導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：合同管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)防范

Abstract：Contract management in project management activities of a very important work, runs through the whole process of project implementation. Each of the construction the main job of the enterprise is how to strengthen the management of construction contract management, avoid and prevent contract risk. This article from the perspective of the contractor in the contract management of risk, and proposes the risk prevention measures.

Key words:Contract management; risk analysis; risk prevention

中圖分類號： TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

引言

建筑工程承發(fā)包雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同來確定，且充滿風(fēng)險(xiǎn)。鑒于建設(shè)工程的工期長、技術(shù)復(fù)雜與建筑產(chǎn)品的單件性，在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，承包方將面臨多方面的風(fēng)險(xiǎn)，比如自然條件的不確定、市場多變、合同不規(guī)范及履行不當(dāng)?shù)取８鞣N風(fēng)險(xiǎn)因素對工程項(xiàng)目的成敗和承包商的經(jīng)濟(jì)效益造成重大的影響。有效地防范施工合同管理的風(fēng)險(xiǎn)、以防企業(yè)利益受損是每個(gè)承包方應(yīng)該重視的問題。但由于當(dāng)前建筑市場競爭激烈，造成買方市場的嚴(yán)重傾斜現(xiàn)象。同時(shí)，因?yàn)楹贤森h(huán)境差，不完善的合同法律體系，以及建筑承包方淡薄的法律意識，使得建筑市場有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問題越來越嚴(yán)重。利用苛刻的合同條款把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包方是業(yè)主的一貫做法，使得風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)上的嚴(yán)重失衡。面對當(dāng)前的實(shí)際情況，承包方唯有重視合同及合同管理方能有效的降低工程風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)利潤率。

1.工程合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析

合同作為現(xiàn)代企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)的主要手段，其簽訂與履行是企業(yè)取得經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑，企業(yè)的運(yùn)營過程基本是簽訂、履行合同的過程。原則上，合同管理也就是對合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、處理違約等全過程采取組織、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等管理活動(dòng)。合同管理過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)既有合同自身原因造成的，也有外部因素造成的，即內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)與外部法律風(fēng)險(xiǎn)。

承包方企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)源頭就是合同風(fēng)險(xiǎn)，很大程度法律風(fēng)險(xiǎn)均由于合同自身不完善或履行合同過程產(chǎn)生問題而造成的。所以，承包方對合同管理活動(dòng)在其企業(yè)管理中舉足輕重，正確面對其在施工全過程中的重要作用，對合同管理過程中會(huì)出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)加防范，對承包方企業(yè)健康發(fā)展、更好地創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益意義重大。伴隨現(xiàn)在日趨激烈的建筑競爭市場，承包方面臨工程任務(wù)也日趨緊張，而很多承包方合同風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，因此，加強(qiáng)施工合同管理對承包方有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)非常重要，下面對工程合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

1.1固定價(jià)格合同所造成的風(fēng)險(xiǎn)

承發(fā)包雙方采用固定價(jià)格合同，在專用條款內(nèi)對合同價(jià)格包含風(fēng)險(xiǎn)范圍和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算方法進(jìn)行約定，在約定風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)不再調(diào)整合同價(jià)款，對此種合同形式，承包方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最大。首先是包括報(bào)價(jià)計(jì)算偏差、項(xiàng)目漏報(bào)在內(nèi)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。其次是工程量計(jì)算偏差的工程量風(fēng)險(xiǎn)。假如發(fā)包方招標(biāo)時(shí)利用初步設(shè)計(jì)文件，此時(shí)承包方對工作量報(bào)價(jià)進(jìn)行計(jì)算，即使施工圖設(shè)計(jì)已完工，由于投標(biāo)期太短造成承包方計(jì)算不詳細(xì)，而只是按經(jīng)驗(yàn)或統(tǒng)計(jì)資料對工程量進(jìn)行估算。此時(shí)便限承包方于兩難：工作量偏高，則報(bào)價(jià)無競爭力可言，難以中標(biāo)；偏低，則自身就承擔(dān)著虧損風(fēng)險(xiǎn)。

1.2不明確標(biāo)準(zhǔn)所造成的風(fēng)險(xiǎn)

由于建筑產(chǎn)品具有單件性，技術(shù)復(fù)雜性并包含隱蔽施工等特點(diǎn)，使得工程合同復(fù)雜。合同包含很多標(biāo)準(zhǔn)以及細(xì)節(jié)問題，比如在合同通用條款中明確要求質(zhì)量不達(dá)標(biāo)地方，必須由承包方重新施工以達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)。一旦在專用條款中沒有做出明確具體的約定標(biāo)準(zhǔn)，極易發(fā)生返工損失。

1.3支付款風(fēng)險(xiǎn)

按照支付時(shí)間劃分工程款大致分為預(yù)付款、工程進(jìn)度款、最終結(jié)款和退保修金四個(gè)階段。目前，拖欠工程款已經(jīng)對承包方造成很大困擾，普遍出現(xiàn)墊資施工現(xiàn)象，導(dǎo)致承包方企業(yè)正常發(fā)展受阻，同時(shí)也是為什么“爛尾樓”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，發(fā)包方信譽(yù)度對承包方的工程施工和企業(yè)效益的影響舉足輕重。但對大多工程合同中這部分條款約定不夠明確。特別約定中工程款支付違約索賠條款不縝密、不完整，造成承包方經(jīng)濟(jì)糾紛及經(jīng)濟(jì)損失的困擾。

1.4合同文件前后不一致造成的風(fēng)險(xiǎn)

合同文件中最具有競爭力要屬工程協(xié)商、變更等方面的協(xié)議和文件，越是簽署在后的協(xié)議和文件其效力越高。一旦工程管理人員在執(zhí)行整個(gè)合同過程中間，簽署不利于自身的與早期文件不一致的文件，即會(huì)造成額外的虧損。

1.5工程變更造成的風(fēng)險(xiǎn)

合同執(zhí)行過程中，由于工程項(xiàng)目的復(fù)雜經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工程變更。在施工中，假如承包方針對設(shè)計(jì)變動(dòng)、材料設(shè)備提出合理的意見，在發(fā)包方工程師同意的情況下可變更。但沒經(jīng)工程師允許而擅自變更的，即便合理，承包方還是要對此賠償損失，還不得到工期順延。由此看，變更程序上的失誤極易造成發(fā)包方的反索賠。

2.合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范

進(jìn)行合同管理的風(fēng)險(xiǎn)分析就是為了做到降低風(fēng)險(xiǎn)水平或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失水平。分析完主要風(fēng)險(xiǎn)誘因后，要依據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)誘因找出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及防范的策略。

2.1完善專用條款

在投標(biāo)之前，承包方就需要調(diào)研并分類該工程項(xiàng)目潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并在招標(biāo)答疑中解決各種問題，做到投標(biāo)無提問，談判無障礙。雙方進(jìn)行合同洽談時(shí)，可以利用專用條款明確風(fēng)險(xiǎn)范圍。只有明確詳盡的風(fēng)險(xiǎn)范圍，才可保證承包方在合同執(zhí)行過程中承擔(dān)盡可能小的意外風(fēng)險(xiǎn)。

2.2保證合同內(nèi)容準(zhǔn)確

因?yàn)楣こ毯贤瑮l款多樣性，各種矛盾和雙重含義在所難免，就會(huì)造成對同一條款理解卻不同。依據(jù)一般原則，對合同的正確理解由承包方負(fù)責(zé)，也就是對自身因理解錯(cuò)誤產(chǎn)生報(bào)價(jià)、方案失誤負(fù)責(zé)。所以，承包方要合同中含義不明、標(biāo)準(zhǔn)不確切之處向發(fā)包方提出征詢意見，以求得到正確的理解，進(jìn)而保證合同內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

2.3實(shí)行合同擔(dān)保

對于目前競爭激烈的建筑市場，很多發(fā)包方要求承包方墊資施工或不支付預(yù)付款，大大增加了承包方企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。為保證能夠收回所墊付資金，承包方需采取積極措施要求發(fā)包方提供擔(dān)保，并在合同的保證條款中明確擔(dān)保期限、范圍等，對于抵押還要辦理抵押登記。采用合同擔(dān)保形式，能夠有效減少拖欠工程款現(xiàn)象，有效降低承包方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

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隨著醫(yī)院市場的放開及醫(yī)療改革的推進(jìn)，公立醫(yī)院面臨各種挑戰(zhàn)，提高醫(yī)院的競爭力是很多公立醫(yī)院最重要的目標(biāo)之一。醫(yī)院在參與競爭時(shí)，面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最直接的方式是規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院每年與合作單位簽訂很多的經(jīng)濟(jì)合同，與對方單位的經(jīng)濟(jì)往來都反映在合同中，雙方的權(quán)利義務(wù)都依賴合同約束。由于合作單位多，醫(yī)院沒有統(tǒng)一的版本，簽訂的合同版本各式各樣，造成經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以把控。如何規(guī)避合同中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)值得探討。醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同按合同性質(zhì)可大致分為三類：購買類合同、技術(shù)類合同、工程維修類合同。購買類合同主要是醫(yī)院的物資采購，這類合同由于經(jīng)濟(jì)關(guān)系簡單，且大部分參與政府集中采購，有規(guī)范的版本作為參考，所以這類合同風(fēng)險(xiǎn)較低，但這類合同要關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量和后續(xù)服務(wù)；技術(shù)類合同最難管理，因?yàn)獒t(yī)院的技術(shù)合同涉及很多的臨床科研合作，科研合作涉及的內(nèi)容相對專業(yè)，非專業(yè)人士不能完全理解，所以就造成該類合同風(fēng)險(xiǎn)難以控制；工程維修類合同需關(guān)注合同的細(xì)節(jié)，因?yàn)楣こ叹S修有很多不確定性，如果在合同中對事項(xiàng)不作明確的規(guī)定，醫(yī)院很可能需要被動(dòng)的簽訂補(bǔ)充協(xié)議，不利醫(yī)院利益。

2經(jīng)濟(jì)合同中存在風(fēng)險(xiǎn)因素

購買類合同的主要風(fēng)險(xiǎn)是價(jià)格和質(zhì)量。醫(yī)院的物資采購規(guī)模大又雜，政府對醫(yī)院采購有嚴(yán)格的要求。醫(yī)院的采購（除政府集中采購）嚴(yán)格意義上都要公開招標(biāo)，整個(gè)程序需要消耗大量的時(shí)間和人力。盡管醫(yī)院每年投入很多精力以期降低患者的醫(yī)療成本，但是結(jié)果并不太理想。在價(jià)格方面，醫(yī)院通過競爭性談判來降低價(jià)格，但是因?yàn)槿鄙賲⒖純r(jià)，在談判中總處于弱勢。在合同中關(guān)于物資質(zhì)量一般都有相關(guān)規(guī)定，但大多是“符合國家……標(biāo)準(zhǔn)”，沒有具體的質(zhì)量協(xié)議，所以往往被鉆了大框架標(biāo)準(zhǔn)的空子。醫(yī)院的技術(shù)類合同主要是科研合作和委托類技術(shù)合同?？蒲泻献鞔龠M(jìn)醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步，推動(dòng)疾病的治療，開展科研合作對雙方都是有益的。但是科研類合作的專業(yè)性使得非專業(yè)人士不能完全理解合作的必要性，所以需關(guān)注科研技術(shù)類合同的必要性和社會(huì)效益。再者科研類合同因其特殊性，很難確定統(tǒng)一的合同版本，所以合同版本眾多，對經(jīng)濟(jì)合同的審核增加了難度。處于發(fā)展初期的醫(yī)院工程建設(shè)合同相對多，而處于穩(wěn)定期的醫(yī)院零星工程合同多。不管哪類合同，工程維修合同中兩個(gè)元素很重要，一是支付進(jìn)度，二是工程質(zhì)量保障。工程維修合同中都會(huì)對支付進(jìn)度作規(guī)定，但因工程具有不可預(yù)見性，所以常不按合同支付。工程最大的問題是工程質(zhì)量，而工程合同中很少對工程質(zhì)量有具體規(guī)定，主要依靠外部的監(jiān)理和決算審計(jì)來把關(guān)，故依賴性比較大。

3對經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制

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關(guān)鍵詞：施工合同；風(fēng)險(xiǎn)管理；建議

1、引言

改革開放以來，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷深化，建筑業(yè)的發(fā)展也逐步進(jìn)入黃金階段，市場經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)成為建筑市場的主導(dǎo)，但目前仍然存在的問題是建筑市場的規(guī)范性和質(zhì)量，還得不到有效的保障，這就給建筑施工企業(yè)帶來了極大的隱患，使大多數(shù)企業(yè)處于被動(dòng)的尷尬地位，投資工程建設(shè)的利潤少，風(fēng)險(xiǎn)大。相比于國外的建筑行業(yè)，我國的建筑業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重的阻礙。許多外資企業(yè)的外資項(xiàng)目直接依據(jù)國際上的管理?xiàng)l例進(jìn)行施工，對國內(nèi)的建筑行業(yè)造成了極大的沖擊，越來越多的建筑施工企業(yè)感受到前所未有的壓力，這導(dǎo)致這些企業(yè)的所處地位更加不利。建筑施工合同的風(fēng)險(xiǎn)是指客觀存在的可能出現(xiàn)的損失，其發(fā)生與發(fā)展具有諸多的不確定性因素。因此，對于工程施工企業(yè)來說，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是要盡可能地降低企業(yè)的損失，保證企業(yè)獲取最大的利益，在同時(shí)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)方案中，要選擇風(fēng)險(xiǎn)最小、損失最輕的方案，并制定出相應(yīng)的應(yīng)急措施，挽回可以挽回的利益，將損失降到最低。

2、施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理分析

2.1要有合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識

我國的建筑工程施工企業(yè)擅長的是計(jì)劃意識，而市場風(fēng)險(xiǎn)防范意識則較為薄弱。在現(xiàn)如今激烈的市場競爭之下，面對國內(nèi)市場和外資企業(yè)的雙重壓力，建筑施工企業(yè)必須改變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維模式，隨時(shí)從競爭的角度判斷當(dāng)前的形勢，在承接工程任務(wù)時(shí)，要充分分析其潛在的可能風(fēng)險(xiǎn)，切莫急功近利，否則只會(huì)導(dǎo)致前功盡棄。許多的施工企業(yè)仍然對風(fēng)險(xiǎn)的意識不強(qiáng)烈，以及對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估不準(zhǔn)確，導(dǎo)致承擔(dān)的施工風(fēng)險(xiǎn)過多，最終嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益。

建筑工程的施工合同本身就存在這諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些因素大多是客觀不可避免的，這是由建筑工程本身的特點(diǎn)所決定的。例如工程的規(guī)模大、工期長、材料復(fù)雜且價(jià)格波動(dòng)較大等，都是風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀因素。盡管這些風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的不可確定性，但是大多數(shù)的因素還是可以進(jìn)行計(jì)算和頂測的。對于工期的延誤以及設(shè)計(jì)圖紙或是技術(shù)的變更，都應(yīng)預(yù)算在合同之內(nèi)，這是每一個(gè)工程的任何一個(gè)階段都有可能發(fā)生的。因此，作為施工的企業(yè)必須要增強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)估，通過合理的評價(jià)和分析，將其體現(xiàn)在合同中，并想方設(shè)法盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)和發(fā)生的概率，并制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，減少企業(yè)的損失，維護(hù)企業(yè)的根本利益。

2.2組建一支高素質(zhì)的施工合同管理團(tuán)隊(duì)

施工合同制定的好壞，風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行了有效地評估，合同簽訂人是最為關(guān)鍵的因素。這就要求合同簽訂管理團(tuán)隊(duì)具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和完善的風(fēng)險(xiǎn)評估能力。眾所周知，建設(shè)工程是一項(xiàng)十分龐大且復(fù)雜的任務(wù)，不僅施工內(nèi)容多，且期限長同時(shí)，施工合同中所包含的內(nèi)容也是十分廣泛的，涉及的知識領(lǐng)域也是多種多樣的，包括法律關(guān)系、買賣關(guān)系、運(yùn)輸關(guān)系和監(jiān)理單位等等，施工合同除了具有一般其他合同所具有的內(nèi)容之外，還要專門對專利技術(shù)的使用、施工的安全性、工程設(shè)計(jì)圖紙的變更等問題，作出詳細(xì)的規(guī)定。這些紛繁復(fù)雜的合同內(nèi)容就對合同簽門及管理人員提出了更高的要求，不僅要求其要具有很高的專業(yè)素養(yǎng)，還要有滿腔的工作熱情和工作積極性，能夠時(shí)刻將企業(yè)的利益放在第一位，并且要在每一次的談判中積累工作經(jīng)驗(yàn)，鍛煉良好的心理素質(zhì)和熟練的談判技巧，在充分掌握專業(yè)技術(shù)和專業(yè)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上，進(jìn)行合同的簽訂。要想建立一支高素質(zhì)的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）首先，建筑施工的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起足夠的重視，意識到合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，注重人才的選拔和培養(yǎng)，也要積極地引進(jìn)國內(nèi)外的先進(jìn)的人才，為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

（2）制定一套完整的施工合同管理體系。該體系的制定主要是用來管理合同簽訂人員及其的工作范圍，在促進(jìn)員工的工作積極性，對他們進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理，以保證合同的圓滿執(zhí)行。

（3）實(shí)行合理的獎(jiǎng)懲制度。在合同簽訂之后要再次對合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)其中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提出改進(jìn)意見，促進(jìn)各個(gè)部門的通力合作，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。獎(jiǎng)懲制度的實(shí)行能夠有效地促進(jìn)企業(yè)人員的工作積極性，保證員工履行合同的責(zé)任感，是較為有效的經(jīng)營管理措施。

（4）對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)，不斷提高合同管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)要狠抓培訓(xùn)工作，將其落到實(shí)處，在員工中建立起終身學(xué)習(xí)的理念，營造出一個(gè)良好的企業(yè)氛圍，建立屬于企業(yè)自身的文化是每個(gè)員工都能獲得自身的發(fā)展。

2.3對施工合同進(jìn)行可行性研究與分析

在簽訂施工合同之前對其進(jìn)行可行性分析是必不可少的一項(xiàng)。首先要了解和掌握合作商的誠信度和信譽(yù)度，其次要核實(shí)工程建設(shè)用地是否已經(jīng)批準(zhǔn)及落實(shí)。再次，就是要確認(rèn)建設(shè)資金是否已經(jīng)落實(shí)。最后，要檢查工程設(shè)計(jì)圖紙是否已經(jīng)通過質(zhì)險(xiǎn)審核，能否滿足造價(jià)要求等，只有對上述這些內(nèi)容了解清楚之后，才能進(jìn)行合同的簽訂，這是保障合同可行性的重要內(nèi)容。

2.4加強(qiáng)談判管理

施工合同是整個(gè)工程施工的進(jìn)度以及質(zhì)量控制的主要依據(jù)，因此，在合同簽訂之前，合同管理部門必須要對合同進(jìn)行嚴(yán)格的審核和評估，對各項(xiàng)合同條款都要進(jìn)行反復(fù)斟酌和研究，經(jīng)過反復(fù)的談判，達(dá)成一致的意見后，方可進(jìn)行合同的簽訂。只有謹(jǐn)慎再加謹(jǐn)慎，小心再加小心的狀況下，才能避免合同中出現(xiàn)漏洞，保證施工合同的可行性，避免合同糾紛的發(fā)生。在維護(hù)企業(yè)利益的基礎(chǔ)之上，樹立企業(yè)的良好形象。

2.5強(qiáng)化索賠管理

由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想根深蒂固，我國大多數(shù)建筑施工企業(yè)的索賠管理意識并不強(qiáng)。對合同中所規(guī)定的的索賠項(xiàng)目的認(rèn)識仍然不夠全面和深刻。企業(yè)不敢提出索賠，怕會(huì)影響企業(yè)的形象，但這會(huì)嚴(yán)重?fù)p害公司和員工的根本利益。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的條件下，承包的雙方都應(yīng)該從自身利益的角度出發(fā)，建立合理的索賠保護(hù)機(jī)制。隨著現(xiàn)代工程建設(shè)體系的日益龐大和復(fù)雜，其質(zhì)量的要求標(biāo)準(zhǔn)也越來越高，因此施工企業(yè)必須要做好詳細(xì)的索賠管理制度，確保工程達(dá)到預(yù)期的效果。在合同規(guī)定的范圍以內(nèi)，謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3、結(jié)語

工程施工企業(yè)要不斷地提高合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識，進(jìn)一步加強(qiáng)施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)，并逐漸建立一支高素質(zhì)的專業(yè)管理人才團(tuán)隊(duì)，才能不斷減少合同談判和簽訂中的漏洞，確保施工合同的可行性，避免合同糾紛事件的發(fā)生，從而維護(hù)企業(yè)的良好形象，為企業(yè)謀求最大的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)綜合效益。作為施工企業(yè)員工，要不斷地進(jìn)行自我學(xué)習(xí)，提升自身的專業(yè)素質(zhì)水平，并對工作抱有無限的熱情和積極主動(dòng)性，時(shí)刻為企業(yè)的利益著想，通過為企業(yè)和社會(huì)做出貢獻(xiàn)來實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的體現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉慧敏，范利娜.涉外建筑工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)分析與對策[J].《科技與生活》2014年11期.

篇4

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；經(jīng)濟(jì)合同；風(fēng)險(xiǎn)因素

中圖分類號：D9

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）17019501

1醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同概況

隨著醫(yī)院市場的放開及醫(yī)療改革的推進(jìn)，公立醫(yī)院面臨各種挑戰(zhàn)，提高醫(yī)院的競爭力是很多公立醫(yī)院最重要的目標(biāo)之一。醫(yī)院在參與競爭時(shí)，面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最直接的方式是規(guī)避經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院每年與合作單位簽訂很多的經(jīng)濟(jì)合同，與對方單位的經(jīng)濟(jì)往來都反映在合同中，雙方的權(quán)利義務(wù)都依賴合同約束。由于合作單位多，醫(yī)院沒有統(tǒng)一的版本，簽訂的合同版本各式各樣，造成經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以把控。如何規(guī)避合同中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)值得探討。

醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同按合同性質(zhì)可大致分為三類：購買類合同、技術(shù)類合同、工程維修類合同。購買類合同主要是醫(yī)院的物資采購，這類合同由于經(jīng)濟(jì)關(guān)系簡單，且大部分參與政府集中采購，有規(guī)范的版本作為參考，所以這類合同風(fēng)險(xiǎn)較低，但這類合同要關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量和后續(xù)服務(wù)；技術(shù)類合同最難管理，因?yàn)獒t(yī)院的技術(shù)合同涉及很多的臨床科研合作，科研合作涉及的內(nèi)容相對專業(yè)，非專業(yè)人士不能完全理解，所以就造成該類合同風(fēng)險(xiǎn)難以控制；工程維修類合同需關(guān)注合同的細(xì)節(jié)，因?yàn)楣こ叹S修有很多不確定性，如果在合同中對事項(xiàng)不作明確的規(guī)定，醫(yī)院很可能需要被動(dòng)的簽訂補(bǔ)充協(xié)議，不利醫(yī)院利益。

2經(jīng)濟(jì)合同中存在風(fēng)險(xiǎn)因素

購買類合同的主要風(fēng)險(xiǎn)是價(jià)格和質(zhì)量。醫(yī)院的物資采購規(guī)模大又雜，政府對醫(yī)院采購有嚴(yán)格的要求。醫(yī)院的采購（除政府集中采購）嚴(yán)格意義上都要公開招標(biāo)，整個(gè)程序需要消耗大量的時(shí)間和人力。盡管醫(yī)院每年投入很多精力以期降低患者的醫(yī)療成本，但是結(jié)果并不太理想。在價(jià)格方面，醫(yī)院通過競爭性談判來降低價(jià)格，但是因?yàn)槿鄙賲⒖純r(jià)，在談判中總處于弱勢。在合同中關(guān)于物資質(zhì)量一般都有相關(guān)規(guī)定，但大多是“符合國家……標(biāo)準(zhǔn)”，沒有具體的質(zhì)量協(xié)議，所以往往被鉆了大框架標(biāo)準(zhǔn)的空子。

醫(yī)院的技術(shù)類合同主要是科研合作和委托類技術(shù)合同?？蒲泻献鞔龠M(jìn)醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步，推動(dòng)疾病的治療，開展科研合作對雙方都是有益的。但是科研類合作的專業(yè)性使得非專業(yè)人士不能完全理解合作的必要性，所以需關(guān)注科研技術(shù)類合同的必要性和社會(huì)效益。再者科研類合同因其特殊性，很難確定統(tǒng)一的合同版本，所以合同版本眾多，對經(jīng)濟(jì)合同的審核增加了難度。

處于發(fā)展初期的醫(yī)院工程建設(shè)合同相對多，而處于穩(wěn)定期的醫(yī)院零星工程合同多。不管哪類合同，工程維修合同中兩個(gè)元素很重要，一是支付進(jìn)度，二是工程質(zhì)量保障。工程維修合同中都會(huì)對支付進(jìn)度作規(guī)定，但因工程具有不可預(yù)見性，所以常不按合同支付。工程最大的問題是工程質(zhì)量，而工程合同中很少對工程質(zhì)量有具體規(guī)定，主要依靠外部的監(jiān)理和決算審計(jì)來把關(guān)，故依賴性比較大。

3對經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制

購買此類合同不需要花很多功夫在條款上，因?yàn)檎少徲幸?guī)范的樣本，醫(yī)院可以參考政府采購文本，該類合同重點(diǎn)在價(jià)格談判和質(zhì)量維保。價(jià)格貴不貴，供應(yīng)商暴利，這些只有相關(guān)人員才了解，所以談判小組應(yīng)包括相關(guān)專業(yè)人員。醫(yī)院的采購小組應(yīng)根據(jù)物資價(jià)格和性質(zhì)分院級和科級，院級應(yīng)由職能科室負(fù)責(zé)人、使用科室負(fù)責(zé)人、評標(biāo)專家、監(jiān)察室人員、財(cái)務(wù)人員組成，專家的人數(shù)不得少于談判小組成員總數(shù)的三分之二。科級采購工作小組由職能科室負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人組成，監(jiān)察室人員、財(cái)務(wù)人員參與監(jiān)督。產(chǎn)品性能如何，需要怎么樣的質(zhì)量保障和后續(xù)服務(wù)，相當(dāng)?shù)膶＜規(guī)焓钦勁袕?qiáng)大的后盾，所以醫(yī)院應(yīng)建立擁有一定數(shù)量的專家?guī)?，可以為談判提供更充足的?zhǔn)備。

技術(shù)類合同需要陳述合作的必要性，很多申請科室填寫申請單時(shí)隨意填寫經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，經(jīng)辦科室因其局限性，不能完全判斷是否能取得預(yù)期的效益。如何避免不必要的技術(shù)開銷，如何為醫(yī)院爭取最大的利益。筆者認(rèn)為醫(yī)院成立專門的科研合作評審團(tuán)，醫(yī)院的任何科研合作都需要先向科研合作評審團(tuán)

遞交申請。科研合作評審團(tuán)成員陳述科研合作的必要

性和效益性，再由經(jīng)辦科室進(jìn)行會(huì)簽流轉(zhuǎn)。必要時(shí)科研項(xiàng)目可以進(jìn)行招標(biāo)，專家根據(jù)投標(biāo)人的價(jià)格、質(zhì)量保障等方面打分，再綜合專家評分，選擇得分最高者合作。

工程維修類合同最重要的是要在合同中明確支付進(jìn)度、工程質(zhì)量。工程質(zhì)量問題不可完全寄望于監(jiān)理和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，監(jiān)理作為第三方，難免不存在利益關(guān)系，而事務(wù)所在工程決算時(shí)審計(jì)，已經(jīng)是事后審計(jì)，并不能起到保障質(zhì)量的作用。所以建議工程管理科室為每個(gè)項(xiàng)目設(shè)置專業(yè)的質(zhì)量監(jiān)測員，對工程項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)。而工程支付方面，筆者以為應(yīng)根據(jù)對方單位的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等為合作單位建立信用檔案，根據(jù)信用檔案登記的不同實(shí)行不同的付款方式。建立信用檔案可以獲得長期的優(yōu)質(zhì)的合作單位，為醫(yī)院減少成本的同時(shí)也保障工程質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

[1]孫鳳英.新時(shí)期醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的內(nèi)容與保障[J].經(jīng)濟(jì)師，2007，（8）.

[2]韓繼昌，張海波.醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理之我見[J].醫(yī)院經(jīng)濟(jì)，2007，（12）.

篇5

關(guān)鍵詞:建筑工程;合同管理;風(fēng)險(xiǎn)評估;應(yīng)對措施

建筑工程在具體施工過程中會(huì)受到因素的影響，而且會(huì)受到多個(gè)市場經(jīng)濟(jì)主體的影響，各大經(jīng)濟(jì)主體為獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)常會(huì)發(fā)生矛盾和糾紛。而工程共同則是連接各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的主要紐帶，也是減少確保工程能順利進(jìn)行的主要途徑。但是在工程合同管理過程中，會(huì)受到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，既包括外界因素的變化，也包括合同管理制度的缺陷，很大程度上增加了合同管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在這樣的基礎(chǔ)上開展工程合同管理中風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)的分析和研究就顯得尤為重要。

1.工程概述

某建筑工程，地下2層，地上27層，總建筑面積為4.24萬平方米，在開始施工前通過招標(biāo)的方式確定了各個(gè)施工工種，并簽署了相應(yīng)的工程合同。但是在具體施工中，受到市場經(jīng)濟(jì)變動(dòng)和其他因素的影響，導(dǎo)致工程合同管理中遇到了合同訂立風(fēng)險(xiǎn)、合同文本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了工程合同作用和價(jià)值的發(fā)揮。通過對工程管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的評估，并制定了有對性的應(yīng)對策略，把工程合同管理中遇到風(fēng)險(xiǎn)一步步化解，值得其他單位廣泛學(xué)習(xí)和借鑒。

2.工程合同管理風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)評估在工程合同管理工作的內(nèi)容主要包括三個(gè)方面:風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。

2．1風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)識別指的是要通過相應(yīng)方法和手段，識別出可能會(huì)影響合同管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件或者事故。既包括有潛在負(fù)面影響的事項(xiàng)，也包括那些代表機(jī)會(huì)可能的事項(xiàng)。通過分析影響工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)因素，就可以有效確定會(huì)對工程合同造成影響的主要事項(xiàng)。在具體識別過程中，既要識別出主體層次的事項(xiàng)，也要識別出活動(dòng)層次的事項(xiàng)，不但要避免過去發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)重新發(fā)生，而且要做好未來可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的防范工作［1］。

2．2風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析的主要作用是充分了解合同過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，以便確定風(fēng)險(xiǎn)的可容忍性和可接受性，并制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略。在《ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理原理與指南》中明確提出，風(fēng)險(xiǎn)分析的主要包括以下三個(gè)內(nèi)容:第一，確定已經(jīng)識別出的風(fēng)險(xiǎn)事件的結(jié)果以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率;第二，考慮現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)防范措施的效果;第三，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)水平。

2．3風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

工程合同風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指的是對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后造成的損失進(jìn)行深入分析，從而獲得描述風(fēng)險(xiǎn)的綜合指標(biāo)———風(fēng)險(xiǎn)量。并制定行之有效的防范對策。就該建筑工程而言，在工程合同管理過程中，遇到風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括［2］:合同訂立風(fēng)險(xiǎn)、合同文本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行風(fēng)險(xiǎn)。

3.工程合同管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

3．1合同管理戰(zhàn)略與文化風(fēng)險(xiǎn)

到該施工單位在工程合同管理中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在公司內(nèi)部沒有形成工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理意識，同時(shí)也沒有形成良好的合同管理文化。整個(gè)公司內(nèi)部都缺乏工程合同管理意識，在公司內(nèi)部沒有形成良好的工程合同管理文化氛圍。

3．2合同管理組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

工程合同管理職能部門是建筑工程工程合同管理的主要部門，其組織結(jié)構(gòu)可以根據(jù)建筑工程項(xiàng)目的大小以及復(fù)雜程度大體上可以分為以下幾種不同的結(jié)構(gòu)形式.

3.3合同管理人員風(fēng)險(xiǎn)

建筑工程合同管理涉及到方方面面的內(nèi)容，同時(shí)也具有極強(qiáng)的專業(yè)化，需要工程合同管理人員具有法律、經(jīng)濟(jì)、工程、管理等多方面的知識和能力，任何一方面沒有達(dá)到具體要求，都可能引發(fā)工程合同風(fēng)險(xiǎn)［3］。

4.工程合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略

根據(jù)該建筑工程合同管理中風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)的結(jié)果，以下針對該建筑工程合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)制定了相應(yīng)的應(yīng)對策略

4．1合同訂立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

通常情況下，合同訂立中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括:相對方投資風(fēng)險(xiǎn)、相對方信用風(fēng)險(xiǎn)、立項(xiàng)合同規(guī)范性風(fēng)險(xiǎn)、資金來源風(fēng)險(xiǎn)四大類。相對方投資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施可以從三個(gè)方面進(jìn)行入手:第一，證明合同相對方依法成立，并保存相應(yīng)的登記文件;第二，對合同簽訂方的相關(guān)資質(zhì)以及經(jīng)營許可證書進(jìn)行核實(shí);第三，如果合同簽訂方是跨市施工，則要求其當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)施工行政部門辦理相應(yīng)的備案準(zhǔn)入證。相對方信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，要求合同簽訂方提供其能夠勝任此次工程項(xiàng)目的能力，也可以通過調(diào)查分析的方式或者相行業(yè)協(xié)會(huì)等部門充分了解合同簽訂方的商業(yè)信譽(yù)。對于某些相關(guān)信息掌握不全面的信息，要采取要求合同相對方提供擔(dān)保的形式，將相對方的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。立項(xiàng)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施，可以從兩個(gè)方面進(jìn)行入手:第一，建立和實(shí)施環(huán)境管理體系，并嚴(yán)格履行和環(huán)境因素相關(guān)的法律和法規(guī);第二，在相關(guān)法律和法規(guī)的要求之外，要根據(jù)建筑工程的實(shí)際需求，必須遵守和自愿遵守的一些要求［4］。資金來源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，根據(jù)建筑工程的實(shí)際情況，注意分級審批和權(quán)限資金的使用情況，并嚴(yán)格限制對外擔(dān)保權(quán)和對外投資權(quán)。落實(shí)資金集中管理制度，提高資金的應(yīng)用效率和安全性。

4．2合同文本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

合同文本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)包括:合同標(biāo)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)適用風(fēng)險(xiǎn)。合同文本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)是建筑工程合同管理分險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)中最重要的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，所以應(yīng)對此類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要根據(jù)建筑工程的實(shí)際情況，從多方面入手，才能有效控制合同文本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)。通過各關(guān)業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)職能權(quán)限對施工合同進(jìn)行審查的方式，在合同簽訂前對合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和法律審查。

4．3合同履行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

有建筑工程在具體施工中，很多工程項(xiàng)目會(huì)發(fā)生不同程度的變更，因此合同履行是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，其風(fēng)險(xiǎn)也是具備不確定性的。也是工程合同管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)。在應(yīng)對此類風(fēng)險(xiǎn)中，必須充分應(yīng)用現(xiàn)代工程合同管理的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的方法，才能最大限度上降低合同履行風(fēng)險(xiǎn)的影響。從而實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析評價(jià)方法，減少工程項(xiàng)目管理中的合同風(fēng)險(xiǎn)，為工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理在我國企業(yè)中的運(yùn)用提供一定的思路與方法。

5.結(jié)束語

綜上所述，本文結(jié)合工程實(shí)例，深入分析了工程合同管理風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和應(yīng)對措施。造成工程合同管理發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，因此在具體管理過程中，要充分應(yīng)用現(xiàn)代合同管理學(xué)知識，并結(jié)合建筑工程的情況，合理分配工程合同管理組織結(jié)構(gòu)，才能把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽之中，為建筑工程的順利竣工奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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［2］薛冰．公路工程建筑合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范措施［J］．交通世界，2017(27):132－133．

篇6

中圖分類號:F715.4

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:16723198(2009)20016301

1企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)種類

在合同法上,廣義的風(fēng)險(xiǎn)是指各種非正常的損失,它既包括可歸責(zé)于合同一方或雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失,又包括不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失;狹義的風(fēng)險(xiǎn)僅指因不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所帶來的非正常損失。合同風(fēng)險(xiǎn)中很重要的一項(xiàng)是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。所謂價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),是指貨物發(fā)生損壞或滅失時(shí)買方還應(yīng)支付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)源的不同,企業(yè)在合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)分類

(1)來自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)-環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)受國家法律環(huán)境、政治環(huán)境和社會(huì)自然環(huán)境的影響。

(2)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)-流程風(fēng)險(xiǎn)。流程風(fēng)險(xiǎn)主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、非技術(shù)風(fēng) 險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。主要體現(xiàn)在以下幾方面:企業(yè)在投標(biāo)、簽訂合同時(shí),會(huì)面臨諸如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);在合同項(xiàng)目實(shí)施的過程中,還會(huì)存在諸如資金、生產(chǎn)或服務(wù)的質(zhì)量和進(jìn)度等技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),以及合同一方違約的信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.2根據(jù)發(fā)生頻率和損害性的不同,企業(yè)在合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)分類

(1)高頻率、高損害風(fēng)險(xiǎn);(2)高頻率、低損害風(fēng)險(xiǎn);(3)低頻率、低損害風(fēng)險(xiǎn);(4)低頻率、高損害風(fēng)險(xiǎn)。

2合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)施合同管理的過程中可能會(huì)以各種形式表現(xiàn)出來,主要體現(xiàn)為:客戶風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)必須正確認(rèn)識這些風(fēng)險(xiǎn),并盡可能避免和降低風(fēng)險(xiǎn)。

(1)客戶風(fēng)險(xiǎn)?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)是由于客戶原因造成的風(fēng)險(xiǎn),如客戶不配合而使合同執(zhí)行結(jié)果潛藏著風(fēng)險(xiǎn),以及客戶不履行支付行為而形成的違約信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)決策風(fēng)險(xiǎn)。在合同項(xiàng)目決策時(shí)很容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在產(chǎn)品、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、方案風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)。

(3)過程風(fēng)險(xiǎn)。過程風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行過程中 發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),主要是有關(guān)質(zhì)量、資金、進(jìn)度等方面的原因引起的,表現(xiàn)為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。

3防范或規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的對策

3.1建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是及時(shí)識別、降低和化解風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。主要應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制等。

(1)優(yōu)化合同管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況綜合分析合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)要素,并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則,建立相應(yīng)的控制制度,不斷改進(jìn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高效率、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。雖然合同種類很多,金額大小不一,但其關(guān)鍵控制點(diǎn)不外乎以下幾個(gè)方面:一是合同管理制度的制訂及落實(shí)情況;二是委托授權(quán)、市場準(zhǔn)入、 招投標(biāo)程序;三是合同標(biāo)的審查;四是合同條款內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;五是合同履行的全面性和責(zé)任追究情況;六是合同管理基礎(chǔ)工作情況。

(2)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。針對上述關(guān)鍵控制點(diǎn),應(yīng)在客戶資信評估、合同評審、合同審計(jì)、合同項(xiàng)目負(fù)責(zé)制和合同過程控制方面建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。以實(shí)現(xiàn)在保證質(zhì)量、提高風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)效的前提下,不斷降低成本,滿足客戶的需求。

(3)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。①建立供方檔案庫。企業(yè)如已通過IS09000質(zhì)量管理體系認(rèn)證,可結(jié)合質(zhì)量管理體系對合格供方選擇評審的要求,建立供方檔案庫,對各個(gè)分包方或供方的履約情況進(jìn)行詳細(xì)記錄,根據(jù)供方檔案庫中該供方的資信狀況和以往的 履約記錄,提出該供方履約能力評估意見,供項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司管理人員參考。②建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。借助于監(jiān)督機(jī)構(gòu),對合同執(zhí)行過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和跟蹤,并提出防范措施,是企業(yè)有效控制風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。③全過程的監(jiān)督。對風(fēng)險(xiǎn)的管理,不能只停留在合同履行完畢后對項(xiàng)目的總結(jié)評估上;更重要的是要做到事前防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。如合同簽約前審計(jì)等。監(jiān)督可以分為定期的階段性評估和終驗(yàn)后的總結(jié)評估(后評估),它們應(yīng)貫穿于合同執(zhí)行的全過程。④責(zé)任追究制。決策失誤是造成重大經(jīng)濟(jì)損失的最重要的根源。針對當(dāng)前企業(yè)管理中存在的決策隨意、成本居高不下、資金管理粗放、產(chǎn)品質(zhì)量水平低等突出問題,應(yīng)建立決策責(zé)任追究制度,以促進(jìn)管理者樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識和償債意識。

(4)重視保險(xiǎn)工作。為轉(zhuǎn)移企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)考慮對決策行為、交易活動(dòng)以及經(jīng)營資產(chǎn)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)給予保險(xiǎn)。對于上市公司來說,由于公司董事及高管對市場的動(dòng)態(tài)以及政策的把握無法保證百分之百的準(zhǔn)確,因此存在著決策失誤的可能。而一旦發(fā)生決策失誤,董事責(zé)任險(xiǎn)將可以有效地補(bǔ)償股東及股民的損失,同時(shí)保護(hù)董事的利益。董事責(zé)任險(xiǎn)有利于增強(qiáng)上市公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力, 也有利于提高公司的公信力。此外,還應(yīng)考慮貨物運(yùn)輸險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等。

3.2合同風(fēng)險(xiǎn)的處置對策

(1)對損失大、概率大的合同風(fēng)險(xiǎn),如油田地面建設(shè)合同要害部位質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),要加大工程監(jiān)理和驗(yàn)收力度,將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。

(2)對損失小、概率大的風(fēng)險(xiǎn),如對零星用料的招投標(biāo)管理,如果不進(jìn)行招投標(biāo),可能損失額不大,但損失的概率很大,可采取年初一次招投標(biāo)的方法來降低風(fēng)險(xiǎn)量。

(3)對損失大、概率小的風(fēng)險(xiǎn),如機(jī)動(dòng)車輛可通過投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或降低風(fēng)險(xiǎn),或者在施工合同中將施工者的安全責(zé)任在合同條款中明確,將安全責(zé)任轉(zhuǎn)移。

(4)對損失小、概率小的風(fēng)險(xiǎn),如合同結(jié)算憑證沒有附相關(guān)的驗(yàn)收資料,可以督促相關(guān)單位采取積極措施,來加以控制。

篇7

一、當(dāng)前企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

1.合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)

首先，在合同談判的過程中存在透漏信息的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，為了獲得競爭優(yōu)勢，對方企業(yè)可能采取各種競爭手段來獲得合同簽訂資格，這就可能為了獲得對方的資金規(guī)模、人員狀況等重要信息，假裝和己方進(jìn)行談判，以獲取自己想要的信息，這就造成了信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。

其次，是對方合同主體資格和信譽(yù)缺失風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的合同簽訂之前，對方為了獲得合同，往往隱藏自己的相關(guān)主體資格和信譽(yù)，導(dǎo)致合同簽訂后，對方無力履行合同，造成企業(yè)的損失。

2.合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

在合同簽訂的過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指合同的內(nèi)容和形式上存在的風(fēng)險(xiǎn)，合同的內(nèi)容主要體現(xiàn)在合同中的相應(yīng)條款看，或者合同的形式違法了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，使得合同無效。例如，如果A企業(yè)想要投資建設(shè)一個(gè)項(xiàng)目，但是這個(gè)項(xiàng)目必須通過招標(biāo)的法律程序選擇承包商，但是A企業(yè)并沒有經(jīng)過相應(yīng)的招標(biāo)程序就與B公司簽訂了合同，這種合同形式在法律上是沒有效力的。合同形式上的風(fēng)險(xiǎn)主要是指合同的形式不健全，存在隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)，例如合同中約定的產(chǎn)品質(zhì)量并且規(guī)定單獨(dú)制作合同福建，但是雙方在簽約時(shí)并沒有附質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)附件。

3.合同履行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

這類風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在履行合同時(shí)，因?yàn)閷Ψ竭`反合同約定或者遇到不可抗力影響使得合同不能正常履行，給己方企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。合同履行中的法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要包括以下各個(gè)方面：一是企業(yè)對合同日常管理疏忽，沒有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)對方合同的變化，給企業(yè)造成不必要的損失；二是企業(yè)對于合同違約的反應(yīng)之后，沒有及時(shí)的追究對方責(zé)任，例如結(jié)算延誤、催債不力以及錯(cuò)過訴訟時(shí)效等，這些都會(huì)使企業(yè)蒙受損失。

二、加強(qiáng)企業(yè)合同管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

1.合同簽訂前行為管理

因?yàn)楹贤坏┖炗喅晒痛砗贤呀?jīng)生效，因此，在合同簽訂之前，必須加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)識別和防范，認(rèn)真的做好合同簽訂的相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括市場的調(diào)研和訂單計(jì)劃確定，根據(jù)企業(yè)訂單計(jì)劃選擇客戶，綜合考慮經(jīng)濟(jì)和社會(huì)等個(gè)方面利益之后，選擇最為科學(xué)的合同訂立方案。在合同的簽訂之前，企業(yè)應(yīng)該對需要簽訂的合同內(nèi)容、形式，簽約的對象和簽約流程等進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對對方的額工商登記事項(xiàng)、資信狀況和經(jīng)營狀況等進(jìn)行科學(xué)調(diào)查分析，確保對方的合同主體資格。如果對方前來簽訂合同的是受委托人，那么企業(yè)還應(yīng)該對授權(quán)書等事項(xiàng)進(jìn)行鑒別，此外，企業(yè)還應(yīng)該對合同的條款進(jìn)行審查，對合同中涉及的專業(yè)屬于、關(guān)鍵字等應(yīng)該嚴(yán)格按照國家法律相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核，最大程度的規(guī)避合同簽訂前的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高法律顧問履行監(jiān)督

企業(yè)的法律顧問是合同管理的專家，企業(yè)應(yīng)該聘用高素質(zhì)的法律顧問對合同進(jìn)行有效的監(jiān)督，幫助管理者深入細(xì)致的了解企業(yè)各種合同的履行情況，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)對方可能存在的違約行為，并隨時(shí)向有關(guān)部門進(jìn)行反饋，采取有效手段防止違約的發(fā)生，保障合同的及時(shí)有效履行，降低企業(yè)合同履行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3.加強(qiáng)企業(yè)合同管理人員的法律培訓(xùn)和教育

企業(yè)合同管理的質(zhì)量高低與企業(yè)合同管理人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)有著直接的關(guān)系，因此，企業(yè)必須加強(qiáng)合同管理人員法律教育和培訓(xùn)，首先，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的法律意識，將法律觀念深入人心，從思想上加強(qiáng)企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的識別和防范。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)合同管理人員的培訓(xùn)和教育，定期組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)愛合同管理知識和技巧，掌握合同簽約和履行過程中的具體知識，同時(shí)，加強(qiáng)對合同管理人員的考核和監(jiān)督，對于素質(zhì)不達(dá)標(biāo)的合同管理人員進(jìn)行再培訓(xùn)，直到達(dá)標(biāo)后再上崗。

篇8

企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)接觸許多法律問題，其面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)也隨著企業(yè)所面臨的法律事務(wù)的增加而增大。作為法律風(fēng)險(xiǎn)的一種，合同法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在制定、履行合同的過程中必須面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)是盈利性的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，其需要以合同為紐帶進(jìn)行對外經(jīng)營，可以說合同為其獲取經(jīng)濟(jì)利益提供了有力保障。因此，合同對一個(gè)企業(yè)的重要性是可想而知的，對企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)分析

1.企業(yè)合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)有兩種體現(xiàn)，一種是由合同簽訂工作的準(zhǔn)備工作不夠充分造成的，如對合同相對方的商業(yè)信譽(yù)、履行能力等方面的審查不仔細(xì)；另一種是由合同內(nèi)容、簽訂程序的不明確、不公平、不合法等原因造成的，如合同中的條款不夠齊備，對簽訂合同雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任缺少明確規(guī)定。兩類法律風(fēng)險(xiǎn)來源中不論是哪一種，只要有一點(diǎn)考慮不周，企業(yè)自身的合法權(quán)益就很難得到保障。

2.企業(yè)合同履行的風(fēng)險(xiǎn)

合同履行風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行過程中由于合同相對方違約或者是由于不可抗力量的影響而導(dǎo)致的企業(yè)損失。其來源如下：一方面，由于疏于合同履行的管理，企業(yè)未能對相對方的動(dòng)態(tài)進(jìn)行及時(shí)了解與掌握，因而采取措施不及時(shí)，導(dǎo)致與對方發(fā)生糾紛，從而使企業(yè)利益受損；另一方面，由于企業(yè)自身的反應(yīng)滯后而未能及時(shí)進(jìn)行維權(quán)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

3.企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)

由于不夠重視企業(yè)合同管理工作，許多企業(yè)對合同缺少動(dòng)態(tài)管理，有的企業(yè)則是在企業(yè)管理工作上流于形式，導(dǎo)致對合同履行過程中出現(xiàn)問題的證據(jù)保留不完善，甚至沒有保留，因而在糾紛發(fā)生時(shí)企業(yè)即使有理，卻因?yàn)槿鄙儆辛Φ淖C據(jù)而陷入了尷尬局面，這對企業(yè)利益的維護(hù)是非常不利的。

二、企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.企業(yè)提高合同法律風(fēng)險(xiǎn)意識

一方面，提高合同法律風(fēng)險(xiǎn)意識是企業(yè)識別法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而化解法律風(fēng)險(xiǎn)的前提；另一方面，提高企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)意識為企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建奠定了思想基礎(chǔ)。企業(yè)可以通過集中授課、經(jīng)驗(yàn)交流等形式來加強(qiáng)對各級管理者的培訓(xùn)，提高管理者的合同法律風(fēng)險(xiǎn)意識，讓他們對合同法律風(fēng)險(xiǎn)及其危害有充分的認(rèn)識，從而使管理者的對合同法律風(fēng)險(xiǎn)的防范意識增強(qiáng)。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對管理者談判技巧、合同起草及其注意事項(xiàng)等方面的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)管理者的業(yè)務(wù)水平，做到從根源上防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.實(shí)施合同全過程監(jiān)控和管理

由于企業(yè)合同從洽談到終止的整個(gè)過程中都會(huì)存在不同程度的法律風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)對合同法律風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)從合同的每個(gè)環(huán)節(jié)入手，實(shí)施全過程的監(jiān)控和管理。首先，在合同簽訂之前，企業(yè)管理者要對合同相對方的商業(yè)信譽(yù)、履行能力等各種情況進(jìn)行仔細(xì)了解，做好對合同相對方的資質(zhì)審查工作。與此同時(shí)，企業(yè)管理者要做好企業(yè)合同標(biāo)準(zhǔn)文本的編輯工作，不斷提高企業(yè)管理的效率。其次，在合同簽訂的過程中，企業(yè)管理者要仔細(xì)對合同的內(nèi)容、程序進(jìn)行審查，確保合同內(nèi)容的合法以及合同中各種權(quán)利、義務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等一些列內(nèi)容的明確、清楚表達(dá)，同時(shí)還要確保簽約手續(xù)的齊全。最后，在合同履行的過程中，一旦企業(yè)因合同的履行效果出現(xiàn)無法達(dá)到預(yù)想效果，甚至根本無法履行時(shí)，為了避免損失的進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)按照合同的相關(guān)規(guī)定及時(shí)行使自己的權(quán)利，依法維護(hù)企業(yè)自身的利益。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)對相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行搜集，以為日后糾紛的解決作出充足的準(zhǔn)備。

3.建立、健全合同管理規(guī)章制度，使企業(yè)合同管理體系得到完善

建立、健全規(guī)章制度是實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化、科學(xué)化的前提，企業(yè)只有制定了合理的規(guī)章制度，合同管理體系才能不斷完善，企業(yè)合同的管理工作才能切實(shí)得到落實(shí)。在實(shí)踐中，合同管理規(guī)章制度的制定應(yīng)從多種方面入手，用強(qiáng)a有力的規(guī)章制度來激勵(lì)和約束合同簽訂、履行的每一個(gè)環(huán)節(jié)，對每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入管理。此外，企業(yè)應(yīng)實(shí)行合同管理責(zé)任制，將合同管理工作落實(shí)到每一層工作崗位上，實(shí)現(xiàn)合同的分層管理，讓企業(yè)員工在合同管理工作中各司其職，努力將合同管理工作落到實(shí)處，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同管理的系統(tǒng)化，使企業(yè)合同管理體系得到不斷完善。

篇9

一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)分析

在煤炭企業(yè)的經(jīng)營過程中，合同管理風(fēng)險(xiǎn)指在合同的管理過程中，合同當(dāng)事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于合同管理的整個(gè)過程，涉及到合同管理的各個(gè)方面，既存在合同自身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，也包括外部因素導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重制約著合同標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)，同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

（一）合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)

一是合同策劃風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在：合同策劃的目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或者業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致；故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標(biāo)管理或需要較高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對象確定為準(zhǔn)合同對象；將具有履約能力的對象排除在準(zhǔn)合同對象之外。三是談判風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：對合同標(biāo)的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款的確定與支付方式、履約期限、地點(diǎn)及方式、違約責(zé)任的承擔(dān)方式、爭議的解決方式和地點(diǎn)等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細(xì)節(jié)等忽略或做出不當(dāng)?shù)淖尣?，可能?dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項(xiàng)的忽略。

（二）合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)

一是合同文本風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴(yán)密、不完整、不明確或表述不當(dāng)，可能導(dǎo)致重大誤解等問題；合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當(dāng)正確的修訂意見的風(fēng)險(xiǎn)；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。

（三）合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)

一是合同相對方履約能力降低或喪失的風(fēng)險(xiǎn)。在煤炭經(jīng)營中，由于受到市場經(jīng)濟(jì)形勢、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響，與其相關(guān)的合同相對方的履約能力是不斷變化的，往往會(huì)出現(xiàn)對方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對煤炭企業(yè)的經(jīng)營造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達(dá)成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無效等。三是瑕疵履行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過程中，市場、價(jià)格等因素會(huì)發(fā)生變化，但由于違約責(zé)任約定不明或責(zé)任較低，違約所獲得的利益大于違約責(zé)任的代價(jià)時(shí)，對方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約，從而給合同履行帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（四）合同履行后的風(fēng)險(xiǎn)

一是履約完畢后對合同相對方及合同執(zhí)行情況的評價(jià)存在的風(fēng)險(xiǎn)。對合同相對方分析評價(jià)客觀真實(shí)的缺失，給以后合作埋下長期的法律隱患；在合同執(zhí)行評價(jià)中未進(jìn)行全面與重點(diǎn)相結(jié)合，造成評價(jià)失真。二是合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)。合同保管不善或丟失，涉及當(dāng)事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致不利甚至敗訴的后果。

二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)合同管理的責(zé)任

內(nèi)部審計(jì)，作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢，積極參與企業(yè)合同管理，擔(dān)負(fù)以下具體責(zé)任：

（一）監(jiān)督防范責(zé)任

內(nèi)部審計(jì)通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，在準(zhǔn)確及時(shí)識別合同管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持原則，反映問題，規(guī)避防范，扎實(shí)做好本職工作，擔(dān)負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

（二）總結(jié)評價(jià)責(zé)任

無論是管理審計(jì)還是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)都會(huì)圍繞著經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況的評價(jià)開展工作。對于煤炭企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度逐級排序，為下一步的風(fēng)險(xiǎn)處理提供決策基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)須加強(qiáng)自身人才隊(duì)伍建設(shè)，具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評價(jià)方法，科學(xué)有效地?fù)?dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的責(zé)任。

（三）咨詢服務(wù)責(zé)任

咨詢服務(wù)是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新功能，也是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素采取措施，識別、化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避防范，分擔(dān)和降低風(fēng)險(xiǎn)損失的影響，合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)抓住這一轉(zhuǎn)型機(jī)遇，積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對工作中，積極主動(dòng)地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢服務(wù)責(zé)任。

三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑

（一）重大合同審計(jì)制度化

無論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟(jì)效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動(dòng)就會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此，建立重大合同審計(jì)制度，內(nèi)審部門既擔(dān)負(fù)起了監(jiān)督的責(zé)任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后審查到事前預(yù)防的職能轉(zhuǎn)變。

（二）合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及時(shí)化

在對煤炭企業(yè)合同進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重要的合同風(fēng)險(xiǎn)比如合同主體不具備履約資格、合同相對方財(cái)務(wù)狀況不佳以及誠信缺失、合同個(gè)別條款變更后致使合同目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)等情況，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)制度及時(shí)提醒業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司高級管理者，并在預(yù)警的同時(shí)，積極配合相關(guān)部門做好應(yīng)對方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)常態(tài)化

篇10

關(guān)鍵詞：合同風(fēng)險(xiǎn)　防范　控制

合同風(fēng)險(xiǎn)隨著建筑行業(yè)不斷發(fā)展，已經(jīng)成為當(dāng)今熱門課題，它關(guān)系到承包方和發(fā)包商之間的利益，隨著社會(huì)不斷發(fā)展，它越來越受到人們的重視。合同管理水平已經(jīng)漸漸地成為衡量施工質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，是工程管理水平高低評判標(biāo)準(zhǔn)之一。我國合同管理水平還比較低，相對西方國家而言，需要不斷的完善和探索。合同風(fēng)險(xiǎn)管理總存在一些問題，雖然是細(xì)小之問題，但是它對整個(gè)施工管理而言，有重要的影響。因此，要提高施合同管理水平，促進(jìn)建筑建設(shè)快速發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)類型不一致，應(yīng)對方法也不盡相同，根據(jù)具體合同風(fēng)險(xiǎn)類型，選擇合適的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法。

一、合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識

1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識

承包商必須有風(fēng)險(xiǎn)管理意識，意識在施工中起到重要的作用，強(qiáng)化意識可以推動(dòng)工程穩(wěn)健發(fā)展。建立起風(fēng)險(xiǎn)檔案管理，施工中常常出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)類型不一致，定期收集的風(fēng)險(xiǎn)信息，并且對信息進(jìn)行分析、整理、評估、總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)中提高風(fēng)險(xiǎn)管理方法。進(jìn)行投標(biāo)和簽訂合同時(shí)，能夠清晰的透析合問題，能夠從招標(biāo)中查看風(fēng)險(xiǎn)。每種風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)施工中都有巨大的影響，因此，施工人員要深入了解這些風(fēng)險(xiǎn)類型，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.完善合同管理體系

承包商有了風(fēng)險(xiǎn)意識之后，在施工中會(huì)履行合同相關(guān)規(guī)定，會(huì)嚴(yán)格按照施工合同進(jìn)行施工。從實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)常跟承包緊密聯(lián)系。承包人應(yīng)建立起科學(xué)的合同管理機(jī)制，該機(jī)制的囊括生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，建立起相關(guān)的合同監(jiān)管部門。這些部門在工作中，明確自身職責(zé)和工作范圍，熟悉施工相關(guān)規(guī)定和工作流程，對施工涉及到的審核、預(yù)審、監(jiān)督等工作內(nèi)容，合同管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，履行相應(yīng)的職責(zé)，切實(shí)將施工風(fēng)險(xiǎn)控制住，避免施工出現(xiàn)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。形成一套嚴(yán)格的體系，從文件解析、文件審查、文件復(fù)查、施工方案等等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，確保跟蹤、合同變更、施工理賠過程符合施工程序。施工合同管理是個(gè)復(fù)雜的工程，它涉及到諸多問題，從工程招標(biāo)開始直到工程竣工，這其中每個(gè)環(huán)節(jié)需要嚴(yán)格的執(zhí)行合同要求開展。施工合同確保施工安全，確保施工質(zhì)量，因此，建立起的合同管理部門，要履行相關(guān)職責(zé)，確實(shí)將合同管理工作落到實(shí)處。

3.完善施工合同

合同是確保發(fā)包方和承包方利益的法律依據(jù)，制定施工合同最初的目的便是減少施工過程中出現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)事件，成為人們依法實(shí)施施工的保障。因此，需要完善合同內(nèi)容，摒棄不符合施工要求的合同，選擇優(yōu)質(zhì)的合同方案。完善施工合同的步驟是雙方進(jìn)行商討，將合同中損害雙方利益的條款更改，補(bǔ)缺合同空缺，落實(shí)施工管理工作，避免施工合同出現(xiàn)問題?？茖W(xué)的合同方案，應(yīng)該體現(xiàn)出雙方利益和責(zé)任，這是一對平衡的關(guān)系，應(yīng)該將該關(guān)系保持在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上。實(shí)行合同商討時(shí)，承包方應(yīng)該從自身利益出發(fā)，把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析每個(gè)步驟進(jìn)行詳細(xì)研究，減少自身承擔(dān)過多的合同風(fēng)險(xiǎn)，施工中盡量的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，使得自身利益受到保障。合同中一些可以避免的風(fēng)險(xiǎn)，在施工時(shí)盡量的不要觸及該問題，做到心中有數(shù)的進(jìn)行施工，保障合同風(fēng)險(xiǎn)不再出現(xiàn)。

二、合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案

1.回避合同風(fēng)險(xiǎn)

回避合同風(fēng)險(xiǎn)說的是，風(fēng)險(xiǎn)事件存在時(shí)，承包商要分析風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，承包方主動(dòng)放棄施工容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的方案，選用優(yōu)質(zhì)方案?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)從源頭上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生之前主動(dòng)回避風(fēng)險(xiǎn)，可以避免施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，降低施工損失。在選擇回避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮到以下幾個(gè)因素：風(fēng)險(xiǎn)損失度大時(shí)，對該風(fēng)險(xiǎn)要有充足的認(rèn)識，做到心知肚明；采用風(fēng)險(xiǎn)措施時(shí)，最佳效果達(dá)不到，成本支出和預(yù)算之間有差距，那么可以果斷的采用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)在規(guī)定的壞境內(nèi)，在特定的范圍中，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)作用才會(huì)生效。施工中要明確，不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以使用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)來應(yīng)對，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型不盡相同。因此，選擇風(fēng)險(xiǎn)方法要根據(jù)具體的情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對類型。

2.合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

施工經(jīng)驗(yàn)豐富的承包商，在施工中能預(yù)測未來風(fēng)險(xiǎn)，對將要發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的施工，承包方會(huì)在簽訂合同之前，使用風(fēng)險(xiǎn)雙方承擔(dān)的方法來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，或者是降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。然而，這是針對經(jīng)驗(yàn)豐富的承包商而言，實(shí)際承包工程中，這樣的承包商數(shù)量比較少。而且，很多的風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)測，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)更談不上。因此，在制定合同之初這些風(fēng)險(xiǎn)類型已經(jīng)植入，合同存在一定的漏洞和缺陷，雙方的利益不可能保障在平衡的水平之上。特別在當(dāng)今，建筑行業(yè)快速發(fā)展，承包商成為賣方，建筑市場被發(fā)包商占據(jù)，承包商相應(yīng)會(huì)承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)在施工前很難預(yù)測，即使是有經(jīng)驗(yàn)的承包商對施工未來將出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事故也很難把握，面對該問題最好的解決方法，在合同簽訂之間靈活的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，確保自身利益不受損害。

3.推廣擔(dān)保責(zé)任制

擔(dān)保屬于合同條款中的分支，它也屬于轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的另一形式。承包方要根據(jù)相關(guān)的條款執(zhí)行工作，同時(shí)要求發(fā)包方依據(jù)條款內(nèi)容支付保函，用這樣的方式降低施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。施工不確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測會(huì)轉(zhuǎn)化成具體的賠償數(shù)額，目前已經(jīng)執(zhí)行的人身保險(xiǎn)之外，還應(yīng)該建立起更多保險(xiǎn)類型，例如質(zhì)量保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等等。承包商想更大范圍的維護(hù)自身利益，需要詳細(xì)的研究合同，完善施工條款。學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方式，明確風(fēng)險(xiǎn)范圍，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，切飽風(fēng)險(xiǎn)管理順利進(jìn)行。