的管理效率需要在施工企業(yè)中成立資金結(jié)算中心，對企業(yè)的所有資金實行統(tǒng)一集中管理，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將各分項目聯(lián)系起來，對所有項目點進行集中管理，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)中的所有資金聚集起來，形成資金合力，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，同時，通過資金結(jié)算中心可以對企業(yè)中資金流向進行全方位的監(jiān)督和控制，使企業(yè)的資金能創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。

2.加強預(yù)算管理，保證資金流動的計劃性。在施工企業(yè)中要加強施工企業(yè)的資金管理必須加強資金預(yù)算管理，通過有效的資金預(yù)算管理可以對一定時期內(nèi)企業(yè)的資金收支情況進行預(yù)測和管理，對于保證企業(yè)資金的合理使用有很大的幫助。加強資金預(yù)算管理要從兩方面進行，一方面要進行科學合理的資金預(yù)算編制，在綜合考慮施工企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上，對施工項目中所需要的資金進行預(yù)測，然后形成現(xiàn)有的預(yù)算報表。另外一方面，在施工企業(yè)的運行中要加強對預(yù)算編制的執(zhí)行力度，嚴格按照預(yù)算標準開展資金收支工作，嚴防超支現(xiàn)象的發(fā)生。

3.建立企業(yè)資金管理責任制。保證施工企業(yè)的資金管理取得相應(yīng)的成效就需要落實資金管理責任制。針對目前施工企業(yè)面臨的資金管理困難問題，應(yīng)該加強監(jiān)督和考核管理。首先必須要按照施工企業(yè)的運作流程，對施工企業(yè)的資金管理范圍進行劃分，不同級別的資金管理應(yīng)該由專人進行。其次要明確管理人員在資金管理的責任和義務(wù)，各管理崗位上的權(quán)限要明確區(qū)分。最后要制定嚴格的考核制度，對于管理人員的失職情況要給予嚴厲的懲罰，在施工企業(yè)內(nèi)部形成高度的資金管理意識，做到資金管理中人人有責，從而提高企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

4.加強拖欠款的回收工作。加強企業(yè)拖欠款的回收工作要做好三方面的工作，第一，要對企業(yè)的各種拖欠款進行清理和盤點，并且建立詳細的賬目，其中要對拖欠款的時間、金額、債務(wù)人等有詳細的登記，幫助企業(yè)明確自己的債務(wù)情況。第二，施工企業(yè)應(yīng)該派專人進行拖欠款的追討工作，形成責任管理。第三，對于一些拖欠時間比較長，追討工作比較復雜的欠款，施工企業(yè)應(yīng)該借助法律途徑進行解決。

5.做好成本管理。施工企業(yè)要想進行有效的資金管理就需要保證資金的合理占用量，在資金的使用中要不斷平衡資金使用和節(jié)約之間的關(guān)系，經(jīng)濟實行穩(wěn)健的資金原則，要充分挖掘企業(yè)資金的潛力，對企業(yè)資金進行全面的觀測，實現(xiàn)企業(yè)資金的動態(tài)管理。另外在成本管理過程中加強監(jiān)督和檢查工作，定期對企業(yè)資金使用情況進行全面的了解，保證企業(yè)的資金真正物盡其用。

綜上所述，要提高施工企業(yè)的資金管理水平需要從施工企業(yè)運行的全方位入手，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置資金結(jié)算中心，進行資金的集中管理，建立企業(yè)先進預(yù)算管理制度，保證企業(yè)資金使用的計劃性，抓緊工程款的追討工作，在資金管理中落實責任制度，從而保證施工企業(yè)的資金能得到最大限度的利用，給施工企業(yè)的正常運行提供可靠的保障。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：資金管理；施工企業(yè)；控制

對于任何企業(yè)來說，資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，是企業(yè)進行施工的重要價值基礎(chǔ)，被稱為企業(yè)經(jīng)營的“血液”，對于施工企業(yè)來說，有效的資金管理和控制能夠降低施工成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。因此，企業(yè)要將資金作為企業(yè)經(jīng)營的重點進行管理，加強施工企業(yè)資金管理和控制能力，提高企業(yè)營利能力和市場競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理和控制的概述

建筑業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要支柱產(chǎn)業(yè)，對于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義，加強對建筑業(yè)施工環(huán)節(jié)的管理能夠有效地促進該行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。施工企業(yè)應(yīng)當加強資金管理和控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，促進建筑業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（一）施工企業(yè)經(jīng)營管理特點

與其他企業(yè)相比，施工企業(yè)經(jīng)營具有其特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)經(jīng)營范圍分布廣，施工企業(yè)項目分布范圍較為廣泛，遍布全國各地，甚至世界各地，不便于企業(yè)總部對企業(yè)資金進行集中管理，增加了企業(yè)資金管理的困難；二是企業(yè)資金投入量較大，與其他企業(yè)相比，施工企業(yè)的產(chǎn)品為施工項目，施工項目生產(chǎn)周期較長，占有資金量較大，這樣不利于定期對施工項目進行資金結(jié)算，只能根據(jù)施工進度進行結(jié)算，給企業(yè)資金管理帶來挑戰(zhàn)，易于造成管理漏洞；三是企業(yè)財務(wù)風險較大，在當前市場環(huán)境下，施工企業(yè)面臨的市場競爭較為激烈，墊支施工成為施工企業(yè)的主要競爭手段之一，施工企業(yè)需要自行籌集大量資金墊支施工，造成施工企業(yè)面臨的財務(wù)風險較高。

（二）施工企業(yè)資金管理的重要意義

資金是企業(yè)經(jīng)營的“血液”，企業(yè)缺乏資金會促使企業(yè)不能及時支付購買施工材料的價款，或者不能及時償還貸款，致使企業(yè)信譽降低，給企業(yè)帶來無形或者有形損失。加強施工企業(yè)資金管理，能夠有效地提高企業(yè)管理能力，降低施工成本，提高企業(yè)營利能力和市場競爭力。

第一，提高企業(yè)管理能力。施工企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，而財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，因此，資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，加強資金管理和控制能夠提高企業(yè)管理水平。從另一方面說，企業(yè)價值可以分為物質(zhì)流和資金流，加強資金流控制能夠有效地對企業(yè)整體經(jīng)營進程進行控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理能力。

第二，降低企業(yè)財務(wù)風險。企業(yè)財務(wù)風險是由于企業(yè)不能償還到期債務(wù)所引起的風險，資金是企業(yè)的“血液”，企業(yè)償還到期債務(wù)需要有充足的資金，資金“斷流”會給企業(yè)帶來嚴重影響，致使企業(yè)不能償還到期債務(wù)，影響企業(yè)信用，或者企業(yè)遭受罰款。加強企業(yè)資金管理和控制，能夠增強企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，降低企業(yè)財務(wù)風險。

第三，提高企業(yè)營利能力和市場競爭力。資金是企業(yè)經(jīng)營的必要價值基礎(chǔ)，是企業(yè)的“血液”及生產(chǎn)經(jīng)營的重要價值基礎(chǔ)，資金的合理分配能夠提高企業(yè)價值，特別是在當前環(huán)境下，施工企業(yè)面臨的市場競爭較為激烈，企業(yè)只能從自身提高企業(yè)經(jīng)營獲利能力，而資金管理水平能夠有效代表企業(yè)自身的經(jīng)營管理能力，企業(yè)對資金進行管理和控制能夠有效地減少企業(yè)資金浪費，降低企業(yè)運營成本，增強企業(yè)獲利水平和能力，提高企業(yè)的市場競爭力。

二、當前施工企業(yè)資金管理和控制方面存在的問題

當前施工企業(yè)資金管理存在一系列問題，如施工企業(yè)資金管理意識不足，企業(yè)資金管理體系不健全，施工時墊支資金現(xiàn)象較為嚴重，工程賬款回收不夠及時，壞賬比例較高等，這一系列問題會降低企業(yè)經(jīng)營利潤，影響企業(yè)獲利能力，削弱企業(yè)的市場競爭力。

（一）企業(yè)資金管理意識不足，不能有效地對企業(yè)資金進行控制

意識是行動的先導，施工企業(yè)對資金管理的重要性認識不足是企業(yè)資金管理和控制所有問題的源泉。大部分施工企業(yè)領(lǐng)導缺乏資金管理觀念及知識，致使企業(yè)資金管理水平不能得到實質(zhì)性提高。一般來說，財務(wù)管理部門是資金管理的重要部門，許多企業(yè)財務(wù)管理部門人員缺乏相關(guān)資金管理知識，不能有效地對資金進行分配，資金使用目標制定不合理，資金籌資方式不科學，缺乏完善的資金預(yù)算體系，這一系列問題的源泉都是企業(yè)資金管理意識不足，降低企業(yè)資金管理和控制能力。

（二）企業(yè)資金管理體系不健全，影響企業(yè)資金管理能力

資金管理體系包含的內(nèi)容較為廣泛，任何一個環(huán)節(jié)控制不嚴，就會帶來資金管理漏洞，給企業(yè)造成大量損失。資金管理體系包含部門設(shè)置、人員責權(quán)利分配、資金控制標準等一系列內(nèi)容，而當前大部分企業(yè)缺乏完善的資金管理體系，企業(yè)在資金管理過程中顧此失彼，造成資金籌集不科學，資金分配不均等問題。資金管理體系還包括績效考核方面，企業(yè)對責權(quán)利分配不合理會致使企業(yè)出現(xiàn)資金管理發(fā)生問題時無人負責的現(xiàn)象。另外，資金管理還包括信息溝通方面，若企業(yè)溝通機制不健全，即使企業(yè)資金管理體系其內(nèi)容較為健全，也會致使資金管理體系不能為企業(yè)員工所熟知，資金使用結(jié)果不能得到有效反饋，這樣會影響企業(yè)資金管理能力，降低企業(yè)資金管理水平。

（三）企業(yè)墊支施工現(xiàn)象較為嚴重，資金回收不及時，降低企業(yè)獲利水平

當前市場競爭環(huán)境下，施工企業(yè)面臨較為激烈的市場競爭，施工企業(yè)為了增加市場份額，通過各種對自身可持續(xù)發(fā)展不利的競爭手段，墊支資金施工就是其中之一。在投標過程中，施工企業(yè)競相墊支施工，或者盡量降低投標金額，爭取獲得投標工程，由于施工企業(yè)議價能力較低，墊支資金施工加大了施工企業(yè)經(jīng)營成本，進一步降低施工企業(yè)的經(jīng)營利潤。再者，施工企業(yè)在建筑產(chǎn)品供應(yīng)鏈中面臨弱勢地位致使企業(yè)應(yīng)收賬款比例及金額較大，大量的應(yīng)收賬款拖欠增加了企業(yè)所面臨的信用風險，可能使企業(yè)面臨大量的壞賬，降低企業(yè)毛利率。因此，這種墊支資金施工及延長資金回收期的經(jīng)營方式，增加了企業(yè)施工成本，降低企業(yè)獲利水平和市場競爭力。

（四）企業(yè)資金分散程度較高，資金使用效率低下

同其他一般性企業(yè)相比，施工企業(yè)具有其特殊性，其生產(chǎn)的產(chǎn)品為大型的施工項目，項目分布范圍較為廣泛，致使企業(yè)資金分散化程度較高，給企業(yè)資金管理帶來困難。施工企業(yè)項目分布較為分散，資金投資較大，企業(yè)一般采取項目經(jīng)理負責制，項目經(jīng)理如同“山大王”，對自己負責的項目有完全的話語權(quán)，而企業(yè)總部難以對分布在各個地方的資金進行實時控制，企業(yè)資金分布較為分散，在各個地方的賬戶的資金獨立運行，造成大量的閑置資金，并且這些閑置資金投資收益率較低，低于企業(yè)集合資金優(yōu)勢，同時閑置資金也增加企業(yè)銀行貸款成本，降低企業(yè)施工毛利率。

三、提高施工企業(yè)資金管理和控制能力的手段和方式

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，加強企業(yè)資金管理能夠有效地提高企業(yè)控制能力，增強企業(yè)市場競爭力，因此，施工企業(yè)應(yīng)當關(guān)注資金管理的重難點，提高企業(yè)資金管理能力。

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)資金管理觀念，提高企業(yè)資金控制意識

管理者能夠起著向?qū)У淖饔茫行У赜绊懟鶎訂T工的行為，因此，企業(yè)應(yīng)當首要加強管理者的資金管理意識的培養(yǎng)，定期對管理者進行培訓及教育，提高管理者的管理素質(zhì)及技能，強化管理者資金管理意識。再者，財務(wù)部門是資金管理的主要部門，企業(yè)應(yīng)當完善對該部門的人員選拔機制，提高該部門人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當形成積極向上的企業(yè)文化，促進企業(yè)管理者及全體員工的資金管理意識的培養(yǎng)，提高企業(yè)資金管理水平。

（二）完善企業(yè)資金管理體系，規(guī)范企業(yè)資金管理行為

施工企業(yè)管理人員在提高資金管理意識的基礎(chǔ)上應(yīng)當努力完善企業(yè)的資金管理體系，資金管理體系與標準是企業(yè)員工進行資金管理的準繩，企業(yè)應(yīng)當從資金的籌集、分配使用及回收各個方面加強對資金的管理，同時應(yīng)當對各個部門的責權(quán)利進行細分，明確各個部門的責任和義務(wù)，實行資金的分級管理制度，各個部門及人員應(yīng)當嚴格按照資金的權(quán)限進行審批及使用，防止企業(yè)人員濫用資金，減少企業(yè)資金浪費。企業(yè)應(yīng)當完善績效考核制度，對于資金使用超支及越權(quán)審批的情況應(yīng)當給予處罰，對于節(jié)約資金的人員進行獎勵，保證企業(yè)全體員工積極行使資金管理的職責。再者，企業(yè)應(yīng)當建立完善的信息傳遞制度，將企業(yè)的資金管理規(guī)范在企業(yè)內(nèi)部予以溝通及披露，讓全體員工接受并付諸行動，增強員工工作的積極性及主動性，規(guī)范員工資金管理行為。

（三）完善投標體系，加快工程賬款的回收

企業(yè)應(yīng)當完善投標體系，對于即將投標的工程，進行細致的項目施工可行性分析及可接受性分析，并分析該項目對企業(yè)戰(zhàn)略實施狀況的影響，避免向不能給企業(yè)帶來經(jīng)營利潤或者提高企業(yè)市場競爭力的項目投標，促進企業(yè)制定合理的投標金額。再者，企業(yè)要盡量降低墊支施工資金的比例，加快欠款的回收，提高項目的投資收益率，企業(yè)應(yīng)當加強對應(yīng)收工程賬款的管理，按照賬齡分析方法對拖欠工程賬款的企業(yè)提高催收力度，及時跟蹤債務(wù)人的財務(wù)狀況和信譽狀況，減少企業(yè)的壞賬損失，增強企業(yè)項目投資收益。

（四）建立企業(yè)資金集中管理模式，增強企業(yè)資金的規(guī)模效應(yīng)

施工企業(yè)的項目分布較為廣泛，各個施工地方的零星資金較多，如若將資金的控制權(quán)放在各個項目負責人手中，則這些零星資金會增加企業(yè)的銀行利息，降低企業(yè)收益，因此，企業(yè)可以對項目的這些零星資金采取集中管理模式，集中對資金進行管理，促使企業(yè)各個項目之間的資金能夠自行調(diào)整余缺，降低企業(yè)銀行存款基數(shù)，提高企業(yè)資金的使用效率。同時，企業(yè)應(yīng)當嚴格規(guī)范各個項目的開戶資金管理，統(tǒng)一對這些賬戶進行監(jiān)控，增強企業(yè)資金管理及控制能力。

總之，施工企業(yè)應(yīng)當提高企業(yè)管理人員及全體員工資金管理和控制的意識，完善企業(yè)資金管理體系及項目投標體系，提高項目投資收益率，對投標工程進行細致的可行性分析及可接受性分析，減少墊支資金施工比例，加快工程賬款的回收力度，提高企業(yè)資金管理水平，增強企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻：

1.裴小梅.淺談施工企業(yè)資金管理[J].當代經(jīng)濟,2010(3).

2.袁苑.談?wù)勅绾我?guī)避和化解資金風險[J].新會計,2009(10).

篇9

近年來，經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展，企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強資金管理對于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，加強資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場份額。目前我國的建筑市場競爭激烈，資金管理良好的企業(yè)，可以利用自身資金的優(yōu)勢，提高企業(yè)的市場競爭力，以促進企業(yè)能夠爭取到更多的建筑項目。其次，加強資金管理可以為企業(yè)未來的擴大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項目的投資，這樣可以提高整個企業(yè)的經(jīng)濟效益，最終幫助企業(yè)擴大和發(fā)展。最后，加強資金管理可以促進社會的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國的建筑市場經(jīng)常會出現(xiàn)一些拖欠工程款項的現(xiàn)象，這導致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時的發(fā)放，進而會對社會的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強企業(yè)的資金管理，可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時的發(fā)放農(nóng)民工的工資，以保證社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問題

1、企業(yè)對資金管理的重視度不夠

目前我國的很多的石油施工企業(yè)對于資金管理雖然有了一定的認識，但是其重視度還不夠，而且沒有充分的認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時間價值觀念，沒有對企業(yè)的資金進行科學合理的籌集、使用和分配，最終導致企業(yè)的資金鏈斷裂，導致很多建筑項目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴重的會導致企業(yè)嚴重負債，影響企業(yè)的正常運行，最終破產(chǎn)。

2、企業(yè)資金短缺，墊資現(xiàn)象嚴重

由于我國的建筑市場還不夠規(guī)范，而且由于競爭激烈，很多小的企業(yè)通常都會資金短缺，因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭取到一個項目，在資金不到位的情況下會會增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式，不僅加重了企業(yè)的資金負擔，而且時間久了會形成一種墊資的惡性循環(huán)，最終為企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來巨大的財務(wù)風險。

3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后

目前，我國大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對其進行約束和保護，這就導致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無法真正落實。此外，一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后，主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)報表來判斷企業(yè)的整體運營狀況以及財務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財務(wù)報表只能片面的顯示企業(yè)的財務(wù)情況，對于企業(yè)的整體運營情況并不能夠清楚的體現(xiàn)，這就導致很多企業(yè)的財務(wù)信息失真，企業(yè)不能夠正確的判斷其未來的發(fā)展，不能夠輕松的正確的應(yīng)對市場的變更，最終影響了企業(yè)的正常運營和發(fā)展。

三、施工企業(yè)完善資金管理的對策建議

1、加強對資金管理的重視，強化資金預(yù)算管理

首先，要加強企業(yè)對資金管理的重視程度，加強全員的成本管理意識。其次，要強化企業(yè)資金的預(yù)算管理。可以通過建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系，進而實現(xiàn)對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，用預(yù)算來約束支出，最終提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2、解決墊資問題，避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生

企業(yè)墊資是一個惡性循環(huán)的問題，要解決這一問題企業(yè)可以從項目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時要對建設(shè)項目進行深入細致的調(diào)查研究，看其是否正式批準立項，資金是否到位。其次，企業(yè)在簽訂合同時要注意合同合同是否符合投標程序，在必要的情況下要合理的運用相關(guān)法律來保障資金的及時足額給付[2]。

3、建立健全資金管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督和管理力度

篇10

關(guān)鍵詞:資金 資金管理 建筑企業(yè)

一、建筑企業(yè)資金構(gòu)成

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。如圖表顯示。

二、對建筑企業(yè)資金進行管理的重要性分析

(一)利于爭取更高市場份額

建筑市場競爭非常激烈,而資金充足,資金管理良好的建筑施工企業(yè),往往可以利用自己的資金優(yōu)勢,在這殘酷的生存環(huán)境中游刃有余,發(fā)展壯大。例如, 資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以針對一些大型項目的特點及時添置設(shè)備,直接在投標過程中增加優(yōu)勢,將資金短缺的競爭對手扼殺在起跑線上。

(二)為企業(yè)擴張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理,可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平, 壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時,在這個資本運作波瀾壯闊的時代,利用手中的資金優(yōu)勢,抓住稍縱即逝的機會,加強企業(yè)在資本市場的運作,增加投資收益,實現(xiàn)企業(yè)的擴張,為企業(yè)做大、做強開辟一片新天地。

(三)保證社會的安定

建筑施工企業(yè)是需要承擔很多社會責任的企業(yè)。近年來,隨著建筑市場拖欠工程款現(xiàn)象普遍,建筑施工企業(yè)在保證建筑施工質(zhì)量,為社會公眾負責的同時,還要通過良好的資金管理,在特殊的時刻,墊付某些工程拖欠的工程款,及時地將農(nóng)民工工資發(fā)放到農(nóng)民工手中,以保證社會的和諧穩(wěn)定。這一切當然與建筑施工企業(yè)自身良好的資金管理分不開。

三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題分析

(一)實際與計劃脫節(jié)，使用效率差

因受客觀方面市場經(jīng)濟等因素影響,許多意料之外的項目，以及主觀方面企業(yè)領(lǐng)導和管理人員在實行計劃時的隨意性不能切實有效地做好計劃控制，使得企業(yè)不能做到資金按計劃支配,導致計劃的可操作性變差,更有甚者完全脫離計劃形成計劃與實際的嚴重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。由于建筑施工企業(yè)點多線長的特點,每上一個項目就必須開一個銀行賬戶,造成了許多一個單位多頭開戶的現(xiàn)象,致使資金分流沉淀,造成浪費嚴重。同時由于建筑企業(yè)工程項目分布點多、面廣、線長, 分支機構(gòu)分布廣泛，使得大部分建筑企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。特別的隨著競爭的加劇，為提高企業(yè)業(yè)務(wù)承接的能力不顧企業(yè)實際，僅為承攬一些“高、難、精”的工程項目購置先進的專項設(shè)備，在提高了增加企業(yè)閑置成本的風險的同時加大企業(yè)資金負擔，限制了企業(yè)流動資金的有效流通。

(二)墊資問題嚴重,資金短缺凸顯

雖然國家通過加強對建筑市場的整治,已較有效的遏制了建筑市場存在的無序競爭惡意壓價等現(xiàn)象。但由于建筑市場中依然存在的市場主體的地位不平等, 市場運行和監(jiān)管不到位等問題使得在招標過程中,業(yè)主提出了種種不符合國家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時有發(fā)生，建筑企業(yè)為了生存,違心地接受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，建筑施工企業(yè)的墊資額動輒上百萬多的可達上千萬。如果建筑施工企業(yè)不接受,就會失去中標的機會,失去市場。一旦一家建筑企業(yè)開墊資的先河其他企業(yè)就必須緊隨著接受墊資條款，否則就不會承接到項目致使運營出現(xiàn)問題，這樣即形成了墊資的惡性循環(huán)，這加劇了建筑企業(yè)資金緊張的局面,給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)風險。

(三)融資受阻,籌資成本增大

隨著國家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟主體對貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè),負擔較重經(jīng)濟效益不佳。考慮到還款能力、墊資風險等問題使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶,就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進一步加大。建筑施工企業(yè)為了支付巨額的投標保證金及墊資施工,往往會違犯國家有關(guān)規(guī)定高息集資,以解決流動資金不足問題,這便給建筑施工企業(yè)帶來更巨大的財務(wù)費用,嚴重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、解決建筑企業(yè)資金管理問題的幾點建議

(一)推行全面預(yù)算管理

針對建筑企業(yè)資金使用實際與計劃脫節(jié)，使用效率差的問題，要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。但因特殊事由須調(diào)整的,執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序，建立與市場經(jīng)濟適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，樹立“錢流到哪里, 管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念, 將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié), 高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。建筑企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實, 探索實施資金集中管理的做法, 積極規(guī)避財務(wù)風險。建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度, 嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán), 實施資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控, 及時調(diào)劑余缺。

(二)解決墊資從項目審查及合同簽訂入手

如前文分析我們看出墊資問題是一個惡性循環(huán)的過程。而且由于工程項目沉沒成本較大，中途停工對建筑施工企業(yè)來說損失很大，因此一旦墊資已經(jīng)發(fā)生就會大大降低企業(yè)與業(yè)主資金博弈時的主動權(quán)。因此要想解決墊資給企業(yè)帶來的資金管理的問題，就應(yīng)從博弈的最初環(huán)節(jié)開始即從項目審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時一定要對建設(shè)項目進行深入細致的調(diào)查研究,看其是否正式批準立項,是否列入基建計劃,資金是否到位,是否征用建設(shè)用地,避免造成“騎虎難下”的局面。其次在合同簽訂時要注意合同是否符合投標程序是否經(jīng)審查合格是否合法這些基本要件外更要多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計，如約定預(yù)付足夠施工款項以及未完成款項給付的相應(yīng)懲罰等，運用法律的強制力保障資金的及時足額給付。

五、總結(jié)

建筑企業(yè)要適應(yīng)市場競爭,就必須不斷提升自身的實力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機制、健全制度入手,努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風險,提升財務(wù)管理水平。

參考文獻:

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[2]黃柳英.建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策[J].財經(jīng)界.2010

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