導語：如何才能寫好一篇工程審計會議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

工程變更審查會會議紀要

2020年6月24日，縣水利局在局1號樓四樓會議室組織召開了蒼南縣江南垟平原骨干排澇應急工程（宜山鎮(zhèn)）Ⅱ標段工程變更審查會，參加會議的有縣水利局（規(guī)建科、建管中心）、專家及各參建單位，會議成立專家組（名單附后）。會議首先聽取了項目業(yè)主對工程變更情況的匯報，與會代表及專家對工程變更進行研究討論,現(xiàn)將會議的有關事項紀要如下：

一、關于景觀工程減少硬化面積、增加綠化面積事宜。由于原設計景觀工程硬化鋪裝面積（共計約7000平米，約10.5畝），涉及到基本農田保護區(qū)，且與現(xiàn)行法律法規(guī)要求相沖突，經(jīng)會議研究討論及專家意見，會議同意變更，減少原設計中的硬化道路鋪裝面積，減少景觀長廊、景觀花架，減少雨水井，減少自行車棚，增加綠化面積。

二、關于取消2號橋梁工程事宜。根據(jù)工程實際情況該工程2#橋施工范圍內，東面的錢庫鎮(zhèn)湖廣店村橋梁引橋處民房、廠房等建筑物較為密集，且建筑物基礎較差，橋頭岸邊擋墻單薄，容易引起已建建筑物塌陷及道路交通安全隱患。經(jīng)會議研究討論及專家意見，原則上同意變更，取消2#橋建設,項目業(yè)主需確保替代工程應滿足使用功能。

篇2

今天這次會議，對于飽受大海阻隔之苦的舟山人民來說，是一次十分重要的會議，它標志著**工程前期工作又向前邁出了堅實的一步。在此，請允許我代表舟山市委、市政府，向關心、支持**工程建設的各位領導，向在百忙中抽出寶貴時間參加評審工作的各位專家，以及為**大橋初步設計文件的補充、完善付出辛勤勞動的有關人員表示衷心的感謝！

交通是一個地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展的先導和支撐。改革開放以來，舟山市委、市政府在省委、省政府的正確領導和大力支持下，立足舟山市情，依托海島得天獨厚的港、景、漁等自然資源優(yōu)勢，以后來居上的氣勢，全面實施“登陸”戰(zhàn)略，以期實現(xiàn)舟山經(jīng)濟社會發(fā)展的第二次飛躍、趕超經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的理想。在這氣勢恢弘的“登陸”戰(zhàn)役中，加快舟山交通現(xiàn)代化步伐，傾全市之力建設連島工程，實現(xiàn)海島與大陸的陸路連接，是我市迄今為止作出的最具現(xiàn)實和歷史意義的重大決策。版權所有

作為舟山有史以來最大的基礎設施建設項目，**工程的建設，對于開發(fā)我省海洋資源，加快全省海洋經(jīng)濟發(fā)展，推進寧波、舟山港口一體化進程，實現(xiàn)舟山經(jīng)濟的跨越式發(fā)展，都具有極為重大的意義。省委、省政府對連島工程建設極其重視，在2003年初召開的省十屆人大一次會議上，將加快連島工程建設列入省政府工作報告，并將連島工程中規(guī)模最大、最為關鍵的**大橋項目列入省“五大百億”工程。此后，在省委、省政府以及國家交通部、發(fā)改委等有關部委的關心、支持下，連島工程各項工作飛速邁進，截至目前，西堠門大橋、**大橋立項工作均已完成，西堠門大橋初步設計在通過部省專家的聯(lián)合審查后，已經(jīng)得到省發(fā)改委的批復，并已于5月20日全面復工。根據(jù)省政府專題會議紀要[2005]10號作出的“抓緊做好各項前期工作，盡快正式啟動大橋建設”的決定，為力爭實現(xiàn)大橋在2008年建成通車的工作目標，當務之急就是要加快**大橋勘察設計工作進程，落實各項招投標和開工前的其他準備工作，而今天召開的審查會議無疑是最務實、最及時的實際行動。

篇3

厚重積淀 創(chuàng)新不息

30多年來，漆長席在天然氣化工、石油化工和精細化學品研究和開發(fā)方面取得諸多成果。1993年主持開發(fā)的“1.5萬噸/年合成氨天然氣換熱式轉化制氣新工藝”，使我國‘合成氨工藝技術”取得重大突破，該工藝有4項技術進行了產業(yè)化應用，榮獲國家科技成果獎。

漆長席在在擔任中科院成都有機化學所中試基地、天然氣國家工程研究中心項目經(jīng)理期間，取得多項研究成果，并于2001年組織專家成立“成都益盛環(huán)境工程科技公司”，與四川省化工設計院合作承擔國家重點生產工業(yè)項目――甲醇燃料。作為主要負責人，先后組織完成“（預）可行性研究報告”，和30～60萬噸/年甲醇項目初步設計10部設計上報審批，并組織相關工程設計和節(jié)能技術改造，為“甲醇燃料”化工工業(yè)發(fā)展起步創(chuàng)造建設條件。

2003年以來，漆長席組織科研人員自籌資金2000余萬元，負責組建專家組，成立“大英聚能科技發(fā)展有限公司”，潛心研究開發(fā)和生產新能源材料一一超級電容電極炭材料（即：高表面活性吸附炭材料），并獲得兩項國家發(fā)明專利：①一種高表面活性吸附材料的制備（專利號：ZL2006 10022034.6）；②催化、活化同步工藝制備高表面活性吸附炭材的方法（專利號：201010157245.7），新型適用專利五項。該技術于2010年5月27日經(jīng)四川省鑒定結果如下：“研究開發(fā)的催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產技術屬新工藝、新技術。采用該技術生產的高表面活性吸附炭材料具有比表面大、微孔多、孔徑分布窄、孔容積高等特點。產品應用領域廣，使用性能優(yōu)良”。

漆長席談到：“高表面活性吸附炭材料”其表面性質為弱極性或無極性，能夠成為―種能大量吸附多種弱極性和非極性有機分子的廣譜耐水型吸附劑；采用“催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產技術”生產的“高表面活性吸附炭材料”因其優(yōu)異的特性，使得它的使用范圍非常廣泛，目前主要可用于：①超級電容器電極材料；②CH4吸附儲存（ANG技術）；③變壓吸附分離領域；④聲、波吸收；⑤家庭空氣凈化用超級活性炭等領域。

2009年，漆長席籌集資金2000萬元，與電子科技大學合作，采用“高表面活性吸附炭電極材料”繼而開發(fā)出一種新型的特種能源器件一一超級電容電池。他介紹：“超級電容電池”作為一種物理電池，比傳統(tǒng)的電解電容器的積能密度要高上百倍，漏電流小近千倍；然而放電比功率卻比蓄電池高出近十倍，還不需要任何維護和保養(yǎng)，使用壽命長達10年以上?！俺夒娙蓦姵亍币蚱淙萘看?、物理快速充放電過程、無記憶充放電、充放電循環(huán)次數(shù)高、無二次污染等優(yōu)異特性，作為理想的大功率物理二次電源，正逐步取代各種化學反應蓄電池。

致力于產業(yè) 魄力非凡

任何科技的創(chuàng)新，其出發(fā)點和落腳點都是產業(yè)，只有產業(yè)才能將科技的智慧真正轉化成生產力和社會效益。目前，超級電容器電池占世界能量儲存裝置（包括電池、電容器）的市場份額不足5%，在我國所占市場份額約為0.5%，市場潛力巨大。而且同樣規(guī)格的國外電容器價格均要高出國內價格的1/3～2/3左右，國內未批量生產的型號價格更高。因此，如果“高表面活性吸附炭材料”產業(yè)化至500噸/年的規(guī)模，將對旺盛的國內需求和國際市場起到積極的推動作用。

旺盛的市場需求，呼喚著該成果盡快產業(yè)化。為此，漆長席在取得諸多創(chuàng)新成果的同時，也不遺余力地在產業(yè)上作出了最大努力。

成都益盛環(huán)境工程科技有限責任公司，就是漆長席產業(yè)化的平臺。這個平臺的定位是以科研開發(fā)，化學、化工工程設計、咨詢、技術服務為一體的科技型企業(yè)，主要以出國留學回國人員，科研院所和設計院的專家、教授等高級知識分子組成，技術力量雄厚，起點高，創(chuàng)新能力強，擁有一批專業(yè)技術人才和懂經(jīng)營，善管理的復合型人才。公司目前擁有自主知識產權的新工藝，新技術的開發(fā)，設計及技術轉讓，同時生產環(huán)保助劑，酶制劑。

作為一個科技型企業(yè)，人才是關鍵。漆長席介紹說，公司專業(yè)技術隊伍中有專家、教授技術人才二十余名（其中有五名專家享受國務院津貼），他們都具有三十年以上的工程設計資歷，大都承擔過國內、外大型的化學、化工工程的設計及建設，具有十分豐富的專業(yè)知識和工程設計及建設的經(jīng)驗。公司從研發(fā)，工程設計，施工為一體的項目承包制，實現(xiàn)客戶滿意，工程達標，設計新穎。

篇4

一、“十一五”以來電子發(fā)展基金主要成效

電子發(fā)展基金設立于1986年，是中央財政支持電子信息產業(yè)發(fā)展的一項重要政策?！笆晃濉逼陂g，我們扎實做好電子發(fā)展基金各項管理工作，特別是應對國際金融危機以來，我們認真貫徹落實電子信息產業(yè)調整振興規(guī)劃，安排了一批產業(yè)發(fā)展急需、關聯(lián)性強、帶動性大的項目，為產業(yè)較快實現(xiàn)企穩(wěn)回升、加快結構調整作出了積極貢獻。2006~2010年，電子發(fā)展基金累計實際投入34.71億元，支持項目1825個，突出支持了五個方面。

（一）重點支持軟件、集成電路、新型顯示器件等核心關鍵技術研發(fā)，顯著增強了產業(yè)競爭力。

軟件、集成電路、關鍵元器件及其材料是電子信息產業(yè)的核心基礎產業(yè)，也是基金一直重點支持的領域。

――軟件業(yè)領域。以提高軟件產業(yè)自主發(fā)展能力為核心，支持自主知識產權的基礎軟件、應用軟件和工具軟件開發(fā)，建立中間件構件庫和應用開發(fā)平臺，完善嵌入式軟件發(fā)展環(huán)境。針對軟件服務化趨勢，加快培育信息服務新模式、新業(yè)態(tài)。累計支持項目561個，安排資金9.31億元?！笆晃濉逼陂g，我國基礎軟件打破了國外軟件長期壟斷的局面，自主知識產權數(shù)據(jù)庫產品得到廣泛應用，中間件研發(fā)水平大幅提升，中文辦公軟件成熟度不斷提高，應用軟件實現(xiàn)快速發(fā)展。2010年，軟件產業(yè)規(guī)模達到13364億元，占電子信息產業(yè)比重為18%。

――集成電路領域。以打造芯片與整機大產業(yè)鏈為目標，重點支持了3G移動通信芯片、數(shù)字多媒體處理芯片、平板顯示和LED控制芯片等研發(fā)和產業(yè)化。累計支持175個項目，安排資金3.96億元。比照電子發(fā)展基金管理模式，2005年，國家設立了集成電路研發(fā)資金，累計支持項目209個，投入19.5億元。

――新型顯示器件領域。圍繞突破新型顯示產業(yè)發(fā)展瓶頸和薄弱環(huán)節(jié)，基金以面板生產為重點，安排項目89個、資金3.68億元，支持了PDP、TFT-LCD、OLED等產品領域和玻璃基板、顯示光學膜、背光源等關鍵環(huán)節(jié)，形成了較完整的產業(yè)鏈。

（二）完善第三代移動通信、發(fā)光二極管、太陽能光伏等新興領域產業(yè)鏈條，夯實戰(zhàn)略性新興產業(yè)的發(fā)展基礎。

適應信息技術發(fā)展和網(wǎng)絡演進升級需要，基金注重對新興領域的引導支持，培育新的優(yōu)勢產業(yè)。加快推進計算機和視聽產業(yè)升級，確保骨干產業(yè)穩(wěn)定增長。

――第三代移動通信方面。以新一代網(wǎng)絡建設為契機，投入資金2.285億元，帶動社會投入22億多元，支持TD-SCDMA項目88個，涵蓋芯片、操作系統(tǒng)、終端、測試儀器儀表等，推動形成了完整的TD-SCDMA產業(yè)鏈，為大規(guī)模試商用和正式運營奠定了良好基礎。

――發(fā)光二極管（LED）方面。投入資金5900萬元，支持了20個項目，推動LED芯片制造、器件封裝以及檢測設備的研發(fā)與產業(yè)化，建立LED產業(yè)標準和知識產權服務平臺，取得一系列關鍵工藝和技術的突破。

――太陽能光伏方面。圍繞電池及專用設備、硅材料生產及循環(huán)利用等環(huán)節(jié)，投入資金3650萬元，支持項目26個。我國已基本掌握多晶硅及太陽能電池的關鍵工藝技術，制造設備國產化率超過50%，太陽能電池產量躍居世界首位，形成了較完整的太陽能光伏產業(yè)鏈。

――信息安全技術產品方面。投入資金2.96億元，支持了29個項目，在防火墻、防病毒、防入侵、身份認證、網(wǎng)絡隔離、安全審計、可信計算、備份恢復等領域取得較大技術突破，產品種類不斷豐富。

（三）培育骨干企業(yè)和扶持中小創(chuàng)新型企業(yè)相結合，推動優(yōu)化產業(yè)組織結構。

2010年，電子百強企業(yè)半數(shù)以上曾得到基金支持，這些企業(yè)已成為產業(yè)發(fā)展的中堅力量。基金重點支持了9家龍頭企業(yè)，投入7.09億元，華為、中興、聯(lián)想、大唐等企業(yè)的國際影響力不斷增強。同時，基金每年拿出一定比例資金支持創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展。

（四）完善行業(yè)公共服務體系，推動產業(yè)集聚和區(qū)域協(xié)調發(fā)展。

自2007年起，基金先后投入7200萬元，帶動地方投入7億多元，支持國家軟件與信息服務外包支撐平臺和18個地方平臺建設，初步形成了輻射全國的公共服務平臺體系。2010年，4個直轄市和15個副省級城市軟件收入達到10643億元，占全國的比重為80%，聚集效應明顯。

（五）大力支持信息技術應用，推進信息化與工業(yè)化融合。

“十一五”時期，基金選擇汽車、機械、服裝等行業(yè)，投入資金6700萬元，支持了51個工業(yè)軟件和應用電子研發(fā)項目，提高了對兩化融合的支撐能力。通過倍增計劃，基金投入1.48億元，支持了徐工集團等204個企業(yè)信息技術應用項目。基金還支持了一批服務于“三農”的產品研發(fā)和應用，支持了維哈柯、蒙古等少數(shù)民族文字軟件研發(fā)和推廣應用。

二、“十一五”期間電子發(fā)展基金使用和管理的體會

第一，制度不斷完善是用好財政資金的前提條件?；鹨呀⑵鹨惶纵^完整的規(guī)章制度，在完善財政資金管理制度體系方面形成了示范。

第二，良好的工作機制是管好資金的重要支撐?；鸸芾硇纬闪瞬块T配合、部省互動、司局協(xié)作的工作機制。財政部和工信部各司其職、各負其責、共同管理，地方電子信息產業(yè)主管部門參與組織和管理?；痦椖繉彶槲瘑T會和基金辦成員依據(jù)職責，攜手合作、互相支持，確保政策執(zhí)行的一致性和整體協(xié)調性。

第三，適應產業(yè)發(fā)展內在規(guī)律是確保項目成效的必要條件?；鸶鶕?jù)產業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，優(yōu)先支持產業(yè)發(fā)展急需、關聯(lián)性強、帶動性大的基礎技術和共性技術研發(fā)，不斷增強核心產業(yè)競爭實力。進一步將支持領域向產業(yè)兩端傾斜，加大新型材料和核心領域專用設備的研發(fā)投入，從源頭提升產業(yè)創(chuàng)新能力。

第四，創(chuàng)新支持方式是提高資金使用效益的重要途徑?；鸸芾聿粩鄤?chuàng)新，自1999年開始，拿出部分資金采取股權投資方式對企業(yè)進行支持，探索創(chuàng)業(yè)投資支持方式，開創(chuàng)了財政資金按基金管理、以創(chuàng)投方式支持產業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)模式。

三、進一步做好電子發(fā)展基金管理工作的思考

“十二五”時期，我們將貫徹信息產業(yè)“十二五”規(guī)劃和產業(yè)政策，結合過去五年各省區(qū)市管理部門和企業(yè)反映的問題，以提高資金使用的質量效益為核心，創(chuàng)新管理制度，完善支持方式，進一步做好基金管理工作，為產業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動力。

一是進一步完善基金申報、評審程序。加強中介機構為申報企業(yè)提供研究、咨詢服務的監(jiān)管，杜絕違法違紀行為發(fā)生。加強項目評審前對專家權利與義務的宣講，督促專家履行評審職責。利用申報通知、基金網(wǎng)站加強申報企業(yè)相關經(jīng)濟、技術指標實現(xiàn)和配套資金落實情況的檢查。

二是進一步加強項目的追蹤問效。電子發(fā)展基金是補助工藝技術的開發(fā)以及新產品的研發(fā)的，資助資金只能用在這個范圍內。要繼續(xù)加大對項目的追蹤問效力度，嚴格審查資金使用開支范圍，科學評估使用效果，確保效益充分發(fā)揮。

篇5

深入貫徹落實《審計準則》，關鍵在于加強審計現(xiàn)場管理，只有以精益求精的態(tài)度對審前調查、審計實施方案、審計記錄分別進行重點突破，才能全面提升審計質量和工作水平。

（一）畫好“規(guī)劃圖”，突破審計調查。

我們緊緊圍繞滿足編制審計實施方案的要求抓好“三個會議”的落實，對審前調查的步驟和方法、審前調查方案編制、調查人員的分工等進行規(guī)范。一是由審計組長召開碰頭會，調查分析情況，安排工作重點；二是由審計組長依照《審計學習培訓制度》召開培訓會，組織審前培訓，做好審計培訓資料收集整理和記錄工作，并將審計培訓工作納入局目標責任考核范圍；三是由分管領導召開布署會，對審前調查結果進行綜合分析，指導審計組確定審計目標、范圍和重點內容、重點事項，使其真正實現(xiàn)準則的要求和意圖，充分發(fā)揮審計調查的基礎性作用。

（二）畫好“施工圖”，突破審計方案。

在制定《審計實施方案編制辦法》的基礎上，我們要求編制審計實施方案來龍去脈要清晰，相應要素要明確、具體、詳細，達到能夠指導審計人員按方案操作的程度；召開審計方案審查評估會議，對審計實施方案進行集體審查評估，主要評估審前調查是否滿足編制方案的要求，是否滿足指導審計組實現(xiàn)審計目標要求，是否具備指導性和操作性。使其充分體現(xiàn)被審計對象的特點，發(fā)揮審計實施方案的龍頭作用。

（三）畫好“路線圖”，突破審計記錄。

要求審計組按照審計實施方案的規(guī)定動作開展審計，并對審計記錄全程進行檢查、監(jiān)督和考核，使其能清楚反映審計實施過程，成為其他審計人員理解其執(zhí)行審計措施、獲取審計證據(jù)、作出職業(yè)判斷和得出審計結論的“路線圖”。一是進行大會點評。由法制復核科按照項目進度對審計組審計記錄質量進行通報，每周在集體學習時進行現(xiàn)場集中點評，指出不足，提出整改意見。二是實施分管領導閱批。由分管領導依照審計實施方案具體指導現(xiàn)場審計，擇時閱批分管審計組的所有審計記錄。三是加強監(jiān)督考核。將審計記錄審理情況納入《目標責任考核》，法制復核科依據(jù)這一辦法對所有審計人員的審計記錄進行檢查考核，并將檢查考核結果予以通報，使其真正起到“監(jiān)視器”的作用。

二、積極創(chuàng)新，全面提升審計工作質量

發(fā)展無止境，創(chuàng)新無終點，我們勇于打破思維定勢，用創(chuàng)新來破解工作中的難點，形成工作的新局面。

（一）轉變方式，化解矛盾。審計方式?jīng)Q定著審計的效率和質量，我們在項目分配上打破科室界限，積極探索審計項目“雙向選擇”管理方式，實現(xiàn)了交叉審計、聯(lián)合作業(yè)、崗位輪換，整合審計資源的新路子；在項目實施上加強系統(tǒng)內各職能科室和上下機關的協(xié)調配合，實現(xiàn)了上下聯(lián)動和借智借力，使人力資源得到充分利用。在社會保障資金審計重點工作中，我們抽調精兵強將組建“大兵團”開展集中攻堅戰(zhàn)，實行“1+13”組織模式，采取“異地協(xié)同、骨干帶動、合力攻堅、同步推進”的方法，加快了審計進度；在固定資產投資審計中，將“關口前移”，開展工程概預算調整、攔標價審計，確保了資金安全和高效使用；針對經(jīng)濟責任審計量大、面廣的特點，采取“聯(lián)合編組、一次進點”方式，增強一審多果的實效，結合財政上審下，推進縣區(qū)長經(jīng)濟責任同步審計，結合預算執(zhí)行審計，突出領導干部任中審計，使項目之間查證結果相互利用，拓展了預算執(zhí)行審計和經(jīng)濟責任審計的覆蓋面。根據(jù)工作實際我們還聘用退休老同志、借助中介力量參與工程審計和領導交辦事項等方式方法，有效緩解了“人手少、任務重”的壓力。

篇6

【關鍵詞】業(yè)擴管理；專業(yè)；電力業(yè)擴工作體系

1 業(yè)擴管理工作目標描述

為進一步提高業(yè)擴報裝效率，縮短業(yè)擴報裝時間，實現(xiàn)高壓業(yè)擴平均接電時間由原來55天縮短5天的工作目標。向客戶提供“優(yōu)質、方便、快捷、高效”的服務，促進供電企業(yè)與客戶和諧健康發(fā)展。確保全面兌現(xiàn)服務承諾，

2 業(yè)擴專業(yè)整合工作思路

（1）建立營銷部、發(fā)展策劃部、運檢部、配電運檢室等部門業(yè)擴專責人組成的技術組，集中確定供電方案會簽和設計會審工作。（2）實現(xiàn)業(yè)擴流程的閉環(huán)監(jiān)控，客戶經(jīng)理實行全程業(yè)務協(xié)調和質量效能監(jiān)控，創(chuàng)新工程管理垂直管理，形成清晰、順暢的權利責任體系。在各部門之間形成相互“串聯(lián)”的統(tǒng)一管理模式，強化溝通效率，提升流轉速度。（3）對業(yè)擴工作全過程量化考核。對業(yè)擴報裝流程中的用電項目前期咨詢，業(yè)務受理、現(xiàn)場勘查等11個環(huán)節(jié)30個節(jié)點，全部實行限時辦結制，通過SG186營銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)，推行全過程的閉環(huán)監(jiān)控和量化考核。改由公司監(jiān)察部對業(yè)擴報裝服務進行回訪，監(jiān)察部公布投訴舉報電話，及時掌握業(yè)擴報裝工作中存在的問題，化解各類矛盾和問題，從而進一步提高供電服務質量和服務水平，客戶滿意率達到98%以上。

3 業(yè)擴專業(yè)整合具體做法

3.1 成立相應組織機構

公司成立了以經(jīng)營副總經(jīng)理為組長的業(yè)擴報裝領導小組，營銷部、發(fā)展策劃部、運檢部、調控中心等多個部門負責人為成員，負責召開業(yè)擴報裝例會和臨時會議，研究、批準供電方案等，協(xié)調相關工作。成立以營銷部主任任組長的業(yè)擴例會工作小組，相關部室主任、專工任成員，具體負責業(yè)擴報裝全過程管理。

3.2 明確各單位崗位職責分工

（1）業(yè)擴報裝領導小組：負責召開業(yè)擴報裝例會和臨時會議，研究、批準供電方案等，負責業(yè)擴報裝工作的領導與協(xié)調。

（2）業(yè)擴例會工作小組：由營銷部牽頭，運檢部、發(fā)展策劃部、調控中心、供電部及監(jiān)察審計部等部室負責人及有關專工、專業(yè)負責人組成。負責對業(yè)擴報裝工作的協(xié)調管理，負責供電方案的優(yōu)化與審核，確定供用電合同，負責業(yè)擴工程全過程監(jiān)督與管理。

（3）營銷部：負責制定業(yè)擴報裝管理辦法及快速服務的管理制度。牽頭組織直供區(qū)10KV及以上高壓業(yè)擴報裝項目進行現(xiàn)場勘察、提出供電方案、答復供電方案、組織受電工程設計的審核、中間檢查、竣工驗收，簽訂供用電合同、裝表接電、工程回訪及資料歸檔等項工作，并負責及時向客戶反饋業(yè)擴處理進程，負責組織協(xié)調及信息傳遞，負責所有與客戶的聯(lián)系。

（4）發(fā)展策劃部：負責10KV專線、35kV及以上高壓業(yè)擴報裝項目的現(xiàn)場勘察、供電方案的確定、設計審查和竣工驗收等工作。負責根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、負荷預測情況制定電網(wǎng)建設計劃等，負責對高壓業(yè)擴報裝工作納入績效考核。

（5）運檢部：負責參與10kV及以高壓業(yè)擴報裝項目的現(xiàn)場勘察、供電方案的確定、設計審查和竣工驗收等工作。負責根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、負荷預測情況制定電網(wǎng)建設計劃、大修改造實施計劃等，滿足業(yè)擴對電網(wǎng)供電能力的要求。積極配合，支持營銷部做好業(yè)擴報裝流程銜接及全過程服務，在規(guī)定的時限內完成相關的工作。

（6）調度所：負責參與10kV及高壓業(yè)擴項目的現(xiàn)場勘察、供電方案的確定、設計審查和竣工驗收等工作。對新裝增容客戶進行保護定值整定、提供相關數(shù)據(jù)。

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1、高度重視，加強領導。認真貫徹落實全國糾風工作會議精神，高度重視扶貧資金監(jiān)管專項治理工作，切實加強領導。由扶貧項目資金監(jiān)管部門牽頭，抽調精干業(yè)務人員，成立了扶貧資金專項治理領導小組，制定了切實可行的工作方案。

2、明確責任，精心組織。縣召開了重點鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村負責人參加的專項治理工作會議，具體部署專項治理工作，落實任務，明確責任。要求各重點鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村加強協(xié)調，相互配合，共同做好專項治理工作。

3、分步實施，突出重點。按照組織動員、實施檢查和總結提高三個階段分步實施，重點檢查了扶貧資金是否符合投向和及時足額到位，從五個方面查處和糾正違規(guī)違紀行為，全力抓好扶貧資金監(jiān)管專項治理工作。

4、加強整改，完善管理。認真梳理檔案資料，清查規(guī)章制度建設和執(zhí)行情況。廣泛動員，深入調查，發(fā)動群眾參與并聽取群眾意見，找準扶貧資金、項目監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)與突出問題，分析原因，加強整改。在調查研究和專項治理過程中，總結經(jīng)驗，進一步完善對扶貧資金、項目監(jiān)管的各項措施。

二、財政扶貧資金管理使用情況。

一是財政扶貧資金使用嚴格、規(guī)范。實行了報帳制，按照中央、省市有關文件規(guī)定要求，嚴格了管理制度，實行了專戶管理，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還結合實際制定了切實可行的管理辦法。財務管理較為規(guī)范，資金撥付及時到位，沒有發(fā)現(xiàn)明顯的違紀問題。

二是扶貧重點村建設按計劃完成，大部分質量較高。其重點村建設資金主要用于貧困村的水利、交通等基礎設施建設和村級產業(yè)開發(fā)，使扶貧資金發(fā)揮出了應有效益。

三是認真貫徹落實國家扶貧開發(fā)綱要和全省新階段扶貧開發(fā)規(guī)劃，資源整合和資金捆綁力度大。以重點村建設為平臺，較好地發(fā)揮了扶貧財政資金的酵母作用，使重點村逐漸成為當?shù)匦罗r村建設的亮點。

四是強化了監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都把扶貧資金的監(jiān)管納入本地監(jiān)察、審計的監(jiān)督范圍，加大了監(jiān)督、審計力度，確保了扶貧資金的安全，有效運行。

五是規(guī)范了檔案建設。95%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村都建立了一套完整的、統(tǒng)一的扶貧檔案體系，自覺抓好重點村檔案建設工作，真實地記載著村級扶貧項目建設情況和扶貧資金使用情況以及產生的社會和經(jīng)濟效益，有效地防止了挪用、轉移、貪污扶貧資金現(xiàn)象。

三、有關問題整改情況。

通過檢查，也查找出了一些問題，提出了整改要求。針對存在的問題，我們在認真分析和仔細研究的基礎上，通過采?、耪匍_班子會通報情況，研究整改工作，確實整改目標；⑵有關情況專題向領導匯報；⑶存在的問題直接與責任人見面；⑷召開各重點村書記、會計會議，強調布置工作；⑸對具體業(yè)務和直接工作人員提出了明確要求等措施、方法進行全面整改，達到預期的效果。

1、帳目管理全縣全面恢復扶貧資金專項管理這一作法，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村、各項目單位必須建立專帳，資金實行封閉運行。

2、報帳手續(xù)和檔案管理應做到手續(xù)齊全，資料規(guī)范，各項目單位，包括縣辦，對所有項目要相應建立臺帳，項目資料除報帳發(fā)票外，還應有項目簡介、項目責任書、項目工程預算、項目驗取單、項目請款申請書、項目實施前后對比圖片等，所有資料歸檔管理，相關證明隨發(fā)票入帳。

3、對于地方財政配套，我們已將省、市要求和全市各縣情況向縣領導匯報，確保足額到位。

4、針對有些重點村報帳不及時，影響績效考評，要求他們項目實施完成后，在5個工作日之內驗收報帳。

四、今后工作打算

1、進一步加強財政扶貧資金項目管理力度，按照扶貧資金的要求，抓好督查工作，保證扶貧工作的各項任務、措施落實到實處。

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關鍵詞：村級財務管理；問題；農村財務管理

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

一、存在的主要問題

（一）發(fā)包、出租欠規(guī)范。1.程序欠規(guī)范。個別村主要干部搞暗箱操作，不進行招、投標；有的不開“兩委”會，少數(shù)人說了算，即使開了會，個別干部又擅自變更集體決定。2.手續(xù)欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：口說為憑，書面合同少；合同要素不全，條款不明，權利義務不平等或其他不符合法定要求等等。3.付款收費欠規(guī)范。大部分工程項目的付款以領款憑證方式入賬，農村已成為工程承包商逃稅的“黑洞”；有的“寅吃卯糧”，由于集體收入少支出大，于是只好提前收繳承包款和租金，村集體資產被嚴重“透支”。

（二）會計賬務處理欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：1.會計賬簿、科目設置不規(guī)范。如財產物資等有賬無物，有物無賬，有總賬沒有明細賬；對同一經(jīng)濟業(yè)務前后年度會計賬目處理不一致；總賬、明細賬不一致；現(xiàn)金與存款不分。2.一些工程、項目開支另行建賬，甚至不記賬，未能納入總賬之中。3.會計、出納自行記賬，對賬不及時，憑證傳遞方法不規(guī)范，出了問題互相推諉。4.會計檔案管理不善。一些村辦公條件差，實行村賬制前的會計憑證自行保管，因保管不善難免遺失；有的財務人員調整以后，移交檔案不全，甚至拒不移交賬冊憑證，村干部也束手無策。

（三）財務公開欠規(guī)范。1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬的審核問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站是最后也是最有效的一道審核關口，但由于農經(jīng)人員不熟悉村務、業(yè)務素質較弱、原則性和責任性欠強等原因，存在著重記賬輕監(jiān)管，只審憑證，不審開支合理與否等現(xiàn)象，使違反財務制度的票據(jù)憑證得以入賬。2.實行會計電算化以后，對電腦打印賬目校核不細，產生失誤，引起群眾誤解。3.在公開的內容方面存在著欠細欠具體的問題，對于基本建設等重大支出項目沒有專項公布；無關緊要的公開，實質性內容公開不細，如干部誤工往往同村民誤工捏在一起公布。4.許多村民參與意識淡薄，缺乏現(xiàn)代民主意識，遵循多一事不如少一事的處世原則，看問題憑好惡，往往將自身利益放在首位，對公共事務關心較少，對村級財務問題不愿管、不想管或不敢管。

二、規(guī)范農村財務管理的幾點建議

（一）加強法制宣傳教育，做到依法治村。要采取各種行之有效、切實可行的方法，加強法律、法規(guī)和有關政策、制度的宣傳教育，大力宣傳正反兩方面的典型，防止圖形式，走過場，尤其要注重對黨員、財監(jiān)小組成員、村民代表的教育，切實提高監(jiān)督能力，使他們敢于監(jiān)督和善于監(jiān)督，以堵塞財務混亂的漏洞。

（二）堅持和完善各類財務管理制度，做到有章理事。要規(guī)范農村財務，制度建設是根本保障。實踐證明，我市已經(jīng)推行的諸如農村經(jīng)濟合作社制度、村干部補貼制度、財務公開制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬制度和村會計電算化制度等制度都行之有效，且便于操作，關鍵是如何進一步做到不折不扣落實執(zhí)行的問題。當前，結合我市實際應盡快建立完善下列制度。

1.建立完善村級財務管理制度。應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。

2.建立完善工程項目建設、資產承包租賃公開制度。為避免村干部暗箱操作、貪污賄賂挪用等情況的發(fā)生，凡涉及工程項目建設、集體資產的發(fā)包、租賃及出讓必須經(jīng)兩委會討論，重大項目必要時由村民代表會議或村民大會討論表決方可實施，且均應采取公開招投標方式向村民公開，以徹底改變個別人說了算的現(xiàn)象。對于各類合同文書，建議由農經(jīng)站和司法所協(xié)助審查，以符合法定要求。

3.建立完善外來資金管理制度。實踐中，經(jīng)常有村民反映土地征用補償款、社會捐助款物、上級部門撥款等外來資金收不入賬現(xiàn)象，為堵塞村干部違法亂紀漏洞，防止村民誤解，建議對上述外來資金規(guī)定統(tǒng)一先由鄉(xiāng)鎮(zhèn)接收，再撥付村級使用。

4.建立完善審計監(jiān)督制度。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站應嚴格把關，對現(xiàn)金存款進行不定期盤庫，防止挪用；發(fā)現(xiàn)不符要求的票據(jù)、不應開支的項目必須堅持原則，監(jiān)督執(zhí)行。其次，市農經(jīng)站可對村級財務實行輪流審計，爭取村干部屆期內能輪審一次，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)解決。

（三）加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管，做到服務于民。農村財務問題之所以未能得到根本性解決，某種程度上說，關鍵在于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的認識態(tài)度上。由于現(xiàn)在農村工作越來越難做，如果脫離村干部或者得不到村干部的支持更是寸步難行。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)應站在大局角度重視抓好村干部隊伍建設和農經(jīng)員隊伍建設，選配好村級主要干部，對于在執(zhí)行財務制度上屢教不改，違法亂紀的干部堅決調整與查處，決不姑息遷就，采取扎實措施把村級班子建設好。

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一、確立內部審計的組織地位，保證內部審計的獨立性和客觀性

我國商業(yè)銀行在其內部及其分支機構設置了與其他業(yè)務部門平行的內審機構，直接歸行內領導分管，并向其報告工作。內審人員與被審單位的各種利益有著密切的關系，對所在單位有較多的依附。這樣的內審機構組織地位不高，獨立性不足，在很大程度上影響了內部審計職能的發(fā)揮。內審部門缺乏權威性，許多銀行在實際工作中限制審計的權限，審計部門不能參加相應的經(jīng)營管理會議，不能審計某些敏感領域。要改變這種狀況，就應該改變內審部門的組織設置，成立獨立于各管理層級的內審部門，將其置于總行董事會或審計委員會的直接領導下，職能上對總行董事會負責，并把內審部門的組織地位和審計范圍都要寫入商業(yè)銀行內部審計章程，并獲得總行董事會的批準，使內部審計的地位和活動不受限制，保證內部審計的獨立性和客觀性。從組織地位和制度上增強內部審計的獨立性和權威性，從人力資源和財務資源兩方面保障內部審計必備需求，讓各級審計分支機構真正獨立于駐地行和監(jiān)管行，積極探索嘗試建立內審人員由總行集中管理、派駐分支機構的內部審計體系。

二、轉變內部審計的工作思路，從財務型審計轉向增值型審計

目前我國商業(yè)銀行內部審計正處于“財務型審計”階段，大多數(shù)商業(yè)銀行內部審計主要是一種以查錯防弊為重點的內部審計，認為內部審計作用就是監(jiān)督和評價，內部審計部門僅僅是一個監(jiān)督部門，審計方式主要是查錯找弊，糾正違規(guī)。工作重點放在財務審計上，容易導致內審部門重視了細枝末節(jié)，忽略了主要風險。巴塞爾新資本協(xié)議（簡稱巴塞爾Ⅱ）對內部審計提出了更高的標準，要求內審工作應符合新時期的經(jīng)濟特點，通過獨立、客觀的保證與咨詢活動，通過系統(tǒng)地、規(guī)范地評價銀行的治理、風險管理與控制過程，通過為高級管理人員和董事提供有價值的經(jīng)營管理信息，間接地為銀行增加價值，發(fā)揮內部審計的應有作用。

巴塞爾II的規(guī)定和精神對內部審計工作是一種新的激勵和更高要求，將內部審計工作重點轉向改進管理效率、增加銀行利潤等建設性審計上。增值型內部審計在工作中表現(xiàn)為商業(yè)銀行直接增加價值和間接增加價值兩種方式。內部審計創(chuàng)造的直接價值指通過內部審計的保證活動使商業(yè)銀行預防和減少損失；內部審計創(chuàng)造的間接價值指通過內部審計的咨詢活動使信息暢通、協(xié)調管理以及優(yōu)化資源配置為商業(yè)銀行帶來價值增值。

三、強化內部控制評價體系，為商業(yè)銀行增加價值

內部審計本身是內部控制的一個環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行內部監(jiān)督的重要組成部分，同時它又是內部控制的再控制。內部控制的目的是降低風險，內部審計重在評估降低風險措施的適當性和遵循性。通過內部審計人員獨立的檢查和評價活動，對商業(yè)銀行的內部控制情況進行測試評價：首先，要測試內部控制的適當性。內部審計人員通過收集有關的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關部門和人員調查了解，運用流程圖法、調查表法或文字法等審計方法，對內部控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。通過對測試資料的分析，來評價內部控制系統(tǒng)是否合理、健全，關鍵點的控制是否準確等問題。針對商業(yè)銀行內部控制制度上的缺陷，從而找出商業(yè)銀行內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進的意見和建議。其次，要測試評價內部控制系統(tǒng)的遵循性。內部審計人員要對商業(yè)銀行的內部控制的執(zhí)行情況進行測試評價，指出制度執(zhí)行過程中存在的偏差。發(fā)現(xiàn)內部控制管理中存在的漏洞，分析其可能造成的影響，提出改進措施。最后，根據(jù)內部控制評價結果，分析其產生的原因，并報告給董事會，督促有關部門落實，促使商業(yè)銀行健全內部控制，從而幫助商業(yè)銀行預防和減少損失，為商業(yè)銀行增加價值。在其間接價值方面，內部審計會對商業(yè)銀行內的經(jīng)營管理者和其他職能部門產生潛在的威懾作用，會促使他們嚴格管理，落實控制措施，從而預防風險，減少損失。

四、加強風險管理體系審計，為商業(yè)銀行增加價值

隨著2006年我國入世承諾期的結束，外資銀行已全面進入中國，我國商業(yè)銀行面對著來自國內與國際市場雙重競爭壓力，要提高商業(yè)銀行的持續(xù)競爭能力，一要靠增加盈利，二要防范風險，這里的風險包括市場風險、匯率風險、技術風險、信貸風險、財務風險、經(jīng)營風險和管理風險。因此，商業(yè)銀行風險管理模式發(fā)生了徹底“革命”，即由以前單純的信貸風險管理模式轉向信用風險、市場風險與操作風險等并舉，組織流程再造與技術手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理模式。隨著商業(yè)銀行風險管理模式的變化，內部審計的工作也轉向規(guī)避風險、轉移風險和控制風險的審計。內部審計人員在對被審計單位的內部控制充分了解和評價的基礎上，判斷、分析被審單位的風險所在及其風險程度，把審計資源集中于高風險的審計領域，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，加強對高風險點的實質性測試，將內部審計的剩余風險降低到可接受水平。另一方面，商業(yè)銀行建立起全面的風險預警、識別、評估與防范體系，內部審計應該對該體系的有效運作進行持續(xù)評估，內部審計通過對風險管理體系的檢查和評價，協(xié)助董事會、管理層和其他部門進行風險管理。內部審計具有相對的獨立性，與組織的其他部門相比，它更能從全局的角度識別和評估風險，提出防范和化解建議，規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風險損失，從而為商業(yè)銀行增加價值。

五、通過內部審計改善治理結構，為商業(yè)銀行增加價值

隨著我國加入WTO，銀行業(yè)的全面開放給商業(yè)銀行帶來巨大的挑戰(zhàn)。因此，我國的商業(yè)銀行必須朝著更加規(guī)范化、國際化的方向發(fā)展，必須完善公司治理結構以提升競爭力、盈利能力和抗風險能力。商業(yè)銀行的公司治理，通過一系列相互制約的架構性安排，可從根本上減少內部經(jīng)營管理風險，從而提高商業(yè)銀行抵御外部風險的能力。因而，公司治理應當成為商業(yè)銀行風險管理和內部控制的重點。同時，內部審計獨有的對風險管理的實時關注和評估，對健全公司治理至關重要，所以必須按照良好有效公司治理機制的要求，進一步改革我國銀行現(xiàn)有的內部審計體制。健全的公司治理結構是建立在董事會、執(zhí)行管理層、外部審計和內部審計四個“基本主體”的協(xié)同之上。公司治理結構的完善依賴于內部審計。因此，內部審計參與公司治理本身就是完善的公司治理結構的一個內在要求。公司治理結構為內部審計提供了良好的制度環(huán)境，因此，公司治理結構的進一步完善為內部審計工作的更好開展奠定了制度和環(huán)境基礎；內部審計的監(jiān)督職能促進公司治理結構更趨于完善，促進商業(yè)銀行利益相關者的制衡關系及責權利劃分，促進不同機構之間建立起的激勵機制和制衡機制。使內部審計作為公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，真正發(fā)揮出促進和保證商業(yè)銀行加強經(jīng)營管理、實現(xiàn)經(jīng)營目標的作用。

六、不斷提高內部審計質量，為商業(yè)銀行增加價值

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為了有效治理會計信息嚴重失真的現(xiàn)象，2001年和2002年財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》、《內部會計控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》、《內部會計控制規(guī)范――采購與付款（試行）》和《內部會計控制規(guī)范――銷售與收款（試行）》等文件，標志著我國的內部會計控制已從理論研究階段正式轉入實務操作階段。

一、內部控制的概念

內部控制（Internal Control）一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國會計師協(xié)會（美國注冊會計師協(xié)會的前身）的《注冊會計師對財務報表的審查》文告中，定義為保護現(xiàn)金和其它資產，檢查簿計事務的準確性，而在公司內部的手段和方法。近幾十年來，隨著內部控制理論以及認識的不斷發(fā)展。1986年，最高審計機關國際組織在第十二屆國際審計會議上發(fā)表的《總聲明》，對內部控制做出了權威性解釋：“內部控制作為完整的財務和其他控制體系，包括組織結構、方法程序和效果性，保證管理決策的貫徹，維護資產和資源的安全，保證會計記錄的準確和完整，并提供及時的、可靠的財務和管理信息”。

二、內部會計控制的內容

一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。1.恰當授權。一個有效的內部會計控制制度應使所執(zhí)行的每項經(jīng)濟業(yè)務都經(jīng)恰當授權，或是一般授權，或是特定授權。一般授權規(guī)定批準經(jīng)濟業(yè)務的標準條件，特定授權包括嚴格的條件和有關具體人員。這里所講的經(jīng)濟業(yè)務是指公司和外單位之間交換資產與勞務，以及在公司內部對資產和勞務進行的轉移與使用。資產應限于對管理當局規(guī)定的用途加以使用，會計記錄應能做到對資產建立會計責任。要達到這些目的，管理當局必須在內部會計控制制度中規(guī)定出完成經(jīng)濟業(yè)務的恰當授權。

2.職務分隔。授予一個部門或某一個人去擔任一項具體職責時，必須相應地擴大在其進行活動中的權力。授予權力和負有責任的人員承擔著經(jīng)營和保管的職務，不能同時擔任記賬的職務。一個處于可犯錯誤或容易發(fā)生不軌行為職位的人，不應同時又給予他擔任可以隱匿這些錯誤或不軌行為的職位。良好的控制應是，一個人從客戶處收取應收款項，而有另一個人在應收賬款賬簿中進行登記。把記賬職務與經(jīng)營和保管的職務分隔開來，可以防止那些接近資產的人挪用部分資產，并用錯誤的會計記錄來隱匿這些活動。在公司的經(jīng)營活動中，有些活動的性質使記賬與經(jīng)營和保管職能自然而然地分隔開，如生產工人既無記賬的訓練，也沒有從事記賬工作的必要。但在另一些情況下，職能的區(qū)別是很難區(qū)分的。從事現(xiàn)金收支、借入和償還貸款、擴大賒賬、收取應收賬款等資產管理方面的職能，對于掌管會計職能的人來說，并不是完全分隔得開的。所以只要有可能，應把這些不相容的職務進行分隔。在組織業(yè)務活動時，要使每項經(jīng)濟業(yè)務至少有兩個人或兩個部門參與，這樣就能用一個人的工作去證實另一個人工作的準確性。

3.正確性檢驗。內部會計控制制度應采用一切有效的程序來保證制度的正確實施，并保證所提供的財務會計報告的真實、完整性。常用的方法有：賬戶控制、復式記賬控制、分批控制、定額備用制。三、建立健全企業(yè)內部控制的思路

內部控制是一套完整的體系，是一項與實踐聯(lián)系相當緊密的管理手段。因此，在建立健全內部控制時，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，應從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實際的內部控制制度。

1.企業(yè)應成立建立健全內控制度工作的領導小組，以便做好組織領導和協(xié)調工作。由企業(yè)負責人擔任組長，副總經(jīng)理和總會計師擔任副組長。組員由財會、審計、物資、計劃、勞資、人事、營銷、生產、基建、董事會及總經(jīng)理辦公室等部門負責人擔任。辦公室設在財會部門。將任務按項目合理分工，如：財會部門負責貨幣資金、對外投資、籌資、付款、成本費用、經(jīng)濟擔保等；計劃和基建部門負責工程項目；營銷部門會同有關部門負責產品及勞務定價等。對于需各部門共同參與的具體項目，應本著涉及誰、誰就協(xié)助財會部門提出具體方案的原則，做好相應的工作。

2.建立內控制度和建立企業(yè)內部財務管理制度結合起來進行?！镀髽I(yè)會計制度》實行之后，國家不再制訂相應的行業(yè)財務制度，現(xiàn)行的行業(yè)財務制度已不能滿足企業(yè)財務管理的需要。企業(yè)須根據(jù)自己的實際，制訂內部財務管理制度。建立內控制度，要結合本單位的實際。要對原有相關制度進行對照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應補充完善；不符合要求的，加以廢止。經(jīng)常發(fā)生的有關事項，即使制度中沒有列明，也應加以補充。

3.發(fā)揮整體優(yōu)勢，調動上下各方面的積極性。在較大的企業(yè)或企業(yè)集團內，擁有較多的子公司或分公司，其所發(fā)生的不少經(jīng)濟業(yè)務，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內控制度，既無必要成本又高。因此，發(fā)揮大企業(yè)、大集團的整體優(yōu)勢，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質量?？蓮膬炔坎煌瑢哟蔚臅媿徫簧铣檎{一部分業(yè)務骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎上，根據(jù)小組成員各自所在層次的專業(yè)優(yōu)勢，合理分工。實施辦法制訂后，分別經(jīng)總經(jīng)理辦公會、董事會通過后，下發(fā)實行。各下屬單位，可以此為據(jù)，結合本單位實際做補充規(guī)定或制訂實施細則。有關授權事宜，應根據(jù)企業(yè)管理的有關規(guī)定或公司章程進行。

4.加強內部審計。建立完善的內部審計制度是實現(xiàn)內部控制目標，建立符合現(xiàn)代管理要求的內部組織機構的重要途徑。堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為，保護組織財產完整，是內部控制所要達到的基本目標。同時，這也是內部審計機構的基本職責。通過對組織經(jīng)濟業(yè)務活動的內部審計，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，是內部審計人員在日常內部審計工作中的重點。規(guī)范組織會計行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質量，確保國家有關法律、法規(guī)和內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，是內部控制的又一基本目標。內部審計在保證內部控制達到這一目標上更是大有可為。內部財務審計是內審的基本內容之一，內部審計是對企業(yè)會計資料真實完整的再監(jiān)督。

5.加強法律法規(guī)等強制性準則和規(guī)范。1997年美國通過《反國外賄賂法》，其中有關會計及內部控制的條款，規(guī)定每個企業(yè)應建立內控制度以防止發(fā)生賄賂行為，如果達不到美國審計準則委員會提出的內控目標，可被罰款1萬美元，建立和強化內部控制成為企業(yè)的一種法律責任。而我國《審計法》、《獨立審計準則》等雖有論及，但都從審計角度出發(fā)的，對企業(yè)而言并未形成內控整體框架；《會計法》也沒有對企業(yè)內部控制提出具體可行的規(guī)定。因此，應盡快加強有關企業(yè)內部控制方面的法制建設，以及內部審計和獨立審計等相關方面的行業(yè)準則的制定，為提高企業(yè)內控提供外部監(jiān)督和指導。

6.建立健全內控框架。企業(yè)要有一個健全有效的內控框架，從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結構，加強董事會的職能及其獨立性；提高管理者素質，憑借經(jīng)濟市場的競爭，由市場決定而不是由行政指定管理層；鼓勵塑造企業(yè)文化，加強管理者和員工激勵，明晰權責。

7.加強風險評估。企業(yè)應在經(jīng)營過程中加強風險評估和風險管理，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營風險逐步增大并更具有不確定性，如資產風險、信息系統(tǒng)風險、兼并重組風險等，要加強董事會各專業(yè)委員會的作用，及早進行風險評價，確定風險領域，防患于未然。

8.貫徹相互牽制原則和協(xié)調配合原則。牽制原則即一項完整的經(jīng)濟業(yè)務活動，必須經(jīng)過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督。在縱的關系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。另外各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應協(xié)調同步，協(xié)調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，而必須做到既相互牽制又相互協(xié)調，從而在保證質量，提高效率的前提下完成經(jīng)營任務。

9.建立內控信息的披露機制。企業(yè)尤其是上市公司一般只對外披露財務會計信息，人們關心的也是每股收益等數(shù)字。對于企業(yè)內部控制，人們常常疏忽。而獨立審計人員則體會到信息的真實可靠，來源于企業(yè)內部控制，內部控制越好，其信息就越可靠，審計實質性測試就可相應減少；注冊會計師在審計中雖然會對企業(yè)內控進行評審，但一般注重內部會計控制，并且由于審計的時間范圍和技術的局限性，企業(yè)內控情況并不能充分了解和揭示；為了提高企業(yè)內控意識、提高其信息質量，企業(yè)有必要在進行內部控制自我評估后，向社會公開披露其內控信息。