導(dǎo)語：如何才能寫好一篇事業(yè)單位合同管理規(guī)定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

事業(yè)單位合同管理審計能夠改善事業(yè)單位的內(nèi)部管理，對事業(yè)單位的管理風(fēng)險起到預(yù)防的作用，從不同程度上讓事業(yè)單位的合法權(quán)益得到維護，保證了事業(yè)單位的價值，同時也促進了事業(yè)單位合同管理問題的目標(biāo)實現(xiàn)。根據(jù)目前事業(yè)單位合同管理審計的具體情況，可以從審計管理和增值型內(nèi)部審計兩個方面對事業(yè)單位合同管理審計工作加以探討。由于目前事業(yè)單位合同管理審計的基本研究才剛剛開始，因而事業(yè)單位合同管理審計的相關(guān)理論指導(dǎo)和實踐經(jīng)驗還比較欠缺，這就導(dǎo)致了事業(yè)單位的合同種類的選擇上需要進一步加強，而且也要及時的對事業(yè)單位合同管理審計中出現(xiàn)的問題加以解決，以此來促進事業(yè)單位合同管理審計的完成。

二、事業(yè)單位合同管理審計出現(xiàn)的問題

事業(yè)單位合同管理審計的臺帳和登記情況也都要就拿下有效的控制。然而，目前事業(yè)單位合同管理審計仍然存在很多問題。具體論述如下：

(一)相關(guān)合同管理制度不完善

事業(yè)單位合同管理審計的相應(yīng)制度還沒有建立起來，被審計單位的內(nèi)部控制制度審計并不完善。而且很多內(nèi)部控制的審計制度沒有詳細(xì)的內(nèi)容。主要表現(xiàn)在財務(wù)管理制度、設(shè)備物資管理制度和勞動人事管理制度的審計三個方面。首先，財務(wù)管理制度只是單純的介紹了相關(guān)的執(zhí)行資料，卻并沒有健全審查制度，包括計劃、資金、收入等等都不夠健全。其次，設(shè)備物資管理制度的審計是事業(yè)單位合同管理審計的重要環(huán)節(jié)，但是目前這一環(huán)節(jié)進行的并不健全，而且分工也不夠明確。最后，勞動人事管理制度的審計上，由于事業(yè)單位的人力資源管理制度存在很多不恰當(dāng)?shù)那闆r，這就導(dǎo)致勞動人事制度的審計工作對事業(yè)單位員工的工作熱情沒有好處，甚至?xí)a(chǎn)生沒有負(fù)責(zé)人的情況。

(二)財務(wù)項目結(jié)算大部分無結(jié)算依據(jù)

事業(yè)單位合同管理審計中，財務(wù)項目結(jié)算工作都沒有按照嚴(yán)格的規(guī)定進行合同條款的簽署，而且經(jīng)常使用的結(jié)算方式都是通用條款，導(dǎo)致事業(yè)單位的造價提高。而且經(jīng)常會產(chǎn)生這種結(jié)算沒有任何依據(jù)的情況，這是導(dǎo)致財務(wù)項目結(jié)算產(chǎn)生的重要原因。再加上沒有依據(jù)的結(jié)算導(dǎo)致合同違約，甚至對結(jié)算款不能及時償還等情況，都是導(dǎo)致財務(wù)項目結(jié)算的重要原因。

(三)合同變更程序執(zhí)行不到位

事業(yè)單位合同管理審計的合同變更，會產(chǎn)生程序執(zhí)行不到位的問題，主要表現(xiàn)在合同條款的約定并不按照規(guī)定的條款原則進行確定，同伙私也沒有履行合同規(guī)定中的各個條款，產(chǎn)生違反原有規(guī)定的質(zhì)量問題，或者是變更前已經(jīng)簽署了最終確認(rèn)合同等情況，都是導(dǎo)致事業(yè)單位合同管理審計問題的重要原因。

三、事業(yè)單位合同管理審計的對策

(一)優(yōu)化合同管理制度

合同管理制度存在很多不夠完善之處，因而需要進行及時的優(yōu)化和修訂?！豆こ添椖?a href="http://www.eimio.cn/haowen/154491.html" target="_blank">管理規(guī)定》雖然對合同管理制度進行了詳細(xì)的要求，然而卻存在內(nèi)容分散，條款單一等等情況，對合同管理制度造成一定的影響。因而，要想讓事業(yè)單位合同管理審計順利進行，必須對合同的變更、落實等進一步優(yōu)化，體現(xiàn)出各部門負(fù)責(zé)的執(zhí)行制度，以此促進審計工作的自覺性。

(二)加強財務(wù)結(jié)算管理

事業(yè)單位合同管理審計中有關(guān)財務(wù)結(jié)算管理的相關(guān)工作必須要進一步加強。要對合同中設(shè)計的單價合同，進行及時的清算，對工作量不同的合同也要加強財務(wù)結(jié)算。尤其是要由各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)財務(wù)結(jié)算工作，要保證事業(yè)單位有具體的部門對財務(wù)結(jié)算管理進行備案，以此來促進財務(wù)結(jié)算金額能夠得到及時確認(rèn)，避免了合同管理的毫無根據(jù)。要保證人員的收入穩(wěn)定，加大調(diào)節(jié)力度，避免存在合同風(fēng)險等問題，以此促進合同的正常運行。加強財務(wù)結(jié)算管理同時可以讓事業(yè)單位的結(jié)算條款更加的清晰，促進結(jié)算條款的正確性，讓合同項目與事業(yè)單位的預(yù)算相一致，保持了結(jié)算的穩(wěn)定性和可靠性，同時也能避免其他單位從中獲得不合法的經(jīng)濟利益。

(三)明確法律對合同變更的規(guī)定

針對事業(yè)單位合同管理審計中產(chǎn)生的合同變更問題，要通過相關(guān)法律來進一步明確和落實。目前事業(yè)單位合同管理審計具有不夠完善的合同變更或者解除的依據(jù)、條件及需要的相關(guān)手續(xù)問題。這就需要事業(yè)單位通過具體的法律制度機械能落實，以此來增強負(fù)責(zé)人的責(zé)任心?？梢酝ㄟ^具體的規(guī)范文本對合同加以規(guī)定，而且要嚴(yán)格依據(jù)合同變革的具體規(guī)定進行。同時，在合同變更過程中，要保證每一個程序都按照嚴(yán)格的法定程序進行，要在法定代表人簽字的情況下，才能加以變更。而且對事業(yè)單位的公章也要加強管理，通過具體的法律制度對合同變更加以規(guī)定，以此避免事業(yè)單位合同管理審計問題的產(chǎn)生。

四、結(jié)束語

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關(guān)鍵詞：基層水利 事業(yè)單位 財務(wù)管理 問題 對策

一、目前基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理存在的主要問題

1、基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理體制不健全

從目前看，雖然大多數(shù)基層水利事業(yè)單位都建立了自身的財務(wù)管理制度，但都是簡單的會計基礎(chǔ)工作，缺乏預(yù)算管理、收入管理等，只是流于形式，太過簡單，沒有真正發(fā)揮財務(wù)管理的重要性。

2、領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識，會計監(jiān)督不到位

很多基礎(chǔ)水利事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部控制意識，有些單位甚至沒有建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，雖然也有一些單位建立了內(nèi)部控制體系，但是形同虛設(shè)，過于簡單，沒有真正起到會計監(jiān)督的作用。

3、票據(jù)使用不規(guī)范，管理不嚴(yán)

基礎(chǔ)水利事業(yè)單位的票據(jù)使用不規(guī)范，管理不嚴(yán)。雖然財政部門已經(jīng)統(tǒng)一了相關(guān)的會計票據(jù)，但是一些單位并沒有嚴(yán)格統(tǒng)一采用，而是自行制作或者購買收據(jù)；缺乏嚴(yán)格的票據(jù)管理規(guī)定，在領(lǐng)用和開據(jù)票據(jù)時不進行嚴(yán)格登記，有的基礎(chǔ)出現(xiàn)款項未收回票據(jù)也收不回的現(xiàn)象；另外，有些單位還在開據(jù)票據(jù)時出現(xiàn)做賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不致的現(xiàn)象；缺乏專門的票據(jù)管理人員，導(dǎo)致票據(jù)遺失現(xiàn)象時有發(fā)生，有時候?qū)τ陂_據(jù)的票據(jù)沒有及時做賬，造成單位收入不實等等。

4、經(jīng)濟合同不合法，管理不到位

缺乏嚴(yán)格的經(jīng)濟合同管理規(guī)定，水利事業(yè)單位的經(jīng)濟合同簽訂存在不合法的現(xiàn)象，有的未經(jīng)授權(quán)，也未經(jīng)法人代表就對外簽訂了合同；另外，對合同的管理也不規(guī)范，沒有專門的合同管理人員，合同散落到部門和單位，有時還存在合同的丟失的現(xiàn)象；有的合同雖然簽訂了，但是缺乏有效監(jiān)督，沒有得到有效執(zhí)行；在合同執(zhí)行過程發(fā)生變更情況也不能及時辦理變更手續(xù)，嚴(yán)重影響了水利事業(yè)單位的發(fā)展。

5、會計人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強

目前，很多基層水利事業(yè)單位的會計人員素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱，賬務(wù)處理不及時，缺乏責(zé)任心；在簡單的現(xiàn)金會計記賬中也不能做到日清月結(jié)，造成很多賬實不付的現(xiàn)象，有的甚至在出現(xiàn)銀行存款與對賬單不符也不及時調(diào)整，賬面銀行存款與對賬單不符也不及時調(diào)整，缺乏責(zé)任心，工作拖拉，有的長期也不對賬；賬務(wù)中存在賬賬不符的現(xiàn)象也不作及時處理，造成上下級往來存在嚴(yán)重符，給單位財務(wù)管理造成了潛在的財務(wù)風(fēng)險。

二、改進基層水利事業(yè)單位財務(wù)管理建議

1、樹立市場經(jīng)濟的財務(wù)觀念

水利事業(yè)單位應(yīng)樹立市場經(jīng)濟賬務(wù)觀念，在接受公益性工程以國家各級財政為投入主體的同時，也應(yīng)引進其他的綜合利用工程及完全經(jīng)營性的工程，并積極開展開放的、動態(tài)的、綜合的財務(wù)管理。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財務(wù)管理的重要性，并鼓勵財務(wù)管理人員工作的積極性，使其作好日常財務(wù)管理工作的同時，必須提高其財務(wù)管理中的分析能力，樹立經(jīng)濟效益觀念，講究效益，節(jié)約成本，提高資金的使用效益，更好的實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

2、規(guī)范財務(wù)票據(jù)

水利事業(yè)單位應(yīng)規(guī)范財務(wù)票據(jù)，在每項工程款支付中，要積極配合稅務(wù)部門做好代扣代繳稅款，在納稅申請過程中，按實際工程款的發(fā)生額核定納稅稅額，繳納稅款，并開具專用發(fā)票。這樣在水利事業(yè)單位按時納稅的同時也規(guī)范了單位的財務(wù)票據(jù)，為單位在財務(wù)檢查及審計過程中提供了有效合法的原始財務(wù)憑證；并杜絕了納稅人偷逃稅款、弄虛作假的現(xiàn)象；更加實現(xiàn)了“以票控稅”的目的，取得了有效征稅的良好效果。

3、進一步加強制度建設(shè)，完善內(nèi)控機制

加強制度建設(shè)、建立完善有效的內(nèi)控機制，是防范財務(wù)風(fēng)險，杜絕違法違紀(jì)現(xiàn)象的重要手段。水利事業(yè)單位應(yīng)對自身的財務(wù)管理制度進行一次全面清理，對于過時的要公布廢止，對于不符合要求的要盡快修訂完善，確保制度的時效性和干部職工對制度的及時了解把握。

4、積極實施財務(wù)集中統(tǒng)一管理

實踐證明，實施財務(wù)集中統(tǒng)一管理是加強水利事業(yè)單位財務(wù)管理的有效辦法，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向。面對日益增多的財務(wù)風(fēng)險和外部財務(wù)檢查、審計力度的加大，水利事業(yè)單位內(nèi)部要協(xié)調(diào)統(tǒng)一財務(wù)政策，加強內(nèi)部監(jiān)督。目前，水利事業(yè)單位要從源頭上預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，就必須做好內(nèi)部政府采購和項目的招投標(biāo)工作，并做好事前、事中、事后分析，制定工程驗收和考核制度，對各項支出進行嚴(yán)格的跟蹤檢查和審計，以防止經(jīng)費超支等問題的發(fā)生。

5、加強各項財經(jīng)法規(guī)和經(jīng)濟政策研究

不研究財經(jīng)法規(guī)和政策是當(dāng)前財會人員的通病，也是財務(wù)管理水平不能提高的主要原因?，F(xiàn)在要建立研究型機關(guān)和事業(yè)單位，不研究怎么能做好工作。財務(wù)人員要面對單位日益復(fù)雜的財經(jīng)問題做出準(zhǔn)確的判斷，采取正確的處理辦法，不能出歪主意；面對日益增多的檢查和審計，對一些發(fā)展中的問題和改革中的新情況、新做法及時做出合理的解釋，保護單位的合法收益；要能敏銳地根據(jù)國際、國內(nèi)新的財經(jīng)形勢，結(jié)合單位實際，制訂和推進理財辦法，不斷提高單位的競爭力和適應(yīng)能力，使單位始終立于不敗之地。做好上述工作需要財會人員不斷地研究，以產(chǎn)生新思路、新辦法，提高單位的管理水平。

6、加強財務(wù)監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計

財務(wù)檢查和內(nèi)部審計是當(dāng)前加強財務(wù)管理的重要手段。面對當(dāng)前經(jīng)濟案件頻發(fā)的實際，尤其要加強，不能削弱。要認(rèn)真研究開展財務(wù)檢查和審計的方法，以取得較好的效果。從當(dāng)前實際出發(fā)，實施聯(lián)合檢查和審計較為有效。聯(lián)合的方法主要為兩種：一是與社會中介聯(lián)合。充分利用社會中介人才多、經(jīng)驗豐富的優(yōu)勢，同時發(fā)揮本單位人員熟悉情況、處于領(lǐng)導(dǎo)地位的優(yōu)勢，聯(lián)合檢查和審計，以取得較好的效果。這是當(dāng)前聯(lián)合的主要方式。千萬不能以委托代替聯(lián)合。二是單位各部門聯(lián)合。財務(wù)、紀(jì)檢、工程管理等部門聯(lián)合，財務(wù)人員查賬冊、憑證等財務(wù)資料，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)談話和外調(diào)，工程部門查實物和現(xiàn)場，發(fā)揮各自長處，互相補充，及時交流，全面檢查和審計。此種辦法威懾力大，影響力大，效果好。

7、加強財務(wù)人員財會法規(guī)的培訓(xùn)

從水利事業(yè)單位目前財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，財務(wù)人員政策水平下降是一個普遍的現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟活動中也缺乏必要的知識和能力，加強財會法規(guī)的培訓(xùn)仍然是一項長期的任務(wù)。今后的培訓(xùn)除了要進一步加強國家有關(guān)財會法規(guī)的培訓(xùn)外，更重要的是要有針對性地進行水利財務(wù)會計法規(guī)、制度和政策的研究和培訓(xùn)，要有的放矢，集中力量解決最急需最緊迫的問題。水利事業(yè)單位必須要有計劃、有步驟、多層次進行。除了針對領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)班等集中學(xué)習(xí)外，還要建立財務(wù)部門的定期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，原則上每周不少于半天，這對提高基層單位普通財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)將起到很好的作用。

綜上所述，基層水利事業(yè)單位要做好財務(wù)管理，提高財務(wù)管理在單位管理中的重要性，就必須嚴(yán)格按國家相關(guān)法律法規(guī)及財經(jīng)制度，并不斷提高自身的財務(wù)管理水平，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與時俱進，重視財務(wù)管理，不斷鼓勵財務(wù)管理人員的積極性，處理好改革與加強財務(wù)管理的關(guān)系，為水利事業(yè)單位今后的發(fā)展提供更好的服務(wù)。

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】 行政事業(yè)單位； 內(nèi)部控制； 規(guī)范

近年來部分行政事業(yè)單位由于內(nèi)部控制缺陷，導(dǎo)致財務(wù)管理薄弱，暴露出一些違法違紀(jì)行為，如利用虛假發(fā)票套取資金，設(shè)立“小金庫”；虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，騙取財政資金；違規(guī)處置國有資產(chǎn)，造成損失浪費；違反工程管理規(guī)定，導(dǎo)致建設(shè)項目嚴(yán)重舞弊；違反財務(wù)會計規(guī)定，造成收支不實等等，這些問題不僅造成了國家財產(chǎn)損失，也為提供溫床。究其原因，就是行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制缺失，因此必須建立健全內(nèi)部控制規(guī)范，促進行政事業(yè)單位健康發(fā)展。

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題及原因分析

我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，一般仍停留在內(nèi)部的財務(wù)會計制度建設(shè)上，沒有從內(nèi)部控制的視角來審視和梳理行政事業(yè)單位的財務(wù)活動和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，在加強風(fēng)險防范和舞弊控制，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生方面還存在許多不足的地方，主要表現(xiàn)在：

（一）內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識不強

內(nèi)部控制環(huán)境是指構(gòu)成一個組織的內(nèi)部控制氛圍，反映了組織內(nèi)部人員特別是管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度，是內(nèi)部控制實施的重要基礎(chǔ)。而良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)部控制得以健全和實施的基本保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為淡薄，尤其是單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識淡薄，對內(nèi)部控制的重視不夠、缺乏基本的控制要求和措施、人員的風(fēng)險防范意識薄弱，使相關(guān)規(guī)定的要求長期不能落到實處。他們認(rèn)為行政事業(yè)單位的資金來源是財政預(yù)算資金，只要按要求編制預(yù)算、按預(yù)算取得資金和按預(yù)算用途使用資金就可以，認(rèn)為內(nèi)部控制是財務(wù)部門的事，與其他部門無關(guān)，以至于行政事業(yè)單位只注重財務(wù)會計制度的制定，而不注重其內(nèi)部控制的整體安排，在崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程上沒有體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求，導(dǎo)致財政資金在使用的過程中出現(xiàn)失控現(xiàn)象。

（二）內(nèi)控制度不全，內(nèi)控監(jiān)督乏力

目前我國還缺乏一套針對行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制規(guī)范體系，行政事業(yè)單位能夠結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和實際情況制定一套系統(tǒng)完整、科學(xué)規(guī)范和制度有效的內(nèi)部控制制度更是寥寥無幾，只是以一般的財務(wù)會計制度或是業(yè)務(wù)文件匯編的形式代替內(nèi)部控制制度，更多是通過對開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序加以限制，沒有反映業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險點，以至于難以形成以制度管事、以制度管人的內(nèi)部控制制度體系。即使一些單位建立了相對完善的內(nèi)部控制制度，但也存在監(jiān)督乏力的問題。目前大部分行政事業(yè)單位雖然成立了內(nèi)部審計部門，但大多與財務(wù)部門平行，甚至內(nèi)部審計人員由財務(wù)人員兼任，沒有建立明確的崗位責(zé)任制，缺乏權(quán)威性和獨立性。而財政、審計部門作為主要的監(jiān)督機構(gòu)，其監(jiān)督主要停留在一般經(jīng)濟事項和財務(wù)收支上，沒有對被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的建立和完善。

（三）內(nèi)控措施不善，內(nèi)控重點弱化

內(nèi)部控制措施是實施內(nèi)部控制的重要手段，其合理、有效與否直接關(guān)系到能否實現(xiàn)控制的目的。目前許多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施不夠完善，內(nèi)部控制重點不夠突出，主要表現(xiàn)在：一是缺乏明確的不相容崗位分離制度，由于行政事業(yè)單位受編制限制、人員緊張等影響，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，容易出現(xiàn)舞弊和錯誤。二是授權(quán)審批制度不科學(xué)，一些單位的財務(wù)收支實行“一支筆”審批，既降低工作效率，又可能產(chǎn)生大權(quán)獨攬現(xiàn)象，特別是一些重大事項和大額資金支付的審批，失去監(jiān)督容易產(chǎn)生腐敗。三是預(yù)算控制弱化，預(yù)算編制一般根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支實績、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進行核定，大部分都沒有細(xì)化到具體項目，預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求，造成一些單位重編制輕執(zhí)行、重支出輕評價，缺乏有效的約束機制。四是信息技術(shù)控制缺失，相當(dāng)多的單位沒有建立相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，沒有將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入到單位信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)當(dāng)中，以減少或消除人為操縱因素。

二、構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)把握的幾項原則

構(gòu)建我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)該遵循我國的基本國情，切合行政事業(yè)單位的實際，從有利于各項事業(yè)的健康發(fā)展和公共服務(wù)的有效提供出發(fā)，應(yīng)把握以下幾項原則：

（一）充分體現(xiàn)行政事業(yè)單位的特點

內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是隨著企業(yè)對內(nèi)強化管理、對外滿足需要而不斷豐富和發(fā)展起來的，應(yīng)該說企業(yè)內(nèi)部控制的一些理念、原理和方法，已經(jīng)得到社會和企業(yè)的普通認(rèn)可，構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)很好地借鑒，但也不能生搬硬套，必須充分體現(xiàn)行政事業(yè)單位的特點。一般來說企業(yè)是以營利為目的，可以根據(jù)組織形式、規(guī)模大小、所處行業(yè)和競爭狀況來確定治理結(jié)構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)流程和控制措施，而行政事業(yè)單位是履行政府職能和承擔(dān)公益任務(wù)的單位，不以盈利為目的，其業(yè)務(wù)活動開展主要依靠財政性資金，在組織架構(gòu)、管理體制、業(yè)務(wù)活動和控制方法等方面都有別于企業(yè)，因此內(nèi)部控制也相應(yīng)有所區(qū)別，應(yīng)充分體現(xiàn)行政事業(yè)單位的特點，但可以很好地借鑒企業(yè)內(nèi)部控制的理念、原則、方法和措施。

（二）充分吸收現(xiàn)行的財政財務(wù)規(guī)定

隨著財政改革的不斷推進，行政事業(yè)單位已經(jīng)有一整套包括財務(wù)制度、會計制度、預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理和國庫集中支付等方面的規(guī)定，這些規(guī)定為促進行政事業(yè)單位加強管理起到了積極作用，但是這些規(guī)定都分散在不同的業(yè)務(wù)對象和內(nèi)容，沒能形成完整的相互制衡的制度體系，不能滿足單位全面財務(wù)風(fēng)險管控的需要。但是對行政事業(yè)單位的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)來說，又可能涉及到預(yù)算編制、授權(quán)審批、資金支付、資產(chǎn)處置、賬務(wù)處理、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。因此構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制仍然離不開現(xiàn)行財政財務(wù)相關(guān)規(guī)定，只有進一步對這些制度加以梳理充分吸收，并整合到內(nèi)部控制體系中才能更好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）充分反映內(nèi)部控制的重點和主線

行政事業(yè)單位是以提供公共服務(wù)和非盈利為基本特征，其涉及的業(yè)務(wù)事項范圍與特定的具體職能相關(guān)，如行政單位有財政、計劃、環(huán)保、衛(wèi)生等政府部門，事業(yè)單位有教育、文化、體育等公益部門，這些單位的職能相差很大，很難對所有的業(yè)務(wù)事項控制進行統(tǒng)一的規(guī)定，必須從中提煉出能夠反映行政事業(yè)單位共性的東西加以規(guī)范，形成一條主線并通過這一主線起到統(tǒng)領(lǐng)的作用?？v觀行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)事項的處理過程，我們不難發(fā)現(xiàn)，不管是行政單位還是事業(yè)單位，在處理任何業(yè)務(wù)事項時，財務(wù)會計工作始終貫穿于業(yè)務(wù)事項的全過程。因此要建立完整的內(nèi)部控制制度，有效防范行政事業(yè)單位的重大財務(wù)風(fēng)險、堵塞漏洞、消除隱患，必須以財務(wù)會計為主線，保障各項管理規(guī)定得到切實有效的執(zhí)行。

三、構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的主要內(nèi)容

上面提到，構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范要以財務(wù)會計為主線，圍繞行政事業(yè)單位的共性問題進行規(guī)范，以達到有效控制的目的，因此主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算控制

行政事業(yè)單位收支的依據(jù)是經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算規(guī)定了單位支出方向和支出規(guī)模水平，所以預(yù)算是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。預(yù)算控制要貫穿預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價整個過程，通過控制做到預(yù)算編制科學(xué)準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格有效、預(yù)算分析及時透徹、預(yù)算調(diào)整合法有據(jù)、決算編制真實完整、績效評價客觀有用。

（二）收支控制

收支是行政事業(yè)單位一項重要的經(jīng)濟活動，是單位正常開展業(yè)務(wù)和各項事業(yè)發(fā)展的財力保證。收支控制要做到收入來源合法合規(guī)、應(yīng)收盡收；支出審批程序合理，嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)；收支核算及時準(zhǔn)確、嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；財政票據(jù)管理規(guī)范、嚴(yán)格使用范圍；收支檢查嚴(yán)格全面、發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

（三）資產(chǎn)控制

資產(chǎn)作為行政事業(yè)單位重要的經(jīng)濟資源，是行政事業(yè)單位從事業(yè)務(wù)活動并履行職責(zé)的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是行政事業(yè)單位管理過程中較為薄弱的環(huán)節(jié)。資產(chǎn)控制要做到資產(chǎn)配置合理高效、提高資產(chǎn)使用效能；貨幣資金收付流程嚴(yán)格規(guī)范、防止資金短缺；固定資產(chǎn)及物資保管賬實相符、防止資產(chǎn)流失。

（四）建設(shè)項目控制

建設(shè)項目是單位自行或委托其他單位所進行的建造、安裝工程，具有規(guī)模大、周期長和資金量大的特點，存在較大的不確定性和風(fēng)險。建設(shè)項目控制要做到項目立項充分論證，實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策；項目概預(yù)算編制合理完整、嚴(yán)格審核批準(zhǔn)；項目招標(biāo)嚴(yán)格程序、符合國家法律法規(guī)要求；項目收支如實核算、確保建設(shè)過程全面反映；項目竣工決算及時辦理、做好資產(chǎn)驗收和移交工作。

（五）采購控制

采購是以合同方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為。從行政事業(yè)單位來說，采購控制就是要保證單位各項采購業(yè)務(wù)符合政府采購政策，做到采購業(yè)務(wù)納入部門預(yù)算，編制采購計劃；采購方式嚴(yán)格審核，符合采購政策；采購過程公正透明，程序合法；采購驗收嚴(yán)格有效，出具證明；采購記錄全面及時，反映全貌。

（六）信息系統(tǒng)控制

目前許多行政事業(yè)單位建立了信息管理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)控制既是控制措施也是控制內(nèi)容。一方面可以將內(nèi)部控制措施嵌入到信息系統(tǒng)，防止人為因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；另一方面如果信息系統(tǒng)本身存在漏洞或不安全，可能會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效更加嚴(yán)重，因此加強信息系統(tǒng)的控制十分重要。信息系統(tǒng)控制要做到系統(tǒng)開發(fā)符合規(guī)范、滿足需要；系統(tǒng)運行安全可靠、準(zhǔn)確無誤；系統(tǒng)維護及時有效、確保質(zhì)量。

除了上述幾項主要內(nèi)容外，行政事業(yè)單位可以根據(jù)自己的實際情況確定內(nèi)部控制的重點，如醫(yī)院、高校可以對債務(wù)管理、經(jīng)濟合同管理或者專項資金等加強控制，防止錯誤與舞弊的發(fā)生。

【主要參考文獻】

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［關(guān)鍵詞］基建；財務(wù)；醫(yī)院

［中圖分類號］F275 ［文獻標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）26-0095-02

1 要做好基建前期工作

1.1 強化基建項目預(yù)算管理

首先，基建財務(wù)管理意識比較薄弱,財務(wù)人員對基建工程方面的知識不熟悉,難以對基建工程實施監(jiān)管和控制。按照國家投資、基建管理政策的有關(guān)規(guī)定,進行醫(yī)院的重大基建項目決策立項的程序,防止決策程序擅自立項的行為發(fā)生。基建財務(wù)在反映基建經(jīng)濟活動的同時,一定要嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)制度,嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的基建計劃,要建立計劃和預(yù)算相結(jié)合的制度,防止以計劃代替預(yù)算、重計劃輕預(yù)算等情況的發(fā)生,合理確定預(yù)算并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。開立基建專戶,統(tǒng)一管理基建資金,堅持?？顚Ｓ?。盡可能減少中間環(huán)節(jié),杜絕擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)借資金的現(xiàn)象發(fā)生。付款程序要規(guī)范,有的票據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽過字,財務(wù)沒有審核票據(jù)后是否附有合同及資料就付款,有時造成多付工程款。

1.2 基建項目的招投標(biāo)管理

醫(yī)院基建項目實行招投標(biāo)制度。按照國家規(guī)定公開、公正、公平地選擇施工企業(yè),防止暗箱操作,從源頭上保證工程項目質(zhì)量,為提高投資效益打下基礎(chǔ)。

2 控制財務(wù)風(fēng)險,發(fā)揮工程監(jiān)理的重要作用

一是實行合同管理制度。按照國家有關(guān)規(guī)定,基本建設(shè)項目應(yīng)實行合同管理制度,像建設(shè)工程的勘探、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理都要依法律、行政法規(guī)訂立合同,明確質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款。作為財務(wù)人員要當(dāng)好院領(lǐng)導(dǎo)的參謀。需要強調(diào)的是工程預(yù)付款應(yīng)按照合同規(guī)定支付,而根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對工程進度款最多付至施工合同款,余款待工程全部竣工驗收并經(jīng)決算審計后再結(jié)算,以保證醫(yī)院基建資金安全。

二是基建賬務(wù)處理的科學(xué)管理。核算方面醫(yī)院會計與基建會計混為一體,財務(wù)處理不規(guī)范,會計科目混亂,成本核算弱化。比如基建方面的支出,統(tǒng)一歸集在“在建工程”科目上,收到的財政撥款也在“在建工程”上反映,成本核算不明確,不利于基建財務(wù)人員對基建支出的全面把握,不便于憑證的查閱,日后的審計及決策。沒有按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》開設(shè)基建專戶,與醫(yī)院會計賬戶混在一起,有時擠占基建資金,不能有效地保證基建資金的?？顚Ｓ谩囊豁椆こ痰牡谝还P款項支出開始,在財務(wù)總賬和基建專戶賬同時建立該工程明細(xì)科目進行核算。出納根據(jù)合同把關(guān)支付工程款?；〞嬙谠鲁鯙樯霞夘I(lǐng)導(dǎo)報送所有工程款支付進度報表,領(lǐng)導(dǎo)隨時可了解,做到心中有數(shù)?；〞嫼拓攧?wù)總賬會計逐一核對往來基建科目余額,做到賬賬相符。對于財政撥付的專項資金要在報表中單獨列示,?？顚Ｓ?。

三是嚴(yán)格遵守開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),合理節(jié)約使用建設(shè)資金。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理》的規(guī)定,結(jié)合基建項目的實際情況制定較詳細(xì)的財務(wù)開支規(guī)定,所有基建工程每筆開支的合法票據(jù)還必須有主管院長、基建負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字,財務(wù)核對賬目后方可付款。要明確開支報銷的程序,各職能部門的職責(zé)及開支權(quán)限。

3 竣工后的決算管理和交付使用固定資產(chǎn)的財務(wù)決算管理

基本建設(shè)工程竣工決算由施工單位在合同約定的期限內(nèi)完成并交醫(yī)院基建處,經(jīng)基建處初審簽字后交財務(wù)部門,財務(wù)部門委托造價審計機構(gòu)進行審計,審計結(jié)束后將審計報告和竣工結(jié)算,交基建財務(wù)人員辦理結(jié)算。財務(wù)人員認(rèn)真整理相關(guān)工程資料,核對賬目,做到賬賬、賬證、賬實相符,對應(yīng)往來賬目清楚,填寫固定資產(chǎn)移交表,經(jīng)主管院長、基建負(fù)責(zé)人、交付單位、接收單位簽字后,辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。增加醫(yī)院固定資產(chǎn)。核銷醫(yī)院財務(wù)總賬與基建專戶的往來賬目。

4 基建財務(wù)管理中應(yīng)注意的其他問題

(1）提高會計人員的綜合素質(zhì),強化基建財務(wù)的會計核算。

設(shè)立合理的機構(gòu),開設(shè)基建專戶,建章立制。建設(shè)指揮部下設(shè)工程部、辦公室,新設(shè)基建財務(wù)科、內(nèi)部審計科、材料采購科，各部門各司其職，并制定各部門工作職責(zé)和制度。工程部對外招聘基建方面的專家,確保工程高質(zhì)量,安全完成。根據(jù)《基建建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu),單獨開設(shè)基建專戶,?？顚Ｓ?。并選派業(yè)務(wù)水平高、會計職業(yè)道德好的人員負(fù)責(zé)財務(wù)工作,設(shè)財務(wù)科長、會計、出納各一名。建立科學(xué)的、完整的基建會計核算體系。選用合理的基建財務(wù)軟件,結(jié)合事業(yè)單位的特點,進行完善會計科目、報表體系,合理設(shè)置項目的成本核算的對象,細(xì)化核算。如投資項目明細(xì)按建設(shè)投資項目和施工單位設(shè)置,建設(shè)項目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院樓、醫(yī)技樓、門診樓、行政樓等。建筑工程投資、設(shè)備投資、應(yīng)付工程款都按項目供應(yīng)商核算?！敖ㄖこ掏顿Y××建設(shè)項目××施工單位”。待攤投資下設(shè):建設(shè)單位管理費,土地征用及遷移補償費,勘探設(shè)計費,借款利息,水電費等?；椖康拿恳还P支出都科學(xué)地在基建賬戶明細(xì)科目上反映。有利于成本項目的細(xì)化核算,控制成本,基建會計的專業(yè)性強,財務(wù)人員要加強業(yè)務(wù)培訓(xùn),掌握基建工程方面的知識,要熟悉工程預(yù)決算中各種定額和費用標(biāo)準(zhǔn),多渠道、多層次地提高素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,拓寬知識面,隨時了解市場行情、工程造價、進貨渠道等信息,還要熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、方針、政策。

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（一）在依法履職的大背景下，加強合同管理工作的必要性和緊迫性不斷增加。

隨著市場經(jīng)濟法制觀念的逐步建立和國家依法行政工作的深入推進，人民銀行及分支機構(gòu)以往大多數(shù)按慣例、憑經(jīng)驗開展的工作，正逐漸依照法制的思維和方式，首選或優(yōu)選合同形式來框定工作內(nèi)容，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范工作風(fēng)險，確保履職效果，維護人民銀行權(quán)益和聲譽。同時，近年來，以人民銀行及分支機構(gòu)作為當(dāng)事人對外簽訂的合同數(shù)量、合同金額不斷增加，合同內(nèi)容、合同范圍也在不斷豐富和拓展。以人民銀行某地市分支機構(gòu)為例，自2011年“六五”普法以來，累計簽訂各類民事合同60余份，年均簽訂合同近20份，并且呈現(xiàn)逐年增加態(tài)勢。合同標(biāo)的也從以往簡單的物品、服務(wù)買賣擴展到事物委托、技術(shù)開發(fā)、基建工程等專業(yè)領(lǐng)域。因此，從確保依法履職、防范風(fēng)險的角度來考量，加強合同管理的必要性和緊迫性與日俱增。

（二）在規(guī)范管理的制度層面上，關(guān)于合同管理的相關(guān)規(guī)定散見于人民銀行的一些規(guī)范性文件。

2006年7月，人總行頒布了《對外簽訂法律文件操作規(guī)程》（以下簡稱《操作規(guī)程》），明確了對外簽訂合同等法律文件的工作程序，包括協(xié)商、會簽、審批、授權(quán)、簽署、蓋章、歸檔等一系列互相聯(lián)系、銜接有序的工作，首次涉及了合同管理的部分內(nèi)容。2007年1月，人總行制定了《中國人民銀行集中采購工作規(guī)程》（以下簡稱《工作規(guī)程》），在第六章專章規(guī)定了采購合同，用6個條款對采購合同簽署程序、形式、必備條款等首次做出了比較原則的規(guī)定。2010年1月，人總行修訂了《中國人民銀行集中采購管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），在第五章采購程序管理中規(guī)定：采購合同須經(jīng)本單位法律部門（人員）或本單位指定的法律中介機構(gòu)審核。2010年3月，人總行制定了《關(guān)于建設(shè)工程領(lǐng)域應(yīng)予注意的法律問題的通知》（以下簡稱《通知》），用13個條款對合同簽訂和履行中應(yīng)注意的法律問題進行了提示，首次對人民銀行系統(tǒng)工程建設(shè)領(lǐng)域的合同管理進行了比較詳細(xì)的規(guī)范。2012年，人總行下發(fā)了《中國人民銀行合同管理辦法》（征求意見稿），全面系統(tǒng)規(guī)范了合同管理事項，但迄今未正式制定印發(fā)。

（三）在加強管理的實踐層面上，人民銀行分支機構(gòu)正在對合同管理的內(nèi)容和手段進行積極探索。

例如，人民銀行某地市分支機構(gòu)結(jié)合實際，積極探索合同管理的規(guī)范化。主要表現(xiàn)在：一是在職責(zé)分工上，建立發(fā)起部門承辦、法律部門審核的機制。明確所有以單位名義對外簽訂的合同，合同的簽訂、履行均由發(fā)起部門負(fù)責(zé)，合同中涉及的權(quán)利義務(wù)分配、責(zé)任承擔(dān)等由法律部門負(fù)責(zé)審核，出具法律意見。二是在合同審查上，建立雙審復(fù)核制和限時辦結(jié)制度。即由法律部門A、B崗分別審查后，雙人簽名，再由法律部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽署意見；對涉及重大疑難問題的合同建立會審制度，即由法律部門召開專門會議進行審查。同時明確規(guī)定法律部門應(yīng)于受理后五個工作日內(nèi)出具審查意見，因特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)完成的，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，方以適當(dāng)延長。三是在合同履行上，建立溝通協(xié)調(diào)機制。注重法律部門與發(fā)起部門的業(yè)務(wù)溝通，認(rèn)真聽取情況介紹和背景說明，認(rèn)為合規(guī)合理的應(yīng)吸收采納。注重法律部門與行級領(lǐng)導(dǎo)之間的信息溝通，審查意見書應(yīng)經(jīng)發(fā)起部門分管行級領(lǐng)導(dǎo)簽署意見方可執(zhí)行。注重審查意見執(zhí)行情況的及時反饋，發(fā)起部門若有不予采納的意見，應(yīng)五個工作日以書面形式反饋，否則視為完全采納。

二、目前人民銀行合同管理存在的問題

（一）合同管理規(guī)定逐步建立，但仍然缺乏統(tǒng)一全面的合同管理基本制度。

梳理文件可以發(fā)現(xiàn)，迄今為止人民銀行系統(tǒng)關(guān)于合同管理的有關(guān)規(guī)定，散見于一些總行制定的規(guī)范性文件之中，自上而下尚沒有形成一套統(tǒng)一全面的合同管理基本制度。一是2006年7月總行制定的《操作規(guī)程》，即便有合同管理的相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行，但從文件的適用范圍來看，該規(guī)程僅適用于總行層面，不涉及分支機構(gòu)及直屬企事業(yè)單位。二是體現(xiàn)于集中采購類合同。2007年制定的《工作規(guī)程》、2010年修訂完善的《管理辦法》盡管在合同管理的局部環(huán)節(jié)上規(guī)定有所不同，但仍就集中采購類合同的管理提供了基本規(guī)范。首先，在對集中采購的定義上，指出集中采購是指采購單位使用預(yù)算資金以合同方式有償取得納入集中采購范圍的貨物、工程和服務(wù)的行為。這就將是否采取合同形式確定為滿足集中采購行為的一個必要條件，足以顯示合同在集中采購活動中的重要性。其次，在集中采購組織實施中，明確規(guī)定了采購合同的簽訂依據(jù)、法律審核以及簽署對象三個問題?！豆芾磙k法》規(guī)定：采購單位根據(jù)中標(biāo)（成交）結(jié)果簽訂采購合同。采購合同須經(jīng)本單位法律部門（人員）或本單位指定的法律中介機構(gòu)審核。合同簽署由采購單位主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽署。最后，合同約定在驗收和資金結(jié)算環(huán)節(jié)發(fā)揮著關(guān)鍵作用，《管理辦法》明確要求根據(jù)合同的約定進行驗收，并按照合同規(guī)定的付款條件履約付款。三是體現(xiàn)于工程建設(shè)類合同。由于工程建設(shè)類合同具有較強的專業(yè)性，合同標(biāo)的大、履行周期長、施工情況復(fù)雜，所以2010年總行制定的《通知》要求該類合同必須采用國家有關(guān)部門的建設(shè)工程合同規(guī)范格式文本，對合同的審查應(yīng)要求外部房地產(chǎn)專業(yè)律師進行初審并提交法律意見書，以及應(yīng)關(guān)注合同簽訂主體的適格性等法律問題。實際情況表明，人民銀行及分支機構(gòu)目前簽訂的合同已不僅僅局限于集中采購、工程建設(shè)類領(lǐng)域。因此，履職實踐中豐富具體的合同管理需求與規(guī)范統(tǒng)一的合同管理制度缺乏的矛盾，是目前合同管理的中存在的首要問題，亟需制定一部統(tǒng)一全面的合同管理的基本規(guī)范，使人民銀行及分支機構(gòu)全部合同的規(guī)范管理均有章可循、有據(jù)可依。

（二）注重合同簽訂環(huán)節(jié)管理，對合同履行等重視不夠。

梳理現(xiàn)有的制度規(guī)范可以發(fā)現(xiàn)：一是只注重合同簽訂環(huán)節(jié)的管理。如2006年總行制定的《操作規(guī)程》，規(guī)范對象僅限于包括合同在內(nèi)的法律文件的協(xié)商、會簽、審批、授權(quán)、簽署、蓋章、歸檔等一系列互相聯(lián)系、銜接有序的工作。因此，就合同管理而言，《操作規(guī)程》制定的主要意圖是對包括合同在內(nèi)的法律文件的行內(nèi)審批、辦理流程給予明確，關(guān)注的焦點和重點是合同簽訂環(huán)節(jié)的諸多問題，尚未涉及合同簽訂后的履行管理等后續(xù)問題。二是在專項合同管理制度中，也較少涉及合同履行等后續(xù)管理內(nèi)容。如《工作規(guī)程》關(guān)于集中采購合同的6個條款，其中有4個條款事關(guān)合同簽訂，1條是關(guān)于合同副本的持有備案工作，只有剩下的1條是關(guān)于合同履行事項的?！豆ぷ饕?guī)程》第四十條籠統(tǒng)規(guī)定：項目需求部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督合同的履行情況，對于合同履行中出現(xiàn)的問題，由簽訂合同的部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)。后來制定的《通知》中，首次明確提出了工程建設(shè)領(lǐng)域合同履行中應(yīng)注意的問題，包括合同生效后履行過程中，違約責(zé)任的約定、新加入文件的優(yōu)先解釋順序、情勢變更原則的適用、不可抗力的規(guī)定、糾紛解決方式以及履約擔(dān)保制度等涉及合同履行后續(xù)管理的相關(guān)問題。盡管該《通知》首次對合同履行做出了較為全面的規(guī)定，但這僅適用于工程建設(shè)類合同，集中采購類合同的履行管理還很原則和概括，包括合同履行在內(nèi)的諸多合同管理問題還尚未有明確全面的管理規(guī)定。三是實踐中合同履行管理尚不到位。具體到實踐層面，由于合同簽訂環(huán)節(jié)的相關(guān)規(guī)定明確具體，簽訂單位對合同簽訂環(huán)節(jié)的管理把關(guān)較嚴(yán)，具體操作也比較到位，很大程度上規(guī)避了潛在的法律風(fēng)險，保障了人民銀行的合法權(quán)益。但由于制度建設(shè)滯后、部門職責(zé)模糊不清，加之受合同周期較長、情勢變更等履行環(huán)節(jié)諸多因素影響［1］，導(dǎo)致對合同履行等后續(xù)環(huán)節(jié)的管理重視不夠，合同后續(xù)環(huán)節(jié)的執(zhí)行管理偏弱，一定程度上影響著合同整體法律效果的發(fā)揮。

（三）發(fā)起部門合同管理責(zé)任不明確，職責(zé)落實不到位。

合同發(fā)起部門，是指根據(jù)業(yè)務(wù)或管理職責(zé)需以所屬單位名義對外簽署合同的部門。按照總行合同管理辦法征求意見稿的規(guī)定，建議合同管理實行總行統(tǒng)一管理，各分支機構(gòu)分級負(fù)責(zé)，法律事務(wù)部門與合同發(fā)起部門分工協(xié)作、各負(fù)其責(zé)的管理體制。按照這種管理機制和職責(zé)分工，在合同管理上，法律事務(wù)部門承擔(dān)以下四項職責(zé)：即負(fù)責(zé)制定本單位合同管理相關(guān)制度、對合同進行法律審查、協(xié)調(diào)處理合同糾紛、總結(jié)和提示合同存在的法律風(fēng)險。作為合同發(fā)起部門，分別負(fù)責(zé)合同起草、談判、業(yè)務(wù)審查、送交法律審查、報批、簽署、履行、保管、報告重大合同信息等工作。歸根結(jié)底來講，合同發(fā)起部門對合同的法律效果承擔(dān)主要內(nèi)部責(zé)任。如此規(guī)定顯然有利于從職責(zé)分工上廓清法律部門和業(yè)務(wù)發(fā)起部門的職責(zé)，便于合同簽訂前的起草、談判，簽訂后的履行、報告等環(huán)節(jié)的具體操作，從根本上而言有助于加強合同管理和提高合同效率。但在合同管理實踐中，部分發(fā)起部門及經(jīng)辦人員對發(fā)起部門的合同管理職責(zé)認(rèn)識不足，認(rèn)為合同管理僅僅是法律事務(wù)部門或集中采購部門的事情，所以在起草、談判合同時關(guān)鍵環(huán)節(jié)把關(guān)不認(rèn)真、核心條款審讀不仔細(xì)，致使條款表述瑕疵，數(shù)據(jù)計算錯誤，必備要素欠缺，合同后續(xù)管理松散等等。如工程建設(shè)類相關(guān)招標(biāo)、建設(shè)、施工合同，約定的專用條款與通用條款內(nèi)容自相矛盾現(xiàn)象時有發(fā)生，部分采購合同合同價款不清、驗收付款等環(huán)節(jié)不能較好地保護單位權(quán)益等，給包括法律審核在內(nèi)的合同管理工作帶來極大的難度［2］。具體到基層央行的合同審核，由于合同內(nèi)容單一重復(fù)、標(biāo)的金額較小、合同對象較為固定，受慣有的工作習(xí)慣和“熟人舊路”思想的影響，有的發(fā)起部門認(rèn)為對所有合同進行法律審核似乎顯得有些多余。加之合同需要進行法律審核，無形中延長了合同簽訂時間，有時候容易給發(fā)起部門造成法律部門有意阻礙或制肘拖延的顧慮和嫌疑。在合同簽訂環(huán)節(jié)，尚有法律部門把關(guān)審核和溝通提醒，合同簽訂生效后管理職責(zé)全在發(fā)起部門自己掌握，所以發(fā)起部門樹立承擔(dān)合同效果主要內(nèi)部責(zé)任的思想認(rèn)識，保證合同管理責(zé)任落實到位顯得尤為重要。

（四）注重民事合同管理，對勞動合同、行政合同等管理尚處于空白。

就合同分類而言，前文述及的集中采購、工程建設(shè)等合同均屬于民事合同類型。理論上來講，關(guān)于合同管理的問題，不應(yīng)僅僅局限于民事合同范圍，還應(yīng)包括勞動合同、行政合同等領(lǐng)域。在最早規(guī)范人民銀行對外簽訂的法律文件、防范法律風(fēng)險的《操作規(guī)程》中，規(guī)定合同僅是法律文件的一種形式，并將法律文件分為外事類、業(yè)務(wù)類、采購類和其他類，由此可見對合同的管理并不必然僅僅指向民事合同，盡管后者在具體實踐中占據(jù)了較大比例，并呈現(xiàn)逐漸增加態(tài)勢。隨著《勞動合同法》的頒布實施，加之人民銀行分支機構(gòu)業(yè)務(wù)操作崗位和勞務(wù)派遣用工等多種用工形式的出現(xiàn)，致使勞動合同這一較為特殊的合同形式，人民銀行分支機構(gòu)也屢次使用。此外，隨著人民銀行及分支機構(gòu)對履職方式的不斷探索，支農(nóng)再貸款、支小再貸款、再貼現(xiàn)貸款合同等此類行政合同的出現(xiàn)已是不可否認(rèn)的事實。盡管行政合同的法律地位仍有爭議，但是行政主體以實施行政管理為目的，與行政相對一方就有關(guān)事項經(jīng)協(xié)商一致而達成的協(xié)議，即行政合同已是現(xiàn)代行政法、行政管理中合意、協(xié)商等行政民主精神的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)代行政管理的迫切需要。因此，隨著上述新型合同種類的不斷使用，盡管總行也制定了此類合同的范本，但是有關(guān)此類合同的管理，特別是審查、簽訂、履行、變更和解除等環(huán)節(jié)，具有不同于民事合同的法律特征、遵循原則、實施方式和救濟途徑，所以對此類合同的管理亦應(yīng)有一定的預(yù)見和足夠的重視。

三、人民銀行加強合同管理的對策建議

（一）盡快制定出臺統(tǒng)一全面的合同管理基本制度。

為了明確職責(zé)，加強內(nèi)部控制，防范和控制法律風(fēng)險和操作風(fēng)險，建議盡快制定出臺人民銀行系統(tǒng)統(tǒng)一適用、全面具體的合同管理基本制度。一是建議明確基本管理制度所涉合同為民事合同，合同管理的內(nèi)容包括起草、談判、審查、審批、簽署、履行、保密、保管和報告重大合同信息等行為，并對這些合同管理行為分別作出相對明確具體的規(guī)定，為民事合同基本管理奠定制度規(guī)范基礎(chǔ)。二是根據(jù)集中采購、工程建設(shè)類合同的專業(yè)特點和存在的法律風(fēng)險，進一步統(tǒng)一完善較為分散的相關(guān)專有規(guī)定，以總行規(guī)范性文件的形式，適時制定出臺關(guān)于集中采購、工程建設(shè)類合同管理的相對詳盡的專門規(guī)則，加強此類使用頻率高、專業(yè)性強合同的管理工作，最大程度維護好人民銀行及分支機構(gòu)的合法權(quán)益。三是針對技術(shù)開發(fā)類合同的專業(yè)特點，考慮到近年來該類合同使用呈現(xiàn)出不斷增加趨勢，建議總行必要時制定出臺技術(shù)開發(fā)類合同管理的專門規(guī)則，促進技術(shù)開發(fā)活動高效安全進行。

（二）加強合同履行等后續(xù)環(huán)節(jié)管理。

一是要摒棄以往思想認(rèn)識上“重簽訂、輕履行”、“緊審核、松實施”的合同管理舊思維、就習(xí)慣，讓合同管理“全過程、系統(tǒng)性、動態(tài)性”管理的思維貫穿于合同始終。認(rèn)識到合同管理就是由洽談、草擬、簽訂、生效開始，直至合同失效為止。不僅要重視簽訂前的管理，更要重視簽訂后的管理。二是要學(xué)習(xí)正確全面的合同管理知識，使相關(guān)管理部門認(rèn)識到，合同管理不僅僅是起草、談判、審查和簽訂合同，這些行為的完成才標(biāo)志著合同的生效。合同生效后的履行、變更、解除、爭議處置和權(quán)利救濟等等后續(xù)環(huán)節(jié)，也是合同管理的分內(nèi)事宜，不容忽視。凡涉及合同條款內(nèi)容的各部門都要一起來管理，要注重履約全過程的情況變化，特別要掌握對自己不利的變化，及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。三是要對合同履行等后續(xù)管理涉及的履約擔(dān)保、情勢變更、驗收付款、維保售后等環(huán)節(jié)，明確相關(guān)單位和部門的管理責(zé)任，建立責(zé)任追究機制，確保合同后續(xù)管理按照規(guī)定、穩(wěn)步有效推進。

（三）夯實合同發(fā)起部門的管理責(zé)任。

一是要徹底改變合同管理僅僅是法律部門或集中采購部門等一個或幾個部門職責(zé)的思想認(rèn)識。要在工作理念和職責(zé)分配上明確：合同管理實行總行統(tǒng)一管理，各分支機構(gòu)分工負(fù)責(zé)，法律事務(wù)部門和合同發(fā)起部門分工協(xié)作、各負(fù)其責(zé)。二是要明確合同發(fā)起部門對合同的實施效果承擔(dān)主要內(nèi)部責(zé)任。法律部門僅負(fù)責(zé)制定本單位合同管理的相關(guān)基本制度，在簽訂之前對合同進行法律審查，當(dāng)合同履行中出現(xiàn)糾紛時協(xié)調(diào)處理，并及時總結(jié)轄區(qū)合同存在的法律風(fēng)險，適時進行風(fēng)險預(yù)警提示。除此之外，有關(guān)合同的其他所有行為或活動，都屬于合同發(fā)起部門應(yīng)該負(fù)責(zé)或牽頭協(xié)調(diào)的職責(zé)范圍，發(fā)起部門應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)，不容推脫。三是要加強對合同發(fā)起部門負(fù)責(zé)合同管理工作人員的專業(yè)知識培訓(xùn)。使負(fù)責(zé)合同管理工作的人員通過《合同法》及總分行合同管理法律法規(guī)知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，掌握必要的法律知識、業(yè)務(wù)知識和總分行合同管理的有關(guān)制度規(guī)定，為合同發(fā)起部門順利履行合同管理職責(zé)奠定基礎(chǔ)。

（四）探索總結(jié)特殊合同的管理制度。

篇6

關(guān)鍵詞：水利事業(yè)單位 內(nèi)部控制

水利事業(yè)單位是以履行政府職能、公益服務(wù)為宗旨，參與水利建設(shè)和發(fā)展的公益性或準(zhǔn)公益性單位。近年來筆者所在單位以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》試點為契機，以提高自身管理水平為動力，充分依托已有的管理優(yōu)勢，在《行政單位會計制度》《行政單位財務(wù)規(guī)則》等國家有關(guān)政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，提出了建立單位層面與業(yè)務(wù)層面并舉的內(nèi)部控制體系，以經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估為長效機制，以信息技術(shù)為手段，提升風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)本單位內(nèi)部控制管理的系統(tǒng)化與常態(tài)化。

一、內(nèi)部控制理論及其目標(biāo)

（一）內(nèi)部控制的含義解析

水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制旨在對于單位內(nèi)部的預(yù)算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理和項目管理等七項經(jīng)濟活動進行規(guī)范。內(nèi)部控制有利于提高水利事業(yè)單位公共資金的使用效率和效果，并提高部門整體的內(nèi)部管理水平。

（二）水利事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則及目標(biāo)

1.內(nèi)控原則

從內(nèi)部控制原則上來講，組織并實施內(nèi)部控制與管理辦法，要結(jié)合單位管理中的具體管理實務(wù)和管理內(nèi)容，按照一定的原則，進行規(guī)范性的管理。根據(jù)水利事業(yè)單位中的特點，在內(nèi)部控制的組織和建設(shè)上應(yīng)遵循以下四條原則。

（1）全面性原則。水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制需要貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對水利事業(yè)單位的全面控制。

（2）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，水利事業(yè)單位內(nèi)部控制主要關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重要風(fēng)險。

（3）制衡性原則。水利事業(yè)單位內(nèi)部控制旨在實現(xiàn)其內(nèi)部機關(guān)各部門的管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面的相互制約和相互監(jiān)督。

（4）適應(yīng)性原則。水利事業(yè)單位內(nèi)部控制需要符合國家的有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境變化、經(jīng)濟活動調(diào)整和管理要求的提高，進行不斷地修訂和完善。

2.水利事業(yè)單位內(nèi)控目標(biāo)

水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建立和完善主要的目標(biāo)是提高其單位內(nèi)部管理水平和經(jīng)濟活動的安全性。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，水利事業(yè)單位需要通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對事業(yè)單位經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和控制。

水利事業(yè)單位的內(nèi)控目標(biāo)可以詳細(xì)的分為兩個方面：首先，內(nèi)部控制要起到合理保證水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效以及財務(wù)信息的真實完整這三方面的作用。其次，內(nèi)部控制要有效地防范水利事業(yè)單位內(nèi)部舞弊現(xiàn)象和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，提高事業(yè)單位公共服務(wù)的效果和效率。

二、水利事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)設(shè)計

（一）重大經(jīng)濟事項的決策與管理

水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理圍繞的是制衡機制的核心思想，其內(nèi)控的主要目的之一就是對事業(yè)單位內(nèi)部重大項目建設(shè)和大宗經(jīng)費開支進行決策與管理。首先，在事業(yè)單位內(nèi)部重大經(jīng)濟事項管理過程中，首先根據(jù)支出金額的不同對重大經(jīng)濟事項進行界定。水利事業(yè)單位的重大經(jīng)濟項目包括年度部門預(yù)算、水利建設(shè)項目計劃、需要二次分配的資金項目計劃、大宗辦公設(shè)備及固定資產(chǎn)處理事項等。根據(jù)水利事業(yè)單位的內(nèi)控指導(dǎo)思想，對重大經(jīng)濟的管理通過提出事項、列入議題、會議準(zhǔn)備、討論決定、形成紀(jì)要和正式支付的決策管理過程進行相關(guān)的裁決，并由相關(guān)組織部門分工負(fù)責(zé)落實和實施。

（二）關(guān)鍵崗位職責(zé)的明確

水利事業(yè)單位的內(nèi)部管理體系要求對管理部門的各崗位進行細(xì)致地分工，并通過明確崗位職責(zé)來保障內(nèi)控管理的順利實施與進行。內(nèi)部控制管理設(shè)計的關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

（三）經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制的確立

建立健全事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估機制也是內(nèi)部控制管理中的重要組成部分。水利事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險評估工作應(yīng)由單位財務(wù)部門組織實施，在展開經(jīng)濟活動風(fēng)險評估前成立風(fēng)險評估小組，并按照制定風(fēng)險評估方案、具體實施風(fēng)險評估、匯總編制風(fēng)險報告和風(fēng)險結(jié)果報送與應(yīng)用的工作程序進行經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作。

三、水利事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中的突出問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境亟待完善

1.管理層的內(nèi)控管理理論與實際管理工作銜接較差

目前，隨著市場環(huán)境壓力的增大，水利事業(yè)單位開始普遍根據(jù)自身的管理狀況制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，但是在制度的建設(shè)、落實和執(zhí)行上，仍然難以起到全面控制的作用。由于目前水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要由單位財務(wù)部門進行組織與落實，在綜合管理上財務(wù)部門同事業(yè)單位其他部門之間在管理理念和溝通上還存在著不少的矛盾，在控制層面上也沒有實現(xiàn)全體員工的共同參與。其中，最主要的問題體現(xiàn)在水利事業(yè)單位還沒有形成以內(nèi)部控制為核心的管理文化體系。由于缺乏必要的和正確的思想觀念，內(nèi)控管理理論同實際管理工作之間出現(xiàn)了脫節(jié)的現(xiàn)象。隨著公共財政體制改革不斷深入，公共財政資金的使用和管理已成為社會各界關(guān)注的重點，尤其是出國（境）費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費等“三公經(jīng)費”的預(yù)決算公開更是的焦點。因此，建立一套合理、完善和有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)范事業(yè)單位的日常經(jīng)濟活動，對合理保證經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果具有重要意義。

2.管理組織結(jié)構(gòu)尚需完善

目前水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制是以對其內(nèi)部重大經(jīng)濟事項進行控制為目標(biāo)的控制與管理手段。在組織結(jié)構(gòu)設(shè)立上，內(nèi)部控制主要由單位財務(wù)部門進行組織、協(xié)調(diào)與管理。雖然目前財務(wù)部門在內(nèi)控管理的理念和制度上為了實現(xiàn)管理的制衡性，采取了不相容崗位相互分離制度和內(nèi)部授權(quán)審批控制制度及歸口管理制度等，然而在控制的力度和范圍上來講，由于缺乏獨立的內(nèi)控專職機構(gòu)，由財務(wù)部門主導(dǎo)的內(nèi)部控制依舊偏重于對事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)控。例如，部分地區(qū)的水利事業(yè)單位分屬于不同層級的政府或水利行政部門管轄，導(dǎo)致了水利事業(yè)單位資金、資源和人才存在一定程度的浪費，制約了水利事業(yè)單位內(nèi)部控制管理、建設(shè)與完善。

（二）人事設(shè)置上缺乏必要的約束與激勵機制

1.管理中激勵和約束機制不健全

內(nèi)部控制制度同目前水利事業(yè)單位人事管理制度中存在的隱性矛盾也是導(dǎo)致水利事業(yè)單位內(nèi)控管理力度下降的重要原因之一。由于目前在內(nèi)部控制制度的設(shè)計與實施中，一般僅對內(nèi)控各項管理辦法和崗位職責(zé)進行了要求，然而對于崗位的變動、實施標(biāo)準(zhǔn)與考核登記情況并沒有做出具體的管理規(guī)定。例如，從水利資源人才配置上來看，一個職位的調(diào)動需要經(jīng)過單位研究、上報上級人事管理部門、上級水利主管部門黨組研究批復(fù)。在人員調(diào)動上，一個職位的調(diào)動至少需要經(jīng)歷半年到一年的周期，周期長、流程僵化，制度本身缺乏生機和活力。因此，內(nèi)部控制制度實施過程中由于無法同人事管理中的晉升、薪酬、評優(yōu)、調(diào)崗等方面取得必要的關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作中的激勵和約束力度大打折扣。

2.崗位執(zhí)行能力偏弱

內(nèi)部控制制度的建立旨在對水利事業(yè)單位的經(jīng)濟行為進行有效的監(jiān)督和管理。雖然目前內(nèi)部控制機制中大都實行了在制衡原則之下的不相容崗位分離的內(nèi)部控制管理辦法，然而，由于目前事業(yè)單位中的內(nèi)部控制管理制度與辦法還處在相對基礎(chǔ)的建設(shè)和實驗階段，大部分水利事業(yè)單位的管理在單位制度之上，難以實現(xiàn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中提到的在崗位分離職責(zé)機制基礎(chǔ)上的輪崗制度。輪崗制度的優(yōu)勢在于能夠促進機關(guān)單位內(nèi)部的管理和工作人員隊伍的優(yōu)化，并提高整體的工作效能，從而達到強化內(nèi)控管理的目的。但是，大部分水利事業(yè)單位尚缺少實行輪崗制的管理環(huán)境，導(dǎo)致了內(nèi)部控制實行起來由于受到崗位因素導(dǎo)致的管理僵化和力度下降的現(xiàn)狀，成為了目前水利事業(yè)單位內(nèi)部控制崗位管理上的弱項。

（三）內(nèi)控評價監(jiān)督管理作用有待加強

水利事業(yè)單位實行內(nèi)部控制的時間相對較短，因此雖然管理制度中對于內(nèi)部控制的監(jiān)督管理的部門、崗位及崗位職責(zé)做出了明確的規(guī)定，但內(nèi)部控制在評價和監(jiān)督上依舊存在著很大的不足。這些不足集中表現(xiàn)在由于水利事業(yè)單位的內(nèi)控監(jiān)督評價工作主要落實在紀(jì)檢監(jiān)察部門中，由于內(nèi)部審計工作和制度的相對薄弱，筆者所在單位紀(jì)檢監(jiān)察部門普遍面臨著審計人員不足、專業(yè)程度不高和項目審計經(jīng)驗缺乏等一系列問題。這些問題嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制監(jiān)督與評價的效率和成果，導(dǎo)致了水利事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督機制比較弱勢。

四、水利事業(yè)單位內(nèi)控制度體系的完善

（一）加強內(nèi)部控制管理制度的落實工作

加強內(nèi)部控制管理制度的落實是應(yīng)對當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境較弱的主要手段之一。內(nèi)控管理作為組織管理的重要手段之一，內(nèi)部控制作為完善與革新管理制度的重要手段，要深入到水利事業(yè)單位的日常管理環(huán)節(jié)，融入到各級、各部門的管理過程中去，從而形成一個有效的內(nèi)部控制機制和體系。同時內(nèi)部控制理念作為一種管理文化，在工作落實的過程中能夠為水利事業(yè)單位創(chuàng)造更好的人文環(huán)境。隨著內(nèi)部控制理念在事業(yè)單位各部門和各位員工中的滲透，內(nèi)部控制程序和管理的執(zhí)行將不再依靠一紙文書的管理制度，而是能夠在水利事業(yè)單位的工作環(huán)境中形成一種良好的組織文化，把管理工作融入到日常的工作與管理中去，從而形成對水利事業(yè)單位各方面工作管理效力的提升。

（二）建立完善內(nèi)部控制制度體系建設(shè)

隨著水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)的開展，單位面臨的各項風(fēng)險也隨之增大。其中決策管理風(fēng)險、制度缺陷風(fēng)險都會嚴(yán)重影響到水利事業(yè)單位的日常管理活動。隨著公共財政體制改革不斷深入，公共財政資金的使用和管理已成為社會各界關(guān)注的重點，尤其是出國（境）費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費等“三公經(jīng)費”的預(yù)決算公開更是的焦點。因此，建立一套合理、完善和有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)范水利廳的日常經(jīng)濟活動，對合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果具有重要意義。在完善規(guī)章制度、梳理業(yè)務(wù)流程和評估經(jīng)濟活動風(fēng)險的基礎(chǔ)上，建立了“湖南省水利廳內(nèi)部控制工作手冊”，包括預(yù)算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目等七個方面的風(fēng)險管控體系。

（三）建立健全內(nèi)控激勵與問責(zé)機制

1.實行工資績效與內(nèi)控機制相結(jié)合的模式

工資作為績效考核的重要控制手段之一，將工資績效同內(nèi)部控制管理相結(jié)合可以加速內(nèi)控制度在各部門和崗位上的落實，督促員工重視內(nèi)控制度相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和內(nèi)控管理工作的參與程度。在目前水利事業(yè)單位的人事和內(nèi)控管理機制的基礎(chǔ)上采用內(nèi)部控制同人力資源工資績效掛鉤的方法可以有效提高內(nèi)控管理效率。水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制在制度上應(yīng)走出財務(wù)管理的局限，逐步通過考慮各個崗位同內(nèi)控管理實施的關(guān)系，并將崗位工作同內(nèi)控效果通過獎懲機制和績效制度結(jié)合起來，從而達到全面內(nèi)控的目的。

2.認(rèn)真組織年度考核工作

為了保障內(nèi)控制度工作的落實以及對內(nèi)控工作效果的監(jiān)控，水利事業(yè)單位可以通過組織月度、季度或年度考核工作，對內(nèi)控制度的落實情況進行考核與評價。在透明、公開原則的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位各部門可以通過組織考核和評價的專項小組，對內(nèi)控管理人員的能力和貢獻程度進行相應(yīng)的考核，并將考核結(jié)果同其薪酬、獎懲與晉升掛鉤，從而促進事業(yè)單位內(nèi)部控制管理人員在內(nèi)控工作中的積極性與創(chuàng)造力。

3.實行崗位問責(zé)制

為了保障內(nèi)部控制的具體實施與落實，建立與內(nèi)控制度相應(yīng)崗位問責(zé)制度可以為內(nèi)控的執(zhí)行提供有力的保障。事業(yè)單位應(yīng)在制定內(nèi)部控制管理機制和崗位職責(zé)劃分的基礎(chǔ)上，對內(nèi)控各崗位工作的職責(zé)制定必要的量化與考核標(biāo)準(zhǔn)。崗位問責(zé)制度可以降低水利事業(yè)單位經(jīng)濟活動中的風(fēng)險，并增強其在風(fēng)險應(yīng)對與控制上的能力。一旦在經(jīng)濟活動的內(nèi)控崗位上出現(xiàn)任何問題，都能夠做到落實到崗位、落實到個人，根據(jù)問題出現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點，進行崗位和個人的問責(zé)工作，從而確保內(nèi)控制度的順利執(zhí)行。

（四）加強內(nèi)部控制監(jiān)督工作

1.加強內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督工作

有效的評價與監(jiān)督機制是水利事業(yè)單位內(nèi)控得以實施的有效保障。近年來，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，由于水利工作地區(qū)差異性很大，水資源匱乏等現(xiàn)象頻發(fā)，圍繞水利建設(shè)項目的問題也就愈加復(fù)雜。水利事業(yè)單位目前項目建設(shè)的重點集中在河道流域綜合治理、農(nóng)村飲水和水資源、水生態(tài)環(huán)境保護等方面。防汛抗旱、河道治理、灌溉開發(fā)和水資源流失等重點水利工程項目也正在進行中。因此，水利事業(yè)單位項目建設(shè)投資在不斷增大，參與管理的水利事業(yè)單位的隊伍也愈發(fā)龐大起來。在這種前提下，水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制與監(jiān)督工作也顯得尤為突出。在內(nèi)控管理過程中，首先要實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督工作的順利進行。紀(jì)檢監(jiān)察部門通過成立內(nèi)審機構(gòu)可以實現(xiàn)對當(dāng)前內(nèi)部控制的有效評價和監(jiān)督。通過制定相關(guān)的內(nèi)控監(jiān)督與管理制度，兩個部門可以有效地實現(xiàn)工作人員的結(jié)構(gòu)組成、崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、相關(guān)權(quán)限、監(jiān)督方法、監(jiān)督范圍和信息溝通、自我評價報告的撰寫等多方面的監(jiān)督工作。

2.加強內(nèi)部控制的外部監(jiān)督工作

除了內(nèi)部監(jiān)督控制之外，為了保障水利事業(yè)單位的內(nèi)控制度的順利實施，還需要引入必要的外部監(jiān)督機制來保障內(nèi)控制度的全面落實。對水利事業(yè)單位來講，有效的外部監(jiān)督部門主要包括紀(jì)委、財政、審計和監(jiān)察等相關(guān)部門。這些外部監(jiān)督部門可以對水利事業(yè)單位內(nèi)控工作中的問題有針對性地提出必要的建議，并督促其進行整改，從而達到優(yōu)化和完善水利事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系的目的，保障其內(nèi)控制度的有效實施。

五、結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和國家在水利建設(shè)中投入資金的增加，水利事業(yè)單位內(nèi)部涉及的經(jīng)濟項目的管理內(nèi)容及金額也在逐步增大。因此建立和完善水利事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境，落實內(nèi)控崗位制度并加強監(jiān)督和管理是當(dāng)前優(yōu)化水利事業(yè)單位內(nèi)控體系的最佳選擇。

參考文獻：

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篇7

關(guān)鍵詞 監(jiān)理 科研檔案監(jiān)理

一、“魯布革”――開創(chuàng)了中國監(jiān)理制的先河

20多年前，我國通過“魯布革”工程項目管理經(jīng)驗的啟示，借鑒國際慣例，以建設(shè)部于1988年7月25日頒布的《關(guān)于開展建設(shè)監(jiān)理工作的通知》為里程碑，創(chuàng)建了我國的“建設(shè)監(jiān)理制”。最直接的意義是，無論是理論上，還是實踐中率先引進了現(xiàn)代項目管理的新模式――建設(shè)工程監(jiān)理，對保障國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高建筑行業(yè)工程質(zhì)量，保證工期和控制投資發(fā)揮了積極作用，在建設(shè)領(lǐng)域取得了舉世矚目的成就。更重要的意義還在于，魯布革的實踐，沖擊了人們的觀念。通過建立“業(yè)主責(zé)任制、招標(biāo)承包制和建設(shè)監(jiān)理制”，開創(chuàng)了中國建設(shè)監(jiān)理的先河。結(jié)束了長期以來我國的工程建設(shè)活動，基本上由建設(shè)單位自己組織進行的計劃經(jīng)濟體制下的建設(shè)管理模式。極大地推進了我國基本建設(shè)管理體制的改革，適應(yīng)了市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，使整個行業(yè)正在逐步向與國際接軌方向發(fā)展。

經(jīng)過20多年的探索，我國的工程監(jiān)理制度實踐了以監(jiān)理工程師為基礎(chǔ)，以監(jiān)理企業(yè)為主體，國家強制性監(jiān)理與企業(yè)市場化運作相結(jié)合的自主創(chuàng)新發(fā)展道路，加快了工程建設(shè)組織實施方式向社會化、專業(yè)化和職業(yè)化方向轉(zhuǎn)變的進程。隨著市場機制的不斷變化和發(fā)展，我國的監(jiān)理日益成為各行各業(yè)適用于市場經(jīng)濟的專門學(xué)科，監(jiān)理事業(yè)出現(xiàn)了欣欣向榮的大好局面。

二、監(jiān)理的內(nèi)涵

每個新生事物的產(chǎn)生與成長，都要經(jīng)歷由不成熟向成熟的發(fā)展過程。隨著我國監(jiān)理事業(yè)的不斷發(fā)展并取得巨大成績的同時，對監(jiān)理的概念的定義，越來越顯得十分重要。

“監(jiān)理”是舶來詞，在西方經(jīng)濟發(fā)達國家，早已廣泛使用。其英文相應(yīng)的名詞是supervision，動詞是supervise。[1]可理解為名詞，也可理解為指一項具體行為的動詞。日本于1954年頒布實施的《日本建筑師法》對“工程監(jiān)理”的定義是：“本法律中的工程監(jiān)理是指工程監(jiān)理人員按照設(shè)計圖檢查施工過程，確認(rèn)工程是否按照設(shè)計圖進行收購”。[2]這里的“監(jiān)理”一詞，就是日本的原詞，與漢字“監(jiān)理”一詞的寫法完全相同。目前，在我國漢語辭書中尚無明確定義，如何完整準(zhǔn)確地解釋和理解其含義，需要在實踐的基礎(chǔ)上，做進一步研究和探討。

從字義看，拆開“監(jiān)理”二字分析。遵循漢字的表意性及“意合”與“形合”的特性，借助字義和詞內(nèi)的邏輯聯(lián)系或隱形連貫，實現(xiàn)詞語或句子的連接?！氨O(jiān)”是監(jiān)視、督察的意思?！袄怼?，《辭?！返慕忉專骸阿僦斡瘛俄n非子?和氏》：“王乃使玉人理其璞?！币隇橹卫怼⒅纹?。如：修理；理發(fā)；理財。《漢書?循吏傳序》：‘庶民所以安其田里，而亡奴嘆息愁恨之心者，政訴訟理也?！苤袊軐W(xué)概念。通常指條理，準(zhǔn)則。⑤通“吏”。（1）使者?！蹲髠?昭公十三年》：‘行理之命?！蓬A(yù)注：“行理，使人通聘問者。（2）獄官?！抖Y記?月令》“〔孟秋之月〕：命里瞻傷?！编嵭ⅰ袄恚为z官也。”[3]

從實踐看，監(jiān)理作為新生事物，它既是管理體制從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的產(chǎn)物，也是與國際接軌的科學(xué)的管理制度。1995年12月15日建設(shè)部、國家計委頒布的《工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》第三條規(guī)定：“本規(guī)定所稱工程建設(shè)監(jiān)理是指監(jiān)理單位受項目法人的委托，依據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件，有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同以及其他工程建設(shè)合同，對工程建設(shè)實施的監(jiān)督管理?！边@里結(jié)合總理幾次關(guān)于監(jiān)理制度的重要講話和指示：“對工程監(jiān)理要強調(diào)兩條：第一，要由有權(quán)威、有資信的專門機構(gòu)和專家來搞。第二，要實行全過程、全方位的監(jiān)理，要服從設(shè)計到施工全過程的監(jiān)督責(zé)任。”同時指出，“要通過公平競爭的辦法，選擇具備資質(zhì)的監(jiān)理單位，對項目進行全過程、全方位監(jiān)理?！庇绕涫恰拔唇?jīng)簽字四不得”的重要指示，即“未經(jīng)監(jiān)理單位簽字，建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備不得在工程上使用或安裝，不得進行下一道工序的施工，不得撥付工程進度款，不得進行竣工驗收”。[4]我們可以總結(jié)出工程監(jiān)理有三大特點：

首先，專業(yè)化服務(wù)性。監(jiān)理單位作為建設(shè)單位委托的服務(wù)機構(gòu)，“要由有權(quán)威、有資信的專門機構(gòu)和專家來搞”，以監(jiān)理合同以及國家批準(zhǔn)建設(shè)文件和國家頒布的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程和其他有關(guān)合同為依據(jù)，以經(jīng)濟為紐帶，為工程管理與工程技術(shù)提供專業(yè)化的有償服務(wù)。其主要職責(zé)在我國的監(jiān)理工程師考試的教材里，把監(jiān)理工程師對施工現(xiàn)場的管理歸納成“三控兩管一協(xié)調(diào)”，其中“三控”即質(zhì)量控制、進度控制、投資控制?！皟晒堋奔春贤芾?、信息管理?！耙粎f(xié)調(diào)”即組織協(xié)調(diào)（協(xié)調(diào)處理好業(yè)主、施工、設(shè)計等單位間的關(guān)系）。其核心是進行合同管理。

其次，第三方獨立性。以獨立法人的身份和業(yè)主簽訂監(jiān)理及其他工程建設(shè)合同，成為建設(shè)單位與承建商之間的公正的第三方。既要維護建設(shè)單位，又要不損害被監(jiān)理單位雙方的合法權(quán)益。按國際慣例，它不得與設(shè)計、施工及其材料供應(yīng)商有經(jīng)營性的隸屬關(guān)系。通過合同的聯(lián)系，以保證各自的利益與項目管理的成功緊緊聯(lián)系在一起。

第三，否決權(quán)公正性。一是“要通過公平競爭的辦法，選擇具備資質(zhì)的監(jiān)理單位，”應(yīng)公正、獨立、自主地開展監(jiān)理工作。二是監(jiān)理單位及其監(jiān)理工作人員必須以法律為準(zhǔn)繩，以合同為依據(jù)，對項目進行全過程、全方位的監(jiān)理。三是也是最重要的，監(jiān)理機構(gòu)擁有“一票否決權(quán)”――“未經(jīng)簽字四不得”。

根據(jù)上述理解，從詞典視閾看，所謂監(jiān)理，是指有關(guān)執(zhí)行者依據(jù)一定的行為準(zhǔn)則，對某些行為進行監(jiān)督管理，使這些行為符合準(zhǔn)則要求，并協(xié)助行為主體實現(xiàn)其行為目的。從法理的視閾看，監(jiān)理執(zhí)行者作為公正的第三方，以具有相關(guān)資質(zhì)的獨立法人的身份受投資方的委托，承擔(dān)依據(jù)法律、行政法規(guī)及有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件和相關(guān)合同約定，對相關(guān)項目規(guī)定的質(zhì)量、工期和資金使用等方面實施監(jiān)督的義務(wù)，并對其安全承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。從市場經(jīng)濟的視閾看，“監(jiān)理”是一種國際慣例。是社會商品經(jīng)濟發(fā)展和社會分工細(xì)化以及社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物。監(jiān)理執(zhí)行者作為公正的第三方，以具有相關(guān)資質(zhì)的獨立法人的身份受業(yè)主的委托，以法律、行政法規(guī)及有關(guān)的文件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)合同為依據(jù)，以經(jīng)濟為紐帶，為業(yè)主提供全方位、全過程項目管理所涉及的專業(yè)化的有償服務(wù)。從現(xiàn)代管理的視閾看，監(jiān)理作為一門學(xué)科不僅有系列是技術(shù)與工具，而且有自己的管理哲學(xué)、組織形式和工作價值觀。它必須遵循市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律，是工程項目管理工作的一個重要組成部分。

三、科研檔案監(jiān)理的探討

筆者提出“科研檔案監(jiān)理”的理念，基于以下幾個方面的考慮：

首先，在法律上，《科學(xué)技術(shù)檔案工作條例》（以下簡稱《科技檔案條例》）中第六條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)把科技文件材料的形成、積累、整理和歸檔納入科技工作程序和科研、生產(chǎn)、基建等計劃中，列入有關(guān)部門和有關(guān)人員的職責(zé)范圍?！贝藶橹叭{入”檔案工作管理機制。即檔案機構(gòu)或者檔案工作人員依據(jù)此規(guī)定，強制性地參與管理科技工作的全過程。同時，《科技檔案條例》第十七條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)定期做好科技檔案保存價值的鑒定工作。鑒定的方法是直接鑒定檔案的內(nèi)容。鑒定工作要在總工程師或科研負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由科技領(lǐng)導(dǎo)干部、熟悉有關(guān)專業(yè)的科技人員和科技檔案人員共同進行?！泵鞔_了檔案機構(gòu)及其檔案工作人員必須參與科技檔案保存價值的鑒定工作。因此，科研檔案是鑒定實務(wù)，是鑒定委托、鑒定過程和鑒定結(jié)果的載體。具有法律效力和法律責(zé)任。事實如此，當(dāng)進行科研成果所產(chǎn)生的利益分配，參加科研評獎等均以科研檔案為依據(jù)或憑證。

其次，在專業(yè)上，國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)科技部、財政部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委2001年12月20日頒布的《關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定》（以下簡稱《課題制管理規(guī)定》）第二十七條明確指出：“……歸口部門可依據(jù)課題合同和有關(guān)的科研計劃管理規(guī)定對重大課題實行監(jiān)理。每個課題監(jiān)理人可同時進行多個課題的監(jiān)理工作?！泵鞔_規(guī)定科研課題（項目）需要監(jiān)理。毫無疑問，科技檔案機構(gòu)的職責(zé)是管理科技（包括科研）檔案實務(wù)，對所有科研檔案工作實施監(jiān)督和指導(dǎo)。一方面，科研檔案作為科技檔案的一部分，應(yīng)該納入科技檔案機構(gòu)統(tǒng)一管理；另一方面，科研檔案的專業(yè)性、技術(shù)性也決定了它必須歸口科技檔案機構(gòu)統(tǒng)一管理。因此，科研檔案歸口科技檔案機構(gòu)，科技檔案機構(gòu)作為“歸口部門”，具有“可依據(jù)課題合同和有關(guān)的科研計劃管理規(guī)定對重大課題實行監(jiān)理?！钡穆氊?zé)與權(quán)力。

第三，在理論上，2003年，中國人民大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，中國法學(xué)會行政法學(xué)研究會副會長楊建順曾承擔(dān)了國家863計劃資助項目“國家科研項目監(jiān)理的法學(xué)研究”，并于2005年發(fā)表了其主報告的簡明版《國家科研項目監(jiān)理的法學(xué)研究》。

第四，實踐上，近年來，監(jiān)理理念越來越為人們所認(rèn)識和接受。監(jiān)理已然成長為一個新興的朝陽行業(yè)，且行業(yè)拓展越來越多，勢頭越來越猛。在服務(wù)范圍上有工程類型之別，如公路、房屋、港口、礦山等。也有不同工程專業(yè)之分，如建筑、結(jié)構(gòu)、電氣、供水等。2002年11月28日信息產(chǎn)業(yè)部頒布了《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》，明確提出投資在200萬元以上的信息化項目必須有第三方的監(jiān)理。從制度上拉開了我國信息化建設(shè)走向科學(xué)化、專業(yè)化的序幕。

尤其值得借鑒的是，我國農(nóng)業(yè)部組建了草原監(jiān)理中心，是參照公務(wù)員依法管理的農(nóng)業(yè)部直屬正局級事業(yè)單位?！敖刂?012年底，全國縣級以上草原監(jiān)理機構(gòu)已有854個，比2003年增加了64%；其中，單獨設(shè)置的292個，占34.2%，實行參照公務(wù)員法管理的262個，占30.7%。全國縣級以上草原監(jiān)理人員已有9600余人，比2003年增加了52%?！盵5]還有，廈門市老科協(xié)率先搶占科研監(jiān)理行業(yè)，“2005年12月，廈門市老科協(xié)與市科技局簽訂了廈門市第一份《廈門市科技計劃項目監(jiān)理合同》。列入第一批監(jiān)理任務(wù)監(jiān)理范圍的是2005年立項的12個市重大科技計劃項目，涉及科技經(jīng)費資助金額2340萬元。以后又承接了第二第三批任務(wù)……”“為了進一步推動市監(jiān)理工作的制度化、規(guī)范化2008年10月8日，市科技局、市財政局聯(lián)合了《廈門科技計劃項目監(jiān)理暫行辦法》[廈科聯(lián)〔2008〕46號]暫行辦法對兩個方面進行了規(guī)范：一是通過引進第三方科技中介機構(gòu)實施科技計劃項目監(jiān)理，加強對政府科技計劃項目實施過程的規(guī)范化管理。二是對監(jiān)理單位的監(jiān)理行為和監(jiān)理過程進行了明確規(guī)范”。[6]

（作者單位為武漢大學(xué)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展部）

[作者簡介：李洪（1977―），男，湖北武漢人，碩士，研究方向：企業(yè)管理與教育。]

參考文獻

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[2] 建筑業(yè)與房地產(chǎn)企業(yè)工商管理培訓(xùn)教材編審委員會.建設(shè)法律概論[M].北京：中國建筑工業(yè)出版社，1998.

[3] 辭海（1979年版）[M].上海：上海辭書出版社，1980：1212.

[4] 全國百家工程監(jiān)理企業(yè)致總理的一封信[J].建設(shè)監(jiān)理，2009（1）.

篇8

[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；部門預(yù)算；管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.12.006

[中圖分類號]F810.6 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）12-00-02

行政事業(yè)單位是我國經(jīng)濟體系中非常重要的組成部分，一方面承擔(dān)著社會公共事務(wù)的管理、監(jiān)督和服務(wù)職能，另一方面在很多領(lǐng)域也直接或間接地參與經(jīng)濟建設(shè)等方面的工作。近年來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位財務(wù)管理也需要不斷改進，部門預(yù)算管理是當(dāng)前我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的基本依據(jù)，而現(xiàn)有的部門預(yù)算管理卻存在部門預(yù)算管理意識淡薄、部門預(yù)算內(nèi)部控制制度不夠完善、預(yù)算資金利用率較低、執(zhí)行不夠規(guī)范、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核和績效管理制度不完善等問題，給行政事業(yè)單位整體運營的發(fā)展帶來了很大阻礙，因此，加強部門預(yù)算管理具有十分重要的現(xiàn)實意義。

1 部門預(yù)算的涵義

實施部門預(yù)算是國家財政預(yù)算管理的基本組織形式。具體來說，其預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元是各個部門，而財政預(yù)算則是從部門開始、從基層開始；在進行財政預(yù)算編制時，要具體落實到基礎(chǔ)單元中，國家的預(yù)算管理也是從部門這個單元開始，對預(yù)算部門有較為嚴(yán)格的要求，主要為直接與財政部門發(fā)生經(jīng)費撥付關(guān)系的一級預(yù)算單位。從上述分析可以看出，部門預(yù)算不僅有行政單位預(yù)算，還有其下屬的事業(yè)單位預(yù)算；不僅有正常的經(jīng)費預(yù)算，還有各項專項支出預(yù)算。部門預(yù)算其實就是部門針對自身實際情況而制定的預(yù)算，其主要包括部門收入、基本支出、項目支出等內(nèi)容。

2 目前部門預(yù)算管理存在的問題

2.1 部門預(yù)算管理意識淡薄

行政事業(yè)單位中的部門預(yù)算管理工作涉及日常工作中方方面面的環(huán)節(jié)，單位中各部門的工作人員都是財政預(yù)算提供者與預(yù)算執(zhí)行者。但現(xiàn)階段，大部分行政事業(yè)單位的管理者，以及相關(guān)工作人員都認(rèn)為部門預(yù)算僅僅是財務(wù)部門的業(yè)務(wù)工作，沒有形成參與意識，只在乎預(yù)算編制工作是否能夠為單位創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益，尤其是“重資金、輕預(yù)算”的思維嚴(yán)重。大多行政事業(yè)單位沒有在其日常工作中建立一套完善可行的預(yù)算工作管理體系，也沒有成立預(yù)算管理相關(guān)機構(gòu)，無法讓單位各部門參與到部門預(yù)算管理工作中。

2.2 部門預(yù)算管理內(nèi)部控制制度不完善

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的最為核心的內(nèi)容之一。部門預(yù)算的編制和執(zhí)行應(yīng)有一套嚴(yán)格的程序和管理系統(tǒng)，這是行政事業(yè)單位最為重要的內(nèi)部控制手段之一。雖然行政事業(yè)單位基本都實行了部門預(yù)算制度，但預(yù)算編制比較粗糙，隨意性較大，也不夠科學(xué)規(guī)范。另外，部門預(yù)算涵蓋范圍也有限，預(yù)算之外的追加調(diào)整項目仍然很多，彈性也較大。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范方面的制度建設(shè)相對滯后，部分單位并未對支出進行嚴(yán)格控制與管理，還是根據(jù)以往的經(jīng)驗來使用并管理預(yù)算資金，支出隨意性較大，這使得預(yù)算執(zhí)行落實不到位，導(dǎo)致預(yù)算編制工作受到極大影響。

2.3 預(yù)算資金利用率較低，執(zhí)行不夠規(guī)范

首先表現(xiàn)為資金利用計劃性較差，突擊花錢以及經(jīng)費擠占現(xiàn)象比較普遍，這在很大程度上造成資金浪費、資金短缺。其次，在單位預(yù)算管理中，比較重視經(jīng)費支出核算，忽略了資金預(yù)測問題，最終造成的結(jié)果是資金利用率較低。再次，目前在使用預(yù)算資金時，表現(xiàn)出較大的隨意性，以至于預(yù)算計劃頻繁變更，缺乏權(quán)威性，預(yù)算編制與執(zhí)行之間出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，最終的結(jié)果就是資金短缺、浪費。

2.4 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核和績效管理制度不夠完善

在部門預(yù)算中，如果預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和績效管理不完善、不健全，就會導(dǎo)致預(yù)算項目執(zhí)行時出現(xiàn)偏差，財務(wù)部門無法及時、準(zhǔn)確地編報預(yù)算執(zhí)行情況表，業(yè)務(wù)部門也不能及時參與到預(yù)算執(zhí)行管理中，此外，由于缺乏完善可行的預(yù)算績效管理制度，預(yù)算的執(zhí)行部門不會積極主動參與到預(yù)算項目支出全過程中，造成預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控的“空白”，致使預(yù)算執(zhí)行變得更加緩慢。另外，對是否達到預(yù)期目標(biāo)不進行總結(jié)和管理，無法充分發(fā)揮出預(yù)算應(yīng)有的參考、指導(dǎo)、制約作用。

3 部門預(yù)算管理的改進措施

3.1 建立健全部門預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

預(yù)算單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算相關(guān)的內(nèi)部控制制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。預(yù)算單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到方法科學(xué)、內(nèi)容完整、程序規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、編制及時、項目細(xì)化。另外，應(yīng)建立健全與之相關(guān)政府采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度以及合同管理制度，財務(wù)管理制度等。

3.2 科學(xué)編制部門預(yù)算，提高項目預(yù)算執(zhí)行率

預(yù)算單位應(yīng)研究科學(xué)、合理、切實可行的預(yù)算編制方法，首先，應(yīng)綜合考慮各部門各方面因素，如本單位各部門的現(xiàn)狀、未來的預(yù)期、國家相關(guān)政策可能變動的方向等，明確本單位的實際情況；其次，單位的項目預(yù)算應(yīng)由財務(wù)人員與相關(guān)業(yè)務(wù)部門一起編制。財務(wù)人員對申報預(yù)算項目的專業(yè)領(lǐng)域比較陌生，會出現(xiàn)編制出的預(yù)算與實際工作脫節(jié)的現(xiàn)象，因此，各個項目預(yù)算編制申報部門應(yīng)反復(fù)與財務(wù)人員溝通討論，以保證項目預(yù)算編制的可行性、合理性。再次，進一步細(xì)化預(yù)算編制，編制部門預(yù)算的時候要考慮各個部門各個項目的成熟情況，充分估計各項目推進中遇到的困難和問題，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、可行性、合理性，提高單位部門預(yù)算各項目的執(zhí)行率。

3.3 嚴(yán)格控制預(yù)算支出范圍

預(yù)算單位應(yīng)進一步強化預(yù)算執(zhí)行意識，加強預(yù)算項目經(jīng)費支出管理，嚴(yán)格按照財政部門預(yù)算批復(fù)的項目明細(xì)，合理安排財政資金，不能擅自擴大預(yù)算支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。避免預(yù)算項目經(jīng)費的調(diào)劑、隨意調(diào)整、挪用、擠占、等現(xiàn)象。

3.4 建立預(yù)算管理績效評價體系

建立預(yù)算管理績效評價體系來確定各個預(yù)算項目執(zhí)行責(zé)任主體的工作責(zé)任，要在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，全面引入績效管理的思路。在優(yōu)化預(yù)算資金分配的同時增加可行性績效考核內(nèi)容。將部門所分配經(jīng)費與其工作任務(wù)、業(yè)績和經(jīng)濟效益直接掛鉤，使預(yù)算與部門的工作任務(wù)及工作目標(biāo)捆綁在一起，實行上下浮動的激勵措施。對預(yù)算執(zhí)行率較好、績效管理顯著有效的部門給予表揚和獎勵，對違反預(yù)算管理規(guī)定或預(yù)算執(zhí)行率較低的部門給予通報批評，通過考核與獎懲相結(jié)合的辦法，充分調(diào)動預(yù)算單位各部門參與預(yù)算項目管理的積極性，逐步建立起約束力強、講求績效、管理規(guī)范、可行性強、可持續(xù)發(fā)展的預(yù)算績效評價體系。

3.5 實行動態(tài)跟蹤評價預(yù)算項目管理

在會計核算過程中，財務(wù)部門每個月會統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行情況表，財務(wù)人員應(yīng)在此表的基礎(chǔ)上，實時比較部門預(yù)算項目的批復(fù)數(shù)與實際決算數(shù)的差異，并算出部門各個項目的預(yù)算執(zhí)行率。特別要加強對一些研究性項目經(jīng)費實行動態(tài)跟蹤評價，當(dāng)研究進程與預(yù)計情況出現(xiàn)差異時，分析客觀和主觀情況，及時反饋給相關(guān)預(yù)算項目的責(zé)任人，及時調(diào)整預(yù)算項目的進展情況，保證項目按預(yù)算完成，保證預(yù)算項目的預(yù)算執(zhí)行率。

3.6 加大預(yù)算項目監(jiān)督管理力度

有些預(yù)算單位的經(jīng)費管理部門與業(yè)務(wù)工作部門脫節(jié)，導(dǎo)致?lián)芨督?jīng)費、辦理經(jīng)費的調(diào)整、追加等預(yù)算編制及執(zhí)行工作相對滯后，監(jiān)管責(zé)任也不到位。要加大預(yù)算項目監(jiān)督管理力度，建立有效的部門預(yù)算項目監(jiān)督檢查機制，強化單位內(nèi)部財政監(jiān)督，財務(wù)預(yù)算公開，接受群眾監(jiān)督；同時，財政部門應(yīng)經(jīng)常監(jiān)督單位財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，對違反財務(wù)制度及有關(guān)法規(guī)制度的行為要嚴(yán)格查處，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

4 結(jié) 語

由于我國部門預(yù)算編制起步比較晚，時間比較短，在部門預(yù)算管理改革的過程中仍存在許多問題和不足，需要不斷研究和探索相應(yīng)的對策和措施，努力規(guī)范和完善部門預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，進一步提高部門預(yù)算資金使用效益，以適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展需要。

主要參考文獻

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[3]林夢然.新形勢下事業(yè)單位預(yù)算改革及管理模式探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2016（5）.

篇9

為進一步提升我縣旅游行業(yè)精神文明建設(shè)創(chuàng)建的水平，打造游客放心消費的環(huán)境，在全行業(yè)形成誠信經(jīng)營、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念和創(chuàng)先爭優(yōu)、比學(xué)趕幫的良好氛圍，樹立企業(yè) “誠信至上、質(zhì)量第一”的宗旨意識，構(gòu)建以誠信為核心的企業(yè)精神和企業(yè)文化，打造優(yōu)質(zhì)旅游服務(wù)品牌，提高旅游企業(yè)經(jīng)營管理水平和服務(wù)質(zhì)量，全面提升旅游企業(yè)誠信度和市場競爭力，維護旅游市場經(jīng)營秩序，努力構(gòu)建人民群眾更加滿意的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，根據(jù)省、市旅游服務(wù)質(zhì)量提升年建設(shè)的要求，結(jié)合我縣旅游行業(yè)的實際，現(xiàn)將我縣開展誠信旅游創(chuàng)建活動的具體方案通知如下：

一、參創(chuàng)對象

全縣范圍內(nèi)的旅游企業(yè)。包括各旅行社、星級飯店、旅游A級景區(qū)（點）、旅游車船公司和旅游商品定點生產(chǎn)企業(yè)等旅游企業(yè)。

二、創(chuàng)建內(nèi)容

創(chuàng)建活動主要圍繞以下六個方面內(nèi)容開展：

（一）遵紀(jì)守法。遵守國家法律法規(guī)和旅游行業(yè)管理規(guī)定，服從行業(yè)管理，守法經(jīng)營。

（二）誠實守信。重合同、守信用，重視誠信建設(shè)，有組織機構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)；重視企業(yè)信用管理常規(guī)教育和宣傳，學(xué)習(xí)有計劃、有落實，職工信用意識強，企業(yè)信譽好。公開服務(wù)項目、標(biāo)準(zhǔn)、價格，無欺騙和誤導(dǎo)旅游消費者的行為。無虛假、超范圍和不正當(dāng)競銷廣告及宣傳。

（三）制度健全。在質(zhì)量管理、安全管理、合同管理、財務(wù)管理、信用管理等方面制定完整的管理制度，職責(zé)分明，運作規(guī)范，成效明顯。

（四）服務(wù)優(yōu)質(zhì)。從業(yè)人員持證上崗，服務(wù)質(zhì)量優(yōu)良，有較高的服務(wù)技能和較強的服務(wù)意識，建立“首問負(fù)責(zé)制”，消費者反映良好，無嚴(yán)重的服務(wù)質(zhì)量投訴。積極參加各級各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能大賽等活動，并獲得較好名次。

（五）接受監(jiān)督。自覺接受政府、社會和輿論監(jiān)督，設(shè)置顧客意見簿，公布群眾監(jiān)督舉報電話。投訴率低，投訴處結(jié)率達到100%。積極參與整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序?qū)ｍ椥袆?，配合有關(guān)部門依法打擊制售假冒偽劣商品和商業(yè)欺詐等違法行為，為消費者維權(quán)提供便利和支持。

（六）履行責(zé)任。積極參加政府部門組織的各項活動，熱心參與社會公益活動，履行社會責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行勞動保障法律法規(guī)，以人為本，善待員工，建立良好的勞資關(guān)系。與員工簽訂勞動合同，交納社會保險。

三、時間部署

（一）部署動員階段（2012年3月）：

（1）制定創(chuàng)建活動方案，成立創(chuàng)建活動領(lǐng)導(dǎo)組，下發(fā)文件，組織旅游企業(yè)召開動員會。

（2）通過報紙、網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體進行宣傳發(fā)動，營造輿論氛圍。

（二）全面創(chuàng)建階段（2012年4月—10月）

（1）各參創(chuàng)單位對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)、明確目標(biāo)任務(wù)、落實創(chuàng)建措施、成立創(chuàng)建機構(gòu)、制定創(chuàng)建計劃、自查整改，落實措施，積極創(chuàng)新舉措，開展創(chuàng)建活動。

（2）向社會公布企業(yè)承諾、監(jiān)督電話。大力宣傳創(chuàng)建活動重要意義。

（3）旅游局根據(jù)月度、季度和節(jié)前檢查情況和企業(yè)誠信旅游創(chuàng)建活動開展情況進行日常檢查考核，督促企業(yè)進行整改提高。

（4）組織行風(fēng)監(jiān)督員明查暗訪。

（三）驗收評比階段（2012年11月）

（1）企業(yè)申報。各旅游企業(yè)根據(jù)自評得分情況，積極申報“縣誠信旅游示范單位”，填寫《“縣誠信旅游示范單位”申報表》一式兩份，于11月10日前報縣旅游局質(zhì)量管理科，電話。

（2）評比驗收。誠信旅游評審組將按照創(chuàng)建要求、企業(yè)日常得分情況（占30%）和《縣誠信旅游企業(yè)考核評分表》逐項打分（占60%）和社會公眾網(wǎng)上測評情況（占10%）對各旅游企業(yè)進行綜合審核評比，產(chǎn)生誠信旅游示范單位入選名單。

（3）將入選名單在旅游網(wǎng)上公示，進一步征詢意見，根據(jù)公示反饋意見的情況最后確定名單。

召開總結(jié)表彰大會，公布創(chuàng)評結(jié)果，對“縣誠信旅游示范單位”入選旅游企業(yè)頒發(fā)牌匾，并在有關(guān)媒體上予以宣傳，優(yōu)先推薦參與各類評先評優(yōu)。“縣誠信旅游示范單位”稱號不搞終身制，每兩年創(chuàng)建或復(fù)核一次。如有重大失信行為和重大違規(guī)、違紀(jì)等行為發(fā)生，一經(jīng)查實，即取消榮譽稱號，收回牌匾，取消兩年內(nèi)評選資格，并向社會公布。

四、工作要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。 為保證我縣誠信旅游創(chuàng)建活動高效、有序開展，縣旅游局成立誠信旅游創(chuàng)建活動領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)整個創(chuàng)建活動的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。具體名單如下：

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣旅游局質(zhì)量管理科。各旅游企業(yè)均應(yīng)建立相應(yīng)的創(chuàng)建機構(gòu)，主要責(zé)任人要親自掛帥，并指定專人負(fù)責(zé)誠信旅游創(chuàng)建的計劃、組織和實施工作。

篇10

1.企事業(yè)單位知識產(chǎn)權(quán)管理制度概述...2

2.知識產(chǎn)權(quán)管理辦法...4

3.專利管理辦法...8

4.發(fā)明創(chuàng)造專利申請表...13

5.商標(biāo)管理辦法...16

6.技術(shù)合同管理辦法...19

7.技術(shù)合同管理辦法...22

8.保密協(xié)議...26

9.科研檔案管理規(guī)定...29

10.知識產(chǎn)權(quán)獎勵辦法...33

11.發(fā)明創(chuàng)造獎評分表...35

12.成果排名分配系數(shù)與權(quán)重系數(shù)規(guī)定...38

13.附錄知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律法規(guī)名錄...40

企事業(yè)單位知識產(chǎn)權(quán)管理制度概述隨著世界經(jīng)濟一體化不斷推進，我國經(jīng)濟逐步融入世界經(jīng)濟體系，在這個市場經(jīng)濟和知識經(jīng)濟的時代，企業(yè)間競爭乃至國家間競爭已實質(zhì)演變?yōu)橹R的競爭．技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的原動力，但如何在實現(xiàn)創(chuàng)新后又不致被他人仿冒，或如何以最合理的方式管理和轉(zhuǎn)化創(chuàng)新成果，這是當(dāng)前企事業(yè)單位面臨的重大挑戰(zhàn)。激烈的市場競爭使得企業(yè)要不斷壯大，就必須一手抓技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，一手抓以專利為主的知識產(chǎn)權(quán)管理，特別是必須采取各種的競爭手段與保護措施為適應(yīng)市場競爭需要而建立和發(fā)展企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理體系，今天企業(yè)間的競爭已是對知識的產(chǎn)出、實施，轉(zhuǎn)化等全方位的競爭．在發(fā)達國家的很多企業(yè)中，知識產(chǎn)權(quán)制度被視為是企業(yè)的生命線。在我國，越來越多的企事業(yè)單位也意識到建立運行良好的簇新制度，對于維護企業(yè)無形資產(chǎn)、嗇企業(yè)市場效力具有極其重要的意義。企事業(yè)單位知識產(chǎn)權(quán)管理制度制定的好壞也將直接影響著我國科技產(chǎn)出和知識創(chuàng)新，從而影響企業(yè)乃至國家研發(fā)實力及核心競爭能力．所以建立完善的專利管理制度和管理體系，是現(xiàn)代企事業(yè)單位科技與經(jīng)營管理中不可缺少的部分．

知識產(chǎn)權(quán)管理實際就是企業(yè)知識資本的優(yōu)化管理．通過技術(shù)層面對企業(yè)知識資本的整合，挖掘企業(yè)固有的隱性知識，吸收和借鑒國際上先進的管理經(jīng)驗，將知識資本更多、更快、更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)效益．對于初次建立知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范的企業(yè)來說，在建立全面完整的管理規(guī)范之初，還應(yīng)包括完整的關(guān)于企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理部門的組織規(guī)范．這一類組織規(guī)范應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：管理部門的人員組成、及此類人員的任職期限等；管理部門在管理企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)事項方面的職責(zé)、與其他日常管理部門的關(guān)系等．

制訂完整的知識產(chǎn)權(quán)管理制度是知識產(chǎn)權(quán)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)根本制度上的構(gòu)建，也是管理方法、管理理念的全新革命，其通過企業(yè)有系統(tǒng)地實施，而成為現(xiàn)代企業(yè)管理的有機組成部分．企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理制度的內(nèi)容可以用兩種模式來確定．第一種模式是制訂一份統(tǒng)一、全面的知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范，該管理規(guī)范由企業(yè)的最高決策層來制定；另一種模式是將一些比較原則性的內(nèi)容集中在一份文件中加以規(guī)定，而將其他較具體、有較強操作性的內(nèi)容在按照一定標(biāo)準(zhǔn)在另外幾個文件中規(guī)定．采用第二種模式建立企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)規(guī)范時，還可以將原則性比較強的內(nèi)容放在較高的決策部門來制訂，比如說公司股東大會或公司董事會等，而操作性比較強的內(nèi)容則由具體的管理部門按照前一份文件的內(nèi)容制定。對于一個規(guī)模較大、知識產(chǎn)權(quán)事項在企業(yè)的經(jīng)營中占據(jù)重要地位的公司來說，采用第二種模式更為合理，企業(yè)的總的知識產(chǎn)權(quán)管理制度由企業(yè)的較高決策層來確定，同時，針對具體事項的靈活決定權(quán)交給具體的管理部門，使得企業(yè)對變化的市場形勢有較快的應(yīng)對措施．對于規(guī)模較小的公司來說，采用第一種模式是比較明智的選擇。規(guī)模較小企業(yè)的董事會與具體知識產(chǎn)權(quán)管理部門往往具有相差不大的人員構(gòu)成，這兩個機構(gòu)的決策頻率相差也不會太大，而且將所有的規(guī)范放在一個文件中還可以較大程度地避免規(guī)范之間的邏輯缺陷．

與任何其他類型的規(guī)范包括國家制定的法律一樣，企業(yè)內(nèi)部的知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范也應(yīng)該具有完備性、邏輯的自洽性和可操作性。規(guī)范的完備性，要求制訂出的管理規(guī)范應(yīng)當(dāng)能夠預(yù)見企業(yè)在日常經(jīng)營過程中可能發(fā)生的絕大邵分與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的需要規(guī)范的事項，并且對這些可能發(fā)生的事項采取了合理的措施．完備性并不意味著規(guī)范的制訂者能夠預(yù)見未來可能發(fā)生的所有事項，當(dāng)然，規(guī)范的制訂者應(yīng)當(dāng)使用一定的技巧，比如說采用原則性條款等方式使管理規(guī)范的涵蓋范圍發(fā)生模糊，藉由法律解釋的方式來擴充規(guī)范的范圍．邏輯的自洽性則有多層次的含義，首先是要求規(guī)范本身以及與某一規(guī)范相關(guān)的其他規(guī)范等使用的概念應(yīng)當(dāng)一致，這種一致包括概念的內(nèi)涵和外延兩部分；其次是要求規(guī)范當(dāng)中使用的命題應(yīng)當(dāng)一致，不能出現(xiàn)此是彼否的情況；第三是要求整個規(guī)范應(yīng)當(dāng)是一個自圓其說的整體，規(guī)范的不同部分相互支撐，使規(guī)范完整的內(nèi)容都已具備，并且沒有與規(guī)范事項不相關(guān)的東西。可操作性從規(guī)范本身來講，是要求規(guī)則本身確定了所需規(guī)范事項的人、事、責(zé)任、時間、行為等要素；從需要規(guī)范的事項角度來講，則要求一旦相關(guān)事項發(fā)生，與事項相關(guān)的人能夠從管理規(guī)范中找到相應(yīng)的規(guī)則來確定其行為和相應(yīng)的責(zé)任。從企業(yè)的實際情況來看，可操作性還要求根據(jù)規(guī)范所從事的行為是可以實現(xiàn)的，并且符合國家法律、法規(guī)的要求．

建立有效的知識產(chǎn)權(quán)管理體系和管理制度，需要建設(shè)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)文化，培植企業(yè)員工的知識產(chǎn)權(quán)保護理念，使知識產(chǎn)權(quán)工作成為企業(yè)管理中的重要部分。單位的知識產(chǎn)權(quán)管理體系是綜合的防御、維護、反侵權(quán)體系，包括本單位所涉及知識產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容、制度的適用范圍、知識產(chǎn)權(quán)成果的權(quán)利歸屬和管理、確立相關(guān)評定中的知識產(chǎn)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、對鼓勵成果產(chǎn)出和轉(zhuǎn)化的獎勵及利益分配、簽定知識產(chǎn)權(quán)合同，保密規(guī)定，維權(quán)措施等多個方面．由于每個企業(yè)所在的行業(yè)，企業(yè)規(guī)模；企業(yè)成長階段等因素都存在差異性，因此，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自己的特點制定一套最適合自己的知識產(chǎn)權(quán)管理制度。

知識產(chǎn)權(quán)管理辦法第一條為了加強對本單位知識產(chǎn)權(quán)的保護，規(guī)范知識產(chǎn)權(quán)管理工作，鼓勵員工發(fā)明創(chuàng)造的積極性，促進科技成果的推廣應(yīng)用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的知識產(chǎn)權(quán)，包括：

(一)專利權(quán)和技術(shù)秘密。主要指新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新方法、新材料、新設(shè)計、新配方、新品種等專利權(quán)和技術(shù)秘密；

(二)商標(biāo)權(quán)和商業(yè)秘密。主要是指本單位的注冊商標(biāo)、商號等，以及所擁有的未公開的工程、設(shè)計、市場、經(jīng)營、服務(wù)、財務(wù)、管理等信息；

(三)著作權(quán)(含計算機軟件)。主要指本單位的產(chǎn)品設(shè)計圖紙及其說明、計算機軟件及文檔資料、集成電路布圖設(shè)計、地圖、攝影、錄像、藝術(shù)表演、教材、辭書、規(guī)范匯編等；

(四)國家法律規(guī)定保護的其它知識產(chǎn)權(quán)。

第三條本單位知識產(chǎn)權(quán)管理遵循統(tǒng)一管理、分工協(xié)作、規(guī)范有序的原則。

第四條本單位設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)管理部，負(fù)責(zé)知識產(chǎn)權(quán)的管理工作。下設(shè)專利、商標(biāo)、商業(yè)秘密等各專業(yè)管理崗位，在各自的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的管理和具體工作。其他各相關(guān)業(yè)務(wù)部門還應(yīng)指定本部門知識產(chǎn)權(quán)管理工作的兼職人員。

第五條知識產(chǎn)權(quán)管理部的主要職責(zé)：

(一)制定知識產(chǎn)權(quán)各類管理規(guī)定，協(xié)調(diào)知識產(chǎn)權(quán)管理工作，劃分各崗位的管理范圍與職責(zé)，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查其他部門的知識產(chǎn)權(quán)管理工作；

(二)審核業(yè)務(wù)部門的申請，組織和建立知識產(chǎn)權(quán)檔案管理；

(三)代表本單位負(fù)責(zé)知識產(chǎn)權(quán)的申請等對外工作；

(四)代表本單位負(fù)責(zé)知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理、訴訟等對外工作；

(五)參與簽訂或?qū)徍松婕氨緦I(yè)知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容的各類合同、協(xié)議，建立知識產(chǎn)權(quán)合同檔案；

(六)組織宣傳和學(xué)習(xí)有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的法律知識并交流經(jīng)驗。

第六條本單位員工完成單位工作任務(wù)、利用單位名義、利用單位物質(zhì)條件產(chǎn)生的智力勞動成果，屬于職務(wù)智力勞動成果，其持有權(quán)屬本單位。

(一)完成本單位工作產(chǎn)生的智力勞動成果是指：

1.執(zhí)行本單位工作任務(wù)所完成的智力勞動成果：

2.履行本崗位職責(zé)所完成的智力勞動成果；

3.完成的智力勞動成果屬于所在單位的業(yè)務(wù)范圍；

4.離休、退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的員工在離開原單位二年內(nèi)完成的與其在原工作崗位承擔(dān)的本職工作或分配任務(wù)有關(guān)的智力勞動成果。

(二)利用本單位的名義完成的智力勞動成果是指：

1．利用本單位的名譽、名稱或社會地位進行的各種行為；

2．利用本單位的人力及未公開的技術(shù)情報資料完成的智力勞動成果；

3．工作時間內(nèi)完成的智力勞動成果。

第七條一切職務(wù)智力勞動成果的持有(所有)權(quán)歸本單位，任何其他單位及個人未經(jīng)允許不得以任何形式轉(zhuǎn)讓、銷售、使用或侵吞本單位持有(所有)的職務(wù)智力勞動成果。

第八條職務(wù)智力勞動成果的完成人享有在有關(guān)成果文件上署名和取得相應(yīng)榮譽、獎勵及獲得報酬的權(quán)利。

第九條本單位的注冊商標(biāo)、商號等管理工作由專業(yè)管理部門依據(jù)國家和本單位的規(guī)定執(zhí)行。

第十條技術(shù)項目完成后，項目負(fù)責(zé)人須及時向研究項目下達的主管部門報告，按本單位的規(guī)定提交全部科技檔案文件，并提出申請專利的必要性和可行性，對可申請專利的項目及時辦理申請事項，不宜申請專利的技術(shù)秘密，應(yīng)采取相應(yīng)保密措施。應(yīng)申請專利而未申請造成本單位經(jīng)濟損失者，要追究直接責(zé)任者和單位有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，包括在研究過程中已具備申請專利條件者。

第十一條專利是知識產(chǎn)權(quán)中的重要內(nèi)容，在專利管理中涉及的具體問題，根據(jù)國家和本單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條完成科技項目合同約定或計劃任務(wù)書的規(guī)定任務(wù)后，研究人員須將全部實驗報告、實驗記錄、圖紙、聲像、手稿等原始技術(shù)資料收集整理交本單位知識產(chǎn)權(quán)檔案管理部門歸檔并填寫鑒定申請書，要按照國家和本單位的有關(guān)規(guī)定及時組織鑒定。

第十三條嚴(yán)格執(zhí)行科技檔案的相關(guān)制度規(guī)定，包括檔案密級制定、借閱程序等，對涉及本單位技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的科技檔案應(yīng)采取限制閱讀措施。

第十四條對本單位的技術(shù)秘密和商業(yè)秘密，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和本單位的有關(guān)規(guī)定，簽定保密協(xié)議。

第十五條在與其他單位進行委托研究、委托開發(fā)或合作研究、合作開發(fā)時，必須訂立書面合同，合同中必須有關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)保護的條款。

第十六條訂立技術(shù)合同(包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等合同)必須嚴(yán)格遵守國家和本單位關(guān)于技術(shù)合同管理的相關(guān)規(guī)定，明確約定科技成果有關(guān)權(quán)益的分配等。任何個人未經(jīng)同意，不得以單位的名義對外簽定技術(shù)合同。

第十七條對于在知識產(chǎn)權(quán)形成、保護、管理及科技成果轉(zhuǎn)化工作中有突出貢獻的，或有效制止侵權(quán)、維護公司知識產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益成績顯著的人員，將依據(jù)國家和本單位的具體規(guī)定，給予包括發(fā)放獎酬金、提職、提級、職稱評定等物質(zhì)和精神方面的獎勵。

第十八條屬于本單位的技術(shù)成果在實施或轉(zhuǎn)讓后的收益，按國家和本單位的有關(guān)規(guī)定進行分配。該項職務(wù)科技成果的發(fā)明人、設(shè)計人可按規(guī)定提取酬金。

第十九條違反本辦法，剽竊、竊取、篡改、非法占有或者以其他方式侵犯本單位知識產(chǎn)權(quán)的，或造成單位知識產(chǎn)權(quán)被侵犯的，由知識產(chǎn)權(quán)管理部依據(jù)規(guī)定追究經(jīng)濟責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，及時向司法機關(guān)舉報。

第二十條侵害人為本單位員工的，應(yīng)責(zé)令其改正，要追究直接責(zé)任者和部門主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究其經(jīng)濟責(zé)任。

第二十一條侵害人為司F本單位員工的，應(yīng)要求其停止侵害，承擔(dān)責(zé)任；造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。必要時，提請政府機關(guān)處理或遵循法律途徑解決。觸犯刑法的要依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本辦法在執(zhí)行過程中如有與國家法律、法規(guī)相抵觸的，以國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

第二十三條本辦法由知識產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。原辦法同時廢止。

點評：

《知識產(chǎn)權(quán)管理辦法》從其在企業(yè)管理規(guī)范中的地位上來說，應(yīng)當(dāng)是一個企事業(yè)單位管理知識產(chǎn)權(quán)事項的核心．該規(guī)范可以有兩種方案來確定其內(nèi)容，一種方案是僅僅在該管理辦法中規(guī)定一些與知識產(chǎn)權(quán)管理相關(guān)的原則性規(guī)范，另一種方案則是在該文件中將所有與知識廣權(quán)相關(guān)的事項確定下來。一個企事業(yè)單位的規(guī)章制度也要求保持一定的穩(wěn)定性．

這里所列舉的《知識產(chǎn)權(quán)管理辦法》(下稱“辦法”)是從企業(yè)當(dāng)中實際使用的管理規(guī)范中挑選出來的．該管理規(guī)范遵循了第一種方案，規(guī)定了知識產(chǎn)權(quán)管理制度中一些總則性的內(nèi)容，對知識產(chǎn)權(quán)工作涉及到的大體內(nèi)容和不同種類知識產(chǎn)權(quán)包括的共性問題作了概括規(guī)定，在整個企事業(yè)單位知識產(chǎn)權(quán)管理制度體系中起到統(tǒng)領(lǐng)的作用．應(yīng)在誼管理辦法之下再制訂與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的比如專利，商標(biāo)、著作權(quán)等規(guī)范文件，而這些文件的可操作性就應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地提高。

但是，本辦法在其所需要實現(xiàn)的目的上不是很清楚．這里我們需要注意區(qū)分在制訂規(guī)范中兩個不同層次的目的，一個是指實施知識產(chǎn)權(quán)管理所需要達到的目的，另一個則是指制訂管理規(guī)范需要達到的目的，這是兩個不同的概念．

另外，本“辦法”在某些具體條文的規(guī)定方面也存在一些問題，尚需斟酌，如：

第二條，在企業(yè)的管理規(guī)范中，沒有必要對知識產(chǎn)權(quán)其外延進行規(guī)范，這也不是一個企業(yè)的管理規(guī)范能夠做得到的．而且在這里的列舉中還出現(xiàn)了與國家法律、國際公約等不一致的地方。

第七、八條，這里實際上需要規(guī)范定義的是職務(wù)作品、職務(wù)發(fā)明等內(nèi)容，因這方面的內(nèi)容在法律上已經(jīng)有規(guī)定，所以定義的內(nèi)容可以省略，而關(guān)于權(quán)益分配等的內(nèi)容則往往可以通過具體的勞動合同等方式來確定，或者也可以在具體的管理規(guī)范中確定，在這里進行統(tǒng)一規(guī)定不太合適。

第九條，此內(nèi)容法律已作出規(guī)定，這里顯得多余。等等．

有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的事項，在相關(guān)國際條約、國家法律法規(guī)中都有規(guī)定．一般來說，企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范應(yīng)當(dāng)是這些法規(guī)在本企業(yè)的具體實現(xiàn)，所以應(yīng)當(dāng)盡量采用程序化，組織化的規(guī)范來確定法規(guī)中的內(nèi)容在本企業(yè)具體實現(xiàn)的方式。

專利管理辦法第一章總則

第一條為規(guī)范本單位的專利工作，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和形成企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)，推動生產(chǎn)技術(shù)進步，提高公司市場競爭力和經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國專利法實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位的具體情況，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱專利是指發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計。

第三條本單位專利工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行專利法及其實施細(xì)則，宣傳普及專利知識，激發(fā)員工發(fā)明創(chuàng)造的積極性，推動我單位科技進步；提高市場競爭力和經(jīng)濟效益。

第四條執(zhí)行本單位的任務(wù)或者主要是利用本單位的物質(zhì)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造為職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造。職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利屬于單位。申請被批準(zhǔn)后，單位為專利權(quán)人。

非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權(quán)利屬于發(fā)明人或者設(shè)計人：申請被批準(zhǔn)后，該發(fā)明人或者設(shè)計人為專利權(quán)人。利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計人訂有合同，對申請專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。

第五條在取得專利申請?zhí)柤叭〉脤＠麢?quán)后，單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人或者設(shè)計人給予獎勵；—發(fā)明創(chuàng)造專利實施后，根據(jù)其推廣應(yīng)用的范圍和取得的經(jīng)濟效益，按有關(guān)規(guī)定對發(fā)明人或者設(shè)計人給予合理的報酬。

第六條在專利申請公布或者公告前，專利工作者及有關(guān)人員對其內(nèi)容負(fù)有保密的責(zé)任。

第二章專利的管理

第七條本單位的知識產(chǎn)權(quán)管理部是專利管理的主管部門，其職責(zé)包括：

(一)制定并實施單位專利戰(zhàn)略，并納入技術(shù)進步和現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)劃中；

(二)負(fù)責(zé)對員工進行專利法和專利知識的宣傳培訓(xùn)；

(三)鼓勵員工開展發(fā)明創(chuàng)造活動，為職工提供有關(guān)專利事務(wù)的咨詢服務(wù)；

(四)辦理本單位專利申請、專利資產(chǎn)評估、專利合同備案、認(rèn)定登記和專利權(quán)質(zhì)押合同登記以及專利廣告證明等事宜；

(五)保護本單位專利權(quán)和防止侵犯他人的專利權(quán)，辦理有關(guān)專利糾紛、專利訴訟事務(wù)；

(六)管理單位專利資產(chǎn)，防止專利資產(chǎn)的流失；

(七)組織專利技術(shù)實施，管理專利實施許可貿(mào)易；

(八)管理、利用與本單位有關(guān)的專利文獻和專利信息，為科研、生產(chǎn)、貿(mào)易經(jīng)營全過程服務(wù)；

(九)研究制定本單位的專利戰(zhàn)略，為經(jīng)營決策服務(wù)；

(十)做好技術(shù)和產(chǎn)品進出口中有關(guān)的專利工作：

(十一)依法辦理對職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的發(fā)明人或者設(shè)計人的獎勵與報酬；

(十二)籌集和管理本單位的專利發(fā)展專項資金；

(十三)其他與公司專利工作有關(guān)的事務(wù)。

第八條本單位專利資產(chǎn)管理包括如下內(nèi)容：

(一)專利技術(shù)開發(fā)；

(二)專利申請、維持、放棄的確定，職務(wù)與非職務(wù)發(fā)明的審查，科研檔案和發(fā)明或設(shè)計人員流動的管理；

(三)專利評價、評估；

(四)專利申請、優(yōu)先權(quán)、署名權(quán)、專利權(quán)；

(五)專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利許可及專利權(quán)質(zhì)押；

(六)專利戰(zhàn)略研究與制定；

(七)專利訴訟和向海關(guān)提請知識產(chǎn)權(quán)備案；

(八)其他與專利資產(chǎn)有關(guān)的事項。

第九條本單位有下列情形之一的，應(yīng)進行專利資產(chǎn)評估：

(一)轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)、專利權(quán)的；

(二)以國有專利資產(chǎn)與外國公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人合資、合作實施的，或者許可外國公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人合資、合作實施的；

(三)以專利資產(chǎn)作價出資成立有限責(zé)任公司或股份有限公司的；

(四)需要進行專利資產(chǎn)評估的其他情形。

第十條單位的專利資產(chǎn)評估，應(yīng)委托有專利資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)辦理。

第十一條本單位在產(chǎn)品、技術(shù)開發(fā)立項之前，知識產(chǎn)權(quán)管理部必須和相關(guān)業(yè)務(wù)部門一起進行專利文獻的檢索與分析，避免重復(fù)研究與侵權(quán)，同時運用專利制度的規(guī)則，提出能獲得最大市場利益的有關(guān)技術(shù)路線和技術(shù)解決方案的建議。在研究開發(fā)過程中及完成后，要進行必要的跟蹤檢索。

第十二條單位開展對外貿(mào)易有下列情形之一的，應(yīng)由知識產(chǎn)權(quán)管理部進行項目專利檢索：

(一)技術(shù)、成套設(shè)備和關(guān)鍵設(shè)備的進出口；

(二)未在國內(nèi)銷售過的原材科和產(chǎn)品的進口；

(三)未在其他國家和地區(qū)銷售過的原材料和產(chǎn)品的出口。

第三章專利的申請

第十三條申請專利的目的在于獲得專利權(quán)，保護發(fā)明創(chuàng)造現(xiàn)在和潛在市場，以獲得一定的經(jīng)濟效益。

第十四條在新產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)，新材料、新工藝的研究、技術(shù)改造，引進技術(shù)的消化、吸收等工作中做出的發(fā)明創(chuàng)造，凡符合專利授予條件的，應(yīng)及時申請專利，以取得法律的保護。

第十五條專利申請的提出

(一)凡欲申請專利的，發(fā)明人或設(shè)計人應(yīng)填寫本單位《發(fā)明創(chuàng)造專利申請表》(見附件)，發(fā)明人或設(shè)計人在填寫“申請專利的主要內(nèi)容”欄時，應(yīng)對申請專利的發(fā)明創(chuàng)造的技術(shù)特點包括新穎性、創(chuàng)造性、實用性、有益效果作出清楚完整的說明，并根據(jù)已知技術(shù)對發(fā)明創(chuàng)造的專利性作出評價；

(二)部門專利管理員應(yīng)在“部門初審的意見”欄，就專利申請是否符合專法有關(guān)規(guī)定作出初審的意見；

(三)部門專利管理員將此表交至知識產(chǎn)權(quán)管理部；

(四)專利申請審批需要加快的，專利申請部門應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，說明需加快理由，同(專利申請表》一并交到知識產(chǎn)權(quán)管理部。

第十六條專利申請的審批

(一)知識產(chǎn)權(quán)管理部由專職人員對申請專利的友明創(chuàng)造進行專利文獻檢索和專利性審查，并將檢索的情況及專利三性審查意見填入《專利申請表》中；

(二)知識產(chǎn)權(quán)管理部領(lǐng)導(dǎo)審查《專利申請表》并簽字；

(三)知識產(chǎn)權(quán)管理部將《專利申請表》報公司主管技術(shù)副總經(jīng)理審批；

(四)公司主管技術(shù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，知識產(chǎn)權(quán)管理部將“專利申請表”復(fù)印件返回到申請部門，進行專利申請辦理。

第十七條專利申請的辦理

(一)專利申請根據(jù)其經(jīng)濟價值、市場競爭價值的大小分為：普通級，重要級、重大級。

1．普通級專利申請，是指經(jīng)濟價值和市場競爭價值的大小均一般的專利申請；

2．重要級專利審請，是指具有一定經(jīng)濟價值或市場競爭價值的專利申請；

3．重大級專利審請，是指創(chuàng)造性高，屬國內(nèi)外首創(chuàng)，代表技術(shù)潮流或發(fā)展方向，能給公司帶來巨大經(jīng)濟效益，使公司處于市場優(yōu)勢地位的專利申請。

(二)部門專利管理員通知發(fā)明人或設(shè)計人按《專利申請須知》(附件)的要求，提供專利申請技術(shù)交底書或?qū)＠暾埼募恢R產(chǎn)權(quán)管理部。

(三)知識產(chǎn)權(quán)管理部根據(jù)專利申請重要性等級的不同，按不同的方式辦理。

1．普通級專利申請的辦理：外觀設(shè)計的專利申請由知識產(chǎn)權(quán)管理部直接辦理，發(fā)明或?qū)嵱眯滦蛯＠暾堄芍R產(chǎn)權(quán)管理部直接辦理或組織本單位專利申請人辦理；

2．重要級專利申請的辦理：知識產(chǎn)權(quán)管理部在組織本單位專利人、發(fā)明人、相關(guān)技術(shù)人員或?qū)＠麢C構(gòu)人進行討論，確定最佳保護范圍和方式后，組織單位內(nèi)部專利人或委托專利事務(wù)所；

3．重大級專利申請的辦理：知識產(chǎn)權(quán)管理部組織本單位優(yōu)秀專利人、發(fā)明人、相關(guān)技術(shù)骨干或資質(zhì)較深的專利機構(gòu)優(yōu)秀人員進行詳細(xì)討論，確定最佳保護范圍和方式后，組織單位內(nèi)部優(yōu)秀專利人或委托資質(zhì)較深的專利事務(wù)所。

第四章專利的許可使用

第十八條本單位與其他單位合作研究、開發(fā)或者委托研究、開發(fā)簽訂相關(guān)合同時，合同應(yīng)當(dāng)包括專利申請權(quán)和專利權(quán)等技術(shù)成果歸屬的條件，并符合國家和本單位相應(yīng)規(guī)定。

第十九條本單位與國內(nèi)外組織或者個人簽訂的合作研究、開發(fā)或者委托研究、開發(fā)的合同中應(yīng)包括下列內(nèi)容：

(一)項目中產(chǎn)生的專利申請權(quán)、專利權(quán)和相關(guān)技術(shù)秘密的歸屬；

(二)本單位與合作方或者承接方對項目中產(chǎn)生的專利的轉(zhuǎn)讓、許可等的管理權(quán)限和管理方式；

(三)本單位與合作方或者承接方投入的物質(zhì)條件、資金及研究人員智力勞動各自所占比例以及對專利實施取得收益的分享辦法和比例。

未簽訂合同或者合同未約定的，項目中產(chǎn)生的專利權(quán)和相關(guān)權(quán)益由承擔(dān)者持有或所有。

第二十條本單位在引進技術(shù)，進口產(chǎn)品或建立中外合資企業(yè)外方技術(shù)、產(chǎn)品作為投資時，責(zé)任部門應(yīng)將其技術(shù)、產(chǎn)品包含的專利技術(shù)項目，報知識產(chǎn)權(quán)管理部進行檢索。知識產(chǎn)權(quán)管理部根據(jù)檢索情況，提供檢索報告，為談判、簽約提供依據(jù)。

第二十一條引進技術(shù)涉及第三方專利時，應(yīng)有擔(dān)保條款，明確雙方在涉及第三方專利時的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。

第二十二條知識產(chǎn)權(quán)管理部根據(jù)單位發(fā)展要求，應(yīng)積極為單位實施國內(nèi)外專利技術(shù)服務(wù)。各部門對單位持有或所有的專利技術(shù)，應(yīng)積極實施，本單位無條件或不能充分實施的，應(yīng)適時進行轉(zhuǎn)讓或許可他人實施。

第二十三條本單位實施他人專利技術(shù)或許可他人實施本單位專利技術(shù)，應(yīng)簽訂專利實施許可合同。專利實施許可合同應(yīng)當(dāng)?shù)胶贤炗喌鼗蛘弑辉S可方機構(gòu)注冊地或?qū)＠麑嵤┑貙＠芾頇C關(guān)認(rèn)定登記。

第二十四條專利實施許可合同或含有專利許可內(nèi)容的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的談判、簽訂，應(yīng)有知識產(chǎn)權(quán)管理部專利管理人員參加，并按照國家和本單位有關(guān)技術(shù)合同的規(guī)定執(zhí)行。

第五章專利的保護

第二十五條單位及員工有權(quán)保護本單位專利權(quán)不受侵犯，維護單位的合法權(quán)益，發(fā)現(xiàn)侵權(quán)行為；應(yīng)及時報知識產(chǎn)權(quán)管理部；并幫助做好調(diào)查取證工作，必要時可請示專利管理機關(guān)處理或向人民法院。同時，單位應(yīng)避免侵犯他人的專利權(quán)。

第二十六條侵犯本單位專利權(quán)的行為包括：

(一)未經(jīng)我單位許可生產(chǎn)、銷售與本單位專利相同或相近似的產(chǎn)品。

(二)未經(jīng)我單位許可進口與本單位專利相同或相近似的產(chǎn)品。

(三)將我單位專利號標(biāo)記在產(chǎn)品上進行銷售，假冒本單位專利產(chǎn)品的行為。

(四)使用上述侵權(quán)產(chǎn)品的行為。

(五)未經(jīng)我單位許可展示與本單位專利相同或相近似的產(chǎn)品和技術(shù)，以及從事招投標(biāo)活動。

第二十七條本單位專利權(quán)益涉及海關(guān)保護的，要按照知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護條例要求，及時向海關(guān)總署申請辦理專利權(quán)海關(guān)保護備案。

第二十八條請求調(diào)處專利糾紛和進行專利訴訟。由知識產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)辦理，必要時可委托專利機構(gòu)或法律事務(wù)部辦理。對委托專利機構(gòu)辦理專利訴訟的，應(yīng)有法律事務(wù)部參與，并將有關(guān)材料送法律事務(wù)部備案。

第二十九條本單位對其專利或?qū)＠暾?，?yīng)依法及時交納年費或申請維持費，維持其有效。對擬在法定期限屆滿前放棄或終止的專利和專利申請，要予以論證確認(rèn)并建立管理檔案。具體事宜由知識產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)。

第三十條本單位應(yīng)充分利用專利信息，掌握與本企業(yè)有關(guān)的國內(nèi)和國外申請專利的動向，對有損于本單位權(quán)益且不符合授予專利權(quán)條件的他人專利，應(yīng)及時提出撤銷專利權(quán)請示或提出宣告無效請示，排除不應(yīng)授權(quán)的專利。具體事宜由知識產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)。

第六章附則

第三十一條本辦法在執(zhí)行過程中如有與國家法律、法規(guī)相抵觸的，以國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

第三十二條本辦法由本單位知識產(chǎn)權(quán)管理部負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。原辦法同時廢止。

附件：發(fā)明創(chuàng)造專利申請表

發(fā)明創(chuàng)造專利申請表編號：

名稱

申請部門

申請日期

發(fā)明人或設(shè)計人

聯(lián)系方式

專利申請類別

（在對應(yīng)類別前劃√）

發(fā)明實用新型外觀設(shè)計

專利申請等級

（在對應(yīng)類別前劃√）

普通級重要級重大級

申請專利的主要內(nèi)容

部門初審意見

部門專利管理員：年月日

部門領(lǐng)導(dǎo)意見

部門領(lǐng)導(dǎo)：年月日

檢索及審查意見

公司專利管理員：年月日

主管部門領(lǐng)導(dǎo)意見

是否加快：加快不加快

知識產(chǎn)權(quán)管理部門意見：年月日

審批意見

主管技術(shù)副總經(jīng)理：年月日

申請發(fā)明專利或?qū)嵱眯滦蛯＠峁┵Y料的要求：

1.所屬的技術(shù)領(lǐng)域及有關(guān)的現(xiàn)有技術(shù)、引證反映現(xiàn)有技術(shù)的文件，寫明所做的檢索或查閱到的現(xiàn)有技術(shù)資料，包括本技術(shù)的歷史背景和現(xiàn)狀，說明現(xiàn)有技術(shù)的缺陷、不足或存在的弊病。

2.在對背景技術(shù)作了簡要描述和評價的基礎(chǔ)上，針對最接近的現(xiàn)有技術(shù)存在的問題結(jié)合發(fā)明所取得的效果提出本發(fā)明或?qū)嵱眯滦偷哪康?，也就是本發(fā)明或?qū)嵱眯滦退鉀Q的任務(wù)。

3.清楚、完整地寫明發(fā)明或?qū)嵱眯滦图夹g(shù)內(nèi)容，以發(fā)明必要技術(shù)特征綜合形式來闡明發(fā)明或?qū)嵱眯滦偷膶嵸|(zhì)內(nèi)容，以必要的附加技術(shù)特征對發(fā)明或?qū)嵱眯滦妥鬟M一步的描述。

4.與現(xiàn)有技術(shù)相比具有的優(yōu)點，即構(gòu)成本發(fā)明或?qū)嵱眯滦图夹g(shù)解決方案的技術(shù)特征所帶來的效果。

5.具體描述實現(xiàn)發(fā)明或?qū)嵱眯滦偷淖罴褜嵤├?，詳?xì)描述實施的方式，列出各種參數(shù)與條件，并對照附圖加以說明和描述。

6.對發(fā)明創(chuàng)造進行保護的技術(shù)特征，即區(qū)別與現(xiàn)有技術(shù)的技術(shù)特征。

7.摘要，內(nèi)容包括發(fā)明或?qū)嵱眯滦退鶎偌夹g(shù)領(lǐng)域、需要解決的技術(shù)問題、主要技術(shù)特征和用途。文字不得超過200字。

8.繪圖工具繪制的附圖一套，例如：電子產(chǎn)品的電路框圖、電路原理圖、機械產(chǎn)品視圖、立體圖等，每張附圖大小不得超過18X25厘米。

點評：

專利管理工作是企事業(yè)單位尤其是技術(shù)型企業(yè)的生命線，專利管理工作的好壞將對企事業(yè)單位的發(fā)展將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的意義。專利管理制度包括了技術(shù)產(chǎn)生、利用和保護等一系列環(huán)節(jié)的內(nèi)容，它將直接影響企事業(yè)單位自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)出和核心競爭力的建設(shè)．

這里列舉的《專利管理辦法》較好地具備了規(guī)范的完備性．首先，誼管理辦法申明確了企業(yè)實施專利管理的機構(gòu)及其職責(zé)，從組織上給予了保證；其次該管理辦法規(guī)定了從提交專利申請開始的一系列與專利相關(guān)的事項的處理方法，在程序上具較強的可操作性；再次，該管理辦法還規(guī)范了與專利事項相關(guān)的人員的職責(zé)，使得分工合理，權(quán)責(zé)明確。

但是，該管理辦法存在以下幾個方面的不足：1.規(guī)范的章節(jié)劃分沒有依據(jù)一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；2.較多地引入了國家法律規(guī)范甲的內(nèi)容，但是這些內(nèi)容又沒有注意到相關(guān)概念在法律上的完整含義，所以使得規(guī)范與法律規(guī)則在一定程度上具有差異，可能導(dǎo)致相關(guān)人員在實施該管理辦法時與國家法律相違背．

下面就誼管理辦法的一些具體規(guī)定提出一些意見：

第6條，本義是在企業(yè)提交了相關(guān)的專利申請之后，包括發(fā)明人在內(nèi)的有關(guān)人員均負(fù)有為單位保密的責(zé)任。但在這里只是提出“專利工作者及有關(guān)人員”而沒有具體提到發(fā)明人等人員，而且保密的時限也沒有進行規(guī)定。