導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇工程發(fā)票管理規(guī)定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、發(fā)票管理中造成國(guó)家資金流失現(xiàn)象的表現(xiàn)形式

(一)“渾水摸魚”借機(jī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。我們?cè)趯徲?jì)工作中，常常會(huì)遇到被審單位人為因素把不屬于單位開(kāi)支的水電費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用混入單位支出中報(bào)銷。例如在對(duì)某單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位在報(bào)銷水電費(fèi)時(shí)，發(fā)票中開(kāi)具兩種價(jià)格，其中一種價(jià)格單據(jù)的住址欄填寫為家屬區(qū)住址。經(jīng)過(guò)審核，該單位三年多時(shí)間共報(bào)銷家屬區(qū)水電費(fèi)3萬(wàn)多元，另外該領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人電話費(fèi)發(fā)票也混入機(jī)關(guān)電話費(fèi)中報(bào)銷。

(二)“偷梁換柱”把違規(guī)費(fèi)用變?yōu)楹戏ㄖС?。在審?jì)中，我們發(fā)現(xiàn)一些單位發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際出入甚大，單位未搞基建，卻有基建支出發(fā)票；家電維修部、加工門市部開(kāi)具的發(fā)票，物品名稱欄卻是煤炭：有些發(fā)票號(hào)碼順序相連，但時(shí)間顛倒。單位將這些“五花八門”的違規(guī)支出，經(jīng)變通后開(kāi)具為發(fā)票報(bào)銷。如在某次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)一張記賬憑證所附的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票，數(shù)量多，金額大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出一次性接待的費(fèi)用所需，再加上印章模糊，較為可疑。后經(jīng)多次詢問(wèn)相關(guān)人員，查出究竟，原來(lái)該單位利用開(kāi)具飲食娛樂(lè)業(yè)定額發(fā)票時(shí)，不需填寫單位名稱的空子，將其上級(jí)單位某領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人娛樂(lè)支出予以報(bào)銷。

(三)“移花接木”將外單位發(fā)票直接在本單位報(bào)銷。一些單位明目張膽的將外單位發(fā)票在本單位報(bào)銷，有些單位甚至把不是本單位名稱的發(fā)票經(jīng)涂改后報(bào)銷，有些上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或職能相關(guān)單位的發(fā)票也在本單位支出等。如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬務(wù)中報(bào)銷外單位發(fā)票數(shù)十張，金額達(dá)十幾萬(wàn)元，票據(jù)的名稱和經(jīng)手人均非本單位。財(cái)務(wù)人員解釋是，單位基建時(shí)未預(yù)付承包方工程款，過(guò)后承包方拿其單位的票據(jù)抵頂了工程款。

(四)“徒有虛名”發(fā)票難以體現(xiàn)證明性作用。一些發(fā)票內(nèi)容填寫簡(jiǎn)單，金額過(guò)大而又無(wú)任何附件和說(shuō)明，難以證明和體現(xiàn)其真實(shí)性及具體內(nèi)容。在審計(jì)中，常常發(fā)現(xiàn)一些單位進(jìn)行辦公樓翻修和改造工程時(shí)，未與承包方簽定任何合同或協(xié)議，只單開(kāi)一張金額較大的發(fā)票入賬。還有些單位購(gòu)買辦公用品、百貨、日雜、土特產(chǎn)等金額較大的發(fā)票后未附原始清單，使得發(fā)票起不到證明原始交易的真實(shí)性作用，也容易滋生一些違法違紀(jì)現(xiàn)象。

二、加強(qiáng)票據(jù)管理防范國(guó)家資金流失的措施

一是要依法管理發(fā)票。發(fā)票管理機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)、繳、銷管理，從源頭上控制。同時(shí)要加大對(duì)票據(jù)使用的宣傳力度，督促使用票據(jù)的單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，明確自己所擔(dān)負(fù)的職責(zé)以及在會(huì)計(jì)活動(dòng)中的權(quán)利和義務(wù)，并有效地執(zhí)行《發(fā)票管理辦法》及其相關(guān)的實(shí)施細(xì)則。

二是要落實(shí)管理責(zé)任。單位要將發(fā)票管理的具體措施落實(shí)到人，在進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，明確發(fā)票審批人員、審批權(quán)限和審批程序，細(xì)化管理辦法，增強(qiáng)可行性，強(qiáng)化可控性，防止隨意索取發(fā)票，隨意報(bào)銷發(fā)票的現(xiàn)象。

三是要完善管理制度。單位在加強(qiáng)自用發(fā)票管理的同時(shí)，也要對(duì)取得發(fā)票的單位和個(gè)人嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)發(fā)票的管理規(guī)定。對(duì)出具假發(fā)票、大頭小尾的發(fā)票和票實(shí)不符的發(fā)票堅(jiān)決予以拒收，從源頭上禁止違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，從而進(jìn)一步完善發(fā)票管理制度。

篇2

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則一一、日常費(fèi)用的報(bào)銷：

1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(不含貨款、加工費(fèi)、工資)，該類費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一律使用費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷;

2、費(fèi)用報(bào)銷單后附發(fā)票(收據(jù))、入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單(申請(qǐng)單)、送貨單(此單在購(gòu)材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供);

3、費(fèi)用報(bào)銷單和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后面，并保證正面朝上，不得倒置;

5、報(bào)銷流程：

①、費(fèi)用報(bào)銷者自行將報(bào)銷附件粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單后，并按費(fèi)用報(bào)銷單上內(nèi)容填寫完整并在報(bào)銷人處簽字;

②、報(bào)銷單送本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字;

③、報(bào)銷人送報(bào)銷單至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核;

④、經(jīng)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷單送呈總經(jīng)理審批;

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)或結(jié)清借款。

流程圖：

1.費(fèi)用發(fā)生前的申請(qǐng)(本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核)

2.費(fèi)用報(bào)銷人粘貼好附件并簽字

3.報(bào)銷人送報(bào)銷單給本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核

4.財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)審核

5.總經(jīng)理審批

6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款

二、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票;如為收據(jù)報(bào)銷時(shí)，收據(jù)上必須有服務(wù)方的合法印章。

三、申購(gòu)辦公用品實(shí)行各部門一個(gè)月申購(gòu)一次的原則，每月25-30號(hào)由各部門根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請(qǐng)購(gòu)單報(bào)行政部，由行政部匯總報(bào)總經(jīng)理審批后，交由采購(gòu)部從指定供應(yīng)商處購(gòu)回，最后由行政部通知各部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產(chǎn)部門申購(gòu)并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)部才能辦理。

五、支付款項(xiàng)票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則二為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷，有效利用和控制資金，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行，特制訂本管理規(guī)定。

一、管理職責(zé)

(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定，審核報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù)，核算報(bào)銷金額，分割核算對(duì)象，由相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。

二、管理內(nèi)容和要求

(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷單證的要求

1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開(kāi)票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷。匯總開(kāi)具的專用發(fā)票，必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件，否則不予報(bào)銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。

3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷必須加蓋開(kāi)具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無(wú)法取得開(kāi)具單位公章的，必須有對(duì)方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報(bào)銷。白條一律不予報(bào)銷。

4、購(gòu)進(jìn)各種原材料，包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。對(duì)確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(考慮價(jià)稅因素)。收款收據(jù)報(bào)銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià))，對(duì)物價(jià)上下波動(dòng)，必須按價(jià)格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，同意上浮(物價(jià))，對(duì)只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、購(gòu)貨發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有合同及采購(gòu)審批單，超計(jì)劃采購(gòu)部分不予報(bào)銷。采購(gòu)計(jì)劃變動(dòng)的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫(kù)數(shù)量與采購(gòu)發(fā)票不符時(shí)，按入庫(kù)數(shù)量計(jì)算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查，追查未果時(shí)，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報(bào)告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷金額。

(1)采購(gòu)物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)的應(yīng)作說(shuō)明，填寫價(jià)格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價(jià)格超高部分不予報(bào)銷。

(2)購(gòu)貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況，由經(jīng)辦人主動(dòng)到財(cái)務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。

(3)購(gòu)置零部件價(jià)值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購(gòu)置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

(4)購(gòu)貨合同的簽訂，總價(jià)值在2萬(wàn)元至20萬(wàn)元內(nèi)的，由分管副總審批，總價(jià)值在20萬(wàn)元以上，由總經(jīng)理審批。

(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī)，按乘座火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)董事長(zhǎng) 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī)，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(3)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī)，可以報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(4)市場(chǎng)及開(kāi)發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，附申請(qǐng)單可以憑票報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷。事先未經(jīng)審批，一律不予報(bào)銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機(jī)，如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報(bào)銷。

2、乘坐火車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報(bào)銷;特殊情況可以報(bào)銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)，(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷。

(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼，如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時(shí)刻表上所列的里程，按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。

3、乘坐長(zhǎng)途汽車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)出差乘坐長(zhǎng)途汽車憑票報(bào)銷，車票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報(bào)銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元，乘坐豪華空調(diào)車的不再報(bào)銷補(bǔ)貼。

(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開(kāi)會(huì)往返行程間乘坐長(zhǎng)途汽車按以上條款執(zhí)行，憑票報(bào)銷。其他時(shí)間不予報(bào)銷，費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛，不得報(bào)銷長(zhǎng)途汽車費(fèi)。

4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報(bào)銷。

5、乘坐出租車的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)乘坐出租車時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行)：

a、出租車發(fā)票無(wú)日期與起訖時(shí)間的，扣20%;

b、出租車發(fā)票無(wú)起訖地點(diǎn)的，扣20%;

c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣20%;

d、出租車發(fā)票跨報(bào)銷階段的。(不予報(bào)銷)

(2)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理乘坐出租車，憑票按實(shí)報(bào)銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報(bào)銷，按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

(4)出租車票連號(hào)需書面說(shuō)明理由，單張或連號(hào)總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷。

6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。

(3)杭州分部和直營(yíng)店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。

(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。

(5)出差人員參加培訓(xùn)、會(huì)議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷的，不得享受誤餐補(bǔ)貼。

(6)公司人員因公出國(guó)(包括香港、澳門、臺(tái)灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國(guó)培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的，每人每天補(bǔ)貼100元。

(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請(qǐng)出差量體的，出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(2)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(3)部長(zhǎng)(副部)級(jí)出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)200元以下，二類地區(qū)160元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(4)科長(zhǎng)級(jí)以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下，憑票報(bào)銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開(kāi)客戶訂貨會(huì)在楓橋住宿時(shí)，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。

(6)杭州分部和直營(yíng)店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。

(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);

(8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報(bào)銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。

(9)沒(méi)有住宿發(fā)票或發(fā)票無(wú)時(shí)間、無(wú)姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。

注：一類地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。

8、其它報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

(1)分公司人員除回公司開(kāi)會(huì)培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。

(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過(guò)路、過(guò)橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷;所有違章罰款按80%報(bào)銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷。

(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報(bào)銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。

(4)為節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(可按最高級(jí)別員工組合，不允許全部按最高級(jí)別員工組合)。

注：差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差申請(qǐng)單和出差情況匯報(bào)，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。

(三)、電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動(dòng)，則按新規(guī)定執(zhí)行)。

2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，不再報(bào)銷其他電話費(fèi)。

3、無(wú)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi)，應(yīng)有電話號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長(zhǎng)簽字證明，否則不予報(bào)銷;對(duì)電話費(fèi)總額超過(guò)50元(含本數(shù))的，需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。

(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開(kāi)支的費(fèi)用。

2、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報(bào)銷。

3、副總級(jí)發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則每項(xiàng)扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品)，應(yīng)說(shuō)明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷。

(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運(yùn)單，否則不予報(bào)銷。對(duì)運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長(zhǎng)的簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷：

(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個(gè)人必須與銷售合同上的單位和個(gè)人一致。

(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開(kāi)。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷時(shí)，須附發(fā)票復(fù)印件。

(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷結(jié)算時(shí)，由銷售會(huì)計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷。

(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請(qǐng)，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批，超過(guò)預(yù)算外的報(bào)董事長(zhǎng)審批。

2、廣告費(fèi)用報(bào)銷必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對(duì)有型實(shí)體廣告報(bào)銷必須附廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，特殊情況另外說(shuō)明。

3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷：(1)由客戶提出申請(qǐng)(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告);(3)總經(jīng)理審批。

(七)、車輛維修費(fèi)用的報(bào)銷:(另行規(guī)定)

(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報(bào)銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類，如：建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。

2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報(bào)銷必須在報(bào)銷單上注明郵件名稱，單件費(fèi)用在50元以上的，必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱，并經(jīng)部長(zhǎng)簽字證明，費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。

3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報(bào)銷

4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書，報(bào)銷時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支單列。

5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會(huì)計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷。

(九)、報(bào)銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)

1、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。

2、整理有序的報(bào)銷憑據(jù)，正面向上，左上角對(duì)齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷單等寬，當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長(zhǎng)時(shí)，折疊平整。

3、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷金額不符，由報(bào)銷人自負(fù)。

4、報(bào)銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷單及費(fèi)用報(bào)銷單填寫：部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。

6、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意：前面用封頂，后面用大寫零補(bǔ)足。

7、外購(gòu)材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷。

(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷附件及要求

1、原材料購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應(yīng)附購(gòu)銷合同。

2、外協(xié)外購(gòu)件、輔助材料購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。

3、備品備件購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。

4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(gòu)(添)置申請(qǐng)單、設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單、購(gòu)銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購(gòu)入的設(shè)備價(jià)格超出申請(qǐng)資金，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、辦公、勞保用品購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請(qǐng)表、采購(gòu)計(jì)劃單。

6、購(gòu)買書籍的發(fā)票：由主管副總批準(zhǔn)的購(gòu)書申請(qǐng)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的入庫(kù)單或辦公室登記。

7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。

8、基建材料購(gòu)入的發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購(gòu)計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。

9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。基建工程不得轉(zhuǎn)包。

10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。

12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，相應(yīng)的出、入庫(kù)單等。

13、零星運(yùn)輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷?，相?yīng)的出、入庫(kù)單等;汽車帶貨由主管部長(zhǎng)簽字證明。

14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用：事先由負(fù)責(zé)人出具書面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：如住宿、補(bǔ)貼等，個(gè)人費(fèi)用1萬(wàn)元以下，團(tuán)體費(fèi)用5萬(wàn)元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出限額經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用：管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。

16、工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。

17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈(zèng)品、福利費(fèi)用：總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。

19、名片費(fèi)用：由策劃部設(shè)計(jì)，主管副總批準(zhǔn)，

20、探望病人費(fèi)用：由工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。

21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門主管審核，報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。

22、購(gòu)買攝影配件費(fèi)用：由策劃部批準(zhǔn)，機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。

24、差旅費(fèi)：經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。

(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序

1、經(jīng)辦人必須將自審無(wú)誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。

3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì)計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

1、由董事長(zhǎng)審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬(wàn)元以上;

(2)新上技改項(xiàng)目，包括從填土開(kāi)始到工程結(jié)束(5-50萬(wàn)元) ;

(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);

(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，如股份制改造，對(duì)外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;

(5)對(duì)救災(zāi)等捐款、捐物3萬(wàn)元以下的開(kāi)支費(fèi)用。4-10萬(wàn)元由核心董事商定，10-50萬(wàn)元由董事會(huì)討論決定，50萬(wàn)元以上由股東大會(huì)決定;

(6)固定資產(chǎn)購(gòu)置5-50萬(wàn)元，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬(wàn)元以上由董事會(huì)討論決定;

(7)公司的大額福利費(fèi)用開(kāi)支;

(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷

(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。

2、由總經(jīng)理審批的范圍

(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置5萬(wàn)元以下，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);

(2)一次性添置日常用品總金額3萬(wàn)元以下或單位價(jià)值3000元以下;

(3)副總經(jīng)理、副總級(jí)差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;

(5)一次送禮金額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元);

(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷;

(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷，一般福利費(fèi)用的報(bào)銷;

(10)上級(jí)有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷;

(11)由副部長(zhǎng)以上(含副部長(zhǎng))陪同關(guān)系單位、政府部門來(lái)公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷;

(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷;

(13)汽車修理費(fèi)用的報(bào)銷;

(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷;

(15)采購(gòu)貨物總價(jià)值在20萬(wàn)元以上;

(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;

(17)無(wú)明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費(fèi)用;

(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷;

(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報(bào)銷;

(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷;

(25)楓橋的伙食招待費(fèi);

(26)其他有關(guān)費(fèi)用。

3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：

出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長(zhǎng)以下的員工的報(bào)銷

(十三)、其他規(guī)定

1、董事長(zhǎng)的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷辦法的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒(méi)有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)向成本會(huì)計(jì)提供價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù)，另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表，(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)4個(gè)月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊(cè))。

4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí)，由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請(qǐng)書面修改意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長(zhǎng)備案。

5、所有報(bào)銷單須審稽員獨(dú)立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。

6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，受理并通過(guò)了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證，按報(bào)銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

7、報(bào)銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過(guò)掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi)，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當(dāng)月工資中扣除，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會(huì)計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息，則扣出納會(huì)計(jì)當(dāng)月工資100元，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。

8、各正副部長(zhǎng)、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷，按報(bào)銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無(wú)法按時(shí)報(bào)銷，則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷完畢，并需提供相應(yīng)的出車單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。

10、票證報(bào)銷程序

(1)經(jīng)辦人員先填寫

(2)報(bào)銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)

(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)

(4)主管副總審核簽字確認(rèn)

(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)

(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)

(7)董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)

(8)出納處報(bào)銷(根據(jù)簽字報(bào)銷權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(7)程序。

11、報(bào)銷人需熟知費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷要求，導(dǎo)致報(bào)銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。

(十四)、檢查與考核

1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。

2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部檢查與考核。

3、本管理規(guī)定自之日起實(shí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用細(xì)則三總則

第一條、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時(shí)銷賬)

第二條、借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請(qǐng)表}，填寫借款或報(bào)銷單，由部門經(jīng)理審簽后，報(bào)人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向財(cái)務(wù)部借款出差，返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對(duì)于200元以下的借款需求不予支持，各項(xiàng)借款金額超過(guò)500元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時(shí)申請(qǐng)單做為報(bào)銷憑證的附件，依照申請(qǐng)單據(jù)報(bào)銷，超出申請(qǐng)范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報(bào)銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預(yù)支管理規(guī)定

預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫申請(qǐng)書，向財(cái)務(wù)室出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請(qǐng)書及單據(jù)做為此后報(bào)銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請(qǐng)單》，注明申請(qǐng)事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部辦理。《經(jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出一周不銷賬者，須向財(cái)務(wù)室提交說(shuō)明書并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，否則從員工工資中扣除?！?/p>

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第五條 、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第六條、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須認(rèn)真填寫費(fèi)用報(bào)銷單，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用》分類、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批，報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經(jīng)理須對(duì)其審簽的各項(xiàng)原始憑證負(fù)責(zé))

4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經(jīng)辦人的簽名;

4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定;

4.1.6數(shù)量、單價(jià)和金額;

4.2原始憑證的技術(shù)必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。

4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時(shí)由財(cái)務(wù)另開(kāi)收據(jù)，其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通檔劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單(辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單)―部門經(jīng)理審核簽字―財(cái)務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)《沈陽(yáng)艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說(shuō)明：

1.特殊安排出差由總經(jīng)理會(huì)同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實(shí)行包干制，報(bào)銷時(shí)必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘坐交通工具時(shí)間到返還時(shí)間為準(zhǔn)，以小時(shí)計(jì)算，超過(guò)3小時(shí)不滿6小時(shí)計(jì)半天，超過(guò)6小時(shí)計(jì)1天。

3.出差所發(fā)生的車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三)報(bào)銷流程：

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票：出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)表復(fù)印件，到行政人事部申請(qǐng)訂票。

4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)銷事宜，流程同日常報(bào)銷。

電話費(fèi)報(bào)銷制度

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：依照通訊費(fèi)補(bǔ)貼辦法執(zhí)行。

2.固定電話費(fèi)：由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費(fèi)用，按日常費(fèi)用申請(qǐng)程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

(二)報(bào)銷流程

1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù) 部每月中旬(23日前)統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程集中報(bào)銷通訊費(fèi)用。

2.固定電話費(fèi)由行政人事部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報(bào)銷出租車費(fèi)。

(二)報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》(須填寫坐車起始站點(diǎn))

2. 審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由會(huì)所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1. 購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，填寫購(gòu)置申請(qǐng)單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后購(gòu)置。

2. 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷。不需入庫(kù)的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報(bào)銷。

3. 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

招待費(fèi)及其他費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出 招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

2.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)辦理。

(二)報(bào)銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦 人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.其他 費(fèi)用報(bào)銷參照?qǐng)?bào)銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關(guān)費(fèi)用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數(shù)據(jù)匯總 財(cái)務(wù)部制作工資表

行政文員處統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 發(fā)薪日

造表、行政經(jīng)理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發(fā)薪日前由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā)，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會(huì)所20日發(fā)薪。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(見(jiàn)專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程)

第十五條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)材料購(gòu)置、咨詢費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十六條 固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程

(一)填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按會(huì)所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請(qǐng)購(gòu)單》并報(bào)批，并通知財(cái)務(wù)部備款。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：

1、資產(chǎn)驗(yàn)收無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(后附入庫(kù)單)。

2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單付款。

第十七條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢、廣告、及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)求審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會(huì)所行政人事部審核，合同應(yīng)注明付款方式等)

3. 付款流程：

(1) 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);

(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;

(3) 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的報(bào)銷單金額付款。

報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，公司財(cái)務(wù)部每周四集中處理費(fèi)用及員工報(bào)銷事務(wù)。

第十九條 從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：

(1) 公司各小組活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)，必須核銷本次活動(dòng)費(fèi)用。每超一日由本次活動(dòng)提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購(gòu)員采購(gòu)商品(物料)自入庫(kù)之日起，一周內(nèi)進(jìn)行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動(dòng)出差，返回單位三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，(以返程車票日期為準(zhǔn))超一日由當(dāng)月工資扣款50元

(4) 對(duì)票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說(shuō)明出處、原因、經(jīng)由地的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

(5) 考勤每月10日前報(bào)到財(cái)務(wù)，有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報(bào)表必須于次月5日前報(bào)到財(cái)務(wù)，超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。

(6) 各組請(qǐng)款單后附請(qǐng)款明細(xì)單，(財(cái)務(wù)掌握活動(dòng)內(nèi)容，核銷時(shí)備查。)結(jié)款時(shí)要提供正規(guī)發(fā)票，沒(méi)有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費(fèi)用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報(bào)到財(cái)務(wù)核銷。

附則

篇3

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三） 報(bào)銷流程

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)

董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分 附則

篇4

一、經(jīng)費(fèi)管理

按照統(tǒng)收統(tǒng)支一個(gè)漏斗進(jìn)出的原則，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)單位預(yù)算內(nèi)、外資金的統(tǒng)一管理；各科室負(fù)責(zé)編制本科室下一年度的預(yù)算并及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單位預(yù)算匯編，經(jīng)班子會(huì)議研究通過(guò)后按預(yù)算控制數(shù)嚴(yán)格執(zhí)行。

二、經(jīng)費(fèi)收入

1、市財(cái)政局撥付的辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

2、其他各項(xiàng)收入。

單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用的收取，各科室不得收取任何費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，按照上級(jí)文件規(guī)定和物價(jià)部門核發(fā)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用市財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用發(fā)票進(jìn)行收費(fèi)。凡不開(kāi)收據(jù)或開(kāi)非財(cái)政部門發(fā)放的收據(jù)以及收據(jù)不加蓋財(cái)會(huì)專用章的收費(fèi)均屬違紀(jì)違法行為，當(dāng)事人必須承擔(dān)一切責(zé)任。

三、經(jīng)費(fèi)支出

會(huì)議費(fèi)

單位召開(kāi)的各種涉及經(jīng)費(fèi)支出的會(huì)議,由主辦科室填寫《會(huì)議報(bào)批單》，按報(bào)批程序進(jìn)行審批，食宿、會(huì)場(chǎng)、禮品等由辦公室統(tǒng)一安排和結(jié)算。

辦公費(fèi)

（一）辦公費(fèi)指辦公用品購(gòu)置費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公水電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、房屋修繕費(fèi)，公車油料費(fèi)、路橋費(fèi)、維修費(fèi)，各種表冊(cè)資料印刷費(fèi)和其他支出。

（二）辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。

差旅費(fèi)

（一）市內(nèi)：科室人員出差由科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，科室負(fù)責(zé)人出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）市外：出差人員須填寫《出差審批單》經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可出差，并報(bào)辦公室備案。管委會(huì)副主任由主任(書記)批準(zhǔn)，其他人員由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）出差費(fèi)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)按《樂(lè)清市行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》（樂(lè)財(cái)行〔2003〕16號(hào)）執(zhí)行。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間：原則上在出差的當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷完畢。

接待費(fèi)

接待工作一律由辦公室歸口管理。

（一）重要接待事項(xiàng)先由辦公室向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，由主任辦公會(huì)議確定接待方案，辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。

（二）科室相關(guān)業(yè)務(wù)的接待，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提請(qǐng)辦公室安排。

（三）辦公室具體安排就餐地點(diǎn)、就餐標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)和其他事項(xiàng)。

（四）在實(shí)行掛帳結(jié)算的地點(diǎn)就餐或住宿，由協(xié)議規(guī)定的簽單人員在帳單(底單)上簽字并適當(dāng)注明。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行就餐標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人員規(guī)定，不得隨意突破接待費(fèi)用。

借款

凡因公需要暫借款的，有關(guān)人員要提前一天向管委會(huì)主任申請(qǐng)，經(jīng)主任同意后財(cái)務(wù)部門方可予以借款。凡因公出差暫借款的必須在出差完畢后一個(gè)星期內(nèi)結(jié)清，如無(wú)故逾期，將從工資中扣除。

宣傳費(fèi)

（一）宣傳工作（包括廣告宣傳、宣傳冊(cè)制作、節(jié)日慶典活動(dòng)、網(wǎng)站等）由辦公室歸口管理，大型招商選資活動(dòng)由招商局負(fù)責(zé)。

（二）重要宣傳活動(dòng)由辦公室向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，由主任確定宣傳方案。

（三）日常宣傳活動(dòng)由辦公室提請(qǐng)分管宣傳的領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后實(shí)施。

（四）相關(guān)科室如須進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，由科室負(fù)責(zé)人提請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，并報(bào)辦公室備案。

（五）宣傳費(fèi)用一律由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。

工程款

（一）工程開(kāi)工后，工程責(zé)任科室須及時(shí)將相關(guān)文本（合同、招投標(biāo)文本、中標(biāo)通知書等）報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；如未能及時(shí)提交相關(guān)資料，一律不予支付或退還相關(guān)工程款項(xiàng)。

（二）工程款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照相關(guān)工程法律法規(guī)及合同文本執(zhí)行；

（三）具體款項(xiàng)的支付：由工程現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人審核承包單位上報(bào)的工程支付票據(jù)及相關(guān)材料，嚴(yán)格核對(duì)實(shí)際工程量，確定建設(shè)工程價(jià)款數(shù)額并簽署意見(jiàn)；報(bào)請(qǐng)工程負(fù)責(zé)人（或分管領(lǐng)導(dǎo)）審核后交財(cái)務(wù)部門。

（四）財(cái)務(wù)人員須嚴(yán)格審查支付手續(xù)的合法性及工程資料的完整性，并報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人審定后予以支付。

（五）造價(jià)變動(dòng)：材料價(jià)格漲跌、政策處理等引起的工程造價(jià)變動(dòng)及設(shè)計(jì)變更引起的單項(xiàng)造價(jià)增減超出10％的事項(xiàng)須提交班子會(huì)議研究確認(rèn)后予以實(shí)施，變動(dòng)部分款項(xiàng)待工程竣工驗(yàn)收后由造價(jià)咨詢部門審核一并結(jié)算；單項(xiàng)造價(jià)增減幅度在10％以內(nèi)的設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后予以實(shí)施。

補(bǔ)助款

（一）相關(guān)補(bǔ)助款的發(fā)放一律由班子會(huì)議研究確定。

（二）辦公室根據(jù)班子會(huì)議記錄發(fā)文抄告相關(guān)科室后予以支付。

其他款項(xiàng)

涉及款項(xiàng)支出的其他事項(xiàng)，均須事前提請(qǐng)班子會(huì)議研究后方可支出。

四、經(jīng)費(fèi)支出的批準(zhǔn)權(quán)限

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出均實(shí)行“一支筆”審批。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的原始發(fā)票首先由經(jīng)辦人簽字(相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)用還須科室負(fù)責(zé)人簽字)，再交財(cái)務(wù)部門由會(huì)計(jì)按財(cái)務(wù)管理規(guī)定對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，然后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署同意支付意見(jiàn)，出納在以上手續(xù)完備的基礎(chǔ)上再次審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。

六、報(bào)銷注意事項(xiàng)

1、在資金結(jié)算中，金額在1000元以上的業(yè)務(wù)，不得使用現(xiàn)金支付，需轉(zhuǎn)帳支付；對(duì)于有經(jīng)營(yíng)收入性質(zhì)的支付款項(xiàng)，金額在100元以上要求開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票，不得使用收據(jù)。

2、由于月底帳務(wù)處理工作需要，每個(gè)月的最后兩個(gè)工作日原則上不予業(yè)務(wù)報(bào)銷；發(fā)票一般不能跨年度報(bào)銷（12月20日后取得的發(fā)票可在下年度報(bào)銷），如有特殊情況當(dāng)年不能及時(shí)報(bào)銷的，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，方可在下年度報(bào)銷。

3、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)，須附會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批意見(jiàn)、會(huì)議簽到名冊(cè)及具體費(fèi)用清單；報(bào)銷接待費(fèi)，須附“公務(wù)接待審批單”及“酒店簽單”。

4、報(bào)銷汽車修理費(fèi)、汽車燃料費(fèi)、車輛過(guò)路費(fèi)等其他費(fèi)用，須附詳細(xì)清單及事由；汽車保險(xiǎn)參照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

5、報(bào)銷差旅費(fèi)，須附“出差審批單”及詳細(xì)消費(fèi)清單，住宿費(fèi)發(fā)票要注明：付款單位名稱、結(jié)帳時(shí)間、住宿天數(shù)、人數(shù)、房間數(shù)等信息。3人以上集體公費(fèi)外出活動(dòng)，須附樂(lè)清市集體公費(fèi)外出活動(dòng)審批表。

6、購(gòu)買屬于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的物資，須按政府采購(gòu)程序辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，發(fā)票及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門。因特殊情況不經(jīng)政府采購(gòu)的，須附政府采購(gòu)中心出具的自行采購(gòu)意見(jiàn)單。

7、評(píng)審費(fèi)和會(huì)議補(bǔ)貼只限于參加會(huì)議的專家，單位內(nèi)部人員不得領(lǐng)取。

8、工作人員加班須發(fā)放加班費(fèi)的，須附加班卡，注明加班原因、時(shí)間等信息。

9、外地施工企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)從事建筑安裝等工程業(yè)務(wù)，每筆工程款都要求開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，支付工程款時(shí)，須附工程合同書、工程款支付審批表（注明：監(jiān)理意見(jiàn)、工程管理人員意見(jiàn)等）；支付村集體或個(gè)人承包的工程款項(xiàng)，要求開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，須注明審核意見(jiàn)；支付政策處理中征地款、補(bǔ)償款時(shí)，須附征地合同、協(xié)議書等材料。

10、任何報(bào)銷發(fā)票上的付款內(nèi)容要與實(shí)際項(xiàng)目?jī)?nèi)容一致，收款人與發(fā)票的收款單位名稱（加蓋公章）必須一致。每張發(fā)票必須要有經(jīng)辦人簽字、主辦會(huì)計(jì)核對(duì)、領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)。

11、工程責(zé)任科室要及時(shí)收集、保存工程項(xiàng)目相關(guān)材料，并建立預(yù)付款、工程進(jìn)度款等臺(tái)帳；要及時(shí)清理各種往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)于預(yù)支付的款項(xiàng)，要及時(shí)辦理結(jié)算。

七、財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（一）單位職工要自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，嚴(yán)格按照單位財(cái)務(wù)管理制度辦事，支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)。

（二）財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，不得擅自報(bào)銷未按規(guī)定程序?qū)徟陌l(fā)票；不得報(bào)銷白條和非正規(guī)發(fā)票；不得戶外開(kāi)戶、帳外設(shè)帳、公款私存、挪用公款。

八、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度，做到會(huì)計(jì)管賬、出納管錢，錢賬分離。

（二）出納人員要認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，定期與開(kāi)戶銀行(資金部)對(duì)帳，確保資金安全、完整。

（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)切實(shí)搞好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析工作，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確及時(shí)向主任和分管領(lǐng)導(dǎo)或辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

（四）要建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，每季度應(yīng)將單位財(cái)務(wù)收支情況向主任報(bào)告，每半年向主任辦公會(huì)議報(bào)告，每年向全體工作人員通報(bào)。

九、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

篇5

關(guān)鍵詞：支農(nóng)資金 管理 環(huán)節(jié)

中圖分類號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004―4914（2012）06―159―02

近年來(lái)，隨著黨和國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”工作的重視以及財(cái)政投入的大幅增加，探索財(cái)政支農(nóng)資金管理，提高財(cái)政支農(nóng)資金使用效益已成為大家越來(lái)越關(guān)心的問(wèn)題。這就要把握好項(xiàng)目實(shí)施的不同階段財(cái)政支農(nóng)資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

一、項(xiàng)目前期，要做好做實(shí)項(xiàng)目實(shí)施方案。為財(cái)政支農(nóng)資金檢查提供依據(jù)

要編制好項(xiàng)目實(shí)施方案尤其是編制好項(xiàng)目資金使用計(jì)劃表，實(shí)施內(nèi)容要客觀、具體、詳細(xì)、量化，要科學(xué)合理，逐筆逐項(xiàng)分析測(cè)算。明確儀器、設(shè)備、材料等生產(chǎn)資料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位價(jià)格、產(chǎn)地等。不能想當(dāng)然，拍腦袋，弄虛作假。支持環(huán)節(jié)不可面面俱到，要突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，缺什么補(bǔ)什么。要明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)具體的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、單位工程量補(bǔ)助定額及補(bǔ)助依據(jù)。同縣、同區(qū)域、同類型的項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)要一致。指南中有明確標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要以指南為準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)要明確項(xiàng)目實(shí)施的具體地點(diǎn)，直觀準(zhǔn)確；要落實(shí)到具體鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村，落實(shí)到具體地塊或場(chǎng)。有可能的地方要附實(shí)施地點(diǎn)及實(shí)施規(guī)模的具體區(qū)位圖，不能以縣域籠統(tǒng)代替項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)及規(guī)模情況。

項(xiàng)目實(shí)施方案的編制，對(duì)于項(xiàng)目主管部門：項(xiàng)目實(shí)施方案作為項(xiàng)目論證、審核、最終決策的依據(jù)，同時(shí)也是批復(fù)項(xiàng)目的依據(jù)。對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施單位：項(xiàng)目實(shí)施方案是爭(zhēng)取財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目的關(guān)鍵，是安排項(xiàng)目計(jì)劃和組織項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)。對(duì)于項(xiàng)目監(jiān)督部門：是項(xiàng)目檢查、審計(jì)、監(jiān)察、驗(yàn)收的依據(jù)。

二、項(xiàng)目中期，應(yīng)從項(xiàng)目建設(shè)管理、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓起，保證項(xiàng)目順利實(shí)施

1.項(xiàng)目建設(shè)管理要求。工程設(shè)計(jì)與施工，實(shí)行招投標(biāo)制；設(shè)備采購(gòu)要實(shí)行政府統(tǒng)一采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)；工程質(zhì)量實(shí)行工程施工監(jiān)理制，實(shí)行項(xiàng)目合同管理，層層簽訂項(xiàng)目合同書；各項(xiàng)農(nóng)藝措施嚴(yán)格按技術(shù)規(guī)范操作，項(xiàng)目實(shí)行竣工驗(yàn)收制。

財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》：凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目，進(jìn)行工程建設(shè)包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的電要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)。

2.資金管理的要求

（1）現(xiàn)金支付的管理，不準(zhǔn)大額支付現(xiàn)金。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途和范圍支付現(xiàn)金，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過(guò)限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票、銀行匯票或者銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金，如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開(kāi)戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過(guò)額的10%～30%處罰。

現(xiàn)金管理是內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)金管理出現(xiàn)漏洞會(huì)直接造成嚴(yán)重危害。不僅為國(guó)家資產(chǎn)的安全性埋下了隱患，也妨礙國(guó)家貨幣政策和宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行，而且為各種違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生提供了便利，容易造成以下嚴(yán)重后果：一是為個(gè)人貪污公款開(kāi)了方便之門；二是單位大額支付現(xiàn)金，就可以通過(guò)虛列支出等手段套取現(xiàn)金，為單位私設(shè)小金庫(kù)提供便利條件；三是單位大額支付現(xiàn)金為提供商品及服務(wù)企業(yè)偷逃部分稅金創(chuàng)造了條件因此，各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金收付制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高現(xiàn)金賬務(wù)處理的嚴(yán)格性和及時(shí)性。相關(guān)部門也應(yīng)加大監(jiān)督力度，促進(jìn)對(duì)支付大額現(xiàn)金的規(guī)范管理。

（2）票據(jù)的管理，要取得真實(shí)、有效、合法的憑證，“白條”不得入賬。所謂“白條”，是指行為人開(kāi)具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。在購(gòu)買商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)取得發(fā)票。這種發(fā)票套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章并且蓋有填制單位的公章，所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改；發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。購(gòu)買實(shí)物的發(fā)票入賬，必須有驗(yàn)收證明；經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為發(fā)票的附件。還有一種是單位內(nèi)部自行填制的憑證，如工資單、入庫(kù)單等。

不得有虛開(kāi)發(fā)票或非法代開(kāi)發(fā)票的行為。虛開(kāi)發(fā)票行為指為他人或讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；有以上行為的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)或非法代開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3.資金報(bào)賬制管理，大多數(shù)財(cái)政涉農(nóng)專項(xiàng)資金實(shí)行“報(bào)賬制”，推行這項(xiàng)制度是規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)作的重要措施。在“報(bào)賬制”資金運(yùn)作方式下，財(cái)政專戶管理，資金封閉式運(yùn)行，撥付程序規(guī)范，在一定程度上保證了資金?？顚Ｓ谩z查中發(fā)現(xiàn)有些部門也鉆報(bào)賬制的空子，報(bào)賬收支不真實(shí)，在項(xiàng)目確定之后，便大功告成，在工程未做的情況下，利用虛假的資料，正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票在財(cái)政部門套取資金。因此，一定要健全財(cái)政報(bào)賬制的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范報(bào)賬審核程序，明確撥款手續(xù)，明晰報(bào)賬資金的范圍，確保報(bào)賬收支內(nèi)容的完整性，建立報(bào)賬資金公示制，自覺(jué)接受廣大群眾和社會(huì)輿論的監(jiān)督。

4.會(huì)計(jì)核算的管理，不同性質(zhì)的單位會(huì)計(jì)核算的要求不同。在做賬時(shí)，要準(zhǔn)確把握單位的性質(zhì)。具有行政職能的農(nóng)業(yè)主管部門和事業(yè)單位使用財(cái)政部門、上級(jí)單位撥入的有指定用途、并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金，要用“拔入?？睢?、“撥出?？睢?、“?？钪С觥笨颇?。按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

收到撥款時(shí)，借記“銀行序款”科目，貸記“撥入專款”；撥給所屬單位專項(xiàng)資金時(shí)，借記“撥出?？睢?，貸記“銀行存款”；實(shí)際支出時(shí)，借記“?？钪С觥?，貸記“銀行存款”，“材料”等科目；年終結(jié)賬時(shí)，對(duì)已完工的項(xiàng)目，將“撥入?？睢迸c“撥出專款”、“?？钪С觥笨颇繉?duì)沖，借記“拔入專款”本科目，貸記“拔出?？睢?、“?？钪С觥笨颇?，其余額按撥款單位規(guī)定辦理。

企業(yè)收到政府補(bǔ)貼的情形多種多樣，補(bǔ)貼名目各不相同。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)于國(guó)家拔入的具有專門用途的撥款，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)于實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目；拔款項(xiàng)目完成后，形成資產(chǎn)部分，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記有關(guān)科目；同時(shí)，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目。未形成資產(chǎn)部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記有關(guān)科目；撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需要上繳的，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目；不需上繳的，應(yīng)記入“資本公積”科目。

企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

農(nóng)民專業(yè)合作社核算國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助的資金，應(yīng)當(dāng)使用“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，本科目應(yīng)按國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

合作社收到國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助的資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”。合作社按照國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金的項(xiàng)目用途，取得固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等時(shí)，按實(shí)際支出，借記“固定資產(chǎn)”、“牲畜（禽）資產(chǎn)”、“林木資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”，貸記“專項(xiàng)基金”科目；用于開(kāi)展信息、培訓(xùn)、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與認(rèn)證、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市場(chǎng)營(yíng)銷和技術(shù)推廣等項(xiàng)目支出時(shí)，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

5.會(huì)計(jì)賬簿的管理。所有實(shí)行獨(dú)立核算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他的組織都必須依法設(shè)置、登記會(huì)計(jì)賬簿，保證其真實(shí)、完整。依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，是單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的最基本要求。禁止賬外設(shè)賬，各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，另設(shè)一套或多套賬簿，將應(yīng)納入統(tǒng)一核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)分離出來(lái)，以達(dá)到種種非法目的。與輔助賬簿的區(qū)分，輔助賬是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿等主要賬簿中都不予登記或登記不夠詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記時(shí)使用的賬簿。輔助賬的設(shè)置應(yīng)視實(shí)際需要而定，并非一定要設(shè)置。賬外設(shè)賬，是滋生“小金庫(kù)”、不正之風(fēng)的溫床，是產(chǎn)生虛假會(huì)計(jì)資料的根源，影響了會(huì)計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、完整，是一種極為嚴(yán)重的違法行為。不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的，除責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會(huì)計(jì)人員情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

三、項(xiàng)目后期，做好項(xiàng)目資產(chǎn)管理和項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，保證項(xiàng)目圓滿完成

1.資產(chǎn)管理及移交。項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)全部登記造冊(cè)，并采取承包、租賃等形式進(jìn)行管護(hù)維修；建立長(zhǎng)期的項(xiàng)目跟蹤監(jiān)測(cè)制度和后續(xù)管理長(zhǎng)效機(jī)制。部分財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金投入所形成的資產(chǎn)，管理不規(guī)范，有的由同級(jí)主管部門經(jīng)營(yíng)、管理；有的不按規(guī)定作資產(chǎn)管理、核算，所取得的經(jīng)營(yíng)收益由主管部門或者項(xiàng)目實(shí)施單位自行支配；有的甚至體外運(yùn)作，直接導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失，更不能體現(xiàn)財(cái)政支農(nóng)資金投入的目的和效益。

2.注重項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。按照財(cái)政部績(jī)效管理辦法和指導(dǎo)意見(jiàn)，財(cái)政支出績(jī)效管理，既要設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，還要進(jìn)行績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用。建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的管理模式。省財(cái)政廳、主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度編制和安排預(yù)算的重要依據(jù)。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，要將項(xiàng)目支出預(yù)算安排與項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)結(jié)果相掛鉤，凡達(dá)不到績(jī)效目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，并且不進(jìn)行整改或整改不到位的，要相應(yīng)核減或取消項(xiàng)目預(yù)算。

總之，我們要不斷加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金管理的工作總結(jié)，不斷加強(qiáng)與完善財(cái)政支農(nóng)資金管理制度的建設(shè)，科學(xué)合理使用財(cái)政支農(nóng)資金。確保資金合理有效安全使用，保證項(xiàng)目任務(wù)的圓滿完成。

篇6

管道保溫合同范文1發(fā)包人(以下簡(jiǎn)稱甲方)：

承包人(以下簡(jiǎn)稱乙方)：

依照《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，甲、乙雙方在平等自愿、誠(chéng)實(shí)守信的原則下，就本工程施工事項(xiàng)共同協(xié)商并簽訂工程承包合同如下：

一、 工程概況

1、 工程名稱：聚氨酯直埋管道保溫工程

2、 施工地點(diǎn)：**********************

二、 工程施工期限

本工程于簽訂本合同起4日內(nèi)必須進(jìn)廠施工。

三、 承包方式

本工程以包工包料方式承包，甲方只負(fù)責(zé)提供鋼管、施工場(chǎng)地、電費(fèi)、住宿，其余工程需要均由乙方負(fù)責(zé)。

具體項(xiàng)目及做法要求如下：

1、 高密度聚乙烯外護(hù)管壁厚DN400不小于6mm、DN350和DN300不小于5mm，外護(hù)管壁厚下差為0.2mm-0.3mm。聚乙烯樹(shù)脂的密度應(yīng)為535kg/m³—595 kg/m³。聚乙烯外護(hù)管生產(chǎn)時(shí)必須使用有助于提高外護(hù)管性能的添加劑(抗氧劑，紫外線穩(wěn)定劑等)。

2、 聚氨酯硬質(zhì)泡沫保溫層厚度為50mm、任意位置的泡沫密度不小于50 kg/m³。

3、 保溫接頭兩側(cè)為12cm寬熱縮帶焊接(接頭處必須封閉完全)，中間打眼注料(施工后美觀)。

4、 外護(hù)管軸線與鋼管直線不得偏心。

5、 鋼管兩頭應(yīng)留出150mm-200mm的裸露非保溫區(qū)以備焊接。

6、 發(fā)泡前鋼管表面應(yīng)加以清理，去除鐵銹、油脂、灰塵等污染物。

7、 成型的保溫管道露天存放應(yīng)用篷布遮蓋。

8、 未盡事宜執(zhí)行CJ/T114-20xx_中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)建設(shè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

四、 承包范圍

乙方承******************肖家新村方向、林業(yè)局方向一次網(wǎng)暖氣管道(粗、細(xì))保溫

五、 承包價(jià)格

各種型號(hào)管道單價(jià)為：

DN400管道155元/米，包括黑皮，此價(jià)格為含稅價(jià)格。

DN350管道140元/米，包括黑皮，此價(jià)格為含稅價(jià)格。

DN300管道125元/米，包括黑皮，此價(jià)格為含稅價(jià)格。

六、 工程量結(jié)算方法

按鋼管的長(zhǎng)度計(jì)算例如：(6米鋼管按6米計(jì)算)接頭不另外計(jì)算，人為破壞直頭按實(shí)際發(fā)生尺寸計(jì)算，彎管按同等型號(hào)的1.5米計(jì)算，三通按同等型號(hào)的1.5米計(jì)算。

七、 付款方式

1、乙方施工人員、材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)生產(chǎn)后完成50%工程量付20萬(wàn)工程款，其余款項(xiàng)工程完工后開(kāi)具發(fā)票結(jié)清余款。

2、工程完工并驗(yàn)收合格后開(kāi)具全額發(fā)票(其中10萬(wàn)工程款開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，20萬(wàn)工程款增值稅發(fā)票，剩余工程款開(kāi)國(guó)稅材料發(fā)票)在付清剩余款項(xiàng)。

八、 合同有效期

1、本合同未經(jīng)雙方同意，任何一方不得擅自變更或終止，否則，按合同總值的10%向?qū)Ψ絻敻哆`約金，并承擔(dān)對(duì)方由此造成的損失。如管道保溫工程質(zhì)量不合格甲方有權(quán)終止合同，由于質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生損失由乙方承擔(dān)。

2、在施工過(guò)程中，發(fā)生質(zhì)量和安全事故由乙方負(fù)責(zé)。

3、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效，合同內(nèi)容全部履行完畢后自動(dòng)失效。

4、本合同一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

管道保溫合同范文2甲方：

乙方：

經(jīng)雙方友好協(xié)商一致，同意由乙方對(duì)甲方的導(dǎo)熱油及瀝青管道保溫部分進(jìn)行維修，合同內(nèi)容如下：

一、維修范圍：甲方成型車間導(dǎo)熱油管道、瀝青管道的保溫層維修。

二、乙方負(fù)責(zé)維修施工及所用材料和工具，并確保施工安全。

三、合同金額：

采用單價(jià)承包方式，合同總價(jià)待維修工作全部結(jié)束后按實(shí)際維修數(shù)量結(jié)算。乙方提供發(fā)票，并承擔(dān)相應(yīng)的稅款。

四、付款方式：本合同無(wú)預(yù)付款，等維修工作全部結(jié)束后一次性支付90%的維修費(fèi)，留10%維修費(fèi)作為質(zhì)保金，質(zhì)保期為一年，質(zhì)保期滿后如無(wú)問(wèn)題，一次性付清質(zhì)保金。

五、乙方應(yīng)確保安全施工，施工期間的安全由乙方負(fù)全部責(zé)任，甲方不承擔(dān)連帶責(zé)任。

六、質(zhì)量承諾：維修部位的質(zhì)量保證期為一年，如維修過(guò)的部位在一年之內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題，乙方負(fù)責(zé)免費(fèi)維修。

七、本協(xié)議一式四份，經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，未盡事宜，由雙方共同協(xié)商解決。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

管道保溫合同范文3發(fā)包人(甲方)：

承包人(乙方)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》和《建筑安裝工程承包合同條例》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則，雙方就本建設(shè)工程施工事項(xiàng)協(xié)商一致，訂立本合同。

一、工程概況：

工程名稱：金游城一期商鋪消防管道保溫工程

工程地點(diǎn)：南通市通州區(qū)金游城

工程內(nèi)容：消防管道保溫、保溫層防護(hù)、建筑垃圾清運(yùn)等。

二、工程承包范圍及承包方法、工期

1、承包范圍：一期商鋪、屋面，陽(yáng)臺(tái)消防管道保溫、保溫層防護(hù)。

2、承包方式：包工包料。

3、合同工期：90天(日歷天)。

三、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收

1、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：符合國(guó)家現(xiàn)行質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：合格

2、材料質(zhì)量要求：材料的使用、必須按發(fā)包人核價(jià)確認(rèn)的材料品牌、規(guī)格執(zhí)行。

3、施工技術(shù)要求：

⑴、保溫層的外包材料必須搭接，內(nèi)保溫棉不得外露。

⑵、轉(zhuǎn)角，彎頭處的保溫要密實(shí)。

4、工程施工完成后需要經(jīng)發(fā)包人項(xiàng)目部、物業(yè)管理公司等相關(guān)人員驗(yàn)收確認(rèn)。

四、合同價(jià)款與支付

1、本合同價(jià)款采用固定單價(jià)方式。

⑴、合同價(jià)款中包括的風(fēng)險(xiǎn)范圍：施工期間各類建材的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策性調(diào)整、人工的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

⑵、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算方法：已含在合同單價(jià)內(nèi)，不予調(diào)整。

⑶、合同金額(暫定)：37000.00元(人民幣大寫：叁萬(wàn)柒仟元整)。 ⑷、合同約定單價(jià)：

①、橡膠保溫管(厚度2cm)材料費(fèi)：1350.00元/ m3

②、橡膠保溫管制作、安裝人工費(fèi)：300.00元/m3

③、直管保溫層保護(hù)層制作、安裝人工費(fèi)、材料費(fèi)：100.00元/m2

④、彎管、閥門保溫層保護(hù)層制作、安裝人工費(fèi)、材料費(fèi)：120.00元/m2 ⑤、華美橡塑膠：12.00元/kg

2、工程預(yù)付款：無(wú)工程預(yù)付款。

3、工程量的確認(rèn)：工程完成后按照經(jīng)發(fā)包人成本合約部、項(xiàng)目部實(shí)測(cè)工程量進(jìn)行決算。

4、工程款(進(jìn)度款)支付

雙方約定的工程款(進(jìn)度款)支付的方式和時(shí)間：

⑴、工程驗(yàn)收合格、工程決算審計(jì)結(jié)束，承包人完全退場(chǎng)并拆除全部臨時(shí)設(shè)施，清運(yùn)完全部建筑垃圾，并開(kāi)足100%的發(fā)票后，付至決算審定價(jià)的95%，

⑵、審定價(jià)的5%作為質(zhì)量保修金，在質(zhì)量保修期壹年滿后七個(gè)工作日內(nèi)(無(wú)息)返還承包人。

五、安全施工

承包人應(yīng)遵守工程建設(shè)安全生產(chǎn)有關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)格按安全標(biāo)準(zhǔn)組織施工，并隨時(shí)接受政府部門及行業(yè)安全檢查人員依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，采取必要的安全防護(hù)措施，消除事故隱患。安全施工防護(hù)費(fèi)用已經(jīng)含在合同總價(jià)款內(nèi)。由于承包人安全措施不力造成事故的責(zé)任和因此發(fā)生的費(fèi)用由承包人承擔(dān);承包人違反安全規(guī)定或安全措施不到位，所造成的施工人員生命及財(cái)產(chǎn)損失的，費(fèi)用由承包人承擔(dān);由此給發(fā)包人造成的損失，由承包人承擔(dān)。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

篇7

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條本規(guī)定目標(biāo)：

⒈建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

⒉堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

⒊規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

⒋確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章貨幣資金管理

第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

⒈出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

⒉不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。

第三章現(xiàn)金管理

第八條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。

第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。

第五章固定資產(chǎn)管理

第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃，做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條購(gòu)置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購(gòu)置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章低值易耗品管理

第二十三條低值易耗品的購(gòu)入

⒈購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。

⒉所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃，須填寫《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

⒊一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理

⒈辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

⒉部門領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。

⒊保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。

第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。

第二十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人分。差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附報(bào)銷單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第二十九條關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序

⒈經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

⒉經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

⒊月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

⒋每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

⒌兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。

第八章合同管理

第三十條經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

⒈施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后，按規(guī)定留足審定值的—的工程質(zhì)量保證金（期限不少于一年），其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

⒉設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價(jià)款的—，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條票據(jù)及有關(guān)印章的保管

⒈財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)（發(fā)票、門票和電影票等）的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

⒉加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章（財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章）應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。

⒊應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。

第三十四條發(fā)票的管理

⒈發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷；會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記；

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；

③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續(xù)，并于日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作；

⒉發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票；

②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；

第三十五條支票管理

⒈建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

⒉領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請(qǐng)單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

⒊簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

⒋接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。

第十章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

第三十五條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法

財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

⒈各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財(cái)務(wù)人員審核，第十八條購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷

第十一章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

⒈嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

⒉負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

⒊按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

⒋定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

⒌按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

⒍做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作，及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。

⒎對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。

⒏負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

⒐配合好各部門工作。

⒑完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。

第三十七條出納員崗位職責(zé)

⒈負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。

⒉出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。

⒊支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

⒋管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷。

⒌根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。

⒍辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。

第三十八條保管崗位職責(zé)

⒈辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)；

⒉按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。

⒊按照常備物品的用量情況，向部門申購(gòu)人提供需求建議。

⒋對(duì)交還的物品，分門別類，分別上賬入庫(kù)。

⒌負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理，保證庫(kù)存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。

⒍對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù)，必要時(shí)提供使用建議。

⒎對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。

篇8

關(guān)鍵詞：基建會(huì)計(jì)；規(guī)范化；系統(tǒng)化

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

基建會(huì)計(jì)核算單位實(shí)行國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定之后，我國(guó)基建會(huì)計(jì)逐漸走向?qū)I(yè)化，規(guī)范化。但是，還是存在弊端，基建會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)這類現(xiàn)象，多數(shù)是基建項(xiàng)目不合法，核算監(jiān)督不嚴(yán)謹(jǐn)，只有改變這類現(xiàn)象，才能完善基建會(huì)計(jì)核算規(guī)范化進(jìn)程。

缺乏對(duì)固定資產(chǎn)的系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，存在一些操作規(guī)范違反建設(shè)單位的規(guī)定，體現(xiàn)出沒(méi)有系統(tǒng)化的對(duì)國(guó)有基建單位的充分認(rèn)識(shí)，基建會(huì)計(jì)人員法制觀念相對(duì)薄弱。基建項(xiàng)目在承建中，沒(méi)有執(zhí)行法定程序，導(dǎo)致前期出現(xiàn)問(wèn)題，難以獲得部門審批，總投資額與項(xiàng)目明細(xì)不符等此類現(xiàn)象產(chǎn)生。

全面執(zhí)行基建會(huì)計(jì)的規(guī)定，使基建會(huì)計(jì)逐漸走向規(guī)范化，不斷完善基建會(huì)計(jì)制度。但是，基建會(huì)計(jì)核算也出現(xiàn)一些問(wèn)題。諸如，基建項(xiàng)目違規(guī)，核算手續(xù)不全，科學(xué)管理預(yù)算不準(zhǔn)，工程造價(jià)指標(biāo)難以落實(shí)，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)低下，為了從根本上扭轉(zhuǎn)這類現(xiàn)象，需要加深基建會(huì)計(jì)核算的建設(shè)。

一、 基建會(huì)計(jì)核算存在的突出問(wèn)題

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，影響基建核算質(zhì)量。一些施工單位沒(méi)有得到人們的重視，尤其是基建會(huì)計(jì)單位沒(méi)有得到財(cái)務(wù)人員足夠的重視，財(cái)務(wù)人員的選拔和任用不夠嚴(yán)謹(jǐn)，職業(yè)操作技能偏低，基建管理制度在工程監(jiān)督中占據(jù)重要的作用，但是由于管理過(guò)程中出現(xiàn)空殼，難以進(jìn)行有效的管理，影響核算的準(zhǔn)確性。缺乏對(duì)固定資產(chǎn)的系統(tǒng)化認(rèn)識(shí)，違反基建項(xiàng)目的規(guī)定，建設(shè)單位缺乏對(duì)國(guó)有資產(chǎn)投資計(jì)劃的全方位了解，法制觀念淡薄，基建項(xiàng)目在承建過(guò)程中，偷稅漏稅，甚至是違反基本建設(shè)管理的法規(guī)。出現(xiàn)違規(guī)操作，導(dǎo)致前期準(zhǔn)備工作不足，沒(méi)有經(jīng)過(guò)基建審核部門的批準(zhǔn)大興土木，總投資額與項(xiàng)目各個(gè)明細(xì)的投資額不符。項(xiàng)目在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中，必須要有負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)支付進(jìn)度款，工程竣工的決算書必須要有造價(jià)師的審核簽字，否則無(wú)法支付財(cái)政預(yù)算，這將導(dǎo)致工程進(jìn)度難以實(shí)施，阻礙工程的發(fā)展。

核算手續(xù)不全，項(xiàng)目成本核算不完整。核算單位為了追逐私利，尋找賺錢計(jì)劃，甚至是鉆法律空子。置核算，結(jié)算手法不顧，建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期和籌建期都會(huì)出現(xiàn)部分資金登記信息不完整，管理勘察費(fèi)等費(fèi)用難以結(jié)算。基建預(yù)算不科學(xué)，工程造價(jià)指標(biāo)有待改進(jìn)?；A(yù)算是基建會(huì)計(jì)審核的重要依據(jù)。理論上，各個(gè)單位在編制基建會(huì)計(jì)審核計(jì)劃時(shí)要將基建投資計(jì)劃作為整個(gè)投資的依據(jù)，確定工程項(xiàng)目的建設(shè)，將建設(shè)需要的設(shè)備和費(fèi)用做好準(zhǔn)備。盲目施工對(duì)單位的建設(shè)毫無(wú)益處，缺乏科學(xué)的預(yù)算管理體制，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的工程造價(jià)以及項(xiàng)目的管理指標(biāo)不善，易導(dǎo)致整個(gè)建設(shè)過(guò)程難以全面落實(shí)，甚至出現(xiàn)基建投資控制的弊端，導(dǎo)致資金的斷裂，金額浪費(fèi)。針對(duì)以上基建會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)采取下列措施，加強(qiáng)基建會(huì)計(jì)核算規(guī)范化建設(shè).

首先，做好基建建設(shè)的準(zhǔn)備，保證審批程序通過(guò)，基建用款提前到位，確保實(shí)際情況和報(bào)表相符。其次，嚴(yán)格執(zhí)行基建相關(guān)制度，確?；?xiàng)目的實(shí)施。針對(duì)會(huì)計(jì)核算資金，對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)計(jì)劃，加強(qiáng)基建款項(xiàng)的控制，確保基建項(xiàng)目的合法性。同時(shí)完善基建會(huì)計(jì)建設(shè)，建設(shè)具有法律知識(shí)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，遵守基建建設(shè)制度。

二、認(rèn)真履行相關(guān)基建規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各種核算手續(xù)

根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，核算基建開(kāi)支。每個(gè)基建項(xiàng)目從籌劃至審理竣工，產(chǎn)生的開(kāi)支，必須單獨(dú)核算，單獨(dú)結(jié)算。全面的反映單個(gè)項(xiàng)目的資金來(lái)源以及支出的款項(xiàng)。對(duì)于在基建賬戶之前產(chǎn)生的支出轉(zhuǎn)至本基建項(xiàng)目全面核算，與概算口徑一致。其次是工程結(jié)算。另外，工程結(jié)算手續(xù)嚴(yán)格，需要認(rèn)真審計(jì)方能生效，比如，工程竣工結(jié)算需要通過(guò)竣工審計(jì)造價(jià)，結(jié)算發(fā)票時(shí)需要加蓋當(dāng)?shù)囟悇?wù)局和施工的合同，再由雙方蓋章。

根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，制定預(yù)算的開(kāi)支，核算項(xiàng)目的整體運(yùn)行。基建項(xiàng)目從籌劃到審理竣工，產(chǎn)生的開(kāi)支，必須由基建會(huì)計(jì)單獨(dú)核算，單獨(dú)結(jié)算。對(duì)各個(gè)單位的項(xiàng)目資金，以及整體資金的來(lái)源甚至是支出款項(xiàng)，都進(jìn)行全面的評(píng)估。對(duì)于基建賬戶產(chǎn)生的支出甚至是基建項(xiàng)目的核算都做出系統(tǒng)的規(guī)劃，并且概算的口徑要一致。在工程結(jié)算時(shí)，監(jiān)督管理手續(xù)必須要嚴(yán)格，審計(jì)方能達(dá)到目的。比如，工程在整個(gè)竣工環(huán)節(jié)需要全面的統(tǒng)計(jì)工程造價(jià)，并且進(jìn)行估算，結(jié)算發(fā)票時(shí)，需要加蓋當(dāng)?shù)囟悇?wù)局和施工方的合同，再由雙方進(jìn)行蓋章。在索要文件和入賬款項(xiàng)的報(bào)告中，對(duì)工程的付款，土地收購(gòu)，設(shè)備采購(gòu)等預(yù)算款項(xiàng)，合理地進(jìn)行勘測(cè)設(shè)計(jì)并且做好合同資料，快速的做好基建會(huì)計(jì)的審核工作。

科學(xué)設(shè)置基建科目，加強(qiáng)業(yè)務(wù)往來(lái)的計(jì)劃。當(dāng)前，我國(guó)基建賬戶參考執(zhí)行的是《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，其科目設(shè)置依照建設(shè)單位性質(zhì)，通過(guò)核算內(nèi)容進(jìn)行基建科目?jī)r(jià)值判斷，切忌出現(xiàn)生搬硬套。對(duì)于工程建設(shè)內(nèi)容多的科目，基建部門建議采取參照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，另行設(shè)立賬簿期進(jìn)行核算。另外，加強(qiáng)賬單的控制，保證所有參與往來(lái)賬單都是保障單位錄入，同時(shí)需要雙方相互簽字方能確認(rèn)預(yù)付款。

加強(qiáng)基建預(yù)算管理，為基建會(huì)計(jì)核算提供依據(jù)。為了提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，在整個(gè)監(jiān)督支付環(huán)節(jié)中，基建預(yù)算管理作為基建會(huì)計(jì)核算的主要部分，在整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中占著舉足輕重的位置。加強(qiáng)基建預(yù)算管理建設(shè)，完善預(yù)算管理機(jī)制，制定科學(xué)合理的基建計(jì)劃，確定工程的造價(jià)以及各項(xiàng)指標(biāo)和建筑的預(yù)算，控制最高基建的投資限額，切實(shí)提高基建會(huì)計(jì)的核算效率。

三、結(jié)語(yǔ)

為了完成基建會(huì)計(jì)建設(shè)，并做好基建會(huì)計(jì)審核發(fā)表工作，要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真審核基建會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦事，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提高參與基建會(huì)計(jì)核算的熱情，積極投入到基建會(huì)計(jì)工作中。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000.

篇9

一、收入，是指在日?；顒?dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。

二、嚴(yán)格加強(qiáng)收入資金的管理，所有收入均應(yīng)及時(shí)、足額解繳開(kāi)戶銀行，不得挪用、截留或坐支。

第二章支出管理制度

各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出本著節(jié)約、高效的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。做到量入為出，收支平衡。

應(yīng)劃清經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金的界限，建設(shè)資金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ玫脑瓌t，未經(jīng)撥款單位批準(zhǔn)不得擅自移作他用。

一、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序

各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出實(shí)行事前審簽制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出憑證由經(jīng)辦人簽字，科室負(fù)責(zé)人核實(shí)后，先交總指揮和分管局長(zhǎng)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，金額較大的還須報(bào)局長(zhǎng)審批后方可支付。具體金額明確如下：

日常經(jīng)費(fèi)支出金額在壹仟元以上的，在總指揮審批后報(bào)分管局長(zhǎng)審批；日常經(jīng)費(fèi)支出金額在叁仟元以上的，還須報(bào)局長(zhǎng)審批；工程類支出報(bào)分管局長(zhǎng)審批后都須報(bào)局長(zhǎng)審批，任何人均不得故意拆分票據(jù)。

二、日常經(jīng)費(fèi)管理制度

1、各指揮部需添置辦公設(shè)備（用品）、訂報(bào)刊、書籍、財(cái)產(chǎn)物資等，必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總指揮審批后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核，由局辦公室統(tǒng)一購(gòu)買、登記、發(fā)放，自行購(gòu)買的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。屬政府采購(gòu)范圍的物品，按政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定的程序辦理。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)從緊控制，最大限額為建設(shè)單位管理費(fèi)用的10%。各指揮部來(lái)客需用餐必須事先告知局辦公室，經(jīng)批準(zhǔn)方可在辦公室開(kāi)具“工作用餐聯(lián)系單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后安排就餐，如遇特殊情況，事后補(bǔ)辦手續(xù)，違者餐費(fèi)自負(fù)。就餐標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行縣紀(jì)委文件及建設(shè)局文件規(guī)定。控制陪客人數(shù)，報(bào)銷實(shí)行一餐一單一票制，同時(shí)附上菜單。

3、因公出差人員經(jīng)總指揮批準(zhǔn)后可適當(dāng)借備用金，出差返回后在7天內(nèi)結(jié)清，所借款項(xiàng)不得拖欠，前借未清不得再借。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按象規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，車改人員還應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行縣規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

4、工資、福利、獎(jiǎng)金等均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合用工合同及建設(shè)局有關(guān)規(guī)定，最高不得超過(guò)國(guó)資辦核定的標(biāo)準(zhǔn)。

5、汽車實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修”的管理辦法，所有車輛均由局辦公室統(tǒng)一管理。汽車修理費(fèi)結(jié)算依據(jù)為縣政府采購(gòu)辦審核簽章后的結(jié)賬單，汽車裝潢、更換配件須填寫審批單并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)車輛費(fèi)用進(jìn)行單車核算（即一車一賬）。

6、駕駛員每日出車應(yīng)作出詳細(xì)登記，出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按象規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。車輛保險(xiǎn)費(fèi)等事項(xiàng)由局辦公室統(tǒng)一管理。

三、建設(shè)資金管理制度

為確保工程順利進(jìn)行，防止違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生，建設(shè)資金按專項(xiàng)資金管理，遵照“按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度、按預(yù)算”的原則辦理資金撥付，實(shí)行專款專用。建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照概算批準(zhǔn)的內(nèi)容和金額為限額，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的管理，防止建設(shè)單位管理費(fèi)支出超概算。

（一）政策處理款支付

1、土地征用費(fèi)及青苗賠償費(fèi)。土地征用統(tǒng)一由縣統(tǒng)征所征用，建設(shè)單位經(jīng)辦人員憑統(tǒng)征所的《土地征用協(xié)議》、青苗補(bǔ)償費(fèi)及地上附著物補(bǔ)償費(fèi)的具體明細(xì)清單、擬征用土地的紅線圖填寫《征地補(bǔ)償款支付申請(qǐng)單》，經(jīng)局長(zhǎng)審批后支付款項(xiàng)給統(tǒng)征所，由統(tǒng)征所統(tǒng)一支付給被征用單位并開(kāi)具發(fā)票給建設(shè)單位。所有征地費(fèi)用不得超過(guò)政策規(guī)定的限額。

2、拆遷安置費(fèi)。由于工程需拆遷的民宅、廠房、及其他設(shè)施，由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以此為依據(jù)雙方進(jìn)行協(xié)商。根據(jù)雙方協(xié)商一致后簽訂的賠償協(xié)議，憑收款收據(jù)或身份證復(fù)印件（個(gè)人）直接支付給被拆遷單位或個(gè)人。

3、建設(shè)單位管理費(fèi)及其他支出，憑發(fā)票、合同按規(guī)定列支。

（二）工程款支付

1、合同管理

（1）所有指揮部必須在工程項(xiàng)目招標(biāo)前把招標(biāo)文件送局總工室審核，再把核準(zhǔn)后的招標(biāo)文件報(bào)送相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目的招標(biāo)工作，不得憑未經(jīng)審核的招標(biāo)文件進(jìn)行招標(biāo)。

（2）招標(biāo)工作完成后，及時(shí)把招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及合同文本初稿送局總工室審核，憑審核后的合同文本與中標(biāo)單位簽訂工程合同。

（3）項(xiàng)目招標(biāo)要嚴(yán)格按照象山縣工程建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、履約保證金

承包單位必須在合同簽訂前向本單位的指定銀行賬戶交納10%履約保證金，向承包單位開(kāi)具保證金收據(jù)，工程完工后根據(jù)合同約定，憑竣工驗(yàn)收合格證和承包單位的收款收據(jù)退款。

3、工程預(yù)付款

（1）工程預(yù)付款撥付必須提供經(jīng)建設(shè)局和招管辦備案的合同、開(kāi)工報(bào)告、資金撥款單、發(fā)票，由承包單位提出申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)、內(nèi)審室審核后報(bào)發(fā)包單位相關(guān)人員審批支付。

（2）包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額10%，不高于合同金額的30%，對(duì)于重大工程項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。

（3）預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。

（4）凡是沒(méi)有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。

4、工程進(jìn)度款支付

（1）工程進(jìn)度款撥付必須提供資金撥款申請(qǐng)單、內(nèi)審室的工程款支付證書、發(fā)票。

（2）根據(jù)簽訂的工程承包合同規(guī)定的結(jié)算方式及工程進(jìn)度，由承包人向監(jiān)理工程師提交“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，監(jiān)理工程師簽發(fā)復(fù)核意見(jiàn)書，經(jīng)內(nèi)審室審查提供結(jié)算意見(jiàn)，工程管理科室審核簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，根據(jù)支付會(huì)簽規(guī)定報(bào)相關(guān)人員審核后支付。

（3）應(yīng)按不低于工程款的60%，不高于工程價(jià)款的90%向承包人支付工程進(jìn)度款。按約定時(shí)間應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程進(jìn)度款同期結(jié)算抵扣。

4、工程竣工價(jià)款結(jié)算

（1）工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。

（2）在收到承包人遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核實(shí)，按合同約定支付工程款。質(zhì)保期滿需提供復(fù)驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)方意見(jiàn)才可支付工程保證金。

5、工程結(jié)算款撥付必須提供資金撥款單、審計(jì)報(bào)告或財(cái)政結(jié)算批復(fù)、檔案?jìng)浒缸C書、發(fā)票。

6、質(zhì)量保修金撥付必須提供復(fù)驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票。

（三）工程采購(gòu)的支付

如要采購(gòu)工程物資等需要實(shí)行政府采購(gòu)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同，采購(gòu)辦的“政府采購(gòu)審批表”等有關(guān)支付依據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，辦理支付手續(xù)。

（四）工程服務(wù)類支出的支付

工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察、、評(píng)估、咨詢、可研等所有服務(wù)類支出，限額（30萬(wàn)元）以上的按照象山縣工程建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定辦理；限額（30萬(wàn)元）以下的一律按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理。

第三章貨幣資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額

應(yīng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。即個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷及結(jié)算起點(diǎn)以下的日常零星開(kāi)支等。庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)規(guī)定限額，不能白條抵庫(kù)，不能自行保留，不能以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。單位與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的，應(yīng)開(kāi)具現(xiàn)金支票支付。

單位與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

在辦理有關(guān)現(xiàn)金收取?

3、從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核，提取現(xiàn)金。

4、取送現(xiàn)金的人員，不準(zhǔn)在中途或公共場(chǎng)所逗留，不準(zhǔn)將公款帶回家中，到銀行取、送現(xiàn)金10000元以上，應(yīng)有兩人以上或車輛護(hù)??現(xiàn)金收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，由出納人員登記“現(xiàn)金日記賬”，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記。

（2）“現(xiàn)金日記賬”必須做到日清日結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。并每日進(jìn)行核查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

（3）月終，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與會(huì)計(jì)人員的“現(xiàn)金”總賬余額核對(duì)相符。

（4）會(huì)計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。

二、銀行存款管理制度

（一）銀行結(jié)算紀(jì)律

加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，使結(jié)算業(yè)務(wù)正確進(jìn)行的重要保證。中國(guó)人民銀行總行的《銀行結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算紀(jì)律：

1、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；

2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；

3、不準(zhǔn)套取銀行信用；

4、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。

必須嚴(yán)格遵守上述結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

（二）銀行存款的核算和內(nèi)部控制

1、設(shè)立“銀行存款日記賬”，由出納保管，對(duì)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記，并按各行號(hào)、各賬號(hào)進(jìn)行明細(xì)核算。

2、出納定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)銀行存款支出額和余額，并由其他會(huì)計(jì)人員進(jìn)行稽查，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有問(wèn)題，與銀行聯(lián)系核查，及時(shí)處理。

3、會(huì)計(jì)核算，設(shè)立“銀行存款”一級(jí)科目及相應(yīng)明細(xì)科目，進(jìn)行銀行存款總分類核算和明細(xì)分類核算。結(jié)出余額，定期與出納“銀行存款日記賬”余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。

4、支票的保管，登記工作由出納負(fù)責(zé)；有關(guān)銀行付款印鑒由出納和會(huì)計(jì)分別保管，以利相互牽制。

5、對(duì)支票的報(bào)賬，核算由出納負(fù)責(zé)；稽核由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第四章財(cái)產(chǎn)管理制度

一、局辦公室統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置、登記、驗(yàn)收，保證物資的合理購(gòu)置，節(jié)約使用。

二、各指揮部財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到賬實(shí)相符。要有專人負(fù)責(zé)保管，對(duì)車輛、電腦、攝像機(jī)等大件物品應(yīng)落實(shí)專人保管，并加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)。

三、對(duì)購(gòu)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)辦理相關(guān)變更登記手續(xù)，對(duì)金額在10000元以上的固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)損、轉(zhuǎn)讓等，要報(bào)國(guó)資部門批準(zhǔn)后方能注銷。并作相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。

四、指揮部要定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年不得少于一次。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、報(bào)廢、短缺應(yīng)查明原因，寫出清查報(bào)告，因個(gè)人原因造成的損失，個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并及時(shí)辦理批準(zhǔn)注銷手續(xù)。

五、固定資產(chǎn)的保管由使用部門專人負(fù)責(zé)，局辦公室加以控制，實(shí)行分級(jí)管理，責(zé)任到人。

第五章票據(jù)管理制度

一、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及《象山縣地方稅務(wù)局發(fā)票管理制度》，杜絕票據(jù)管理工作違紀(jì)行為。

二、票據(jù)管理指定專人負(fù)責(zé)，包括票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放、保管、銷號(hào)等工作。

三、票據(jù)憑發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證按規(guī)定向財(cái)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用，做好發(fā)票的領(lǐng)、用、存、登記工作。

四、妥善做好票據(jù)保管工作，不準(zhǔn)遺失。如有發(fā)生遺失情況要立即將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按規(guī)定當(dāng)日?qǐng)?bào)告財(cái)政局票據(jù)中心，在報(bào)刊和電視等傳播媒體上公告聲明作廢。

五、發(fā)票存根要做好銷號(hào)工作，并及時(shí)歸還財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)。

六、年終對(duì)發(fā)票進(jìn)行全面清查，做到賬實(shí)一致，年票年清。

七、因工作等原因票據(jù)管理人員發(fā)生變動(dòng)，要辦理票據(jù)的交接手續(xù)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)派人監(jiān)交。

第六章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

（一）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《政府采購(gòu)法》及其他有關(guān)法規(guī)。認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

（二）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，健全單位財(cái)務(wù)制度，并組織貫徹執(zhí)行。

（三）組織好財(cái)務(wù)室內(nèi)部崗位分工，明確責(zé)任，協(xié)調(diào)工作，按期考核。依照《會(huì)計(jì)制度》與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，經(jīng)常檢查各崗位的核算工作。

（四）在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排支出，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位財(cái)務(wù)正常運(yùn)行。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不擠占、不挪用、不拖欠、不弄虛作假，不設(shè)“小金庫(kù)”。

（六）按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，認(rèn)真進(jìn)行年度決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

（七）參與涉及重大業(yè)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等審查會(huì)簽。

（八）對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，拒絕辦理。

（九）按《會(huì)計(jì)檔案處理辦法》督促做好會(huì)計(jì)檔案；并按《會(huì)計(jì)法》要求，做好會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)的交接手續(xù)。

（十）對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。

二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）從事會(huì)計(jì)崗位的工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育，做好上崗證年檢工作。

（二）熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、方針、政策、制度，并熟悉單位的收支情況。

（三）按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬薄。

（四）填制記賬憑證，記賬憑證內(nèi)容要正確，摘要簡(jiǎn)單明了，使用會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)主管、記賬、出納等人員名章齊全，字跡工整，不得涂改。

（五）對(duì)記賬憑證要認(rèn)真復(fù)核，復(fù)核后進(jìn)行綜合匯總，編制匯總記賬憑證，并要進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查。

（六）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬，根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。

（七）認(rèn)真結(jié)賬，做到賬賬相符。

（八）每月終了，在結(jié)賬、對(duì)賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)賬薄的記錄編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚。不得任意估計(jì)數(shù)字、篡改數(shù)字，不得弄虛作假，達(dá)到賬賬相符，賬表相符，表表相符。

（九）及時(shí)編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。每個(gè)會(huì)計(jì)期末要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬、分類賬的記錄余額，按國(guó)家統(tǒng)一的報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)報(bào)表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字要進(jìn)行審核，將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，蓋章后報(bào)主管部門和有關(guān)監(jiān)督單位。

（十）年終決算，編制年報(bào)后，要將當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表整理清楚，收集齊全、分類排列、編制目錄、歸檔保管、以便需用查閱。

（十一）年終，將保存一年以上的前年度會(huì)計(jì)檔案資料，編造交接清冊(cè)，移交檔案室保存。

（十二）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須登記到最末級(jí)科目，平時(shí)及時(shí)核對(duì)清理，年中及年終必須全面核對(duì)清理一次，并把清理情況報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

（十三）積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。

三、出納崗位職責(zé)

（一）從事出納崗位的工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育，做好上崗證的年檢工作。

（二）嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《現(xiàn)金管理暫行條例》，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。超過(guò)現(xiàn)金使用限額1000元時(shí)，要堅(jiān)持開(kāi)具現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯兌，通過(guò)銀行審核監(jiān)督，據(jù)實(shí)填寫資金用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁私自出借資金，嚴(yán)禁把單位公款用個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，嚴(yán)禁保留賬外公款。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的付款憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日記日結(jié)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，不得私借庫(kù)存現(xiàn)金。不符合制度規(guī)定的票據(jù)不得頂替庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)委派會(huì)計(jì)簽章或未經(jīng)規(guī)定審核人簽字審核的票據(jù)一律不得報(bào)銷。

（四）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，控制簽發(fā)空白支票。簽發(fā)銀行票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字和文字端正準(zhǔn)確，印章齊全正確，作廢的支票要加蓋“作廢”戳記，月末上交會(huì)計(jì)，訂入賬冊(cè)。支票或其它結(jié)算憑證丟失，要立即向銀行或收款人辦理掛失或請(qǐng)求協(xié)助防范手續(xù)；丟失與掛失過(guò)程要明確責(zé)任，執(zhí)行責(zé)任賠償或罰款制度。

（五）收取銀行結(jié)算憑證，要進(jìn)行四檢查：

（1）檢查時(shí)效是否過(guò)期；

（2）檢查憑證是否有效，防止涂改變?cè)欤?/p>

（3）檢查憑證收款人或被背書人是否確為本收款人，背書是否連貫；

（4）檢查匯款人或背書人的證明或證件是否無(wú)誤，背書人證件上的姓名與其背書是否相符。收取后要及時(shí)送存開(kāi)戶銀行。

（六）根據(jù)已辦理完畢的銀行收付憑??對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制“銀行存?

（七）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)??、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（八）辦理收付款項(xiàng)，必須對(duì)按照審批程序經(jīng)有關(guān)人員審核并簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)查后才能辦理款項(xiàng)的收付。收付款憑證還必須由繳款、領(lǐng)款人親自簽章；并加蓋出納員名章和“收訖”或“討論”戳記。辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，收款人與發(fā)票填寫單位不符的，應(yīng)拒絕辦理。

（九）并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法人處理。

（十）確保保險(xiǎn)箱安全，對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券和掌管的印鑒要嚴(yán)加保管，對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要嚴(yán)守秘密，并隨時(shí)保管好鑰匙。

（十一）積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。

第七章財(cái)務(wù)處理程序制度

一、按照財(cái)務(wù)部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。

二、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。填制憑證應(yīng)做到字跡清晰、工整、金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，附件齊全，金額與所附的原始憑證金額相符。

三、根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證編制科目匯總表。

四、會(huì)計(jì)賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬。各類會(huì)計(jì)賬薄采用訂本式賬薄，不得跳頁(yè)、缺號(hào)，明細(xì)分類賬采用活頁(yè)式賬薄，每年年終編碼裝訂成冊(cè)。

五、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記明細(xì)賬，根據(jù)科目匯總表登記總賬，做到登記及時(shí)、摘要清楚、書寫規(guī)范、字跡工整，定期對(duì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、往來(lái)賬款等進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

六、根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬薄記錄和其他有關(guān)資料編制各類報(bào)表。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。

七、實(shí)行電算化記賬的指揮部，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)電算化的相關(guān)規(guī)定操作，平時(shí)各自保密自己的上機(jī)密碼。年終及時(shí)做好財(cái)務(wù)檔案?jìng)浞莨ぷ鳌?/p>

八、工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，指揮部財(cái)務(wù)按規(guī)定及時(shí)會(huì)同工程建設(shè)部門做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作。

第八章會(huì)計(jì)檔案管理制度

一、各指揮部財(cái)務(wù)部門每年按會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊(cè)、并在本部門保管，以便查閱。第二年6月底前編造好移交清冊(cè)，移交給檔案室統(tǒng)一保管，工程結(jié)束后隨同工程檔案一并移交給有關(guān)主管部門。

篇10

近年來(lái)，國(guó)家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化及新稅制在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況，陸續(xù)對(duì)一些稅收政策進(jìn)行了必要的調(diào)整，尤其是國(guó)家實(shí)行住房制度和用地制度的改革，給房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)了巨大的生機(jī)，作為與房地產(chǎn)業(yè)密切相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，建筑安裝行業(yè)有了更大的發(fā)展空間，建安企業(yè)及房地產(chǎn)稅收收入逐年大幅增長(zhǎng)，也已成為地方財(cái)政收入的重要來(lái)源和主要增長(zhǎng)點(diǎn)。建安房地產(chǎn)業(yè)稅收涉及稅種多、征管難度大，征管不到位等問(wèn)題也較為突出。為了更好提高財(cái)政收入，整合現(xiàn)有征管資源、對(duì)建安及房地產(chǎn)業(yè)稅收如何加強(qiáng)征管，使得其健康發(fā)展，談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、建安及房地產(chǎn)業(yè)稅收目前存在的主要問(wèn)題

1.施工企業(yè)依法納稅意識(shí)有待加強(qiáng)。因施工企業(yè)存在點(diǎn)多、面廣、流動(dòng)性大的特點(diǎn)，部分開(kāi)發(fā)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，在按施工進(jìn)度支付工程款時(shí)，沒(méi)有及時(shí)向施工企業(yè)索取稅務(wù)發(fā)票，違反規(guī)定以對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)甚至白條入賬。部分異地施工企業(yè)納稅意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有及時(shí)到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)部門辦理報(bào)驗(yàn)登記和稅務(wù)登記，在收取工程款項(xiàng)后不及時(shí)開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。

2.自建房屋銷售，漏繳建筑環(huán)節(jié)稅收。開(kāi)發(fā)商既是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)人又是建筑承包人，開(kāi)發(fā)商對(duì)銷售房屋取得的收入納稅，對(duì)建筑環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅收未足額上繳。

3.掛靠企業(yè)稅收控管難度大。由于掛靠企業(yè)未按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿結(jié)算收入和工程施工成本，無(wú)法核定企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況。

4.企業(yè)提供的合同、協(xié)議等基礎(chǔ)資料不真實(shí),申報(bào)稅款的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確。

二、幾點(diǎn)建議

1.加大稅法宣傳和稅務(wù)稽查力度。有針對(duì)性地開(kāi)展稅收宣傳，加強(qiáng)稅企聯(lián)系，普及稅法知識(shí)，提高建安企業(yè)自覺(jué)納稅意識(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)稅收稽查，拓展稽查深度，擴(kuò)大稽查范圍，采取實(shí)地核查、票據(jù)比對(duì)等形式全面準(zhǔn)確審核評(píng)估建筑企業(yè)的稅款實(shí)現(xiàn)及繳納情況。

2.統(tǒng)一和規(guī)范建筑安裝票據(jù)使用。企業(yè)之間的結(jié)算必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一、正式的票據(jù)，銷售方必須向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票，以此來(lái)制止單位和個(gè)人在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不開(kāi)具發(fā)票的行為。

3.加強(qiáng)對(duì)《外管證》管理?！锻夤茏C》作為固定業(yè)戶外出經(jīng)營(yíng)聯(lián)系、協(xié)調(diào)和接洽涉稅事項(xiàng)的證明，不能作為企業(yè)所得稅回機(jī)構(gòu)所在地匯繳的唯一憑據(jù)。要明確《外管證》使用管理時(shí)效，應(yīng)規(guī)定持證企業(yè)必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)，否則《外管證》作廢；如經(jīng)營(yíng)期超過(guò)《外管證》有效期的，應(yīng)持經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理證明，在有效期滿前到機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)續(xù)開(kāi)。明確各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出《外管證》后，要及時(shí)與施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，委托當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行控管，施工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在外來(lái)企業(yè)報(bào)驗(yàn)登記后積極與所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，要通過(guò)明確機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理責(zé)任，來(lái)加強(qiáng)協(xié)作，齊抓共管，堵塞稅收征管漏洞。

4.加強(qiáng)稅源監(jiān)控，完善工程項(xiàng)目管理。充分利用各種渠道和資源，做好日常稅收基礎(chǔ)管理工作，全面掌握稅源信息。對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)從工商登記、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃報(bào)建到銷售辦證等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。

5.明確建筑安裝企業(yè)所得稅征收對(duì)象及范圍。對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目經(jīng)理，可參照“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅”的管理規(guī)定，明確對(duì)其所得只征收一道個(gè)人所得稅（即不將其收支全部并入所掛靠的建筑安裝企業(yè)征收企業(yè)所得稅）。對(duì)建筑安裝企業(yè)直接施工取得的工程項(xiàng)目收入和向掛靠經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目經(jīng)理收取的項(xiàng)目管理費(fèi)收入，依法征收企業(yè)所得稅。

6.加強(qiáng)各部門聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)信息共享。建立正常的工作聯(lián)系制度，進(jìn)一步強(qiáng)化與計(jì)劃、城建、審計(jì)等相關(guān)部門的協(xié)作與配合。要以政府文件形式明確規(guī)定，建設(shè)部門在工程竣工驗(yàn)收時(shí)，必須有地稅征收機(jī)關(guān)參加并簽字，從而從源頭提高對(duì)稅源的控管力度，防止稅收的流失。

7.完善工資性等成本費(fèi)用支出管理。目前建筑安裝企業(yè)的項(xiàng)目成本中工資性費(fèi)用所占的比例越來(lái)越大，直接影響企業(yè)所得稅的征收管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該要求施工單位給具有雇傭關(guān)系的勞動(dòng)者（包括固定工、合同工、臨時(shí)工）簽訂用工合同，確定與企業(yè)存在任職或雇傭關(guān)系，并建立勞動(dòng)合同管理臺(tái)賬，凡沒(méi)有簽訂用工合同的工資性費(fèi)用，不得在稅前扣除，或者按賬簿不健全，實(shí)行核定征收。