導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇差旅費(fèi)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、總則

為規(guī)范公司出差行為，提高工作效率，加強(qiáng)差旅費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用開支的控制與管理，特制定本制度。

2、出差管理

2.1出差的申請(qǐng)、登記及報(bào)銷時(shí)限

2.1.1員工出差應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”，“出差申請(qǐng)表”必須詳細(xì)填寫出差任務(wù)、出差地點(diǎn)，公司特別委派的出差及參觀學(xué)習(xí)還應(yīng)填寫出差所要達(dá)到的目的。

2.1.2出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視業(yè)務(wù)需要安排，由分管領(lǐng)導(dǎo)核定。

2.1.3出差人員憑核準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)表”向財(cái)務(wù)部借支相應(yīng)數(shù)額的備用金，按審批流程簽批后支取。

2.1.4

員工出差以及返回公司，應(yīng)到綜合部辦理登記。

2.1.5

員工出差返回公司后應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)(本市業(yè)務(wù))及5個(gè)工作日內(nèi)(市外業(yè)務(wù))限時(shí)報(bào)銷。凡超過報(bào)銷時(shí)限的，按日加收0.05%的罰息并由經(jīng)辦人寫出書面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽署意見后給予報(bào)銷。

2.2出差審批權(quán)限

2.2.1一般員工出差由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，派遣長(zhǎng)期駐外人員應(yīng)報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。

2.2.2部門經(jīng)理助理以上人員出差由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。

2.2.3銷售人員異地出差，應(yīng)電話向銷售經(jīng)理申請(qǐng)，并由經(jīng)理安排行政人員代辦出差申請(qǐng)和出差審批。

2.3出差交通工具

2.3.1公司領(lǐng)導(dǎo)出差可使用公司車輛，其他人員在發(fā)生緊急、重要事務(wù)時(shí)可申請(qǐng)使用本公司車輛。

2.3.2員工出差以乘坐火車、汽車、輪船為主，一般員工不得乘坐飛機(jī)，公司領(lǐng)導(dǎo)在事務(wù)緊急或路程較遠(yuǎn)情況下，經(jīng)總經(jīng)理審批后可乘坐飛機(jī)。

3.差旅費(fèi)管理辦法

3.1臨時(shí)出差

3.1.1出差紀(jì)律

3.1.1.1

臨時(shí)出差一般指出差地在合肥市以外，如出差地在長(zhǎng)豐、肥東、肥西，且當(dāng)日不能回合肥市的也可視為臨時(shí)出差。

3.1.1.2

員工出差未按規(guī)定乘坐交通工具的，費(fèi)用超支部分由個(gè)人承擔(dān)。

3.1.1.3

出差路線的選擇以最佳路線為準(zhǔn)，如出差人員繞道到旅游地或回家，繞道部分的車船費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)。

3.1.1.4

出差途中，出差人員因病或其它不可抗力原因不能按期回公司，應(yīng)電話申請(qǐng)延期，不得因私事借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則，除不報(bào)銷差旅費(fèi)外，同時(shí)視情節(jié)輕重給予處罰。

3.1.2差旅費(fèi)補(bǔ)助

3.1.2.1員工出差，除車、船、飛機(jī)等交通費(fèi)外，住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和其它雜費(fèi)實(shí)行包干制，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)詳見表一《員工差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一覽表》(略)。

3.1.2.2

上述3.1.2.1條款中市內(nèi)交通費(fèi)指出差地市內(nèi)交通車票費(fèi)，在第3條款“差旅費(fèi)管理辦法”中，市內(nèi)交通費(fèi)含義相同。

3.1.3差旅費(fèi)報(bào)銷的有效憑證

3.1.3.1

乘坐火車、汽車、輪船應(yīng)出具鐵路局、汽車公司、輪船公司印制的車船發(fā)票。

3.1.3.2

住宿應(yīng)有賓館填制的服務(wù)業(yè)發(fā)票，收據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。

3.1.3.3

車船及住宿發(fā)票要與出差時(shí)間、出差地點(diǎn)相吻合。

3.1.3.4

車船及住宿發(fā)票丟失，應(yīng)由個(gè)人寫出書面說(shuō)明，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)或同行人證明后方可報(bào)銷，否則個(gè)人負(fù)擔(dān)丟失部分的費(fèi)用。

3.1.4住宿費(fèi)包干管理

3.1.4.1住宿費(fèi)按出差人員實(shí)際住宿天數(shù)發(fā)放補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)見《員工差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一覽表》。連續(xù)乘車超過8小時(shí)并在車上過夜，乘坐火車硬座按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼：特快補(bǔ)助10元/夜，直快補(bǔ)助20元/夜，慢車補(bǔ)助30元/夜;乘坐硬臥按乘坐硬坐的60%發(fā)放;乘坐汽車按照慢車補(bǔ)助30元/夜的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。銷售人員不執(zhí)行此項(xiàng)規(guī)定。

3.1.4.2住親戚朋友家或其它方式自行解決住宿的，按住宿標(biāo)準(zhǔn)的60%發(fā)放。

3.1.4.3出差參觀、學(xué)習(xí)、考察，由主辦單位或受訪單位統(tǒng)一安排住宿的，如果收取費(fèi)用可據(jù)實(shí)報(bào)銷，如不收取費(fèi)用則不再補(bǔ)助、報(bào)銷住宿費(fèi)。

3.1.5誤餐費(fèi)包干管理

3.1.5.1員工出差誤餐費(fèi)按實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)，不滿一天按半天計(jì)算。

3.1.5.2

員工如已享受出差誤餐費(fèi)，不再享受正常上班誤餐費(fèi)(按出差天數(shù)扣除)。

3.1.5.3

員工出差期間繞道回家不計(jì)發(fā)誤餐費(fèi)(繞道時(shí)間超過1天以上的，耽擱時(shí)間按事假處理，期間內(nèi)的所有費(fèi)用在報(bào)銷時(shí)扣除)。

3.1.5.4

外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，誤餐費(fèi)按50%執(zhí)行。

3.1.5.5

出差期間如因業(yè)務(wù)原因需要招待業(yè)務(wù)單位，須事先電話請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?；毓竞笤傺a(bǔ)辦審批手續(xù)，同時(shí)按每百元業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣減個(gè)人誤餐補(bǔ)助10元。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

3.1.6市內(nèi)交通費(fèi)及其他雜費(fèi)包干管理

3.1.6.1

出差期間市內(nèi)交通費(fèi)及其它雜費(fèi)按實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)，不滿一天按半天計(jì)算。

3.1.6.2

自帶公司車輛出差，不補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)及其它雜費(fèi)。

3.1.6.3

員工出差繞道回家不補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)及其它雜費(fèi)。

3.1.6.4

外出參觀、學(xué)習(xí)按標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。

3.1.7其他規(guī)定

3.1.7.1

公司領(lǐng)導(dǎo)一人單獨(dú)出差，住宿費(fèi)可在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提高50%。

3.1.7.2

一般員工與公司領(lǐng)導(dǎo)隨行，有一人可按公司領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)享受補(bǔ)助。

3.1.7.3

一般員工出差如住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，誤餐費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)及其它雜費(fèi)按對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。

3.1.7.4

篇2

關(guān)鍵詞 基層行政事業(yè)單位 差旅費(fèi) 問題

差旅費(fèi)是基層行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中一項(xiàng)經(jīng)常性支出項(xiàng)目，其數(shù)額大，業(yè)務(wù)量多，管理難度較大，建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)管理制度具有非常重要的意義。

一、原有差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法下出現(xiàn)問題及原因

對(duì)于基層行政事業(yè)單位來(lái)講，原有的差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法大多已執(zhí)行很多年（筆者所有縣原來(lái)執(zhí)行是1992年9月的規(guī)定，2014年7月開始執(zhí)行新的管理辦法），在執(zhí)行的過程中已出現(xiàn)了一些與實(shí)際不相符合的地方，單位內(nèi)部及審核人員在差旅費(fèi)管理審核方面也不到位，出現(xiàn)了以下一些問題：

（一）差旅費(fèi)報(bào)銷不及時(shí)

基層單位人員出差地點(diǎn)大多較近，單次出差發(fā)生費(fèi)用較小，出差人員經(jīng)常多次差旅費(fèi)一次報(bào)銷，造成各種費(fèi)用相互混淆，多次單據(jù)相互混淆。單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員也往往由于時(shí)間過長(zhǎng)，次數(shù)過多沒有作細(xì)致的了解和審核，無(wú)法起到監(jiān)督的作用。

（二）任務(wù)、路線不明，時(shí)間、日期不詳

單位出差的人員，時(shí)間、地點(diǎn)、事由等情況都由單位領(lǐng)導(dǎo)掌握，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字了，財(cái)務(wù)人員很難對(duì)其進(jìn)行真正的監(jiān)督和把關(guān)。

（三）交通費(fèi)支出失真

城市間車票的時(shí)間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價(jià)，市內(nèi)交通費(fèi)票據(jù)雜亂，時(shí)間上不相符等等。另外，由于縣鄉(xiāng)交通發(fā)展的不平衡性，單位人員到鄉(xiāng)下的交通票據(jù)取得也是形形。這說(shuō)明報(bào)銷核算人員沒有對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行檢查和規(guī)范，出現(xiàn)了“見票就報(bào)”的現(xiàn)象，沒有對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性認(rèn)真核實(shí)。

（四）住宿費(fèi)有超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象和虛假情況

基層單位人員長(zhǎng)途出差情況不是太多，但由于長(zhǎng)期以來(lái)憑票報(bào)銷的實(shí)際情況，出差人員本著有票回單位就能報(bào)銷的思想，住宿時(shí)有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費(fèi)以小開大，將其他不能報(bào)銷的費(fèi)用打入住宿費(fèi)，給本單位造成不必要的損失和浪費(fèi)。

（五）原有管理辦法確有補(bǔ)貼過低的情況

基層單位差旅費(fèi)多年以來(lái)大多執(zhí)行的是憑票報(bào)銷加伙食補(bǔ)貼的報(bào)銷辦法，而筆者所在縣執(zhí)行的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)一直沿用1992年9月的標(biāo)準(zhǔn)，省內(nèi)出差每天補(bǔ)貼8元。這在客觀上也為出差人員違規(guī)及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。

二、現(xiàn)有差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法的特點(diǎn)

現(xiàn)有差旅費(fèi)管理辦法推行厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，克服原有管理辦法出現(xiàn)的問題，呈現(xiàn)出明顯的特點(diǎn)：

（一）明確了差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

管理辦法明確提出差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍為四項(xiàng)內(nèi)容，即城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)的市內(nèi)交通費(fèi)。其他費(fèi)用不屬于差旅費(fèi)的范圍，避免了含糊不清超范圍報(bào)銷的可能。

（二）明晰了差旅費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)有管理辦法明晰了城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，制定了切合實(shí)際的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)新設(shè)計(jì)了出差市內(nèi)交通費(fèi)的包干使用標(biāo)準(zhǔn)。避免了原有管理辦法下城市內(nèi)交通票據(jù)的雜亂情況出現(xiàn)的可能，減輕了財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核的工作量，達(dá)到控制開支的目的。

（三）明確了差旅費(fèi)報(bào)銷可操作性程序

新管理辦法從工作人員出差審批到出差結(jié)束辦理報(bào)銷提供了明確的操作性強(qiáng)的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責(zé)任，減少了互相推諉扯皮的可能。

三、新差旅費(fèi)管理辦法下基層單位加強(qiáng)內(nèi)控管理措施

基層單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)職工出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)控管理，建立出差審批制度，對(duì)差旅費(fèi)預(yù)算及規(guī)模進(jìn)行控制，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員等對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。杜絕不按規(guī)定開支和報(bào)銷差旅費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（一）建立健全公務(wù)出差審批、報(bào)銷管理制度

基層單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定適合單位管理的公務(wù)出差審批、報(bào)銷管理制度，明確支出的內(nèi)容構(gòu)成，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)；明確支出事前申請(qǐng)、審核審批程序、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)流程；明確審核審批權(quán)限、程序；明確事后的監(jiān)督檢查和責(zé)任。

（二）加強(qiáng)差旅費(fèi)支出事前申請(qǐng)審批控制

基層行政事業(yè)單位賬務(wù)除由單位財(cái)務(wù)部門人員處理外，應(yīng)受上級(jí)核算中心審核監(jiān)督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發(fā)生差旅費(fèi)金額較少，在出差之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請(qǐng)程序，填寫工作人員差旅費(fèi)審批單，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果遇有大額差旅費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)先由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)做出預(yù)算，再報(bào)上級(jí)核算中心審批備案。審批時(shí)根據(jù)差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。審批內(nèi)容包括：出差按照規(guī)定的等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具，目的地可選擇的出差和會(huì)議定點(diǎn)飯店以及可入住的房間的標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行事前申請(qǐng)，由單位領(lǐng)導(dǎo)審核確定，待出差回來(lái)實(shí)際報(bào)銷時(shí)再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。

經(jīng)過事前審批，能使出差人員外出心中有數(shù)，不會(huì)盲目增加費(fèi)用，從而杜絕造成差旅費(fèi)超支后能不能報(bào)銷的矛盾問題，達(dá)到控制差旅費(fèi)用的目的。

（三）加強(qiáng)差旅費(fèi)支出審核控制。

出差人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)核算人員在審核差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，先核對(duì)差旅費(fèi)審批單，核準(zhǔn)出差人員姓名、人數(shù)、出差事由、天數(shù)、地點(diǎn)、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據(jù)、住宿票、會(huì)務(wù)票等是否與外出往返時(shí)間相符，按照規(guī)定的等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報(bào)，并確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整合規(guī)。不能夾報(bào)與出差目的地不同的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門和出差人員必須對(duì)支出內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，避免用內(nèi)容不真實(shí)的發(fā)票套取現(xiàn)金。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。

（四）加強(qiáng)與上級(jí)核算部門及審計(jì)等部門的協(xié)調(diào)配合

基層單位財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)與上級(jí)核算部門及審計(jì)部門的協(xié)調(diào)配合，對(duì)單位差旅費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查差旅審批制度是否健全，出差活動(dòng)是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；差旅費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定等等。對(duì)在核算過程中出現(xiàn)的新問題以及不能確定解決的事項(xiàng)要及時(shí)向上級(jí)核算部門請(qǐng)示解決辦法。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的跟蹤評(píng)估，對(duì)制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行過程中存在的問題，適時(shí)修訂完善，將落實(shí)內(nèi)部控制成為常態(tài)自覺的行為。

（作者單位為黎城縣職業(yè)高級(jí)中學(xué)校）

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：差旅費(fèi)；報(bào)銷；建議；高校

中圖分類號(hào)：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）22-0103-02

當(dāng)前，中國(guó)的高等教育正處在一個(gè)快速發(fā)展的新時(shí)期，教職工外出辦事或參觀學(xué)習(xí)、教師外出參加學(xué)術(shù)會(huì)議或各種學(xué)術(shù)交流活動(dòng)頻繁，與其相關(guān)的各類差旅費(fèi)用的報(bào)銷工作也隨之增多，它也是高校財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。多年來(lái)由于財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的滯后，使得高校財(cái)務(wù)部門在差旅費(fèi)的報(bào)銷工作中存在著一些問題，如何面對(duì)這些問題并采取怎樣相應(yīng)的措施是我們每個(gè)財(cái)務(wù)工作者值得深思的。

一、差旅費(fèi)報(bào)銷中存在的主要問題

交通費(fèi)和住宿費(fèi)是差旅費(fèi)報(bào)銷的主要項(xiàng)目，教職工因公出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各高校財(cái)務(wù)處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機(jī)席位和住宿費(fèi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費(fèi)都能據(jù)實(shí)報(bào)銷，但對(duì)于乘軟臥或飛機(jī)等產(chǎn)生的交通費(fèi)用，我校均

有較嚴(yán)格的控制，不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的一概不予以報(bào)銷，但實(shí)際中存在著并不屬于報(bào)銷范圍內(nèi)的交通費(fèi)也照樣拿來(lái)報(bào)銷，同樣，住宿費(fèi)超標(biāo)報(bào)銷現(xiàn)象也時(shí)常發(fā)生。

另外，我校的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實(shí)際上出差人員每次都報(bào)銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個(gè)，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達(dá)。對(duì)于這種現(xiàn)象，由于各院系領(lǐng)導(dǎo)都事先在報(bào)銷單上簽字，就無(wú)形的默認(rèn)了這些出租車票的合法性，使得我們財(cái)會(huì)人在報(bào)賬時(shí)無(wú)法考證其真實(shí)性等問題。

（一）伙食補(bǔ)助計(jì)發(fā)的問題

按規(guī)定，我校教職工出差是不予報(bào)銷餐費(fèi)的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補(bǔ)助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計(jì)算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。┳∷奁陂g為每人每天20元（按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算），若在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生有接待費(fèi)的，我們就會(huì)報(bào)銷接待費(fèi)，這樣再不會(huì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，但實(shí)際中往往會(huì)出現(xiàn)接待費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)雙重都報(bào)銷的現(xiàn)象。

（二）報(bào)銷范圍隨意擴(kuò)大的問題

按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費(fèi)每天補(bǔ)助15元～ 20元。但教職工出差途中會(huì)因公務(wù)需要產(chǎn)生一些通訊費(fèi)、傳真費(fèi)、郵費(fèi)等雜費(fèi)，這些費(fèi)用學(xué)校又沒有出臺(tái)相應(yīng)的文件予以報(bào)銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過多開住宿費(fèi)、虛增出差天數(shù)等的方式變相報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。另外，在差旅費(fèi)的報(bào)銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當(dāng)?shù)孛麆俟袍E、旅游景點(diǎn)參觀游覽，他們不僅報(bào)銷了去這些景點(diǎn)的路費(fèi)，還把景點(diǎn)門票費(fèi)、參觀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)一并報(bào)銷，有的甚至還把外出購(gòu)物的票據(jù)、煙酒招待費(fèi)都夾在報(bào)銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費(fèi)公報(bào)是財(cái)務(wù)報(bào)賬部門要堅(jiān)決抵制的。要保證學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不受到損失，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員必須要有高度的責(zé)任心。

（三）出差借款備用金積壓?jiǎn)栴}

按規(guī)定，教職工出差一般可先向?qū)W校借款，完成出差任務(wù)歸來(lái)后再進(jìn)行報(bào)銷沖賬手續(xù)。但一直以來(lái)都存在著有些教職工出差回來(lái)后還款沖賬不及時(shí)、借款長(zhǎng)期積壓不還的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)校的經(jīng)費(fèi)受到了損失，甚至有的教師早已調(diào)離了學(xué)校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬(wàn)元，還款沖賬為339.76萬(wàn)元，余額39.52萬(wàn)元，造成還款不及時(shí)的主要原因：一是有的人借故相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來(lái)也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來(lái)不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)等等，這種還款沖賬不及時(shí)的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會(huì)對(duì)學(xué)校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。

二、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的思考

（一）提高財(cái)會(huì)人員的管理水平

首先，財(cái)會(huì)人員應(yīng)具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對(duì)前來(lái)報(bào)銷的旅差發(fā)票從內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等都必須進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性與合法性嚴(yán)格把關(guān).同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)與院系等單位負(fù)責(zé)人的溝通與互動(dòng)，對(duì)有疑問的發(fā)票可隨時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)詢問出差人的開支事由，對(duì)有些把關(guān)不嚴(yán)、不負(fù)責(zé)任地隨意簽字領(lǐng)導(dǎo)起到應(yīng)有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關(guān)的旅差費(fèi)報(bào)銷條例

我?！敦?cái)務(wù)管理制度》中的旅差費(fèi)報(bào)銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費(fèi)水平有些標(biāo)準(zhǔn)顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)脑黾邮袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)和通訊補(bǔ)助費(fèi)，如有會(huì)議費(fèi)的，可只計(jì)發(fā)通訊費(fèi)補(bǔ)助，對(duì)這兩項(xiàng)補(bǔ)助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內(nèi)交通車票的報(bào)銷及不符合規(guī)定的報(bào)銷發(fā)票，使得差旅費(fèi)報(bào)銷從暗補(bǔ)變?yōu)槊鲌?bào)銷，既嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，又可以使財(cái)務(wù)管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項(xiàng)補(bǔ)助，普通教職工出差每人每天的補(bǔ)助至少可增加20元，天數(shù)越長(zhǎng)補(bǔ)助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補(bǔ)助，如 10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可采用相應(yīng)遞減金額補(bǔ)助。

（三）控制差旅費(fèi)超標(biāo)的問題

由于目前差旅費(fèi)的報(bào)銷均需要各院系領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費(fèi)預(yù)算只是其業(yè)務(wù)費(fèi)中的一部分，一般旅差費(fèi)年終結(jié)算很多單位都是不夠的，而差旅費(fèi)又是和交通費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用等合在一起進(jìn)行預(yù)決算的，所以往往有的院系單位在差旅費(fèi)超支的部分就用上述其他費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，這樣顯然是不符合財(cái)務(wù)?？顚Ｓ玫脑瓌t。建議所有院系等部門的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都不允許超標(biāo)，一旦用完，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒報(bào)，這樣在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員就更加容易掌握經(jīng)費(fèi)具體的使用情況。起到了對(duì)資金安全使用的監(jiān)控作用。

（四）建議使用公務(wù)卡

對(duì)教職工出差應(yīng)提倡實(shí)行公務(wù)卡結(jié)賬消費(fèi)。用公務(wù)卡既可以減少預(yù)借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少了現(xiàn)金的結(jié)算，這也是一種新型的結(jié)算方式。POS消費(fèi)交易憑條能清楚的反映實(shí)際消費(fèi)項(xiàng)目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個(gè)渠道是可以追查的，顯而易見，對(duì)于有些想利用公款消費(fèi)的人起到了很好的制約作用，可以有效地強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。

綜上所述，差旅費(fèi)報(bào)銷是學(xué)校的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)報(bào)銷制度是非常必要的。要增加差旅費(fèi)開支的透明度，首先就應(yīng)該鼓勵(lì)教職工在出差時(shí)盡量使用公務(wù)卡。對(duì)出差過程中發(fā)生的住宿費(fèi)和城市與城市間的交通費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷；其次是對(duì)于伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助、通訊費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)要根據(jù)具體情況實(shí)行限額報(bào)銷、定額包干制度，這樣有利于財(cái)務(wù)部門對(duì)差旅費(fèi)的開支進(jìn)行科學(xué)的管理，同時(shí)要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)依法、合理聚財(cái)、理財(cái)和用財(cái)，以促進(jìn)學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 醫(yī)院財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

一、財(cái)務(wù)管理軟件的使用現(xiàn)狀

目前財(cái)務(wù)管理軟件涵蓋了醫(yī)院的各個(gè)部門，包括門診掛號(hào)、門診收費(fèi)、住院收費(fèi)與結(jié)算、醫(yī)保系統(tǒng)的結(jié)算、藥品管理子系統(tǒng)的結(jié)算、后勤管理系統(tǒng)等。使得以前有許多由人工進(jìn)行的登記、核算以及計(jì)算的工作轉(zhuǎn)為了計(jì)算機(jī)進(jìn)行，解放了人工提高了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、財(cái)務(wù)管理軟件在醫(yī)院使用中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理軟件的使用制度規(guī)范化不夠

財(cái)務(wù)管理軟件作為醫(yī)院財(cái)務(wù)部門核算、統(tǒng)計(jì)等工作的重要工具，缺乏相應(yīng)的規(guī)范制度管理，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理比較隨意，沒有使用專用的固定網(wǎng)絡(luò)和專用固定服務(wù)器，沒有進(jìn)行使用人員的端口限制，如對(duì)USB端口進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)或者專用軟件禁用等。

（二）對(duì)使用人員的培訓(xùn)不夠

財(cái)務(wù)管理軟件使用人員很多是由過去經(jīng)過短期培訓(xùn)而來(lái)的，他們對(duì)計(jì)算機(jī)的操作相對(duì)較熟悉，但是他們對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)報(bào)表的生成、數(shù)據(jù)處理流程、數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計(jì)、多變量核算、多線程核算等并不熟悉，這樣就限制了財(cái)務(wù)管理軟件發(fā)揮最大的作用。

（三）網(wǎng)絡(luò)管理力量不夠

現(xiàn)在大部分醫(yī)院的信息化網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的管理沒有專職人員，大部分由廠家進(jìn)行安裝和維護(hù)，醫(yī)院內(nèi)部安排人員進(jìn)行兼職，這使得網(wǎng)絡(luò)管理的力量非常薄弱，一旦出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)問題會(huì)造成整個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)癱瘓，醫(yī)院無(wú)法進(jìn)行正常的財(cái)務(wù)運(yùn)行和工作。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷網(wǎng)絡(luò)化程度不夠

目前雖然財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)運(yùn)行使用，但是對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷部分仍然走人工審批流程，無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)上審批，這既降低了效率也無(wú)法實(shí)時(shí)對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

（五）財(cái)務(wù)信息共享程度不夠

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院的重要部門，但是不能獨(dú)立于醫(yī)院其他部門之外，財(cái)務(wù)管理的部分終端數(shù)據(jù)應(yīng)該和醫(yī)院其他部門如領(lǐng)導(dǎo)辦公室、醫(yī)保辦、醫(yī)藥管理部門等實(shí)現(xiàn)共享。這樣便于領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)藥的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況以及其他部門了解本部門的財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況。

三、提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理軟件運(yùn)行效率的策略

（一）建立相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)

財(cái)務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的安全是醫(yī)院日常財(cái)務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此財(cái)務(wù)部門可適當(dāng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，相應(yīng)制定財(cái)務(wù)管理部門網(wǎng)絡(luò)終端管理細(xì)則，可通過服務(wù)器授權(quán)是否允許計(jì)算機(jī)終端接入財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，只有得到授權(quán)的網(wǎng)絡(luò)終端才能夠接入?？赏ㄟ^網(wǎng)絡(luò)管理監(jiān)控軟件使接入網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)終端USB等端口禁用，這樣既保證了網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的安全，也防止了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的泄密。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的日常培訓(xùn)

目前財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)操作相對(duì)比較熟悉，但是對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件的運(yùn)行相對(duì)生疏，需要增強(qiáng)人員的培訓(xùn)工作，可以邀請(qǐng)軟件設(shè)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，針對(duì)不同的崗位進(jìn)行增強(qiáng)培訓(xùn)，如出納崗位、會(huì)計(jì)崗位等進(jìn)行專門培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員能夠在短時(shí)間內(nèi)熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)管理軟件，提高財(cái)務(wù)管理軟件運(yùn)作的效率。

（三）進(jìn)一步增加網(wǎng)絡(luò)管理人員

目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)的日常運(yùn)行是依托財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)公司的日常維護(hù)和網(wǎng)絡(luò)安裝設(shè)計(jì)公司的日常維護(hù)，這樣一旦出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器故障或網(wǎng)絡(luò)病毒，無(wú)法進(jìn)行及時(shí)的故障排除，還容易在兩家維護(hù)公司之間形成扯皮，造成醫(yī)院財(cái)務(wù)無(wú)法及時(shí)的運(yùn)作。因此可根據(jù)實(shí)際需要招聘專門的網(wǎng)絡(luò)管理人員，增強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)和管理。

（四）在財(cái)務(wù)管理軟件中增加差旅費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷軟件模塊

差旅費(fèi)網(wǎng)上報(bào)銷軟件模塊可以使領(lǐng)導(dǎo)實(shí)時(shí)掌握醫(yī)院每一個(gè)月的差旅費(fèi)用，該部分軟件模塊可向財(cái)務(wù)軟件公司購(gòu)買，在原有軟件基礎(chǔ)上進(jìn)行升級(jí)即可實(shí)現(xiàn)，差旅費(fèi)報(bào)銷軟件模塊的終端可以對(duì)醫(yī)院所有用戶開放，出差人員根據(jù)實(shí)際出差費(fèi)用填寫機(jī)票、車票以及住宿費(fèi)用等，這樣既降低了財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，又提高了報(bào)銷的效率。

（五）根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定適度開放部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的開放并不是允許將任何財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開放，也不是將各個(gè)部門的授權(quán)一樣，各個(gè)部門得到的授權(quán)應(yīng)該是不同的，各部門只能查看本部門本月或本周內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)法也不允許查看其他部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而且對(duì)各個(gè)部門開放的數(shù)據(jù)也是在不違反醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度和不影響醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行安全的情況下才能進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要長(zhǎng)期不懈的努力，很多方面需要我們?nèi)ヌ剿鳌㈧柟毯吞岣?。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是醫(yī)院的成功管理的必然選擇，是為醫(yī)院提供持續(xù)的利潤(rùn)增長(zhǎng)的有力保證。

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篇5

勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午.各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走,超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄,數(shù)額歸所有.

各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用.

支票管理制度

支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改.

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號(hào);加密的支票應(yīng)提供密碼.

③支票有效期為十天,對(duì)于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位,日期,用途填寫是否正確.

使用支票需由經(jīng)手人填寫"支票借款申請(qǐng)單",經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù).支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,如不及時(shí)報(bào)銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票.

100元以上的費(fèi)用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個(gè)人負(fù)責(zé).

項(xiàng)目費(fèi)用(帶項(xiàng)目號(hào)的)申請(qǐng)及報(bào)銷

凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批的"立項(xiàng)通知書""項(xiàng)目預(yù)算表"送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用.

購(gòu)買項(xiàng)目用品,支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.

項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷:必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào),由經(jīng)手人,項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷.

給外地協(xié)作單位辦理電匯,匯票等匯款的,應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫"匯款通知"并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理,在發(fā)票背后及"匯款通知"上簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款.

支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi),由相關(guān)督導(dǎo)填寫"勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表" 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,需要由銀行的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理,需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放.

差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫"差旅費(fèi)報(bào)銷單",經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷.未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷.

附件: 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐飛機(jī).

差旅費(fèi)借款,應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取,出差回來(lái)后五日內(nèi)報(bào)銷.

住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

單位:元

人 員

住宿標(biāo)準(zhǔn)

食雜補(bǔ)助

正式員工

200

80

臨時(shí)人員

200

60

出差當(dāng)日12:00前離京,補(bǔ)助按一天計(jì)算;12:00后離京,補(bǔ)助按半天計(jì)算.出差返京之日8:00前到京,無(wú)差旅補(bǔ)助;8:00----12:00到京,補(bǔ)助按半天計(jì)算;12:00后到京,補(bǔ)助按一天計(jì)算.

往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴.如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請(qǐng)派車接送.

賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐).

返程車票或機(jī)票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房.返程車票或機(jī)票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房.

出差人員的住宿費(fèi)超支自理,交通費(fèi),電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算.

兩人(同性)同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷.

出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),按每小時(shí)8元計(jì)算.(乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn).

加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班,員工乘由公交開出的空調(diào)大巴士,小公共,專線車,地鐵,公共汽車回家,可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以乘出租車回家,可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上7:30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,并登記項(xiàng)目號(hào).

銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1. 各研究,支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用),根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.

銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,部門經(jīng)理簽字.經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷.

管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,需有行政部門指定人員根據(jù)購(gòu)置,審批計(jì)劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.

辦公費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷.

發(fā)票的開具及管理

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求,按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請(qǐng)單(地稅發(fā)票,形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票.

為了確保開出的每一張發(fā)票都能迅速,安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給帶來(lái)的損失,請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行.

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地:郵政快遞

形式發(fā)票:根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件,傳真,平信,掛號(hào),航空及快遞等方式.

為避免發(fā)票遺失,請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上.

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,并要求收件人收到后及時(shí)反饋,作好確認(rèn)工作.如使用同城速遞,請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí),請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開郵件,回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼,并通知前臺(tái),由前臺(tái)向速遞提出要求).

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰.

報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷.

所有填制的報(bào)銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚,不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理.

所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章,財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱.

篇6

公司各廠、處、室：

公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》對(duì)員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如何計(jì)算出差補(bǔ)貼問題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說(shuō)明。

該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，出差補(bǔ)貼參照公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》第三章第九條第二款內(nèi)容“外出參加會(huì)議、培訓(xùn)業(yè)務(wù)，若會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及住宿費(fèi)中包含伙食費(fèi)或免費(fèi)提供用餐的，不予報(bào)銷出差補(bǔ)貼；只提供中餐或晚餐的按50%報(bào)銷出差補(bǔ)貼”計(jì)算，并作出如下說(shuō)明。

1.出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批申請(qǐng)單需注明招待陪同人員，若審批時(shí)無(wú)法確認(rèn)或者實(shí)際有變動(dòng)的，在申報(bào)差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)作出相關(guān)說(shuō)明。

2.出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按次進(jìn)行核減，多次業(yè)務(wù)招待事后一次補(bǔ)充申請(qǐng)的，申請(qǐng)單中須注明招待次數(shù)，如因報(bào)銷時(shí)間差而未核減的出差補(bǔ)貼，將在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)核減。

3.財(cái)務(wù)處將對(duì)不誠(chéng)信報(bào)銷者按公司《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》誠(chéng)信報(bào)銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

特此通知。

該通知自2020年9月15日起執(zhí)行。

篇7

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級(jí)。

4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購(gòu)規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。

4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。

5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。

6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購(gòu)價(jià)值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。

八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

篇8

為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實(shí)提高財(cái)政預(yù)算資金使用效益，現(xiàn)就嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)政預(yù)算有關(guān)事宜通知如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)政預(yù)算

從今年起，自治區(qū)對(duì)寧東財(cái)稅體制執(zhí)行了新的政策，我市可用財(cái)力隨之發(fā)生變化。各預(yù)算單位要從大局出發(fā)，切實(shí)增強(qiáng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)政預(yù)算的自覺性和責(zé)任感，量財(cái)辦事，量力而行，將經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，集中財(cái)力辦大事、保重點(diǎn)、促發(fā)展，確保我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

1、市財(cái)政局要嚴(yán)格按月均衡撥付預(yù)算資金，不得提前和超額撥付。

2、從現(xiàn)在起，停止追加各部門、單位支出預(yù)算。因特殊原因需增加公用經(jīng)費(fèi)支出的，由部門、單位在年初已經(jīng)核定的公用經(jīng)費(fèi)中自我調(diào)整、自行消化。

3、除事關(guān)全市改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局，確需增加支出外，市政府不再審批臨時(shí)預(yù)算，市財(cái)政局不準(zhǔn)受理部門、單位臨時(shí)預(yù)算。

4、對(duì)國(guó)家政策性增資項(xiàng)目，由市財(cái)政部門統(tǒng)一審核后報(bào)市政府審批；對(duì)因自然災(zāi)害等不可抗力需要增加的支出，經(jīng)市政府批準(zhǔn)動(dòng)支預(yù)備費(fèi)。

5、對(duì)部門確需增加的項(xiàng)目支出，由部門、單位提出年度預(yù)算安排的項(xiàng)目預(yù)算資金調(diào)劑使用方案，經(jīng)市財(cái)政局審核報(bào)政府批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；確實(shí)無(wú)法調(diào)劑的，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后列入2013年預(yù)算。

二、嚴(yán)格控制一般性支出

嚴(yán)格控制和壓縮行政成本，大力壓縮會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超預(yù)算撥款。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、各單位要切實(shí)增強(qiáng)憂患意識(shí)，樹立過“緊日子”的思想，厲行節(jié)約，勤儉辦事，切實(shí)降低行政成本。

1、嚴(yán)格控制行政機(jī)關(guān)日常運(yùn)行辦公費(fèi)用支出。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院和自治區(qū)政府廉政工作會(huì)議精神，切實(shí)控制并降低行政運(yùn)行成本。從六月一日起，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位年初預(yù)算安排的專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)一律下浮10%，由市財(cái)政局按要求逐月執(zhí)行。

2、嚴(yán)格控制各類會(huì)議支出。嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、數(shù)量和開支，能合并召開的要合并召開，可開可不開的一律不開，確需召開的會(huì)議必須報(bào)市委、政府批準(zhǔn)。

3、嚴(yán)格控制公務(wù)接待支出。切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范公務(wù)接待管理，嚴(yán)肅公務(wù)接待紀(jì)律，嚴(yán)格控制公務(wù)出車數(shù)量，壓減隨行陪同人員；簡(jiǎn)化接待程序，無(wú)特殊情況一律不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行工作餐。嚴(yán)禁濫發(fā)禮品和紀(jì)念品。

4、嚴(yán)格公務(wù)車輛費(fèi)用支出。公務(wù)車輛調(diào)配、新購(gòu)及更新嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制管理規(guī)定和配備使用標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)市政府審批，財(cái)政部門不得安排購(gòu)車經(jīng)費(fèi)。同時(shí)，加強(qiáng)車輛管理，嚴(yán)格控制車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)支出。

5、嚴(yán)禁控制差旅費(fèi)支出。全市各單位要嚴(yán)格執(zhí)行中央和自治區(qū)和《靈武市行政事業(yè)單位差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，不得組織、參加任何形式的各類公款旅游活動(dòng)，嚴(yán)禁公務(wù)團(tuán)組從因私渠道辦理出國(guó)（境）手續(xù)。

6、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、各單位一般性支出必須嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門制定出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何理由擅自列支項(xiàng)目或超支經(jīng)費(fèi)。

7、由市財(cái)政局負(fù)責(zé)，每季度將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位差旅費(fèi)、公務(wù)車輛燃修費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)四項(xiàng)支出情況報(bào)市政府審核后，在全市范圍內(nèi)予以公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

篇9

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)支出，問題，對(duì)策

醫(yī)院財(cái)務(wù)支出涵蓋范圍較廣，主要包括醫(yī)藥耗材購(gòu)置、基建項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購(gòu)置、科研教學(xué)、差旅費(fèi)支及其他一些日常的支出。近期中央推行的大型醫(yī)院反腐巡查、九不準(zhǔn)專項(xiàng)檢查、科研課題專項(xiàng)檢查、小金庫(kù)專項(xiàng)檢查等檢查直接從財(cái)務(wù)支出入手，檢查醫(yī)院存在的不合理行為，不論是出于提高管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，還是財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自我保護(hù)的目的，都應(yīng)該對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)支出存在的問題加以分析，不斷完善財(cái)務(wù)支出行為。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)支出存在的問題有：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證不合規(guī)定。財(cái)務(wù)憑證是是會(huì)計(jì)核算的第一手資料，其真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的前提，但報(bào)銷過程中涉及人員較多，而且財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，所以在報(bào)銷時(shí)難免會(huì)存在各種各樣的問題。首先是憑證不完整，如填寫不完整，填寫隨意，票種不符，票據(jù)無(wú)收款單位財(cái)務(wù)章，報(bào)銷單據(jù)粘貼不規(guī)范、隨意涂改等；其次是報(bào)銷憑證不真實(shí)，表現(xiàn)為報(bào)銷憑證與實(shí)際發(fā)生的內(nèi)容不符，或是虛假憑證，如將購(gòu)買的禮品等開為辦公用品的發(fā)票，或差旅費(fèi)中實(shí)際出差天數(shù)與會(huì)議通知不符，多開住宿票等；三是報(bào)銷憑證不合法，表現(xiàn)為業(yè)務(wù)本身不符合制度規(guī)定，如假發(fā)票、過期發(fā)票、作廢發(fā)票、及收費(fèi)收據(jù)等進(jìn)行報(bào)銷。

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不完善。規(guī)范管理，制度先行。健全制度的目的在于財(cái)務(wù)支出行為有據(jù)可依，有據(jù)必依，健全的報(bào)銷制度能對(duì)不規(guī)范的支出行為起到約束作用?，F(xiàn)狀是制度不健全，大多數(shù)醫(yī)院都會(huì)應(yīng)財(cái)務(wù)制度的要求制定一個(gè)財(cái)務(wù)支出制度或者財(cái)務(wù)管理制度，但或從整體層面概述，對(duì)具體的如基建、科研教學(xué)、差旅費(fèi)等應(yīng)沒有實(shí)施細(xì)則；或制度處于原始版本狀態(tài)，不能根據(jù)中央或地方政策及時(shí)更新（如差旅費(fèi)、托兒費(fèi)）；或制度處于“雞肋”狀態(tài)，制度與財(cái)務(wù)支出環(huán)境嚴(yán)重不符，嚴(yán)格執(zhí)行制度將“拖累”財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，而現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)基本處于無(wú)據(jù)可依的狀態(tài)。

3、財(cái)務(wù)支出流程不合理。目前醫(yī)院報(bào)銷流程采用的審批方式一般是先審后批或先批后審的單一報(bào)銷流程，但這兩種流程各有利弊。先審后批流程是將財(cái)務(wù)審核前置，發(fā)揮的是會(huì)計(jì)事前監(jiān)督的作用，但這也給會(huì)計(jì)人員增加了過多壓力，財(cái)務(wù)本身專業(yè)局限性限制了審批能力，對(duì)于超出會(huì)計(jì)人員專業(yè)以外的審批尤其是基建、設(shè)備等專業(yè)性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)支出就顯得力不從心；先批后審流程則是領(lǐng)導(dǎo)審批在前，財(cái)務(wù)審核在后，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威凌駕制度之上的情況，財(cái)務(wù)審核流于形式。

4、財(cái)務(wù)支出科目記錄不準(zhǔn)確?？颇坑涗洸粶?zhǔn)確會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，不便于財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和分析，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目記錄不準(zhǔn)確的原因包括兩方面，一是會(huì)計(jì)科目設(shè)核算不夠科學(xué)，級(jí)次設(shè)置有問題，給會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理帶來(lái)麻煩，有的醫(yī)院會(huì)計(jì)科目級(jí)次復(fù)雜，中間許多只有下級(jí)，沒有上級(jí)，級(jí)次設(shè)置也缺乏邏輯；二是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)良莠不齊，對(duì)新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度了解不夠透徹，對(duì)科目的具體應(yīng)用范圍不明確。

二、應(yīng)對(duì)上述問題的探討

1、普及財(cái)務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。原始報(bào)銷憑證問題產(chǎn)生的原因主要是兩方面，一是報(bào)銷人員非財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)知識(shí)匱乏，對(duì)票據(jù)和報(bào)銷制度不了解；二是了解財(cái)務(wù)制度但故意為之，想通過財(cái)務(wù)報(bào)銷獲取非法收益。針對(duì)第一種情況，可以通過普及財(cái)務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)解決，針對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)的問題，對(duì)報(bào)賬人員集中培訓(xùn)，建立良好的溝通機(jī)制，一方面報(bào)賬人員有問題可以及時(shí)請(qǐng)示，另一方面對(duì)報(bào)銷中新出現(xiàn)的問題及時(shí)通報(bào)給報(bào)賬人員；針對(duì)第二種情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制，落實(shí)經(jīng)辦人員和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷制度和流程進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格把關(guān)，做到報(bào)銷手續(xù)齊全，使用票據(jù)規(guī)范，對(duì)于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，堅(jiān)決予以退回，規(guī)范化化操作每一個(gè)報(bào)銷環(huán)節(jié)。

1、完善制度，明確規(guī)定。制度是一切管理的基石和保障，要實(shí)現(xiàn)規(guī)范的財(cái)務(wù)支出，首先要建章立制，不僅要總體上對(duì)財(cái)務(wù)支出行為進(jìn)行原則上規(guī)范，如財(cái)務(wù)支出管理辦法，還要從細(xì)節(jié)上明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出規(guī)定，如差旅費(fèi)管理辦法、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法等，保證所有的支出業(yè)務(wù)都有據(jù)可依；其次制度不能一成不變，它的局限性和時(shí)效性要求必須及時(shí)更新，這就要求財(cái)務(wù)人員敏銳的了解政策變化和醫(yī)院實(shí)際情況，針對(duì)制度的缺陷及時(shí)匯報(bào)、調(diào)整。完善的財(cái)務(wù)制度既能杜絕“鉆空子”行為，又是財(cái)務(wù)人員保護(hù)自己，制度面前一視同仁的保障。

2、制定科學(xué)的報(bào)銷流程。兩種報(bào)銷流程各有利弊，因此醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)不同業(yè)務(wù)、金額、預(yù)算情況制定不同的報(bào)銷流程，而非使用單一的報(bào)銷流程。一是職能部門預(yù)算內(nèi)的財(cái)務(wù)支出施行先批后審的流程，預(yù)算內(nèi)的報(bào)銷基本上是日常業(yè)務(wù)，職能部門歸口管理，先由各部門審批后再由財(cái)務(wù)部門審核能調(diào)動(dòng)各部門積極性和責(zé)任意識(shí)，也能降低財(cái)務(wù)部門的崗位風(fēng)險(xiǎn)。二是預(yù)算外的財(cái)務(wù)支出行為施行先審后批的流程，非日常業(yè)務(wù)或預(yù)算外業(yè)務(wù)一定要經(jīng)常相關(guān)負(fù)責(zé)人或預(yù)算委員會(huì)審批后再到財(cái)務(wù)審核付款。

3、提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)支出存在的這些問題可以通過提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平避免。首先要對(duì)自身崗位職責(zé)充分了解，作為財(cái)務(wù)人員要意識(shí)到自己崗位的職務(wù)權(quán)利和因此承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)自身崗位充分分析可以發(fā)現(xiàn)目前工作存在的制度或流程上的問題，以及自身可能承擔(dān)的崗位風(fēng)險(xiǎn)；其次要提升自身的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目的含義和記賬范圍。

本文對(duì)財(cái)務(wù)支出存在的問題與對(duì)策分析更多的是從規(guī)范財(cái)務(wù)支出和財(cái)務(wù)人員自我保護(hù)的角度來(lái)談的。財(cái)務(wù)支出行為越規(guī)范越有利于醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，而越規(guī)范的財(cái)務(wù)支出行為越是對(duì)財(cái)務(wù)人員的保護(hù)，這兩者是相輔相成的。通過對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)支出中存在問題及解決措施的分析與研究，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)支出在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的重要性，財(cái)務(wù)報(bào)銷的每一個(gè)環(huán)節(jié)和手續(xù)都應(yīng)規(guī)范化，財(cái)務(wù)人員本身更要嚴(yán)格把關(guān)、認(rèn)真審核，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理、合法的發(fā)生，同時(shí)又把自身的崗位風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

一、加強(qiáng)組織，明確責(zé)任

為確保中央“八項(xiàng)規(guī)定”的貫徹落實(shí)扎實(shí)有效開展，縣農(nóng)發(fā)辦成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，以同志為組長(zhǎng)，同志為副組長(zhǎng)，各科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。堅(jiān)持主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)、直接抓，層層抓落實(shí)。堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭自查自糾、帶頭改進(jìn)作風(fēng)、帶頭真抓實(shí)干，形成了全體人員上下推進(jìn)治理工作的強(qiáng)大合力。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)

充分利用每周一的例會(huì)、民主生活會(huì)等形式，學(xué)習(xí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和批示精神，學(xué)習(xí)省、市關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的一系列講話、文件和查處違反工作紀(jì)律的通報(bào)等，加深全體工作人員對(duì)中央、省、市關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的理解，增強(qiáng)貫徹落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定”的責(zé)任感、緊迫感，提高了貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)要求的自覺性。通過學(xué)習(xí)，全體干部職工的思想統(tǒng)一了、認(rèn)識(shí)提高了，逐步養(yǎng)成了艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良作風(fēng)，切實(shí)把中央“八項(xiàng)規(guī)定”工作落到實(shí)處。

三、強(qiáng)化措施，注重實(shí)效

（一）嚴(yán)格控制一般性費(fèi)用支出

凡屬于政府采購(gòu)目錄內(nèi)的物品，必須經(jīng)辦公會(huì)研究后按縣政府采購(gòu)的相關(guān)程序和要求執(zhí)行。購(gòu)買日常辦公用品時(shí)，本著厲行節(jié)約的原則，盡力壓縮辦公用品、耗材支出。節(jié)約用電、用水，盡量減少計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的待機(jī)電耗，不使用與工作無(wú)關(guān)的電器設(shè)備，養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，下班前要必須關(guān)閉辦公設(shè)備電源。

（二）嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)用支出

一是嚴(yán)格公務(wù)接待管理。嚴(yán)格按照中央八項(xiàng)規(guī)定要求。本著熱情、周到、節(jié)約的原則，出臺(tái)《公務(wù)接待管理制度》。嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，上級(jí)部門來(lái)檢查的公務(wù)接待活動(dòng)，一切從簡(jiǎn)，原則上在機(jī)關(guān)食堂安排工作餐，工作餐不提供酒水，堅(jiān)決杜絕鋪張浪費(fèi)。本年度用于接等費(fèi)為2.1萬(wàn)元，比往年降低了10℅。

二是堅(jiān)決杜絕了饋贈(zèng)紀(jì)念品行為。公務(wù)接待中不饋贈(zèng)紀(jì)念品，不印制、郵寄、贈(zèng)送賀年卡、明信片、年歷等物品，沒有向上級(jí)部門饋贈(zèng)禮品，不存在公款送禮現(xiàn)象。

三是嚴(yán)格管理各類因公差旅費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、和我縣委、縣政府、縣紀(jì)委的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格管理各類因公差旅費(fèi)支出

（三）嚴(yán)格公務(wù)用車管理

制定了《公車使用管理制度》，認(rèn)真落實(shí)公務(wù)車輛“三定點(diǎn)”（定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修）和辦公室統(tǒng)一管理、調(diào)派使用制度，禁止公車私用，本年度公務(wù)運(yùn)行成本為3.1萬(wàn)元、比往年降低了10℅?；?、喪、嫁、娶一律不準(zhǔn)用公車；不準(zhǔn)用公車接送子女上學(xué)、娛樂、渡假和辦私事等。節(jié)假日期間，公用車輛一律封存。

（四）加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。嚴(yán)格遵守各項(xiàng)工作紀(jì)律和《廉政勤政承諾》，上班期間不做與工作無(wú)關(guān)的事，沒有違反“禁酒令”和無(wú)故遲到、曠工現(xiàn)象。

四、存在的問題及下部打算