導(dǎo)語：如何才能寫好一篇績效審計(jì)辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、考核對(duì)象

局各科在職工作人員。

二、考核原則

（一）公正、公平、公開；

（二）責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一；

（三）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；

（四）適當(dāng)量化、科學(xué)可比；

（五）獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

三、計(jì)分方法

考核得分由基本分和加扣分組成，基本分100分，扣分不保底，加分不封頂。

四、考核內(nèi)容及計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)

全年績效管理考核基本分由共性工作目標(biāo)分值40分、個(gè)性工作目標(biāo)分值60分組成。具體計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）共性工作

1.完成年度信息、宣傳（包括調(diào)查報(bào)告或論文）基本分20分，具體按照局信息宣傳工作規(guī)定進(jìn)行考核計(jì)分。

2.檔案立卷歸檔和管理符合規(guī)定得5分。

3.遵守局制定的各項(xiàng)規(guī)章制度得5分，有違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定扣分。

4.參加局組織的各項(xiàng)中心活動(dòng)得5分，有違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定扣分。

5.按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它各項(xiàng)工作任務(wù)的得5分，無特殊情況未按時(shí)完成的每次扣1分。

（二）個(gè)性工作

1.行社科、財(cái)金科、農(nóng)環(huán)科、經(jīng)審科審計(jì)人員

（1）完成全年審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)并擔(dān)任2次以上（含2次）主審的得40分，少完成一個(gè)項(xiàng)目扣5分，少擔(dān)任一次主審扣3分。

（2）審計(jì)程序合法，審計(jì)取證充分，運(yùn)用法律法規(guī)準(zhǔn)確，出具各類審計(jì)文書無差錯(cuò)得15分，有一處差錯(cuò)扣0.5分。

（3）配合綜合科按時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)審計(jì)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬及撰寫統(tǒng)計(jì)分析得5分；配合不到位的每次扣1分。

2.固投科審計(jì)人員

（1）有計(jì)劃地按時(shí)完成政府工程審計(jì)項(xiàng)目得20分，少完成1個(gè)扣0.5分；

（2）本科獨(dú)立完成不少于3個(gè)工程決（結(jié)）算審計(jì)得10分；

（3）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量的審核把關(guān)，出具的工程決（結(jié)）算審計(jì)結(jié)論性文書無差錯(cuò)得10分；

（4）及時(shí)安排政府工程的現(xiàn)場跟蹤審核，把好審簽關(guān)得3分，如因安排不及時(shí)造成影響的，每次扣0.5分，不嚴(yán)格把關(guān)結(jié)果出現(xiàn)差錯(cuò)每次扣1分；

（5）做好工程審計(jì)人員的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作得4分，若工程審計(jì)中發(fā)生違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的不得分；

（6）堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)做好與建設(shè)單位施工單位的溝通協(xié)調(diào)工作得4分，如因工作不到位導(dǎo)致有關(guān)人員在網(wǎng)上發(fā)帖或人民來信等，經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的，每發(fā)生一次投訴扣1分；

（7）有序安排好標(biāo)底審核工作得2分；

（8）協(xié)助做好審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作得2分；

（9）按規(guī)定對(duì)政府工程項(xiàng)目進(jìn)行搖號(hào)，并對(duì)參與項(xiàng)目審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過程進(jìn)行管理監(jiān)督和考核得5分，發(fā)現(xiàn)等違規(guī)行為有一次扣2分。

3.綜合科人員

（1）做好局后勤保障工作，督辦安全保衛(wèi)、衛(wèi)生保潔、文書檔案管理等工作，保證機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)得6分；

（2）保持與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，做好調(diào)資、計(jì)劃生育、幫扶、創(chuàng)建等工作得5分；

（3）統(tǒng)籌處理來文來電，及時(shí)安排有關(guān)日常工作得5分；

（4）協(xié)助分管領(lǐng)導(dǎo)做好全員考核、年終考核等工作得5分；

（5）負(fù)責(zé)印章管理與使用得5分；出現(xiàn)差錯(cuò)的每次扣1分，嚴(yán)重出錯(cuò)的扣5分。

（6）做好文字材料以及信息稿件的撰寫和審核工作并按時(shí)統(tǒng)計(jì)全局信息撰寫情況得8分。

（7）做好各類文書的審核工作，確保行文符合規(guī)范要求得5分；

（8）做好審計(jì)宣傳、網(wǎng)絡(luò)輿情瀏覽、局網(wǎng)站每月更新等工作得2分；

（9）完成月、季、年度審計(jì)報(bào)表及審計(jì)統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作得4分；

（10）做好會(huì)務(wù)工作得2分；

（11）做好保密工作和檔案管理工作得5分；

（12）做好辦公設(shè)備的維護(hù)工作得2分；

（13）做好月度工作計(jì)劃的上報(bào)工作得1分；

（14）做好平安創(chuàng)建、綜合管理、法制建設(shè)、審計(jì)規(guī)范化建設(shè)、紀(jì)檢、監(jiān)察、預(yù)防職務(wù)犯罪基礎(chǔ)資料及信息反饋等工作得5分；

4.法制科人員

（1）及時(shí)做好審計(jì)文書的審核工作得10分；

（2）及時(shí)做好審計(jì)項(xiàng)目審理和審計(jì)整改情況統(tǒng)計(jì)工作得25分；

（3）做好全局業(yè)務(wù)質(zhì)量考核得15分；

（4）做好領(lǐng)導(dǎo)交辦工作的督查、反饋等工作得5分；

（5）做好審計(jì)回訪工作得5分。

5.審計(jì)管理科人員

（1）做好全區(qū)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)指導(dǎo)工作得35分；

（2）制定內(nèi)審機(jī)構(gòu)考核辦法并組織好考核工作得10分；

（3）做好內(nèi)審人員培訓(xùn)，至少組織一次集中培訓(xùn)得10分。

（4）做好內(nèi)審工作的總結(jié)工作得5分。

五、加分及扣分事項(xiàng)

（一）加分事項(xiàng)

同一事項(xiàng)重復(fù)獲獎(jiǎng)，以最高獎(jiǎng)項(xiàng)加分，不重復(fù)計(jì)分；同一級(jí)次分檔表彰的，按20%的檔差遞減。

1.工作受表彰

（1）審計(jì)項(xiàng)目被審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局評(píng)為優(yōu)秀的，分別加12分、8分、4分；表彰的加10分、6分、2分，加分中主審占50%，參審人員分別加25%。

（2）上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目被審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局單項(xiàng)評(píng)優(yōu)的分別加6分、4分、2分，加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（3）計(jì)算機(jī)審計(jì)方法入選審計(jì)署、省審計(jì)廳審計(jì)方法庫的分別加4分、2分；AO應(yīng)用實(shí)例獲審計(jì)署優(yōu)秀獎(jiǎng)、應(yīng)用獎(jiǎng)、鼓勵(lì)獎(jiǎng)的每個(gè)分別加6分、4分、2分，AO應(yīng)用實(shí)例獲省審計(jì)廳優(yōu)秀獎(jiǎng)、應(yīng)用獎(jiǎng)、鼓勵(lì)獎(jiǎng)的每個(gè)分別加3分、2分、1分。

（4）所做其它工作得到審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局、區(qū)委區(qū)政府書面表彰的，分別加6分、4分、2分、2分。

2.工作成果獲運(yùn)用

（1）審計(jì)意見和建議被市委、市人大、市政府采納，并據(jù)此制定、修改或廢除有關(guān)地方性法規(guī)、規(guī)章或者政策措施的，或?qū)徲?jì)結(jié)果被市領(lǐng)導(dǎo)批示的加5分；審計(jì)建議被區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)政府采納，并據(jù)此制定、修改或廢除有關(guān)地方性法規(guī)、規(guī)章的加2分。加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（2）審計(jì)建議被被審計(jì)單位采納，并據(jù)此建議制定、修改、完善規(guī)章制度的每件主審加1分，參審人員加0.5分。

（3）每一個(gè)項(xiàng)目有收繳入庫的加3分，收繳額達(dá)5萬元另加1分，5萬元以上，每增加5萬加1分。加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（4）發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為，移送后被司法機(jī)關(guān)立案查處的得5分；被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處的加4分；被其他部門立案查處的加2分，加分主審得50%，參審人員分別加25%。

（5）超額完成審計(jì)信息上報(bào)和采用任務(wù)的，按《審計(jì)信息宣傳工作規(guī)定》第五條規(guī)定加分。

（6）完成不是局領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)科研選題的，加5分，論文獲獎(jiǎng)的再按審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局三個(gè)級(jí)次加3分、2分、1分，同一級(jí)次分檔獲獎(jiǎng)的，按20%檔差加分。

（7）各科工作任務(wù)完成好，無違規(guī)違紀(jì)違法現(xiàn)象的，科長加2分，如發(fā)現(xiàn)問題的不加分。

（八）臨時(shí)交辦重大任務(wù)，由領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)工作量大小，研究決定給予加分。

（二）扣分事項(xiàng)

1．審計(jì)質(zhì)量發(fā)生一般性差錯(cuò)的，相關(guān)責(zé)任人每次扣1分；如審計(jì)質(zhì)量發(fā)生重大差錯(cuò)，行政復(fù)議改變?cè)瓫Q定的，每件扣30分，主審扣60%，另扣的40%參審人員進(jìn)行分配。

2．違反審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)和區(qū)委“六不準(zhǔn)”的發(fā)現(xiàn)一次扣5分；上班期間上網(wǎng)、炒股、玩游戲等與工作無關(guān)的事，發(fā)現(xiàn)一次扣1分，被績效辦等單位通報(bào)批評(píng)的，每次扣10分。

3．能使用AO系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目而未使用的，每個(gè)項(xiàng)目扣2分，未完成AO應(yīng)用實(shí)例或?qū)徲?jì)方法編寫任務(wù)的每個(gè)扣2分。

4.未完成審計(jì)信息上報(bào)和采用任務(wù)的，按《審計(jì)信息宣傳工作規(guī)定》第五條規(guī)定扣分。

5．檔案整理不及時(shí)，影響市審計(jì)局質(zhì)量考核的，審計(jì)組長扣3分。

6.局組織的各種集體活動(dòng)無故不參加的，一次扣1分；無故曠工，每次扣5分，累計(jì)超過三天以上，每天扣10分。

7.因私請(qǐng)假超過各人年休假的每超過一天扣0.5分；

8.其它扣分事項(xiàng)，由局長辦公會(huì)討論研究決定。

六、考核結(jié)果運(yùn)用

績效管理考核實(shí)行“百分考核，以分計(jì)獎(jiǎng)，半年初評(píng)，年終總評(píng)”的辦法管理。

篇2

第二條  本辦法所稱的商品住宅外銷，是指將特區(qū)內(nèi)的住宅出售給境外公司、企業(yè)其他組織、外國人、華僑、港澳臺(tái)同胞以及在境外中資機(jī)構(gòu)服務(wù)的國內(nèi)人員。下列組織、個(gè)人有優(yōu)先購買權(quán)：

（一） 在特區(qū)投資的外國人、華僑、港澳臺(tái)同胞及其組織；

（二） 受雇請(qǐng)?jiān)谔貐^(qū)工作的外國人、華僑、港澳臺(tái)同胞。

第三條  外銷的商品住宅用地，納入年度的土地供應(yīng)計(jì)劃，計(jì)劃由深圳市規(guī)劃國土局（以下簡稱市規(guī)劃國土局）編制，報(bào)經(jīng)深圳市人民政府（以下簡稱市政府）批準(zhǔn)后執(zhí)行。執(zhí)行中，需要調(diào)整計(jì)劃的，應(yīng)報(bào)市政府批準(zhǔn)。

市規(guī)劃國土局向市政府報(bào)送的年度土地供應(yīng)計(jì)劃中應(yīng)載明商品住宅外銷用地（包括開發(fā)企業(yè)土地存量中的年度外銷用地）的位置、面積、出讓方式。

第四條  擁有行政劃撥土地存量的企業(yè)，應(yīng)于每年九月底前向市規(guī)劃國土局報(bào)送下年度的商品住宅外銷計(jì)劃。經(jīng)批準(zhǔn)納入年度外銷供應(yīng)計(jì)劃的，方可將商品住宅外銷。符合前款規(guī)定的，開發(fā)企業(yè)還應(yīng)與市規(guī)劃國土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同（以下簡稱出讓合同），并按照外銷市場價(jià)格補(bǔ)交地價(jià)款，地價(jià)款以外匯支付。

第五條  商品住宅外銷用地以招標(biāo)、拍賣方式有償出讓。出讓對(duì)象為在特區(qū)內(nèi)具有房地產(chǎn)開發(fā)權(quán)的企業(yè)以及外國、華僑、港澳臺(tái)的經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人。

第六條  商品住宅外銷用地的地價(jià)及住宅售價(jià)，一律以外匯支付。

第七條  原擁有商品住宅外銷經(jīng)營權(quán)的單位，啄本辦法施行之日起，其外銷經(jīng)營權(quán)予以取消，但通過有償取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)取得單項(xiàng)外銷權(quán)的除外。被取消外銷經(jīng)營權(quán)的單位，須按有關(guān)規(guī)定辦理注銷或變更登記等手續(xù)。

第八條  土地使用者在交清地價(jià)款后，憑出讓合同到市規(guī)劃國土局領(lǐng)取《商品住宅外銷許可證》。

土地使用者外銷商品住宅時(shí)，應(yīng)將《商品住宅外銷許可證》懸掛在售樓場所，以備查驗(yàn)。土地使用者制作的售樓廣告和說明書中，應(yīng)載明《商品住宅外銷許可證》的號(hào)碼。購樓者須認(rèn)明《商品住宅外銷許可證》方可購買。由于售樓廣告或說明書作不真實(shí)宣傳，或誤導(dǎo)而造成所購住宅不能登記的，土地使用者應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。但購樓者明知不能外銷而購買的，損失自負(fù)。

第九條  土地使用者刊登售樓廣告，須持有《商品住宅外銷許可證》，預(yù)售的，還須持有市規(guī)劃國土局批準(zhǔn)其預(yù)售商品住宅的批準(zhǔn)文件。沒有按上述規(guī)定提交證書、批準(zhǔn)文件的，廣告經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)拒絕為其刊登售樓廣告。

第十條  符合本辦法第二條規(guī)定享有優(yōu)先購買權(quán)的單位或個(gè)人，購買商品住宅的數(shù)量由市規(guī)劃國土局核定。市規(guī)劃國土局對(duì)行使優(yōu)先權(quán)者給予指導(dǎo)。

第十一條  土地使用者向市規(guī)劃國土局提出預(yù)售外銷商品住宅申請(qǐng)時(shí)，必須提交下列文件：

（一） 市規(guī)劃國土、建設(shè)管理部門簽發(fā)的《建筑許可證》和《開工許可證》；

（二） 預(yù)售說明書；

（三） 房屋使用、管理、維修公約；

（四） 預(yù)售款的監(jiān)管機(jī)構(gòu)（銀行或律師事務(wù)所）和監(jiān)督方案；

（五） 經(jīng)銀行或注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的，除用地價(jià)款外，投入開發(fā)建設(shè)的資金已達(dá)總投資的百分之二十五的驗(yàn)資證明；

（六） 《商品住宅外銷許可證》。

預(yù)售說明書應(yīng)包括的內(nèi)容：樓宇的位置、裝修標(biāo)準(zhǔn)、總套數(shù)、擬公開銷售套數(shù)、每單元的建筑面積、擬售的價(jià)格、預(yù)售的時(shí)間、地點(diǎn)、竣工及交付使用的時(shí)間。預(yù)售申請(qǐng)一經(jīng)批準(zhǔn)，預(yù)售說明書對(duì)土地使用者有約束力。售樓廣告與預(yù)售說明書的內(nèi)容必須一致。

第十二條  預(yù)售的外銷商品住宅，在未領(lǐng)取《房地產(chǎn)證》前不得轉(zhuǎn)讓，否則，轉(zhuǎn)讓無效。

經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)售外銷商品住宅的，土地使用者應(yīng)當(dāng)在預(yù)售之日起，每滿七日后的第二天，將預(yù)售者的名冊(cè)和商品買賣合同（預(yù)售），報(bào)市規(guī)劃國土局辦理預(yù)售登記。

商品房買賣標(biāo)準(zhǔn)合同由市規(guī)劃國土局會(huì)同深圳市工商行政管理局統(tǒng)一印制，按實(shí)際需要編號(hào)提供，使用其它文本一律不予登記，土地使用者弄虛作假或未按期辦理預(yù)售登記的，按《廣東省經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地管理?xiàng)l例》第四十七條的規(guī)定處理。

第十三條  預(yù)售外銷的商品住宅必須公開銷售。市規(guī)劃國土局對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第十四條  內(nèi)銷的商品住宅，不得轉(zhuǎn)讓給外國人、華僑、港澳臺(tái)同胞及其組織。

第十五條  違反本辦法第七條、第十四條規(guī)定以及未領(lǐng)取《商品住宅外銷許可證》而預(yù)售或外銷商品住宅時(shí)，其交易行為屬非法轉(zhuǎn)讓土地，市規(guī)劃國土局不予辦理登記手續(xù)，并按《中華人民共和國土地管理實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定處理，沒收非法所得。違反者屬房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，同時(shí)注銷其房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營權(quán)。

第十六條  土地使用者違反本辦法第八條第二款規(guī)定的，由市規(guī)劃國土局責(zé)令其停止售樓，限期改正。

第十七條  本辦法施行前商品住宅已外銷，但尚未按有關(guān)規(guī)定履行登記手續(xù)的，當(dāng)事人應(yīng)在本辦法施行之日起三個(gè)月內(nèi)到市規(guī)劃國土局登記，市規(guī)劃國土局按下列規(guī)定進(jìn)行處理后，發(fā)給《房地產(chǎn)證》：

（一） 沒有房地產(chǎn)外銷權(quán)，又未經(jīng)市規(guī)劃國土局批準(zhǔn)，而進(jìn)行商品住宅外銷的，按《中華人民共和國土地管理實(shí)施條例》第三十一條處理，沒收其非法所得；

（二） 有房地產(chǎn)外銷權(quán)的單位，其外銷商品住宅的使用年期超過土地使用年期的，由銷售單位向市規(guī)劃國土局補(bǔ)足超過年期部分的地價(jià)款后，認(rèn)可其土地使用年期；

（三） 一方出地，一方出資，合作建房外銷的，按本條第（一）、（二）項(xiàng)的規(guī)定處理。

第十八條  經(jīng)營房地產(chǎn)交易（）企業(yè)，必須按本辦法的有關(guān)規(guī)定開展經(jīng)營活動(dòng)。違反者，由市規(guī)劃國土局予以警告，責(zé)令其糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，注銷房地產(chǎn)交易經(jīng)營權(quán)。

第十九條  過去市政府頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

篇3

[中圖分類號(hào)]R511[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]C [文章編號(hào)]1673-7210（2007）04（b）-138-01

流行性腮腺炎是由腮腺炎病毒引起的急性、全身性感染，腦膜腦炎、炎為常見并發(fā)癥，但是并發(fā)急性腎小球腎炎伴高血壓腦病臨床罕見報(bào)道。本院近幾年發(fā)現(xiàn)3例，現(xiàn)報(bào)道如下：

1病例介紹

1.1 病例1

患者，男，11歲。因水腫7 d，抽搐7 h于2002年12月3日入院。7 d前患兒即有發(fā)熱（體溫不詳）、頭痛、食欲不振，偶有進(jìn)食時(shí)耳部疼痛，第2天即出現(xiàn)雙側(cè)腮部腫大，當(dāng)時(shí)疑為流行性腮腺炎并給予“土法”治療，并服用阿司匹林，未愈。1 d前頭痛、嘔吐并抽搐。體格檢查：T:39.3℃，BP:18/13 kPa。神志恍惚，眼瞼水腫，雙側(cè)腮腺輕度腫大，頸阻。眼底檢查：可見視水腫、靜脈迂曲、變細(xì)。輔助檢查：血常規(guī)：Hb:125 g/L, RBC:4.5×1012/L,WBC:17.6×109/L，N:0.894，L:0.10，PLC:186×109 /L。小便常規(guī)：PRO(++++)，BLD(+++)，RBC:1～5個(gè)/HP，WBC:1～5個(gè)/HP。腎功能檢測：BUN:8.9 mmol/L，Cr:214 μmol/L。血清淀粉酶測定：Somogyi法：205 U。肝功、膽固醇、腦脊液均正常。

1.2 病例2

患者，男，9歲。因水腫7 d，頭痛、嘔吐1 d，抽搐2次于2003年3月7日入院。查體：T:37℃，BP:22/16 kPa。神志恍惚，左側(cè)腮腺腫大，邊緣不清，觸之有彈性感，有疼痛及觸痛，眼瞼、雙下肢水腫，陰囊水腫，雙側(cè)有明顯疼痛、腫脹、觸痛，雙肺少許痰鳴。眼底檢查：可見視水腫、靜脈迂曲、變細(xì)。輔助檢查：血常規(guī)： Hb：118 g/L,RBC：4.0×1012/L,WBC：18.5×109/L，N：0.85，L：0.11，PLC：200×109/L。小便常規(guī)：PRO（+++），BLD（+++），RBC：5～16個(gè)/HP，WBC：0～5個(gè)/HP。血清淀粉酶測定：Somogyi法：200 U。肝腎功、膽固醇、腦脊液均正常。1.3 病例3

患者，女，8歲。因頭痛、嘔吐8 d，抽搐1 d于2006年2月17日入院。8 d前患腮腺炎。查體：BP：16/12 KPa，眼瞼及雙下肢水腫。眼底檢查：可見視水腫、靜脈迂曲、變細(xì)。輔助檢查：血常規(guī)：Hgb：120 g/L,RBC：4.0×1012/L,WBC：15.0×109/L，N：0.83，L 0.14，PLC：206×109 /L。小便常規(guī)：PRO（++），BLD（++），RBC：5～8個(gè)/HP，WBC：3～5個(gè)/HP，細(xì)胞管型：1～2個(gè)/LP。血清淀粉酶測定：Somogyi法：195 U。肝、腎功，腦脊液均正常。

2 討論

篇4

【關(guān)鍵詞】連續(xù)性腎替代療法；急性腎衰竭；多臟器功能障礙綜合征

連續(xù)性腎替代療法（continuous renal replacement therapy，CRRT），是采用每天24小時(shí)或接近24小時(shí)的一種長時(shí)間連續(xù)的體外血液凈化療法以替代受損的腎功能，共約9種模式，其包含了所有連續(xù)性地清除溶質(zhì)，對(duì)臟器功能其支持作用的各種血液凈化技術(shù)。急性腎衰竭（acute renal failure，ARF）指突然發(fā)生的腎臟功能減退，即溶質(zhì)清除能力及腎小球?yàn)V過率下降，從而導(dǎo)致水電解質(zhì)和酸堿平衡紊亂及氮質(zhì)代謝產(chǎn)物蓄積為主要特征的一組臨床綜合征。多器官功能障礙綜合征（MODS）是嚴(yán)重創(chuàng)傷、感染、大手術(shù)、大面積燒傷等疾病發(fā)病24小時(shí)后出現(xiàn)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的器官先后或同時(shí)發(fā)生的功能障礙或衰竭。急性腎衰竭常繼發(fā)多臟器功能衰竭，病死率高，而連續(xù)性腎替代療法有良好溶質(zhì)清除效應(yīng)、穩(wěn)定的液體平衡系統(tǒng)及營養(yǎng)補(bǔ)充等支持療法的功能，所以成為ICU工作中的重要治療手段。對(duì)我院2010――2012年期間住院的32例ARF伴MODS的患者配合CRRT治療同26例只行常規(guī)治療的患者的療效進(jìn)行對(duì)比分析，并將分析結(jié)果報(bào)告如下。

1資料與方法

1.1一般資料我院收治的CRRT治療的急性腎衰竭伴多臟器功能障礙綜合征患者58例，其中男38例，女20例，均伴有少尿或無尿，代謝性酸中毒、高鉀血癥及水電解質(zhì)紊亂。

1.2方法

1.2.1對(duì)照組行常規(guī)治療：積極防治休克，糾正血容量不足，改善腎血循環(huán)，糾正電解質(zhì)平衡紊亂，控制感染；避免腎毒性藥物使用，營養(yǎng)支持等。

1.2.2治療組采用常規(guī)治療+CRRT。

1.2.3CRRT方法

1.2.3.1采用瑞典金寶prisma CRRT機(jī)型，prisma M100濾器及管路配套，以單針雙腔靜脈導(dǎo)管的方式進(jìn)行連續(xù)靜-靜脈血液濾過。

1.2.3.2置換液采用Kaplan配方，其補(bǔ)充采用前稀釋法模式。

1.2.3.3抗凝分為①全身抗凝：應(yīng)用于無出血風(fēng)險(xiǎn)患者，一般采用普通肝素或低分子肝素持續(xù)給藥；②局部抗凝：用于高出血風(fēng)險(xiǎn)患者，采用普通肝素法或檸檬酸鹽法；③無抗凝。

1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法采用spss17.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，采用student t檢驗(yàn)方法。

2結(jié)果

32例患者經(jīng)CRRT治療后，其中26例患者病情好轉(zhuǎn)，6例患者最終死亡。但所有患者經(jīng)CRRT治療后血肌酐、尿素氮、血清鉀較治療前均有明顯下降，血PH值恢復(fù)正常，見表1。

3討論

連續(xù)性腎替代療法（CRRT）的應(yīng)用范圍已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了腎臟病領(lǐng)域，成為重癥患者救治的重要支持技術(shù)。通過彌散、對(duì)流及附著三種機(jī)制清除體內(nèi)過多水分、代謝廢物、細(xì)胞因子、炎癥介質(zhì)、糾正水電解質(zhì)紊亂，改善多臟器灌注，促進(jìn)臟器功能恢復(fù)?？捎糜冢篈RF，MODS，ARDS，擠壓綜合征，急性壞死性胰腺炎，慢性心衰，肝性腦病，藥物及毒物中毒等的救治。

連續(xù)性腎替代療法治療急性腎衰竭的適應(yīng)癥：①嚴(yán)重高血鉀癥：血清鉀>6.5mmol/L；②水中毒：容量負(fù)荷過度引起心力衰竭，嚴(yán)重高血壓或肺水腫；③嚴(yán)重代謝性酸中毒：血PH442μmol/L（6mg/dl）。

雖然目前對(duì)于重癥患者何時(shí)開始連續(xù)性腎替代療法仍有爭議，但是當(dāng)出現(xiàn)其他治療效果不滿意的代謝性酸中毒、容量負(fù)荷過度及高鉀血癥時(shí)是開始治療的時(shí)機(jī)，并且早期治療對(duì)患者預(yù)后的改善幫助會(huì)很更大。

MODS是多因素誘發(fā)的臨床綜合征，多由感染、創(chuàng)傷和缺血/再灌注損傷等不同因素引起。炎癥反應(yīng)是MODS發(fā)病機(jī)制的基礎(chǔ)，而細(xì)胞因子及炎癥介質(zhì)是導(dǎo)致全身性炎癥反應(yīng)的危險(xiǎn)因素，所以治療早期應(yīng)用CRRT可以清除各種炎癥介質(zhì)，是治療MODS的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)

[1]吳靜，李瑞海，吳瓊.CRRT治療危重癥患者的臨床療效和護(hù)理[J].贛南醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，30（1）：148-149.

篇5

一、縣區(qū)支行的職能定位

在現(xiàn)行體制下，上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行的職能定位是：縣支行要加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化對(duì)外履職，全面推進(jìn)支行自身建設(shè)，貫徹執(zhí)行貨幣政策，監(jiān)測分析轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融形勢，維護(hù)縣域金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作要處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置。實(shí)現(xiàn)建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績，爭當(dāng)排頭兵的工作目標(biāo)。

縣區(qū)支行職能定位后，上級(jí)行要求主要做的工作是：

一是加強(qiáng)班子隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)支行履職能力。以“五通過”實(shí)現(xiàn)班子建設(shè)“五進(jìn)步”、深化干部隊(duì)伍建設(shè)、積極創(chuàng)建文明單位、切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)；二是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效提升風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)思想教育、加強(qiáng)制度建設(shè)、加強(qiáng)督促檢查、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)；三是強(qiáng)化央行職責(zé)履行，支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)貨幣政策貫徹執(zhí)行、扎實(shí)推進(jìn)“一創(chuàng)兩建”、認(rèn)真做好“兩管理、兩綜合、一保護(hù)”工作、強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，提升基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。

在縣區(qū)支行建設(shè)中，縣區(qū)支行認(rèn)真按照職能定位和以上要求認(rèn)真履職，但在資源投入的經(jīng)濟(jì)性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進(jìn)一步完善。當(dāng)前影響縣區(qū)支行建設(shè)更好發(fā)揮作用的主要因素是：多年未進(jìn)人或進(jìn)人太少，人力資源有效補(bǔ)充和有效利用不夠；費(fèi)用指標(biāo)按人頭下達(dá)，未充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，支行業(yè)務(wù)量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級(jí)行布置的工作任務(wù)。業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現(xiàn)在職務(wù)上、分支機(jī)構(gòu)層級(jí)上，績效上體現(xiàn)不夠等。

二、縣區(qū)支行履職與績效審計(jì)的關(guān)系

績效審計(jì)是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)一個(gè)組織的活動(dòng)或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地檢查、評(píng)價(jià)，并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。

縣區(qū)支行履職的績效性提升，能有力促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)。對(duì)外，能樹立央行權(quán)威性，對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)指導(dǎo)及引導(dǎo)起到較好影響作用；對(duì)內(nèi)，在內(nèi)部管理、內(nèi)控工作方面，能提高支行整體戰(zhàn)斗力、凝聚力，確立團(tuán)隊(duì)精神。目前，縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，尚未建立科學(xué)、系統(tǒng)的縣區(qū)支行履職績效考核評(píng)價(jià)體系，主要是通過上級(jí)行一年一度的綜合考核及內(nèi)審部門的履職審計(jì)、離任審計(jì)來完成。一年一度的綜合考核評(píng)價(jià)出來的結(jié)果，在學(xué)習(xí)先進(jìn)的示范性、激勵(lì)中等的指導(dǎo)性、鞭策后進(jìn)的促進(jìn)性上指向性、督促落實(shí)不夠。

在上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)一年一度的綜合考核中，定性的考核及評(píng)價(jià)多，量化的考核及評(píng)價(jià)少，主要重點(diǎn)放在是否傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置完成情況；是否按照議事規(guī)則及程序組織和參與決策；是否履行內(nèi)部控制管理職責(zé)；是否履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)等方面。而對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的考核及評(píng)價(jià)不夠。

人民銀行縣區(qū)支行作為人民銀行最基層的派出機(jī)構(gòu)，在履職活動(dòng)中，自然是按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，不違法違紀(jì)違規(guī)，防范重大事故和案件發(fā)生，重點(diǎn)防控要害崗位和人員等來履行職責(zé)。經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性尚未常態(tài)化、系統(tǒng)化納入縣區(qū)支行履職活動(dòng)考核評(píng)價(jià)。

應(yīng)該說，近年來人民銀行分支機(jī)構(gòu)在貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面發(fā)揮了積極作用，取得卓有成效的成績。隨著經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展，在促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)中，不論是上級(jí)行的考核評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)、縣區(qū)支行履職的思維定式，都還未有步入績效性考核及評(píng)價(jià)常態(tài)化軌道，如在考核及評(píng)價(jià)中，分析縣區(qū)支行人力、資金、物資和信息使用的經(jīng)濟(jì)性；縣區(qū)支行管理層及員工履職情況、工作運(yùn)行效率、獎(jiǎng)懲機(jī)制杠桿運(yùn)行效率評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)履職的效率和效果評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行完成目標(biāo)任務(wù)的程度及在所屬轄區(qū)形成的影響評(píng)價(jià)。對(duì)縣區(qū)支行履職情況績效審計(jì)可以解決以上問題，對(duì)常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)應(yīng)做一些改進(jìn)、完善，在審計(jì)內(nèi)容中增加績效審計(jì)內(nèi)容。

常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)特點(diǎn)是：

（一）審計(jì)目的突出責(zé)任認(rèn)定和處理，內(nèi)審績效審計(jì)不夠

《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》明確的審計(jì)目的“是指領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，由人民銀行內(nèi)審部門對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行的審計(jì)，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任”；《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)目的：“中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)”。審計(jì)目的突出的是確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；責(zé)任認(rèn)定和處理。實(shí)際工作實(shí)踐中，內(nèi)審工作的重點(diǎn)就是查找問題，按照相關(guān)法律法規(guī)、制度辦法進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。對(duì)縣區(qū)支行審計(jì)的重點(diǎn)是合法、合規(guī)、“查錯(cuò)糾弊”，內(nèi)審績效審計(jì)不夠。

（二）審計(jì)內(nèi)容突出傳達(dá)、執(zhí)行、制度制定、問題糾正及處理，績效性落實(shí)不夠

《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)內(nèi)容：一是傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內(nèi)部控制管理情況。四是履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況?？冃月鋵?shí)不夠，如傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。簡單執(zhí)行和深入執(zhí)行，執(zhí)行的程度所體現(xiàn)的效果是不一樣的，量化的評(píng)價(jià)“好中差”指標(biāo)沒有；如組織和參與決策的情況，重大事項(xiàng)實(shí)行集體研究決策，不能簡單審計(jì)議事規(guī)則和決策程序，從績效審計(jì)角度，要看重大事項(xiàng)集體研究決策，是否體現(xiàn)了全局、客觀、科學(xué)，法律法規(guī)及政策把握是否準(zhǔn)確適度，同一個(gè)重大事項(xiàng)換一個(gè)決策方案，是否能起到更好效果？再如內(nèi)部控制管理情況。為什么有的崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程等未建立或未健全完善？為什么有的問題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問題，還是制度有缺陷？從績效審計(jì)角度如何進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、提出解決建議？

（三）審計(jì)報(bào)告績效審計(jì)內(nèi)容不多

《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容主要是：基本情況、主要工作業(yè)績、發(fā)現(xiàn)問題及評(píng)價(jià)、責(zé)任認(rèn)定、意見和建議。從績效審計(jì)角度看，總體評(píng)價(jià)的績效審計(jì)內(nèi)容不多。如履職評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)問題及原因分析，只是簡單要求整改完善，而沒有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問題存在于制度方面，制度設(shè)計(jì)是否有缺陷？如何建議完善制度。如問題存在于管理層，管理層監(jiān)督檢查為何不到位？如何從管理層解決問題。

（四）審計(jì)成果利用不夠

履職審計(jì)、離任審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，產(chǎn)生了一系列審計(jì)成果。這些審計(jì)成果在落實(shí)整改意見和建議方面，使常規(guī)審計(jì)目標(biāo)得到較好實(shí)現(xiàn)。但不容回避的是，發(fā)現(xiàn)的同類問題，這次整改了，下一次又再次發(fā)生，這個(gè)支行發(fā)生，另一個(gè)支行同樣發(fā)生。審計(jì)工作年年開展，同樣問題時(shí)常出現(xiàn)。這就產(chǎn)生一個(gè)問題，一系列審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)內(nèi)審基礎(chǔ)信息的歸納、整理不夠。如履職審計(jì)、離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題主要產(chǎn)生在綜合組織管理，還是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)行管理，還是對(duì)外履行職責(zé)及內(nèi)部管理方面？沒有從縣區(qū)支行建設(shè)績效性和內(nèi)審績效性上進(jìn)行深入分析，產(chǎn)生問題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個(gè)別性？如何提出建議、措施，達(dá)到對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的標(biāo)本兼治？績效審計(jì)的專題分析、專題意見建議、綜合研究在什么平臺(tái)和渠道？以此達(dá)到整改問題、解決問題、警示風(fēng)險(xiǎn)的作用。如果內(nèi)審工作仍然習(xí)慣于傳統(tǒng)的“找豆子”，不在對(duì)縣支行履職績效審計(jì)上積極推進(jìn)、突破，不能從全局高度上對(duì)績效性審計(jì)進(jìn)行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進(jìn)提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進(jìn)縣支行建設(shè)在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置的目標(biāo)。

三、績效審計(jì)與加強(qiáng)縣支行建設(shè)有機(jī)結(jié)合

目前，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的總體思路是：加強(qiáng)縣支行班子隊(duì)伍、思想政治和內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化指導(dǎo)，明確方向，突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，充分發(fā)揮好金融支持作用，實(shí)現(xiàn)“以為爭位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能，全力支持和推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

應(yīng)該說，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的指導(dǎo)意見，思路明確，指導(dǎo)性強(qiáng)，但沒有相應(yīng)的績效性量化考核評(píng)價(jià)辦法配套，績效性量化考核評(píng)價(jià)不夠，缺乏客觀、說服力強(qiáng)、統(tǒng)一、激勵(lì)力度大的衡量評(píng)價(jià)指標(biāo)，給實(shí)際操作執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)帶來一定難度。如突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，“以為爭位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能。找特色不困難，如農(nóng)業(yè)縣區(qū)以支持“三農(nóng)”為特色；資源枯竭縣區(qū)以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加就業(yè)為特色；中小企業(yè)較發(fā)達(dá)縣區(qū)以金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新解決其生產(chǎn)經(jīng)營資金為特色，這些都是定性的指導(dǎo)意見。問題是特色找出來，以何種形式讓特色產(chǎn)生效率性？指導(dǎo)意見，銀企座談會(huì)推介會(huì)？宏觀調(diào)控手段及措施？調(diào)查研究能在多大范圍產(chǎn)生效果？這些都缺乏客觀系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系，主觀評(píng)價(jià)仍然是主導(dǎo)。由此就會(huì)產(chǎn)生，轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)文件開2個(gè)會(huì)是支持“三農(nóng)”發(fā)展；為“三農(nóng)”落實(shí)惠農(nóng)政策、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、促進(jìn)商業(yè)銀行推進(jìn)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、金融服務(wù)也是支持“三農(nóng)”發(fā)展。顯而易見，兩者在縣區(qū)支行履職的深度和程度上，在對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對(duì)縣區(qū)支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績效性考核評(píng)價(jià)。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評(píng)價(jià)和激勵(lì)獎(jiǎng)懲方面區(qū)別不太明顯。

目前，對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，內(nèi)審部門的審計(jì)最具有全面性、系統(tǒng)性。如果能將績效性審計(jì)融入到對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)中，在審計(jì)縣區(qū)支行履職合法、合規(guī)基礎(chǔ)上，促進(jìn)縣區(qū)支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區(qū)支行履職突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績會(huì)得到更好落實(shí)。

四、意見和建議

第一，健全完善相關(guān)審計(jì)制度，增加績效性審計(jì)、制定績效審計(jì)程序、完善評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)成果利用等內(nèi)容。從制度上保障審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)分析解決問題的分量。

第二，在縣區(qū)支行建設(shè)中增加績效性考核評(píng)價(jià)內(nèi)容，提升縣區(qū)支行履職考核評(píng)價(jià)的科學(xué)性、客觀性、認(rèn)可性。盡快出臺(tái)相應(yīng)的配套管理辦法、考核辦法。

第三，進(jìn)一步推進(jìn)績效內(nèi)審工作，將績效內(nèi)審意見、建議等審計(jì)成果，作為考核評(píng)價(jià)縣區(qū)支行履職效率、評(píng)先評(píng)優(yōu)、支行班子成員任職等參考依據(jù)。

篇6

一、結(jié)合公司中心工作目標(biāo)，積極開展管理審計(jì)，提升公司管理績效。

（一）股份公司年初制定了中心目標(biāo)之一就是：推行“三化”建設(shè)，即從建立健全制度入手，完善工作事項(xiàng)督查機(jī)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核體系，建立“權(quán)力公有化，責(zé)任私有化，利益合理化”的內(nèi)部運(yùn)行模式，改變長期存在于國有企業(yè)中責(zé)權(quán)利界定不清運(yùn)行難，責(zé)任模糊不清落實(shí)難，利益分配不均合理激勵(lì)難的頑癥，逐步實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。該同志帶領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)同公司人力資源等部門，一方面積極響應(yīng)和推行公司提出的“三化”管理，一方面緊緊結(jié)合內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型“由靠法律賦予的權(quán)利實(shí)施監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向靠制度管人、管事、管物為主”的主旨，把內(nèi)部審計(jì)工作的本質(zhì)徹底地由檢查系統(tǒng)、注重結(jié)果、重在治標(biāo)，向完善控制、注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。在今年6月份前，重點(diǎn)是配合公司各個(gè)部門、單位細(xì)化部門、職位、崗位等層級(jí)管理職責(zé)，推出了200多個(gè)崗位的“崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法”；參與制定落實(shí)了嚴(yán)格的資金審批辦法，通過界定審批權(quán)限，確保了資金的安全運(yùn)行，對(duì)權(quán)力的正確運(yùn)行起到了直接的剛性制約；參與修訂了物資管理制度，使港口的物資管理步入了正規(guī)的管理體系中；另外還對(duì)“固定資產(chǎn)管理辦法及實(shí)施細(xì)則”、“低值易耗品管理辦法”、“應(yīng)收款管理辦法”等進(jìn)行了修訂完善。今年6月份后，又會(huì)同人力資源等部門，按照計(jì)劃對(duì)相關(guān)的制度、辦法、崗位職責(zé)等進(jìn)行了檢查落實(shí)。通過一段時(shí)間的檢查落實(shí)完善，使得公司的內(nèi)部審計(jì)工作真正體現(xiàn)到全面轉(zhuǎn)型上，同時(shí)也能夠真正體現(xiàn)到股份公司制度建設(shè)的四句話的內(nèi)涵中：制度之上，沒有特權(quán)；制度之外，沒有自由；制度之下，沒有人情；制度之后，沒有停留。

（二）開展薪酬專項(xiàng)管理審計(jì)，積極開展新的審計(jì)類型。該同志帶

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1.績效評(píng)價(jià)審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)不健全

績效評(píng)價(jià)工作需嚴(yán)格按照國家法律、制度執(zhí)行，形成制度化的績效評(píng)價(jià)程序。但由于我國績效評(píng)價(jià)審計(jì)工作開展較晚，基本處于摸索階段，國家未建立、健全績效評(píng)價(jià)審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)，使審計(jì)人員在開展績效評(píng)價(jià)工作中，無法遵循統(tǒng)一的評(píng)價(jià)程序；再者，由于法律、法規(guī)的缺失，預(yù)算單位忽視經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益、公共效益指標(biāo)的建立、使用，未對(duì)績效評(píng)價(jià)審計(jì)人員提供應(yīng)有的支持，嚴(yán)重阻礙著績效評(píng)價(jià)審計(jì)工作的正常開展。

2.績效評(píng)價(jià)方法不規(guī)范

目前，我國行政事業(yè)單位績效評(píng)價(jià)審計(jì)方法主要側(cè)重于專項(xiàng)資金使用情況的評(píng)價(jià)。但是，績效評(píng)價(jià)審計(jì)工作涉及的范圍十分廣泛，任務(wù)量巨大，要求審計(jì)人員具備較高的業(yè)務(wù)水平。我國現(xiàn)行績效評(píng)價(jià)審計(jì)未形成一套科學(xué)、統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，無法針對(duì)不同隸屬關(guān)系的預(yù)算單位、不同的財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，審計(jì)方法仍延用傳統(tǒng)審計(jì)的查賬、盤點(diǎn)、計(jì)算等方法，未能對(duì)被審計(jì)單位專項(xiàng)資金使用后的經(jīng)濟(jì)效益、長期社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，無法真正對(duì)財(cái)政資金的使用效益、社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督。

3.績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

我國績效評(píng)價(jià)審計(jì)多采用定量標(biāo)準(zhǔn)作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，未充分將定量與定性標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)結(jié)合，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果存在片面性；再者，由于我國各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及被審計(jì)對(duì)象具體情況不同，績效評(píng)價(jià)審計(jì)無法建立全國統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。最終導(dǎo)致績效評(píng)價(jià)審計(jì)只能對(duì)行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出是否符合相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法、是否及時(shí)撥付到位、資金使用是否合規(guī)等情況進(jìn)行審計(jì)，這種“查賬式”審計(jì)方法，往往無法對(duì)專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益、使用效率和長遠(yuǎn)利益提出具有可操作性的評(píng)價(jià)意見。

二、加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)審計(jì)若干建議

1.提高績效評(píng)價(jià)認(rèn)知程度，樹立績效評(píng)價(jià)理念

若想提高績效評(píng)價(jià)審計(jì)工作在各預(yù)算單位中的認(rèn)知程度，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加大績效審計(jì)宣傳工作。一是各預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)。向各單位領(lǐng)導(dǎo)宣傳績效審計(jì)對(duì)于提高資金使用效益、規(guī)范部門管理等作用，取得預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同、支持，為開展績效審計(jì)工作提供環(huán)境。二是審計(jì)對(duì)象。向廣大預(yù)算單位介紹績效審計(jì)對(duì)于提高單位管理水平，保證財(cái)政資金安全、規(guī)范使用等方面的作用，提高被審計(jì)單位工作人員對(duì)績效審計(jì)工作的理解與配合，同時(shí)提高審計(jì)工作效率。三是審計(jì)工作者。轉(zhuǎn)變審計(jì)人員在長年財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中形成的觀念，對(duì)在績效審計(jì)工作中表現(xiàn)突出或提出建設(shè)性意見的工作人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作熱情。

2.加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)審計(jì)隊(duì)伍建立，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力

績效評(píng)價(jià)工作不僅涉及財(cái)政、稅收等經(jīng)濟(jì)學(xué)科知識(shí)，而且還需對(duì)建筑、環(huán)保等專業(yè)有所掌握，同時(shí)，審計(jì)工作人員需要一定的溝通、分析能力。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期組織工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，擴(kuò)寬工作人員知識(shí)面，提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；定期組織工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，將每位審計(jì)人員在績效評(píng)價(jià)審計(jì)中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)與面臨的問題與全體員工或其他地區(qū)審計(jì)系統(tǒng)工作人員進(jìn)行分享，以達(dá)到各取所長、互通有無的目的。

3.績效評(píng)價(jià)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)評(píng)價(jià)、監(jiān)督水平

績效評(píng)價(jià)審計(jì)工作可適當(dāng)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)資金、工程項(xiàng)目審計(jì)相結(jié)合，充分發(fā)揮審計(jì)工作對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后全面監(jiān)督、評(píng)價(jià)的作用。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的人員、“三公”經(jīng)費(fèi)超標(biāo)、超范圍列支等問題進(jìn)行深入分析，結(jié)合部門預(yù)算審計(jì)工作，挖出導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因，對(duì)內(nèi)部控制建立、執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為被審計(jì)單位改善經(jīng)管管理、完善內(nèi)部控制制度提供線索。二是工程項(xiàng)目審計(jì)。通過政府工程預(yù)、決算審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的資金到位率、項(xiàng)目完工率以及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金處置方面的問題，為績效評(píng)價(jià)審計(jì)提供被審計(jì)對(duì)象決策是否失誤、資金使用是否規(guī)范、項(xiàng)目長遠(yuǎn)規(guī)劃方面的線索。三是其他專項(xiàng)資金審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可在對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)過程中，除對(duì)資金使用的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)外，還應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目的可行性、實(shí)施進(jìn)度、運(yùn)營效益等績效情況，為績效評(píng)價(jià)審計(jì)工作提供可參考資料，節(jié)儉審計(jì)成本。

4.統(tǒng)一績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高評(píng)價(jià)結(jié)果利用率

篇8

首先，要實(shí)行內(nèi)審人員準(zhǔn)入制度。建議總行統(tǒng)一制定內(nèi)審人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行資格考核，頒發(fā)內(nèi)審從業(yè)人員資格證書，只有取得資格證書的人員才能上崗。通過實(shí)行內(nèi)審人員準(zhǔn)入制度，提高內(nèi)審從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻，逐步優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)，形成一支精干高效、各有專長的內(nèi)審隊(duì)伍。其次，要提升內(nèi)審人員的職業(yè)勝任能力。要積極組織內(nèi)審人員參加上級(jí)行和內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班和研討交流活動(dòng)，為內(nèi)審人員提供增長知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)、開闊視野、豐富閱歷的機(jī)會(huì)，并持續(xù)開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)培訓(xùn)和考試，扎實(shí)推進(jìn)學(xué)習(xí)型內(nèi)審組織建設(shè)，努力打造一支職業(yè)化、專家型、復(fù)合型的內(nèi)審干部隊(duì)伍，為內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作持續(xù)推進(jìn)提供強(qiáng)有力的人才保障和智力支撐。再次，要建立內(nèi)審人員正向激勵(lì)機(jī)制。應(yīng)探索建立和實(shí)行內(nèi)審人員績效工資考核管理辦法，按照行為規(guī)范、基礎(chǔ)工作、審計(jì)項(xiàng)目、調(diào)研信息、重要工作和亮點(diǎn)工作及創(chuàng)新工作取得成果等內(nèi)容，對(duì)全體內(nèi)審人員的工作實(shí)績進(jìn)行量化考核和績效工資分配，并根據(jù)工作實(shí)績的大小決定內(nèi)審人員行政職務(wù)的晉升，從而提高內(nèi)審人員的工作熱情，打通內(nèi)審人員的成長通道。

(二)完善審計(jì)評(píng)價(jià)體系，提升內(nèi)審轉(zhuǎn)型質(zhì)量

基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的核心是審計(jì)類型與審計(jì)內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，主要是由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、內(nèi)部控制審計(jì)及績效審計(jì)轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮內(nèi)審在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、完善現(xiàn)代治理、增加組織價(jià)值、提升績效水平等方面的建設(shè)性作用。一是要探索和完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容和方法。應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)管理八要素、內(nèi)部控制五要素等方面補(bǔ)充和完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容，將“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的理念，貫穿于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等內(nèi)部審計(jì)全過程。進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)方法，重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通與交流、內(nèi)部監(jiān)控等方面引入切實(shí)有效的審計(jì)方法。二是要不斷總結(jié)和完善績效審計(jì)目標(biāo)、方法和體系。應(yīng)重點(diǎn)圍繞基層央行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)、實(shí)施業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部資源配置等情況設(shè)置績效目標(biāo)和指標(biāo)體系，運(yùn)用定量和定性指標(biāo)相結(jié)合方法，在合規(guī)性的基礎(chǔ)上，開展經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性審計(jì)評(píng)價(jià)，并建立績效責(zé)任追究機(jī)制。三是要進(jìn)一步建立和完善審計(jì)項(xiàng)目管理制度。通過制訂出臺(tái)《內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》等辦法，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的各項(xiàng)措施，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過程特別是重點(diǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。

(三)應(yīng)用先進(jìn)審計(jì)方法，增強(qiáng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型技能

一是基層央行內(nèi)審人員應(yīng)以查閱資料記錄、憑證賬表為主，向更多地運(yùn)用個(gè)別詢問、多層次座談、調(diào)查問卷、外調(diào)走訪、先進(jìn)標(biāo)桿比較以及功能效果測試等多種審計(jì)方法轉(zhuǎn)變，大膽運(yùn)用層次分析法(AHP法)、德爾斐法(也稱專家調(diào)查法)、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型、平衡計(jì)分卡、模糊綜合評(píng)判法等先進(jìn)審計(jì)手段開展審計(jì)實(shí)踐。二是盡快推廣總行開發(fā)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)等非現(xiàn)場審計(jì)工作模式，按照“邊使用、邊完善”的原則，不斷補(bǔ)充和完善各類業(yè)務(wù)審計(jì)的模型和腳本。通過實(shí)踐，改變內(nèi)審人員依靠手工審計(jì)的習(xí)慣，推動(dòng)審計(jì)信息化手段的廣泛運(yùn)用。三是鼓勵(lì)內(nèi)審人員立足實(shí)際，適量使用Access、Dbase或者SQL數(shù)據(jù)庫、Excel表單、I-DEA和ACL等數(shù)據(jù)分析軟件開展審計(jì)。四是從長遠(yuǎn)看，人民銀行應(yīng)在整合各大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開發(fā)基于同一開發(fā)環(huán)境、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的在線審計(jì)軟件，適時(shí)對(duì)各類業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行預(yù)警，提供審計(jì)線索，提升內(nèi)部審計(jì)的針對(duì)性和快速反映能力，盡可能地減少組織損失，完善組織治理，增加組織價(jià)值。

(四)加大審計(jì)成果運(yùn)用，建立審計(jì)問責(zé)機(jī)制

篇9

問：職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)自2010年啟動(dòng)以來，建設(shè)情況如何？出臺(tái)《辦法》的背景是什么？

答：職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫自2010年正式啟動(dòng)建設(shè)以來，中央財(cái)政已投入專項(xiàng)資金近5.2億元，拉動(dòng)社會(huì)各界支持資金6億元左右，形成了由71個(gè)國家級(jí)專業(yè)教學(xué)資源庫、1個(gè)民族文化傳承與創(chuàng)新資源庫（包括8個(gè)子庫）和1個(gè)學(xué)習(xí)平臺(tái)構(gòu)成的國家級(jí)資源庫建設(shè)體系，覆蓋了農(nóng)林牧漁、交通運(yùn)輸?shù)?9個(gè)專業(yè)大類。迄今，共有745所（次）院校和1337個(gè)（次）行業(yè)企業(yè)參與；形成各類多媒體資源71余萬條，資源總量達(dá)到15.8TB；注冊(cè)學(xué)員達(dá)92萬余人，累計(jì)訪問量超過1.5億人次。

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》（國發(fā)〔2014〕19號(hào)），中央財(cái)政繼續(xù)安排補(bǔ)助資金，支持職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)《決定》提出的“優(yōu)質(zhì)數(shù)字教育資源全覆蓋”的目標(biāo)。此次出臺(tái)該《辦法》，既是資源庫項(xiàng)目本身發(fā)展的內(nèi)在需求，更是適應(yīng)財(cái)稅體制改革的必然選擇。為此，教育部財(cái)務(wù)司會(huì)同職成司，從去年開始組織有關(guān)專家，就資源旖ㄉ枳式鴯芾斫行調(diào)查研究，經(jīng)過廣泛征求各方意見，經(jīng)商財(cái)政部，制定了這一管理辦法。

問：《辦法》制定所遵循的理念和原則是什么？核心內(nèi)容主要有哪些？

答：《辦法》踐行了“簡政放權(quán)，管放結(jié)合，優(yōu)化服務(wù)”的理念，按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理、?？顚Ｓ?、專賬核算、注重績效、問效問責(zé)”的原則，突出了績效與預(yù)算并行，體現(xiàn)了制度的針對(duì)性、措施的有效性、管理的規(guī)范性。《辦法》的核心內(nèi)容主要有六個(gè)方面：

一是經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)更加清晰。明確了建設(shè)資金使用與管理的原則、分級(jí)管理職責(zé)以及保障規(guī)范運(yùn)行措施，將原來由院校直接向教育部進(jìn)行申報(bào)改為由各省級(jí)教育行政主管部門進(jìn)行統(tǒng)籌、推薦，構(gòu)建了“國家、省、校”三級(jí)管理體系，并厘清了分級(jí)管理的職責(zé)。

二是政策支持范圍更加明確。明確了優(yōu)撫對(duì)象、也列出了“負(fù)面清單”。《辦法》規(guī)定，對(duì)先進(jìn)制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及支柱產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目予以優(yōu)先支持。對(duì)社會(huì)認(rèn)可度低、支持財(cái)政支持力度小，項(xiàng)目單位管理落后以及近年來使用中央資金有違規(guī)現(xiàn)象的不予支持，體現(xiàn)了扶急扶優(yōu)扶強(qiáng)的導(dǎo)向。

三是資金撥付方式更加科學(xué)。中央專項(xiàng)資金的分配與撥付方式由過去“兩年建設(shè)，一次確定，一次撥付”變?yōu)楝F(xiàn)在的“兩年建設(shè)，一次確定，逐年考核，適度調(diào)整，分年撥付”，提高了財(cái)政性資金的使用效率與效益。

四是財(cái)務(wù)預(yù)算管理更加規(guī)范。主要體現(xiàn)在：明確了項(xiàng)目第一主持單位的主體責(zé)任；強(qiáng)化了預(yù)算編制的科學(xué)合理。要求做到“三符合”，即“與項(xiàng)目建設(shè)需求相符合、與管理制度規(guī)定相符合、與財(cái)力支持力度相符合”；強(qiáng)調(diào)了預(yù)算約束的剛性；界定了經(jīng)費(fèi)開支的范圍；規(guī)范了費(fèi)用歸集與核算方法。

五是績效導(dǎo)向和任務(wù)驅(qū)動(dòng)更加凸顯?！掇k法》始終把事業(yè)發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，把績效放在導(dǎo)向位置，強(qiáng)化績效思維和理念，將績效理念貫穿全程，以績效思維推動(dòng)工作、以績效目標(biāo)落實(shí)工作、以績效方法分析工作、以績效考核檢驗(yàn)工作，充分發(fā)揮績效管理的“指揮棒”作用，用一個(gè)章節(jié)的篇幅，全面、詳細(xì)地對(duì)項(xiàng)目績效管理進(jìn)行了規(guī)定。

六是監(jiān)督檢查方式更加多元?！掇k法》要求內(nèi)部控制要得力，外部監(jiān)督要給力，信息公開要加力，信用管理要發(fā)力。需要特別說明的是：《辦法》對(duì)驗(yàn)收要求做了詳盡的規(guī)定，要求項(xiàng)目終了，要聘請(qǐng)具有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的項(xiàng)目審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了由單純的資金使用審計(jì)轉(zhuǎn)向?qū)?xiàng)目的全過程審計(jì)，突出審計(jì)的全面性和整體性并探索建立覆蓋項(xiàng)目第一主持單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評(píng)估（審）專家、中介機(jī)構(gòu)、聯(lián)合主持單位、參與建設(shè)單位等主體，涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的信用記錄制度。

問：《辦法》在預(yù)算管理方面有哪些規(guī)定？

答：在預(yù)算管理方面的規(guī)定，主要體現(xiàn)在五個(gè)方面：

一是明確了責(zé)任主體。項(xiàng)目第一主持單位是預(yù)算編制和執(zhí)行主體，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制的全面性、完整性、真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行及結(jié)果負(fù)責(zé)。

二是體現(xiàn)了事業(yè)先行。要求預(yù)算安排要結(jié)合事業(yè)發(fā)展需要，強(qiáng)化項(xiàng)目排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目，體現(xiàn)突出重點(diǎn)原則。

三是強(qiáng)化了績效管理。建立“事前有目標(biāo)，事中有監(jiān)控，事后有評(píng)價(jià)，結(jié)果有運(yùn)用”的全過程績效管理機(jī)制，將績效理念和要求融入項(xiàng)目支出預(yù)算管理各環(huán)節(jié)。

四是建立了激勵(lì)與約束機(jī)制。對(duì)于內(nèi)容更新到位、應(yīng)用效果較好的資源庫，以補(bǔ)助方式予以支持升級(jí)改進(jìn)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績效不理想、財(cái)務(wù)管理較差的資源庫項(xiàng)目，將停撥或核減資金。

問：《辦法》在績效管理方面有哪些規(guī)定？

答：《辦法》高度重視績效管理，要求立項(xiàng)設(shè)目標(biāo)，績效目標(biāo)設(shè)定要合理、客觀、可行，與資金投入相匹配；撥款帶目標(biāo)，資金下達(dá)的同時(shí)，下達(dá)績效目標(biāo)；過程扣目標(biāo)，項(xiàng)目的執(zhí)行緊扣設(shè)定的目標(biāo)，第二次撥款時(shí)，與上年度績效目標(biāo)完成情況掛鉤；驗(yàn)收查目標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施完成后，要對(duì)主持單位申報(bào)時(shí)設(shè)定的各項(xiàng)績效目標(biāo)逐一檢查，并將檢查結(jié)果充分應(yīng)用。

問：《辦法》在資金使用方面有哪些限制性或禁止性規(guī)定？

答：《辦法》明確建設(shè)資金主要用于調(diào)研論證、素材制作、企業(yè)案例收集制作、課程開發(fā)、特殊工具軟件制作、應(yīng)用推廣等方面，并要求按照規(guī)定歸集與核算。同時(shí)對(duì)建設(shè)資金的使用與管理提出了限制性或禁止性規(guī)定。如“專家咨詢”、“其他”等非直接支出從項(xiàng)目籌措資金中統(tǒng)籌安排，不得使用部本專項(xiàng)資金；用于專家咨詢、調(diào)研論證的費(fèi)用嚴(yán)格控制在項(xiàng)目預(yù)算總額的10%以內(nèi)；嚴(yán)禁將建設(shè)資金用于償還債務(wù)、支付利息、繳納罰款、對(duì)外投資、彌補(bǔ)其他建設(shè)資金缺口、贊助捐贈(zèng)等，不得從建設(shè)資金中提取工作經(jīng)費(fèi)或管理經(jīng)費(fèi)，不得將升級(jí)改進(jìn)獎(jiǎng)勵(lì)金用于人員福利性開支，不得將建設(shè)資金與其他經(jīng)費(fèi)混用，不得違反國家有關(guān)規(guī)定。

第一章總 則

第一條 為加強(qiáng)職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)資金（以下簡稱建設(shè)資金）管理，提高資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，助推優(yōu)質(zhì)教育資源共建共享，不斷提升專業(yè)建設(shè)能力，根據(jù)國家法律制度規(guī)定，結(jié)合資源庫項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 建設(shè)資金是指通過教育部職業(yè)教育專業(yè)能力建設(shè)專項(xiàng)（以下簡稱部本專項(xiàng)資金）和項(xiàng)目籌措資金統(tǒng)籌安排，用于優(yōu)質(zhì)教育資源開發(fā)應(yīng)用，建設(shè)國家級(jí)專業(yè)教學(xué)資源庫的資金。部本專項(xiàng)資金屬于項(xiàng)目建設(shè)補(bǔ)資金，有序支持經(jīng)遴選確定的國家級(jí)資源庫建設(shè)項(xiàng)目，由教育部撥付給項(xiàng)目第一主持單位統(tǒng)籌使用與管理。項(xiàng)目籌措資金可以由項(xiàng)目主持單位舉辦方或地方財(cái)政投入資金、行業(yè)企業(yè)支持資金以及相關(guān)院校自籌資金組成。

第三條 建設(shè)資金的使用與管理堅(jiān)持“統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理、?？顚Ｓ?、專賬核算、注重績效、問效問責(zé)”的原則。

教育部負(fù)責(zé)項(xiàng)目中長期規(guī)劃、建設(shè)資金管理辦法的制定和組織實(shí)施；負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)、資金預(yù)算及績效目標(biāo)的核定；負(fù)責(zé)部本專項(xiàng)資金的申請(qǐng)、分配、撥付與監(jiān)管。

省級(jí)教育行政管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目的推薦，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)、資金預(yù)算和績效目標(biāo)的審核；負(fù)責(zé)建設(shè)資金使用與管理的日常監(jiān)督與檢查。

項(xiàng)目實(shí)施單位按任務(wù)書約定籌措、使用與管理建設(shè)資金。項(xiàng)目第一主持單位對(duì)建設(shè)資金使用與管理的真實(shí)性、規(guī)范性、安全性和有效性負(fù)責(zé)。聯(lián)合主持單位和參與建設(shè)單位接受第一主持單位的指導(dǎo)和監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部資源庫項(xiàng)目建設(shè)、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)，提高管理效率和便利化程度，在資源庫項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)使用、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專業(yè)化服務(wù)。

第二章部本專項(xiàng)資金的分配與撥付

第四條 教育部及時(shí)年度《職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)工作指南》，按既定規(guī)程，在公開、公平、公正的原則下進(jìn)行備選項(xiàng)目遴選，充實(shí)項(xiàng)目庫。根據(jù)項(xiàng)目年度預(yù)算控制總額，確定部本專項(xiàng)資金支持的項(xiàng)目數(shù)量和支持額度，優(yōu)先支持先進(jìn)制造業(yè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及支柱產(chǎn)業(yè)的專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)。有下列情形之一的，不予支持。

（1）主持單位舉辦方或地方政府投入力度較弱的；（2）行業(yè)企業(yè)支持力度較弱的；（3）不具備補(bǔ)齊項(xiàng)目預(yù)算差額能力的；（4）建設(shè)資金管理細(xì)則不符合內(nèi)部控制要求，沒有對(duì)聯(lián)合主持單位和參與建設(shè)單位資金使用與管理以及合同管理等做出詳盡規(guī)定的；（5）績效目標(biāo)設(shè)定不符合實(shí)際的；（6）預(yù)算編制不符合要求的；（7）使用中央財(cái)政支持資金，主持單位近5年或參與建設(shè)單位近3年有違規(guī)現(xiàn)象的；（8）建設(shè)基礎(chǔ)、運(yùn)行平臺(tái)等其他不能滿足有關(guān)方面申報(bào)條件的。

第五條 部本專項(xiàng)資金對(duì)每個(gè)新立項(xiàng)項(xiàng)目的補(bǔ)助基數(shù)為500萬元，以補(bǔ)助方式支持的升級(jí)改進(jìn)項(xiàng)目的補(bǔ)助基數(shù)為新立項(xiàng)的三分之一左右。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國家扶持政策、建設(shè)任務(wù)輕重、項(xiàng)目第一主持單位所在地財(cái)力情況、預(yù)算安排等因素，適當(dāng)上下浮動(dòng)。

第六條 部本專項(xiàng)資金撥付采取“一次確定，兩年撥付，逐年考核，適度調(diào)整”的方式。下?lián)苣甓炔勘緦ｍ?xiàng)資金時(shí)，同時(shí)下達(dá)年度項(xiàng)目支出績效目標(biāo)。

第三章建設(shè)資金使用與管理

第七條 建設(shè)資金使用與管理實(shí)行項(xiàng)目第一主持單位負(fù)責(zé)制，要建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，制定科學(xué)完善的項(xiàng)目建設(shè)資金使用與管理細(xì)則，強(qiáng)化制度約束，加強(qiáng)預(yù)算控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?、專賬核算。建設(shè)資金可以實(shí)行統(tǒng)一管理，也可以實(shí)行分級(jí)管理。

第八條 建設(shè)資金主要用于調(diào)研論證、素材制作、企業(yè)案例收集制作、課程開發(fā)、特殊工具軟件制作、用推廣等方面的支出，按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，相應(yīng)在咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出、專用設(shè)備購置費(fèi)、信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新等會(huì)計(jì)科目中歸集與核算。用于升級(jí)改進(jìn)的建設(shè)資金不再用于平臺(tái)維護(hù)和資源導(dǎo)入方面的支出。

第九條 建設(shè)資金用于專家咨詢、調(diào)研論證的費(fèi)用嚴(yán)格控制在項(xiàng)目預(yù)算總額的10%以內(nèi)；上述“第八條”所列六方面支出以外的“其他支出”原則上不得超出項(xiàng)目預(yù)算總額的8%。部本專項(xiàng)資金用于職業(yè)教育專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)的直接支出，“專家咨詢”“其他”等非直接支出從項(xiàng)目籌措資金中統(tǒng)籌安排，不得使用部本專項(xiàng)資金。

凡應(yīng)納入政府采購的支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照政府采購及招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不得列支。凡使用建設(shè)資金取得的資產(chǎn)，均為國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理。

第十條 項(xiàng)目實(shí)施單位要確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，如期完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)。年度未支出的專項(xiàng)資金，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十一條 嚴(yán)禁將建設(shè)資金用于償還債務(wù)、支付利息、繳納罰款、對(duì)外投資、彌補(bǔ)其他建設(shè)資金缺口、贊助捐贈(zèng)等，不得從建設(shè)資金中提取工作經(jīng)費(fèi)或管理經(jīng)費(fèi)。

第四章預(yù)算編制與執(zhí)行

第十二條 項(xiàng)目第一主持單位是預(yù)算編制和執(zhí)行主體，對(duì)預(yù)算編制的全面性、完整性、真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行及結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十三條 預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，堅(jiān)持目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟(jì)合理性的編制原則，按照功能分類和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制收支預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)（決）算要納入單位預(yù)（決）算管理。

第十四條 項(xiàng)目總預(yù)算要與年度預(yù)算相匹配。項(xiàng)目第一主持單位應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目實(shí)施單位分別設(shè)定委托業(yè)務(wù)績效目標(biāo)；要詳實(shí)說明部本專項(xiàng)資金用于其他資本性支出的預(yù)算細(xì)目；要反映項(xiàng)目籌措資金來源、承諾情況以及前期建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入情況。升級(jí)改進(jìn)項(xiàng)目須說明項(xiàng)目驗(yàn)收后發(fā)生的實(shí)際投入情況和申報(bào)當(dāng)年的實(shí)際投入情況。編制預(yù)算時(shí)，不考慮不可預(yù)見因素。

第十五條 項(xiàng)目預(yù)算須經(jīng)省級(jí)教育行政管理部門組織專家進(jìn)行審核，教育部確認(rèn)，并與項(xiàng)目建設(shè)《任務(wù)書》一并下達(dá)。

第十六條 項(xiàng)目總預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整的，須按程序向項(xiàng)目第一主持單位所在省份教育行政管理部門提出申請(qǐng)，省級(jí)教育行政管理部門應(yīng)在收到申請(qǐng)15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批，并報(bào)教育部備案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明預(yù)算調(diào)整理由、項(xiàng)目和金額。

第十七條 項(xiàng)目第一主持單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的領(lǐng)導(dǎo)。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理，共同按照《任務(wù)書》的約定，確保預(yù)算資金及時(shí)足額到位。不得截留、挪用項(xiàng)目預(yù)算收入，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，不得虛假列支，應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算支出情況開展績效評(píng)價(jià)。

第十八條 項(xiàng)目第一主持單位每季度應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫《職業(yè)教育國家級(jí)專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)資金預(yù)算執(zhí)行季報(bào)表》，于下一季度5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)備教育部。

第五章績效管理與評(píng)價(jià)

第十九條 項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)參照《中央部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2015〕88號(hào)）精神，增強(qiáng)績效意識(shí)，事前績效設(shè)定，事中績效監(jiān)控，事后績效評(píng)價(jià)，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理。

第二十條 績效目標(biāo)設(shè)定要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述，符合“指向明確、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配”的要求。按照“誰申請(qǐng)資金，誰擬定目標(biāo)”的工作原則，由項(xiàng)目第一主持單位負(fù)責(zé)組織填報(bào)《職業(yè)教育國家級(jí)專業(yè)教學(xué)資源庫建設(shè)資金項(xiàng)目支出預(yù)算目標(biāo)申報(bào)表》。凡沒有績效目標(biāo)或績效目標(biāo)不符合要求的，部本專項(xiàng)資金不予支持。

第二十一條 省級(jí)教育行政管理部門按照預(yù)算評(píng)審流程，對(duì)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的相關(guān)性、完整性、適當(dāng)性、可行性進(jìn)行審核；教育部對(duì)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)進(jìn)行審定。

第二十二條 項(xiàng)目第一主持單位應(yīng)當(dāng)緊扣批復(fù)的績效目標(biāo)，組織預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)資金運(yùn)行狀況和績效目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度開展績效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正績效運(yùn)行中存在的問題，力?？冃繕?biāo)如期實(shí)現(xiàn)。省級(jí)教育行政管理部門對(duì)建設(shè)資金使用情況開展績效追蹤，積極推進(jìn)中期績效評(píng)價(jià)。

第二十三條 教育部依據(jù)中期績效評(píng)價(jià)結(jié)果和上年度預(yù)算執(zhí)行等情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績效不理想、財(cái)務(wù)管理較差以及不按要求季報(bào)的資源庫項(xiàng)目，停撥或核減部本專項(xiàng)資金，由此造成的項(xiàng)目建設(shè)資金不足部分按立項(xiàng)承諾予以補(bǔ)齊。扣減、追回以及年度考核核減的部本資金可以調(diào)節(jié)用于升級(jí)改進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。

教育部依據(jù)已驗(yàn)收資源庫項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)結(jié)果，堅(jiān)持“注重實(shí)效、擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)、寧缺毋濫”原則，以補(bǔ)助方式支持內(nèi)容更新到位、應(yīng)用效果較好的資源庫進(jìn)行升級(jí)改進(jìn)。

第六章監(jiān)督檢查

第二十四條 項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程，完善監(jiān)督體系，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。

第二十五條 項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理的跟蹤與督辦，對(duì)項(xiàng)目資金使用與管理應(yīng)當(dāng)進(jìn)行不少于一次的中期內(nèi)部審計(jì)。

第二十六條 項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受教育、財(cái)政、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的檢查，依法接受外部審計(jì)部門的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，當(dāng)及時(shí)制定整改措施并落實(shí)。

第二十七條 建設(shè)資金的預(yù)算和績效目標(biāo)，應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定逐步予以公開，接受各方監(jiān)督。

第二十八條 項(xiàng)目終了，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，獨(dú)立發(fā)表審議意見，出具項(xiàng)目《審計(jì)報(bào)告》。聯(lián)合主持和參與建設(shè)單位須向項(xiàng)目第一主持單位提供單位法人代表簽字、單位蓋章的子項(xiàng)目全部建設(shè)資金決算報(bào)告（須附明細(xì)賬及承諾資金的到賬證明）、管理與績效情況的詳細(xì)說明。第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)須對(duì)子項(xiàng)目建設(shè)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行職業(yè)判斷，并對(duì)重大事項(xiàng)支出和認(rèn)為有必要延伸審計(jì)的進(jìn)行延伸審計(jì)。項(xiàng)目第一主持單位須針對(duì)項(xiàng)目《審計(jì)報(bào)告》指出的問題及時(shí)整改。子項(xiàng)目資金決算報(bào)告、管理與績效情況和項(xiàng)目主持院校單位負(fù)責(zé)人簽字的整改結(jié)果作為審計(jì)報(bào)告附件一并上報(bào)。

第二十九條 逐步推行信用管理制度，探索建立覆蓋項(xiàng)目第一主持單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評(píng)估（審）專家、中介機(jī)構(gòu)、聯(lián)合主持單位、參與建設(shè)單位等主體，涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的信用記錄制度。對(duì)異?，F(xiàn)象列入“異常名錄”，對(duì)擠占、挪用、虛列、套取部本專項(xiàng)資金或建設(shè)資金管理嚴(yán)重違反制度規(guī)定的單位及責(zé)任人，對(duì)嚴(yán)重違反專家工作紀(jì)律的評(píng)估（審）專家，對(duì)未能獨(dú)立客觀地發(fā)表意見，在評(píng)審等有關(guān)工作中存在虛假、偽造行為的中介機(jī)構(gòu)，列入“黑名單”，階段性或永久性取消其申請(qǐng)資金支持或參與項(xiàng)目管理的資格。

第三十條 建立和完善責(zé)任追究制度。對(duì)于擠占、挪用、虛列、套取部本專項(xiàng)資金的行為按照國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第七章附 則

篇10

【關(guān)鍵詞】平衡計(jì)分卡 績效審計(jì) 高速公路管理部門

一、基礎(chǔ)概念

（一）平衡計(jì)分卡

經(jīng)過將近20年的發(fā)展，平衡計(jì)分卡已經(jīng)發(fā)展為集團(tuán)戰(zhàn)略管理的工具，在集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃與執(zhí)行管理方面發(fā)揮著非常重要的作用。它是從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)角度，將組織的戰(zhàn)略落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值的一種新型績效管理體系。

（二）績效審計(jì)

績效審計(jì)是以3E為核心的，即經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三個(gè)方面。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為：審計(jì)被審單位管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性；人力、財(cái)務(wù)及其它資源的利用效率；其業(yè)績效益，并根據(jù)預(yù)期影響，審計(jì)其活動(dòng)的真實(shí)影響。

（三）高速公路績效審計(jì)的特征

高速公路管理部門屬于行政事業(yè)性單位，其績效審計(jì)的范圍是高速公路管理部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或業(yè)務(wù)，也可以說是所有影響績效的因素。績效審計(jì)的對(duì)象比財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象，其范圍要寬泛的多。

同時(shí)，績效審計(jì)可以揭示影響績效高低的問題所在，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議，指出進(jìn)一步提高績效的具體途徑和辦法，建設(shè)性作用尤為突出。審計(jì)的全過程始終著眼于指出問題所在、挖掘潛力這一中心，著眼于提高效率和增強(qiáng)效果，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

二、平衡計(jì)分卡應(yīng)用于績效審計(jì)的可行性

（一）“平衡”理念的共通

平衡計(jì)分卡體現(xiàn)了平衡的思想，例如，財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡，先導(dǎo)性因素與滯后因素的平衡等；績效審計(jì)的平衡體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)性與效率性和效果性之間的平衡，即經(jīng)濟(jì)性為財(cái)務(wù)指標(biāo)，效率和效果性為非財(cái)務(wù)指標(biāo)，這也是財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)之間的平衡。

（二）因果關(guān)系的聯(lián)系

平衡計(jì)分卡是有因果鏈條的，良好的學(xué)習(xí)與成長促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的完善，先進(jìn)的流程吸引大量的客戶，充足的客源成就財(cái)務(wù)的增長；績效審計(jì)方面，從審計(jì)目標(biāo)的制定，到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，再到審計(jì)方法的確定與實(shí)施，最終形成結(jié)論，也是環(huán)環(huán)相扣的因果鏈條，可見二者的共通性。

（三）具有宏觀指導(dǎo)性

平衡計(jì)分卡最初應(yīng)用于績效管理，管理要符合企業(yè)制定的戰(zhàn)略要求，所以要實(shí)現(xiàn)平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度的目標(biāo)首先是以保證戰(zhàn)略目標(biāo)為前提的，可以見得平衡計(jì)分卡的對(duì)企業(yè)發(fā)展也是有宏觀的指導(dǎo)意義的。績效審計(jì)也是也目標(biāo)為導(dǎo)向的審計(jì)，首先由確定審計(jì)目標(biāo)，接下來在考慮審計(jì)工作的具體問題，可見兩者的內(nèi)在同一性。

三、平衡計(jì)分卡應(yīng)用于高速公路績效審計(jì)指標(biāo)的構(gòu)建原則

（1）宏觀指導(dǎo)性。戰(zhàn)略的實(shí)質(zhì)就是要體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源與外部機(jī)遇的適應(yīng)性。它決定企業(yè)未來的發(fā)展方向。平衡計(jì)分卡績效審計(jì)體系設(shè)計(jì)必須站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，推動(dòng)其核心能力的培植，提升競爭能力。因此反映公司核心競爭能力的指標(biāo)應(yīng)引進(jìn)該體系中來。如人力資源狀況 、研究開發(fā)能力、推出新技術(shù)或新產(chǎn)品的速度等。高速公路管理部門的戰(zhàn)略很大程度取決于國家的財(cái)政預(yù)算情況，工程的預(yù)算實(shí)施情況等。

（2）未來預(yù)測性。高速公路績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系既要體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)存的經(jīng)營環(huán)境和管理狀況，又要充分考慮未來經(jīng)營環(huán)境的變化趨勢、企業(yè)的競爭地位、未來的發(fā)展?jié)摿Γ骖櫘?dāng)前利益和未來利益。

（3）激發(fā)激勵(lì)性。評(píng)價(jià)指標(biāo)本身就是一個(gè)指揮棒，設(shè)計(jì)什么樣的評(píng)價(jià)指標(biāo)，就會(huì)引導(dǎo)企業(yè)向什么方向發(fā)展。因此高速公路績效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要具有明確的激勵(lì)性。

（4）可持續(xù)發(fā)展性?？沙掷m(xù)發(fā)展是衡量企業(yè)價(jià)值的一個(gè)重要指標(biāo)。只有具備長久競爭優(yōu)勢的企業(yè)。才會(huì)在激烈的市場競爭中取勝。高速公路管理部門雖然屬于事業(yè)單位，其仍然不能夠有所松懈，要通過合理的標(biāo)準(zhǔn)，形成長盛不衰的優(yōu)勢。

（5）差別差異性。不同的企業(yè)有不同的發(fā)展戰(zhàn)略，即使處于相同的市場階段，它們考核的重點(diǎn)也不相同。所以，事業(yè)單位與普通企業(yè)會(huì)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，高速公路管理部門與其他事業(yè)單位依然會(huì)有不同，因此高速公路績效審計(jì)評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)必須情況而已，依據(jù)各企業(yè)的自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)適宜的評(píng)價(jià)體系.不能采用一刀切的辦法。

（6）具體定量化。由于非量化指標(biāo)在評(píng)價(jià)過程中。受評(píng)價(jià)者主觀因素影響（知識(shí)水平、經(jīng)驗(yàn)、判斷能力等），隨意性較強(qiáng)，所以高速公路績效審計(jì)評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)盡量使指標(biāo)量化，通過最終的評(píng)分結(jié)果來說明問題。

四、平衡計(jì)分卡應(yīng)用于高速公路績效審計(jì)的指標(biāo)簡介

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)舉例

（1）通行費(fèi)支出預(yù)算編報(bào)率 = 通行費(fèi)支出預(yù)算編報(bào)數(shù)/通行費(fèi)支出實(shí)際數(shù)×100%，衡量通行費(fèi)支出是否符合預(yù)算要求；

（2）資產(chǎn)保值率=維修費(fèi)實(shí)際支出/固定資產(chǎn)平均值×100%。促使單位確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)貶值；

（3）專項(xiàng)資金落實(shí)率 =（?？钪С?撥出專款）/財(cái)政撥入?？睢?00%。用于衡量財(cái)政撥給單位專項(xiàng)資金的落實(shí)使用情況，保證單位在使用專項(xiàng)資金時(shí)?？顚Ｓ?，防止財(cái)政專項(xiàng)資金被擠占挪用。

（二）客戶指標(biāo)舉例

（1）客戶滿意度=問卷調(diào)查滿意人數(shù)/調(diào)查總?cè)藬?shù)，通過問卷調(diào)查等方式分析顧客對(duì)高速公路服務(wù)質(zhì)量的滿意與否；

（2）月平均投訴率=投訴總數(shù)/評(píng)論人數(shù)，伴隨著網(wǎng)絡(luò)信息的不斷應(yīng)用，高速公路也提供了網(wǎng)上服務(wù)窗口，通過對(duì)平均投訴情況的分析，調(diào)查客戶的滿意度，并將每個(gè)月的信息進(jìn)行對(duì)比，分析是否有改進(jìn)的趨勢。

（三）學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)舉例

事項(xiàng)集體決策率=抽查項(xiàng)中集體決策數(shù)/集體決策抽查項(xiàng)合計(jì)數(shù)×100%，體現(xiàn)員工在企業(yè)重大決策時(shí)的作用，也是員工價(jià)值的體現(xiàn)；