導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)部工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、指導(dǎo)思想

牢固樹立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20XX年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審大違法違規(guī)問題的同時(shí)，更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制，“以監(jiān)督促進(jìn)過程”，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評價(jià)職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。

(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。

20XX年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)上，有針對性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作，并希望達(dá)到兩方面目標(biāo)：一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實(shí)踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

篇2

一、指導(dǎo)思想

2015年市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，要繼續(xù)以黨的十、十八屆二中、三中全會精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持以國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)繩和依據(jù)，以規(guī)范財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性為前提，以轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、創(chuàng)新工作思路為理念，以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、防范資金風(fēng)險(xiǎn)為目的，切實(shí)做好全市統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)要按照國家統(tǒng)計(jì)局提出的“充實(shí)審計(jì)力量，改進(jìn)審計(jì)方式，增加審計(jì)頻率，提高審計(jì)質(zhì)量”的總體要求，采取切實(shí)措施，努力推進(jìn)全市統(tǒng)計(jì)部門內(nèi)審工作的健康持續(xù)發(fā)展。

二、2015年內(nèi)部審計(jì)工作主要任務(wù)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。按照《市統(tǒng)計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》規(guī)定，2015年，要繼續(xù)做好局機(jī)關(guān)及下屬事業(yè)單位上一年度財(cái)務(wù)收支內(nèi)部審計(jì)工作，主要是審計(jì)和檢查預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及資產(chǎn)管理等相關(guān)情況。在內(nèi)審中，著重以財(cái)務(wù)收支和內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性等問題。

（三）強(qiáng)化對縣區(qū)統(tǒng)計(jì)部門中央級統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)收支使用情況的內(nèi)部審計(jì)工作。2015年，省統(tǒng)計(jì)局將對四縣統(tǒng)計(jì)部門中央級統(tǒng)計(jì)事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，主要審計(jì)內(nèi)容為：一是2013年中央級統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)收支使用情況；二是中央級第三次全國經(jīng)濟(jì)普查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支使用情況；三是有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；四是納入中央級統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)管理的國有資產(chǎn)管理情況。

（四）認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》、《省統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》、《市統(tǒng)計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》等文件精神，各級統(tǒng)計(jì)部門在配備和明確內(nèi)部審計(jì)人員或兼職人員的基礎(chǔ)上，及時(shí)充實(shí)、補(bǔ)齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)人員的職能作用，要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，已適應(yīng)新形勢下內(nèi)部審計(jì)工作的需要。

篇3

一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和審計(jì)廉政建設(shè)。加強(qiáng)區(qū)教育局內(nèi)審人員的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)提升，積極參加省、市、區(qū)組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)采用“請進(jìn)來走出去”的培訓(xùn)模式，繼續(xù)提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行《省教育審計(jì)工作廉政規(guī)定》的內(nèi)容，保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，做到依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)、精細(xì)化審計(jì)，確保審計(jì)工作的客觀公正和審計(jì)人員的廉潔從審。

二、重點(diǎn)實(shí)施公辦中小學(xué)（幼兒園）固定資產(chǎn)管理的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的科學(xué)管理，維護(hù)學(xué)校固定資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益，保證教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行。通過實(shí)施中小學(xué)（幼兒園）固定資產(chǎn)管理的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)（幼兒園）固定資產(chǎn)的增加、使用、維護(hù)和變動、處置等財(cái)務(wù)活動，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有效預(yù)防國有資產(chǎn)的流失等行為發(fā)生，促進(jìn)勤儉節(jié)約和廉政建設(shè)，充分體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。

三、常態(tài)化實(shí)施教育系統(tǒng)三年輪審工作?！秴^(qū)教育系統(tǒng)第二輪內(nèi)部審計(jì)三年輪審工作計(jì)劃》中明確規(guī)定輪審對象、范圍、方式、內(nèi)容、重點(diǎn)以及組織實(shí)施方法，按照學(xué)校單位內(nèi)部管理情況、預(yù)決算管理、收支管理及結(jié)余情況、“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況、專項(xiàng)資金使用情況、往來款情況、單位固定資產(chǎn)管理情況、單位收費(fèi)情況、學(xué)校食堂管理情況、工會賬務(wù)管理情況等十個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成三年輪查計(jì)劃中的開始第二年的審計(jì)任務(wù)，是教育局審計(jì)室落實(shí)審計(jì)監(jiān)督的具體工作要求，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。通過審計(jì)，深入了解單位內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理情況，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為，提高教育資金使用效益；進(jìn)一步增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和后勤管理人員的財(cái)經(jīng)意識，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，預(yù)防和遏制違規(guī)行為發(fā)生，確保教育經(jīng)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)安全。

四、實(shí)施下屬單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。根據(jù)教育局下屬單位負(fù)責(zé)人的人動情況，及時(shí)組織完成校長（園長）和直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的任務(wù)。通過審計(jì)，核實(shí)單位財(cái)務(wù)收支及賬內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識；并對校長（園長）和直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀、公正的鑒證和評價(jià)，為干部管理部門考核使用干部提供依據(jù)。

篇4

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)工作；優(yōu)化對策

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)對各個(gè)行業(yè)的發(fā)展都帶來了影響，在信息化時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在各行各業(yè)中被廣泛使用，事業(yè)單位需將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入到經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，以促進(jìn)事業(yè)單位良好發(fā)展。當(dāng)前我國對互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工作十分重視。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作量大、項(xiàng)目煩瑣、周期較長、信息數(shù)據(jù)的處理體量較大，受上述因素的影響事業(yè)單位審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，當(dāng)前事業(yè)單位將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入內(nèi)部審計(jì)工作中，是時(shí)展的大趨勢，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)使內(nèi)部審計(jì)工作更加高效、有序，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)一步提高。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作概述

1.大數(shù)據(jù)概況

大數(shù)據(jù)又稱為巨量資料，這是一種使用傳統(tǒng)方法或工具無法實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)處理方式，其可以處理大量的數(shù)據(jù)，而且處理的時(shí)間短、速度快、成本低，所以當(dāng)前這種數(shù)據(jù)處理方式被廣泛應(yīng)用。目前，數(shù)據(jù)處理中新的數(shù)據(jù)采集模式被廣泛應(yīng)用，這種模式對數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)捕捉、處理、分析、管理，海量增長的數(shù)據(jù)就是大數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)往往來自互聯(lián)網(wǎng)，一般具有時(shí)效性。大數(shù)據(jù)的主要價(jià)值在于：①可以幫助企、事業(yè)單位為消費(fèi)者提供更多的產(chǎn)品和服務(wù)，這樣進(jìn)行的營銷活動往往比較精準(zhǔn)。②企、事業(yè)單位可以通過大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)服務(wù)轉(zhuǎn)型。③互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用是時(shí)展的必然趨勢。當(dāng)前我國的企、事業(yè)單位都面臨著互聯(lián)網(wǎng)的壓力，企、事業(yè)單位要想實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展，增強(qiáng)競爭力，就要將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入到經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)

事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作具有以下特點(diǎn)：①服務(wù)的內(nèi)向性。事業(yè)單位開展審計(jì)工作是為了提高內(nèi)部管理水平，這是事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要特點(diǎn)，這也是內(nèi)部審計(jì)得以發(fā)展的原因，內(nèi)部審計(jì)部門既是審計(jì)工作的實(shí)施方，又是事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)中的一部分，在工作中具有較大的內(nèi)向性，對內(nèi)監(jiān)督和評價(jià)事業(yè)單位經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。②工作的獨(dú)立性。這是事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)得以順利進(jìn)行的前提，在審計(jì)工作實(shí)施的過程中，必須確保審計(jì)部門、審計(jì)人員、審計(jì)實(shí)施方式的獨(dú)立，公平、公正的審計(jì)結(jié)果是建立在審計(jì)獨(dú)立性的基礎(chǔ)之上，為了客觀而準(zhǔn)確的完成內(nèi)部審計(jì)工作，就必須確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，這樣才能保證這項(xiàng)工作的客觀、準(zhǔn)確。③及時(shí)性。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施前、開展中和完成后，都需要對事業(yè)單位的各個(gè)部門、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，這也是審計(jì)工作的重點(diǎn)，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部管理的優(yōu)化。

3.大數(shù)據(jù)對事業(yè)單位審計(jì)工作的作用

在大數(shù)據(jù)背景下，事業(yè)單位應(yīng)將大數(shù)據(jù)處理技術(shù)引入到內(nèi)部審計(jì)工作中，大數(shù)據(jù)對內(nèi)部審計(jì)的積極作用主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：①內(nèi)部審計(jì)流程的細(xì)化。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作需要處理的信息量日漸增加，審計(jì)人員要對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，必然在審計(jì)工作中會進(jìn)行細(xì)化和分工，因?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代下數(shù)據(jù)是呈幾何形式增長的，這就會產(chǎn)生更多的數(shù)據(jù)。②內(nèi)部審計(jì)效率的提高。在內(nèi)部審計(jì)工作中，由于工作任務(wù)重，時(shí)間跨度長，導(dǎo)致審計(jì)工作效益難以提高，但是在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，事業(yè)單位處理數(shù)據(jù)的模式優(yōu)化，數(shù)據(jù)處理速度加快，從而也提高了審計(jì)工作的準(zhǔn)確度，最終確保審計(jì)工作效率的提高。③提高了內(nèi)部審計(jì)工作的預(yù)見性。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以解決傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的相關(guān)問題，打破內(nèi)部審計(jì)工作的滯后性，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，可以增強(qiáng)對全局的把控程度，對內(nèi)部審計(jì)對象進(jìn)行及時(shí)、有效的關(guān)注和管理，在事業(yè)單位的監(jiān)督管理中能夠更加敏銳的感知風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取應(yīng)對措施，將風(fēng)險(xiǎn)的危害程度降至最低。

二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題

1.缺乏標(biāo)準(zhǔn)化管理

事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作一定要嚴(yán)格遵守流程，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作流程大致可分為：①準(zhǔn)備階段。這一階段是對審計(jì)對象進(jìn)行了解，做好前期的準(zhǔn)備工作，要細(xì)致地了解審計(jì)工作中需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，編制審計(jì)工作實(shí)施方案。②實(shí)施階段。這一階段是審計(jì)工作正式開展的環(huán)節(jié)。審計(jì)對象已經(jīng)確定，審計(jì)實(shí)施的前期工作也已經(jīng)準(zhǔn)備就緒，要實(shí)行具體的審計(jì)方法，對被審計(jì)對象進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，這是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)的順利開展，決定了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。③報(bào)告階段。這一階段就是對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，將審計(jì)結(jié)論形成報(bào)告，上報(bào)給單位領(lǐng)導(dǎo)層。④后續(xù)階段。一方面在內(nèi)部審計(jì)工作完成后需要對整改情況進(jìn)行跟蹤。另一方面在內(nèi)部審計(jì)中，很多時(shí)候并沒有遵循審計(jì)流程，審計(jì)程序流于形式。

2.審計(jì)方式相對滯后

落后的審計(jì)方式是阻礙事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要原因，合理運(yùn)用審計(jì)方法對審計(jì)全過程都有著至關(guān)重要的影響，為了保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，選擇正確的審計(jì)方法就顯得至關(guān)重要。但當(dāng)前事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)方法都比較陳舊，已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代審計(jì)工作的發(fā)展需求，落后的審計(jì)方法將直接影響審計(jì)工作的順利開展，阻礙了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?，F(xiàn)今，很多事業(yè)單位的審計(jì)技術(shù)和方法都沒有及時(shí)更新，技術(shù)發(fā)展比較緩慢，不能有效規(guī)避審計(jì)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，也不能及時(shí)、有效的提出更合理的解決辦法。

3.審計(jì)人員的綜合水平有待提高

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)重，時(shí)間跨度長，審計(jì)人員面臨著工作壓力大、要求高，時(shí)間緊、任務(wù)重等問題，當(dāng)前審計(jì)人員的技術(shù)和能力均無法達(dá)到上述要求，導(dǎo)致審計(jì)工作整體水平較低，審計(jì)人員在工作中需要掌握的技能和方法都沒有掌握，審計(jì)軟件操作不夠熟練，審計(jì)效率低，所以當(dāng)務(wù)之急是提高審計(jì)人員的綜合水平，打造一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、道德水平高的專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

三、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的完善措施

1.加強(qiáng)信息化建設(shè)

事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作不同于企業(yè)，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作是對單位內(nèi)部的經(jīng)營事項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支所進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)，對事業(yè)單位經(jīng)營管理中存在的問題提出合理的解決措施。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的主要職能就是為了維護(hù)國家利益，保證事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)的安全、完整。事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部審計(jì)的重視程度，建立健全相關(guān)的制度辦法，對審計(jì)工作流程進(jìn)行規(guī)范，形成標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)流程，保證審計(jì)工作有序、規(guī)范、高效開展。為了提高事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)，積極研究大數(shù)據(jù)時(shí)代下互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)，加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的進(jìn)程，建立標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)，推行“統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析――分散核實(shí)反饋”的集約化運(yùn)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下的實(shí)時(shí)、持續(xù)監(jiān)督，這樣可以確保審計(jì)工作質(zhì)量，避免其他因素的影響。需要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)流程及相關(guān)制度，保證審計(jì)工作的有序進(jìn)行，計(jì)算機(jī)既定的工作程序也要及時(shí)更新進(jìn)行優(yōu)化，從而提高審計(jì)工作效率。

2.內(nèi)部審計(jì)方法的改進(jìn)

內(nèi)部審計(jì)工作中也要采用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理，采用簡潔的方法，拓寬審計(jì)的范圍，應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，了解數(shù)據(jù)的變化情況，從而提高內(nèi)部審計(jì)工作效率。為了改進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作，需要對內(nèi)部審計(jì)工作的方法和技術(shù)進(jìn)行更新，內(nèi)部審計(jì)人員要科學(xué)把握審計(jì)過程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行審計(jì)分類管理，提高審計(jì)的時(shí)效性與針對性，將監(jiān)督與管理引入到審計(jì)的全過程，將資金流向的全過程納入內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍，對重大問題或風(fēng)險(xiǎn)不回避、不退縮、不手軟，堅(jiān)決查深、查透、查實(shí)。

3.提高審計(jì)人員的綜合能力

內(nèi)部審計(jì)中，人才是關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)積極提高自身的業(yè)務(wù)能力和道德水平，強(qiáng)化專業(yè)技能和攻堅(jiān)克難的能力。單位內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)專家人才庫，通過多種形式促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的提高，拓展內(nèi)部審計(jì)人員的發(fā)展平臺。對單位的財(cái)務(wù)情況、經(jīng)濟(jì)情況、管理情況進(jìn)行審查和評價(jià)，這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位管理中存在的問題，提高事業(yè)單位的管理水平。

4.注意審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化

內(nèi)部審計(jì)部門需將審計(jì)整改與強(qiáng)化管理相結(jié)合，建立健全審計(jì)聯(lián)席制度，及時(shí)向人事、監(jiān)察等部門通報(bào)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的履職情況、管理特點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)，防止問題屢審屢犯、屢禁不止，促進(jìn)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

四、結(jié)束語

目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中還存在著諸多問題，在實(shí)際的工作中需要予以重視，比如：缺乏標(biāo)準(zhǔn)化管理機(jī)制、審計(jì)方法運(yùn)用不當(dāng)、審計(jì)人員水平有待提高等問題急需解決，這些問題都是制約事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的主要因素，所以當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作急需改進(jìn)，可以采取以下措施：加強(qiáng)信息化建設(shè)、改進(jìn)審計(jì)方法、提高審計(jì)人員職業(yè)水平。在大數(shù)據(jù)背景下，事業(yè)單位審計(jì)工作的發(fā)展也有了新的特點(diǎn)，事業(yè)單位不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式，提高審計(jì)工作質(zhì)量，以促進(jìn)事業(yè)單位健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：會計(jì)電算化；內(nèi)部控制；分析

1會計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

1.1會計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀會計(jì)電算化目前已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，商品化、通用化的財(cái)務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會計(jì)軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道。但由于財(cái)務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對會計(jì)電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財(cái)務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，會計(jì)電算化正從簡單的會計(jì)核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會計(jì)軟件為核心，融管理、計(jì)劃、分析為一體的會計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。會計(jì)人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會計(jì)電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時(shí)解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國會計(jì)電算化向更深層次的發(fā)展。

1.2內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀我國的內(nèi)部審計(jì)建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發(fā)展初級階段，并且存在著一些問題，如審計(jì)的重點(diǎn)仍側(cè)重于財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)手段落后和人員素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)不全面等。致使我國其他諸如業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)開展較少；很多審計(jì)人員面對網(wǎng)絡(luò)化的會計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)顯得力不從心，經(jīng)營管理方面的知識與經(jīng)驗(yàn)比較缺乏。

2會計(jì)電算化對內(nèi)部審計(jì)的要求及影響

2.1對內(nèi)部審計(jì)線索的影響實(shí)行會計(jì)電算化后，審計(jì)線索發(fā)生了變化。會計(jì)數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)和形式、會計(jì)數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會計(jì)電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計(jì)會計(jì)電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計(jì)需求納入到財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計(jì)線索，除應(yīng)保證會計(jì)據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會計(jì)數(shù)據(jù)文件以可審計(jì)的形式進(jìn)行儲存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2對內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法的影響審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，效率更高。審計(jì)人員在掌握計(jì)算機(jī)知識及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時(shí)采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計(jì)算機(jī)當(dāng)作一種提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計(jì)線索功能的審計(jì)軟件，如：ERP軟件，因?yàn)槠湓诔跏间浫霊{證時(shí)有一條記錄記載，在改動、刪除時(shí)，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動，什么時(shí)間改動的，由誰操作的，具體在哪項(xiàng)功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計(jì)工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財(cái)務(wù)手段等多學(xué)科知識相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部審計(jì)的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)方法和手段。

2.3對內(nèi)部審計(jì)人員的影響眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計(jì)人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會計(jì)電算化系統(tǒng)以后，審計(jì)各方面都發(fā)生了很大變化：審計(jì)線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計(jì)人員無法很難實(shí)施跟蹤審計(jì)，并且一些審計(jì)人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計(jì)工作。因此，審計(jì)人員除需具備豐富的會計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)知識，對會計(jì)電算化系統(tǒng)有一定的了解，對會計(jì)電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識。

3如何推動內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)會計(jì)電算化發(fā)展的對策

3.1完善立法工作隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計(jì)算機(jī)審計(jì)立法工作，時(shí)機(jī)已經(jīng)日趨成熟。

3.2采用適應(yīng)電算化會計(jì)的方法和手段隨著對會計(jì)電算化審計(jì)范圍的擴(kuò)大，不僅要對輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查還必須對會計(jì)電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實(shí)性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計(jì)流程圖，重點(diǎn)檢查程序設(shè)計(jì)是否符合會計(jì)法規(guī)、會計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實(shí)際數(shù)據(jù)。對會計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行處理檢驗(yàn)，并對會計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；成果轉(zhuǎn)化；題和對策

就像高新科技需要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力一樣，作為廣大內(nèi)部審計(jì)工作者的智慧結(jié)晶和辛勤勞動結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)成果也需要得到充分地利用和有效地轉(zhuǎn)化。從企業(yè)發(fā)展的角度來看，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化不僅僅是理論上的審計(jì)成果變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的要求，也是促進(jìn)企業(yè)不斷提高自己的經(jīng)營管理的質(zhì)量、彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)監(jiān)管手段和經(jīng)驗(yàn)缺乏的必然選擇。然而內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化工作卻存在著重重阻力和困難，面對這樣的困境，我們應(yīng)該采取何種措施呢？下面，筆者將對如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作進(jìn)行層層遞進(jìn)地分析。

一、內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作的現(xiàn)狀及問題

1.及時(shí)利用難。防弊查錯是現(xiàn)代審計(jì)工作的重點(diǎn)，對于內(nèi)部審計(jì)工作而言，除了具有防弊查錯的職能之外，它更加傾向于分析和研究內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題并提出相關(guān)的解決方案。許多企業(yè)都有內(nèi)部審計(jì)的制度，但是對審計(jì)工作結(jié)束的審計(jì)成果利用率卻非常低，主要表現(xiàn)為對審計(jì)問題的“就事論事”，只解決審計(jì)的具體問題，而對于審計(jì)問題牽連的企業(yè)運(yùn)行效率和管理能力等更深層次的問題卻是諱莫如深。

2.切實(shí)落實(shí)難。通常審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)審人員都會對此次審計(jì)中出現(xiàn)的問題提出相關(guān)的解決意見和處理決定，但是在審計(jì)成果的落實(shí)方面存在著諸多的困難和問題。首先是審計(jì)管理部門管理權(quán)力“孱弱”，相關(guān)的審計(jì)成果（審計(jì)意見和處理決定）最終“大事化小、小事化了”；其次是被審計(jì)單位出于企業(yè)利益的考慮對于審計(jì)問題虛與應(yīng)付、避重就輕，根本無法解決實(shí)際問題。以上種種造成了審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的落實(shí)難。

3.轉(zhuǎn)化途徑難。使審計(jì)人員頗為尷尬的是，他們辛苦分析的審計(jì)結(jié)果像高雅藝術(shù)品一樣常常被“束之高閣”，不能轉(zhuǎn)化為實(shí)際的管理行動。究其原因主要是轉(zhuǎn)化途徑短缺、渠道狹窄。在通常情況下，只要向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告和向被審計(jì)單位作出書面審計(jì)結(jié)論后，該內(nèi)審項(xiàng)目就算已竣工，在促進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化方面措施不多，力度不大，環(huán)境不寬松，影響了內(nèi)審職能的充分發(fā)揮。

4.建議采納難。傳統(tǒng)觀念是部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)部門的作用認(rèn)識不到位、對審計(jì)成果不重視，因此領(lǐng)導(dǎo)日常的管理目光大都盯在重要的管理部門，對于審計(jì)部門的關(guān)心只限定在問題的發(fā)現(xiàn)上而非管理的決策上，因此，審計(jì)部門的審計(jì)意見和建議采納比較困難。

二、開展內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作的基本原則

1.以人為本的內(nèi)部審計(jì)思維。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為“人是生產(chǎn)力中最活躍的因素”，同樣的，人也是內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的主導(dǎo)因素。所以我們改變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念，深刻地認(rèn)識到內(nèi)審工作不是查賬的簡單的工作，而是在企業(yè)的整個(gè)管理活動中起著紐帶和橋梁的重要作用的工作。內(nèi)部審計(jì)增強(qiáng)了企業(yè)對現(xiàn)代審計(jì)制度的認(rèn)識，明確了它的重要性。為了保證審計(jì)質(zhì)量我們要滿足審計(jì)人員配備的素質(zhì)要求，并把內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化工作作為企業(yè)的重要日式日程之一，廣泛地采納各種中肯的意見，積極推介內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。

2.扶優(yōu)限劣的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量觀念。對內(nèi)部審計(jì)成果構(gòu)成影響的因素非常多，主要有體制、政策、環(huán)境、人員和程序等。確立扶優(yōu)限劣的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量觀念是提升內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的不可或缺的條件，而且高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)獲得高管理效益的必備條件之一。通過建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證體系，加強(qiáng)審前控制、中監(jiān)督、審后檢查，注重審計(jì)分析質(zhì)量，多出精品，真正做到“內(nèi)審出成果，轉(zhuǎn)化結(jié)碩果”。

3.準(zhǔn)確定位的內(nèi)部審計(jì)工作理念。內(nèi)部審計(jì)部門要準(zhǔn)確定位，充分利用其“監(jiān)控”各部門且相對獨(dú)立的優(yōu)勢，把單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動納入到其審計(jì)的范圍，通過履行一定的管理職能，參與日常的實(shí)際管理。在內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的角色中充當(dāng)倡導(dǎo)者和組織者，逐步擴(kuò)大審計(jì)工作內(nèi)涵，為適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的新要求而努力。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作的策略及建議

綜上所述，內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實(shí)，最小投入獲取最大收益以及風(fēng)險(xiǎn)的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用，必須從以下幾個(gè)方面尋求保障舉措：

1.改進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)技能。在審計(jì)方式的改進(jìn)上，可以借鑒或者參考國外先進(jìn)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)的審計(jì)方式，運(yùn)用科技手段和一些較為簡便的檢查方式，對日常與內(nèi)審人員“糾纏不休”的賬、表、簿、證等進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，確?！皩ふ页鋈搿币约啊昂藢?shí)勾稽”的工作質(zhì)量，并采取相應(yīng)措施來縮短驗(yàn)算與核對的過程。在審計(jì)技能的改進(jìn)上，采取后續(xù)審計(jì)及時(shí)跟進(jìn)的連續(xù)性監(jiān)督工作方式，打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng)，保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時(shí)與連貫，同時(shí)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)，彰顯內(nèi)審分析評價(jià)的透析力，謀求審計(jì)檢查效率的倍增。

2.明確工作職能，追究工作責(zé)任。建立工作責(zé)任制度對于鞏固內(nèi)部審計(jì)成果來說是不錯的方法。要追究責(zé)任首先就要明確責(zé)任范圍，分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與管理責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任等等。責(zé)任的追究應(yīng)該圍繞著逐級分類后的風(fēng)險(xiǎn)類別，在認(rèn)真考慮各個(gè)層級的風(fēng)險(xiǎn)源之后，根據(jù)責(zé)任的性質(zhì)做出公正合理的責(zé)任追究決定。需要注意的是，為了避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊的問題出現(xiàn)，追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責(zé)與工作質(zhì)量，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主、客觀因素，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)備案錄。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞：會計(jì)信息化；水管單位；內(nèi)部審核；原因；問題；改進(jìn)

信息化是指利用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理的技術(shù)，而會計(jì)信息化則是把這種技術(shù)運(yùn)用到會計(jì)工作中。在水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中，加強(qiáng)對會計(jì)電算化應(yīng)用的探究，對單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平、促進(jìn)整體運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，都有著重要的作用。

一、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)信息化的原因

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對財(cái)務(wù)方面的預(yù)算、核算等管理變礙越來越重要。財(cái)務(wù)管理工作控制和反映著社會經(jīng)濟(jì)活動的全部過程，而水管單位內(nèi)部審計(jì)工作，直接關(guān)系到單位各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算、實(shí)際支出、具體安排和分布等，是單位財(cái)務(wù)管理的核心。而現(xiàn)在的社會生活節(jié)奏快、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，競爭意識和競爭現(xiàn)象越來越激烈，水管單位內(nèi)部審計(jì)工作要想在這樣激烈的競爭中求生存、求發(fā)展，不僅要重視內(nèi)部管理水平的提高，同時(shí)要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)管理上的指導(dǎo)作用。

隨著水管單位的發(fā)展，規(guī)模也日漸擴(kuò)大。新的形勢，對水管單位內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。原來的手動和人工會計(jì)核算的方式往往會浪費(fèi)大量的人力和時(shí)間，大多數(shù)的會計(jì)人員整日忙于做賬，沒有時(shí)間顧及單位整體財(cái)務(wù)的運(yùn)行和管理狀況，這就使水管單位財(cái)務(wù)管理存在著滯后性和繁雜性，而水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)電信息化的應(yīng)用，可以使財(cái)務(wù)人員的工作更加便利，擺脫了手工記賬的繁瑣，節(jié)約工作時(shí)間，同時(shí)也使單位的財(cái)務(wù)更加清晰，提高了整體工作效率。水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用會計(jì)電算化，能夠充分發(fā)揮會計(jì)工作人員的知識儲備和專業(yè)技能。較好地解決單位財(cái)務(wù)管理中核算與管理之間的沖突和矛盾，提高單位財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)制定合理、科學(xué)的決策提供重要的依據(jù)，這是水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)信息化應(yīng)用的原因。

二、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)信息化應(yīng)用的問題

水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)信息化可以應(yīng)用在預(yù)算管理、帳務(wù)核算管理、銀行對帳管理、收費(fèi)管理、員工工資管理、往來款項(xiàng)管理、部門指標(biāo)管理、報(bào)表報(bào)賬管理等方面。但由于信息化財(cái)務(wù)管理制度的不完善和缺乏相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，使單位財(cái)務(wù)管理中會計(jì)信息化的應(yīng)用存在很多問題。

   （1）會計(jì)制度的滯后?，F(xiàn)行現(xiàn)在許多水管單位的財(cái)務(wù)會計(jì)制度依然是以手工預(yù)算和核算為基礎(chǔ)的，而會計(jì)信息化的應(yīng)用，則需要在賬戶登記方法、會計(jì)工作的組織、賬戶設(shè)置、內(nèi)部控制的方式、賬務(wù)處理程序、會計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和會計(jì)檔案的保存等方面作出相應(yīng)的變化。同時(shí)，有些會計(jì)制度本身就不夠完善，過分重視會計(jì)信息化在財(cái)務(wù)上的作用，缺乏對會計(jì)管理功能的認(rèn)識，使會計(jì)信息化的功能局限在預(yù)算、報(bào)賬、核算上，忽視了對整體管理的掌控。因此，對水管單位財(cái)務(wù)管理中會計(jì)制度做出相應(yīng)的調(diào)整和修改也勢在必行。如果僅僅是把主要精力放在會計(jì)信息化軟件的使用上，單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的滯后也會在很大成度上影響會計(jì)電算化的應(yīng)用。

   （2）信息系統(tǒng)的陳舊。盡管現(xiàn)在有許多水管單位在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用會計(jì)信息化，但是缺少對會計(jì)信息系統(tǒng)的完善，仍然是在原有的信息系統(tǒng)下進(jìn)行工作，這也造成了水管單位財(cái)務(wù)信息處理不及時(shí)、管理效率低下、工作流程重復(fù)、反饋成果不準(zhǔn)確等缺陷。還有一些水管單位，在對會計(jì)信息化信息系統(tǒng)調(diào)整和設(shè)置時(shí)，對原有手工系統(tǒng)的的分析和改進(jìn)不到位，使財(cái)務(wù)管理上的中間環(huán)節(jié)和重復(fù)環(huán)節(jié)較多，無法按照會計(jì)信息化的要求進(jìn)行規(guī)劃業(yè)務(wù)流程。

(3)專業(yè)人才的缺少。水管單位財(cái)務(wù)會計(jì)信息化的應(yīng)用要求會計(jì)人員不僅要掌握會計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)知識、相關(guān)行業(yè)會計(jì)制度、國家政策法規(guī)，還要對相關(guān)的計(jì)算機(jī)知識及財(cái)務(wù)軟件的使用進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，并懂得對信息系統(tǒng)的維護(hù)和更新。但是，目前這種專業(yè)型的會計(jì)信息化人員還較為缺少，這也是水管單位財(cái)務(wù)管理中會計(jì)信息化應(yīng)用發(fā)展的重要障礙。

三、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)信息化應(yīng)用的改進(jìn)

針對水管單位財(cái)務(wù)管理中會計(jì)電算化應(yīng)用存在的一些問題，合理地利用會計(jì)信息化，充分提高水管單位財(cái)務(wù)管理水平，還應(yīng)該有許多不斷改進(jìn)的地方。

（1）完善會計(jì)制度。制定適應(yīng)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)電算化應(yīng)用的相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制，利用會計(jì)電算化的多級管理體制，完善相應(yīng)的會計(jì)制度，使水管單位財(cái)務(wù)管理有章可循、有據(jù)可依，明確水管單位內(nèi)部審計(jì)工作流程，明確不同財(cái)務(wù)管理人員的操作權(quán)限，形成制單、審核、二次審核等多級管理模式，從而保證水管單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（2）改進(jìn)信息系統(tǒng)。確保水管單位財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、有效，建立網(wǎng)絡(luò)體系，為水管單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)確地掌握信息提供保障。設(shè)立專業(yè)部門進(jìn)行更新和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并將交易款項(xiàng)、員工工資、結(jié)算、欠費(fèi)等信息的查詢進(jìn)行公開、公示，做到共同監(jiān)督、共同管理。

（3）培養(yǎng)專業(yè)人才。適應(yīng)水管財(cái)務(wù)管理會計(jì)信息化應(yīng)用的需要，加強(qiáng)對專業(yè)人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)，使水管單位內(nèi)部審計(jì)工作的財(cái)務(wù)人員對會計(jì)的專業(yè)知識和計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的使用等能夠熟練掌握，大幅度提高水管單位財(cái)務(wù)管理的工作效率。

總結(jié)：

信息化的今天，水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會計(jì)信息化的應(yīng)用勢在必行，注意會計(jì)信息化在水管單位財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，制定合理的調(diào)整策略，對積極推進(jìn)學(xué)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)展有著重要作用。

參考文獻(xiàn)：

篇8

我在這里主要講兩個(gè)內(nèi)容：一是農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼；二是保護(hù)性耕作。

一、農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼問題

為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的支農(nóng)惠農(nóng)政策，扎實(shí)推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，最近幾年各級財(cái)政設(shè)立了農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼專項(xiàng)資金，對農(nóng)民和直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)服務(wù)組織購置農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行補(bǔ)貼。今年的補(bǔ)貼工作已經(jīng)開始，為使大家了解相關(guān)政策，及時(shí)申請補(bǔ)貼，現(xiàn)將有關(guān)情況介紹如下。

（一）、關(guān)于農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼的范圍

今年淄川區(qū)實(shí)施范圍是本轄內(nèi)符合補(bǔ)貼條件的農(nóng)民和直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)服務(wù)組織。

（二）、關(guān)于補(bǔ)貼機(jī)具的種類及補(bǔ)貼重點(diǎn)

1、收獲機(jī)械類：玉米聯(lián)合收獲機(jī)、青飼料收獲機(jī)（含收割、切碎、揉絲、壓捆等）、秸稈粉碎還田機(jī)；

2、種植機(jī)械類：小麥免耕播種機(jī)、旋耕播種機(jī)；

3、耕作機(jī)械類：深耕犁（旱田耕深≥25cm）、深松機(jī)、旋耕機(jī)（幅寬≥1.8米）；

4、拖拉機(jī)類：與上述機(jī)具配套購置的40馬力以上大型拖拉機(jī)；

其中玉米聯(lián)合收獲機(jī)、小麥免耕播種機(jī)是今年補(bǔ)貼重點(diǎn)。

（三）、淄川區(qū)資金使用計(jì)劃

今年分配給淄川區(qū)農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼資金60萬元，全部是中央財(cái)政撥款，上級要求必須完成單獨(dú)購買玉米聯(lián)合收獲機(jī)16臺，必須完成8臺玉米聯(lián)合收獲機(jī)和與其配套的拖拉機(jī)，必須完成小麥免耕播種機(jī)35臺。

由于淄川區(qū)平原只占三分之一，推廣玉米聯(lián)合收獲機(jī)有很大難度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要積極宣傳，鼓勵農(nóng)民購買使用玉米聯(lián)合收獲機(jī)。為了完成上級下達(dá)的補(bǔ)貼任務(wù)，購買大型拖拉機(jī)的必須購買玉米聯(lián)合收獲機(jī)。

今天到會進(jìn)行演示的小麥免耕播種機(jī)有大型和小型，配套動力有50馬力以上的大型拖拉機(jī)，也有30馬力的中型拖拉機(jī)，請各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇。購買小麥免耕播種機(jī)的可以購買一臺拖拉機(jī)。

（四）、補(bǔ)貼對象及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1、補(bǔ)貼對象及補(bǔ)貼的優(yōu)先條件

補(bǔ)貼對象：淄川區(qū)轄內(nèi)符合補(bǔ)貼條件的農(nóng)民和直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)機(jī)服務(wù)組織。

補(bǔ)貼的優(yōu)先條件：購置重點(diǎn)補(bǔ)貼機(jī)具的優(yōu)先，單獨(dú)購置配套機(jī)具的優(yōu)先，農(nóng)業(yè)部科技入戶工程的科技示范戶、參加農(nóng)機(jī)合作組織的農(nóng)機(jī)戶優(yōu)先，平安農(nóng)機(jī)示范戶優(yōu)先，農(nóng)機(jī)大戶（種糧大戶）優(yōu)先。在條件相同或不易認(rèn)定時(shí)，可采用按報(bào)名順序或其他群眾認(rèn)可的方式確定。只購置拖拉機(jī)的原則不予補(bǔ)貼，但確因配套機(jī)具多（配套比1：3以上），動力機(jī)械不能滿足需要的，經(jīng)區(qū)農(nóng)機(jī)管理部門審定后可以申請補(bǔ)貼。因購置農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼是項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策，因此，不是農(nóng)民的不能享受農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼

2、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

每臺補(bǔ)貼機(jī)具按照不超過購機(jī)價(jià)格的30進(jìn)行補(bǔ)貼，且單機(jī)補(bǔ)貼額不超過3萬元。具體講，拖拉機(jī)按基本配置出產(chǎn)價(jià)的20，旋耕機(jī)、青飼料收獲機(jī)按基本配置出產(chǎn)價(jià)的25，自走式玉米聯(lián)合收獲機(jī)按基本配置出產(chǎn)價(jià)的20，其余按基本配置最高限價(jià)的30。具體每種機(jī)型的補(bǔ)貼金額見農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼目錄。

一戶農(nóng)民年內(nèi)享受補(bǔ)貼的購機(jī)數(shù)量原則上不超過1套4臺(1臺拖拉機(jī)和與其配套的3臺不同類別的作業(yè)機(jī)械)；一個(gè)農(nóng)機(jī)服務(wù)組織年內(nèi)享受補(bǔ)貼的購機(jī)數(shù)量原則上不超過2套8臺。

對同品種、同基本配置要求的不同生產(chǎn)廠家的機(jī)具，實(shí)行統(tǒng)一定額補(bǔ)貼；同一企業(yè)生產(chǎn)的同一種機(jī)具，全區(qū)統(tǒng)一限價(jià)。

（五）、工作程序

（一）淄川區(qū)農(nóng)機(jī)局于3月25日—3月29日組織補(bǔ)貼政策及報(bào)名辦法公示。（內(nèi)容公示要在區(qū)農(nóng)機(jī)局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的政務(wù)公開欄公示，并要請了區(qū)電視臺和《淄川工作》進(jìn)行報(bào)道）。

（二）組織報(bào)名。3月30日—4月4日，在淄川區(qū)農(nóng)機(jī)推廣站組織報(bào)名，并填寫申請表、報(bào)名表、報(bào)名時(shí)間記錄。

（三）區(qū)農(nóng)機(jī)局根據(jù)批復(fù)的《農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)貼工作實(shí)施方案》和下達(dá)的補(bǔ)貼資金額度，確定補(bǔ)貼對象名單并于3月6日-8日進(jìn)行公示。

（四）區(qū)農(nóng)機(jī)局與生產(chǎn)廠家或供貨商協(xié)商確定具體送貨時(shí)間、地點(diǎn)，組織農(nóng)民購機(jī)，同時(shí)掛牌發(fā)證、制做標(biāo)識，并建立購置補(bǔ)貼機(jī)具檔案。（送貨時(shí)間在5月1日-9月10日）。

（五）最后區(qū)農(nóng)機(jī)局會同區(qū)財(cái)政局進(jìn)行項(xiàng)目檢查驗(yàn)收，并將我區(qū)的工作總結(jié)、驗(yàn)收意見、電子檔案上報(bào)市農(nóng)機(jī)局。

農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼工作政策性強(qiáng)，工作量大，操作過程復(fù)雜，事關(guān)農(nóng)民切身利益，為此，區(qū)農(nóng)機(jī)局專門成立了由區(qū)財(cái)政、農(nóng)業(yè)、農(nóng)機(jī)各部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，并成立了紀(jì)檢小組，加強(qiáng)對此項(xiàng)工作的監(jiān)督檢查。同時(shí)進(jìn)一步明確科室和科室負(fù)責(zé)人職責(zé)，做到職責(zé)清楚，責(zé)任到人。會后有疑問的可以到淄川區(qū)農(nóng)機(jī)化技術(shù)推廣站咨詢。

二、進(jìn)一步推廣保護(hù)性耕作問題

通過從20__年以來在商家、城南、嶺子、西河等鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行大面積試驗(yàn)示范證明在省工、節(jié)水、省肥、保土、環(huán)保、節(jié)本、增效等方面效果明顯。

1)節(jié)本采用傳統(tǒng)小麥種植方式，需進(jìn)行深耕等五道工序，其中旋耕25元/畝，深耕35元/畝，扶脊10元/畝，整畦10元/畝，播種15元/畝，合計(jì)每畝作業(yè)費(fèi)90元，而采用免耕施肥播種機(jī)可一次性完成碎稈、滅茬、施肥、播種、鎮(zhèn)壓等多項(xiàng)作業(yè)，每畝收費(fèi)50元，每畝可節(jié)省作業(yè)成本40元。

2)優(yōu)育溝播小麥溝底含水率比壟上高10以上，充分利用了水分，有利于作物生長發(fā)育。

3)增產(chǎn)小麥免耕施肥播種機(jī)有以下優(yōu)點(diǎn)：一是集中施肥。提高了肥料的利用率；二是具有邊行優(yōu)勢，通風(fēng)透光條件好；三是能有效貯存水分，抗旱能力強(qiáng)。玉米秸稈還田后免耕播種比無玉米秸稈普通播種每畝增產(chǎn)小麥20公斤以上。

4)環(huán)保使用保護(hù)性耕作技術(shù)能杜絕秸稈焚燒，減少環(huán)境污染和水土流失，同時(shí)能蓄水保墑，提高土壤肥力。

07年淄川區(qū)計(jì)劃推廣35臺小麥免耕播種機(jī)、玉米聯(lián)合收獲機(jī)24臺，免耕施肥播種面積爭取達(dá)到2萬畝。希望各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要抓住這次農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼的大好時(shí)機(jī)，積極鼓勵農(nóng)民使用、購買小麥免耕播種機(jī)和玉米聯(lián)合收獲機(jī)。

最后，我對今年的農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼工作再提出一點(diǎn)要求：

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關(guān)鍵詞:派駐制;雙重管理;人員素質(zhì)

中圖分類號:F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

按照中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計(jì)派駐制要求,河北省分公司下設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)部分部,受集團(tuán)公司審計(jì)部和河北省公司雙重領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司審計(jì)部的指導(dǎo)。從制度上實(shí)現(xiàn)了審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)績考核和審計(jì)經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)一管理,從而使審計(jì)力量的整體優(yōu)勢得以充分發(fā)揮,審計(jì)人員的向心力和凝聚力明顯加強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的有力保障。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

實(shí)行雙重及級層管理。作為集團(tuán)總部審計(jì)部的派駐機(jī)構(gòu),河北審計(jì)分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內(nèi)派駐四個(gè)大區(qū)審計(jì)處,大區(qū)審計(jì)處與駐地公司審計(jì)室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區(qū)審計(jì)處履行所轄分公司的審計(jì)管理職能,審計(jì)室履行駐地分公司的審計(jì)業(yè)務(wù)職能。河北審計(jì)分部接受集團(tuán)公司審計(jì)部及省公司共同管理,大區(qū)審計(jì)處接受河北審計(jì)分部領(lǐng)導(dǎo),市審計(jì)室接受大區(qū)審計(jì)處和駐地分公司共同管理。具體組織架構(gòu)如圖1所示。(圖1)

二、人員管理和素質(zhì)要求

人員編制由總部統(tǒng)一核定,省公司在總部統(tǒng)一核定的人員編制內(nèi),根據(jù)各市分公司的收入貢獻(xiàn)、資產(chǎn)規(guī)模及所轄地公司區(qū)域等綜合情況,核定各大區(qū)審計(jì)處、各市分公司審計(jì)室人數(shù)。河北審計(jì)分部負(fù)責(zé)人由總部進(jìn)行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計(jì)分部負(fù)責(zé)人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計(jì)部提出任免考察建議,總部審計(jì)部會同人力資源部進(jìn)行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區(qū)審計(jì)處負(fù)責(zé)人的任免由河北審計(jì)分部及省公司人力資源部負(fù)責(zé)。各大區(qū)審計(jì)處設(shè)主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計(jì)處主任兼任駐地分公司審計(jì)室主任。對審計(jì)人員素質(zhì)要求的總體原則是,要建立一支適應(yīng)公司發(fā)展及管理需要的審計(jì)隊(duì)伍。

1、能力要求:了解企業(yè)經(jīng)營管理,能夠識別和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),具備信息化系統(tǒng)管理審計(jì)的知識和經(jīng)驗(yàn)。

2、知識結(jié)構(gòu):從偏重選聘財(cái)務(wù)、工程審計(jì)人員,逐步充實(shí)信息系統(tǒng)管控、企業(yè)管理、法律事務(wù)等方面人才。

3、職業(yè)操守:在履職過程中能夠恪守職業(yè)道德,客觀公正,實(shí)事求是;既能識別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。

三、計(jì)劃管理

總部審計(jì)部根據(jù)公司年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,提出年度審計(jì)工作計(jì)劃和重點(diǎn)。河北審計(jì)分部在總部審計(jì)部年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上,結(jié)合所在地分公司實(shí)際經(jīng)營管理情況及經(jīng)營變化情況,及時(shí)提出月度及季度工作計(jì)劃,科學(xué)安排時(shí)間,合理組織力量開展審計(jì)工作。如有審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃變動情況,應(yīng)及時(shí)向總部審計(jì)部匯報(bào)并批準(zhǔn)后執(zhí)行。大區(qū)審計(jì)處應(yīng)在河北審計(jì)分部年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上,根據(jù)駐地公司年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,制定審計(jì)工作重點(diǎn),及時(shí)提出月度及季度工作計(jì)劃,科學(xué)安排時(shí)間,合理組織力量開展審計(jì)工作,并及時(shí)向河北審計(jì)分部反饋各項(xiàng)計(jì)劃完成情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計(jì)室應(yīng)結(jié)合駐地分公司實(shí)際情況制定審計(jì)工作重點(diǎn),提出月度及季度工作計(jì)劃,并向大區(qū)審計(jì)處反饋各項(xiàng)計(jì)劃完成情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

四、經(jīng)費(fèi)管理

集團(tuán)審計(jì)部統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)人員差旅費(fèi)用由集團(tuán)公司統(tǒng)一承擔(dān);省公司統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)人員差旅、會議費(fèi)等費(fèi)用由省公司統(tǒng)一承擔(dān)。河北審計(jì)分部按照年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃,提出年度審計(jì)預(yù)算,并報(bào)省公司預(yù)算編制委員會審批后執(zhí)行。各級審計(jì)派駐機(jī)構(gòu)審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)及其他所有費(fèi)用全部納入駐地公司預(yù)算并在當(dāng)?shù)亓兄А?/p>

篇10

1、公司基本情況

中國光大銀行股份有限公司，簡稱為中國光大銀行、光大銀行(以下稱本行)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成IPO并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到16,700億元;截止20xx年底，已在26個(gè)省、自治區(qū)、直轄市的72個(gè)經(jīng)濟(jì)中心城市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)689家，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新、銳意進(jìn)取，在為社會和客戶提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的同時(shí)，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實(shí)踐，已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。本行董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé);監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督;高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實(shí)施，組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會和監(jiān)事會通過下設(shè)專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設(shè)、執(zhí)行和完善情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

為加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構(gòu)，形成了分工合理、職責(zé)明確、制衡有效、報(bào)告關(guān)系清晰、運(yùn)行高效的良好公司治理，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設(shè)提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債管理委員會等19個(gè)委員會，計(jì)財(cái)部、資金部、投行部等26個(gè)部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設(shè)立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。

本行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)等。為管理上述風(fēng)險(xiǎn)，本行建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清晰、分工明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向，借鑒國外先進(jìn)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、計(jì)量、監(jiān)督、報(bào)告和控制的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制原則，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)，明確劃分相關(guān)機(jī)構(gòu)部門之間、崗位之間的職責(zé)，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，并按條線和業(yè)務(wù)類別建立了包括人力資源程序、會計(jì)管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、運(yùn)營分析、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng)，通過優(yōu)化OA系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng)，建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機(jī)制，做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強(qiáng)全行檔案規(guī)范化管理，加強(qiáng)各類涉密文件、資料的保密管理，加強(qiáng)對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強(qiáng)化各類定期報(bào)告制度、重大和緊急情況報(bào)告與通報(bào)制度，通過多種報(bào)告形式，保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時(shí)性和有效性，并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率，保障決策的科學(xué)高效。

各業(yè)務(wù)條線和職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行，法律合規(guī)部負(fù)責(zé)本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達(dá)標(biāo)的建設(shè)推進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督評價(jià)。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責(zé)，對于在內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)上報(bào)高級管理層和董事會?？傂袃?nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會負(fù)責(zé)建立并維護(hù)全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推進(jìn)本行內(nèi)部控制的達(dá)標(biāo)實(shí)施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門，負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善，組織督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，及時(shí)傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求，推進(jìn)本行內(nèi)部控制的有效實(shí)施，對業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)測，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報(bào)全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價(jià)部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評價(jià)，牽頭負(fù)責(zé)全行年度內(nèi)控控制評價(jià)工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制的自我建立、健全、監(jiān)督和檢查，負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)控活動的具體實(shí)施，并配合內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門、評價(jià)部門及外部咨詢機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評價(jià)工作。

本行根據(jù)國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修改。20xx年度，本行以建立層次分明，結(jié)構(gòu)清晰，系統(tǒng)協(xié)調(diào)，簡單管用的制度體系為目標(biāo)，按照嚴(yán)密、實(shí)際、易記、管用為基本原則，持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作。經(jīng)過一年的工作，26個(gè)條線部門均對內(nèi)控制度進(jìn)行了全面梳理，累計(jì)梳理內(nèi)控制度1229項(xiàng)，涉及修訂及整合的制度共156項(xiàng)、廢止的制度共152項(xiàng)，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)、運(yùn)用新技術(shù)時(shí)，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細(xì)則，并經(jīng)過必要的測試認(rèn)證、風(fēng)險(xiǎn)評估和會簽，報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

2、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作組織架構(gòu)

本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的總負(fù)責(zé)人。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計(jì)部。

總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設(shè)的牽頭部門，總行審計(jì)部是內(nèi)部控制自我評價(jià)工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負(fù)責(zé)人和工作人員作為項(xiàng)目實(shí)施聯(lián)系人，董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報(bào)備內(nèi)控實(shí)施工作情況。內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話：63639259)、盧樞美(電話：63639249)，審計(jì)部嚴(yán)仲民(電話：63636661)、劉騰慧(電話：63636639)，董事會辦公室胡蓉(電話：63636717)。

內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的日常工作由法律合規(guī)部和審計(jì)部聯(lián)合牽頭，并聘請外部咨詢公司協(xié)助實(shí)施，總行各部門及各分行積極參與項(xiàng)目實(shí)施。為更好地推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會，對項(xiàng)目進(jìn)度、相關(guān)問題、下一步工作計(jì)劃等進(jìn)行討論協(xié)商;同時(shí)，牽頭部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況不定期向管理層進(jìn)行專題匯報(bào)。

法律合規(guī)部和審計(jì)部為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的牽頭部門，相關(guān)情況如下：

法律合規(guī)部

總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設(shè)工作的牽頭組織部門，下設(shè)合規(guī)管理處、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處，共有員工14人。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

及時(shí)了解和掌握監(jiān)管部門對銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求，牽頭協(xié)調(diào)和組織全行內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善;

組織、督促總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制;

統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信涉及的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

對各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和管理。

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作，包括確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單;梳理形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關(guān)工作。

全行就內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的匯報(bào)主要遵循如下路徑：各條線具體負(fù)責(zé)本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，并將建設(shè)結(jié)果報(bào)送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織、推進(jìn)總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，并就全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報(bào)。

審計(jì)部

總行審計(jì)部是全行年度內(nèi)部控制自我評價(jià)工作的牽頭組織部門，下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計(jì)處、零售業(yè)務(wù)審計(jì)處、財(cái)會及資金業(yè)務(wù)審計(jì)處、IT審計(jì)處、審計(jì)質(zhì)量控制處，共有員工22名。除總行審計(jì)部外，全行還設(shè)有北部、東部、中西部和南部4個(gè)審計(jì)中心，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計(jì)工作。審計(jì)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括：

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督和評價(jià)。

開展內(nèi)部控制檢查，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。

對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評價(jià)。

總行審計(jì)部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價(jià)工作小組，其在內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過程中是內(nèi)部控制自我評價(jià)工作的牽頭部門，具體職責(zé)包括：編制自我評價(jià)工作計(jì)劃;組織實(shí)施自我評價(jià)工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

全行就內(nèi)部控制自我評價(jià)工作的匯報(bào)主要遵循如下路徑：總行審計(jì)部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過，報(bào)送董事會審計(jì)委員會，再提交董事會進(jìn)行審議批準(zhǔn)。

3、內(nèi)部控制實(shí)施工作有關(guān)聘請咨詢機(jī)構(gòu)的考慮和計(jì)劃

本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求，有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理控制領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程，并建立起科學(xué)、合理的內(nèi)部控制評價(jià)體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項(xiàng)目，協(xié)助本行推進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升。

基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設(shè)和評價(jià)的行業(yè)實(shí)踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項(xiàng)目實(shí)際情況，從項(xiàng)目實(shí)施角度出發(fā)將項(xiàng)目實(shí)施整體框架劃分為四個(gè)階段：第一階段為前期準(zhǔn)備與方案設(shè)計(jì);第二階段為總行實(shí)施;第三階段為分行自我評價(jià);第四階段為整改與報(bào)告。

第一階段，建立項(xiàng)目管理架構(gòu)并啟動項(xiàng)目，制定項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃，梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制管理體系架構(gòu)、內(nèi)部控制自我評價(jià)方法，并建設(shè)內(nèi)部控制自我評價(jià)工具模板，通過培訓(xùn)與宣導(dǎo)，協(xié)助銀行各實(shí)施部門和機(jī)構(gòu)理解內(nèi)部控制自我評價(jià)實(shí)施的方法、內(nèi)容和管理要求。

第二階段，根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計(jì)開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價(jià)方法和實(shí)施方案，在總行具體實(shí)施。具體工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價(jià)實(shí)施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價(jià)工作;同時(shí)開展流程層面的內(nèi)控評價(jià)工作;編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷，在此階段主要針對內(nèi)控的設(shè)計(jì)缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷，制定整改方案。

第三階段，在分行范圍內(nèi)組織開展評價(jià)測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價(jià)工作計(jì)劃;設(shè)計(jì)控制測試的方法和程序;分支機(jī)構(gòu)實(shí)施自我評價(jià)工作。

第四階段，在各機(jī)構(gòu)自行整改的同時(shí)，編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，具體工作包括：各機(jī)構(gòu)開展缺陷整改工作，編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，并在匯總整理項(xiàng)目各階段工作成果的基礎(chǔ)上，編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價(jià)手冊。

在安永公司的協(xié)助下，本項(xiàng)目將形成以下工作成果：內(nèi)控控制手冊、內(nèi)部控制評價(jià)手冊和內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。截至本報(bào)告日，咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價(jià)手冊(初稿)的編制。

4、內(nèi)控實(shí)施工作進(jìn)展

自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實(shí)施項(xiàng)目啟動以來，本行已陸續(xù)開展如下工作，并形成相應(yīng)的工作成果：

(1)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面：

一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施培訓(xùn)。為加強(qiáng)全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí)，以利于項(xiàng)目的有效推進(jìn)，特召開全行視頻會議，對項(xiàng)目背景、監(jiān)管要求進(jìn)行了系統(tǒng)培訓(xùn)，并就實(shí)施工作職責(zé)分工、進(jìn)度安排等方面進(jìn)行了介紹。

二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍和內(nèi)容。根據(jù)監(jiān)管要求，參照本行實(shí)際情況，確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍為16個(gè)企業(yè)層面的控制領(lǐng)域及113個(gè)流程層面的流程，并形成了企業(yè)層面控制領(lǐng)域清單和流程層面控制流程清單。

三是梳理形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容之后，針對每一企業(yè)層面控制領(lǐng)域和流程層面的流程，分別梳理形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣并對應(yīng)至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣和流程層面113個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。

四是初步識別總行層面設(shè)計(jì)缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險(xiǎn)矩陣的情況下，通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣進(jìn)行比對，初步識別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，并形成了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單。

五是編制內(nèi)部控制手冊。通過整理內(nèi)控梳理工作成果，編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)。

(2)內(nèi)部控制自我評價(jià)方面：

一是確定內(nèi)部控制評價(jià)測試程序。針對企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程，分別設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)測試步驟，同時(shí)設(shè)計(jì)針對分行內(nèi)控評價(jià)的測試底稿，形成了企業(yè)層面16個(gè)領(lǐng)域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個(gè)流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。

二是建設(shè)內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和工具。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計(jì)部部門資源情況，初步設(shè)計(jì)建設(shè)符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價(jià)工具和流程，初步形成內(nèi)部控制評價(jià)手冊初稿。

在上述工作之外，本行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作尚有如下主要工作未開展：

已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內(nèi)部控制自我評價(jià)的實(shí)施工作;

依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求，提交內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

XXXX年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設(shè)工作成果，持續(xù)深化內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程。

由于內(nèi)部控制建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實(shí)施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面、流程層面的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，識別總行層面內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷)均已于20xx年度實(shí)施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示XXXX年度的內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)計(jì)劃，主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認(rèn)及整改落實(shí)工作：

1、總行相關(guān)部門確認(rèn)內(nèi)控缺陷。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行確認(rèn)，對于涉及多個(gè)部門的缺陷，由各部門協(xié)調(diào)確認(rèn)缺陷的負(fù)責(zé)部門。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年3月。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門。

2、與總行相關(guān)部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案。相關(guān)部門在完成設(shè)計(jì)缺陷的確認(rèn)工作后，在咨詢公司的協(xié)助下，制定缺陷整改方案，提交內(nèi)控預(yù)警委員會審議。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年4月。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門、法律合規(guī)部。

3、總行相關(guān)部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關(guān)部門根據(jù)缺陷確認(rèn)結(jié)果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報(bào)送整改進(jìn)度。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年4月-9月。責(zé)任部門：存在缺陷的相關(guān)部門。

4、根據(jù)整改結(jié)果更新風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年12月。責(zé)任部門：法律合規(guī)部、審計(jì)部。

5、按要求報(bào)送、披露內(nèi)控實(shí)施工作情況。根據(jù)監(jiān)管部門要求，將本行內(nèi)控實(shí)施工作情況及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)送，并按要求完成披露工作。計(jì)劃完成時(shí)間：按監(jiān)管要求實(shí)施。責(zé)任部門：董事會辦公室、法律合規(guī)部、審計(jì)部。

三、內(nèi)部控制自我評價(jià)工作計(jì)劃

XXXX年度的內(nèi)部控制評價(jià)工作任務(wù)計(jì)劃如下：

1、編制自我評價(jià)工作計(jì)劃，評價(jià)工作的具體時(shí)間表和人員分工。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年5月。責(zé)任部門：審計(jì)部。

2、確定內(nèi)部控制缺陷的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年5月。責(zé)任部門：審計(jì)部、法律合規(guī)部。

3、組織實(shí)施自我評價(jià)工作，編制內(nèi)部控制評價(jià)工作底稿。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年9月。責(zé)任部門：審計(jì)部。

4、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價(jià)，編制缺陷評價(jià)匯總表，同時(shí)提出整改建議，編制整改任務(wù)單。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年9月-12月。責(zé)任部門：審計(jì)部。

5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年3月。責(zé)任部門：審計(jì)部。

6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。計(jì)劃完成時(shí)間：XXXX年4月。責(zé)任部門：董事會辦公室、審計(jì)部。

四、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃