導(dǎo)語：如何才能寫好一篇規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.會計基礎(chǔ)工作是財務(wù)管理和企業(yè)管理規(guī)范化的有力保障。

對會計基礎(chǔ)工作開展形式進行規(guī)范，可以幫助提升財務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定性,企業(yè)在運行期間也能夠更好的抵御市場經(jīng)濟變化帶來的影響。通過規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，企業(yè)在開展財務(wù)預(yù)算時也更具有現(xiàn)實依據(jù)，將所得結(jié)果應(yīng)用在成本控制上，避免出現(xiàn)無效支出。由此可見規(guī)范會計工作在企業(yè)運營中的重要意義，需要在完善的制度體系保障下進行。

2是會計工作秩序的需要。

只有在規(guī)范的工作模式下，才可以有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險問題。加強財務(wù)會計工作的規(guī)范程度,能夠促進行業(yè)進步，在崗人員的技能水平也能得到保障。財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制也會更加嚴(yán)謹(jǐn)，針對運行期間常見問題進行處理，避免類似問題再次發(fā)生。

二、常見的會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的現(xiàn)像

1填制的會計憑證不規(guī)范。

業(yè)務(wù)部門填寫的原始憑證填制不完整,例如,業(yè)務(wù)日期空缺,金額大小寫錯誤，單位名稱及付款賬號不全,經(jīng)辦人和驗收人不簽字確認(rèn)，取得的原始發(fā)票沒有加蓋填制單位的發(fā)票章，自制原始憑證有涂改、挖補等現(xiàn)象。

2填制會計記賬憑證隨意性很大。

在實際工作中,會計人員并未認(rèn)真審核和填制會計記賬憑證，如將通訊費計入辦公費，郵寄費用計入交通運輸費用,招待業(yè)務(wù)費計入專業(yè)基金，物資采購的原材料已辦理入庫手續(xù)，甚至已經(jīng)消耗了，但由于發(fā)票未到而沒有進行報銷,一直未進行暫估入庫處理,導(dǎo)致物料系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，核算不實。

3.單位的往來款項未及時進行清理。

跨越時間長,金額大的往來款項容易形成壞賬損失，給單位帶來經(jīng)濟損失,使往來款項的核算內(nèi)容失去真正意義,也容易弓丨起一些違法違規(guī)問題的發(fā)生。

三、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的主要原因

1.對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范缺乏足夠的重視。

對基礎(chǔ)工作進行規(guī)范化管理尚未得到重視，財務(wù)會計工作人員也只是憑借自己的經(jīng)驗來完成任務(wù),對新工作模式適應(yīng)能力差。會計基礎(chǔ)工作中缺乏有效的監(jiān)督管理，因此在工作形式上也十分散漫，財務(wù)人員不注重自身能力的提升,總結(jié)工作經(jīng)驗的同時并沒有積極的弓丨進新技術(shù)，造成財務(wù)管理落后的現(xiàn)狀，同時也增大來財務(wù)系統(tǒng)運行風(fēng)險。

2.會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待于提高。

對基礎(chǔ)工作開展形式進行規(guī)范時,會廣泛的應(yīng)用到計算機設(shè)備,基于軟件系統(tǒng)來開展工作，以此來提升工作效率。但由于工作人員專業(yè)技能水平較低,并不能借助軟件系統(tǒng)高效的完成工作任務(wù)。對會計信息進行統(tǒng)計時信息真實性得不到嚴(yán)重，増大了預(yù)算以及成本控制的難度。解決此類問題需要在崗位中形成流動性,定期考核，針對任務(wù)完成形式不規(guī)范的員工也要加大教育培訓(xùn)力度。

3.對單位的經(jīng)濟活動缺乏有效的會計監(jiān)督。

然大部分企業(yè)已經(jīng)建立了完善的財務(wù)管理體系，但會計基礎(chǔ)工作開展期間,缺乏有力的內(nèi)部控制與監(jiān)督，不規(guī)范現(xiàn)象即使存在也不能被及時發(fā)現(xiàn),得不到處理，管理體系落實程度得不到保障。這一現(xiàn)狀為會計工作的開展留下了隱患，甚至?xí)斐蓢?yán)重的財務(wù)資金漏洞。

   四、全方位促進企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

1.提高單位負(fù)責(zé)人和會計人員的法制意識。

搞好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，必須進行多種形式的宣傳和學(xué)習(xí),提高財會人員的法制意識，自覺遵守會計法律法規(guī),執(zhí)行會計基礎(chǔ)規(guī)范。單位負(fù)責(zé)人不但要學(xué)法、懂法、執(zhí)法，還要支持會計人員守法、執(zhí)法，結(jié)合工作實際對會計人員進行培訓(xùn)，采取舉辦會計培訓(xùn)班、自學(xué)、現(xiàn)場參觀、經(jīng)驗交流等形式，著重學(xué)習(xí)掌握會計知識和各項基本規(guī)章制度,從而規(guī)范會計行為,做好會計基礎(chǔ)工作。

2.抓好各項財務(wù)規(guī)章制度的貫徹落實工作。

口強會計基礎(chǔ)工作首先就要加強對各項財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行力度,把各種財務(wù)規(guī)章制度落到實處。財務(wù)的各項法律法規(guī)制度的規(guī)范化，是財務(wù)管理規(guī)范化的基石，也是企業(yè)向上發(fā)展的強大支撐。單位的各項財經(jīng)法律法規(guī)都在隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷的更新或完善,如財務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)治理的若干規(guī)定等等，這些制度的制定既符合社會的發(fā)展要求，也符合切身實際情況，是會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。

3.加強會計人才隊伍的培養(yǎng)和建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

企業(yè)強化會計基礎(chǔ)工作，提高會計核算質(zhì)量，必須依靠廣大財會人員來實現(xiàn)。加強對會計人員的職業(yè)道德教育，提高會計職業(yè)道德水平，能促進會計行為規(guī)范化。本著學(xué)以致用,有重點、有步驟、有計劃的開展會計人員的繼續(xù)教育,時刻為會計人員提供充足的營養(yǎng)知識，促進會計隊伍專業(yè)結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)的改善。建立健全企業(yè)財會人員業(yè)績檔案考核等管理制度，建立健全企業(yè)會計人員培養(yǎng)制度。

4.建立健全內(nèi)部會計管理制度,強化監(jiān)督機制有效到位。

企業(yè)要建立健全內(nèi)部會計制度,明確會計人員的職責(zé)和權(quán)限，建立完善的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和稽核等制度。不斷完善會計監(jiān)督機制,各上級財政部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)切實履行管理和監(jiān)督指導(dǎo)職能,要由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向全方位、全過程的監(jiān)督,確保會計信息質(zhì)量，保證會計工作有親范化的進行。

5.會計從業(yè)人員的職業(yè)道德需要進一步提升。

社會環(huán)境的復(fù)雜化，經(jīng)濟環(huán)境的多樣化,使得人們的價值觀在慢慢轉(zhuǎn)變，這就需要更加重視各行各業(yè)的工作者的職業(yè)道德培養(yǎng)和提升，會計人員應(yīng)遵章守紀(jì)，樹立良好職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng),廉潔自律，運用掌握的專業(yè)知識改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。

小結(jié)：會計基礎(chǔ)工作的范圍是廣泛的，與經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代企業(yè)制度是密不可分的，積極改善和加強會計基礎(chǔ)工作,能促進單位財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化。各級領(lǐng)導(dǎo)和財會人員應(yīng)加強對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，從細(xì)微之處做起，提高會計工作質(zhì)量，更好的為經(jīng)營決策服務(wù)，為單位整個經(jīng)濟活動的有序運作，有效進行提供持續(xù)、健康、穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

篇2

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;會計基礎(chǔ)工作;不足;措施

1事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范內(nèi)容

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，事業(yè)單位財務(wù)管理也已逐步規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，尤其是會計基礎(chǔ)管理工作更是取到了進展。所謂會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理是指事業(yè)單位按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法律法規(guī)要求，根據(jù)自身財務(wù)管理需要制定相關(guān)實施流程、辦法，以規(guī)范單位日常經(jīng)濟核算，提高會計核算的及時性、準(zhǔn)確性，最終實現(xiàn)提高事業(yè)單位財務(wù)管理效率及保證國有資產(chǎn)安全、完整的目的。

2事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的意義

(1)事業(yè)單位作為我國市場經(jīng)濟的特殊會計主體，會計基礎(chǔ)工作已成為單位管理的重中之重。會計基礎(chǔ)工作作為會計管理的基礎(chǔ)性工作，不但有利于規(guī)范事業(yè)單位會計工作，更有利于優(yōu)化事業(yè)單位會計管理環(huán)境，形成科學(xué)合理的會計管理模式，使事業(yè)單位能夠更好加強自身管理，發(fā)揮社會公共服務(wù)職能。

(2)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高會計工作質(zhì)量。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，對事業(yè)單位會計工作中各個薄弱環(huán)節(jié)進行加強和完善。例如，對原始憑證審核、會計憑證填寫、會計賬簿登記等工作加以規(guī)范，有助于有效提高會計工作效率。因此，加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于提高事業(yè)單位會計工作整體質(zhì)量，提高資金使用效率。

(3)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高單位財務(wù)管理水平。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理有助于科學(xué)地及時核算事業(yè)單位收支情況，通過會計部門提供的相關(guān)信息可準(zhǔn)確反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，從而為單位管理者進行決策提供參考。同時，加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，能夠進一步規(guī)范原始憑證審核、加強報表編制、強化費用支出審批，進一步提高會計工作效率和工作質(zhì)量，從而全面提升財務(wù)管理水平。因此，加強事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于加強事業(yè)單位財務(wù)管理，并成為其重要手段。

(4)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于防止經(jīng)濟舞弊。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化將對會計核算工作提出更高的要求，進一步強化會計機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)會計人員任命，加強會計崗位分工制約，落實不相容崗位的分離原則，加強內(nèi)部控制，強化會計監(jiān)督，防范經(jīng)濟舞弊行為，預(yù)防和控制各種違法違紀(jì)行為，有效維護財經(jīng)紀(jì)律。

3我國事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作管理中存在的不足

3.1會計基礎(chǔ)工作管理意識淡薄

一是個別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)法規(guī)缺少重視，不愿多花時間認(rèn)真研究財經(jīng)法律法規(guī)，錯誤地認(rèn)為財務(wù)部門只要將本單位每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在憑證中，同時可以應(yīng)付審計、財政部門的查賬即可，至于財務(wù)核算的規(guī)范性及工作效率則極少過問，財務(wù)人員的工作業(yè)績也無法受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，長期以往，事業(yè)單位財務(wù)人員則存在消極、應(yīng)付的心理，不利于事業(yè)單位財務(wù)核算的進一步規(guī)范。二是我國個別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)出于發(fā)放職工福利、公款吃喝或追求個人利益等目的，指使本單位財務(wù)人員不惜在違反財經(jīng)紀(jì)律及職業(yè)道德的基礎(chǔ)上，編制虛假記賬憑證及粉飾會計報表，致使事業(yè)單位會計信息嚴(yán)重失實，使財政資金及國有資產(chǎn)面臨被個別員工侵害的風(fēng)險。

3.2會計核算工作效率低下

雖然國家財政部門為了規(guī)范事業(yè)單位會計核算，相繼出臺新《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等文件法規(guī)，并且也要求我國事業(yè)單位應(yīng)按照《政府采購法》、《項目資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)辦法》、《非稅收入管理辦法》及國庫集中收付改革等文件執(zhí)行，但由于我國部分事業(yè)單位法人缺少重視、財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)老化或工作人員責(zé)任心等方面因素，導(dǎo)致事業(yè)單位制定的各項財務(wù)管理制度未得到有效執(zhí)行，無法充分發(fā)揮相關(guān)制度對于規(guī)范財務(wù)核算、提高財務(wù)管理水平及保證財政資金安全方面所發(fā)揮的作用。例如，個別事業(yè)單位對于超過限額標(biāo)準(zhǔn)的工程項目由本單位自行選擇施工方，未嚴(yán)格按照政府采購法規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購，給個別工作人員貪污舞弊提供可能。再如，個別事業(yè)單位在執(zhí)行國庫直接支付過程中，與供應(yīng)方串通以虛假或虛增交易金額騙取財政資金。

3.3會計基礎(chǔ)核算工作混亂

我國《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)均對事業(yè)單位會計核算工作進行了規(guī)范，例如，會計人員需對單位每天發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在復(fù)核無誤的情況進行編制會計憑證、登記賬簿，對于取得的無單位名頭、數(shù)字不清晰、經(jīng)濟內(nèi)容不符合規(guī)定等原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕登記入賬，并要求經(jīng)辦人更換。而在實際工作中，由于部分事業(yè)單位對會計核算工作的漠視、會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)限制等原因，導(dǎo)致事業(yè)單位財務(wù)人員在日常會計核算中以跨年發(fā)票入賬、發(fā)票名頭無法確認(rèn)或舉辦會議無文件通知及參會人員簽到簿等現(xiàn)象的發(fā)生，不但直接影響事業(yè)單位會計信息質(zhì)量及導(dǎo)致會計差錯的發(fā)生，而且也給部分別有用心的工作人員貪污財政資金提供土壤。

4規(guī)范事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作的若干措施

4.1樹立會計基礎(chǔ)工作規(guī)劃化管理觀念

一是事業(yè)單位法人應(yīng)加強《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，積極參與紀(jì)檢監(jiān)察部門組織的違反財經(jīng)紀(jì)律教育活動，以達(dá)到對事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的警示作用，同時，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對會計基礎(chǔ)工作管理的重視程度，督促各業(yè)務(wù)處室及全體員工認(rèn)真遵守本單位制定的內(nèi)控制度、財務(wù)流程及貫徹新《事業(yè)單位會計制度》，保證各處室給予財務(wù)部門必要的工作配合，使單位內(nèi)部形成良好的工作氛圍。二是建立內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作考核機制。對于在會計核算工作中做出積極貢獻的部門或員工給予精神與物質(zhì)兩方面的獎勵，以鼓勵其認(rèn)真執(zhí)行單位財務(wù)規(guī)章制度，不斷提高會計信息質(zhì)量與財務(wù)管理水平。三是為了提高財務(wù)人員專業(yè)技能水平，事業(yè)單位應(yīng)定期開展培訓(xùn)活動，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括內(nèi)控制度設(shè)計與運行、電算化軟件操作與安全維護、國庫集中收付改革應(yīng)用或非稅收入收繳改革等相關(guān)內(nèi)容。

4.2強化事業(yè)單位會計基礎(chǔ)核算管理

事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身財務(wù)工作特點并結(jié)合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度設(shè)計本單位會計管理制度。一是將單位財務(wù)核算流程張貼于單位顯著位置，以便于單位全體員工可以遵照執(zhí)行。同時，制度中應(yīng)詳細(xì)列明原始憑證取得與填寫時注意事項、非稅票據(jù)領(lǐng)用、作廢、專項資金使用規(guī)則等內(nèi)容，在規(guī)范單位財務(wù)核算的同時，降低單位因違反相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律而受到處罰的幾率。二是會計檔案方面。事業(yè)單位應(yīng)指派專人定期對財務(wù)軟件及防火墻進行升級、更新，對財務(wù)軟件設(shè)置不同的登錄權(quán)限，防止因個人冒用賬號修改財務(wù)數(shù)據(jù)，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。三是根據(jù)單位經(jīng)濟活動定制或到財政部門領(lǐng)用原始憑證，并指定專人對憑證的保管、使用與銷毀進行管理，保證單位以原始票據(jù)對經(jīng)濟活動進行有效控制。

4.3建立事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險防范機制

建議事業(yè)單位應(yīng)在內(nèi)部通過建立內(nèi)部控制制度及內(nèi)審制度，以提高單位財務(wù)風(fēng)險防范能力。一是根據(jù)自身管理需要，結(jié)合《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等文件設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，并通過對關(guān)鍵崗位設(shè)置控制點、不相容崗位分離及授權(quán)審批等方法對事業(yè)單位經(jīng)濟活動進行控制，旨在進一步提高事業(yè)單位風(fēng)險防范意識，避免因工作人員崗位設(shè)置混亂，給個別人員貪污舞弊、侵害財政資金提供土壤。二是成立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對單位內(nèi)控制度執(zhí)行、財務(wù)核算進行監(jiān)督審計，并督促單位各業(yè)務(wù)處室及時按照審計報告進行整改，以充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，規(guī)范事業(yè)單位財務(wù)管理活動。

參考文獻

[1]于晶.淺談事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理[J].新經(jīng)濟,2015(05).

[2]申瑞軍.對行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理問題的探討[J].科技視界,2012(09).

篇3

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，事業(yè)單位財務(wù)管理也已逐步規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，尤其是會計基礎(chǔ)管理工作更是取到了進展。所謂會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理是指事業(yè)單位按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法律法規(guī)要求，根據(jù)自身財務(wù)管理需要制定相關(guān)實施流程、辦法，以規(guī)范單位日常經(jīng)濟核算，提高會計核算的及時性、準(zhǔn)確性，最終實現(xiàn)提高事業(yè)單位財務(wù)管理效率及保證國有資產(chǎn)安全、完整的目的。

2事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的意義

(1)事業(yè)單位作為我國市場經(jīng)濟的特殊會計主體，會計基礎(chǔ)工作已成為單位管理的重中之重。會計基礎(chǔ)工作作為會計管理的基礎(chǔ)性工作，不但有利于規(guī)范事業(yè)單位會計工作，更有利于優(yōu)化事業(yè)單位會計管理環(huán)境，形成科學(xué)合理的會計管理模式，使事業(yè)單位能夠更好加強自身管理，發(fā)揮社會公共服務(wù)職能。

(2)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高會計工作質(zhì)量。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，對事業(yè)單位會計工作中各個薄弱環(huán)節(jié)進行加強和完善。例如，對原始憑證審核、會計憑證填寫、會計賬簿登記等工作加以規(guī)范，有助于有效提高會計工作效率。因此，加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于提高事業(yè)單位會計工作整體質(zhì)量，提高資金使用效率。

(3)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高單位財務(wù)管理水平。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理有助于科學(xué)地及時核算事業(yè)單位收支情況，通過會計部門提供的相關(guān)信息可準(zhǔn)確反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，從而為單位管理者進行決策提供參考。同時，加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，能夠進一步規(guī)范原始憑證審核、加強報表編制、強化費用支出審批，進一步提高會計工作效率和工作質(zhì)量，從而全面提升財務(wù)管理水平。因此，加強事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于加強事業(yè)單位財務(wù)管理，并成為其重要手段。

(4)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于防止經(jīng)濟舞弊。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化將對會計核算工作提出更高的要求，進一步強化會計機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)會計人員任命，加強會計崗位分工制約，落實不相容崗位的分離原則，加強內(nèi)部控制，強化會計監(jiān)督，防范經(jīng)濟舞弊行為，預(yù)防和控制各種違法違紀(jì)行為，有效維護財經(jīng)紀(jì)律。

3我國事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作管理中存在的不足

3.1會計基礎(chǔ)工作管理意識淡薄

一是個別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)法規(guī)缺少重視，不愿多花時間認(rèn)真研究財經(jīng)法律法規(guī)，錯誤地認(rèn)為財務(wù)部門只要將本單位每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄在憑證中，同時可以應(yīng)付審計、財政部門的查賬即可，至于財務(wù)核算的規(guī)范性及工作效率則極少過問，財務(wù)人員的工作業(yè)績也無法受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，長期以往，事業(yè)單位財務(wù)人員則存在消極、應(yīng)付的心理，不利于事業(yè)單位財務(wù)核算的進一步規(guī)范。二是我國個別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)出于發(fā)放職工福利、公款吃喝或追求個人利益等目的，指使本單位財務(wù)人員不惜在違反財經(jīng)紀(jì)律及職業(yè)道德的基礎(chǔ)上，編制虛假記賬憑證及粉飾會計報表，致使事業(yè)單位會計信息嚴(yán)重失實，使財政資金及國有資產(chǎn)面臨被個別員工侵害的風(fēng)險。

3.2會計核算工作效率低下

雖然國家財政部門為了規(guī)范事業(yè)單位會計核算，相繼出臺新《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等文件法規(guī)，并且也要求我國事業(yè)單位應(yīng)按照《政府采購法》、《項目資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)辦法》、《非稅收入管理辦法》及國庫集中收付改革等文件執(zhí)行，但由于我國部分事業(yè)單位法人缺少重視、財務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)老化或工作人員責(zé)任心等方面因素，導(dǎo)致事業(yè)單位制定的各項財務(wù)管理制度未得到有效執(zhí)行，無法充分發(fā)揮相關(guān)制度對于規(guī)范財務(wù)核算、提高財務(wù)管理水平及保證財政資金安全方面所發(fā)揮的作用。例如，個別事業(yè)單位對于超過限額標(biāo)準(zhǔn)的工程項目由本單位自行選擇施工方，未嚴(yán)格按照政府采購法規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購，給個別工作人員貪污舞弊提供可能。再如，個別事業(yè)單位在執(zhí)行國庫直接支付過程中，與供應(yīng)方串通以虛假或虛增交易金額騙取財政資金。

3.3會計基礎(chǔ)核算工作混亂

我國《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)均對事業(yè)單位會計核算工作進行了規(guī)范，例如，會計人員需對單位每天發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在復(fù)核無誤的情況進行編制會計憑證、登記賬簿，對于取得的無單位名頭、數(shù)字不清晰、經(jīng)濟內(nèi)容不符合規(guī)定等原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕登記入賬，并要求經(jīng)辦人更換。而在實際工作中，由于部分事業(yè)單位對會計核算工作的漠視、會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)限制等原因，導(dǎo)致事業(yè)單位財務(wù)人員在日常會計核算中以跨年發(fā)票入賬、發(fā)票名頭無法確認(rèn)或舉辦會議無文件通知及參會人員簽到簿等現(xiàn)象的發(fā)生，不但直接影響事業(yè)單位會計信息質(zhì)量及導(dǎo)致會計差錯的發(fā)生，而且也給部分別有用心的工作人員貪污財政資金提供土壤。

4規(guī)范事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作的若干措施

4.1樹立會計基礎(chǔ)工作規(guī)劃化管理觀念

一是事業(yè)單位法人應(yīng)加強《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，積極參與紀(jì)檢監(jiān)察部門組織的違反財經(jīng)紀(jì)律教育活動，以達(dá)到對事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的警示作用，同時，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對會計基礎(chǔ)工作管理的重視程度，督促各業(yè)務(wù)處室及全體員工認(rèn)真遵守本單位制定的內(nèi)控制度、財務(wù)流程及貫徹新《事業(yè)單位會計制度》，保證各處室給予財務(wù)部門必要的工作配合，使單位內(nèi)部形成良好的工作氛圍。二是建立內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作考核機制。對于在會計核算工作中做出積極貢獻的部門或員工給予精神與物質(zhì)兩方面的獎勵，以鼓勵其認(rèn)真執(zhí)行單位財務(wù)規(guī)章制度，不斷提高會計信息質(zhì)量與財務(wù)管理水平。三是為了提高財務(wù)人員專業(yè)技能水平，事業(yè)單位應(yīng)定期開展培訓(xùn)活動，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括內(nèi)控制度設(shè)計與運行、電算化軟件操作與安全維護、國庫集中收付改革應(yīng)用或非稅收入收繳改革等相關(guān)內(nèi)容。

4.2強化事業(yè)單位會計基礎(chǔ)核算管理

事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身財務(wù)工作特點并結(jié)合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度設(shè)計本單位會計管理制度。一是將單位財務(wù)核算流程張貼于單位顯著位置，以便于單位全體員工可以遵照執(zhí)行。同時，制度中應(yīng)詳細(xì)列明原始憑證取得與填寫時注意事項、非稅票據(jù)領(lǐng)用、作廢、專項資金使用規(guī)則等內(nèi)容，在規(guī)范單位財務(wù)核算的同時，降低單位因違反相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律而受到處罰的幾率。二是會計檔案方面。事業(yè)單位應(yīng)指派專人定期對財務(wù)軟件及防火墻進行升級、更新，對財務(wù)軟件設(shè)置不同的登錄權(quán)限，防止因個人冒用賬號修改財務(wù)數(shù)據(jù)，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。三是根據(jù)單位經(jīng)濟活動定制或到財政部門領(lǐng)用原始憑證，并指定專人對憑證的保管、使用與銷毀進行管理，保證單位以原始票據(jù)對經(jīng)濟活動進行有效控制。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；基礎(chǔ)工作；問題原因；有效對策

一、企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的含義及重要性

（一）企業(yè)會計基礎(chǔ)工作是指會計核算以及會計管理的統(tǒng)稱

主要包括財務(wù)崗位的設(shè)置，人員的綜合素質(zhì)，以及從財務(wù)憑證的取得到最終的財務(wù)資料歸檔等一系列基礎(chǔ)工作。以上環(huán)節(jié)中，如果每一個階段出現(xiàn)差錯或者不足，則財務(wù)信息將受到影響，進而影響企業(yè)的經(jīng)營決策，最終影響企業(yè)發(fā)展。

（二）企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的重要性

財務(wù)的基本職能就是客觀地反映與有效地監(jiān)督。企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)是真實反映的源泉，同時也是有效監(jiān)督的前提。因此財務(wù)基礎(chǔ)工作工作是會計信息有效的基本保證，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要基石。

二、當(dāng)前企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在的一些問題

（一）崗位設(shè)置不嚴(yán)謹(jǐn)

一些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，出納兼管銀行工作，賬務(wù)處理人員兼管稽查，而且沒有輪崗換崗制度，不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫辉O(shè)置讓財務(wù)管理人員之間失去制衡。

（二）科目設(shè)置不規(guī)范

一些企業(yè)不設(shè)置利潤分配賬戶，而是掛在未分配利潤的借方；也不設(shè)置預(yù)付款項，而是掛在應(yīng)付款項的借方等，時間長了，科目真實反映的內(nèi)容就相互混淆。

（三）憑證的取得與填制不詳細(xì)

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范明確指出：外部取得的原始憑證一定要規(guī)范無誤，記賬憑證填制一定要詳細(xì)，并且附上原始憑證，不得涂改。但是在實際工作中，不符合要求的憑證每月都存在。

（四）記賬、結(jié)賬不符合要求

一些企業(yè)明細(xì)賬不“明顯”，輔助賬不詳細(xì)，甚至不設(shè)置備查賬，從而導(dǎo)致一些固定資產(chǎn)在企業(yè)運行過程的信息中斷。另外有的企業(yè)為了某些不合理的“理由”，一些往來賬不定期結(jié)賬，長期掛在其他應(yīng)付賬款中。再有一些小企業(yè)，財務(wù)人員“偷工減料”，省略了本期發(fā)生額，只計算期末余額等。

（五）報表數(shù)據(jù)不真實

我們知道企業(yè)是以盈利為目的的組織，所以一些企業(yè)為了不可告人的目的，而在計提上大做文章，甚至有的企業(yè)為了顯示盈利，而在賬務(wù)處理上玩“貓捉老鼠的游戲”，以確認(rèn)收入。

（六）歸檔不及時

好多企業(yè)為了查賬方便，2-3年的財務(wù)資料都不及時歸檔，放在不安全的地方，一旦丟失、泄露、蟲蛀，其后果不堪設(shè)想。

（七）財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)財務(wù)人員不是熟練工種，它要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員懂法、知法，運用法律來保護國家的利益以及自身的合法權(quán)益。但是有的財務(wù)人員在工作中，失去職業(yè)道德底線，聽之任之，成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的“提款機”。

三、上述問題存在的原因

（一）法律意識淡薄

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范已經(jīng)頒布二十多年，企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范也一再強調(diào)會計法律規(guī)范，并且也加大嚴(yán)懲力度。但是在企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)說了算，財務(wù)人員也身不由己，再加上存在僥幸行為，所以會計法律法規(guī)被拋在腦后。

（二）業(yè)績的驅(qū)使

一些當(dāng)?shù)卣疄榱俗陨淼臉I(yè)績，授意、指使一些私企篡改、編造財務(wù)信息；一些國企為了完成上派下傳的指標(biāo)，倒擠利潤，以粉刷經(jīng)營效果；一些行業(yè)為了提高自身社會地位，為了取得銀行的信用，也在收入上、資產(chǎn)評估上造假。

（三）金錢利益的取舍

企業(yè)要生存發(fā)展，就離不開投融資活動。為了中飽私囊，為了個人利益，將企業(yè)的利益、國家的利益拋之腦后，施工不及時結(jié)賬，購進設(shè)備付款不符合手續(xù)等等。利益像魔鬼一樣，讓許多領(lǐng)導(dǎo)失去理智與責(zé)任。

（四）財務(wù)系統(tǒng)的智能化

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都實行了會計ERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)的應(yīng)用使財務(wù)基礎(chǔ)工作流程化、智能化。這大大地減輕了財務(wù)人員的工作量，但是也給財務(wù)人員帶來了惰性。讓許多財務(wù)人員在工作中機械地運用程序軟件，退化了大腦。

四、完善企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的對策

（一）強化會計法律意識

會計法律知識不是財務(wù)人員的獨角戲，全員都應(yīng)該給予認(rèn)識，并加以重視。企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范明確指出：企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)信息負(fù)總責(zé)，相關(guān)人也要承擔(dān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。所以為了自身與家人的安定，為了企業(yè)與社會的穩(wěn)定，我們要強化會計法律法規(guī)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。

（二）規(guī)范會計制度，強化業(yè)務(wù)流程

會計制度是會計行為的準(zhǔn)則，規(guī)范會計制度完善會計基礎(chǔ)工作的前提。因此對一些舊的制度要更新，如差旅費報銷制度。對一些過去沒有的業(yè)務(wù)要建立新制度，如企業(yè)文化、激勵機制等制度。對一些不完善的制度要補充細(xì)化，如特大、重大投資融資審批制度。另外所有業(yè)務(wù)要強調(diào)業(yè)務(wù)流程，不能業(yè)務(wù)流程隨意顛倒，并且在強調(diào)流程的同時，還有強調(diào)合理性。

（三）將監(jiān)督貫徹于財務(wù)基礎(chǔ)工作的始終

財務(wù)的規(guī)章制度需要靠人去執(zhí)行，執(zhí)行的結(jié)果需要評價，評價的公正需要監(jiān)督，因此監(jiān)督是財務(wù)基礎(chǔ)工作真實有效的保障。在這里我想強調(diào)監(jiān)督的全過程性，就是從財務(wù)基礎(chǔ)資料以及財務(wù)基礎(chǔ)管理的全過程進行監(jiān)督，而不是某個階段完成后的事后監(jiān)督。另外我還要強調(diào)監(jiān)督的獨立性與透明性，那就是監(jiān)督要及時公布結(jié)果、監(jiān)督要及時處理、監(jiān)督要公正公開。最后我強調(diào)社會中介以及政府監(jiān)督的介入，如會計事務(wù)所以及稅務(wù)機關(guān)要定期下企業(yè)，開展聯(lián)查活動，并對具體問題具體分析，加以指導(dǎo)。

五、結(jié)束語

總之，財務(wù)基礎(chǔ)工作是企業(yè)信息的根，是企業(yè)自身分析現(xiàn)狀以及開拓未來的源。確保財務(wù)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量是我們財務(wù)人員的最基本職責(zé)，也是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理的最基本要求，更是企業(yè)健康發(fā)展的基石。

參考文獻

[1]張美麗.淺談會計基礎(chǔ)工作存在的問題及對策[J].經(jīng)貿(mào)實踐.2015(10)

[2]李玲.淺談會計基礎(chǔ)工作中存在的問題及改進建議[J].大觀周刊.2013(6)

篇5

【關(guān)鍵詞】會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范化措施

一、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的內(nèi)容表現(xiàn)

（一）企業(yè)會計不能遵守會計職業(yè)道德

會計人員屬于單位的工作人員，其個體經(jīng)濟利益受單位控制，受整體利益影響，所以其會計職權(quán)不能獨立于領(lǐng)導(dǎo)意志而單獨核算，這樣會計人員就不能很好的堅持自身職業(yè)道德。

（二）會計人員素質(zhì)有差異，對基礎(chǔ)工作規(guī)范理解不統(tǒng)一

雖然很多單位都會組織內(nèi)部會計參加各種形式的崗位培訓(xùn)，但實際上這些培訓(xùn)都過于形式化，使得會計對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的相關(guān)內(nèi)容掌握不夠扎實。

（三）會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，基礎(chǔ)工作表現(xiàn)不足

第一，會計記賬較為隨意。很多企業(yè)原料已經(jīng)購進并使用一部分，因為發(fā)票沒到?jīng)]有辦理入庫手續(xù)，使得財務(wù)賬面和倉庫庫存出現(xiàn)出入，影響核算。

第二，原始憑證確實不規(guī)范。原始內(nèi)容確實最容易在發(fā)票抬頭缺失、報銷會計培訓(xùn)費沒有對應(yīng)記錄、差旅費出差事由不明確等方面表現(xiàn)出來。還有白條入賬，代開發(fā)票不符合單位注冊地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅法規(guī)定。

第三，會計科目和正確歸集成本不同。很多企業(yè)將招待費用和形象宣傳費用納入到辦公費用當(dāng)中，采購過程中產(chǎn)生的運輸裝卸費用納入到機械使用費用當(dāng)中，這也是會計工作不規(guī)范的表現(xiàn)。

第四，經(jīng)濟合同管理不完善。財務(wù)部門不能完善管理經(jīng)濟合同，其簽訂、執(zhí)行和結(jié)算都缺乏有效監(jiān)管。財務(wù)人員只能憑借核算部門的結(jié)算憑證結(jié)合自身的理解完成核算，缺失經(jīng)濟合同等資料的支持使得信息失實，財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，核算滯后，進而使得財務(wù)報表不能完全反映企業(yè)真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

第五，往來款項清算滯后。很多單位往來款項清算滯后，資金余額大。使得核算不能發(fā)揮本職職能，易產(chǎn)生違法違規(guī)行為。

第六，費用報銷手續(xù)不齊全。這方面主要有購買辦公用品未付購貨清單，缺少實物簽收手續(xù)，沒有備品發(fā)放明細(xì)，這樣費用的使用賬目不清晰會形成管理漏洞。

二、企業(yè)基礎(chǔ)會計工作現(xiàn)狀不足的產(chǎn)生原因

首先是企業(yè)管理人員對基礎(chǔ)會計工作規(guī)范化缺乏重視和認(rèn)識；其次是企業(yè)內(nèi)部會計管理人員素質(zhì)水平不同，欠缺主動學(xué)習(xí)的精神，使得工作核算不規(guī)范；再次是有些企業(yè)為了個體利益蓄意造假使得會計基礎(chǔ)工作混亂；最后就是相關(guān)主管部門監(jiān)管力度不足。

三、完善會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的積極意義

完善會計基礎(chǔ)工作化能夠促進財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行和財經(jīng)紀(jì)律的維護，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化對企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作人員的職能分工提出具體要求，實現(xiàn)有效監(jiān)督；能夠強化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，通過對會計基礎(chǔ)工作的分析控制和信息歸納，可以為企業(yè)經(jīng)營提供參考依據(jù)；能夠提升會計工作質(zhì)量和效率，通過對會計信息的分析總結(jié)，監(jiān)督并核算經(jīng)濟活動，提升財務(wù)工作效果。

四、完善會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的具體措施

（一）重視對會計人才隊伍的素質(zhì)能力培養(yǎng)

企業(yè)要強化會計的基礎(chǔ)工作，提高核算質(zhì)量，需要從人才培養(yǎng)入手。要強化會計的基本職業(yè)道德，使其基礎(chǔ)會計行為規(guī)范化，提高真題職業(yè)道德；要強化對會計工作人員的繼續(xù)教育；要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會計人員工作狀況管理檔案制度；要構(gòu)建包括培訓(xùn)、考評、提拔和淘汰等多項內(nèi)容的人才培養(yǎng)體系。

（二）重視企業(yè)內(nèi)部的控制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制可以保證會計工作順利完成，對企業(yè)的決策、運行和監(jiān)督起到整體把握的作用，對企業(yè)相關(guān)的機構(gòu)有整體控制的作用，可以全面系統(tǒng)的管理控制企業(yè)運營，這對會計基礎(chǔ)工作的全面系統(tǒng)化有重要作用。企業(yè)內(nèi)部控制方法多種多樣，新型內(nèi)部控制通過風(fēng)險評估取代過去的查錯防弊，實現(xiàn)具有針對性監(jiān)督作用的事前控制體系。另外內(nèi)部控制對象廣泛能夠完善對會計基礎(chǔ)工作的保護，企業(yè)內(nèi)部大部分的工作業(yè)務(wù)都能夠通過會計系統(tǒng)反應(yīng)計算出來。再有要通過內(nèi)部控制信息的有效溝通幫助企業(yè)信息實現(xiàn)良好反饋，有效推動決策實施。

（三）構(gòu)建會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化獎懲體系

構(gòu)建會計基礎(chǔ)工作激勵成法體系，依照規(guī)范化水平，設(shè)定不同等級的驗收標(biāo)準(zhǔn)，采取表彰肯定或物質(zhì)獎勵的方式獎勵優(yōu)秀部門。對復(fù)查不合格的單位進行通報批評，保證會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化順利實施。

（四）強化企業(yè)管理水平

隨著經(jīng)濟水平的發(fā)展，會計基礎(chǔ)工作的范圍也不短擴大，企業(yè)會計工作要和整體管理一樣把財務(wù)管理作為工作重心，除財務(wù)管理之外的會計工作是會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)容，是保證企業(yè)實現(xiàn)會計核算和財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，也是強化企業(yè)管理水平的重要方面，想要實現(xiàn)經(jīng)濟的高速發(fā)展，就要重視財會工作。所以要將會計基礎(chǔ)工作和完善并實現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)管理制度相結(jié)合，應(yīng)用各種方法完善會計基礎(chǔ)工作，使其呈現(xiàn)規(guī)范化表現(xiàn)，強化企業(yè)管理能力，提升整體經(jīng)營效益。

通過對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化現(xiàn)狀的不足分析，找出其現(xiàn)狀的產(chǎn)生原因，認(rèn)識到實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要意義，最終提出有效完善會計基礎(chǔ)工作過規(guī)范化的具體方法，以此實現(xiàn)企業(yè)利益增長的最終目的。

參考文獻

[1] 郝榮華.注重和加強會計基礎(chǔ)的幾點思考[J].交通財會，2008（11）.

[2] 顏秀文.淺論會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2008（13）：85-86.

篇6

自查報告是一個單位或部門在一定的時間段內(nèi)對執(zhí)行某項工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報告文體。下面就讓小編帶你去看看財務(wù)會計工作自查總結(jié)報告范文5篇，希望能幫助到大家!

財務(wù)會計工作自查報告1觀云村轄6個村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。

根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：

一、個人方面

作為一名村會計，我始終嚴(yán)格要求自己，不斷學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識，認(rèn)真領(lǐng)會黨在農(nóng)村的各項政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學(xué)習(xí)其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)。

二、財務(wù)狀況：

(一)嚴(yán)格按財務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放，工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，進行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

(二)建立日常財務(wù)收支管理制度。重視日常財務(wù)收支管理，為了加強這一管理，我們建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

(三)建立民主理財監(jiān)督管理制度。以民主日活動為載體，切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作。村民對財務(wù)收支進行監(jiān)督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

(四)做好村級財務(wù)結(jié)報工作。我能夠立足崗位，認(rèn)真完成好本職工作。村財務(wù)總是村民關(guān)注的焦點，我對村務(wù)公開一直很重視，每次民主理財結(jié)束后，我都將各項收支整理好，讓村民監(jiān)督。

三、存在的問題及應(yīng)對措施

近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計任職及工作的種種制度，使我村財務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時，也應(yīng)該看到，我村財務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務(wù)支出項目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫：

第一、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出;

第二，及時報賬，做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接;

第三，積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護我村穩(wěn)定。

在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經(jīng)取得的成績，發(fā)揚我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢，克服缺點和不足，以勤奮務(wù)實、開拓進取的工作態(tài)度，為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻自己的力量。

財務(wù)會計工作自查報告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排，盧溝村財務(wù)經(jīng)村兩委自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

盧溝村共8個生產(chǎn)小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業(yè)。

二、財務(wù)狀況：

根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合我村實際情況，村兩委主要從以下幾個方面著手進行了財務(wù)檢查：

1、在財務(wù)審批程序方面，村委員會都能嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放，工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，按照4+2+1工作法進行決策。

在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

2、民主理財監(jiān)督管理情況：以民主日活動為載體，切實加強村務(wù)、政務(wù)公開工作，民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。

村理財小組成員由3人組成，不定期召開民主理財會，對財務(wù)收支進行監(jiān)督，由財務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時上墻公布，切實加強了村務(wù)、財務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

3、各項收入、支出清查結(jié)果：就村委員會2011年的收入、支出進行統(tǒng)計清查。

集體的主要資金來源財是鎮(zhèn)政府補貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支。

三、存在的問題：

近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計委托制、民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報賬不及時。由于各方面原因，我村財務(wù)支出項目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時。

四、對策：

通過這次清理工作，村兩委對財務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務(wù)審批制度，在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用，但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠(yuǎn)，經(jīng)此次自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個方面多下功夫：

1、加強村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。

2、及時報賬，做到與鎮(zhèn)政府財政所及時、有效對接。

3、建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關(guān)系。

4、積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護我村穩(wěn)定。

財務(wù)會計工作自查報告3一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項目實施，7月31日之前，由財務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務(wù)部和各子公司財務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進展開規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報告:財務(wù)基礎(chǔ)工作自查報告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財務(wù)職員先通過學(xué)習(xí)了解財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度，熟悉財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關(guān)于填報〈深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見題目的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計劃。

三、整改進步階段

本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作水平，進步會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報》進行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：

1、財務(wù)職員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會計工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

1.2

會計職員崗位設(shè)置情況

會計崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施：在財務(wù)職員管理制度中，增加關(guān)健崗位財務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人：財務(wù)部

整改期限：10月15號之前

1.3

會計職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會計職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會計準(zhǔn)則、稅務(wù)、會計職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財務(wù)部會計職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

整改措施：總部財務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部不定期進行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質(zhì)量題目進行通報批評。

財務(wù)會計工作自查報告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開展規(guī)范上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實加強新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水平、提高財務(wù)信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20____年4月至10月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月為整改提高階段。

截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報告如下：

一、專項活動組織與開展情況

(一)專項活動的組織

1、公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。

2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，實行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負(fù)責(zé)實施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;

各子公司負(fù)責(zé)本單位規(guī)范化的具體實施。

3、由財務(wù)部、審計部對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作進行對照檢查。

公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項活動的開展。

4、董事會審計委員會對自查工作進行監(jiān)督與指導(dǎo)。

(二)專項活動的開展

1、各獨立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，對《____上市公司規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動調(diào)查表》所列的自查事項進行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;

在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時難以解決的問題報告總部，經(jīng)確認(rèn)后統(tǒng)一整改。

2、自查自糾期間，審計委員會指派內(nèi)部審計部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關(guān)人員，對公司自查進行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。

3、各獨立核算單位自查結(jié)束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進行抽查。

4、制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結(jié)合公司實際情況對公司現(xiàn)有制度進行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。

使公司的規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作更有成效。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)及財務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。

公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗，有較強的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。

主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。

主管會計工作負(fù)責(zé)人，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，配備會計人員。

崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務(wù)管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會計人員的離職交接做了規(guī)定，會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位實行有計劃地進行輪換，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計人員的工作崗位實行有計劃地輪換作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。

公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，每年組織會計人員參加財政部門組織的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，最低不少于24課時;并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請專家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對員工進行培訓(xùn)，提升會計人員的專業(yè)素質(zhì)。

9、會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。

2、采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷貨清單、商品驗收單、進價變更單、用款申請單、付款銀行回單。

原始單據(jù)齊全。.

3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`先后順序編號，對一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時，采取分?jǐn)?shù)編號;

“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟責(zé)任。

4、憑證的審核：為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對記賬憑證進行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項目是否填寫齊全;

審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

5、公司各科目的明細(xì)賬由記賬憑證自動過入系統(tǒng)。

6、公司使用用友NC財務(wù)系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

7、公司單體財務(wù)報表是由系統(tǒng)自動生成，在編制單體財務(wù)報表前都與集團內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進行對賬。

8、公司每月編制合并報表，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟事項的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達(dá)成。

9、公司會計估計變更實際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計估計變更須履行董事會審批程序作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。

10、對公司會計政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對會計政策變更須履行的審批程序

出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。

對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;

出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。

資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。

銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，避免印鑒保管風(fēng)險。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，

9、個別子公司作廢票據(jù)能及時注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計保管備查。

(四)財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財務(wù)管理制度》。

公司的財務(wù)管理制度下設(shè)十三個章節(jié)，包括總則、財務(wù)會計工作、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動資產(chǎn)管理、非流動資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費用管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、會計電算化、股利政策、內(nèi)部審計、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時制訂了有關(guān)費用、收入、固定資產(chǎn)等十二項的內(nèi)控制度。公司財務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財務(wù)管理制度實行由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理審定，董事會批準(zhǔn)的分級審核制度。

3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務(wù)管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務(wù)管理制度、會計政策執(zhí)行。

4、公司對重大會計差錯更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：修訂公司《財務(wù)管理制度》，對重大會計差錯更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。

整改計劃：在20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計工作負(fù)責(zé)人。

(五)財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用用友NC版財務(wù)軟件，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的運營需要。

2、公司財務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)庫每周備份一次;

系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專人負(fù)責(zé)維護，技術(shù)問題由用友公司負(fù)責(zé)處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機構(gòu)的維護人員不得泄漏公司財務(wù)信息。

3、公司對用友NC軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進行了設(shè)置。

不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財務(wù)信息。

4、公司財務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進行“反結(jié)賬”操作時需要履行向總部財務(wù)總監(jiān)申請及審批程序。

(六)母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

1、母公司對子公司財務(wù)人員的管理情況

子公司財務(wù)經(jīng)理為子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司任命，其對母公司負(fù)責(zé);子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由子公司進行初評，母公司財務(wù)總監(jiān)進行復(fù)評，最終由母公司總裁確認(rèn)。

子公司其余財務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負(fù)責(zé)。母公司對子公司一般財務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業(yè)資格證。母公司不定期組織對子公司財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

2、母公司對子公司的資金管理情況

子公司每日下班前須向母公司財務(wù)總監(jiān)報送《資金日報表》，每周一報送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況;由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金需求。

母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔(dān)保和大額對外投資等須經(jīng)母公司批準(zhǔn);母公司對子公司實行全面預(yù)算管理。

子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。

四、自查總結(jié)

通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務(wù)部門對公司存在的問題進行了總結(jié)并認(rèn)真進行分析和反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運作水平，增強了公司財務(wù)人員對會計基礎(chǔ)工作的認(rèn)識，提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作運行體制，形成促進財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機制，提高公司規(guī)范運作意識和治理水平。

財務(wù)會計工作自查報告5為了進一步加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合2011年5月區(qū)審計局關(guān)于審計區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計處理意見，切實加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)會計核算水平，我局開展了規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報如下:

一、組織開展?fàn)顩r

為使我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的職責(zé)心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達(dá)100%，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、自查狀況

1、嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計制度的要求，并嚴(yán)格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，務(wù)必由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報支。

因此充分地明確了職責(zé)，做到了相互制約，公開透明。使各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。

3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強了單位財務(wù)印簽的管理。

財務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時，務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對兩個下屬單位財務(wù)內(nèi)部管理每年堅持內(nèi)審。

篇7

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；加強；會計基礎(chǔ)

一、電力企業(yè)在會計基礎(chǔ)管理中存在的主要問題

1.管理者認(rèn)識不夠深入

企業(yè)管理人員對會計基礎(chǔ)重視不夠，他們普遍認(rèn)為財務(wù)就是算好帳就行了，普遍重視電量增長、電費回收、電網(wǎng)投資改造等對經(jīng)濟效益影響明顯指標(biāo)，普遍認(rèn)為會計基礎(chǔ)作用不大，不能帶來任何效益，只會增加工作量，沒有很好地認(rèn)識到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中會計基礎(chǔ)工作的地位，對企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的熱情不夠。在按照傳統(tǒng)管理方式管理會計基礎(chǔ)工作時，對會計基礎(chǔ)工作的理解也不夠，導(dǎo)致管理十分任性。單位領(lǐng)導(dǎo)普遍不夠重視會計工作，也不會加強會計人員的學(xué)習(xí)與教育，使得會計基礎(chǔ)工作的實際開展過程中存在很多方面不符合財經(jīng)法規(guī)的具體要求，這樣便無法發(fā)揮出會計基礎(chǔ)工作應(yīng)發(fā)揮的作用。

2.會計基礎(chǔ)工作目標(biāo)不明確

在實際工作中，大家普遍對會計基礎(chǔ)的規(guī)范性要求認(rèn)識不夠，沒有很好的學(xué)習(xí)會計基礎(chǔ)規(guī)范的相關(guān)要求，在管理工作中也沒有相應(yīng)的硬性指標(biāo)進行考核，從而造成工作目標(biāo)不明確、工作職責(zé)不清晰，就不能很好的開展工作。在實際工作過程中，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范沒有參照相關(guān)法律法規(guī)來制定，這樣執(zhí)行起來就會存在很多問題。除此之外，不規(guī)范的工作會造成很多漏洞，增加風(fēng)險點，有些人會鋌而走險，打球，這樣很容易造成不發(fā)行為的發(fā)生，從而造成、違法犯罪等問題的發(fā)生。

3.監(jiān)察職責(zé)不清

為了使監(jiān)察力度能夠加大，我國電力企業(yè)大都設(shè)立了監(jiān)察審計部，但是他們的權(quán)力范圍劃分得十分不清楚，尤其是對于會計基礎(chǔ)工作的監(jiān)督方面，因而在企業(yè)管理中無法發(fā)揮其監(jiān)察作用。而且還有一些員工不按規(guī)章辦事，做事沒有原則，任聽領(lǐng)導(dǎo)安排和指揮，沒有大局意識，沒有監(jiān)察意識，再加上企業(yè)管理者的權(quán)力范圍不清晰，使得企業(yè)各項制度流于形式，缺少有效的監(jiān)督，會計基礎(chǔ)工作很難發(fā)揮基礎(chǔ)管理作用。

4.執(zhí)行力度不夠

無論什么樣的制度，執(zhí)行力是關(guān)鍵，沒有好的執(zhí)行力，什么都是空談。目前電力企業(yè)制定了很多規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、制度，然而卻沒有有效的執(zhí)行，也缺少監(jiān)督檢查機制，導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作十分薄弱，好的制度，先進的管理理念，沒有執(zhí)行力，是發(fā)揮不出它的作用的。

二、如何加強會計基礎(chǔ)管理

1.要做好會計基礎(chǔ)管理的宣傳和培訓(xùn)工作

根據(jù)《國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施辦法》的規(guī)定，各單位領(lǐng)導(dǎo)和廣大財會人員一定要提高對會計基礎(chǔ)工作在思想上的認(rèn)識，加大力度開展培訓(xùn)，提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。另外，企業(yè)要過一段時間組織一次考試，提高職工對會計基礎(chǔ)工作的認(rèn)識，明確會計基礎(chǔ)的重要性。

2.完善電力企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度

為了確保會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的順利開展，《國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施辦法》要能夠使整個企業(yè)都能貫徹執(zhí)行。與此同時，一定要切合企業(yè)自身的會計基礎(chǔ)工作狀況這一實際，而后再把檢查和分析工作做好，找出其中存在的弊端和不足，從而建立起健全的、符合企業(yè)實際情況的規(guī)章制度。

3.加強主管部門的監(jiān)督管理的力度

會計基礎(chǔ)工作管理必須要有專人負(fù)責(zé)，其次，主管部門要履行好監(jiān)督職責(zé)。會計信息質(zhì)量能否有效得到保障，會計基礎(chǔ)工作起著尤為重要的作用，會計信息質(zhì)量上級主管部門一定要確保。通過開展企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理檢查，及時的暴露會計基礎(chǔ)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時的提出整改問題和整改建議，只有這樣企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作才會越來越規(guī)范。作為企業(yè)的主管部門需要做好以下幾個方面的工作：一是加大督導(dǎo)檢查力度，確保企業(yè)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作更加規(guī)范，使其能夠經(jīng)常性的開展自查，使企業(yè)制度建設(shè)更好地發(fā)展，并落實內(nèi)部責(zé)任追究制度；二是要進一步加強財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管力度和責(zé)任追究力度，并加大處罰力度，確保會計基礎(chǔ)工作方面的審計作用的發(fā)揮。

4.加強規(guī)范化管理的力度

在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，規(guī)范化非常重要，這個是首要條件，它能有效的推動企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，要想有效的發(fā)揮出它的作用就必須要做到幾方面的工作：首先，電力企業(yè)在制定財務(wù)管理要求時必須要根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，結(jié)合該企業(yè)自身特點制定出財務(wù)管理方法，比如在核算，物資計量、現(xiàn)金票據(jù)管理以及成本開支管理方面等都應(yīng)細(xì)化管理，分清制度。其次，必須要根據(jù)規(guī)章制度辦事，避免有人為操作，堅決杜絕人情管理，在各種財務(wù)管理當(dāng)中都應(yīng)先報批再做處理，實施結(jié)算操作。再次，作為企業(yè)在進行各種經(jīng)營活動時也要做到監(jiān)督與核算的細(xì)致管理，財務(wù)管理的服務(wù)到位，才能確保電力企業(yè)有序健康，可持續(xù)發(fā)展，可見，會計基礎(chǔ)工作是十分重要的。

三、結(jié)語

在市場經(jīng)濟的快速發(fā)展中，一個企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須結(jié)合實際來謀求發(fā)展，從長遠(yuǎn)角度來看，會計基礎(chǔ)在企業(yè)當(dāng)中是非常重要的，我們一定要結(jié)合實際，制定一個長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，才可以更好的為企業(yè)服務(wù)。如果要加強財務(wù)管理，就必須要提高會計基礎(chǔ)管理的地位，要發(fā)揮它的科學(xué)性、系統(tǒng)性以及所具有的完善性等特點。所以必須要采取一定的措施，劃分會計人員的職責(zé)，讓它更加規(guī)范化，只有確保會計基礎(chǔ)工作有效的開展，制定出完善的制度標(biāo)準(zhǔn)，才能讓會計基礎(chǔ)工作發(fā)揮更大地作用。

參考文獻：

篇8

關(guān)鍵詞：財會；制度；隊伍；建設(shè)；管理

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01

財會工作是經(jīng)濟管理工作的基礎(chǔ)和重要組成部分，單位的所有經(jīng)濟活動最終都要歸集到財務(wù)部門反映，財務(wù)工作是一個綜合性質(zhì)的工作，在單位中起著舉足輕重的作用。因此，全面提高財會人員素質(zhì)，加強財會隊伍建設(shè)意義重大。

首先，要提高財會人員素質(zhì)，加強隊伍建設(shè)需從基礎(chǔ)工作抓起。

財會基礎(chǔ)工作首當(dāng)其沖應(yīng)抓的是會計基礎(chǔ)工作，它是會計工作的基本環(huán)節(jié)，只有扎扎實實地做好此項工作，才能把會計核算、成本管理、經(jīng)濟活動分析等工作搞好，也才能提供真實、有效、完整的會計信息。所以，對之實行規(guī)范化管理，是一件非常重要的工作了。目前，會計基礎(chǔ)工作薄弱的表現(xiàn)有：（1）會計信息失真嚴(yán)重，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、資料不完整，私設(shè)“小金庫”。（2）單位領(lǐng)導(dǎo)對會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要性認(rèn)識不夠。（3）單位財務(wù)管理制度不全或有缺陷。（4）會計人員素質(zhì)較低，不能有效地按國家財會法規(guī)、財經(jīng)制度獨立進行會計監(jiān)督。（5）會計人員數(shù)量增長快，實務(wù)操作技能跟不上。

規(guī)范財會基礎(chǔ)工作的途徑主要有以下幾個方面：

1.提高財務(wù)人員的入行門檻。財務(wù)人員不但要持證上崗，而且對國家相關(guān)財會方面的法律法規(guī)熟悉。例如《會計法》，《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》等一系列會計準(zhǔn)則，及其稅法的相關(guān)法律。

2.規(guī)范賬務(wù)處理。在日常工作中要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)進行會計核算、會計憑證的格式設(shè)計、填制、審核、傳遞、保管等，會計賬薄的設(shè)置、格式、登記、核對、結(jié)賬等，會計報表的種類設(shè)置、格式設(shè)計、編制和審核要求等、會計檔案歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷毀程序等各項基礎(chǔ)工作都要要嚴(yán)格規(guī)范。特別是對原始票據(jù)的審核及保管，務(wù)必要仔細(xì)查看，確保其真實、合法、有效。

3.實行財會人員的崗位責(zé)任制。各單位對每個崗位的財會人員，明確職責(zé)分工，制訂崗位責(zé)任制，財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)綜合、協(xié)調(diào)工作，定期進行會計互審。

4.健全財務(wù)管理制度，切實發(fā)揮會計監(jiān)督職能。目前，許多單位財務(wù)管理制度不健全，或是雖健全確是擺設(shè)，絲毫起不到監(jiān)督作用。每個單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、上級單位規(guī)定及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合本單位具體情況制定相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，而且在實際工作中起到規(guī)范、指導(dǎo)作用。

5.建立健全會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化獎懲制度。建立會計基礎(chǔ)工作激勵機制，完善獎懲制度。根據(jù)規(guī)范化程度，設(shè)立等級，對于取得好成績的單位通報表彰、給予獎勵，同時對成績差的單位給予通報批評，使大家真正從思想上認(rèn)識到會計工作規(guī)范化的重要性。

第二，加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育。

職業(yè)道德是人們在一定的職業(yè)活動范圍內(nèi)所遵守的行為規(guī)范的總和，它既是對在職人員在職業(yè)活動中的行為要求，即職業(yè)道德的特殊性；又是本行業(yè)對社會所承擔(dān)的道德責(zé)任和義務(wù)，即職業(yè)道德是社會道德的一部分。職業(yè)道德與國家法律、財會法規(guī)不同。它是靠人們的自覺性，靠社會思想教育，一般是采取職工守則、公約、崗位責(zé)任制等形式使之具體化、規(guī)范化。由于財務(wù)工作的特殊性，財務(wù)人員接觸的是單位的資金，對外所反映的數(shù)據(jù)是外界了解單位的途徑，因此，財務(wù)人員務(wù)必要有實事求是的作風(fēng)，不弄虛作假，如實反映經(jīng)濟活動情況；有廉潔奉公的精神，以身作則，反對拜金主義；樹立正確的人生價值觀，正確認(rèn)識自己的崗位職責(zé)，學(xué)會財務(wù)管理，正確處理集體與個人的利益關(guān)系。

第三，定期崗位培訓(xùn)。

1.加大對新分畢業(yè)生的崗前培訓(xùn)。作為新財務(wù)人員上崗前的必修課，崗前培訓(xùn)不應(yīng)單單局限于財務(wù)理論知識，還應(yīng)該進行模擬實務(wù)操作，提高新成員的實際動手能力。

2.注重工作過程中的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。培訓(xùn)可采用多種形式，培訓(xùn)內(nèi)容也可豐富。無論是新分學(xué)生，還是早已入行的，都應(yīng)該定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)一些新的財會政策、稅務(wù)知識等；或是就工作中遇到的一些問題互相交流、解答、探討等，這都是不錯的方法。對于實習(xí)生，可以定期考核，考核結(jié)果應(yīng)和見習(xí)指導(dǎo)老師掛鉤，并給予獎勵或是處罰，這樣可以激勵學(xué)生學(xué)習(xí)的盡頭、指導(dǎo)老師的責(zé)任心，以便使學(xué)生更快成才。

第四，注重財務(wù)工作中人際關(guān)系的協(xié)調(diào)。

隨著現(xiàn)代競爭力的加劇，一個單位的發(fā)展越來越多的依賴于財務(wù)隊伍的理財能力。財務(wù)人員不再是簡單的記賬算賬，還需要同單位領(lǐng)導(dǎo)、同事、銀行、稅務(wù)、審計等眾多部門發(fā)生聯(lián)系。因此，現(xiàn)在一個好的財會人員不但是自身業(yè)務(wù)好，還要處理好內(nèi)部及單位外部的各種關(guān)系，能得到外部單位的支持與和合作，對資金運用起到積極作用。另外，財務(wù)人員要協(xié)調(diào)好本單位與領(lǐng)導(dǎo)、其他部門及同部門同事之間的人際關(guān)系。對領(lǐng)導(dǎo)，既要堅持原則，又要靈活協(xié)調(diào)，善于匯報總結(jié)自己的工作；對其他部門，要本著工作的目的，取得各方面的支持與配合，以便更好的做好本職工作；對本部門同事，在工作中大家應(yīng)具有共同的奮斗目標(biāo)，既要有合理明確的分工，又要配合默契，不能為了競爭而彼此詆毀，樹立正確的價值觀，建立和諧的人際關(guān)系。

第五，加快人才培養(yǎng)，提高整體素質(zhì)。

隨著現(xiàn)行財務(wù)知識的不斷更新，社會一體化的加深，與國際社會的不斷接軌，在這種大環(huán)境下，財務(wù)人員不應(yīng)再是簡簡單單的做做賬，收收支支，而是要了解財務(wù)的專業(yè)理論及發(fā)展趨勢、新的制度與方法、國際上相關(guān)知識的法律法規(guī)與成果，還要培養(yǎng)獨立工作能力、分析歸納能力、組織協(xié)調(diào)能力、預(yù)測決策能力，讓每個從業(yè)者對自己的業(yè)務(wù)知識了如指掌，運用自如。

參考文獻：

[1]商福連.淺談加強會計基礎(chǔ)工作.管理學(xué)家，2012.

[2]管玉春.論加強會計基礎(chǔ)工作的重要性.管理學(xué)家，2012.

[3]李海英.淺談職業(yè)學(xué)校會計專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng).河南農(nóng)業(yè)，2012.

篇9

關(guān)鍵詞：創(chuàng)建　會計基礎(chǔ)工作　合格單位　積極作用

1.創(chuàng)建會計基礎(chǔ)工作合格單位提出的背景

近年來，會計改革步伐不斷加快，會計信息化程度不斷提高，會計在服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。但同時，由于經(jīng)濟社會快速發(fā)展，新興經(jīng)濟組織和社會組織不斷涌現(xiàn)，會計從業(yè)人員新老交替集中，會計基礎(chǔ)工作出現(xiàn)不同程度弱化和滑坡，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化是會計信息真實和完整的重要保證，是會計事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求，是降低行政運行成本的有效途徑，是實現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化的重要支撐。在新形勢下，為了切實加強會計基礎(chǔ)工作，提升會計基礎(chǔ)規(guī)范化水平，陜西省財政廳、陜西省教育廳深入開展會計基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動，大力推進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，對于充分發(fā)揮會計職能，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展有著重大的現(xiàn)實意義。

2.創(chuàng)建會計基礎(chǔ)工作合格單位涉及的內(nèi)容

（1）會計機構(gòu)設(shè)置及會計人員配備。（2）會計核算的具體要求：一般要求、原始憑證、記賬憑證、賬簿設(shè)置及啟用、財務(wù)報告及會計檔案。(3)會計監(jiān)督，內(nèi)部審計制度健全。單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)于退回更正，對于違反財政、財務(wù)會計制度規(guī)定的，應(yīng)于制止和糾正。對財政、稅務(wù)、審計等國家機關(guān)的監(jiān)督及社會中介機構(gòu)的依法審計應(yīng)積極配合，提供的會計資料真實完整。財產(chǎn)清查的范圍、期限、組織程序明確，發(fā)現(xiàn)賬實不符時，按國家規(guī)定處理或向本單位負(fù)責(zé)人報告。（4）內(nèi)部會計管理制度體系建設(shè)。內(nèi)部會計管理制度健全并嚴(yán)格按制度執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)辦理符合內(nèi)控要求。支票管理符合內(nèi)控要求，支票的購買、領(lǐng)用有登記、領(lǐng)用、簽發(fā)制度，發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、用、存、繳、銷按規(guī)定管理，行政事業(yè)單位大宗采購實行公開招標(biāo)或政府采購。（5）會計電算化運用等方面。

3.本單位在創(chuàng)建會計基礎(chǔ)工作合格單位中所做的工作

接到省教育廳下發(fā)的《關(guān)于開展會計基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動的通知》,按照文件要求，我校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，召開專項會議，同時結(jié)合實際情況成立了會計基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動領(lǐng)導(dǎo)小組，由財務(wù)處具體負(fù)責(zé)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的落實和達(dá)標(biāo)工作。組織小組成員對文件精神進行認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識此項工作的開展對規(guī)范學(xué)校財務(wù)工作、提高會計管理服務(wù)水平和會計信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會計職能，提高教育經(jīng)費使用效益，建立長效、穩(wěn)定的財務(wù)管理機制，促進學(xué)校健康持續(xù)發(fā)展，有著十分重大的意義。學(xué)校結(jié)合實際，制定了會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)建活動工作方案，具體通過自查糾錯、整改完善、接受檢查考核、鞏固提高等途徑，在會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)建合格單位活動中做了大量的工作，夯實會計工作基礎(chǔ)，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化長效機制，提升會計職能，提高會計信息質(zhì)量，推動財務(wù)管理健康持續(xù)發(fā)展。

4.創(chuàng)建會計基礎(chǔ)工作合格單位對本單位的積極作用

4.1提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會計職業(yè)道德,最大程度地爭取了各相關(guān)職能部門和員工對財務(wù)工作的理解和支持。一方面，在單位內(nèi)部財務(wù)人員中舉辦各類培訓(xùn)，開展技能競賽、大力宣傳《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的精神，學(xué)習(xí)掌握《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本內(nèi)容, 提高了會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會計職業(yè)道德。另一方面，采用櫥窗、展板、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、刊物等多種形式，向單位職能部門和員工等廣泛開展宣傳，爭取理解和支持，努力形成學(xué)規(guī)范、用規(guī)范的良好氛圍。

4.2進一步推進制度建設(shè)。學(xué)校在對財務(wù)工作關(guān)鍵問題深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，不斷加強制度化建設(shè)，規(guī)范化管理，以適應(yīng)學(xué)校快速發(fā)展的需要。學(xué)校結(jié)合實際，對部門內(nèi)現(xiàn)行的規(guī)章制度進行了修訂，并根據(jù)工作開展的需要制訂了部分新的規(guī)章制度，2011年按照學(xué)校會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)實施方案的要求，我們新制訂了《西安工程大學(xué)關(guān)于加強財務(wù)審核報銷及借款管理的有關(guān)規(guī)定》、《西安工程大學(xué)財務(wù)會計工作暫行條例（試行）》、《西安工程大學(xué)財務(wù)管理委員會暫行工作條例》、《西安工程大學(xué)收入分配管理暫行辦法》、《西安工程大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法》、《西安工程大學(xué)票據(jù)管理辦法》、《西安工程大學(xué)財務(wù)處安全防范規(guī)定》、《西安工程大學(xué)現(xiàn)金管理制度》、《西安工程大學(xué)銀行存款管理制度》、《西安工程大學(xué)會計電算化內(nèi)部管理規(guī)定》、《西安工程大學(xué)會計檔案管理辦法》、《西安工程大學(xué)會計交接制度》《西安工程大學(xué)內(nèi)部會計稽核制度、》《西安工程大學(xué)財務(wù)POS現(xiàn)結(jié)金算管理辦法》、《西安工程大學(xué)教學(xué)設(shè)備儀器購置費管理暫行辦法》、《西安工程大學(xué)實驗材料費使用管理辦法》，結(jié)合新形勢的變化，在原有制度的基礎(chǔ)上修訂了《西安工程大學(xué)實施“收支兩條線”財務(wù)管理的若干規(guī)定》《西安工程大學(xué)關(guān)于加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定》《西安工程大學(xué)學(xué)費收繳實施辦法（試行）》《西安工程大學(xué)關(guān)于基建及修繕項目申請、立項、審批的管理辦法》以及財務(wù)處及各科室的工作職責(zé)、各會計工作崗位的崗位職責(zé)。

4.3通過內(nèi)部會計管理制度建設(shè)，在制度上也成為保護干部，愛護干部的有力措施，最大限度地規(guī)避了漏洞和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，高校各類收入不斷增多，同時出現(xiàn)了新的問題。為了規(guī)范財務(wù)收支，有效地防范腐敗現(xiàn)象的滋生，通過多部門的調(diào)查研究，學(xué)校出臺了《西安工程大學(xué)收入分配管理暫行辦法》修訂了《西安工程大學(xué)實施“收支兩條線”財務(wù)管理的若干規(guī)定》，文件要求學(xué)校各單位要將在對外業(yè)務(wù)往來中發(fā)生的事業(yè)性收費、資產(chǎn)占用及租賃性收費(含無形資產(chǎn))、有償服務(wù)性收費及賠償性收入等，各種性質(zhì)的收費資金必須嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理制度，收費實行報批制度和統(tǒng)一收費票據(jù)管理制度。既加強了學(xué)校的財務(wù)管理，規(guī)范了收支行為，增加了學(xué)校收入，也有效的杜絕了隱瞞收入、虛列支出、設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生，同時在制度上也成為保護干部，愛護干部的有力措施。合理的制度也起到了鼓勵創(chuàng)收增加學(xué)校收益的作用。再如為了加強銀行賬戶管理，規(guī)范現(xiàn)金支付，學(xué)校嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，定期檢查賬戶的使用情況，建立了定期或者不定期現(xiàn)金盤點制度和銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的雙簽制度。結(jié)合學(xué)校特點和實際，學(xué)校制定了《西安工程大學(xué)現(xiàn)金管理制度》，明確了現(xiàn)金開支的范圍。為減少現(xiàn)金的支付，學(xué)校在教師和職工中積極推行財務(wù)POS，既減少了現(xiàn)金支付，也從制度上規(guī)避了其中的漏洞和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

4.4完善了會計電算化管理

為加強會計電算化管理，結(jié)合會計基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，我們制定了《西安工程大學(xué)會計電算化內(nèi)部管理規(guī)定》，財務(wù)處計劃科是電算化管理機構(gòu)，設(shè)有專職崗位，配有專職人員負(fù)責(zé)維護和管理。學(xué)校電算化崗位職責(zé)明確，操作人員權(quán)限設(shè)置合理，電算化檔案管理符合要求。建章立制，保證了學(xué)校計算機系統(tǒng)資源的安全和系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)。預(yù)防了會計電算化實施過程中潛在風(fēng)險的發(fā)生。

4.5降低了運行成本，推進了財務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化

通過會計基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動所進行的一系列工作，最大限度地規(guī)避了風(fēng)險，堵塞了漏洞，防止了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，客觀上降低了運行成本，推進了財務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

篇10

關(guān)鍵詞： 會計基礎(chǔ)工作； 會計環(huán)境； ERP； 業(yè)務(wù)一體化

中圖分類號： F230 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）07-0012-02

一、金屬分公司ERP運行現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》主要適用于傳統(tǒng)手工會計環(huán)境，而ERP引入財務(wù)核算后，使會計工作環(huán)境發(fā)生巨大變化，尤其是ERP信息化的優(yōu)勢打破傳統(tǒng)手工核算的固有模式，導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作呈現(xiàn)出一些新特點及不可遇見的管理瓶頸。從而顯現(xiàn)出《規(guī)范》中的很多條款與會計信息化操作不符，呈現(xiàn)嚴(yán)重滯后性且與企業(yè)實務(wù)管理相脫節(jié)。以我公司為例：

金屬分公司2005年ERP財務(wù)核算體系開始運行，2012年ERP物流系統(tǒng)（包括采購鏈和產(chǎn)品鏈）配套上線，與財務(wù)核算體系實施銜接。目前來看，ERP的實施改變了我公司原有手工會計核算模式，使會計基礎(chǔ)工作產(chǎn)生巨大變化，最本質(zhì)的變化是ERP導(dǎo)致了公司采購、倉儲、核算信息高度集成與共享，各分廠、各部門及與供應(yīng)鏈有關(guān)的業(yè)務(wù)人員均參與了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，從而使會計工作范圍得到真正的外延。而《規(guī)范》中，支撐會計核算的原始憑證均來自于有直接關(guān)系的部門，即取得會計工作基礎(chǔ)信息的來源相對于ERP是有限且相對固定的。另會計核算的勾稽關(guān)系不再是單純的數(shù)據(jù)之間的邏輯應(yīng)證，更涵蓋了業(yè)務(wù)鏈之間的勾稽，這使“勾稽”的概念更加寬泛了，而規(guī)范中會計實務(wù)的勾稽關(guān)系更傾向于賬證相符、賬賬相符、帳表相符和賬實相符。諸多的差異已充分彰顯出公司當(dāng)前ERP環(huán)境下會計基礎(chǔ)工作的新特點，但《規(guī)范》中相關(guān)規(guī)定并沒有考慮到信息化的特點，無法在ERP環(huán)境下運用或不適用。本文通過對比分析ERP環(huán)境下我公司會計實務(wù)工作與《規(guī)范》在諸多方面的差異，有針對性的提出對《規(guī)范》的改進建議。

二、金屬分公司ERP環(huán)境下會計基礎(chǔ)工作與《規(guī)范》的差異

（一）關(guān)于會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備

公司目前對會計崗位的設(shè)置，仍舊遵循傳統(tǒng)《規(guī)范》的規(guī)定，包括出納、稽核、固定資產(chǎn)核算、往來核算、材料核算、工資核算、成本費用核算、銷售核算、總賬報表。而ERP系統(tǒng)的實施，將采購業(yè)務(wù)、倉儲管理、產(chǎn)品業(yè)務(wù)緊密融合為一體，使會計工作基礎(chǔ)環(huán)節(jié)得到了拓展，物流系統(tǒng)動態(tài)數(shù)據(jù)的采集和處理由財會部門和涉及價值活動的業(yè)務(wù)部門共同完成。首先，采購活動不僅涉及到財務(wù)，同時會涉及到各分廠、供應(yīng)商、倉儲等多種信息的采集錄入。但事實上公司目前會計崗位的設(shè)置不單純以核算來分類，更多是以業(yè)務(wù)流程來劃分，這就與原來的崗位設(shè)置出現(xiàn)了矛盾。如：在采購、倉儲、銷售等環(huán)節(jié)上通過權(quán)限控制來構(gòu)造管理層所需要的崗位。材料、成本崗位、銷售、總賬報表等崗位分別參與了物資出入庫、生產(chǎn)領(lǐng)料、產(chǎn)品出庫的審核與反審核、ERP單據(jù)勾稽等環(huán)節(jié)。如此一來，原有的崗位分工已外延至整個供應(yīng)鏈，完全改變了傳統(tǒng)規(guī)范中對會計崗位的界定。其次，由于ERP信息的高度集約化要求，材料、委托加工物資、成本費用、銷售等業(yè)務(wù)得到了延伸，從采購單據(jù)的下推、購貨清單與ERP系統(tǒng)中物料的一一對應(yīng)、采購成本價的錄入、采購數(shù)量勾稽、單價維護、分配核算、記賬憑證的生成，都使財務(wù)工作量大幅增加，而ERP系統(tǒng)中審核級次最高達(dá)6級，對業(yè)務(wù)的時效性要求很高，但由于財務(wù)人員缺乏，無法滿足日常工作需要，崗位職責(zé)和崗位分工在實際工作中時有脫節(jié)，甚至出現(xiàn)職責(zé)混淆、分工不明確、消極待崗的現(xiàn)象。鑒于此狀，公司有針對性的提出了適應(yīng)財務(wù)集約化要求的AB角實施方案，AB角方案一定程度緩解了ERP環(huán)境下會計崗位的設(shè)置困難，但不能從根本上解決傳統(tǒng)會計崗位設(shè)置如何適應(yīng)ERP環(huán)境下崗位職責(zé)與分工的問題，一定程度上形成了制約工作的瓶頸，因此《規(guī)范》中會計崗位的設(shè)置有待于進一步改進。

（二）關(guān)于會計核算的具體規(guī)定

1.原始憑證簽章：根據(jù)《規(guī)范》的要求，自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員簽名或蓋章，而ERP系統(tǒng)通過嚴(yán)格的權(quán)限控制和設(shè)置審核級次，來保障動態(tài)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，上一個崗位未審核，系統(tǒng)流程不會進入下一個審核級次，后續(xù)審核可以檢驗上道環(huán)節(jié)審核操作的準(zhǔn)確性，ERP系統(tǒng)生成的采購單據(jù)、領(lǐng)料單等原始單據(jù)，已經(jīng)過各分廠、生產(chǎn)部、質(zhì)管部、技術(shù)部、財務(wù)部、供應(yīng)部的多級審核，單據(jù)中也顯示了制單人和審核人的姓名，業(yè)務(wù)勾稽嚴(yán)密。因此，對系統(tǒng)集成的業(yè)務(wù)單據(jù)統(tǒng)一打印后再補蓋印章已無必要，那么《規(guī)范》中對原始憑證的簽章要求顯然已不適應(yīng)ERP環(huán)境下的現(xiàn)實狀況。

2.原始憑證的審核：手工環(huán)境下，我們在進行財務(wù)核算前，首先要對原始憑證進行現(xiàn)場審核，以確定其真實性、合法性和準(zhǔn)確性，而在ERP高度集約化的模式下，集成業(yè)務(wù)生成的系統(tǒng)憑證所附原始資料只能等到各業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一打印后，才能遞到財務(wù)部門，這時財務(wù)核算已經(jīng)完成，財務(wù)人員要將ERP系統(tǒng)的原始憑證進行分類與重新審核，再與記賬憑證進行一一對應(yīng)和整理，這不僅使財務(wù)人員日常工作量大幅增加，且原始資料審核滯后性矛盾也日益突出。

3.記賬憑證類型：《規(guī)范》中的會計憑證類型為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證或者統(tǒng)一使用的通用憑證。而ERP的系統(tǒng)特點是記賬憑證要按業(yè)務(wù)操作類型來劃分，如：計劃成本法下外購材料的入庫及發(fā)出、實際成本法下原料的入庫及發(fā)出、實際成本法下的生產(chǎn)領(lǐng)用與產(chǎn)品入庫、內(nèi)部調(diào)撥等業(yè)務(wù)類型，而這些業(yè)務(wù)類型對應(yīng)憑證模板中的記賬憑證種類共有58種，目前公司ERP系統(tǒng)中較為常用的記賬憑證類型有14種，因此ERP下記賬憑證的分類與《規(guī)范》中分類不相符。

4.記賬憑證的錯誤更正方法：《規(guī)范》規(guī)定了劃線更正法、紅字更正法和補充登記法三種方法，這些更正方法更適用于手工會計核算，而ERP系統(tǒng)使財務(wù)核算與業(yè)務(wù)鏈高度集成，各鏈條的業(yè)務(wù)勾稽嚴(yán)密，系統(tǒng)實行流程化管理，數(shù)據(jù)處理過程“透明化”，財務(wù)核算結(jié)果的最終生成決定于系統(tǒng)基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性，若本期財務(wù)核算已經(jīng)完成，相關(guān)報表已經(jīng)生成，發(fā)現(xiàn)記賬差錯，無法直接在財務(wù)核算模塊中進行紅字或藍(lán)字更正，只能從供應(yīng)鏈第一道環(huán)節(jié)開始，重新構(gòu)造基礎(chǔ)單據(jù)，填制紅字或藍(lán)字原始單據(jù)、或填制成本調(diào)整單，通過系統(tǒng)憑證模板生成差錯調(diào)整記賬憑證。如：委托加工物資完工入庫的產(chǎn)品成本計算錯誤，導(dǎo)致庫存商品和委托加工物資賬戶金額少計，這時不能直接在財務(wù)核算模塊的憑證錄入中補記藍(lán)字和紅字憑證。只能在系統(tǒng)供應(yīng)鏈中補做成本調(diào)整單，選擇成本調(diào)節(jié)單憑證模板，生成記賬憑證，從而達(dá)到差錯更正。因此手工核算中的差錯更正方法在ERP系統(tǒng)中不適用。

三、對《規(guī)范》內(nèi)容改進和完善的幾點建議

1.改進和完善《規(guī)范》的指導(dǎo)思想：要以《會計法》為依據(jù)，從會計工作的實際情況和發(fā)展需要出發(fā)，結(jié)合不同企業(yè)的情況，考慮適應(yīng)性與實用性：（1）結(jié)合信息化系統(tǒng)環(huán)境下會計核算的特點，補充《規(guī)范》內(nèi)容，按照計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來的會計核算流程和內(nèi)容的最新變化來進行完善。（2）對沒有條件實施信息化的小規(guī)模企業(yè)的核算特點，有針對性的保留原有的規(guī)定及內(nèi)容。

2.結(jié)合我公司ERP環(huán)境下化會計基礎(chǔ)工作中的新問題，建議改進《規(guī)范》：（1）對會計崗位的設(shè)置應(yīng)結(jié)合ERP系統(tǒng)特點加以外延，對參與供應(yīng)鏈審核、業(yè)務(wù)勾稽的各會計崗位應(yīng)將其崗位職責(zé)外延并拓展，重新界定各崗位職責(zé)，或補充設(shè)置“ERP會計審核”和“ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)勾稽”崗位，以避免ERP環(huán)境下傳統(tǒng)崗位之間職責(zé)不分，權(quán)限交叉，甚至于消極待崗的現(xiàn)象。另外，還應(yīng)對基礎(chǔ)供應(yīng)鏈中動態(tài)數(shù)據(jù)的錄入及審核的業(yè)務(wù)人員，納入《規(guī)范》監(jiān)督和控制的范圍，并制定相應(yīng)的監(jiān)督辦法。（2）對《規(guī)范》補充增加會計信息化環(huán)境下，原始憑證的審核可以不要求紙質(zhì)簽名，但應(yīng)對系統(tǒng)內(nèi)原始單據(jù)實施電子簽名并嚴(yán)格設(shè)置簽名密碼及權(quán)限，同時規(guī)范電子簽名的時效性，原始憑證的審核在系統(tǒng)電子簽名的同時完成，并由業(yè)務(wù)部門與系統(tǒng)核對無誤后，統(tǒng)一打印分類一并交付財務(wù)部門，財務(wù)人員對系統(tǒng)已審核并經(jīng)電子簽名的打印單據(jù)不再進行手工審核和簽章。（3）對《規(guī)范》補充增加會計信息化模式下按業(yè)務(wù)類型設(shè)置記賬憑證的常見種類。如：采購記賬憑證、發(fā)出材料憑證、生產(chǎn)領(lǐng)料憑證等，界定其適用范圍，制定相應(yīng)的原則和要求，同時保留原《規(guī)范》中手工環(huán)境下記賬憑證的類型，界定其適用范圍。（4）將ERP系統(tǒng)差錯更正的方法引入《規(guī)范》，制定ERP系統(tǒng)下差錯更正的流程、差錯更正的適用范圍和業(yè)務(wù)類型。

四、小結(jié)

ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了財務(wù)核算與系統(tǒng)業(yè)務(wù)高度集成，財務(wù)核算與多級業(yè)務(wù)的橫向聯(lián)合，從而使ERP環(huán)境下會計基礎(chǔ)工作呈現(xiàn)出新特點，這對傳統(tǒng)《規(guī)范》提出了新挑戰(zhàn)，盡快改進《規(guī)范》的滯后局面，對會計基礎(chǔ)工作尤為重要，只有不斷完善會計基礎(chǔ)工作，適應(yīng)信息化的進程，才能使會計基礎(chǔ)工作真正發(fā)揮基石作用。

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