導(dǎo)語：如何才能寫好一篇倉庫管理建議和意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、通過學(xué)習(xí)現(xiàn)分析我部門基本概況

我部門現(xiàn)有員工41人，設(shè)置六個(gè)組，分別為計(jì)劃組、驗(yàn)收組、管理組、倉庫組、統(tǒng)計(jì)組、火工組，各組按職能工作劃分職責(zé)，每個(gè)組都設(shè)分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督指導(dǎo)工作，并協(xié)調(diào)處理各組之間的溝通聯(lián)系。

二、部門現(xiàn)存在問題

我部領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，腳踏實(shí)地、任勞任怨、將材料庫一樓、二樓，鋼材庫、電纜庫進(jìn)行了為期一個(gè)月的整理。庫容庫貌煥然一新，大大提高了庫容量，達(dá)到了窗明幾凈、整齊統(tǒng)一、井然有序、分區(qū)清晰、擺放科學(xué)，服務(wù)效率快速提高，但也存在一些問題：

1、部門管理制度中對(duì)危險(xiǎn)廢棄物缺乏管理臺(tái)賬，資料不齊全。

廢油桶在《危險(xiǎn)廢物名錄》中是屬于含有或沾染毒性、感染性危險(xiǎn)廢物（因?yàn)閺U油屬于危險(xiǎn)廢物）的廢棄包裝物、容器。以前部門只針對(duì)廢電池、燈管、廢油進(jìn)行收集處置出售，現(xiàn)需要增加對(duì)廢油桶的細(xì)致管理。

2、部門數(shù)據(jù)匯總不全面，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性低

物資的出入庫數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總以及隊(duì)組領(lǐng)料單的申請(qǐng)批準(zhǔn)后是否及時(shí)領(lǐng)用物資沒有詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)，領(lǐng)料單的簽字蓋章流程不統(tǒng)一，稽核票據(jù)會(huì)出現(xiàn)一些印章不全，不清楚，書寫不規(guī)范等問題，給稽核統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)帶來困難，需要及時(shí)給與糾正。

3、倉庫管理出庫流程不規(guī)范統(tǒng)一，現(xiàn)在制度執(zhí)行不到位

目前的情況是出庫流程不統(tǒng)一規(guī)范，個(gè)人主觀思想和習(xí)慣主導(dǎo)工作流程。有“怎樣省事怎樣做”的懶惰思想，發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)匯報(bào)溝通，導(dǎo)致很多不合理、不合規(guī)的工作流程長期未進(jìn)行優(yōu)化和更改。對(duì)現(xiàn)有制度比較超前、嚴(yán)格和細(xì)致的流程故意規(guī)避，使科學(xué)合理的制度執(zhí)行起來難度加大。

4、對(duì)降本增效未能付諸實(shí)際行動(dòng)

降本增效共有兩個(gè)重要的組成部分，第一采購入庫，第二合理庫存。但是在入庫這一環(huán)節(jié)中，保管員無作為和不作為。對(duì)月度物料出庫不統(tǒng)計(jì)、不分析，盡管發(fā)現(xiàn)新入庫物料的原有儲(chǔ)備超標(biāo)或超出貨位容量，但是提不出有力拒絕入庫理由，而導(dǎo)致無效庫存增加及物料擺放凌亂。在積壓、失效物料的處理上處于被動(dòng)狀態(tài)，不積極主動(dòng)與隊(duì)組領(lǐng)料員溝通；不主動(dòng)分析積壓、報(bào)廢物料的形成原因，不主動(dòng)為隊(duì)組領(lǐng)料員提供信息，使可以代用或者通過技術(shù)改革能夠使用的物料長期積壓。

5、倉庫區(qū)域分分布不合理，衛(wèi)生責(zé)任不清晰

倉庫無具體區(qū)域分布圖，共同庫區(qū)保管員無具體衛(wèi)生職責(zé)分工，導(dǎo)致個(gè)人應(yīng)該負(fù)責(zé)的衛(wèi)生區(qū)域不主動(dòng)積極清掃、整理，無法做到墻壁、地面、玻璃、物架、物料真正的干凈整潔，表面無灰塵。倉庫組規(guī)定每星期三下午倉庫組全體成員打掃衛(wèi)生，雖然庫容庫貌有了大的改觀，但是只能同以前相比，常村礦供應(yīng)科能夠做的非常好，關(guān)鍵在于責(zé)任到人。到常村礦供應(yīng)科學(xué)習(xí)之后，與之相比差相距還是很大的。

三、部門管理改進(jìn)措施及采取對(duì)策

1、規(guī)范流程，制度執(zhí)行到位

業(yè)務(wù)工作流程盡量形成規(guī)章制度、操作流程、管理辦法等制度形式，使相同崗位的業(yè)務(wù)操作流程都符合標(biāo)準(zhǔn)，遇到特殊崗位特殊對(duì)待并制定操作流程。對(duì)于已經(jīng)形成的規(guī)章制度，堅(jiān)決按照規(guī)章制度扏行，杜絕相同崗位不同業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)象發(fā)生，做到高度統(tǒng)一。

2、降本增效全員參與、人人有責(zé)

人人參與降本增效控制庫存是全員行動(dòng)，廣納員工庫存管理的建議和意見，搜尋好"金點(diǎn)子"組織實(shí)施，挖掘內(nèi)在潛力，規(guī)范物料采購以庫存為基礎(chǔ)的原則，重點(diǎn)控制消耗金額大、數(shù)量大的物料。作為保管員主要從積壓和失效物料入手，分析出隊(duì)組領(lǐng)用物料的規(guī)律和物料名稱、規(guī)格型號(hào)，營造“從我做起、降本增效”的氛圍。同時(shí)依托技術(shù)革新優(yōu)勢(shì)不斷創(chuàng)新，深挖物料用途，有效節(jié)約成本支出，使降本增效亮點(diǎn)紛呈。

3、合理布局、強(qiáng)化責(zé)任

篇2

2014年新疆啟動(dòng)棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)工作，新疆纖檢機(jī)構(gòu)在中纖局的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行棉花質(zhì)量監(jiān)管職能，積極參與棉花目標(biāo)價(jià)格改革政策研究，進(jìn)一步推進(jìn)棉花質(zhì)量檢驗(yàn)體制深化改革，全力以赴做好新疆監(jiān)管棉花公證檢驗(yàn)工作，努力服務(wù)棉花目標(biāo)價(jià)格改革大局。

加強(qiáng)協(xié)調(diào)，努力參與棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)工作

2011―2013年度三年的臨時(shí)收儲(chǔ)政策給棉花公檢制度的發(fā)展帶來了重大機(jī)遇，2014年度的棉花目標(biāo)改革使纖檢機(jī)構(gòu)迎來新的挑戰(zhàn)，如果不能在改革中充分發(fā)揮作用，棉花公檢制度將失去多年來奠定的基礎(chǔ)地位，纖檢事業(yè)也將失去發(fā)展的大好形勢(shì)。為此，在中纖局的領(lǐng)導(dǎo)下，新疆纖檢局圍繞目標(biāo)價(jià)格改革出臺(tái)，大力加強(qiáng)各方協(xié)調(diào)，突出纖檢工作服務(wù)改革重要性。

在改革過程中充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)向自治區(qū)人民政府以及有關(guān)部門匯報(bào)區(qū)棉花儀器化公證檢驗(yàn)工作進(jìn)展情況，宣傳專業(yè)纖檢部門通過儀器化公證檢驗(yàn)掌握全疆各區(qū)域棉花產(chǎn)量、質(zhì)量等方面的基本情況，協(xié)調(diào)棉花目標(biāo)價(jià)格改革成員單位集體參觀公證檢驗(yàn)流程，以近三年新疆棉花入儲(chǔ)量、公檢量和鐵路出疆調(diào)出量為依據(jù)，論證了新疆棉花為450萬噸的實(shí)際產(chǎn)量。這一論斷得到了上級(jí)及有關(guān)部門對(duì)這項(xiàng)工作的理解、支持。自治區(qū)質(zhì)監(jiān)局也被自治區(qū)人民政府納入新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，參與自治區(qū)棉花目標(biāo)價(jià)格改革領(lǐng)導(dǎo)小組研究制定相關(guān)改革政策，指導(dǎo)試點(diǎn)工作的組織實(shí)施。

有效溝通，全力以赴推進(jìn)改革方案順利出臺(tái)

為協(xié)調(diào)推進(jìn)改革工作，在中纖局領(lǐng)導(dǎo)下，新疆纖檢局立足新疆棉花產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助推棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)，努力奠定棉花公檢制度在改革中的有利地位。自治區(qū)纖檢局積極參加新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作會(huì)議，按時(shí)參加新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位每周一次的聯(lián)席協(xié)調(diào)會(huì)議，主動(dòng)把棉花公證檢驗(yàn)納入棉花目標(biāo)價(jià)格改革之中，加強(qiáng)與改革領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位溝通，圍繞棉花目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼的發(fā)放方法、棉花產(chǎn)量測(cè)算、專業(yè)監(jiān)管倉庫管理、監(jiān)管棉花公證檢驗(yàn)規(guī)則方法等方面，加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)，幫助有關(guān)部門制定了包括《棉花目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼改革意見》、《棉花加工企業(yè)目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼資格的授權(quán)認(rèn)定辦法》、《新疆棉花專業(yè)倉庫管理實(shí)施細(xì)則》、《新疆棉花目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼加工資格授權(quán)認(rèn)定實(shí)施細(xì)則》在內(nèi)的一系列改革操作辦法和意見，推動(dòng)補(bǔ)貼按“面積60%、產(chǎn)量40%”標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，使得“皮棉實(shí)行在庫公檢、紡織企業(yè)收購、加工自用棉，接受公證檢驗(yàn)”的工作要求在《新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)實(shí)施方案》中得以明確，纖檢機(jī)構(gòu)在棉花目標(biāo)價(jià)格改革工作中的地位和作用明顯提升。

不畏艱難，推動(dòng)監(jiān)管棉專業(yè)倉儲(chǔ)制度落實(shí)

棉花檢驗(yàn)看公檢，公證檢驗(yàn)看新疆。2003年出臺(tái)的《棉花質(zhì)量檢驗(yàn)體制改革方案》明確規(guī)定了棉花專業(yè)倉儲(chǔ)制度，在中纖局的領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)纖檢局制定并上報(bào)了《有關(guān)推進(jìn)棉花價(jià)格補(bǔ)貼工作的幾項(xiàng)措施》、《新疆棉花價(jià)格補(bǔ)貼操作辦法》，幫助有關(guān)部門制定了《新疆棉花專業(yè)倉儲(chǔ)管理辦法》、《新疆棉花專業(yè)監(jiān)管倉儲(chǔ)資格認(rèn)定條件》等一系列文件。

通過多方努力，棉花專業(yè)倉儲(chǔ)監(jiān)管制度在《實(shí)施方案》中得以明確，為使棉花專業(yè)倉儲(chǔ)制度有效貫徹落實(shí)，自治區(qū)纖檢局會(huì)同自治區(qū)發(fā)改委對(duì)新疆棉花專業(yè)監(jiān)管倉庫進(jìn)行核查，并分期進(jìn)行網(wǎng)上公示。

棉花專業(yè)倉儲(chǔ)監(jiān)管制度的確立和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了棉花質(zhì)檢體制改革多年的愿景目標(biāo)，使得全國100余家纖檢機(jī)構(gòu)齊聚新疆參與工作，在監(jiān)管棉檢驗(yàn)過程中各纖檢機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)作、發(fā)揮合力，保障了棉花專業(yè)倉儲(chǔ)制度的落實(shí)。

棉花專業(yè)倉儲(chǔ)監(jiān)管制度是繼《條例》、《棉花質(zhì)量檢驗(yàn)體制改革方案》后，纖檢工作取得的又一重大成果，進(jìn)一步鞏固了纖檢工作職能、地位，特別是進(jìn)一步提高和完善了棉花公證檢驗(yàn)制度的職能、地位、作用。為纖檢事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展打牢根基，有力促進(jìn)纖檢事業(yè)的改革發(fā)展。

多措并舉，確保監(jiān)管棉花公檢工作順利實(shí)施

棉花目標(biāo)價(jià)格改革工作啟動(dòng)后，新疆質(zhì)監(jiān)部門通過抓服務(wù)、促改革，推動(dòng)棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施。在召開棉花質(zhì)量監(jiān)督工作會(huì)議的同時(shí)，將新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)內(nèi)容納入其中，一起動(dòng)員、一起部署實(shí)現(xiàn)了推進(jìn)棉花目標(biāo)改革與抓質(zhì)量監(jiān)督的雙輪驅(qū)動(dòng)。

（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。通過新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)工作電視電話會(huì)議、纖檢系統(tǒng)棉花質(zhì)量監(jiān)督暨公證檢驗(yàn)工作會(huì)議、纖檢系統(tǒng)監(jiān)管棉花公檢工作宣貫暨動(dòng)員會(huì)議，要求各纖檢機(jī)構(gòu)切實(shí)增強(qiáng)政治大局意識(shí)、責(zé)任使命意識(shí)，堅(jiān)決擁護(hù)、全面落實(shí)棉花目標(biāo)價(jià)格改革各項(xiàng)重大改革措施。

（二）加強(qiáng)政策宣傳。自治區(qū)纖檢局配合棉花目標(biāo)價(jià)格改革領(lǐng)導(dǎo)小組編寫了棉花目標(biāo)價(jià)格改革工作宣傳提綱，相繼召開全疆纖檢系統(tǒng)監(jiān)管棉入庫公檢工作培訓(xùn)視頻宣貫會(huì)、監(jiān)管棉入庫及公檢工作培訓(xùn)會(huì)等多次全疆會(huì)議，協(xié)助自治區(qū)黨委農(nóng)辦做好全區(qū)棉花目標(biāo)價(jià)格宣貫培訓(xùn)班。為進(jìn)一步做好棉花目標(biāo)價(jià)格宣傳及政策解讀工作，自治區(qū)纖檢局將會(huì)議視頻宣傳材料在全疆發(fā)放，并利用棉花目標(biāo)價(jià)格改革會(huì)議論壇、纖檢局網(wǎng)站、監(jiān)管倉庫宣傳欄等多種平臺(tái)以及編制宣傳手冊(cè)等形式開展了一系列有聲有色的宣傳活動(dòng)，幫助企業(yè)、有關(guān)機(jī)構(gòu)理解政策、明確要求。監(jiān)管棉花公證檢驗(yàn)期間，自治區(qū)纖檢局領(lǐng)導(dǎo)班子成員經(jīng)常性帶隊(duì)深入田間地頭、軋花廠、專業(yè)監(jiān)管庫及各公檢實(shí)驗(yàn)室實(shí)地了解情況，現(xiàn)場(chǎng)解決問題，取得良好成效。

（三）做好組織保障。監(jiān)管棉花公證檢驗(yàn)期間，參與了由中纖局領(lǐng)導(dǎo)掛帥成立的常駐新疆的公檢工作協(xié)調(diào)小組，加強(qiáng)檢查指導(dǎo)。同時(shí)，在中纖局、自治區(qū)質(zhì)監(jiān)局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)纖檢局成立了監(jiān)管棉花公證檢驗(yàn)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)政策協(xié)調(diào)組、組織保障組、現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)組，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，妥善處理新模式下公檢工作中出現(xiàn)的新情況新問題。中纖局、自治區(qū)質(zhì)監(jiān)局、自治區(qū)纖檢局主要領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)組成調(diào)研組，多次深入監(jiān)管倉庫入庫公檢一線，深入了解涉棉企業(yè)需求，全面掌握公檢工作進(jìn)度，及時(shí)解決問題，有力推進(jìn)工作。

（四）全力實(shí)施公檢。監(jiān)管棉花入庫公檢工作啟動(dòng)前后，在中纖局領(lǐng)導(dǎo)下，4次組織入庫公檢模擬試驗(yàn)，摸索實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。全區(qū)千余名纖檢人員嚴(yán)守崗位，放棄“十一”、古爾邦節(jié)等節(jié)假日，做好監(jiān)管棉公證檢驗(yàn)工作，做到棉花隨入庫隨檢驗(yàn)，幫助企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)銷售。新疆纖檢人也在監(jiān)管棉入庫檢驗(yàn)工作中展示出不畏艱難、心系發(fā)展的良好風(fēng)貌。在自治區(qū)纖檢局具體負(fù)責(zé)的伊犁、阿克蘇及巴楚等地的棉花監(jiān)管庫中，來自全疆纖檢系統(tǒng)的近300名干部職工在平凡的崗位上，兢兢業(yè)業(yè)、扎扎實(shí)實(shí)做好本職工作，不管是抽樣還是測(cè)水，無論是酷暑還是嚴(yán)寒，面對(duì)惡劣環(huán)境、艱苦工作，干部職工一干就是十余小時(shí)，充分體現(xiàn)了纖檢人敢打硬仗、善打硬仗的工作作風(fēng)。

（五）加大管理力度。為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本局牽頭負(fù)責(zé)的監(jiān)管棉入庫公檢工作的管理，通過自治區(qū)政府辦公廳了《監(jiān)管棉公證檢驗(yàn)管理辦法》。在2014年度入庫公檢工作期間，根據(jù)中纖局入庫公檢數(shù)據(jù)情況，自治區(qū)纖檢局加強(qiáng)了對(duì)入庫公檢工作存在質(zhì)量問題的分析，找出解決問題的步驟、方法和措施，并加強(qiáng)入庫公檢工作質(zhì)量的管理和考核。主要工作措施包括：健全工作機(jī)制，建立入庫公檢監(jiān)管庫負(fù)責(zé)人和檢驗(yàn)人員工作質(zhì)量考核相結(jié)合的工作機(jī)制，考核結(jié)果與差費(fèi)報(bào)銷掛鉤；完善崗前教育培訓(xùn)考核機(jī)制，崗前教育未通過考核人員不得開展入庫檢驗(yàn)；健全工作質(zhì)量分析報(bào)告機(jī)制，由各監(jiān)管庫分階段撰寫本庫的工作質(zhì)量分析報(bào)告，找出存在的問題，分析原因，并提出解決問題的措施；形成工作協(xié)調(diào)記錄機(jī)制。所有參與庫檢的單位對(duì)于上報(bào)的數(shù)據(jù)、資料采購以及各庫之間交接情況進(jìn)行確認(rèn)；建立與儀器化實(shí)驗(yàn)室的信息互通機(jī)制。對(duì)于出現(xiàn)的質(zhì)量問題及時(shí)反饋，并做好記錄，以便查漏補(bǔ)缺，迅速解決問題。

2014年新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革試點(diǎn)成效明顯，有關(guān)各方對(duì)“專業(yè)倉儲(chǔ)+在庫公檢”制度給予了高度評(píng)價(jià)，對(duì)纖檢機(jī)構(gòu)為改革試點(diǎn)提供的有力技術(shù)支撐給予了充分肯定。一是有效防止了“轉(zhuǎn)圈棉”、虛開票據(jù)套取補(bǔ)貼行為的發(fā)生；二是精確核實(shí)了新疆棉花產(chǎn)量；三是確保了公證檢驗(yàn)樣品的真實(shí)性，維護(hù)了公檢公信力；四是有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)，為有效控制棉花信貸資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提供了有力抓手，降低了監(jiān)管成本。

總結(jié)提高，進(jìn)一步完善入庫公檢工作

2015棉花年度為進(jìn)一步更加有效地發(fā)揮公證檢驗(yàn)制度的支撐目標(biāo)價(jià)格改革的作用，在中纖局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，自治區(qū)纖檢局認(rèn)真分析了監(jiān)管棉花公證檢驗(yàn)過程中存在的問題，提出了工作改進(jìn)的建議和措施，并就進(jìn)一步完善監(jiān)管棉花工作流程，優(yōu)化工作模式向自治區(qū)政府作了匯報(bào)，與自治區(qū)政府有關(guān)部門進(jìn)行了全力溝通和協(xié)調(diào)。

（一）堅(jiān)持實(shí)施監(jiān)管棉花入庫公檢制度不動(dòng)搖，為目標(biāo)價(jià)格改革順利實(shí)施保駕護(hù)航。新疆棉花目標(biāo)改革試點(diǎn)確立的“專業(yè)倉儲(chǔ)+在庫公檢”的制度措施和工作模式，最大限度地保障了棉農(nóng)的利益，穩(wěn)定了新疆的棉花產(chǎn)量，有效提高了棉花質(zhì)量，促進(jìn)了棉花產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)了棉花目標(biāo)價(jià)格改革。實(shí)踐證明，改革方案是正確的，可行的，應(yīng)堅(jiān)持推行并適度保持政策穩(wěn)定。

（二）堅(jiān)持采取有效措施，提高效率，縮短公檢時(shí)間。一是棉花質(zhì)量公證檢驗(yàn)在堅(jiān)持程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的同時(shí)，優(yōu)化操作規(guī)程，縮短檢驗(yàn)時(shí)間。二是增加建設(shè)調(diào)劑實(shí)驗(yàn)室。為切實(shí)提高棉花公檢效率，縮短公檢周期，按照中纖局統(tǒng)一規(guī)劃，經(jīng)國家質(zhì)檢總局和自治區(qū)政府批準(zhǔn)，2015年將在烏魯木齊、塔城、巴楚、庫車、吐魯番等地增加建設(shè)公檢實(shí)驗(yàn)室，就近就便開展后續(xù)儀器化公證檢驗(yàn)。三是優(yōu)化數(shù)據(jù)共享渠道。新疆棉花目標(biāo)價(jià)格改革領(lǐng)導(dǎo)小組委托全國棉花交易市場(chǎng)開發(fā)了自治區(qū)棉花生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過該平臺(tái)，公檢信息能夠?qū)崿F(xiàn)與棉花加工企業(yè)收購加工數(shù)據(jù)、在庫監(jiān)管數(shù)據(jù)等各類數(shù)據(jù)有效整合，實(shí)現(xiàn)公檢信息系統(tǒng)與交易市場(chǎng)組批系統(tǒng)的對(duì)接，及時(shí)為庫內(nèi)組批提供品質(zhì)指標(biāo)依據(jù)，保證數(shù)據(jù)互聯(lián)、互通、共享、共用，滿足加工企業(yè)二次組批需求。

篇3

經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性所進(jìn)行的審計(jì)。其目的在于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性和有效性，以及對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的程度和途徑做出評(píng)價(jià)，借以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。需要指出的是，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)或其他管理部門所進(jìn)行的分析與檢查，在性質(zhì)上是截然不同的，前者是一種具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，而后者則是有關(guān)部門結(jié)合各自業(yè)務(wù)工作所進(jìn)行的一種管理活動(dòng)，二者存在著明顯的區(qū)別。

二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特征

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是一種新的相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)形式，它具有獨(dú)特的外延和內(nèi)涵，與真實(shí)性、合法性審計(jì)有著必然的聯(lián)系，但也不等同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。歸納起來，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)主要特征有以下七個(gè)方面：

一是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主體具有獨(dú)立性。必須具有法定資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，這些機(jī)構(gòu)和人員在審計(jì)中必須保持獨(dú)立的地位和身份，保持客觀公正的工作態(tài)度。

二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的客體具有廣泛性。包括企業(yè)各種資金及使用資金的部門，甚至使用資金的計(jì)劃、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。

三是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的依據(jù)具有規(guī)范性。包括國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度、計(jì)算、預(yù)算、方案，業(yè)務(wù)規(guī)范、各種標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本單位和國內(nèi)外同類行業(yè)歷史水平。

四是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的程序具有獨(dú)特性。主要表現(xiàn)為審計(jì)工作結(jié)束后只出具經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)建議書，一般不需作出審計(jì)決定。

五是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法具有多樣性。除常規(guī)審計(jì)方法外，還包括一些現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理技術(shù)。如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、管理會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)分析、管理咨詢、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)等領(lǐng)域內(nèi)所使用的方法和技術(shù)。

六是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的作用具有建設(shè)性。主要是核實(shí)公共資金的效益，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程及其結(jié)果，明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出審計(jì)建議。

七是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)目的具有宏觀性。主要是通過對(duì)企業(yè)資金使用的經(jīng)濟(jì)、效率、效益性的評(píng)價(jià)，以促進(jìn)企業(yè)資金支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提高。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基本程序

與其他審計(jì)程序一樣，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)也包括準(zhǔn)備、實(shí)施和結(jié)束三個(gè)階段。但是，在這三個(gè)階段中，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)所進(jìn)行的具體活動(dòng)，與財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是有所不同的。首先，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)在準(zhǔn)備階段要搜集更為全面和內(nèi)容比其他審計(jì)更多、更復(fù)雜。其次，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)需要編制更具體和細(xì)致的審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施方案。因此經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作實(shí)際操作難度更大。第三，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)不采取突擊審計(jì)的方式，在實(shí)施審計(jì)工作前，要給被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。第四，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告采取詳式報(bào)告，審計(jì)報(bào)告所反映的內(nèi)容與其他審計(jì)有較大的區(qū)別。審計(jì)報(bào)告中要對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益狀況進(jìn)行系統(tǒng)分析，指出制約經(jīng)濟(jì)效益提高的因素，提出具體的建議和措施。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)除了要運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)審計(jì)的方法外，還要運(yùn)用其他方法。專門運(yùn)用于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作中的方法包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法、現(xiàn)代管理方法等等。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定量分析和評(píng)價(jià)的一種方法，它運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)的原理和方法，分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)，并透過各項(xiàng)指標(biāo)及其關(guān)系，分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)之間的內(nèi)在聯(lián)系，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理狀況，擬定挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力和改善經(jīng)營管理的措施。經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的方法，分析預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)效益的狀況。此外，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)所運(yùn)用的現(xiàn)代管理方法還有決策管理法、統(tǒng)籌法、價(jià)值工程等。

四、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要內(nèi)容

1、總體經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

總體經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要是考察被審計(jì)單位是否取得了預(yù)期的經(jīng)營成果、完成了計(jì)劃任務(wù)等。總體評(píng)價(jià)主要審查內(nèi)容：（1）確定已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果水平。主要是確定所實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、社會(huì)貢獻(xiàn)總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。（2）審查計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。主要是將被審計(jì)單位實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)、目標(biāo)數(shù)相比較，確定完成程度。（3）與相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)而總結(jié)其成績并揭示其存在的差距。通過與被審計(jì)單位不同歷史時(shí)期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較，或者與其它單位、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)存在的差距與不足和取得的成績，為進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益明確方向。

2、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)

業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)直接影響經(jīng)濟(jì)效益。業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的審計(jì)主要是將有關(guān)指標(biāo)的實(shí)際水平與計(jì)劃、定額、先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，作出評(píng)價(jià)。具體包括：常規(guī)經(jīng)營活動(dòng)的審計(jì)，即對(duì)采購、存儲(chǔ)、生產(chǎn)和銷售等業(yè)務(wù)的審查。（1）采購業(yè)務(wù)審計(jì)。主要審查采購計(jì)劃制定的正確性，采購計(jì)劃的完成情況，采購方式的合理性，采購批量確定的科學(xué)性，采購成本水平的變化以及采購費(fèi)用水平的高低等。（2）存儲(chǔ)業(yè)務(wù)審計(jì)。主要審查儲(chǔ)備定額制定的科學(xué)性，儲(chǔ)備計(jì)劃的完成情況，儲(chǔ)備場(chǎng)地的利用情況，倉庫管理制度的健全與有效性，材料物資的保證程度等。（3）生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)。主要審查生產(chǎn)計(jì)劃制定的科學(xué)性及其完成情況，生產(chǎn)任務(wù)與生產(chǎn)能力的平衡狀況，生產(chǎn)過程的組織與管理水平，產(chǎn)品質(zhì)量水平，生產(chǎn)成本水平等。（4）銷售業(yè)務(wù)審計(jì)。主要審查銷售計(jì)劃制定的科學(xué)性及其完成情況，銷售方式的合理性，銷售費(fèi)用的高低，銷售收入水平等。

3、專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)

專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購建與改造、新產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)等活動(dòng)的審查。

4、主要經(jīng)濟(jì)資源利用的審計(jì)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是指投入與產(chǎn)出的比例關(guān)系?？疾煨б嫠降母叩?，既要看產(chǎn)出的多少，也要看投入的高低，而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的投入主要是指企業(yè)所占用和耗用的經(jīng)濟(jì)資源。所以資源利用效益的高低也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的重要內(nèi)容。審查資源利用效益主要是分析各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所消耗資源的大小，計(jì)算資源利用效益的指標(biāo)并與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)照，從中找出資源利用中存在的問題，提出合理利用資源及提高資源利用效益的措施。經(jīng)濟(jì)資源利用效益審查的內(nèi)容主要有：原材料利用效益、勞動(dòng)力利用效益、固定資產(chǎn)利用效益、資金利用效益、能源利用效益等。

五、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

一是要選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。確定審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)結(jié)合對(duì)被審計(jì)單位的審前調(diào)查，了解主要業(yè)務(wù)的特征、生產(chǎn)工藝和技術(shù)特點(diǎn)、管理方式等，在遵循科學(xué)、有效、相關(guān)、可操作性原則基礎(chǔ)上，確立審計(jì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)該簡(jiǎn)略、清晰，便于操作和考核。指標(biāo)內(nèi)容和計(jì)算，均力求簡(jiǎn)單，易于使用。

二是針對(duì)不同的效益審計(jì)項(xiàng)目，靈活運(yùn)用審計(jì)指標(biāo)體系。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的評(píng)價(jià)活動(dòng)時(shí)，可能采用某一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，如當(dāng)期的經(jīng)營計(jì)劃；也可能在同一項(xiàng)目或?qū)ζ渲胁煌膶徲?jì)事實(shí)采用幾個(gè)不同的標(biāo)準(zhǔn)，如既采用當(dāng)期的經(jīng)營計(jì)劃，又依據(jù)歷史最好水平，并考慮國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)水平等，來評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)體現(xiàn)的效益優(yōu)劣，并由此找出差距，發(fā)掘潛力，提高效益。

由于各企業(yè)的具體情況不同，在考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，所運(yùn)用的考核指標(biāo)也不同。就某一項(xiàng)具體的指標(biāo)而言，其運(yùn)用過程和要求也是有區(qū)別的。在考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，應(yīng)注意將上述指標(biāo)作為一個(gè)完整的指標(biāo)體系來運(yùn)用，防止片面地、僵化地運(yùn)用這些指標(biāo)。否則，便不能得出正確的結(jié)論。為了使評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更適合被審計(jì)單位的實(shí)際情況和便于將來審計(jì)建議的落實(shí)，在確立審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，聽取被審計(jì)單位的意見，認(rèn)真分析研究評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)單位的適用程度。在指標(biāo)的使用上要考慮所使用的指標(biāo)是否與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密相關(guān)，要選取那些確實(shí)能反映其經(jīng)濟(jì)效益水平的指標(biāo)來進(jìn)行評(píng)價(jià)。在數(shù)量水平的選擇上要具有先進(jìn)性，同時(shí)也要具有可行性。

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立是一個(gè)長期的復(fù)雜的過程，需要審計(jì)人員作大量細(xì)致的工作。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要注意經(jīng)驗(yàn)的積累，積極收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，必要時(shí)要開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，努力把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)資料搞扎實(shí)。有條件的內(nèi)審機(jī)構(gòu)可以指定專門人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)算和建立工作。

三是做出恰當(dāng)評(píng)價(jià)結(jié)論。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸集、整理、綜合分析之后，就需要對(duì)照選定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，做出各個(gè)審計(jì)重點(diǎn)或分項(xiàng)目乃至整個(gè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)論。

審計(jì)評(píng)價(jià)中凡涉及審計(jì)結(jié)論的重大問題，都要具體說明相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果及原因，對(duì)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議，也應(yīng)詳細(xì)列明理由，便于與被審單位交換意見和部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。審計(jì)結(jié)果是對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的證實(shí)或是涉及對(duì)事、對(duì)人的處理，必須保持職業(yè)謹(jǐn)慎，充分聽取被審計(jì)單位意見，對(duì)不當(dāng)之處進(jìn)行修改。但是被審計(jì)單位提出的意見不合理、不符合事實(shí)的，審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則，維持原有的審計(jì)結(jié)論。必要時(shí)可將被審計(jì)單位的意見與有關(guān)審計(jì)證據(jù)作為審計(jì)報(bào)告的附件，以供審核該報(bào)告和做出處理決定時(shí)參考。

六、企業(yè)效益審計(jì)成果的利用

篇4

酒店一切經(jīng)營活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。

財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

第一節(jié)酒店財(cái)務(wù)管理范疇

一、會(huì)議核算管理

1、會(huì)計(jì)核算原則

（1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

（2）會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。

（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

（5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。

（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。

（7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2、會(huì)計(jì)科目

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收鍍局ぃ湊找滴穹⑸承潁鶉盞羌恰?

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。

每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場(chǎng)收入：自營商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

酒店經(jīng)營活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算

（1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。

（2）存貨的核算。

（3）固定資產(chǎn)的核算。

（4）成本和費(fèi)用的核算。

（5）營業(yè)收入和利潤的核算。

（6）投入資本的核算。

4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。

（3）對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。

由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

5、會(huì)計(jì)檔案

（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。

（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長期保存。

二、財(cái)會(huì)部管理

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

（1）職權(quán)

①負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實(shí)績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。

②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。

③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。

④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。

⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。

⑥根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。

（2）職責(zé)

①對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購部和物業(yè)部的全面工作。

②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。

③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。

⑤審查和批示各部門的營業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。

⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。

⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的公共關(guān)系。

⑧對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。

（3）業(yè)務(wù)要求

①財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。

②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。

③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。

④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。

（4）工作內(nèi)容

①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。

②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。

③主持召開所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。

④負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。

⑤建立會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項(xiàng)目主要有：

檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收支情況。

檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購任務(wù)。

檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。

檢查倉管人員對(duì)倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。

檢查倉庫管理的防火防盜情況。

檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。

⑥每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時(shí)批復(fù)。

⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。

⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。

⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。

⑩向總經(jīng)理匯報(bào)工作。

2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)

（1）職責(zé)

有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是：

①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。

②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。

③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。

（2）業(yè)務(wù)要求

①熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括熟悉會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。

②會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向。

③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。

（3）工作內(nèi)容

①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。

②管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

③確保酒店在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。

④建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。

⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。

⑥負(fù)責(zé)與各個(gè)部門，如財(cái)務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。

⑦建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序。

⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。

⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)

酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。

（1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會(huì)計(jì)師

①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄。

控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。

處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。

確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。

編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。

②業(yè)務(wù)要求

熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。

熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。

熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。

③工作內(nèi)容

正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。

準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。

將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。

將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。

編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。

（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。

①職責(zé)

對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。

核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。

處理訂單、收入及支出的記錄。

根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。

②業(yè)務(wù)要求

熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。

熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。

熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。

③工作內(nèi)容

負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。

計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)。

計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。

發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。

檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。

保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。

提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。

4、飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé)

有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。

（1）職責(zé)

①負(fù)責(zé)對(duì)飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。

②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。

③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。

④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。

⑤就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。

（2）業(yè)務(wù)要求

①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。

③熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。

（3）工作內(nèi)容

①編制每日飲食營業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比表。

②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。

③審查及編制每月飲食記錄，計(jì)算飲食成本。

④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。

⑤進(jìn)行飲食銷售分析。

⑥檢查和核對(duì)食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。

⑦對(duì)食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。

⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。

⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費(fèi)用。

5、總臺(tái)收款員的職責(zé)

（1）職責(zé)

①將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。

②負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。

③核實(shí)賬單及信用卡。

（2）業(yè)務(wù)要求

①熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的兌換率，能識(shí)別各貨幣的真?zhèn)巍?/p>

②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。

③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。

④會(huì)計(jì)英語。

（3）工作內(nèi)容

①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。

②將各類收取費(fèi)用過入房號(hào)內(nèi)。

③為賓客結(jié)賬。

賓客來結(jié)賬時(shí)要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。

若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬。

客人結(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。

客人交款時(shí)要當(dāng)客人面點(diǎn)清，要唱收，并向客人表示多謝。客人結(jié)完賬離開時(shí)要表示歡送。歡迎他下次光臨。

④賓客付款方式

現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。

銀行信用卡結(jié)賬。

用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。

⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過入相應(yīng)的賬號(hào)內(nèi)。

⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。

⑦對(duì)于走單賬項(xiàng)，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。

⑧編制每日營業(yè)報(bào)表。

6、餐廳收款員職責(zé)

（1）職責(zé)

①負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動(dòng)中顧客結(jié)賬收款。

②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。

③核實(shí)賬單及信用卡。

（2）業(yè)務(wù)要求

①能識(shí)別各國家貨幣的真?zhèn)?，熟悉和掌握各國貨幣?dāng)天的兌換率。

②熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。

③不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。

（3）工作內(nèi)容

①收款員接到值臺(tái)送來的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶芥（雜項(xiàng)）等費(fèi)用，開出收款單交值臺(tái)為客人結(jié)賬。

②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。

③結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實(shí)。

④編制當(dāng)市營業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。

7、總收款（出納）員的職責(zé)

（1）職責(zé)

①負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。

②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。

③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動(dòng)金外，其余送銀行存。

④負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。

⑤整理收款員每日營業(yè)報(bào)告表。

（2）業(yè)務(wù)要求

①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。

②熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的匯率，能識(shí)別各國貨幣的真?zhèn)巍?/p>

③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。

（3）工作內(nèi)容

①每日收集及點(diǎn)算（在證人面前）收款員交來款項(xiàng)數(shù)目，并報(bào)告差異數(shù)目，以備調(diào)查。

②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。

③向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。

④補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。

⑤檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)。

⑥編制收款員每日?qǐng)?bào)告。

⑦對(duì)收款員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。

8、薪金發(fā)放員的職責(zé)

（1）職責(zé)

①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。

②編制及傳送報(bào)告，編制報(bào)稅表。

③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。

（2）業(yè)務(wù)要求

①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。

②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。

③熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。

④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。

9、日間稽校員的職責(zé)

（1）職責(zé)

①負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)行督導(dǎo)。

②核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。

（2）業(yè)務(wù)要示

①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記業(yè)務(wù)。

②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。

（3）工作內(nèi)容

①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。

②編制每日的營業(yè)報(bào)告。

③根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。

④編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。

⑤編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。

⑥檢查定價(jià)是否合適，及證實(shí)未來房間的租用率。

⑦檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對(duì)所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。

⑧控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。

⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。

10、夜間稽核員的職責(zé)

（1）職責(zé)

①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。

②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書。

（2）業(yè)務(wù)要求

①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。

②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。

（3）工作內(nèi)容

①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。

②編制每日營業(yè)報(bào)告。

③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。

④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。

⑤管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。

⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。

財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃：

（1）每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜臺(tái)平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。

（2）酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。

（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

（4）酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。

4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容：

（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：

流動(dòng)資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。

（2）各部門應(yīng)編制：

①銷售部及前臺(tái)：客源計(jì)劃（包括外聯(lián)部分）、費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃和利潤計(jì)劃等。

②客房部：備品使用計(jì)劃（含耗用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。

③餐飲部：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。

④商場(chǎng)部：銷售計(jì)劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計(jì)劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等；

⑥采購部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等；

⑦旅游部：客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；

⑧管家部：費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等；

⑨布草部：費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等；

⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；

11.工程部：燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。

（3）總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。

（4）各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

（2）借款余額不得超過酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。

經(jīng)費(fèi)支出管理制度

1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。

5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；

6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付。，

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。

低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。

2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊(cè)，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對(duì)庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。

家具、用具財(cái)務(wù)管理制度

1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。

流動(dòng)資金管理制度

1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。

4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，以減少流動(dòng)資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用；

（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

（4）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項(xiàng)）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。

5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購置。

7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。

11、以記賬或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。

12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。

外幣結(jié)算管理制度

1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。

5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。

前臺(tái)稽查操作制度

1、酒店各營業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。

2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。

4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全（訂單、底單）。

5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。

6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。

7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。

利潤管理制度

1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。

2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對(duì)路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤。

營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

1、確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。

2、營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。

3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。

4、營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營業(yè)收入中。

5、嚴(yán)格按照國家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅。

6、酒店的利潤總額計(jì)算公為：

利潤＝營業(yè)收入＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)稅金－營業(yè)成本－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－營業(yè)外支出－匯總損失

（1）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入；

（2）營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。

7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：

（1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)物損失；

（2）彌補(bǔ)上一年的虧損；

（3）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金；

（4）按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。

收銀機(jī)使用制度

1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況；

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符；

3、每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚；

4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；

2、接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間；

3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào)；

4、客人核對(duì)帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收；

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì)；

6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單；

7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金；

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收；

3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理；

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。

2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。

3、制作報(bào)表：

（1）會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表

（2）會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表

（3）房間出租報(bào)表

（4）夜間核數(shù)報(bào)表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對(duì)過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

收銀處結(jié)賬管理制度

1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。

2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

（1）對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；

（2）限額、簽發(fā)日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等；

2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣；

3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；

4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營業(yè)收入；

5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時(shí)間接私人電話；

6、長、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因；

7、不得以白條沖款賬；

8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；

9、下班時(shí)做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼；

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；

6、票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；

7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場(chǎng)購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

（1）旅行支票具有一定面額；

（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；

（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。

4、如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。

5、請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國籍、號(hào)碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。

6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請(qǐng)銀行兌換處鑒定。

7、對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。

9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價(jià)。

核數(shù)操作制度

1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來的問題；

2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收；

3、核對(duì)各收款點(diǎn)的營業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等；

4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符；

5、檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺(tái)接待處交來的批條是否齊全；

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；

7、將各收款點(diǎn)營業(yè)額輸入電腦；

8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致；

9、檢查無誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財(cái)務(wù)處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用；

2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)??；

3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單；

6、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；

篇5

作者簡(jiǎn)介：徐 文（1981-），女，上海圖書館上?？茖W(xué)技術(shù)情報(bào)研究所助理館員，碩士，主要從事圖書館資產(chǎn)管理研究，（e-mail）xuwen81@126.com。

摘要：介紹了rfid技術(shù)在上海圖書館外借室開架借閱的試點(diǎn)應(yīng)用，通過研究圖書館資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀和世界各國圖書館在利用rfid技術(shù)方面的經(jīng)驗(yàn)，提出中國圖書館采用rfid技術(shù)的建議和規(guī)劃。rfid在圖書館的應(yīng)用，有效提升了固定資產(chǎn)管理的效率，加快了固定資產(chǎn)清查速度、加強(qiáng)了固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，是圖書館固定資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)。

關(guān)鍵詞：rfid；圖書館；資產(chǎn)管理

中圖分類號(hào)：tp39144文獻(xiàn)標(biāo)志碼：a文章編號(hào)：10052909（2013）05015104一、圖書館資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一）圖書館固定資產(chǎn)

事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。具體包括國家撥給事業(yè)單位的資產(chǎn)、事業(yè)單位按照國家規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。圖書館的固定資產(chǎn)屬于事業(yè)單位國有資產(chǎn)的范疇，圖書館的固定資產(chǎn)可分為土地、房屋構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及量具、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他、無形資產(chǎn)這十一大類。

（二）圖書館固定資產(chǎn)的傳統(tǒng)管理模式

圖書館有較完善的國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度，如每年都需要開展資產(chǎn)清查工作，摸清固定資產(chǎn)的存量與使用情況，提高資產(chǎn)的使用效率，以加強(qiáng)資產(chǎn)和預(yù)算管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整、保值，防止資產(chǎn)流失。但是在管理過程中，由于圖書館固定資產(chǎn)的數(shù)量巨大，原有的分級(jí)管理模式造成自動(dòng)化程度較低，投入人工成本巨大，差錯(cuò)率高等問題。

目前，中國圖書館傳統(tǒng)圖書館流通管理主要采用磁條和條碼系統(tǒng)，磁條為安全防盜功能，條碼為館藏標(biāo)識(shí)功能。對(duì)于占圖書館固定資產(chǎn)2/3的圖書資源而言，其傳統(tǒng)管理模式已不完全適應(yīng)目前的發(fā)展形勢(shì)。傳統(tǒng)的管理存在著排架困難，勞動(dòng)強(qiáng)度高；圖書查找、館藏盤點(diǎn)繁瑣耗時(shí)；磁條容易消磁，防盜效果不盡人意等問題。如何對(duì)數(shù)量龐大并日益增長的圖書資源進(jìn)行更高效的管理是圖書館面臨的巨大挑戰(zhàn)。二、圖書館rfid應(yīng)用的簡(jiǎn)介

（一）rfid技術(shù)的定義與分類

rfid的英文全稱為radio frequency identification，即無線射頻標(biāo)識(shí)，這是一種非接觸式的自動(dòng)識(shí)別技術(shù)，通過射頻信號(hào)自動(dòng)識(shí)別目標(biāo)對(duì)象并獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。rfid是一門獨(dú)立的將不同的跨學(xué)科的專業(yè)技術(shù)綜合在一起，如高頻技術(shù)、微波與天線技術(shù)、電磁兼容技術(shù)、半導(dǎo)體技術(shù)、數(shù)據(jù)與密碼學(xué)、制造技術(shù)和應(yīng)用技術(shù)等。這是21世紀(jì)最具發(fā)展前景的信息技術(shù)之一，已得到世界各國的高度重視并廣泛開發(fā)應(yīng)用。

rfid根據(jù)頻率可以分為低頻（lf）、高頻（hf）、超高頻（uhf）、微波（mw）以及混頻。

（1）低頻（lf）：應(yīng)用頻率介于125 khz～135khz（iso18000-2）。該頻段具有良好的物體穿透能力，廣泛應(yīng)用于進(jìn)出管理、門禁管理、考勤、車輛管理、巡更、汽車鑰匙、動(dòng)物晶片、固定設(shè)備等。

（2）高頻（hf）：13.56mhz（iso18000-3）。高頻是目前被廣泛應(yīng)用的頻段，主要應(yīng)用于防偽、物流、人員識(shí)別等領(lǐng)域，如：供應(yīng)鏈、生產(chǎn)管理與產(chǎn)品跟蹤、貨架、智慧卡（身份證、醫(yī)?？ㄅc交通卡等）、運(yùn)輸、門禁、票務(wù)（門票、電子票務(wù)）、圖書和旅游卡等。

高等建筑教育2013年第22卷第5期

徐文rfid在圖書館資產(chǎn)管理中的應(yīng)用——以上海圖書館為例

（3）超高頻（uhf）：860mhz～960mhz（iso18000-6）?？捎糜趪涟踩?、供應(yīng)鏈、物流、移動(dòng)商務(wù)、防偽、電子牌照、倉庫管理、機(jī)場(chǎng)行李管理等，這是未來最具商機(jī)而將被廣泛開發(fā)與應(yīng)用的頻段。

（4）微波mw：2.45 ghz（iso18000-4）～5.8ghz（iso18000-5）。主要應(yīng)用于定位跟蹤、自動(dòng)收費(fèi)系統(tǒng)、移動(dòng)車輛識(shí)別領(lǐng)域。

（5）混頻：134.2khz和430mhz相混合，用于車輛管理、遠(yuǎn)距離傳輸數(shù)據(jù)等。

（二）圖書館rfid技術(shù)的應(yīng)用

rfid技術(shù)在圖書館圖書資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用主要采用高頻（hf），高頻具有以下特性：（1）工作頻率為13.56 mhz，該頻率的波長大概為22 m；（2）除了金屬材料外，該頻率的

長可穿過大多數(shù)材料，但會(huì)降低讀取距離。標(biāo)簽需要離開金屬4 mm以上距離，其抗金屬效果在幾個(gè)頻段中較為優(yōu)良；（3）該頻段在全球范圍被廣泛認(rèn)可并無特殊限制；（4）感應(yīng)器一般以電子標(biāo)簽的形式；（5）該頻率的磁場(chǎng)區(qū)域下降很快，但能夠產(chǎn)生相對(duì)均勻的讀寫區(qū)域；（6）該系統(tǒng)具有防沖撞特性，可以同時(shí)讀取多個(gè)電子標(biāo)簽；（7）可以把某些數(shù)據(jù)信息寫入標(biāo)簽中；（8）數(shù)據(jù)傳輸速率比低頻要快，且價(jià)格適宜。另外，使用高頻段的感應(yīng)器最大的優(yōu)點(diǎn)是不需要線圈繞制，可以通過腐蝕或者印刷的方式制作天線。

在實(shí)際應(yīng)用中，13.56mhz頻段中主要有iso14443和iso15693兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，iso14443的優(yōu)點(diǎn)是識(shí)別距離近，但價(jià)格低保密性好，常作為公交卡、門禁卡使用。iso15693的優(yōu)點(diǎn)在于他的識(shí)別效率，通過較大功率的閱讀器可將識(shí)別距離擴(kuò)展至1.5m以上，由于波長的穿透性好在處理密集標(biāo)簽時(shí)優(yōu)于超高頻的讀取效果。

除高頻以外，目前也有一些國內(nèi)高校圖書館使用超高頻rfid技術(shù)，超高頻rfid系統(tǒng)通過電場(chǎng)傳輸能量。該頻段讀取距離較遠(yuǎn)，無源可達(dá)10 m左右，缺點(diǎn)是讀取區(qū)域不能精確定義，因此無法實(shí)現(xiàn)大范圍的應(yīng)用。。 （三）rfid在國內(nèi)外圖書館的應(yīng)用案例

據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界范圍內(nèi)已經(jīng)使用或正在部署rfid技術(shù)的圖書館已達(dá)數(shù)百家，主要分布在北美地區(qū)，歐洲有近百家，亞洲的新加坡，日本，泰國和香港等地也有一部分。其中，新加坡圖書館是世界首家大規(guī)模采用rfid技術(shù)的先行者，并且已取得了顯著成效。

1995年新加坡政府專門設(shè)立國家圖書館管理局。新加坡圖書館早在1998年開始了rfid化進(jìn)程，是世界上首個(gè)大規(guī)模實(shí)施rfid技術(shù)的圖書館。館藏圖書已全部貼上了rfid標(biāo)簽，可供讀者自助借閱。新加坡國家圖書館rfid系統(tǒng)包括幾個(gè)功能模塊：讀者借還書系統(tǒng)；圖書館分揀及物流系統(tǒng)；圖書數(shù)據(jù)及財(cái)產(chǎn)管理，圖書盤點(diǎn)，書庫管理模塊。新加坡圖書館采用rfid系統(tǒng)后，取得了顯著的效益，主要表現(xiàn)在：（1）讀者借書等待時(shí)間縮短約30分鐘；（2）每年可節(jié)省5 000萬新元的資金，主要體現(xiàn)在人力成本方面，借閱工作站實(shí)現(xiàn)了“掃了就走”的自動(dòng)化借閱；（3）簡(jiǎn)化了館藏清點(diǎn)過程，館員推著配備有rfid標(biāo)簽閱讀器的小車經(jīng)過書架，便可采集書架上的圖書信息。

在美國，較早采用rfid技術(shù)的圖書館有北卡羅萊納州的new hanover地區(qū)公共圖書館和santa clara california的城市圖書館，而西雅圖市公共圖書館則是近年來大規(guī)模采用rfid技術(shù)的大型圖書館，其rfid標(biāo)簽使用數(shù)量達(dá)到200萬以上，同時(shí)還配合使用了先進(jìn)的圖書分揀系統(tǒng)。

國內(nèi)也有集美大學(xué)的誠毅學(xué)院圖書館、深圳圖書館、廈門市少年兒童圖書館、上海市長寧區(qū)圖書館、武漢市圖書館、汕頭大學(xué)圖書館進(jìn)行了rfid技術(shù)的試點(diǎn)應(yīng)用。國家圖書館、南京圖書館、廣州圖書館等也正在規(guī)劃實(shí)施中。

三、上海圖書館rfid的應(yīng)用

（一）上海圖書館開架圖書試點(diǎn)

2011年上海圖書館，在普通外借室進(jìn)行了部分開架圖書rfid技術(shù)管理試點(diǎn)。圖書館rfid系統(tǒng)可以跟蹤用戶歷史和圖書的生命周期，使圖書館員可以更好地保持館藏正確，也使得圖書館具有更好的安全控制（圖1，圖2）。

圖1圖書館rfid圖書借閱流程

圖1顯示了圖書館rfid系統(tǒng)的圖書借閱工作流程。讀者首先通過感應(yīng)門。圖1中的進(jìn)出門禁是分開的，實(shí)際上也可合二為一。讀者通常直接走向書架和咨詢臺(tái)，也可查詢opac或到還書工作站歸還圖書。讀者從書架上取下圖書后，可直接走向自助借閱工作站。該設(shè)備在前板中有一個(gè)rfid閱讀器。在板的上方揮動(dòng)讀者卡，讀者身份被識(shí)別，其賬戶也被打開。隨后可以將圖書放到板上，則圖書rfid標(biāo)簽的信息被讀取，借閱狀態(tài)標(biāo)志位被修改為已借出。這樣，當(dāng)讀者攜帶書通過感應(yīng)門時(shí)，便不會(huì)引起報(bào)警。圖書借閱信息被存到數(shù)據(jù)庫中，同時(shí)打印一張借書清單。清單中可包括借出圖書的書名和應(yīng)歸還日期等信息。對(duì)于不使用自助借書工作站的讀者，也可直接到流通工作臺(tái)請(qǐng)求工作人員給予服務(wù)。假如圖書未被借出，則會(huì)發(fā)出警報(bào)，提醒工作人員注意。

圖2采用rfid的圖書流轉(zhuǎn)過程

圖2顯示了使用rfid系統(tǒng)的圖書流轉(zhuǎn)過程。當(dāng)圖書到館后，首先會(huì)獲得一個(gè)唯一標(biāo)識(shí)號(hào)，該號(hào)隨同書目與館藏信息一起存入圖書館數(shù)據(jù)庫。rfid標(biāo)簽將隨著唯一標(biāo)識(shí)號(hào)碼一并保存在芯片中，這樣，rfid號(hào)碼就同數(shù)據(jù)庫相關(guān)聯(lián)。然后圖書被放到書架上，可供借閱。館藏清點(diǎn)可

使用一個(gè)手持式閱讀器來完成。工作人員沿著書架揮動(dòng)手持式閱讀器，便可收集到來自所有圖書的專門信息。

（二）rfid技術(shù)在開架圖書應(yīng)用中的優(yōu)點(diǎn)

rfid技術(shù)在上海圖書館外借室開架試點(diǎn)應(yīng)用，主要在時(shí)間和工作量兩個(gè)方面表現(xiàn)出明顯優(yōu)勢(shì)：能夠消除或極大減少讀者在借書服務(wù)臺(tái)前的等候時(shí)間，減少工作人員的重復(fù)工作和勞動(dòng)強(qiáng)度，增加與讀者的交互時(shí)間；減少標(biāo)簽處理工作量（僅需一張rfid標(biāo)簽，便可取代目前的兩張或三張紙質(zhì)條形碼標(biāo)簽），可以定期進(jìn)行館藏清點(diǎn)，更新數(shù)據(jù)庫信息，便于尋找放錯(cuò)書架的圖書，并可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分類和傳送功能。

（三）rfid技術(shù)應(yīng)用中存在的問題及解決方案

rfid技術(shù)應(yīng)用中存在的最主要的問題是成本較高，這是影響rfid技術(shù)應(yīng)用的最大瓶頸。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，隨著rfid技術(shù)的飛速發(fā)展和應(yīng)用量日漸增加，其標(biāo)簽成本價(jià)格有望快速下降。

其次，在技術(shù)方面還存在信號(hào)不穩(wěn)定（當(dāng)rfid標(biāo)簽表面被遮蓋時(shí)，其信號(hào)會(huì)減弱，同時(shí)如果多個(gè)標(biāo)簽放在一起，若其位置不當(dāng)有可能會(huì)產(chǎn)生射頻信號(hào)相互覆蓋的問題）和識(shí)別問題（當(dāng)使用手持閱讀器快速清點(diǎn)圖書或資產(chǎn)時(shí)，由于距離較遠(yuǎn)和運(yùn)動(dòng)速度較快等原因，部分rfid標(biāo)簽可能會(huì)被誤讀，從而有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的可能）。對(duì)于技術(shù)方面的問題，出現(xiàn)概率較低，理論上準(zhǔn)確率在99%以上，實(shí)際操作還達(dá)不到這樣的準(zhǔn)確率，但是隨著技術(shù)的改進(jìn)和操作方法的規(guī)范，該問題有望得到改善。

在實(shí)際應(yīng)用中還存在信息安全問題，rfid芯片具有一定的存儲(chǔ)空間，除了存儲(chǔ)圖書識(shí)別號(hào)碼和外借標(biāo)識(shí)以外，也可存放書目和讀者借閱情況等相關(guān)信息，但這些信息有可能被非法讀取，因而存在一定的安全隱患。對(duì)此，可根據(jù)國外圖書館的通行規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)的實(shí)際情況，僅往rfid標(biāo)簽中寫入實(shí)現(xiàn)rfid流通所必要的信息，保護(hù)讀者的個(gè)人信息不被泄漏。同時(shí)，也應(yīng)密切關(guān)注國際國內(nèi)相關(guān)立法的進(jìn)展情況，適時(shí)調(diào)整策略，制定合理的信息安全規(guī)則。

除此之外，還存在防盜問題，rfid系統(tǒng)的防盜是通過rfid標(biāo)簽中流通標(biāo)志位的開關(guān)來實(shí)現(xiàn)的。由于rfid標(biāo)簽在圖書中的粘貼位置較為顯眼，如果人為破壞或揭去rfid標(biāo)簽，則可攜書出館，系統(tǒng)門禁不會(huì)報(bào)警。對(duì)于人為破壞或揭去rfid標(biāo)簽的極端情況，目前似乎沒有便捷的針對(duì)性措施，可通過加強(qiáng)人員巡視和攝像頭監(jiān)控的辦法來盡量減少其發(fā)生的概率。此外，也可考慮請(qǐng)供應(yīng)商從rfid標(biāo)簽的形狀和粘貼位置等方面加以改進(jìn)，以減少人為破壞情況的發(fā)生，進(jìn)一步增強(qiáng)rfid標(biāo)簽的安全性和可靠性。 （四）未來的計(jì)劃

rfid技術(shù)帶來的便捷和優(yōu)勢(shì)可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)資產(chǎn)管理模式下存在的問題，因此筆者所在的圖書館在普通外借應(yīng)用高頻rfid的同時(shí)，對(duì)其他類別的資產(chǎn)也在進(jìn)行超高頻rfid的調(diào)研，充分分析高頻與超高頻的不同優(yōu)勢(shì)與缺點(diǎn)，并且與有關(guān)圖書館rfid供應(yīng)商進(jìn)一步接洽，深入了解各家方案的特點(diǎn)，獲取產(chǎn)品組成、使用及報(bào)價(jià)等詳細(xì)信息。與此同時(shí)，也可考慮選擇重點(diǎn)rfid廠家，派人員到已應(yīng)用rfid技術(shù)的圖書館進(jìn)行實(shí)地考察，現(xiàn)場(chǎng)收集第一手信息，向同行了解使用rfid技術(shù)的經(jīng)驗(yàn)。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并通過招標(biāo)方式最終選定rfid技術(shù)供應(yīng)商。

首先需要選擇一個(gè)適當(dāng)區(qū)域和適合的rfid技術(shù)對(duì)某種類別的資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試，全面應(yīng)用并統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，總結(jié)問題歸納經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)意見，并在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推廣。與此同時(shí)，在rfid替代傳統(tǒng)條碼的過程中，可選擇帶條碼的rfid標(biāo)簽，在rfid的頻率不能讀取的情況下，還可以借助條碼來讀取。初步考慮可分階段在館所及中心圖書館范圍實(shí)施rfid技術(shù)，向國內(nèi)外先進(jìn)圖書館學(xué)習(xí)，努力做到rfid系統(tǒng)的全覆蓋，提高資產(chǎn)的使用率，縮減人力成本。

四、結(jié)語

依托rfid技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，可以針對(duì)傳統(tǒng)資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高資源利用率，能夠節(jié)省人力、物力、財(cái)力，物盡其用，減少長期閑置、加強(qiáng)低效運(yùn)轉(zhuǎn)資產(chǎn)的調(diào)劑工作，達(dá)到優(yōu)化資源配置，推動(dòng)資源共享、共用，使圖書館資源實(shí)現(xiàn)最大程度的合理使用。rfid技術(shù)對(duì)于固定資產(chǎn)管理的幫助是顯而易見，它加快了固定資產(chǎn)清查速度、加強(qiáng)了固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，rfid技術(shù)在圖書館的應(yīng)用，是圖書館固定資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)之一，對(duì)圖書館改進(jìn)業(yè)務(wù)、提升效能更有直接的影響和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

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rfid application in asset management in library： taking shanghai library

as an example

xu wen

（institute of scientific & technical information of shanghai， shanghai library， shanghai 200031， p. r. china）

abstract： the application of rfid technology in the book circulation in shanghai library was introduced. the status of asset management and experience of applying rfid technology in libraries around the world were discussed and suggestions and planning for chinese libraries were presented. the application of rfid technology can increase the efficiency of the management of fixed assets， accelerating inventory velocity and enhancing dynamic management. so using rfid technology in libraries is becoming the developing direction of modern fixed asset management.