導(dǎo)語：如何才能寫好一篇編制核查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]巖土工程勘察報(bào)告編寫質(zhì)量控制

一、有關(guān)巖土工程勘察

1.巖土工程勘察定義。巖土工程勘察,英語為geotechnicalinvesigation,就是根據(jù)建設(shè)工程的要求,查明、分析、評(píng)價(jià)建設(shè)場地的地質(zhì)、環(huán)境特征和巖土工程條件,編制勘察文件的活動(dòng)。

2.巖土工程勘察階段。按其進(jìn)行階段可分為:預(yù)可行性階段、工程可行性研究階段、初步設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段、補(bǔ)充勘察、施工勘察等。

3.巖土工程勘察對象。根據(jù)勘察對象的不同,可分為:水利水電工程(主要指水電站、水工構(gòu)造物的勘察)、鐵路工程、公路工程、港口碼頭、大型橋梁及工業(yè)、民用建筑等。由于水利水電工程、鐵路工程、公路工程、港口碼頭等工程一般比較重大、投資造價(jià)及重要性高,國家分別對這些類別的工程勘察進(jìn)行了專門的分類,編制了相應(yīng)的勘察規(guī)范、規(guī)程和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等,通常這些工程的勘察稱工程地質(zhì)勘察。因此,通常所說的“巖土工程勘察”主要指工業(yè)、民用建筑工程的勘察,勘察對象主體主要包括房屋樓宇、工業(yè)廠房、學(xué)校樓舍、醫(yī)院建筑、市政工程、管線及架空線路、岸邊工程、邊坡工程、基坑工程、地基處理等。

4.巖土工程勘察內(nèi)容。巖土工程勘察的內(nèi)容主要有:工程地質(zhì)調(diào)查和測繪、勘探及采取土試樣、原位測試、室內(nèi)試驗(yàn)、現(xiàn)場檢驗(yàn)和檢測,最終根據(jù)以上幾種或全部手段,對場地工程地質(zhì)條件進(jìn)行定性或定量分析評(píng)價(jià),編制滿足不同階段所需的成果報(bào)告文件。

5.巖土工程勘察的方法與技術(shù)。巖土工程勘察的方法或技術(shù)手段,有以下幾種:(1)工程地質(zhì)測繪。工程地質(zhì)測繪是巖土工程勘察的基礎(chǔ)工作,一般在勘察的初期階段進(jìn)行。工程地質(zhì)測繪是認(rèn)識(shí)場地工程地質(zhì)條件最經(jīng)濟(jì)、最有效的方法,高質(zhì)量的測繪工作能相當(dāng)準(zhǔn)確地推斷地下地質(zhì)情況,起到有效地指導(dǎo)其他勘察方法的作用。(2)勘探與取樣?？碧焦ぷ靼ㄎ锾健@探和坑探等各種方法。它是被用來調(diào)查地下地質(zhì)情況的;并且可利用勘探工程取樣進(jìn)行原位測試和監(jiān)測。應(yīng)根據(jù)勘察目的及巖土的特性選用上述各種勘探方法。(3)原位測試與室內(nèi)試驗(yàn)。原位測試與室內(nèi)試驗(yàn)的主要目的,是為巖土工程問題分析評(píng)價(jià)提供所需的技術(shù)參數(shù),包括巖土的物性指標(biāo)、強(qiáng)度參數(shù)、固結(jié)變形特性參數(shù)、滲透性參數(shù)和應(yīng)力、應(yīng)變時(shí)間關(guān)系的參數(shù)等。原位測試一般都藉助于勘探工程進(jìn)行,是詳細(xì)勘察階段主要的一種勘察方法。(4)現(xiàn)場檢驗(yàn)與監(jiān)測。現(xiàn)場檢驗(yàn)的涵義,包括施工階段對先前巖土工程勘察成果的驗(yàn)證核查以及巖土工程施工監(jiān)理和質(zhì)量控制?，F(xiàn)場監(jiān)測則主要包含施工作用和各類荷載對巖土反應(yīng)性狀的監(jiān)測、施工和運(yùn)營中的結(jié)構(gòu)物監(jiān)測和對環(huán)境影響的監(jiān)測等方面。檢驗(yàn)與監(jiān)測所獲取的資料,可以反求出某些工程技術(shù)參數(shù),并以此為依據(jù)及時(shí)修正設(shè)計(jì),使之在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面優(yōu)化。此項(xiàng)工作主要是在施工期間內(nèi)進(jìn)行,但對有特殊要求的工程以及一些對工程有重要影響的不良地質(zhì)現(xiàn)象,應(yīng)在建筑物竣工運(yùn)營期間繼續(xù)進(jìn)行。

二、努力提高報(bào)告的編寫能力

1.要具備牢固的地質(zhì)地貌和工程理論地質(zhì)基礎(chǔ)理論方面,主要是巖石學(xué)、構(gòu)造地質(zhì)學(xué)、第四紀(jì)地質(zhì)學(xué)和地貌學(xué);工程地質(zhì)方面,主要是土質(zhì)學(xué)、土力學(xué)、工程地質(zhì)分析、工程動(dòng)力地質(zhì)學(xué)、工程地質(zhì)勘察。

2.要熟悉和把握有關(guān)的規(guī)范規(guī)程規(guī)范規(guī)程既是經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),又是技術(shù)的指南,具有很強(qiáng)的勘察工作指導(dǎo)性。對于國家的、行業(yè)的、省和地方的有關(guān)規(guī)范規(guī)程,必須熟悉把握,并在具體勘察工作中認(rèn)真執(zhí)行。

3.要了解工作區(qū)的地質(zhì)情況對于勘察地段的區(qū)域地質(zhì)、水文地質(zhì)、工程地質(zhì)資料,應(yīng)盡可能地搜集并熟悉。對于鄰近地段已有的工程地質(zhì)勘察資料,也要盡可能了解,以便在勘察工作中發(fā)揮其參考作用。

4.要把握工程設(shè)計(jì)的基本要求和基礎(chǔ)施工的技術(shù)要點(diǎn)只要明確了工程設(shè)計(jì)的基本要求和基礎(chǔ)施工方法,作出的工程地質(zhì)評(píng)價(jià)才能有的放矢、正確客觀,提出的建議才能合理適用。

5.要切實(shí)保證第一手資料的質(zhì)量巖土工程勘察報(bào)告是工程地勘察的最終成果。一份高質(zhì)量的勘察報(bào)告,必須來自于高質(zhì)量的第一手原始資料。

6.提高綜合知識(shí)方面的技能。如基本的數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識(shí)、文字表達(dá)能力、編圖技巧、綜合分析能力。

三、確保巖土工程勘察質(zhì)量

1.嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦事,先進(jìn)行地質(zhì)勘察后設(shè)計(jì)。對無地質(zhì)勘寒資料工程的設(shè)計(jì)應(yīng)不予報(bào)建,對(未能按照相應(yīng)的等級(jí))降級(jí)進(jìn)行地質(zhì)勘察的工程不予報(bào)建。

2.提高地質(zhì)勘察單位員工的質(zhì)量意識(shí),加強(qiáng)職業(yè)道德教育,健全崗位責(zé)任制度,培養(yǎng)良好的認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作作風(fēng),避免出現(xiàn)地質(zhì)勘察資料的失誤。新晨

3.建立審查、復(fù)核制度,對室內(nèi)室外技術(shù)資料要有資深的專業(yè)人員進(jìn)行審查和復(fù)核,敢于對鉆探、土工試驗(yàn)結(jié)果提出質(zhì)疑,并通過對相近建筑物的鉆探資料對照分析,確保資料的準(zhǔn)確性。必要時(shí)可重探可疑探點(diǎn)、可重做相關(guān)試驗(yàn)。

4.要根據(jù)建筑物的安全等級(jí)與場地類別,并結(jié)合地質(zhì)歷史(注意收集相關(guān)資料)與地形特色進(jìn)行探點(diǎn)的布設(shè),并按規(guī)范進(jìn)行相應(yīng)比例和數(shù)量的取土探孔和原位測試探孔的布置,避免漏探特殊地質(zhì)現(xiàn)象。

5.勘察布孔?？辈炫c設(shè)計(jì)的接口:收到設(shè)計(jì)人的勘察任務(wù)書后,應(yīng)認(rèn)真閱讀,仔細(xì)分析,充分了解設(shè)計(jì)意圖,不明白的地方及時(shí)與設(shè)計(jì)人溝通,存在疑慮的地方需向設(shè)計(jì)人提出。設(shè)計(jì)人往往有偏于保守的傾向,如對地基承載力要求過高、要求一樁一鉆、對樁基承載力提出過高要求等。由于巖土體始終是一個(gè)灰箱,無法徹底查清巖土體的分布及其物理力學(xué)參數(shù),在做與巖土相關(guān)的工程設(shè)計(jì)時(shí)固然要留有一定的安全富余度,但是必須在了解場地巖土條件的情況下才能準(zhǔn)確把握安全的尺度,采用過于保守的巖土參數(shù),過高的安全系數(shù)將不可避免的造成工程建設(shè)的極大浪費(fèi)。做巖土工程勘察的人一般比做結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的人更清楚或者更容易把握場地的巖土條件情況,因此巖土工程師應(yīng)當(dāng),也有必要提出意見供設(shè)計(jì)人參考。在勘察任務(wù)書與工程平面布置圖確認(rèn)無誤后,勘察人員應(yīng)到現(xiàn)場踏勘,了解場地情況,并提出勘察綱要供鉆探等供外業(yè)使用。

參考文獻(xiàn):

篇2

1.1機(jī)構(gòu)方面缺乏與企業(yè)的溝通與對接；免費(fèi)培訓(xùn)項(xiàng)目少。節(jié)能服務(wù)機(jī)構(gòu)在對企業(yè)進(jìn)行能源審計(jì)、清潔生產(chǎn)審核的同時(shí)要關(guān)注溫室氣體核算方面的工作，服務(wù)機(jī)構(gòu)作為主管部門與用能企業(yè)之間的橋梁，應(yīng)該發(fā)揮服務(wù)機(jī)構(gòu)的靈活性，在與企業(yè)的項(xiàng)目對接過程中，增加在低碳環(huán)保方面的專業(yè)培訓(xùn)，讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到，節(jié)能工作、環(huán)境保護(hù)與企業(yè)的利益息息相關(guān)。

1.2社會(huì)方面廣大民眾對低碳環(huán)保的認(rèn)知問題；低碳成為口號(hào)，與己關(guān)系不大。舉辦與大眾相關(guān)的低碳講座，在每年的節(jié)能周中不單要做企業(yè)的節(jié)能宣傳，與百姓相關(guān)的節(jié)能低碳小常識(shí)也要進(jìn)行推廣。

2開展碳核查工作的重點(diǎn)

核查機(jī)構(gòu)對被核查單位審核的重點(diǎn)：廠區(qū)平面圖；生產(chǎn)工藝流程圖；工廠用化石能源的使用量匯總表及與之相對應(yīng)的證據(jù)：月報(bào)、季報(bào)表；或發(fā)票及庫存盤點(diǎn)記錄；或臺(tái)帳；含碳物料的使用量（或產(chǎn)量）匯總表及與之相對應(yīng)的證據(jù)：月報(bào)、季報(bào)表；或發(fā)票及庫存盤點(diǎn)記錄；或臺(tái)帳；各種化石能源的熱值、碳含量、碳氧化率和含碳物料（白云石、石灰石等）的相應(yīng)組分等相關(guān)的證據(jù)：企業(yè)自測檢驗(yàn)報(bào)告，或企業(yè)送第三方檢測報(bào)告，或供貨商提供的檢驗(yàn)報(bào)告；（電力企業(yè)）廠用電量、發(fā)電量、供電量的匯總表及與之相對應(yīng)的證據(jù)；（鋼鐵、石化企業(yè)）外購電力量和自產(chǎn)供電量及與之相對應(yīng)的證據(jù)：相關(guān)數(shù)據(jù)、監(jiān)測儀器清單列表：如皮帶秤、氣體流量計(jì)、電表等；其他要求填報(bào)的數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際選擇報(bào)表、臺(tái)帳、發(fā)票、檢測報(bào)告等獲取有關(guān)信息。

3開展碳核查的步驟

核查策劃：制定核查計(jì)劃，包括核查時(shí)間表、核查程序、記錄管理。核查機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂核查協(xié)議，明確各自責(zé)任和義務(wù)。核查實(shí)施：文件審核；現(xiàn)場核查；編制核查報(bào)告；報(bào)告內(nèi)部復(fù)核。核查報(bào)告：核查報(bào)告應(yīng)由核查工作負(fù)責(zé)人、核查組長、核查小組成員和技術(shù)審查員簽字，加蓋核查機(jī)構(gòu)公章并提交主管部門審核。對核查過程中的全部記錄和資料整理歸檔，形成核查記錄存檔，以備市發(fā)改委復(fù)核、查閱。其中檢查實(shí)施環(huán)節(jié)頗為重要，文件審核包括：能源審計(jì)報(bào)告、能源利用狀況報(bào)告、能源統(tǒng)計(jì)報(bào)表、能源平衡表；主要耗能設(shè)備清單；能耗消耗日記錄及月記錄；能源進(jìn)貨驗(yàn)收單據(jù)、能源計(jì)量器具一覽表，計(jì)量設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬；電力消耗結(jié)算單、外購熱力發(fā)票、其他移動(dòng)源消耗量記錄、購買記錄；能源檢測報(bào)告。識(shí)別排放單元與排放源是否準(zhǔn)確，核查主要耗能設(shè)備及能源品種。交叉核對：對月度統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)與年度數(shù)據(jù)交叉核對；至少抽取2個(gè)月的日運(yùn)行記錄與月度數(shù)據(jù)交叉核對；至少抽取2個(gè)月的能源購入憑證與月度統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬進(jìn)行交叉核對。發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，要求企業(yè)提供相關(guān)證據(jù)。核對企業(yè)不同排放單元的監(jiān)測報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。碳排放狀況報(bào)告、初始碳盤查及碳核查報(bào)告。現(xiàn)場審核要檢查相關(guān)計(jì)量器具情況；審閱臺(tái)賬、原始憑證等材料；根據(jù)實(shí)際情況制定抽樣方案；與能源管理人員進(jìn)行面談；總結(jié)并記錄核查情況。

4開展碳核查對環(huán)境保護(hù)及節(jié)能工作的影響

4.1實(shí)時(shí)跟進(jìn)碳核查工作最新動(dòng)向，依托合理用能評(píng)估、能源審計(jì)工作，開展低碳、節(jié)能、降耗技術(shù)的研究和推廣，組織相關(guān)人員參加碳核查培訓(xùn)工作，碳核查工作的順利開展對企業(yè)的環(huán)保工作起到至關(guān)重要的作用，碳核查工作與環(huán)境保護(hù)息息相關(guān)。

4.2在能源審計(jì)的基礎(chǔ)上對企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核查，在能源審計(jì)報(bào)告與碳排放報(bào)告中找差異，及時(shí)解決統(tǒng)計(jì)中出現(xiàn)的問題。能源使用和碳排放互相影響、制約，只有提高能源利用率、推行清潔新能源的使用，才能有效緩解碳排放問題，碳排放問題又牽制著環(huán)境問題，近年來，由于工業(yè)、農(nóng)業(yè)和城鎮(zhèn)化進(jìn)程，溫室氣體濃度持續(xù)升高，環(huán)境方面的壓力也是主管部門急需解決的問題。做好碳核查工作，一方面能夠了解企業(yè)溫室氣體排放家底，另一方面可以根據(jù)這個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的節(jié)能改造和環(huán)境治理工作。

4.3從完善和“做實(shí)”企業(yè)能源管理體系入手，能源管理和環(huán)境管理密不可分，能源利用率的提高會(huì)對環(huán)境保護(hù)工作帶來積極促進(jìn)作用。

4.4根據(jù)萬家企業(yè)“十二五”期間節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任，萬家企業(yè)需定期開展節(jié)能與環(huán)境保護(hù)方面的法律法規(guī)及政策培訓(xùn)，提高各用能單位對低碳發(fā)展、節(jié)能環(huán)保的認(rèn)識(shí)。

篇3

一、指導(dǎo)思想

按照建設(shè)資源節(jié)約型和生態(tài)園林型城市總體要求，堅(jiān)持“資源整合、以大并小、以優(yōu)并劣、淘汰落后、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、有償使用”方針，采取經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段，對非煤礦山企業(yè)礦產(chǎn)資源及礦山企業(yè)生產(chǎn)要素進(jìn)行重組，依據(jù)市場情況科學(xué)合理的對礦業(yè)權(quán)實(shí)行有償使用，維護(hù)礦產(chǎn)資源國家所有權(quán)，有效保護(hù)和合理利用礦產(chǎn)資源，促進(jìn)全市礦業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）加快推進(jìn)生態(tài)城市建設(shè)。按照城市總體發(fā)展規(guī)劃和建設(shè)生態(tài)園林城市要求，優(yōu)化非煤礦山開局，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，既要滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，又要保護(hù)生態(tài)環(huán)境。

（二）統(tǒng)一規(guī)劃，以優(yōu)并劣。城區(qū)逐步退出非煤礦山采掘業(yè)，培養(yǎng)建設(shè)一批規(guī)模大、效益高、管理水平高的優(yōu)勢企業(yè)。按照礦產(chǎn)資源規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整規(guī)定，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以規(guī)模大和技術(shù)、管理、裝備水平高的礦山作為主體，有計(jì)劃的整合其他礦山。

（三）政府引導(dǎo)，市場運(yùn)作。以資源為基礎(chǔ)，礦業(yè)權(quán)為紐帶，堅(jiān)持政府引導(dǎo)和市場運(yùn)作相結(jié)合，綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和必要的行政手段，依法推進(jìn)整合工作。

（四）統(tǒng)籌兼顧，公開公正。兼顧各方利益，依法保護(hù)采礦權(quán)人合法權(quán)益；積極穩(wěn)妥推進(jìn)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；公開整合過程，廣泛接受社會(huì)監(jiān)督。

三、目標(biāo)任務(wù)

通過整合、關(guān)閉，使全市非煤礦山企業(yè)數(shù)量壓減25%以上；省政府確定的重點(diǎn)礦區(qū)古交市鐵礦區(qū)鐵礦和婁煩縣鐵礦區(qū)鐵礦分別壓減30%以上；保留礦山的資源回采率達(dá)到70%以上，采礦貧化率不超過10%；主體礦區(qū)內(nèi)骨干企業(yè)增擴(kuò)資源量不得超過本縣(市、區(qū))原占有量的10%；各縣（市、區(qū)）以符合省政府規(guī)定的整合范圍內(nèi)的礦山數(shù)量為基數(shù)各自壓減25%。所有保留的非煤礦山企業(yè)全部實(shí)行有償使用，達(dá)到規(guī)定的最低生產(chǎn)規(guī)模，符合安全生產(chǎn)條件及環(huán)保要求。

四、資源整合

（一）整合方式和范圍

1.整合方式。以符合保留的礦山為基礎(chǔ)，通過合并礦區(qū)、聯(lián)合改造以及對已關(guān)閉礦山剩余資源、零星邊角空白資源及相鄰礦山所劃出的資源進(jìn)行整合，優(yōu)化開采布局，提高礦山生產(chǎn)能力和技術(shù)水平，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；_采。鼓勵(lì)國有重點(diǎn)礦山企業(yè)、地方國有骨干礦山和礦產(chǎn)資源深加工企業(yè)對地方中小礦山實(shí)施聯(lián)營、兼并、參股、控股、收購，對礦山進(jìn)行技術(shù)改造，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張和綜合利用。

2.整合范圍。各縣（市、區(qū)）行政轄區(qū)范圍內(nèi)持有合法《采礦許可證》的（含20*年1月1日后到期正在辦理延續(xù)手續(xù)的）、已劃定礦區(qū)范圍的、探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)的、公開出讓采礦權(quán)正在劃定礦區(qū)范圍的非煤礦山。

整合重點(diǎn)區(qū)域?yàn)椋汗沤皇泻呱借F礦區(qū)、婁煩縣鐵礦區(qū)。

（二）整合、關(guān)閉條件

1.整合條件。多個(gè)礦山開采同一礦區(qū)的、省屬礦、市屬礦范圍內(nèi)開采同一礦種的小型礦山、同一礦種在礦區(qū)范圍內(nèi)重疊開采的礦山，必須進(jìn)行整合,不得單獨(dú)保留。

2.關(guān)閉條件。經(jīng)安監(jiān)部門認(rèn)定不具備安全生產(chǎn)條件的、布局不合理的、礦區(qū)面積小不便于布置采掘系統(tǒng)的、三年內(nèi)存在兩次及以上超層越界開采行為的、保有資源/儲(chǔ)量服務(wù)年限不足1年的、經(jīng)環(huán)保部門認(rèn)定生產(chǎn)工藝落后（無環(huán)保設(shè)施）或未達(dá)到環(huán)保要求的非煤礦山，應(yīng)予關(guān)閉，其資源具備整合條件的可以參與整合。

位于自然保護(hù)區(qū)核心區(qū)、重要風(fēng)景區(qū)、重點(diǎn)文物保護(hù)區(qū)、地質(zhì)遺跡保護(hù)區(qū)、重要泉域水出露帶、重點(diǎn)建設(shè)工程地帶以及其他法律、法規(guī)規(guī)定的禁采區(qū)域的非煤礦山，必須在20*年6月30日之前關(guān)閉，其資源不得進(jìn)行整合。西邊山（包括晉源區(qū)、萬柏林區(qū)、尖草坪區(qū)）主要公路干線可視范圍內(nèi)的非煤礦山企業(yè)，《采礦許可證》到期后原則上不再辦理延續(xù)登記；位于西邊山的非煤國有礦山，重新選址，2009年底前逐步搬遷。

五、資源有償使用

(一)有償使用范圍。

本市轄區(qū)范圍內(nèi)，截至本方案實(shí)施前已通過行政審批無償取得采礦權(quán)和部分有償取得采礦權(quán)的所有非煤礦山，均屬于有償使用范圍。

（二）資源儲(chǔ)量核查備案

1.資源儲(chǔ)量核查。根據(jù)核準(zhǔn)的非煤礦山資源整合和有償使用實(shí)施方案，由縣級(jí)國土資源局組織有資質(zhì)的地勘單位對所有單獨(dú)保留的礦山和參與資源整合的礦山進(jìn)行儲(chǔ)量核查，按有關(guān)要求編制儲(chǔ)量核查報(bào)告，提交截至2007年12月31日的資源儲(chǔ)量。

2.資源儲(chǔ)量評(píng)審備案。市、縣級(jí)審批登記的單獨(dú)保留礦山的資源儲(chǔ)量核查報(bào)告，由縣（市、區(qū)）國土資源局組織評(píng)審，報(bào)市國土資源局備案；市、縣級(jí)審批登記的資源整合礦山的資源儲(chǔ)量核查報(bào)告，由市國土資源局組織評(píng)審并備案；省級(jí)審批登記的單獨(dú)保留礦山的資源儲(chǔ)量核查報(bào)告，由市國土資源局組織評(píng)審，報(bào)省國土資源廳備案；省級(jí)審批登記的資源整合礦山、省屬礦、市屬礦和資源儲(chǔ)量規(guī)模達(dá)到中型及以上礦山的資源儲(chǔ)量核查報(bào)告，由國土資源部批準(zhǔn)的評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審，報(bào)省國土資源廳備案。對所有評(píng)審備案報(bào)告，縣（市、區(qū)）國土資源局要核實(shí)歷年儲(chǔ)量動(dòng)用情況，并出具意見。市、縣組織儲(chǔ)量評(píng)審時(shí)，聘請3－5名專業(yè)技術(shù)人員組成專家組進(jìn)行會(huì)審，并出具審查意見。

（三）采礦權(quán)價(jià)款收取標(biāo)準(zhǔn)

由省核準(zhǔn)的非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案所涉及的礦山，其采礦權(quán)價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)按省制定的規(guī)定執(zhí)行。由市核準(zhǔn)的非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案所涉及的礦山，其采礦權(quán)價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)由市制定。市國土資源局委托有資質(zhì)的采礦權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，根據(jù)目前的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和市場情況，提交全市不同礦種采礦權(quán)價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)市國土資源局組織聽證并報(bào)市人民政府核準(zhǔn)后執(zhí)行。

對所有資源整合中新增的資源（含過去已關(guān)閉礦的資源），采取協(xié)議方式進(jìn)行有償出讓，所有新增資源的采礦權(quán)價(jià)款均根據(jù)審批權(quán)限，以省、市人民政府確定的現(xiàn)行采礦權(quán)價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)為基數(shù)上浮100%。

以折股方式繳納采礦權(quán)價(jià)款的非煤礦山，省屬礦、市屬礦和資源儲(chǔ)量達(dá)到中型及以上的礦山，其采礦權(quán)價(jià)款由有資質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國土資源部《礦業(yè)權(quán)評(píng)估指南》評(píng)估后，按報(bào)省國土資源廳備案結(jié)果計(jì)征。

（四）采礦權(quán)價(jià)款征收、分成及使用

省屬礦、市屬礦和所有資源儲(chǔ)量達(dá)到中型及以上非煤礦山，采礦權(quán)價(jià)款由市國土資源局征收，其他所有非煤礦山采礦權(quán)價(jià)款全部由縣（市、區(qū)）國土資源局征收。采礦權(quán)價(jià)款在中央與地方2:8分成后，公開競價(jià)出讓的價(jià)款省、市、縣按2:3:5比例分成，其他方式出讓的價(jià)款省、市、縣按3:2:5比例分成。

采礦權(quán)價(jià)款原則上一次繳納。采礦權(quán)價(jià)款總額超過2000萬元一次性繳納確有困難的，經(jīng)采礦權(quán)登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以在3年內(nèi)分期繳納，但首期繳納數(shù)額不得低于2000萬元。分期繳納采礦權(quán)價(jià)款的，應(yīng)承擔(dān)不低于同期銀行貸款利率計(jì)算的資金占用率。

以資金方式向國家分期繳納采礦權(quán)價(jià)款確有困難的國有中型及以上礦山，經(jīng)批準(zhǔn)可以股份方式繳納采礦權(quán)價(jià)款。股份的管理嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、國土資源部《以折股方式繳納探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款管理辦法（試行）》（財(cái)建〔20*〕695號(hào)），具體辦法由市國資委協(xié)同國土局制定，報(bào)市政府、省國土資源廳同意后執(zhí)行。

采礦權(quán)價(jià)款要?？顚Ｓ?，主要用于非煤礦山企業(yè)所涉及鎮(zhèn)(鄉(xiāng))、村地質(zhì)環(huán)境治理、發(fā)展公益事業(yè)以及合法礦井關(guān)閉補(bǔ)償?shù)取?/p>

采礦權(quán)價(jià)款應(yīng)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。非煤礦山整合工作經(jīng)費(fèi)可從征收的采礦權(quán)價(jià)款中列支。

六、方法步驟

（一）確定關(guān)閉名單、編制工作方案。各縣（市、區(qū)）人民政府確定整合關(guān)閉、關(guān)閉礦山名單，組織編制包括轄區(qū)內(nèi)所有礦種的《非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案》。方案編制嚴(yán)格按照省非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室《關(guān)于印發(fā)<非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案編寫大綱>(試行)的通知》執(zhí)行。方案經(jīng)聽證并在當(dāng)?shù)刂饕襟w進(jìn)行公示后，報(bào)市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。古交市狐堰山鐵礦區(qū)、婁煩縣鐵礦區(qū)整合方案單獨(dú)編制。

（二）非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案核準(zhǔn)。屬省國土資源廳審批登記的非煤礦山包括鐵礦、鋁土礦、耐火粘土和花崗巖（輝綠巖）、地?zé)幔ǖV泉）水資源整合和有償使用工作方案，由市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室組織有關(guān)單位和專家進(jìn)行審查匯總，經(jīng)市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組審核后，報(bào)省非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組核準(zhǔn)。

屬省、市、縣國土資源局審批登記的非煤礦山包括石灰?guī)r、石膏、白云巖、石英長石、砂巖、磚瓦粘土、河沙資源整合和有償使用工作方案，由市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組核準(zhǔn)。核準(zhǔn)后5個(gè)工作日內(nèi)將整合方案及核準(zhǔn)意見報(bào)省非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室備案。

（三）方案實(shí)施。各縣（市、區(qū)）人民政府應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布經(jīng)批準(zhǔn)的非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案，按照方案確定整合后的采礦權(quán)主體，明晰產(chǎn)權(quán)、明確擬設(shè)置采礦權(quán)礦區(qū)范圍，開展資源儲(chǔ)量核查和認(rèn)定、征收采礦權(quán)價(jià)款、編制礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等資料，按權(quán)限換發(fā)《采礦許可證》等相關(guān)證照。

（四）檢查驗(yàn)收。各縣（市、區(qū)）人民政府組織有關(guān)部門對本行政區(qū)域內(nèi)非煤礦山資源整合和有償使用工作進(jìn)行自查，并向市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組提交自查報(bào)告。市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組組織市有關(guān)部門對全市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作進(jìn)行督查指導(dǎo)和驗(yàn)收。

七、時(shí)間安排

20*年*月*日前，各縣（市、區(qū)）人民政府確定壓減、關(guān)閉礦山名單，*月底前，完成報(bào)省、市核準(zhǔn)的非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案編制、報(bào)送工作。

20*年*月底前，完成對縣（市、區(qū)）所報(bào)非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作方案核準(zhǔn)。

20*年*月底前，完成相應(yīng)礦種采礦權(quán)價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)制定、聽證和審批。

20*年*月底前，完成非煤礦山資源儲(chǔ)量核查及備案。

20*年*月底前，完成采礦權(quán)價(jià)款的征收和換發(fā)相關(guān)證照所需資料上報(bào)。

20*年*月底前，完成《采礦許可證》等相關(guān)證照換發(fā)。

20*年*月底前，全面完成非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作，進(jìn)行總結(jié)驗(yàn)收。

八、保障措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保實(shí)施。為切實(shí)推進(jìn)*市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作，市政府成立*市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作領(lǐng)導(dǎo)組，具體負(fù)責(zé)全市非煤礦山企業(yè)資源整合和有償使用工作。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市國土資源局。各縣（市、區(qū)）政府必須高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保障人員和經(jīng)費(fèi)，成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)本轄區(qū)工作。

（二）明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任。國土資源部門負(fù)責(zé)對整合出讓區(qū)域內(nèi)的資源和礦業(yè)權(quán)設(shè)置情況進(jìn)行調(diào)查摸底，會(huì)同環(huán)保、安監(jiān)、林業(yè)部門組織審查礦區(qū)整合方案，征收采礦權(quán)價(jià)款，依法辦理《采礦許可證》。環(huán)保部門負(fù)責(zé)對嚴(yán)重破壞生態(tài)、污染環(huán)境的礦山企業(yè)依法提請縣（市、區(qū)）人民政府予以關(guān)閉，對整合后礦山的《環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審批。安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)礦山安全生產(chǎn)監(jiān)管監(jiān)察工作，對不符合安全生產(chǎn)條件的礦山提請當(dāng)?shù)卣枰躁P(guān)閉，對整合后保留礦山的安全生產(chǎn)條件進(jìn)行審核，依法辦理《安全生產(chǎn)許可證》。林業(yè)部門負(fù)責(zé)對破壞綠化林帶的礦山企業(yè)依法提請縣（市、區(qū)）人民政府予以關(guān)閉。工商部門負(fù)責(zé)對擬設(shè)礦山企業(yè)依法辦理企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)和注冊登記手續(xù)。監(jiān)察部門負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對整合工作中存在的、失職瀆職、、弄虛作假等違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處，追究有關(guān)人員責(zé)任。其他各有關(guān)部門要各司其職，做好相關(guān)工作。

篇4

一、內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲準(zhǔn)從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的背景和意義

推動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)是深化內(nèi)地與香港會(huì)計(jì)交流合作的重要舉措。多年來，在香港上市的內(nèi)地企業(yè)（以下簡稱h股企業(yè)）特別是a+h股企業(yè)，由于同時(shí)在內(nèi)地與香港上市，根據(jù)兩地上市規(guī)則和監(jiān)管要求， 需要分別按照內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（或國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則）編制兩套財(cái)務(wù)報(bào)表，由兩地會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照兩地審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，加重了h股企業(yè)的上市成本，也不利于兩地會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展 .隨著內(nèi)地會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則與國際趨同、與香港等效，取消h股“雙重審計(jì)”、推動(dòng)內(nèi)地符合資格的事務(wù)所直接從事h股審計(jì)的市場環(huán)境逐漸成熟。2007年12月6日，內(nèi)地與香港簽署會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則等效聯(lián)合聲明，明確提出要 “盡快研究解決兩地在對方上市的企業(yè)，以其當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并由當(dāng)?shù)鼐邆滟Y格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照當(dāng)?shù)貙徲?jì)準(zhǔn)則審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可獲對方上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)接納”。這不僅有利于減輕內(nèi)地企業(yè)赴港上市成本，使更多更好的內(nèi)地企業(yè)在港融資，促進(jìn)香港資本市場更加繁榮，而且有利于兩地會(huì)計(jì)行業(yè)加強(qiáng)合作與交流，實(shí)現(xiàn)共贏。

經(jīng)過內(nèi)地與香港的共同努力，2009年8月，兩地簽署《關(guān)于內(nèi)地與香港在對方上市的公司可選擇以本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并由本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的建議架構(gòu)》（以下簡稱《建議架構(gòu)》），確立了h股企業(yè)可以選擇按內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表并由內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的工作目標(biāo)，并規(guī)定了推薦認(rèn)可、后續(xù)監(jiān)管等方面的基本原則。將來香港企業(yè)在內(nèi)地上市，同樣可以選擇以香港或國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表并聘用符合條件的香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。

根據(jù)《建議架構(gòu)》，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)是內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的審核推薦機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定一套客觀和透明的認(rèn)可要求，用以對申請事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估，并擇優(yōu)審核推薦。為此，2009年11月9日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部聯(lián)合印發(fā)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》（財(cái)會(huì)便[2009]79號(hào)，以下簡稱《試點(diǎn)方案》），規(guī)定了內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的申報(bào)條件 、申請材料和工作程序等?！对圏c(diǎn)方案》已載于財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站?！对圏c(diǎn)方案》印發(fā)后，共有16家會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出了申請。經(jīng)嚴(yán)格審核、綜合評(píng)議，審核推薦委員會(huì)擇優(yōu)確定了向香港有關(guān)方面推薦的12家內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

二、獲準(zhǔn)從事h股審計(jì)業(yè)務(wù)的12家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)生過程。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)高度重視內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)工作，成立了專門的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并制定了一系列工作規(guī)則，確保審核推薦工作公開、公平、公正。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會(huì)”，負(fù)責(zé)對申請參加h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦。委員會(huì)由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成委員會(huì)下設(shè)辦公室（設(shè)在財(cái)政部會(huì)計(jì)司），同時(shí)成立聯(lián)合工作組。

（二）嚴(yán)格審核?！对圏c(diǎn)方案》規(guī)定的申報(bào)截止時(shí)間為2009年11月30日。在截止時(shí)間前，審核推薦委員會(huì)辦公室共收到16家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的申請材料。之后，聯(lián)合工作組對事務(wù)所提交的書面申請材料按照《試點(diǎn)方案》進(jìn)行了集中審核，并于2009年12月11日將相關(guān)申請材料在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上進(jìn)行了公示，接受社會(huì)監(jiān)督。

（三）實(shí)地考察。初審結(jié)束后，聯(lián)合工作組結(jié)合公示情況啟動(dòng)了實(shí)地核查工作，赴北京、上海、重慶、杭州、深圳、成都、長沙等地對提出申請的16家事務(wù)所總所及其9家分所進(jìn)行了實(shí)地考察。聯(lián)合工作組通過查閱工作底稿、核對相關(guān)賬目、核實(shí)文件原件、約談?dòng)嘘P(guān)人員等，對事務(wù)所的質(zhì)量控制、內(nèi)部管理，國際業(yè)務(wù)開展情況等進(jìn)行了全面核查，并重點(diǎn)關(guān)注了事務(wù)所2009年度合并情況。之后，對每家事務(wù)所形成了獨(dú)立的核查報(bào)告。

（四）綜合評(píng)議。為保證審核推薦工作的科學(xué)、客觀和公正，聯(lián)合工作組根據(jù)《試點(diǎn)方案》和從事h股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的能力要求設(shè)計(jì)了綜合評(píng)議評(píng)分表，用以對申請事務(wù)所進(jìn)行綜合評(píng)議和擇優(yōu)選取。隨后，委員會(huì)全體委員本著對申請事務(wù)所高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，以實(shí)地核查報(bào)告為基礎(chǔ)，獨(dú)立地對每家事務(wù)所進(jìn)行了評(píng)議打分，綜合平均后形成各事務(wù)所的最終得分。

（五）上報(bào)審定。審核推薦委員會(huì)根據(jù)事務(wù)所得分排序結(jié)果擬訂了推薦名單，報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審定，并與香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)合交易所有限公司、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)就落實(shí)《建議架構(gòu)》及相關(guān)安排達(dá)成共識(shí)后，予以公布。

篇5

第一條為促進(jìn)依法行政，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政檢查工作，保障和監(jiān)督財(cái)政部門有效實(shí)施財(cái)政檢查，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）等法律、行政法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條凡依法由市財(cái)政局及市財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)、本市各區(qū)縣財(cái)政局實(shí)施的各種財(cái)政檢查，均適用本規(guī)程。

以上市財(cái)政局及市財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)、本市各區(qū)縣財(cái)政局均統(tǒng)稱為財(cái)政部門。

第三條本規(guī)程所稱財(cái)政檢查是指財(cái)政部門為履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，糾正財(cái)政違法行為，維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，對單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱單位和個(gè)人為被檢查人）執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)進(jìn)行檢查的活動(dòng)。財(cái)政檢查包括日常檢查、專項(xiàng)檢查和專案檢查等。

日常檢查是指財(cái)政部門根據(jù)年度財(cái)政檢查計(jì)劃及日常管理工作的需要實(shí)施的檢查；專項(xiàng)檢查是指財(cái)政部門根據(jù)特定的檢查目的、內(nèi)容實(shí)施的檢查；專案檢查是指對上級(jí)交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)查以及公民舉報(bào)的案件進(jìn)行的檢查。

第四條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

第五條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)程的規(guī)定，在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，實(shí)施財(cái)政檢查，依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。

財(cái)政部門對財(cái)政檢查工作管轄發(fā)生爭議的，報(bào)請共同的上一級(jí)財(cái)政部門指定管轄。

第二章一般規(guī)定

第六條一般規(guī)定是指執(zhí)行財(cái)政檢查的人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和應(yīng)遵守的檢查紀(jì)律等事項(xiàng)。

第七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)政檢查計(jì)劃，按計(jì)劃組織開展財(cái)政檢查，或者根據(jù)日常財(cái)政管理需要及上級(jí)財(cái)政部門工作安排，及時(shí)組織開展財(cái)政檢查。

第八條財(cái)政部門組織開展財(cái)政檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

第九條檢查組在實(shí)施財(cái)政檢查前，應(yīng)當(dāng)熟悉與檢查事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，了解被檢查人的基本情況，編制財(cái)政檢查工作方案。

第十條檢查組檢查人員由財(cái)政部門工作人員組成。檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

（一）熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

（二）掌握相關(guān)的專業(yè)知識(shí);

（三）具有一定的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第十一條根據(jù)需要，財(cái)政部門可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展檢查工作。

第十二條檢查人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。復(fù)核人員與被檢查人或者檢查人員有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被檢查人認(rèn)為檢查人員與自己有利害關(guān)系的，可以要求檢查人員回避。

檢查人員的回避，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)人決定。

第十三條檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，不得泄露檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的材料用于與檢查工作無關(guān)的事項(xiàng)。

第三章檢查規(guī)定

第十四條檢查規(guī)定是指財(cái)政部門及其工作人員實(shí)施財(cái)政檢查、制作《財(cái)政檢查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)定。

第十五條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查人送達(dá)《財(cái)政檢查通知書》。

財(cái)政部門認(rèn)為實(shí)施財(cái)政檢查的3個(gè)工作日前向被檢查人送達(dá)檢查通知書對檢查工作有不利影響時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查通知書可在實(shí)施財(cái)政檢查前適當(dāng)時(shí)間下達(dá)。

《財(cái)政檢查通知書》的內(nèi)容包括：

（一）被檢查人的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（三）對被檢查人配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及檢查人員名單、聯(lián)系方式；

（五）財(cái)政部門公章及簽發(fā)日期。

第十六條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示單位工作證件或行政執(zhí)法證件。

第十七條檢查人員可以向被檢查人詢問有關(guān)情況，被檢查人應(yīng)當(dāng)予以配合，如實(shí)回答詢問、反映情況。詢問應(yīng)當(dāng)制作《財(cái)政檢查詢問筆錄》，并由被詢問人簽字或蓋章。

財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員可向多人詢問并不受詢問次數(shù)限制，但每次只能由一名被詢問人接受詢問，對財(cái)政檢查事項(xiàng)的詢問至少應(yīng)當(dāng)有兩名財(cái)政檢查人員在場。財(cái)政檢查詢問應(yīng)當(dāng)在被詢問人自愿的情況下進(jìn)行，嚴(yán)禁采用威脅、引誘、欺騙及其他非法手段。

第十八條財(cái)政檢查中需要證人作證的，檢查人員應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及對案情的明了程度，并告知證人相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。

收集證言時(shí)，檢查人員可采用制作詢問調(diào)查筆錄形式、也可以收集證人親筆自述材料，或者采用錄音、錄像的方法。

第十九條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，可以在被檢查人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行，并要求被檢查人提供有關(guān)資料，取得資料時(shí)，應(yīng)有提供者的簽名或者蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因，并應(yīng)由檢查組至少兩名成員簽字。

根據(jù)案情，必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政部門可以將被檢查人以前會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料調(diào)回財(cái)政部門檢查，但須由組織檢查的財(cái)政部門向被檢查人送達(dá)《調(diào)用會(huì)計(jì)資料通知書》、開具《調(diào)用會(huì)計(jì)資料清單》，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。

實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員根據(jù)需要，可對相關(guān)資料進(jìn)行照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個(gè)人）和出處，由原件保存單位（個(gè)人）簽注"此件與原件核對無誤"字樣，并由其簽章或者押印。

提供的資料是外國文字或少數(shù)民族文字記錄的，被檢查人應(yīng)當(dāng)將資料譯成中文漢字。

第二十條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員可以運(yùn)用查賬、盤點(diǎn)、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法。

第二十一條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以依法向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位的存款。

檢查人員查詢存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有財(cái)政部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)的《財(cái)政查詢存款通知書》，并負(fù)有對被檢查單位的保密義務(wù)。

第二十二條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。在此期間，被檢查人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

財(cái)政部門依法采取證據(jù)先行登記保存的，依照《財(cái)政部門證據(jù)先行登記保存辦法》的規(guī)定辦理。

第二十三條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制《財(cái)政檢查工作底稿》，并要求被檢查人在工作底稿上簽字或蓋章確認(rèn)。被檢查人拒不簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因，并應(yīng)由檢查組至少兩名成員簽字。

財(cái)政檢查工作底稿由檢查人員根據(jù)檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。

第二十四條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對本組其他檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和審核。

第二十五條檢查組在實(shí)施檢查中，遇到重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部門請示匯報(bào)。

第二十六條檢查工作結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項(xiàng)制作《財(cái)政檢查征求意見函》，書面征求被檢查人的意見。被檢查人自收到書面征求意見之日起5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議，如對征求意見內(nèi)容有異議的，檢查組可進(jìn)一步核查、取證。

第二十七條檢查工作結(jié)束后，檢查組應(yīng)當(dāng)編制《財(cái)政檢查報(bào)告》?！敦?cái)政檢查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查人的基本情況；

（二）檢查范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（三）被檢查人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)的基本情況；

（四）被檢查人存在財(cái)政違法行為的基本事實(shí)以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)；

（五）被檢查人的意見或說明；

（六）檢查組對被檢查人意見或說明的認(rèn)定意見；

（七）檢查組對被檢查人的處理建議；

（八）應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門報(bào)告的其他事項(xiàng)；

（九）檢查組組長簽名及《財(cái)政檢查報(bào)告》日期。

第二十八條檢查組應(yīng)于檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)政部門所屬的復(fù)核部門提交書面《財(cái)政檢查報(bào)告》；特殊情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)提交《財(cái)政檢查報(bào)告》的時(shí)間可以延長，但最長不得超過30日。

檢查組在提交《財(cái)政檢查報(bào)告》時(shí)，還應(yīng)當(dāng)一并提交與財(cái)政檢查報(bào)告相關(guān)的證據(jù)材料。

第四章復(fù)核規(guī)定

第二十九條復(fù)核規(guī)定是指財(cái)政部門復(fù)查處理《財(cái)政檢查報(bào)告》，依法對被檢查人給予處理、處罰，作出財(cái)政檢查決定應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)定。

第三十條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政檢查的復(fù)核制度，指定內(nèi)部有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員，對檢查組提交的《財(cái)政檢查報(bào)告》以及其他有關(guān)材料予以復(fù)核處理。

第三十一條復(fù)核部門一般應(yīng)當(dāng)自收到《財(cái)政檢查報(bào)告》之日起10日內(nèi)提出復(fù)核意見，出具《復(fù)核意見書》。

第三十二條負(fù)責(zé)復(fù)核的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面對《財(cái)政檢查報(bào)告》以及其他有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核：

（一）檢查事項(xiàng)認(rèn)定的事實(shí)是否清楚；

（二）取得的證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（三）檢查程序是否合法；

（四）認(rèn)定財(cái)政違法行為的法律依據(jù)是否適當(dāng)；

（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員對《財(cái)政檢查報(bào)告》復(fù)核后,應(yīng)當(dāng)制作《復(fù)核意見書》。

第三十三條《復(fù)核意見書》是財(cái)政部門所屬的復(fù)核部門或復(fù)核人員對檢查組上報(bào)的《財(cái)政檢查報(bào)告》以及其他有關(guān)材料依法復(fù)核后以書面形式作出的結(jié)論性意見。

《復(fù)核意見書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）復(fù)核時(shí)間；

（二）復(fù)核的范圍和內(nèi)容；

（三）復(fù)核依據(jù)；

（四）復(fù)核結(jié)論；

（五）復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或復(fù)核專門人員簽字。

第三十四條財(cái)政部門對《財(cái)政檢查報(bào)告》和《復(fù)核意見書》進(jìn)行審定后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況作出如下處理:

（一）對未發(fā)現(xiàn)有財(cái)政違法行為的被檢查人作出《財(cái)政檢查結(jié)論》；

（二）對有財(cái)政違法行為的被檢查人依法作出行政處理、處罰決定；

（三）對不屬于本部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)依法移送。

第三十五條經(jīng)復(fù)核，檢查組認(rèn)為復(fù)核意見正確的，應(yīng)當(dāng)按復(fù)核意見處理。檢查組與復(fù)核部門或復(fù)核人員意見存在重大分歧的，經(jīng)協(xié)商仍不能取得一致的，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人裁決。

必要時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成檢查組進(jìn)一步核實(shí)、補(bǔ)正有關(guān)情況和材料或者另行派出檢查組重新實(shí)施財(cái)政檢查。

第三十六條財(cái)政部門作出行政處理、處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明以下事項(xiàng):

（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;

（二）違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實(shí)和證據(jù);

（三）行政處理、處罰的種類和依據(jù);

（四）行政處理、處罰履行的方式和期限;

（五）不服行政處理、處罰決定,申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;

（六）作出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門名稱和日期;行政處理、處罰決定書必須蓋有作出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門印章。

第三十七條財(cái)政部門在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)制作《行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。財(cái)政部門必須充分聽取當(dāng)事人的意見并制作《陳述（申辯）筆錄》。對當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核查；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)采納。

第三十八條財(cái)政部門作出應(yīng)當(dāng)告知聽證權(quán)利的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知被檢查人依法享有要求聽證的權(quán)利。被檢查人要求聽證的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。

財(cái)政部門舉行聽證的，依照《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號(hào)）的規(guī)定辦理。

第五章執(zhí)行規(guī)定

第三十九條執(zhí)行規(guī)定是指財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政檢查處理意見，將處理決定等相關(guān)文書送達(dá)被檢查人或有關(guān)部門，督促被檢查人依法履行財(cái)政處理決定的行為規(guī)定。

第四十條財(cái)政部門依法作出行政處理、處罰決定后，應(yīng)當(dāng)將行政處理、處罰決定書送達(dá)被檢查人。

行政處理、處罰決定書自送達(dá)之日起生效。

第四十一條被檢查人對行政處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國行政復(fù)議法》、《中華人民共和國行政復(fù)議法實(shí)施條例》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

行政復(fù)議和行政訴訟期間，行政處理、處罰決定不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

第四十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法對財(cái)政行政處理、處罰決定執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四十三條財(cái)政部門依法查出的稅收違法行為，應(yīng)及時(shí)將處理決定、意見書通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定及時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行情況的書面回復(fù)。

第四十四條財(cái)政檢查工作結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)做好財(cái)政檢查工作相關(guān)材料的立卷歸檔工作。

第四十五條被檢查人有財(cái)政違法行為的，財(cái)政部門可以公告其財(cái)政違法行為及行政處理、處罰、處分決定。

第四十六條財(cái)政部門的工作人員在財(cái)政檢查工作中，、、的，依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條財(cái)政部門對財(cái)政檢查工作中發(fā)現(xiàn)的影響財(cái)稅政策、預(yù)算執(zhí)行等方面的重要問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。

第一章總則

第一條為促進(jìn)依法行政，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政檢查工作，保障和監(jiān)督財(cái)政部門有效實(shí)施財(cái)政檢查，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第10號(hào)）等法律、行政法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條凡依法由市財(cái)政局及市財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)、本市各區(qū)縣財(cái)政局實(shí)施的各種財(cái)政檢查，均適用本規(guī)程。

以上市財(cái)政局及市財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)、本市各區(qū)縣財(cái)政局均統(tǒng)稱為財(cái)政部門。

第三條本規(guī)程所稱財(cái)政檢查是指財(cái)政部門為履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，糾正財(cái)政違法行為，維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，對單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱單位和個(gè)人為被檢查人）執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)進(jìn)行檢查的活動(dòng)。財(cái)政檢查包括日常檢查、專項(xiàng)檢查和專案檢查等。

日常檢查是指財(cái)政部門根據(jù)年度財(cái)政檢查計(jì)劃及日常管理工作的需要實(shí)施的檢查；專項(xiàng)檢查是指財(cái)政部門根據(jù)特定的檢查目的、內(nèi)容實(shí)施的檢查；專案檢查是指對上級(jí)交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)查以及公民舉報(bào)的案件進(jìn)行的檢查。

第四條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

第五條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)程的規(guī)定，在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，實(shí)施財(cái)政檢查，依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。

財(cái)政部門對財(cái)政檢查工作管轄發(fā)生爭議的，報(bào)請共同的上一級(jí)財(cái)政部門指定管轄。

第二章一般規(guī)定

第六條一般規(guī)定是指執(zhí)行財(cái)政檢查的人員應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和應(yīng)遵守的檢查紀(jì)律等事項(xiàng)。

第七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)政檢查計(jì)劃，按計(jì)劃組織開展財(cái)政檢查，或者根據(jù)日常財(cái)政管理需要及上級(jí)財(cái)政部門工作安排，及時(shí)組織開展財(cái)政檢查。

第八條財(cái)政部門組織開展財(cái)政檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

第九條檢查組在實(shí)施財(cái)政檢查前，應(yīng)當(dāng)熟悉與檢查事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，了解被檢查人的基本情況，編制財(cái)政檢查工作方案。

第十條檢查組檢查人員由財(cái)政部門工作人員組成。檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

（一）熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

（二）掌握相關(guān)的專業(yè)知識(shí);

（三）具有一定的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力。

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第十一條根據(jù)需要，財(cái)政部門可以聘請專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展檢查工作。

第十二條檢查人員與被檢查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。復(fù)核人員與被檢查人或者檢查人員有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被檢查人認(rèn)為檢查人員與自己有利害關(guān)系的，可以要求檢查人員回避。

檢查人員的回避，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)人決定。

第十三條檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，不得泄露檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的材料用于與檢查工作無關(guān)的事項(xiàng)。

第三章檢查規(guī)定

第十四條檢查規(guī)定是指財(cái)政部門及其工作人員實(shí)施財(cái)政檢查、制作《財(cái)政檢查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)定。

第十五條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查人送達(dá)《財(cái)政檢查通知書》。

財(cái)政部門認(rèn)為實(shí)施財(cái)政檢查的3個(gè)工作日前向被檢查人送達(dá)檢查通知書對檢查工作有不利影響時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查通知書可在實(shí)施財(cái)政檢查前適當(dāng)時(shí)間下達(dá)。

《財(cái)政檢查通知書》的內(nèi)容包括：

（一）被檢查人的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（三）對被檢查人配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及檢查人員名單、聯(lián)系方式；

（五）財(cái)政部門公章及簽發(fā)日期。

第十六條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示單位工作證件或行政執(zhí)法證件。

第十七條檢查人員可以向被檢查人詢問有關(guān)情況，被檢查人應(yīng)當(dāng)予以配合，如實(shí)回答詢問、反映情況。詢問應(yīng)當(dāng)制作《財(cái)政檢查詢問筆錄》，并由被詢問人簽字或蓋章。

財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員可向多人詢問并不受詢問次數(shù)限制，但每次只能由一名被詢問人接受詢問，對財(cái)政檢查事項(xiàng)的詢問至少應(yīng)當(dāng)有兩名財(cái)政檢查人員在場。財(cái)政檢查詢問應(yīng)當(dāng)在被詢問人自愿的情況下進(jìn)行，嚴(yán)禁采用威脅、引誘、欺騙及其他非法手段。

第十八條財(cái)政檢查中需要證人作證的，檢查人員應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及對案情的明了程度，并告知證人相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。

收集證言時(shí)，檢查人員可采用制作詢問調(diào)查筆錄形式、也可以收集證人親筆自述材料，或者采用錄音、錄像的方法。

第十九條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，可以在被檢查人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行，并要求被檢查人提供有關(guān)資料，取得資料時(shí)，應(yīng)有提供者的簽名或者蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因，并應(yīng)由檢查組至少兩名成員簽字。

根據(jù)案情，必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政部門可以將被檢查人以前會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料調(diào)回財(cái)政部門檢查，但須由組織檢查的財(cái)政部門向被檢查人送達(dá)《調(diào)用會(huì)計(jì)資料通知書》、開具《調(diào)用會(huì)計(jì)資料清單》，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。

實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員根據(jù)需要，可對相關(guān)資料進(jìn)行照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個(gè)人）和出處，由原件保存單位（個(gè)人）簽注"此件與原件核對無誤"字樣，并由其簽章或者押印。

提供的資料是外國文字或少數(shù)民族文字記錄的，被檢查人應(yīng)當(dāng)將資料譯成中文漢字。

第二十條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員可以運(yùn)用查賬、盤點(diǎn)、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法。

第二十一條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以依法向金融機(jī)構(gòu)查詢被檢查單位的存款。

檢查人員查詢存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有財(cái)政部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)的《財(cái)政查詢存款通知書》，并負(fù)有對被檢查單位的保密義務(wù)。

第二十二條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)作出處理決定。在此期間，被檢查人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

財(cái)政部門依法采取證據(jù)先行登記保存的，依照《財(cái)政部門證據(jù)先行登記保存辦法》的規(guī)定辦理。

第二十三條實(shí)施財(cái)政檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制《財(cái)政檢查工作底稿》，并要求被檢查人在工作底稿上簽字或蓋章確認(rèn)。被檢查人拒不簽字的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因，并應(yīng)由檢查組至少兩名成員簽字。

財(cái)政檢查工作底稿由檢查人員根據(jù)檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。

第二十四條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對本組其他檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和審核。

第二十五條檢查組在實(shí)施檢查中，遇到重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部門請示匯報(bào)。

第二十六條檢查工作結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項(xiàng)制作《財(cái)政檢查征求意見函》，書面征求被檢查人的意見。被檢查人自收到書面征求意見之日起5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議，如對征求意見內(nèi)容有異議的，檢查組可進(jìn)一步核查、取證。

第二十七條檢查工作結(jié)束后，檢查組應(yīng)當(dāng)編制《財(cái)政檢查報(bào)告》?！敦?cái)政檢查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查人的基本情況；

（二）檢查范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

（三）被檢查人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)的基本情況；

（四）被檢查人存在財(cái)政違法行為的基本事實(shí)以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)；

（五）被檢查人的意見或說明；

（六）檢查組對被檢查人意見或說明的認(rèn)定意見；

（七）檢查組對被檢查人的處理建議；

（八）應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門報(bào)告的其他事項(xiàng)；

（九）檢查組組長簽名及《財(cái)政檢查報(bào)告》日期。

第二十八條檢查組應(yīng)于檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)政部門所屬的復(fù)核部門提交書面《財(cái)政檢查報(bào)告》；特殊情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)提交《財(cái)政檢查報(bào)告》的時(shí)間可以延長，但最長不得超過30日。

檢查組在提交《財(cái)政檢查報(bào)告》時(shí)，還應(yīng)當(dāng)一并提交與財(cái)政檢查報(bào)告相關(guān)的證據(jù)材料。

第四章復(fù)核規(guī)定

第二十九條復(fù)核規(guī)定是指財(cái)政部門復(fù)查處理《財(cái)政檢查報(bào)告》，依法對被檢查人給予處理、處罰，作出財(cái)政檢查決定應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)定。

第三十條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政檢查的復(fù)核制度，指定內(nèi)部有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員，對檢查組提交的《財(cái)政檢查報(bào)告》以及其他有關(guān)材料予以復(fù)核處理。

第三十一條復(fù)核部門一般應(yīng)當(dāng)自收到《財(cái)政檢查報(bào)告》之日起10日內(nèi)提出復(fù)核意見，出具《復(fù)核意見書》。

第三十二條負(fù)責(zé)復(fù)核的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面對《財(cái)政檢查報(bào)告》以及其他有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)核：

（一）檢查事項(xiàng)認(rèn)定的事實(shí)是否清楚；

（二）取得的證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（三）檢查程序是否合法；

（四）認(rèn)定財(cái)政違法行為的法律依據(jù)是否適當(dāng)；

（五）提出的行政處理、處罰建議或者移送處理建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員對《財(cái)政檢查報(bào)告》復(fù)核后,應(yīng)當(dāng)制作《復(fù)核意見書》。

第三十三條《復(fù)核意見書》是財(cái)政部門所屬的復(fù)核部門或復(fù)核人員對檢查組上報(bào)的《財(cái)政檢查報(bào)告》以及其他有關(guān)材料依法復(fù)核后以書面形式作出的結(jié)論性意見。

《復(fù)核意見書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）復(fù)核時(shí)間；

（二）復(fù)核的范圍和內(nèi)容；

（三）復(fù)核依據(jù)；

（四）復(fù)核結(jié)論；

（五）復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或復(fù)核專門人員簽字。

第三十四條財(cái)政部門對《財(cái)政檢查報(bào)告》和《復(fù)核意見書》進(jìn)行審定后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況作出如下處理:

（一）對未發(fā)現(xiàn)有財(cái)政違法行為的被檢查人作出《財(cái)政檢查結(jié)論》；

（二）對有財(cái)政違法行為的被檢查人依法作出行政處理、處罰決定；

（三）對不屬于本部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)依法移送。

第三十五條經(jīng)復(fù)核，檢查組認(rèn)為復(fù)核意見正確的，應(yīng)當(dāng)按復(fù)核意見處理。檢查組與復(fù)核部門或復(fù)核人員意見存在重大分歧的，經(jīng)協(xié)商仍不能取得一致的，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人裁決。

必要時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成檢查組進(jìn)一步核實(shí)、補(bǔ)正有關(guān)情況和材料或者另行派出檢查組重新實(shí)施財(cái)政檢查。

第三十六條財(cái)政部門作出行政處理、處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明以下事項(xiàng):

（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;

（二）違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實(shí)和證據(jù);

（三）行政處理、處罰的種類和依據(jù);

（四）行政處理、處罰履行的方式和期限;

（五）不服行政處理、處罰決定,申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;

（六）作出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門名稱和日期;行政處理、處罰決定書必須蓋有作出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門印章。

第三十七條財(cái)政部門在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)制作《行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。財(cái)政部門必須充分聽取當(dāng)事人的意見并制作《陳述（申辯）筆錄》。對當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核查；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)采納。

第三十八條財(cái)政部門作出應(yīng)當(dāng)告知聽證權(quán)利的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知被檢查人依法享有要求聽證的權(quán)利。被檢查人要求聽證的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。

財(cái)政部門舉行聽證的，依照《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號(hào)）的規(guī)定辦理。

第五章執(zhí)行規(guī)定

第三十九條執(zhí)行規(guī)定是指財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政檢查處理意見，將處理決定等相關(guān)文書送達(dá)被檢查人或有關(guān)部門，督促被檢查人依法履行財(cái)政處理決定的行為規(guī)定。

第四十條財(cái)政部門依法作出行政處理、處罰決定后，應(yīng)當(dāng)將行政處理、處罰決定書送達(dá)被檢查人。

行政處理、處罰決定書自送達(dá)之日起生效。

第四十一條被檢查人對行政處理、處罰不服的，依照《中華人民共和國行政復(fù)議法》、《中華人民共和國行政復(fù)議法實(shí)施條例》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

行政復(fù)議和行政訴訟期間，行政處理、處罰決定不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

第四十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法對財(cái)政行政處理、處罰決定執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四十三條財(cái)政部門依法查出的稅收違法行為，應(yīng)及時(shí)將處理決定、意見書通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定及時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行情況的書面回復(fù)。

第四十四條財(cái)政檢查工作結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)做好財(cái)政檢查工作相關(guān)材料的立卷歸檔工作。

第四十五條被檢查人有財(cái)政違法行為的，財(cái)政部門可以公告其財(cái)政違法行為及行政處理、處罰、處分決定。

篇6

一、注重加強(qiáng)培訓(xùn)，提高思想認(rèn)識(shí)。近年來，區(qū)編辦先后以會(huì)代訓(xùn)、專題輔導(dǎo)、專人講授、專門培訓(xùn)等形式對全區(qū)各部門人事政工科長進(jìn)行了8次培訓(xùn)，進(jìn)一步明確全區(qū)機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理工作目標(biāo)任務(wù)、有關(guān)政策和要求。同時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于嚴(yán)控機(jī)構(gòu)編制確保財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增的意見》，并在《德州日報(bào)》（德城版）和機(jī)構(gòu)編制網(wǎng)站上開辟“機(jī)構(gòu)編制工作之窗”專欄，對機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制的政策規(guī)定、工作流程、疑難問題等分期進(jìn)行刊登，廣泛宣傳機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制工作。在全區(qū)營造了良好的氛圍，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部、用編單位的機(jī)構(gòu)編制法規(guī)政策意識(shí)。

二、完善制度框架，實(shí)現(xiàn)全程管理。自實(shí)行實(shí)名制管理以來，德城區(qū)不斷完善修訂各項(xiàng)機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理制度。先后出臺(tái)了《關(guān)于嚴(yán)格機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員編制管理的意見》等制度，規(guī)范和約束了機(jī)構(gòu)編制的使用和管理，方便了工作，提高了效率。

三、嚴(yán)格審批程序，加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)。為確保機(jī)構(gòu)編制采集錄入信息的客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確無誤，德城區(qū)編辦嚴(yán)格堅(jiān)持以《機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制使用通知單》等為依據(jù)的機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理模式，對全區(qū)實(shí)名制管理工作提出具體操作要求和工作安排，嚴(yán)格規(guī)范人員進(jìn)出編手續(xù)，把靜態(tài)的編制數(shù)字與動(dòng)態(tài)的實(shí)有人員一一對應(yīng)，確?！耙蝗艘痪幰粛徱恍健?，為在全區(qū)順利推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理工作奠定了基礎(chǔ)。

同時(shí)對人員編制管理信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新和升級(jí)，不斷完善各部門機(jī)構(gòu)編制情況及全區(qū)在編人員職務(wù)、學(xué)歷及所學(xué)專業(yè)等人員信息情況。指定專人對信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)維護(hù)，每年定期在全區(qū)開展實(shí)名制公示，確保編制、實(shí)有人員及財(cái)政供養(yǎng)人員等信息的一致性。

四、實(shí)行齊抓共管，強(qiáng)化剛性約束。在加強(qiáng)機(jī)構(gòu)實(shí)名制管理中，區(qū)編辦積極會(huì)同組織、人社、財(cái)政、審計(jì)等部門，建立起了實(shí)名制管理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。編辦切實(shí)起到在源頭上把關(guān)、在過程中審核的作用，組織、人社部門做好人員在編在崗的界定工作，財(cái)政部門根據(jù)機(jī)構(gòu)編制、組織、人社部門提供的人員編制情況負(fù)責(zé)核發(fā)工資。機(jī)構(gòu)編制部門與相關(guān)部門密切配合，各司其職、各負(fù)其責(zé)，形成機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理的合力，有效遏制了超限額設(shè)置機(jī)構(gòu)、混用編制、超編進(jìn)人現(xiàn)象，杜絕了“吃空餉”等違法違紀(jì)現(xiàn)象。

五、規(guī)范人員管理，盤活有限資源。一是根據(jù)省、市部署，2014年6月份開始，對全區(qū)深入開展機(jī)構(gòu)和人員編制核查工作。德城區(qū)編辦成立機(jī)構(gòu)編制核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定《德城區(qū)機(jī)構(gòu)編制核查工作實(shí)施方案》，對部門、單位上報(bào)的約3000份表格、200份自查報(bào)告和相關(guān)機(jī)構(gòu)編制材料進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無誤后要求各部門單位將核查信息進(jìn)行公示，公示無異議將信息逐條錄入全省2014機(jī)構(gòu)和人員編制核查系統(tǒng)。牽頭組織、人社、財(cái)政四部門完成對全區(qū)277個(gè)部門、單位的聯(lián)合審查和信息錄入系統(tǒng)工作，實(shí)現(xiàn)了全區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況清、人員編制性質(zhì)清、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)管理清、實(shí)有人員底數(shù)清、數(shù)據(jù)信息維護(hù)清的“五清”核查目的。二是實(shí)時(shí)掌握人員變動(dòng)情況。制定《機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員變動(dòng)情況調(diào)查表》，每半年為一周期，及時(shí)全面掌握全區(qū)各單位在期間因考錄、調(diào)入、組織任命等情況增加的人員情況;因調(diào)出、死亡、退休、辭職、辭退等情況減少的人員情況。三是落實(shí)精簡壓縮編制要求，盤活用好現(xiàn)有編制資源。共精簡壓縮的200余名行政事業(yè)編制，由編辦進(jìn)行集中管理，將用于德城區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要加強(qiáng)的重點(diǎn)領(lǐng)域和行業(yè)。

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中華人民共和國海關(guān)稽查條例完整版全文第一章 總 則

第一條 為了建立、健全海關(guān)稽查制度，加強(qiáng)海關(guān)監(jiān)督管理，維護(hù)正常的進(jìn)出口秩序和當(dāng)事人的合法權(quán)益，保障國家稅收收入，促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》(以下簡稱海關(guān)法)，制定本條例。

第二條 本條例所稱海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進(jìn)出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料(以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料)和有關(guān)進(jìn)出口貨物進(jìn)行核查，監(jiān)督其進(jìn)出動(dòng)的真實(shí)性和合法性。

第三條 海關(guān)對下列與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位實(shí)施海關(guān)稽查：

(一)從事對外貿(mào)易的企業(yè)、單位;

(二)從事對外加工貿(mào)易的企業(yè);

(三)經(jīng)營保稅業(yè)務(wù)的企業(yè);

(四)使用或者經(jīng)營減免稅進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位;

(五)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè);

(六)海關(guān)總署規(guī)定的與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的其他企業(yè)、單位。

第四條 海關(guān)根據(jù)稽查工作需要，可以向有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、政府部門和相關(guān)企業(yè)等收集特定商品、行業(yè)與進(jìn)出動(dòng)有關(guān)的信息。收集的信息涉及商業(yè)秘密的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以保密。

第五條 海關(guān)和海關(guān)工作人員執(zhí)行海關(guān)稽查職務(wù)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守被稽查人的商業(yè)秘密，不得侵犯被稽查人的合法權(quán)益。

第二章 賬簿、單證等有關(guān)資料的管理

第六條 與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位所設(shè)置、編制的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況。

第七條 與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的保管期限，保管會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當(dāng)在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。

第八條 與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整地記賬、核算的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)資料。

第三章 海關(guān)稽查的實(shí)施

第九條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)監(jiān)管的要求，根據(jù)與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的進(jìn)出口信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況以及進(jìn)出口貨物的具體情況，確定海關(guān)稽點(diǎn)。

第十條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施稽查的3日前，書面通知被稽查人。在被稽查人有重大違法嫌疑，其賬簿、單證等有關(guān)資料以及進(jìn)出口貨物可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄等緊急情況下，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以不經(jīng)事先通知進(jìn)行稽查。

第十一條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成稽查組?；榻M的組成人員不得少于2人。

第十二條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，海關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)出示海關(guān)稽查證。

海關(guān)稽查證，由海關(guān)總署統(tǒng)一制發(fā)。

第十三條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，海關(guān)工作人員與被稽查人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，可以行使下列職權(quán)：

(一)查閱、復(fù)制被稽查人的賬簿、單證等有關(guān)資料;

(二)進(jìn)入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所，檢查與進(jìn)出動(dòng)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和貨物;

(三)詢問被稽查人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人員和其他有關(guān)人員與進(jìn)出動(dòng)有關(guān)的情況和問題;

(四)經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，查詢被稽查人在商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

第十五條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被稽查人有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿、單證等有關(guān)資料的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，可以查封、扣押其賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)。采取該項(xiàng)措施時(shí)，不得妨礙被稽查人正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

海關(guān)對有關(guān)情況查明或者取證后，應(yīng)當(dāng)立即解除對賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)的查封、扣押。

第十六條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被稽查人的進(jìn)出口貨物有違反海關(guān)法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的嫌疑的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，可以查封、扣押有關(guān)進(jìn)出口貨物。

第十七條 被稽查人應(yīng)當(dāng)配合海關(guān)稽查工作，并提供必要的工作條件。

第十八條 被稽查人應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)稽查，如實(shí)反映情況，提供賬簿、單證等有關(guān)資料，不得拒絕、拖延、隱瞞。

被稽查人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供記賬軟件、使用說明書及有關(guān)資料。

第十九條 海關(guān)查閱、復(fù)制被稽查人的賬簿、單證等有關(guān)資料或者進(jìn)入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放場所檢查時(shí)，被稽查人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人員或者其指定的代表應(yīng)當(dāng)?shù)綀?，并按照海關(guān)的要求清點(diǎn)賬簿、打開貨物存放場所、搬移貨物或者開啟貨物包裝。

第二十條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，與被稽查人有財(cái)務(wù)往來或者其他商務(wù)往來的企業(yè)、單位應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)反映被稽查人的有關(guān)情況，提供有關(guān)資料和證明材料。

第二十一條 海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，可以委托會(huì)計(jì)、稅務(wù)等方面的專業(yè)機(jī)構(gòu)就相關(guān)問題作出專業(yè)結(jié)論。

被稽查人委托會(huì)計(jì)、稅務(wù)等方面的專業(yè)機(jī)構(gòu)作出的專業(yè)結(jié)論，可以作為海關(guān)稽查的參考依據(jù)。

第二十二條 海關(guān)稽查組實(shí)施稽查后，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)報(bào)送稽查報(bào)告?；閳?bào)告認(rèn)定被稽查人涉嫌違法的，在報(bào)送海關(guān)前應(yīng)當(dāng)就稽查報(bào)告認(rèn)定的事實(shí)征求被稽查人的意見，被稽查人應(yīng)當(dāng)自收到相關(guān)材料之日起7日內(nèi)，將其書面意見送交海關(guān)。

第二十三條 海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稽查報(bào)告之日起30日內(nèi)，作出海關(guān)稽查結(jié)論并送達(dá)被稽查人。

海關(guān)應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論中說明作出結(jié)論的理由，并告知被稽查人的權(quán)利。

第四章 海關(guān)稽查的處理

第二十四條 經(jīng)海關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)關(guān)稅或者其他進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收少征或者漏征的，由海關(guān)依照海關(guān)法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定向被稽查人補(bǔ)征;因被稽查人違反規(guī)定而造成少征或者漏征的，由海關(guān)依照海關(guān)法和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定追征。

被稽查人在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納稅款的，海關(guān)可以依照海關(guān)法第六十條第一款、第二款的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

第二十五條 依照本條例第十六條的規(guī)定查封、扣押的有關(guān)進(jìn)出口貨物，經(jīng)海關(guān)稽查排除違法嫌疑的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除查封、扣押;經(jīng)海關(guān)稽查認(rèn)定違法的，由海關(guān)依照海關(guān)法和海關(guān)行政處罰實(shí)施條例的規(guī)定處理。

第二十六條 經(jīng)海關(guān)稽查，認(rèn)定被稽查人有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為的，由海關(guān)依照海關(guān)法和海關(guān)行政處罰實(shí)施條例的規(guī)定處理。

與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位主動(dòng)向海關(guān)報(bào)告其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，并接受海關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰。

第二十七條 經(jīng)海關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)被稽查人有走私行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)依照海關(guān)法和海關(guān)行政處罰實(shí)施條例的規(guī)定處理。

第二十八條 海關(guān)通過稽查決定補(bǔ)征或者追征的稅款、沒收的走私貨物和違法所得以及收繳的罰款，全部上繳國庫。

第二十九條 被稽查人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議的，依照海關(guān)法第六十四條的規(guī)定辦理。

第五章 法律責(zé)任

第三十條 被稽查人有下列行為之一的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊登記;對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實(shí);

(二)拒絕、拖延向海關(guān)提供賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì);

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同、與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)。

第三十一條 被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊登記;對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款。

第三十二條 被稽查人未按照規(guī)定設(shè)置或者編制賬簿，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄賬簿的，依照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

第三十三條 海關(guān)工作人員在稽查中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)，或者利用職務(wù)上的便利，收受、索取被稽查人的財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

第六章 附 則

第三十四條 本條例自之日起施行。

海關(guān)稽查是什么意思海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進(jìn)出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)，對被稽查人的會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料(以下統(tǒng)稱帳簿、單證等有關(guān)資料)和有關(guān)進(jìn)出口貨物進(jìn)行核查，監(jiān)督被稽查人進(jìn)出動(dòng)的真實(shí)性和合法性。

中國海關(guān)實(shí)行稽查制度，依法在規(guī)定期限內(nèi)對進(jìn)出口相關(guān)企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)帳冊和其他資料以及相關(guān)貨物進(jìn)行核查，以確定企業(yè)進(jìn)出動(dòng)的合法程度。《海關(guān)稽查結(jié)論》是鑒定進(jìn)出口相關(guān)企事業(yè)單位資信的重要依據(jù)。稽查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)情事的，海關(guān)得以對被稽查人作出行政處罰。

篇8

[關(guān)鍵詞] 實(shí)驗(yàn)室 計(jì)量認(rèn)證復(fù)審（擴(kuò)項(xiàng)） 迎審

引言

2007年后的迎審工作中，實(shí)驗(yàn)室計(jì)量認(rèn)證復(fù)審（擴(kuò)項(xiàng)）的主要依據(jù)是《實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)定評(píng)審準(zhǔn)則》（國認(rèn)實(shí)函【2006】141號(hào)）(簡稱《評(píng)審準(zhǔn)則》)中規(guī)定的11個(gè)管理要求和8個(gè)技術(shù)要求共19個(gè)要素。筆者現(xiàn)僅就陜西省迎審工作中自己的切身經(jīng)驗(yàn)，建議實(shí)驗(yàn)室從軟件、硬件二方面著手計(jì)量認(rèn)證復(fù)審（擴(kuò)項(xiàng)）前的準(zhǔn)備工作。軟件方面：包括《評(píng)審準(zhǔn)則》中的管理要求要素和資料準(zhǔn)備；硬件方面：主要指《評(píng)審準(zhǔn)則》中的技術(shù)要求要素和實(shí)驗(yàn)室環(huán)境的整頓。

一、上報(bào)計(jì)量認(rèn)證復(fù)審（擴(kuò)項(xiàng)）資料

資料的準(zhǔn)備報(bào)批是貫穿整個(gè)迎審工作的核心內(nèi)容，從上報(bào)前的申請到評(píng)審后的整改報(bào)告，每一個(gè)環(huán)節(jié)的資料準(zhǔn)備，都需要我們給予足夠重視。

（一）上報(bào)資料前，先到西安市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局備案，并且填寫質(zhì)檢機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定申請備案表，將此表復(fù)印件與上報(bào)資料《申請書》（典型報(bào)告、內(nèi)審和管理評(píng)審內(nèi)容也應(yīng)并入申請書中）、《質(zhì)量手冊》、《程序文件》、《業(yè)務(wù)質(zhì)量管理記錄》、《實(shí)驗(yàn)室間比對報(bào)告》和《檢測分析方法驗(yàn)證報(bào)告》（有擴(kuò)項(xiàng)）、《標(biāo)準(zhǔn)有效性確認(rèn)報(bào)告書》復(fù)印件一并寄交省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局認(rèn)評(píng)處。省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局認(rèn)評(píng)處受理后，與陜西省計(jì)量認(rèn)證環(huán)保評(píng)審辦公室商定時(shí)間，安排現(xiàn)場評(píng)審。

（二）計(jì)量認(rèn)證復(fù)審（擴(kuò)項(xiàng)）現(xiàn)場評(píng)審結(jié)束后，監(jiān)測站要給評(píng)審組提供2份檢測報(bào)告（現(xiàn)場評(píng)審之前近期做過的和評(píng)審組現(xiàn)場選定的）和證書附表及授權(quán)簽字人表。然后限期完成實(shí)

驗(yàn)室整改工作，編寫整改報(bào)告，《整改報(bào)告》（含相應(yīng)見證材料）完成后，連同其他評(píng)審材料一并寄交評(píng)審組長審查、簽字確認(rèn)，經(jīng)評(píng)審組長審查合格后，寄交省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局認(rèn)評(píng)處，獲批后，領(lǐng)取資質(zhì)認(rèn)定證書和資質(zhì)認(rèn)定標(biāo)志。

二、管理要求的準(zhǔn)備

軟件方面的準(zhǔn)備工作在實(shí)踐中經(jīng)常未被迎審單位足夠重視，是監(jiān)測站的薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)《評(píng)審準(zhǔn)則》中管理要求的11個(gè)要素，準(zhǔn)備工作可以從以下三方面展開。

（一）確定申請項(xiàng)目和人員

根據(jù)監(jiān)測站自身需要、技術(shù)能力和儀器設(shè)備配置情況，擬定計(jì)量認(rèn)證申請項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)出復(fù)審項(xiàng)目數(shù)及新增項(xiàng)目數(shù)，新增項(xiàng)目的要注明清楚。每個(gè)申請項(xiàng)目要使用適合本站的方法標(biāo)準(zhǔn)，然后編制“申請資質(zhì)認(rèn)定檢測能力表”和“儀器設(shè)備（標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)）配置一覽表”。在向省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局認(rèn)評(píng)處遞交資料前的一個(gè)月，要收集標(biāo)準(zhǔn)，然后到陜西省標(biāo)準(zhǔn)化研究院進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)查新，保證標(biāo)準(zhǔn)的有效版本。

確定授權(quán)簽字人，明確技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)督員和培訓(xùn)內(nèi)審員，關(guān)鍵崗位人員均要有任命文件。

（二）管理體系的建立與運(yùn)行

監(jiān)測站應(yīng)當(dāng)建立能夠保證其公正性、獨(dú)立性和與其承擔(dān)的檢測、校準(zhǔn)范圍相適應(yīng)的管理體系，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)測服務(wù)的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)并做出承諾。管理體系應(yīng)形成文件，成立管理體系文件編制小組完成編制任務(wù)。管理體系文件編制完成后即，實(shí)驗(yàn)室進(jìn)入3個(gè)月的試運(yùn)行階段，在全站進(jìn)行宣貫和培訓(xùn)，要求實(shí)驗(yàn)室所有人員都知道并貫徹執(zhí)行。根據(jù)試運(yùn)行情況，修訂、完善質(zhì)量管理體系文件，然后進(jìn)入正式運(yùn)行。評(píng)審前實(shí)驗(yàn)室要對質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行自查，開展內(nèi)審和管理評(píng)審，并形成自查報(bào)告。

（三）編制管理體系文件

管理體系文件是描述管理體系的一整套文件，包括質(zhì)量手冊、程序文件、業(yè)務(wù)質(zhì)量管理記錄、作業(yè)指導(dǎo)書等四方面內(nèi)容，質(zhì)量手冊是環(huán)境監(jiān)測站根據(jù)評(píng)審準(zhǔn)則規(guī)定的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)，描述與之相適應(yīng)管理體系的基本文件，提出了對過程和活動(dòng)的管理要求，位于體系文件的第一層次。程序文件是針對質(zhì)量手冊所提出的管理與控制要求，為完成管理體系中所有主要活動(dòng)提供方法和指導(dǎo)，分配具體的職責(zé)和權(quán)限，包括管理、執(zhí)行、驗(yàn)證活動(dòng)，位于體系文件的第二層次，內(nèi)容與質(zhì)量手冊的規(guī)定相一致。業(yè)務(wù)質(zhì)量管理記錄是為了使管理體系有效運(yùn)行，而設(shè)計(jì)的一些實(shí)用的表格和給出活動(dòng)結(jié)果的報(bào)告，作為管理體系運(yùn)行的證據(jù)，位于體系文件的第三層次。作業(yè)指導(dǎo)書是表達(dá)管理體系程序中每一步更詳細(xì)的操作方法，指導(dǎo)職工執(zhí)行具體的工作任務(wù)，還有技術(shù)記錄和工作制度等，位于體系文件的第四層次。

質(zhì)量體系文件具有符合性、可操作性和協(xié)調(diào)性，應(yīng)符合并覆蓋《評(píng)審準(zhǔn)則》條款的要求和本站的實(shí)際情況。通過編制質(zhì)量體系文件，使環(huán)境監(jiān)測工作過程的各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循。

三、技術(shù)要求的準(zhǔn)備

硬件方面的準(zhǔn)備工作和實(shí)驗(yàn)室的環(huán)境是評(píng)審組對監(jiān)測站能力的最初印象，亦是不容輕視的。人力和物質(zhì)資源是質(zhì)量體系的硬件，為了實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針并達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)，迎審工作應(yīng)以《評(píng)審準(zhǔn)則》中技術(shù)要求的8個(gè)要素為基礎(chǔ)，并依據(jù)各自監(jiān)測站日常展開各項(xiàng)質(zhì)量活動(dòng)的需要，保證調(diào)配和充實(shí)與之相適應(yīng)的人力資源和物質(zhì)資源。

（一）人員培訓(xùn)與考核

為了使技術(shù)人員能快速、準(zhǔn)確地掌握檢測技術(shù)同時(shí)不斷進(jìn)行知識(shí)更新，監(jiān)測站可采取自學(xué)與培訓(xùn)相結(jié)合的方式對人員進(jìn)行培訓(xùn)。

1.每年年初要制定人員培訓(xùn)計(jì)劃（以文件形式下發(fā)），培訓(xùn)要有記錄。年終將培訓(xùn)計(jì)劃、計(jì)劃完成情況、培訓(xùn)記錄及對培訓(xùn)有效性評(píng)價(jià)的材料進(jìn)行整理歸檔。

2.認(rèn)真執(zhí)行《環(huán)境監(jiān)測人員持證上崗考核制度》，每個(gè)申請項(xiàng)目必須有2人持證，不得缺項(xiàng)。參加上崗證考核前，監(jiān)測站要對申請項(xiàng)目進(jìn)行自認(rèn)定考核。

3.評(píng)審前需對全體員工進(jìn)行一次計(jì)量認(rèn)證基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)。首次及復(fù)查評(píng)審，需抽60%-80%的人員進(jìn)行理論考試

（二）技術(shù)能力準(zhǔn)備

1.新開展檢測項(xiàng)目的評(píng)價(jià)確認(rèn)

新開展的檢測項(xiàng)目要有所需的儀器、設(shè)備及試劑等資源，要有檢測依據(jù)的方法標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)測站使用新標(biāo)準(zhǔn)、新方法實(shí)施檢測時(shí)，對使用的儀器設(shè)備、環(huán)境條件、人員技術(shù)等條件予以確認(rèn)，要有標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)及實(shí)際樣品作方法驗(yàn)證，證實(shí)方法的適用范圍以及方法的特性參數(shù)。提供的驗(yàn)證報(bào)告包括：空白測定結(jié)果及方法檢出限的測定、精密度和準(zhǔn)確度測定、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)比對檢測、實(shí)驗(yàn)室間比對檢測。

（三）加強(qiáng)儀器設(shè)備（標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)）管理

儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)是監(jiān)測工作的物質(zhì)保證，實(shí)驗(yàn)室應(yīng)配備開展監(jiān)測項(xiàng)目所需的全部儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)，確保達(dá)到監(jiān)測工作規(guī)定要求。

1.建立儀器設(shè)備臺(tái)帳和編制儀器檢定周期表，臺(tái)帳的內(nèi)容應(yīng)包括儀器設(shè)備名稱、型號(hào)/規(guī)格、主要技術(shù)指標(biāo)、制造廠商、購置價(jià)格、購置日期、固定資產(chǎn)編號(hào)、出廠編號(hào)、檢定日期、放置地點(diǎn)及目前狀態(tài)。在用儀器應(yīng)貼上計(jì)量檢定部門的合格證或自校合格證；所有儀器設(shè)備均應(yīng)實(shí)行三色標(biāo)識(shí)的管理，即合格、準(zhǔn)用、停用。

2.每臺(tái)儀器設(shè)備旁邊除應(yīng)有儀器設(shè)備的操作規(guī)程及使用注意事項(xiàng)、使用記錄、檢定證書外，還要有儀器設(shè)備的維護(hù)記錄、核查記錄、校準(zhǔn)記錄和儀器設(shè)備管理卡。儀器設(shè)備的管理卡包括固定資產(chǎn)編號(hào)、型號(hào)/規(guī)格、使用人員、維護(hù)人員和管理人員等。

3.儀器設(shè)備的期間核查

對于那些使用頻率高、準(zhǔn)確度要求高、易損壞及發(fā)生過損壞事故的儀器設(shè)備，在兩次正式檢定、校準(zhǔn)、校驗(yàn)期間要進(jìn)行期間核查。每年年初要制定期間核查計(jì)劃（以文件形式下發(fā)），每次期間核查要詳細(xì)記錄。

4.加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)管理，保證所有標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)來自有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)并在有效期內(nèi)，確保環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。

（四）加強(qiáng)資料檔案管理

按文件資料控制程序?qū)|(zhì)量體系文件、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)程等受控文件進(jìn)行發(fā)放登記和標(biāo)識(shí)，定期跟蹤，審核文件的有效性，保證在用標(biāo)準(zhǔn)是有效版本。所有文件都應(yīng)清晰、易讀、注明日期（包括修訂日期）、易于識(shí)別和檢索。應(yīng)妥善貯存，以防損壞或丟失。另外，應(yīng)規(guī)定各種文件的保存時(shí)間、取消和或銷毀過期文件檔案的記錄。

1.每臺(tái)(套)儀器設(shè)備必須建立一份檔案，并設(shè)專人負(fù)責(zé)儀器設(shè)備的保管、檢定、校準(zhǔn)、儀器設(shè)備檔案以及供應(yīng)商檔案的管理工作。

2.檢測（監(jiān)測）報(bào)告及相關(guān)記錄的歸檔整理

按年度編制“檢測報(bào)告登記表”，內(nèi)容包括：序號(hào)、報(bào)告編號(hào)、項(xiàng)目名稱、委托單位、合同金額、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（若有）、承擔(dān)人、審批人、報(bào)告發(fā)送日期等。為了便于管理并保證檢測過程文件的完整性，歸檔時(shí)通常將檢測委托單、合同評(píng)審、檢測通知單、原始記錄（任務(wù)下達(dá)書、采樣記錄、樣品交接和流轉(zhuǎn)記錄、分析記錄、質(zhì)控記錄、監(jiān)督記錄、報(bào)告審核簽發(fā)單）及檢測報(bào)告等一并歸檔。

3.建立技術(shù)人員業(yè)績檔案

技術(shù)人員的業(yè)績檔案包括人員簡歷、獲獎(jiǎng)情況、培訓(xùn)情況、科技成果、發(fā)表學(xué)術(shù)論文、書箱及一些復(fù)印件（如：學(xué)歷和學(xué)位證明、上崗證、課題完成證書、獲獎(jiǎng)證書等）。

四、整頓實(shí)驗(yàn)室環(huán)境

整頓實(shí)驗(yàn)室環(huán)境的目的是使實(shí)驗(yàn)室環(huán)境條件滿足檢測工作的要求，減少環(huán)境條件對檢測人員身心健康的危害和對檢測結(jié)果造成不良的影響，以保證檢測結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1.實(shí)驗(yàn)室布局要合理，便于工作，測試項(xiàng)目之間應(yīng)互不產(chǎn)生干擾。樣品室要?jiǎng)澐殖鰳悠贰按龣z區(qū)”、“在檢區(qū)”、“檢畢區(qū)”，采樣桶要?jiǎng)澐殖觥暗叵滤?、“地表水”、“污水”放置區(qū)域，避免采樣桶產(chǎn)生交叉污染。

2.將實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備分為在用、閑置及報(bào)廢3類。將閑置的儀器設(shè)備單獨(dú)存放，報(bào)廢的儀器設(shè)備按照程序、規(guī)定進(jìn)行處理。與所開展的檢測工作無關(guān)的儀器設(shè)備不得放入實(shí)驗(yàn)室內(nèi)。

3.安全環(huán)保管理檢查

（1）水、電、氣的設(shè)置及化學(xué)藥品的放置符合安全管理的規(guī)定。

（2）實(shí)驗(yàn)室應(yīng)配置消防器材，并在有效期內(nèi)。

（3）實(shí)驗(yàn)室產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢渣等有害物質(zhì)應(yīng)有處理措施或移交有處理資質(zhì)的單位處理，不致造成公害。

4.化學(xué)試劑、藥品的管理

危險(xiǎn)劇毒化學(xué)品需雙人、雙鎖保管，要有領(lǐng)用記錄。化學(xué)試劑、藥品可利用計(jì)算機(jī)管理建立臺(tái)帳。配制的化學(xué)試劑要采用五格標(biāo)簽。

五、結(jié)束語

計(jì)量認(rèn)證工作是國家促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室逐步與國際環(huán)境監(jiān)測接軌，提高實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理水平和競爭能力。作為迎審單位，各級(jí)監(jiān)測站應(yīng)以《評(píng)審準(zhǔn)則》的要求為指導(dǎo)，嚴(yán)格按管理體系從軟件、硬件二方面展開工作，保證實(shí)驗(yàn)室運(yùn)行，結(jié)合各單位具體工作內(nèi)容，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高工作人員素質(zhì)，逐步完善實(shí)驗(yàn)室管理體系，建立良性管理、運(yùn)行機(jī)制，保障實(shí)驗(yàn)室的長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇9

關(guān)鍵詞：集體企業(yè)；資產(chǎn)清理；對策

伴隨著2011年廢除了1998年財(cái)政部出臺(tái)的《集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知》，集體企業(yè)資產(chǎn)清理問題逐漸再次引起企業(yè)和理論研究的關(guān)注。集體資產(chǎn)清理問題研究發(fā)展至今，并沒有在政策和理論框架方面形成專業(yè)化的體系。厘清集體企業(yè)資產(chǎn)清理問題及提出相應(yīng)對策益于統(tǒng)計(jì)我國企業(yè)的資產(chǎn)狀況、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)管理、維護(hù)企業(yè)管理秩序?？v觀目前集體企業(yè)資產(chǎn)清理情況，仍然呈現(xiàn)出諸多問題，例如清產(chǎn)核資的范圍問題。但是鮮有理論研究聚焦于集體企業(yè)清產(chǎn)核資研究方面。鑒于此，本文試圖在闡釋集體企業(yè)及其資產(chǎn)清理的相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上，著重提出集體企業(yè)資產(chǎn)清理過程中存在的主要問題，并提出具有實(shí)踐指導(dǎo)性的建議。

一、集體企業(yè)及其資產(chǎn)清理概述

集體企業(yè)是社會(huì)主義社會(huì)特有的經(jīng)濟(jì)組織，主要實(shí)行的是共同勞動(dòng)、按勞分配，企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸屬于企業(yè)全體員工。就舉辦主體而言，集體企業(yè)可以分為鄉(xiāng)村集體企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)。目前我國經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)是社會(huì)主義公有制，其中包括集體所有制和全民所有制。集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)制度就是集體所有制，即生產(chǎn)資料歸部分勞動(dòng)者所有。集體企業(yè)與國有企業(yè)不同，它具有自身獨(dú)特特征，具體可以歸納為四方面：一是集體企業(yè)是自負(fù)盈虧的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體；二是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)歸企業(yè)的全體員工所有；三是企業(yè)管理完全自主，不受國家層面影響；四是企業(yè)收入一部分上繳國家稅收，其余的完全由企業(yè)自身自由支配。

集體企業(yè)資產(chǎn)清理的任務(wù)主要體現(xiàn)于四方面：一是國家對集體企業(yè)的人員數(shù)量、規(guī)模、發(fā)展?fàn)顩r等進(jìn)行數(shù)據(jù)衡量；二是對集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行梳理；三是對集體企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)狀況進(jìn)行核查，清查企業(yè)資產(chǎn)的損失、投資情況；四是根據(jù)反映出的問題進(jìn)行準(zhǔn)則修正與制度完善。集體企業(yè)資產(chǎn)清理的內(nèi)容主要體現(xiàn)于八個(gè)方面，分別是基本信息庫的建立、產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理、人員核實(shí)、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、權(quán)屬界定、損益認(rèn)定及準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換。

二、集體企業(yè)資產(chǎn)清理中存在的問題

（一）集體企業(yè)資產(chǎn)清理的“四難”問題

根據(jù)以往文獻(xiàn)，將集體企業(yè)資產(chǎn)清理的問題可以歸納為“四難”，分別是家底難清、資產(chǎn)歸屬難分、責(zé)任難劃與資產(chǎn)損失難以處置。首先，集體企業(yè)資產(chǎn)清理面臨家底難清的問題，集體企業(yè)通常行業(yè)界限不是很清楚，且存在多頭注冊的現(xiàn)象，雖然2011年出臺(tái)了禁止集體企業(yè)“掛靠”的相關(guān)規(guī)定，但是仍然有個(gè)別集體企業(yè)在變向“掛靠”，而且集體企業(yè)還具有分散性大的特點(diǎn)，因此要全面完成集體企業(yè)資產(chǎn)清理具有一定的難度。其次，集體企業(yè)資產(chǎn)清理面臨著資產(chǎn)歸屬難分的問題，隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷鞏固，集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也愈加堅(jiān)實(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)形式也呈現(xiàn)多樣化，而且資產(chǎn)的形成方式也呈現(xiàn)多樣化，這為集體企業(yè)的資產(chǎn)清理增加了難度。再次，集體企業(yè)資產(chǎn)清理面臨著責(zé)任難劃的問題，集體企業(yè)的資產(chǎn)管理制度仍然處于較低水平，資產(chǎn)處置沒有固定的手續(xù)、財(cái)務(wù)沒有專用賬戶、固定資產(chǎn)管理沒有專門的制度，這也導(dǎo)致了集體企業(yè)的資產(chǎn)流失嚴(yán)重，企業(yè)管理層缺乏責(zé)任劃分的依據(jù)。最后，集體企業(yè)資產(chǎn)管理面臨著資產(chǎn)損失難以處置的難題，目前集體企業(yè)的遞延資產(chǎn)賬面數(shù)額、待攤費(fèi)用及待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的金額較大，且固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足等，資產(chǎn)清理后的“損失”只能以待處理財(cái)產(chǎn)損失在賬面上掛著，導(dǎo)致賬面不平衡，待攤費(fèi)用越來越大。

（二）產(chǎn)權(quán)、賬務(wù)及人員核實(shí)難題

首先，關(guān)于集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)問題，與上述相似，企業(yè)資產(chǎn)的來源渠道眾多，甚至有些資產(chǎn)都不清楚是投資關(guān)系還是債權(quán)關(guān)系，這些必須結(jié)合企業(yè)的賬面、相關(guān)登記等進(jìn)行查驗(yàn)，這也在一定程度上混淆了集體資產(chǎn)與國有資產(chǎn)的邊界，難以防范資產(chǎn)流失。其次，集體企業(yè)在賬面處理上也應(yīng)注意一些問題，由于會(huì)計(jì)制度的不完善，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更與會(huì)計(jì)政策變革的隨意性、資產(chǎn)的費(fèi)用化與資本化界限不明晰等現(xiàn)象，因而也出現(xiàn)了資產(chǎn)高估或者低估的問題，進(jìn)而影響企業(yè)的損益鑒定與資產(chǎn)清理。最后，集體企業(yè)在人員核實(shí)方面也存在一些問題，人員核實(shí)通常會(huì)聚焦于企業(yè)人員的檔案管理，但是企業(yè)人員有些是無檔案人員，例如剛招聘的新員工，檔案還沒有及時(shí)的轉(zhuǎn)交人力部門，或者是企業(yè)的無檔案人士。因此要采用更加合理全面的核查方法對企業(yè)人員數(shù)量核查。

（三）資產(chǎn)清理與審計(jì)關(guān)系不清晰

首先，集體企業(yè)資產(chǎn)清理與一般的年度審計(jì)存在很大的不同，一般情況下，年度審計(jì)是進(jìn)行抽樣篩選的，但是資產(chǎn)清理主要是對資產(chǎn)的掛賬、損益等情況進(jìn)行核查，因此二者在核查方式上存在一定程度的不同。其次年度審計(jì)主要依據(jù)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，但是資產(chǎn)清理主要依據(jù)除了以上兩項(xiàng)準(zhǔn)則外，更多的是依據(jù)國家最新的政策規(guī)定以及專業(yè)判斷。因此二者的核查依據(jù)有一定程度的不同。但是目前集體企業(yè)并沒有根據(jù)以上二者的差異進(jìn)行區(qū)分，往往本年度要進(jìn)行資產(chǎn)清查，便不再進(jìn)行年度審計(jì)，或者一些集體企業(yè)年度審計(jì)直接代替資產(chǎn)清理核查。這在一定程度上導(dǎo)致資產(chǎn)核查方式不正確、目的不明確。

三、應(yīng)對集體企業(yè)資產(chǎn)清理問題的對策

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理

強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理是應(yīng)對集體企業(yè)資產(chǎn)清理過程中存在問題的主要措施之一。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理，一是要成立專門資產(chǎn)清查小組，分別分為人力資源小組、資產(chǎn)清查小組、審計(jì)小組及綜合協(xié)調(diào)小組，其中人力資源小組的主要職責(zé)是對集體企業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)與指導(dǎo)，并結(jié)合前期的材料匯總等；資產(chǎn)清查小組的主要職責(zé)是產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理、人員核實(shí)、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、權(quán)屬界定、損益認(rèn)定及準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換等；審計(jì)小組的主要職責(zé)是對集體企業(yè)人員的專項(xiàng)培訓(xùn)，并對資產(chǎn)審查結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，出具《審計(jì)報(bào)告》；綜合協(xié)調(diào)小組的主要職責(zé)是編制資產(chǎn)核查方案，匯總核查材料，不斷調(diào)整與修正方案，最終交由領(lǐng)導(dǎo)小組核實(shí)。二是對各小組實(shí)行經(jīng)濟(jì)審計(jì)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能完成任務(wù)的小組要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者要進(jìn)行降職甚至解職。

（二）明確資產(chǎn)核查各階段責(zé)任

要明確資產(chǎn)核查各階段責(zé)任，一是培訓(xùn)動(dòng)員階段，主要責(zé)任有成立清查小組和草擬清查方案、部署清查表格和公式、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)相關(guān)文件和開展宣傳等；二是組織實(shí)施階段，其主要責(zé)任有依據(jù)相關(guān)方案開展清查工作、編制清查工作報(bào)告、收集企業(yè)賬務(wù)材料、出具審計(jì)報(bào)告等；三是上報(bào)審核備案階段，其主要責(zé)任有將資產(chǎn)核查工作結(jié)果上報(bào)主辦單位審核和經(jīng)過委員會(huì)審批、將審批結(jié)果上報(bào)上級(jí)企業(yè)等，并且要向清查辦公室遞交審計(jì)報(bào)告、清查報(bào)告等材料；四是總結(jié)完善階段，集體企業(yè)根據(jù)清查結(jié)果、按照委員會(huì)要求完善企業(yè)內(nèi)部制度等方面的不足，并進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)資產(chǎn)核查的要求，如果核查出現(xiàn)掛賬等現(xiàn)象，要查出相應(yīng)的原因，對其應(yīng)攤未攤費(fèi)用、存貨高留低轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整。如果有資產(chǎn)損失，集體企業(yè)要提供合法證據(jù)。

（三）完善審計(jì)監(jiān)督，建立平臺(tái)機(jī)制

在網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下審計(jì)監(jiān)督與平臺(tái)搭建是任何行業(yè)的企業(yè)需要采取的措施。首先，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，審計(jì)機(jī)制要適應(yīng)當(dāng)下財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)評(píng)估的網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代，采用“審計(jì)+數(shù)據(jù)”方式，利用大數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)反映集體企業(yè)的資產(chǎn)清查情況，通過審計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)測達(dá)到完善資產(chǎn)核查的目的。此外，可以采用審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，即集體企業(yè)、資產(chǎn)核查部門及其委員會(huì)間的聯(lián)動(dòng)審查、全員監(jiān)督。其次，要建立平臺(tái)機(jī)制，利用平臺(tái)進(jìn)行信息分享，一方面可以通過財(cái)務(wù)信息分享獲得部門的監(jiān)督合力，另一方面可以通過動(dòng)態(tài)化的信息進(jìn)行不定期資產(chǎn)評(píng)估與資產(chǎn)核查，以增加資產(chǎn)核查的準(zhǔn)確性與有效性。此外，相關(guān)的法律問題應(yīng)該進(jìn)一步跟上企業(yè)的發(fā)展進(jìn)度，但是目前國家層面的保障制度并沒有與外部企業(yè)環(huán)境達(dá)到協(xié)調(diào)與平衡。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

近期，根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一部署，我辦在認(rèn)真做好查前調(diào)查的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞江蘇省農(nóng)村“普九”化債重點(diǎn)內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以“三注重、三突出”為主要方法，扎實(shí)開展考核驗(yàn)收工作。

一、注重把好“三個(gè)關(guān)口”，突出考核驗(yàn)收的針對性

（一）把好“清理核實(shí)”關(guān)。在全面掌握納入化債范圍學(xué)校的債務(wù)筆數(shù)、債務(wù)數(shù)額及其分類、公示情況的基礎(chǔ)上，我辦重點(diǎn)關(guān)注考核驗(yàn)收縣對化債學(xué)校的界定是否符合規(guī)定；對學(xué)校上報(bào)的債務(wù)是否組織審計(jì)等機(jī)構(gòu)逐校、逐項(xiàng)、逐筆清理核實(shí)并出具核查報(bào)告；審核審計(jì)認(rèn)定的債務(wù)是否公示，公示范圍、時(shí)間是否符合國家有關(guān)政策；鎖定的債務(wù)特別是利息認(rèn)定、“白條”債務(wù)認(rèn)定的證據(jù)材料是否充分，認(rèn)定程序是否符合規(guī)定；清理上報(bào)的債務(wù)是否真實(shí)，是否存在弄虛作假、虛報(bào)債務(wù)問題。

（二）把好“償還兌付”關(guān)。在摸清考核驗(yàn)收縣鎖定債務(wù)及償還債務(wù)總體情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注償債資金的來源與兌付情況：一方面，是否存在借新債還舊債現(xiàn)象；是否按照化債實(shí)施方案和化債責(zé)任書的要求籌集化債資金并編制了化債預(yù)算；化債資金是否及時(shí)足額到位，是否存在因縣級(jí)承擔(dān)比例過大而發(fā)生假配套的問題；鎖定債務(wù)與實(shí)際化解的債務(wù)是否一致；化債結(jié)束后化債資金是否存在結(jié)余及其原因。另一方面，償債資金特設(shè)專戶的使用和管理是否符合有關(guān)規(guī)定；是否實(shí)行了國庫直接支付；債務(wù)清償程序操作是否規(guī)范；債務(wù)化解后是否取得了債權(quán)人出具的收款憑證，學(xué)校財(cái)務(wù)處理是否符合規(guī)定；屬于基本建設(shè)和設(shè)備購置形成的債務(wù)化解后，學(xué)校形成的有關(guān)資產(chǎn)是否入賬。另外，在清償債務(wù)過程中，是否存在冒領(lǐng)、截留挪用、套取補(bǔ)助資金以及造成資金損失等方面的問題。

（三）把好“新債控制”關(guān)。重點(diǎn)關(guān)注考核驗(yàn)收縣在化債過程中，債務(wù)管控領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、農(nóng)村義務(wù)教育新債責(zé)任追究制度和化債監(jiān)督檢查制度的建立情況；債務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè)運(yùn)行及債務(wù)月報(bào)管理情況；是否采取了“校財(cái)局管”、公辦中小學(xué)納入預(yù)算管理、新建項(xiàng)目報(bào)批報(bào)備并納入政府采購實(shí)行國庫集中支付等新債控制的具體措施等。

二、注重做到“三個(gè)結(jié)合”，突出工作方法的科學(xué)性

（一）全面考核與重點(diǎn)抽查相結(jié)合。對全省69個(gè)農(nóng)村“普九”化債縣（市、區(qū)），我辦采取全面考核和重點(diǎn)抽查相結(jié)合，調(diào)賬核查和現(xiàn)場核查相結(jié)合的方法，按照重要性的原則，實(shí)行自上而下、點(diǎn)面兼顧的方式，在對全省總體情況進(jìn)行考核驗(yàn)收的同時(shí)，重點(diǎn)選擇蘇北、蘇中化債任務(wù)較重的12個(gè)縣（市）進(jìn)行現(xiàn)場考核。同時(shí)，在考核驗(yàn)收現(xiàn)場，還對學(xué)校進(jìn)行抽查，抽查面達(dá)到化債學(xué)?？倲?shù)的20%。

（二）過渡表與工作底稿相結(jié)合。一是在“農(nóng)村‘普九’化債工作情況量化打分表”的基礎(chǔ)上，針對各環(huán)節(jié)各階段的化債工作內(nèi)容及考核驗(yàn)收細(xì)節(jié)，進(jìn)一步細(xì)化指標(biāo)并編制“義務(wù)教育化債前期準(zhǔn)備工作情況表”、“學(xué)校清理、化解債務(wù)及債務(wù)會(huì)計(jì)處理情況統(tǒng)計(jì)表”、“縣級(jí)政府部門審定債務(wù)情況表”、“債務(wù)化解、資金支付情況考核表”、“制止義務(wù)教育新債措施及其有效性考核表”等5類考核驗(yàn)收過渡表。二是對于在考核驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題和涉及可能扣分的內(nèi)容，嚴(yán)格按照“一事一稿”要求制作工作底稿，夯實(shí)考核驗(yàn)收基礎(chǔ)工作。三是過渡表和工作底稿相互支撐，作為最后匯總評(píng)分的依據(jù)。

（三）考核驗(yàn)收與調(diào)查研究相結(jié)合。在開展考核驗(yàn)收的同時(shí)，通過調(diào)查問卷、座談詢問、走訪等多種形式，獲取第一手材料。既反映全省的農(nóng)村“普九”化債工作經(jīng)驗(yàn)，為中央全面開展“普九”化債工作乃至其他鄉(xiāng)村債務(wù)化解工作提供可資借鑒的實(shí)例經(jīng)驗(yàn)；也反映專員辦開展考核驗(yàn)收的工作情況，為下一步在其他地區(qū)開展此類工作積累經(jīng)驗(yàn)。

三、注重落實(shí)“三性”要求，突出提升工作的整體成效

（一）落實(shí)“合規(guī)性”要求，考核地方各級(jí)相關(guān)部門在農(nóng)村“普九”化債政策制度及化債程序執(zhí)行上的合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注是否按照化債的程序制度要求，嚴(yán)格履行“前期準(zhǔn)備-清理鎖定-償債兌付-驗(yàn)收總結(jié)”各階段的相關(guān)要求，分步進(jìn)行，環(huán)環(huán)相扣，扎實(shí)開展；是否按照相關(guān)白條政策、孳息政策、財(cái)務(wù)管理要求清理核實(shí)、反映、核銷債務(wù)；是否規(guī)范管理檔案、資料是否完整等。