導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇從業(yè)資格管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》（財(cái)政部令第26號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)申請(qǐng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書適用本辦法。

在國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）從事下列會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）；

（二）出納；

（三）稽核；

（四）資本、基金核算；

（五）收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算；

（六）工資、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)成果核算；

（七）財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算；

（八）總賬；

（九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制；

（十）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會(huì)計(jì)檔案管理。

第三條各單位不得任用（聘用）不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員從事會(huì)計(jì)工作。

不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作，不得參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或評(píng)審、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任，不得申請(qǐng)取得會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書。

第二章會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)

第四條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理實(shí)行屬地原則。

縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門為會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，即對(duì)工作、生活在所轄行政區(qū)域內(nèi)有關(guān)人員會(huì)計(jì)從業(yè)資格的取得、注冊(cè)、變更、調(diào)轉(zhuǎn)等實(shí)施管理。除本辦法第五條規(guī)定外，具體管理權(quán)限由各地級(jí)以上市財(cái)政部門確定。

第五條中央在穗單位、銀行系統(tǒng)在穗單位和省屬在穗單位會(huì)計(jì)從業(yè)資格由省財(cái)政廳管理。中央非在穗單位、銀行系統(tǒng)非在穗單位和省屬非在穗單位按屬地原則管理。

第三章會(huì)計(jì)從業(yè)資格的取得

第六條國(guó)家實(shí)行會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試制度。

第七條申請(qǐng)參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的人員，應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

（一）遵守會(huì)計(jì)和其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；

（二）具備良好的道德品質(zhì)；

（三）具備會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和技能。

因有《會(huì)計(jì)法》第四十二條、第四十三條、第四十四條所列違法情形，被依法吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷之日起5年內(nèi)（含5年）不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污、挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為，被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第八條會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試科目分兩大類：第一類是會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)方面的考試，包括財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)兩個(gè)內(nèi)容；第二類是會(huì)計(jì)技能考試，指初級(jí)會(huì)計(jì)電算化（或者珠算五級(jí)）。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱由財(cái)政部統(tǒng)一制定并公布。

第九條申請(qǐng)人符合本辦法第七條規(guī)定且具備國(guó)家教育行政主管部門認(rèn)可的中專以上（含中專，下同）會(huì)計(jì)類專業(yè)學(xué)歷（或?qū)W位）的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)（含2年），免試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化（或者珠算五級(jí)）。

前款所稱會(huì)計(jì)類專業(yè)包括：

（一）會(huì)計(jì)學(xué)；

（二）會(huì)計(jì)電算化；

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化；

（四）審計(jì)學(xué)；

（五）財(cái)務(wù)管理；

（六）理財(cái)學(xué)。

第十條會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)考試每年舉行兩次，分別是6月份和11月份的第3個(gè)星期日。會(huì)計(jì)技能初級(jí)會(huì)計(jì)電算化實(shí)行定點(diǎn)不定期無(wú)紙化考試制度。

省財(cái)政廳負(fù)責(zé)組織實(shí)施全省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的下列事項(xiàng)：

（一）制定會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試考務(wù)規(guī)則（見附件1）；

（二）組織會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試命題；

（三）實(shí)施考試考務(wù)工作；

（四）監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試考風(fēng)、考紀(jì)。

各地級(jí)以上市財(cái)政局負(fù)責(zé)組織本地區(qū)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，縣級(jí)財(cái)政部門考試組織權(quán)限由各地級(jí)以上市財(cái)政局確定。中央在穗單位、銀行系統(tǒng)在穗單位和省屬在穗單位會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)。

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)公布會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的報(bào)名條件、報(bào)考辦法、考試科目、考務(wù)規(guī)則及考試相關(guān)要求。

省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)于考試結(jié)束后30日內(nèi)將會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試試題報(bào)財(cái)政部備案。

第十一條會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家物價(jià)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)考試成績(jī)合格的人員可獲得會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)考試成績(jī)合格證明，該證明2年內(nèi)有效；會(huì)計(jì)技能初級(jí)會(huì)計(jì)電算化考試成績(jī)合格可獲得廣東省初級(jí)會(huì)計(jì)電算化證書。

第十三條會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試全科合格的申請(qǐng)人，有工作單位的可向工作單位所在地的財(cái)政部門申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；沒(méi)有工作單位的，可向戶口所在地的財(cái)政部門或組織考試的縣級(jí)以上財(cái)政部門申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（一）《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書申請(qǐng)表》（見附件2）；

（二）有效會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)考試成績(jī)合格證明；

（三）廣東省初級(jí)會(huì)計(jì)電算化證書或珠算五級(jí)證；

（四）有效身份證件原件；

（五）近期同一底片小一寸免冠證件照兩張。

符合本辦法第九條規(guī)定條件，且財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德考試成績(jī)合格的申請(qǐng)人，提交上述資料（一）、（二）、（四）、（五）項(xiàng)，以及自畢業(yè)之日起截至申請(qǐng)日止2年內(nèi)（含2年）的會(huì)計(jì)類專業(yè)學(xué)歷或?qū)W位證書原件（香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)及外國(guó)的學(xué)歷或?qū)W位須經(jīng)中華人民共和國(guó)教育行政主管部門認(rèn)可；對(duì)有疑問(wèn)的學(xué)歷或?qū)W位，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可要求申請(qǐng)人提供教育部門出具的證書認(rèn)證證明）。

第十四條申請(qǐng)人可以通過(guò)委托人申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)其申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十五條申請(qǐng)人的申請(qǐng)材料齊全、符合規(guī)定形式的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)受理；申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)受理或者不予受理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具書面證明（見附件3、4），同時(shí)注明日期，并加蓋本機(jī)構(gòu)專用印章。

第十六條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)能夠當(dāng)場(chǎng)作出決定的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)作出頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的書面決定；不能當(dāng)場(chǎng)作出決定的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，并作出是否頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定；20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。

第十七條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)作出準(zhǔn)予頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向申請(qǐng)人頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)作出不予頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的決定，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第十八條按照財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書樣式和編號(hào)規(guī)則，省財(cái)政廳負(fù)責(zé)全省會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的印制、編號(hào)和管理。

各地級(jí)以上市財(cái)政局于年度終了后10日內(nèi)將上年度會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書頒況報(bào)省財(cái)政廳備案，省財(cái)政廳于年度終了后30日內(nèi)將上年度會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書頒況報(bào)財(cái)政部備案。

第十九條會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，在全國(guó)范圍內(nèi)有效。持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員（以下簡(jiǎn)稱“持證人員”）不得涂改、轉(zhuǎn)讓會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)撤銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

第四章會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理

第二十條持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平。

持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時(shí)。

第二十一條根據(jù)財(cái)政部制定并公布的持證人員繼續(xù)教育大綱，結(jié)合本省實(shí)際，省財(cái)政廳負(fù)責(zé)制定繼續(xù)教育培訓(xùn)規(guī)劃并組織實(shí)施。

第二十二條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)持證人員繼續(xù)教育工作的監(jiān)督、指導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織管轄范圍內(nèi)的持證人員開展繼續(xù)教育培訓(xùn)。

各單位應(yīng)鼓勵(lì)持證人員參加繼續(xù)教育，保證學(xué)習(xí)時(shí)間，提供必要的學(xué)習(xí)條件。

第二十三條會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書實(shí)行注冊(cè)登記制度。

持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)，填寫注冊(cè)登記表（見附件5），并持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和所在單位出具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，向單位所在地或所屬部門、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊(cè)登記。持證人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)自離開會(huì)計(jì)工作崗位滿6個(gè)月之日起90日內(nèi)，填寫登記表（見附件5），并持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，向原注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表（見附件5），持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。

持證人員在不同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起30日內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表（見附件5），持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，向原注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、調(diào)轉(zhuǎn)登記表和調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作證明，向調(diào)入單位所在地區(qū)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。

第二十五條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立持證人員從業(yè)檔案信息系統(tǒng)，及時(shí)記載、更新持證人員下列信息：

（一）持證人員相關(guān)基礎(chǔ)信息和注冊(cè)、變更、調(diào)轉(zhuǎn)登記情況；

（二）持證人員從事會(huì)計(jì)工作情況；

（三）持證人員接受繼續(xù)教育情況；

（四）持證人員受到表彰獎(jiǎng)勵(lì)情況；

（五）持證人員因違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)職業(yè)道德被處罰情況。

持證人員的學(xué)歷或?qū)W位、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格以及前款第（一）至第（五）項(xiàng)內(nèi)容發(fā)生變更的，可以填寫變更登記表（見附件5），并持相關(guān)有效證明和會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，向所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更。

第二十六條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)、變更、調(diào)轉(zhuǎn)登記的條件、程序、期限以及需要提交的材料和相關(guān)申請(qǐng)登記表格示范文本等在辦公場(chǎng)所公示。相關(guān)申請(qǐng)登記表格應(yīng)當(dāng)置放于會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦公場(chǎng)所，免費(fèi)提供。申請(qǐng)人也可以從會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)指定網(wǎng)站下載。

第二十七條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）從事會(huì)計(jì)工作的人員持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書并注冊(cè)登記情況；

（二）持證人員從事會(huì)計(jì)工作和執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況；

（三）持證人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德情況；

（四）持證人員接受繼續(xù)教育情況。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)在實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，持證人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和材料，各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第二十八條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)開展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)單位進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，規(guī)范培訓(xùn)市場(chǎng)，確保培訓(xùn)質(zhì)量。培訓(xùn)單位應(yīng)填寫“廣東省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)單位情況表”（見附件6），連同師資學(xué)歷和專業(yè)資格證書復(fù)印件，及培訓(xùn)場(chǎng)所、管理機(jī)構(gòu)情況說(shuō)明，向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)報(bào)備。開展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)單位應(yīng)具備與財(cái)政部門的培訓(xùn)要求相適應(yīng)的師資力量和管理能力。

第二十九條單位和個(gè)人對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為有權(quán)檢舉，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)、處理，并為檢舉人保密。

第三十條有下列情形之一的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書應(yīng)予注銷：

（一）持證人員死亡的；

（二）持證人員因限制民事行為能力或無(wú)民事行為能力而無(wú)法繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的；

（三）持證人員會(huì)計(jì)從業(yè)資格依法被撤銷的；

（四）會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書依法被吊銷的；

（五）法律法規(guī)規(guī)定會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書應(yīng)予注銷的其他情形。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書被作出注銷的人員，重新申領(lǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書時(shí)須按有關(guān)規(guī)定辦理。

第五章法律責(zé)任

第三十一條參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試舞弊的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)取消其該科目的考試成績(jī)；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其全部考試成績(jī)。

第三十二條用假學(xué)歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)撤銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

第三十三條持證人員未按照本辦法規(guī)定辦理注冊(cè)、調(diào)轉(zhuǎn)登記的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其在30日內(nèi)改正；逾期不改正的，予以公告。

第三十四條持證人員有《會(huì)計(jì)法》第四十二條、第四十三條、第四十四條所列違法違紀(jì)情形之一，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定予以處理并向社會(huì)公告。

第三十五條會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)單位任用（聘用）未經(jīng)注冊(cè)、調(diào)轉(zhuǎn)登記的人員從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)責(zé)令其在30日內(nèi)改正；逾期不改正的，予以公告。

單位任用（聘用）沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書人員從事會(huì)計(jì)工作的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十二條的規(guī)定處理。

篇2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息失真；從業(yè)門檻低；制度；《會(huì)計(jì)法》；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象很嚴(yán)重，不能為投資者以及債權(quán)人提供精準(zhǔn)的企業(yè)信息，不能真實(shí)的反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和真實(shí)的情況，也會(huì)對(duì)政府的監(jiān)管部門進(jìn)行誤導(dǎo)，不能順利監(jiān)管企業(yè)的運(yùn)行狀況。所以，需要解決會(huì)計(jì)信息失真的情況。本文主要針對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的其中三點(diǎn)原因進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述，并且依據(jù)這三點(diǎn)原因，有針對(duì)性的展開討論，如何提高會(huì)計(jì)信息失真的質(zhì)量方法，以及具體的治理方針的分析。

一、會(huì)計(jì)信息失真的原因

(一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格審查不嚴(yán)

我國(guó)今年來(lái)參加會(huì)計(jì)資格證考試的人數(shù)越來(lái)越多，除了一部分是會(huì)計(jì)專業(yè)和金融專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生以外，很多人是其他行業(yè)的人員，并且沒(méi)有受過(guò)專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)和教育，因此，只要獲得了會(huì)計(jì)資格證，很多企業(yè)就會(huì)聘用。但是會(huì)計(jì)知識(shí)的實(shí)用性是很強(qiáng)的，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的學(xué)習(xí)，不能熟練的處理企業(yè)的有關(guān)賬目，因此，會(huì)出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤的問(wèn)題，而且某些人對(duì)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)內(nèi)容不重視也不關(guān)心，對(duì)《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)內(nèi)容當(dāng)成兒戲，所以導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的情況出現(xiàn)，這也是目前我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的主要原因。

(二)企業(yè)管理制度不科學(xué)

除了會(huì)計(jì)人員自身的原因以外，還有一項(xiàng)就是因?yàn)槠髽I(yè)管理制度的不嚴(yán)格，一部分是因?yàn)闆](méi)有管理經(jīng)驗(yàn)，在制定管理制度的時(shí)候，不能主觀意志和客觀法律有效的結(jié)合，控制好會(huì)計(jì)信息是記錄，這是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的原因之一。其次，是某些企業(yè)為了規(guī)避政府有關(guān)部門的檢查，想要少納稅，在合理避稅的工作以外，制作假賬，這也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要的原因。所以，需要針對(duì)這兩種原因，企業(yè)需要加強(qiáng)管理制度，而有關(guān)部門也需要加強(qiáng)管理和檢查。

(三)缺乏高素質(zhì)，高水準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，除了需要基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員以外，還需要高級(jí)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但是，目前我國(guó)高級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的人數(shù)很少，一般工作經(jīng)驗(yàn)豐富，具有資質(zhì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，主要受聘于國(guó)企，跨國(guó)企業(yè)以及大型企業(yè)，很多中小型企業(yè)就缺乏注冊(cè)會(huì)計(jì)師的隊(duì)伍，因此導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，而不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和查處。而且某些企業(yè)既是有注冊(cè)會(huì)計(jì)師，但是其獨(dú)立性不能得到保證，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作行為，也會(huì)受到企業(yè)的影響，這也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的原因。

二、會(huì)計(jì)信息失真治理對(duì)策的分析

(一)提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的資格考試級(jí)別和難度

我國(guó)今年開始，某些地區(qū)暫停了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的考試，而有關(guān)會(huì)議擬定建議取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的考試。雖然現(xiàn)在暫無(wú)定論，但是通過(guò)大方向可以進(jìn)行判斷，我國(guó)要提高會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的考試和標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)進(jìn)行年會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平過(guò)低，不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)行業(yè)人員的專業(yè)性和素質(zhì)都不夠高，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的影響。尤其是會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，只需要自學(xué)或者報(bào)班，學(xué)習(xí)兩三個(gè)月，就可以參加考試，甚至獲得資格證。這就直接降低了會(huì)計(jì)人員的水平。因此，想要解決企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的情況，首先，就應(yīng)該大浪淘沙，提高會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的難度和級(jí)別，或者選擇其他的方式進(jìn)行考試，盡量以會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生或者具有一定工作經(jīng)驗(yàn)的人為主，企業(yè)在招收會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，也應(yīng)該有針對(duì)性的提高面試的難度，還可以組織一場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)考試，選取比較經(jīng)典的會(huì)計(jì)信息失真案例，以及數(shù)據(jù)，讓參加面試的人進(jìn)行分析，哪里出現(xiàn)了問(wèn)題，并且進(jìn)行改正，通過(guò)具體案例的分析和解決，就可以分析出一個(gè)人的實(shí)際水準(zhǔn)。這是減少企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的重要手段，因此，無(wú)論是國(guó)家有關(guān)部門的考試，還是企業(yè)的面試考試，都應(yīng)該提高相關(guān)的難度和級(jí)別，同時(shí)可以甄辨出真正有能力的從業(yè)人員。

(二)《會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容需要完善修改

我國(guó)某些地區(qū)暫停會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的考試，主要是為了調(diào)整近些年我國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格門檻過(guò)低的情況，導(dǎo)致會(huì)計(jì)從業(yè)行業(yè)的混亂。而會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的如果要取消，則《會(huì)計(jì)法》等內(nèi)容也需要調(diào)整，因?yàn)槟壳盀橹?，?huì)計(jì)從業(yè)資格證還是從事會(huì)計(jì)工作的重要憑證。在有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整的時(shí)候，應(yīng)該重視對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的管理。首先，需要詳細(xì)規(guī)定，哪些行為導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，是觸犯法律法規(guī)的，并且依據(jù)相關(guān)法律，該種行為需要承擔(dān)的法律責(zé)任以及相關(guān)處罰。其次，需要對(duì)企業(yè)有目的性的制作假賬，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的情況進(jìn)行相關(guān)的規(guī)定以及需要承擔(dān)的法律責(zé)任。不能讓企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。在其次，完善《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，是從日常工作行為中，規(guī)范會(huì)計(jì)人員。應(yīng)該細(xì)化到會(huì)計(jì)人員工作的內(nèi)容和范圍。但是在細(xì)化規(guī)定和執(zhí)法嚴(yán)格的時(shí)候，也要確保會(huì)計(jì)人員工作的靈活性，這是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展變化太快，相關(guān)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)可能只適用于兩年，那么在出現(xiàn)新的數(shù)據(jù)形式，或者內(nèi)容的時(shí)候，而相關(guān)法律還有出臺(tái)或者完善，則應(yīng)該讓會(huì)計(jì)在不違法的情況發(fā)，靈活處理有關(guān)的內(nèi)容，這樣在避免企業(yè)出現(xiàn)進(jìn)行的損失的同時(shí)，也可以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。所以，想要減少甚至杜絕會(huì)計(jì)信息失真的情況，就需要國(guó)家的相關(guān)部門和企業(yè)共同努力，不斷的完善《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

(三)提高會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育以及素質(zhì)教育的質(zhì)量

會(huì)計(jì)從業(yè)人員的繼續(xù)教育是很重要的，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息發(fā)展以及更替的速度是很快的，如果不能繼續(xù)接受教育和學(xué)習(xí)，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)從業(yè)人員與社會(huì)脫軌，只按照已有的會(huì)計(jì)內(nèi)容和知識(shí)進(jìn)行處理，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。因此，企業(yè)需要重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。首先，需要定期組織會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，以及有關(guān)的考試和檢測(cè)，如果有學(xué)習(xí)不到位的，應(yīng)該繼續(xù)學(xué)習(xí)。其次，企業(yè)應(yīng)該對(duì)從業(yè)人員開展思想和素質(zhì)教育。無(wú)論法律法規(guī)制定的多嚴(yán)格，只有心中有法，有敬畏心理的人，有理智的人，才不會(huì)做出違反法律法規(guī)的事情。因此，需要經(jīng)常開展思想教育和素質(zhì)教育，尤其是要以社會(huì)上因?yàn)闀?huì)計(jì)信息失真而觸犯法律的案例作為警示，進(jìn)行講解。同時(shí)，還需要學(xué)習(xí)跨國(guó)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員工作的鼓勵(lì)方式，讓會(huì)計(jì)人員喜歡上這份工作，自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)。最后，則需要和有關(guān)高校進(jìn)行合作，為會(huì)計(jì)從業(yè)人員提供高質(zhì)量的素質(zhì)教育和繼續(xù)教育。

(四)完善企業(yè)會(huì)計(jì)管理體制和監(jiān)管體制

企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真情況出現(xiàn)的原因，除了是因?yàn)榉煞ㄒ?guī)不健全，以及從業(yè)人員的素質(zhì)和專業(yè)水平?jīng)]有達(dá)到要求，或者是因?yàn)闀?huì)計(jì)從業(yè)門檻低導(dǎo)致以外，最重要的是，企業(yè)自身的會(huì)計(jì)管理制度不健全。主要體現(xiàn)在，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的有關(guān)管理制度，過(guò)于嚴(yán)苛，不夠人性化，不能讓會(huì)計(jì)靈活處理相關(guān)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真。其次，是因?yàn)槠髽I(yè)的監(jiān)管系統(tǒng)和體制不完善。企業(yè)需要一個(gè)完善的監(jiān)管體系和管理制度，監(jiān)管體系主要針對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)活動(dòng)的情況進(jìn)行監(jiān)管，讓企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)活動(dòng)情況有一個(gè)真是的了解。在監(jiān)督管理的過(guò)程中，應(yīng)該明確不同的責(zé)任到個(gè)人，不同的人監(jiān)管會(huì)計(jì)的不同環(huán)節(jié)，如果一旦滑稽信息出現(xiàn)失真的情況，追根溯源，找到具體哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，該環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人則需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，嚴(yán)重者需要承擔(dān)法律責(zé)任。最后，企業(yè)管理體系的完善，應(yīng)該參照會(huì)計(jì)從業(yè)人員的要求和意愿進(jìn)行修改，因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)離不開人，只有體現(xiàn)了“以人為本”的管理制度，讓會(huì)計(jì)從業(yè)人員心理感覺到溫暖，自然而然會(huì)為了維護(hù)企業(yè)的利益，認(rèn)真的完成相關(guān)的工作。

(五)加強(qiáng)外部對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理，構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍

企業(yè)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的情況，不僅僅是會(huì)計(jì)人員自身不遵守法律法規(guī)的問(wèn)題，還有某些企業(yè)為了避稅，而選擇某些違法的手段，影響著會(huì)計(jì)人員，做出錯(cuò)誤的選擇和工作。因此，不僅僅應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)和資格的培養(yǎng)，更應(yīng)該重視對(duì)企業(yè)的監(jiān)督。所以，有關(guān)部門應(yīng)該有針對(duì)性的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。其次，企業(yè)應(yīng)該重視構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師的隊(duì)伍，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師是經(jīng)驗(yàn)豐富，而且專業(yè)知識(shí)以及能力非常強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員。而企業(yè)為了發(fā)展，應(yīng)該聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，同時(shí)應(yīng)該保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)性，可以準(zhǔn)確的判斷出會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的情況出現(xiàn)。最后，也需要對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性工作環(huán)境，進(jìn)行合理的監(jiān)督管理，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)出現(xiàn)某些違反規(guī)定和法律的行為。而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理，和對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理，則需要依照《會(huì)計(jì)法》為底線，既要保證“以人為本”的和諧理念的體現(xiàn)，又要保證“依法治國(guó)”的管理方式，這樣才能保證嚴(yán)寬相濟(jì)，讓會(huì)計(jì)工作人員在感恩和敬畏的狀態(tài)下，認(rèn)證努力的工作，而企業(yè)也會(huì)遵守法律法規(guī)。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的原因的分析，有針對(duì)性的提出了五條解決辦法，分別從五個(gè)方面進(jìn)行闡述，首先，從業(yè)會(huì)計(jì)人員資格的提高，可以有效的提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)性。其次，有關(guān)法律的完善，既是保護(hù)了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，為會(huì)計(jì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行規(guī)范，也是起到警示的作用，規(guī)范了行業(yè)的發(fā)展。在其次，是通過(guò)在教育，讓會(huì)計(jì)人員不斷的深造，從而彌補(bǔ)自身的不足。最后，則是加強(qiáng)企業(yè)的管理以及監(jiān)督，從五方面著手，能夠有效解決會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。

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篇3

隨著時(shí)間的推移，科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，人們生活水平的不斷提高。在道路運(yùn)輸上也有了新的管理模式，以信息化的形式來(lái)管理駕駛員。在長(zhǎng)期管理方面上也呈現(xiàn)出了一些具有矛盾性的問(wèn)題。最顯而易見的則是駕駛員的整體文化素質(zhì)較低，專業(yè)性不強(qiáng)。而這些都應(yīng)該是駕駛員應(yīng)掌握的最基本的基礎(chǔ)。文章針對(duì)運(yùn)輸駕駛員的管理做出了分析，并以此在管理方面上提出了一些對(duì)管理完善的意見。進(jìn)而，文章從運(yùn)輸駕駛員管理方面所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了深入探討，并對(duì)信息管理上給予了一些相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：

營(yíng)業(yè)性道路駕駛員；從業(yè)資格信息；管理系統(tǒng)；應(yīng)用

前言：

當(dāng)前局勢(shì)下，我國(guó)在道路運(yùn)輸行業(yè)有著很大的發(fā)展，對(duì)駕駛員的需求也逐漸增加。但是需要注意的是，當(dāng)前現(xiàn)狀是管理者對(duì)從業(yè)者的素質(zhì)要求過(guò)低，這使得駕駛員的素質(zhì)整體不高。因此，加強(qiáng)此方面的研究尤為重要。

一、道路運(yùn)輸管理中存在的問(wèn)題

（一）從業(yè)資格門檻過(guò)低

道路運(yùn)輸?shù)闹饕獑?wèn)題原因在于對(duì)人員的管理制度松懈的緣故。而從本質(zhì)意義生講，道路運(yùn)輸最為注重的事項(xiàng)則是在于安全與穩(wěn)定之上。若在駕駛中駕駛員稍有疏忽就會(huì)給車上的乘客帶來(lái)生命安全問(wèn)題。除此之外，駕駛員的工作時(shí)間較長(zhǎng)，從事此項(xiàng)工作的人較少。正因如此，運(yùn)輸?shù)缆菲髽I(yè)才會(huì)對(duì)人員招聘上降低從業(yè)要求與標(biāo)準(zhǔn)，并以高額薪金來(lái)吸引群眾加入其中。當(dāng)前局勢(shì)下，我國(guó)出現(xiàn)道路交通事故案例逐漸增多，進(jìn)而，也使更多人及企業(yè)提高了自身的注意。只要是自身的管理及系統(tǒng)完善好，以信息化管理技術(shù)來(lái)完善各個(gè)方面的管理。由此才可以大大減少在發(fā)展中存在不良因素。

（二）工作人員的素質(zhì)較低

崗前培訓(xùn)是任何行業(yè)的從業(yè)者需要經(jīng)歷的階段，但是不少企業(yè)為了節(jié)省金錢選擇放棄培訓(xùn)，直接讓員工上崗。這對(duì)于駕駛員來(lái)說(shuō)有很大的弊端，一方面駕駛中很多需要注意的問(wèn)題都沒(méi)有接觸，在駕駛中不按照企業(yè)規(guī)定的規(guī)范、流程進(jìn)行駕駛是常有的現(xiàn)象。另一方面，在對(duì)待客戶上也難免缺少耐心，對(duì)企業(yè)形象維護(hù)不重視。這些現(xiàn)象可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)下滑，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致交通狀況混亂、無(wú)序。

（三）管理者的不重視

目前，一些運(yùn)輸企業(yè)的管理者普遍對(duì)駕駛?cè)藛T的素質(zhì)不夠重視，這會(huì)留下十分大的隱患。管理人員認(rèn)為，駕駛員只要是有熟練的駕車技巧就可以了，并不需要有一定的文化素養(yǎng)。但是實(shí)際情況卻是，素質(zhì)一般的司機(jī)多會(huì)出現(xiàn)交通事故，為企業(yè)帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)損失。而且，交通事故的發(fā)生也為交通運(yùn)輸產(chǎn)生了一定的阻礙，使國(guó)家的運(yùn)輸產(chǎn)生不利的影響。導(dǎo)致這些事情發(fā)生的原因多是管理者的管理不善，沒(méi)有考慮到駕駛員的素質(zhì)與企業(yè)運(yùn)輸之間的聯(lián)系，主要考慮到駕駛的技巧是不全面的還是應(yīng)該注意整體的發(fā)展。

二、營(yíng)業(yè)性道路運(yùn)輸駕駛員從業(yè)資格信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用

（一）強(qiáng)化管理手段

信息化管理是目前道路運(yùn)輸控制中最為重要的一個(gè)方面，要加強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的利用程度。從從業(yè)資格證的辦理和日常管理兩個(gè)角度出發(fā)。在從業(yè)資格證的辦理方面，管理人員要加強(qiáng)證件的申請(qǐng)受理。對(duì)每一位人員的駕駛信息、駕駛年限、事故處理方式都要及時(shí)的登記到從業(yè)人員管理之中，并根據(jù)各部門的實(shí)際要求進(jìn)行相應(yīng)的查詢。

（二）加強(qiáng)信息化管理制度的改進(jìn)

加強(qiáng)信息化管理制度的改進(jìn)是其中最有效的一種方法。管理者應(yīng)該從以下幾個(gè)方面：第一，要以“年”或者是“月”為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)從業(yè)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考察和評(píng)估，利用信息管理的方式，著重突出控制的重點(diǎn)。同時(shí)，管理者要將每位駕駛?cè)藛T按照從業(yè)類別進(jìn)行具體的劃分，將獎(jiǎng)懲事項(xiàng)、獎(jiǎng)懲時(shí)間以及部門都統(tǒng)計(jì)到電腦之中，每個(gè)月進(jìn)行一次匯總，作為績(jī)效的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。例如：該名駕駛員的違規(guī)次數(shù)以及事故發(fā)生頻率都相對(duì)較多，則本月的工資就會(huì)減少，在基本工資上扣除一部分作為懲罰。第二，要加強(qiáng)對(duì)從業(yè)資格駕駛員的培訓(xùn)。管理者要按照不同部門的工作性質(zhì)進(jìn)行規(guī)范化記錄，聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人員對(duì)他們的理論與實(shí)踐知識(shí)予以培養(yǎng)。同時(shí)將培訓(xùn)的時(shí)間穿插開，將每一階段的操作培訓(xùn)內(nèi)容都記錄在管理系統(tǒng)之中，以防重復(fù)性知識(shí)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。

（三）轉(zhuǎn)變觀念，重視信息管理的應(yīng)用

觀念的陳舊性是傳統(tǒng)信息管理效應(yīng)不高的原因之一。為了使?fàn)I業(yè)性道路運(yùn)輸駕駛員的從業(yè)資格信息得到實(shí)際規(guī)劃，就勢(shì)必要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)性管理。首先，在信息管理系統(tǒng)的前期開發(fā)階段，要注重全體員工的實(shí)際參與性，不僅要求內(nèi)部高層人員以及技術(shù)人員參與到建設(shè)當(dāng)中來(lái)，也要考慮到從業(yè)資格駕駛員的基本要求，這樣才能夠從全局的組織性出發(fā)，把握好信息系統(tǒng)中的整體脈絡(luò)。其次，在信息管理的系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，要注重觀念的轉(zhuǎn)變性。要求工作者不僅要突出管理重點(diǎn)，更要做出詳細(xì)的任務(wù)規(guī)劃，根據(jù)開發(fā)中的關(guān)鍵，協(xié)調(diào)各部門之間的利益關(guān)系，在駕駛?cè)藛T培訓(xùn)的基礎(chǔ)上對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的深層次管理。

結(jié)論：

綜上所述，本文從道路運(yùn)輸管理中的問(wèn)題出發(fā)，分析信息管理系統(tǒng)在其中的應(yīng)用。從而得出：管理人員要將信息化管理作為著力點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)工作人員能力的培養(yǎng)，實(shí)施嚴(yán)格的考評(píng)制度，擴(kuò)充業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范控制程序，為城市道路運(yùn)營(yíng)的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

作者：李世琦 江宇 魏清華 單位：沈陽(yáng)理工大學(xué)

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篇4

2、設(shè)立記賬公司除了要有許可證書外，還要符合國(guó)家法律，行政法規(guī)的規(guī)定，不僅如此，還要有3名以上的持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專業(yè)人員，而記賬公司的負(fù)責(zé)需要具有會(huì)計(jì)師以上的資格證書。

3、要想成立一家記賬公司還要有專門的辦公場(chǎng)地，有健全的財(cái)務(wù)管理制度。

【法律依據(jù)】《記賬管理辦法》第四條 符合下列條件的機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)記賬資格：

（一）為依法設(shè)立的企業(yè)；

（二）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員不少于3名；

（三）主管記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且為專職從業(yè)人員；

（四）有健全的記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

第五條 申請(qǐng)記賬資格的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向所在地的審批機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)報(bào)告并附送下列材料：

（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（二）從業(yè)人員會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，主管記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明；

（三）專職從業(yè)人員在本機(jī)構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾；

篇5

摘要：本文基于新《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和新《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》視角，分析了西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出了解決問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)路徑。

關(guān)鍵詞 ：西藏；中小學(xué)校；財(cái)務(wù)管理能力

教育是民族振興的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)教育又是教育的基礎(chǔ)?；A(chǔ)教育對(duì)提高中華民族整體素質(zhì)、培養(yǎng)各級(jí)各類人才、促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)具有全局性、基礎(chǔ)性和先導(dǎo)性作用。國(guó)家歷來(lái)十分重視對(duì)基礎(chǔ)教育的投入，西藏相對(duì)于其他省區(qū)而言，接受國(guó)家投資力度更大。2007年西藏全部免除中小學(xué)校學(xué)生學(xué)雜費(fèi)，成為全國(guó)第一個(gè)實(shí)現(xiàn)免費(fèi)義務(wù)教育的地方。中央和西藏義務(wù)教育“三包”經(jīng)費(fèi)投入2009年已經(jīng)達(dá)到41924萬(wàn)元。“十二五”期間，西藏自治區(qū)教育項(xiàng)目共規(guī)劃投資80 億元，資金來(lái)源均為國(guó)家投資。隨著國(guó)家對(duì)西藏基礎(chǔ)教育投入日益增加，以及新《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的相繼實(shí)施，如何管好用好教育經(jīng)費(fèi)已成為當(dāng)前西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的核心工作。與此同時(shí)，西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的一些問(wèn)題也逐漸突顯出來(lái)。如何提高中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化，已成為西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的亟待解決的問(wèn)題。

一、西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

為了了解西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，2014年我們對(duì)西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，調(diào)查的具體問(wèn)題包括財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、會(huì)計(jì)電算化普及程度、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)置、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)分析能力、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面內(nèi)容。本次發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷120 份，回收有效問(wèn)卷90 份，回收率75%，調(diào)查具有代表性、普遍性。調(diào)查結(jié)果顯示，西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在“四低一缺”現(xiàn)狀，即財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低、會(huì)計(jì)電算化普及較低、預(yù)算管理水平較低、財(cái)務(wù)分析能力較低、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度缺失。

1.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

（1）財(cái)會(huì)人員數(shù)量不足，專業(yè)化水平不高。2014 年對(duì)西藏120 所中小學(xué)校調(diào)查結(jié)果顯示：西藏中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員中部分是教師轉(zhuǎn)行做財(cái)會(huì)工作，雖然有多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，但財(cái)會(huì)專業(yè)素質(zhì)比較薄弱，有超過(guò)50%財(cái)務(wù)人員所學(xué)的本科或?qū)？茖I(yè)與財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)，且參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育的次數(shù)和頻率較低。同時(shí)，對(duì)于取得會(huì)計(jì)資格證書的意愿不夠強(qiáng)烈，積極性不足，取得從業(yè)資格證書17人，占18.89%。（2）財(cái)務(wù)管理觀念滯后。目前西藏中小學(xué)校財(cái)會(huì)工作側(cè)重于經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、報(bào)表填制等會(huì)計(jì)核算方面的內(nèi)容，重核算輕管理，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，忽視了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作。

2.會(huì)計(jì)電算化普及程度較低

西藏受特殊地理位置和歷史因素的制約，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)滯后，會(huì)計(jì)核算技術(shù)手段落后，加之西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)人員接受過(guò)正規(guī)財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)會(huì)較少，對(duì)會(huì)計(jì)電算化使用不熟練，不能達(dá)到相關(guān)要求，使得西藏中小學(xué)校會(huì)計(jì)電算化普及程度較低。

3.預(yù)算管理水平較低

一是預(yù)算編制水平較低。西藏中小學(xué)校編制預(yù)算時(shí)未能客觀分析本年學(xué)校計(jì)劃對(duì)預(yù)算的要求和所需資金量，而是在上年編制預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行微調(diào)，其預(yù)算編制過(guò)程和方法不科學(xué)、不合理，內(nèi)容不完整，不能與學(xué)校的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度相適應(yīng)。二是預(yù)算執(zhí)行約束力較差。由于受財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)影響，預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行審核不嚴(yán)密，存在較大的隨意性。三是決算內(nèi)容不規(guī)范、不完整，缺乏審核和分析。四是缺乏預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)機(jī)制。西藏中小學(xué)校普遍存在不重視財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效考評(píng)環(huán)節(jié)，對(duì)預(yù)算管理僅停留在預(yù)算制定和預(yù)算執(zhí)行的層面，缺乏完整的科學(xué)評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算管理流于形式。

4.財(cái)務(wù)分析能力較低

西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)分析能力較低使得學(xué)校財(cái)務(wù)工作的“財(cái)務(wù)決策參謀”地位難以發(fā)揮。學(xué)校財(cái)務(wù)人員只是用年終決算的編報(bào)說(shuō)明和會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)代替學(xué)校每年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，不能客觀、深入地反映出學(xué)校的預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收支狀況、資產(chǎn)使用情況等等。另外，財(cái)務(wù)報(bào)告不僅數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性和時(shí)效性，有的還缺少必要的文字說(shuō)明和數(shù)據(jù)分析，影響了學(xué)校管理層和主管部門對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)信息正確理解和使用。

5.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度缺失

一是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全且存在一定漏洞。如一些學(xué)校在接受實(shí)物捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)手續(xù)不夠嚴(yán)密、完整，未能及時(shí)入賬，形成賬外資產(chǎn)；還有一些學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度不完善，導(dǎo)致賬實(shí)不符、資產(chǎn)賬目調(diào)整不及時(shí)。二是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度適應(yīng)性較差，實(shí)施細(xì)則不詳。三是內(nèi)部控制機(jī)制缺乏，造成單位權(quán)力過(guò)于集中，滋生了各種違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

二、提升西藏中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理能力的現(xiàn)實(shí)路徑

1.提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是做好財(cái)務(wù)工作的基本保障，更是發(fā)揮學(xué)?！柏?cái)務(wù)決策參謀”的關(guān)鍵，因此，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是關(guān)鍵，首先，實(shí)施財(cái)會(huì)人員專業(yè)化制度。嚴(yán)格審批財(cái)會(huì)人員的任職資格和條件，依法選聘有資格的財(cái)會(huì)人員。對(duì)無(wú)從業(yè)資格財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一培訓(xùn)，要求他們參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的認(rèn)證考試，對(duì)考試過(guò)關(guān)取得從業(yè)資格的人員予以留任，對(duì)培訓(xùn)后考試依舊不過(guò)關(guān)的人員，取消其在財(cái)務(wù)崗位的任職資格。對(duì)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)選擇職業(yè)道德水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有領(lǐng)導(dǎo)能力的財(cái)會(huì)人員，以確保財(cái)務(wù)管理能全面落實(shí)到位。其次，加大對(duì)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)力度。一是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，用良好的職業(yè)道德和嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度約束財(cái)會(huì)人員的職業(yè)行為。二是加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)。通過(guò)專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算水平和財(cái)務(wù)管理水平，為中小學(xué)校管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益。三是加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)分析能力培訓(xùn)，掌握常用的財(cái)務(wù)分析方法、財(cái)務(wù)分析體系以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編報(bào)技巧。

2.實(shí)施預(yù)算的全過(guò)程管理

中小學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)自身的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校日常組織收入、控制支出的主要依據(jù)。中小學(xué)校預(yù)算貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，因而，構(gòu)建“合理編制單位預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算完整準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況”的全過(guò)程管理理念與路徑，使預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化。西藏中小學(xué)預(yù)算管理應(yīng)從四個(gè)環(huán)節(jié)入手：（1）合理編制單位預(yù)算。應(yīng)將中小學(xué)校各項(xiàng)收支全面納入單位預(yù)算管理，做到預(yù)算的內(nèi)容要“全”、數(shù)據(jù)要“實(shí)”、安排要“細(xì)”，不得編制赤字預(yù)算；（2）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；（3）完整準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；（4）建立完善的預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)機(jī)制。預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)是中小學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的重要評(píng)價(jià)工具，通過(guò)預(yù)算績(jī)效綜合考評(píng)手段，提高預(yù)算資金使用效率和效果。

3.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是提高中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理能力的基礎(chǔ)，是規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序的要求。因此，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)工作有法可依、有章可循，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化。（1）完善收入管理制度。學(xué)校應(yīng)將各項(xiàng)各類收入統(tǒng)一納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；（2）完善支出管理制度。中小學(xué)校應(yīng)完善學(xué)校支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)賬流程等規(guī)章制度，厲行節(jié)約，盡可能以最小的投入，獲得最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，提高教育經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)性和有效性；（3）完善資產(chǎn)管理制度。加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，全面反映學(xué)校各項(xiàng)資產(chǎn)的增加、減少和庫(kù)存情況，確保賬實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；（4）完善內(nèi)部審計(jì)制度。中小學(xué)校應(yīng)從基建項(xiàng)目審計(jì)、校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況與決算審計(jì)等方面構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)收支管理的透明度。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

中小學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)中小學(xué)校財(cái)務(wù)指標(biāo)體系對(duì)學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的觀察、判斷、建議和督促，是中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重要手段。西藏中小學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)從三個(gè)方面做起：一是成立學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)施“事前事中事后”三級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，同時(shí)還應(yīng)將日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。二是做好中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映中小學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況。三是建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度和財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，實(shí)現(xiàn)中小學(xué)校財(cái)務(wù)信息公開化。通過(guò)上述措施，利用財(cái)務(wù)管理的手段與方法，對(duì)中小學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)健康有序開展。

5.加強(qiáng)中小學(xué)校校長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理能力的培訓(xùn)

新《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》強(qiáng)調(diào)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，明確了中小學(xué)校校長(zhǎng)在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的主導(dǎo)地位。中小學(xué)校校長(zhǎng)作為學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的第一負(fù)責(zé)人，不僅要管理教學(xué)工作，還要對(duì)學(xué)校的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。然而，中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理畢竟是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，因此，自治區(qū)教育系統(tǒng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)校校長(zhǎng)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，明確學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)，提高中小學(xué)校校長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理能力，避免日常財(cái)務(wù)工作權(quán)責(zé)不明、經(jīng)費(fèi)使用不清等情況的發(fā)生，提高教育經(jīng)費(fèi)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

基金項(xiàng)目：

西藏自治區(qū)高校教學(xué)教改項(xiàng)目“西藏高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系探索與實(shí)踐”階段性研究成果。

參考文獻(xiàn)：

[1]教育部財(cái)務(wù)司培訓(xùn)資料合集（2014）.

[2]劉炳江.西藏中小學(xué)財(cái)務(wù)管理模式與部門預(yù)算研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2010.

篇6

一、上半年工作總結(jié)

（一）加強(qiáng)宣傳，構(gòu)建監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制

一是加強(qiáng)對(duì)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的宣傳力度。隨著《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的出臺(tái)及政府采購(gòu)行為的不斷規(guī)范和完善，結(jié)合我縣年初制定的法規(guī)宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃及在財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，上半年，我們以會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育為契機(jī)，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的宣傳和培訓(xùn)。同時(shí)為了擴(kuò)大《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》影響面，我們還充分利用地方報(bào)刊和電視專欄開展宣傳，讓廣大人員熟悉財(cái)政法規(guī)，增加執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的自覺性。二是建立健全配套法規(guī)制度。在加強(qiáng)法規(guī)宣傳的同時(shí)，我們還狠抓制度建設(shè)，擬定了《縣財(cái)政局內(nèi)部控制制度實(shí)施方案》，以健全和完善我局財(cái)政監(jiān)督制度。

（二）開展“小金庫(kù)”的清理

按照渝財(cái)監(jiān)督〔2010〕13號(hào)《關(guān)于清理“小金庫(kù)”的通知》的文件精神，我們擬訂了縣《關(guān)于開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)清理檢查工作的實(shí)施方案》。清理對(duì)象為縣、鎮(zhèn)兩級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位(含自收自支、企業(yè)化管理的事業(yè)單位)、社會(huì)團(tuán)體等。主要清理內(nèi)容為違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、侵占、截留國(guó)家和單位收入或通過(guò)虛列支出、資金返還等方式不納入單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算，私存私放的各項(xiàng)資金。目前各單位的清理自查情況表正在收集中。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理

上半年，我們嚴(yán)格按《重慶市會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理實(shí)施細(xì)則》的程序和要求加強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格管理，主要有以下幾方面的工作：

1、會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)從業(yè)資格報(bào)名、培訓(xùn)、考務(wù)工作

分別舉辦了兩期會(huì)計(jì)電算化和一期會(huì)計(jì)從業(yè)資格的報(bào)名、培訓(xùn)及考試工作。其中會(huì)計(jì)電算化考試報(bào)名194人，參加培訓(xùn)104人，考試合格152人，合格率為78%；會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名84人，參加培訓(xùn)55人，合格63人，合格率為75%；在考試中，我們嚴(yán)肅考風(fēng)、考紀(jì)，嚴(yán)格做到不，保證了考試的質(zhì)量。

2、會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理

上半年我們受理了106個(gè)新證申請(qǐng)，已辦結(jié)106個(gè)，辦證率為100%；調(diào)出從業(yè)資格證14個(gè)，調(diào)入從業(yè)資格證18個(gè)，變更31人次。

3、會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格檢查

上半年，我們對(duì)兩個(gè)單位開展了《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法監(jiān)督檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)有兩名出納人員不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，未持證上崗。對(duì)此我們向單位積極宣講了《會(huì)計(jì)法》和《重慶市會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法》中會(huì)計(jì)人員必須持證上崗的規(guī)定，要求單位立即更換符合條件的會(huì)計(jì)人員從事出納工作。

（四）認(rèn)真組織會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

上半年我們共組織會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育5期，其中對(duì)企業(yè)培訓(xùn)3期，行政事業(yè)單位培訓(xùn)2期，培訓(xùn)人員達(dá)900余人次。按照財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)采取分級(jí)、分類培訓(xùn)要求，今年，我們對(duì)全縣會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育采取分別企業(yè)和行政事業(yè)單位進(jìn)行培訓(xùn)的形式。在培訓(xùn)的內(nèi)容上，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)側(cè)重于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-一般業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，結(jié)合我縣今年啟動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付改革實(shí)際，主要側(cè)重于“預(yù)算會(huì)計(jì)改革—國(guó)庫(kù)集中支付”及《政府收支分類改革》等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。同時(shí)為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政法律法規(guī)的宣傳，在培訓(xùn)中我們貫穿了《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律法規(guī)。由于準(zhǔn)備充分，培訓(xùn)有針對(duì)性，受到參培人員的普遍歡迎。

（五）認(rèn)真籌備會(huì)計(jì)知識(shí)大賽工作

為了學(xué)習(xí)宣傳貫徹新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，在全縣掀起“學(xué)準(zhǔn)則、用準(zhǔn)則”的，按照重慶市《關(guān)于舉辦第三屆全國(guó)會(huì)計(jì)知識(shí)大賽的通知》（渝財(cái)會(huì)函[2010]5號(hào)）文件精神，我縣正積極著手籌備此項(xiàng)工作。目前我們已組建了專門的機(jī)構(gòu)，明確了具體負(fù)責(zé)人員，下發(fā)了《縣財(cái)政局關(guān)于舉辦會(huì)計(jì)知識(shí)大賽的通知》，征訂了大賽輔導(dǎo)用書，要求各單位認(rèn)真選拔人員參賽，現(xiàn)已有五個(gè)隊(duì)報(bào)名參加我縣舉辦的會(huì)計(jì)知識(shí)大賽。

（六）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，切實(shí)履行財(cái)政部門的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，按照市財(cái)政局2010年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的部署，結(jié)合當(dāng)前財(cái)政中心工作和人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，擬重點(diǎn)檢查農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金，主要檢查專項(xiàng)資金的撥付程序、管理、資金使用是否到位等，同時(shí)對(duì)八個(gè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行檢查。上半年，我們主要對(duì)一個(gè)國(guó)有企業(yè)和一個(gè)城建單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：會(huì)計(jì)處理方法不一致、企業(yè)所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確、公款私存私放、坐支銷售貨款、會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、違規(guī)政府采購(gòu)、未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理、大額現(xiàn)金支付、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差等問(wèn)題，根據(jù)檢查情況，我們已對(duì)兩個(gè)單位提出了具體整改要求。

二、下半年工作安排

下半年，我們?nèi)詫@科室中心工作，繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)、強(qiáng)化會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，認(rèn)真完成年初工作計(jì)劃，重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：:

（一）繼續(xù)組織好下半年會(huì)計(jì)從業(yè)資格報(bào)名、培訓(xùn)及考務(wù)工作；

（二）完成本年度會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作；

（三）認(rèn)真做好會(huì)計(jì)知識(shí)大賽工作，一是組織全縣會(huì)計(jì)人員參加第一賽程的網(wǎng)上答題；二是組織第二賽程參賽選手進(jìn)行新準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的集中培訓(xùn)；三是組織縣會(huì)計(jì)知識(shí)大賽并根據(jù)大賽結(jié)果選拔成績(jī)優(yōu)異選手到市參賽。

（四）做好會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、珠心算協(xié)會(huì)工作；

一是做好會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的換屆工作。今年是我縣會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的換屆選舉之年，我們擬以此為契機(jī)，清理兩會(huì)會(huì)員資料，換發(fā)、補(bǔ)發(fā)兩會(huì)會(huì)員證，恢復(fù)并完善會(huì)費(fèi)征收管理。二是建立、健全學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)各項(xiàng)管理制度，充分發(fā)揮學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)職能。三是進(jìn)一步支持“珠心算”工作，積極向財(cái)政爭(zhēng)取“珠心算”教育經(jīng)費(fèi)，增設(shè)幾所幼兒園和小學(xué)作為“珠心算”試點(diǎn)學(xué)校。四是擬于十月份左右在我縣舉辦一次幼兒“珠心算”比賽。

篇7

Abstract: The current financial qualification examination isn't conducive to train the examinee's financial practice skills. In order to reserve financial talents with both theoretical knowledge and practical skills, we can change the examination purpose, method, content and questions to develop the examinee's ability of practice.

關(guān)鍵詞： 金融從業(yè)資格考試；缺陷；優(yōu)化

Key words: financial qualification examination；defect；optimizations

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2014）23-0183-02

0引言

金融從業(yè)資格考試是被國(guó)際公認(rèn)并廣泛應(yīng)用于規(guī)范金融行業(yè)，提高從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。實(shí)施將近二十年的金融從業(yè)資格考試為快速發(fā)展中的中國(guó)金融業(yè)儲(chǔ)備了大量的金融人才，一定程度上促進(jìn)了中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)行的金融從業(yè)資格考試體系幾乎涵蓋了所有的金融崗位，形成了比較完善的從業(yè)資格認(rèn)證體系，主要包括保險(xiǎn)中介從業(yè)資格考試、證券從業(yè)資格考試、期貨從業(yè)資格考試和銀行從業(yè)資格考試等。

1主要金融從業(yè)資格考試概況

1.1 保險(xiǎn)中介從業(yè)資格考試保險(xiǎn)中介從業(yè)資格考試包括：保險(xiǎn)（銷售）從業(yè)人員資格、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員資格和保險(xiǎn)公估從業(yè)人員資格考試。

1.1.1 保險(xiǎn)人從業(yè)資格考試中國(guó)保險(xiǎn)人考試最早于1996年由中國(guó)人民銀行組織命題。1999年起改由中國(guó)保監(jiān)會(huì)組織，由全國(guó)廣播電視大學(xué)系統(tǒng)承擔(dān)保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試的組考工作。2014年轉(zhuǎn)為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。保險(xiǎn)從業(yè)人員資格考試參考用書為《保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》和《保險(xiǎn)中介相關(guān)法規(guī)制度匯編》。

1.1.2 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人從業(yè)資格考試保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人考試于1999年5月開始舉行。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員資格考試命題范圍包括“保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)”和“保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)相關(guān)知識(shí)與法規(guī)”兩部分，其中保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)占60分，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)相關(guān)知識(shí)與法規(guī)占40分。

1.1.3 保險(xiǎn)公估人從業(yè)資格考試保險(xiǎn)公估從業(yè)人員資格考試包括“保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)”和“保險(xiǎn)公估實(shí)務(wù)（包括相關(guān)法律和保險(xiǎn)公估案例分析）”兩部分，其中保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)占60分，保險(xiǎn)公估相關(guān)知識(shí)與法規(guī)占40分。

1.2 證券從業(yè)資格考試中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)1999年首次舉辦證券業(yè)從業(yè)人員資格考試，考試科目包括基礎(chǔ)科目《證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》，專業(yè)科目《證券交易》、《證券發(fā)行與承銷》、《證券投資分析》和《證券投資基金》。通過(guò)基礎(chǔ)科目及任意一門專業(yè)科目考試的，即取得證券從業(yè)資格，符合《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》規(guī)定的從業(yè)人員，可通過(guò)所在公司向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)申請(qǐng)執(zhí)業(yè)證書。

1.3 期貨從業(yè)資格考試2000年1月9日中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)據(jù)《期貨業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》舉行了首次全國(guó)期貨業(yè)從業(yè)人員資格考試?？荚嚳颇繛椤镀谪浕A(chǔ)知識(shí)》與《期貨法律法規(guī)》。單科成績(jī)有效期為兩個(gè)年度，兩門考試成績(jī)均合格后取得成績(jī)合格證書，成績(jī)合格證書長(zhǎng)期有效，實(shí)行電子化管理。取得成績(jī)合格證后，考生如到從事期貨業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)任職，可由所在機(jī)構(gòu)向中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)申請(qǐng)從業(yè)資格。

1.4 銀行從業(yè)資格考試2006年中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)制定了《中國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證制度暫行規(guī)定》，在全國(guó)推行銀行從業(yè)人員資格管理制度。同年11月18日，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)首次在全國(guó)范圍內(nèi)舉行了銀行業(yè)從業(yè)人員資格考試。考試共設(shè)五個(gè)科目：《公共基礎(chǔ)》、《個(gè)人理財(cái)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理》、《公司信貸》和《個(gè)人貸款》，考生可任意選考。取得成績(jī)合格證后，考生若到銀行等金融機(jī)構(gòu)任職，可由所在機(jī)構(gòu)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)申請(qǐng)從業(yè)資格。

2金融從業(yè)資格考試缺陷

2.1 考試目的與社會(huì)需求不相符當(dāng)前金融從業(yè)資格考試主要考查考生的理論知識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)技能考核較少。大多考生參加金融從業(yè)資格考試的目的僅僅是為了及格，拿到從業(yè)資格證書，這一方面與《勞動(dòng)法》和《職業(yè)教育法》的目的是不相符的，另一方面也不能為社會(huì)培養(yǎng)既有理論知識(shí)又具實(shí)務(wù)技能的復(fù)合型金融人才。

2.2 考試方式主要為計(jì)算機(jī)閉卷統(tǒng)考計(jì)算機(jī)閉卷考試偶然性大，不能客觀、全面地反映學(xué)生的真實(shí)水平，不僅對(duì)考生起不到應(yīng)有的積極作用，阻礙考生創(chuàng)造力的發(fā)展，還容易導(dǎo)致考生不注重平時(shí)學(xué)習(xí)，臨考前突擊復(fù)習(xí)，學(xué)習(xí)考試目的純粹是為了過(guò)關(guān)，限制了考生動(dòng)手能力和創(chuàng)新能力的提高。

2.3 考試題型多以客觀題為主通過(guò)分析金融從業(yè)資格的考試題型可看出，除期貨從業(yè)資格考試有綜合分析題外，其他從業(yè)資格考試使用的題型多為單選、多選和判斷等客觀題，客觀題的題型強(qiáng)調(diào)題目的標(biāo)準(zhǔn)化和答案的唯一性，留給學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新的機(jī)會(huì)少。由此而得的成績(jī)主要反映考生的記憶能力和對(duì)一些基本理論掌握程度，很難反映出考生的分析、推理和判斷能力。

2.4 考試內(nèi)容側(cè)重指定教材縱觀歷次金融從業(yè)資格考試，可發(fā)現(xiàn)考試內(nèi)容幾乎全在指定的考試教材中，考生背一本指定用書就可應(yīng)付考試。記憶力較強(qiáng)和準(zhǔn)備時(shí)間長(zhǎng)的考生通常比記憶一般和準(zhǔn)備時(shí)間短的更易取得好成績(jī)，有時(shí)考生的成績(jī)反應(yīng)的是輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的水平而非考生的實(shí)際水平。

3優(yōu)化措施

3.1 轉(zhuǎn)變觀念， 考試目的逐步轉(zhuǎn)向以提高考生技能為主相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家完善的職業(yè)資格考試制度，我國(guó)的職業(yè)資格考試起步較晚，完全打破現(xiàn)有金融從業(yè)資格考試制度的想法是不現(xiàn)實(shí)的，只能逐步更新觀念，逐漸改變現(xiàn)有的考試模式，考試目的逐步從考查考生的理論知識(shí)轉(zhuǎn)向以提高考生的技術(shù)和能力為主。先從加大技能考試開始，逐步過(guò)渡到以實(shí)際工作場(chǎng)地為主的考試，從單一的考核向全面的考核評(píng)估過(guò)渡。

3.2 考試方式多樣化，加強(qiáng)金融實(shí)務(wù)技能測(cè)試增強(qiáng)技能測(cè)試可有兩種設(shè)想：一種是由各金融行業(yè)協(xié)會(huì)每年指定一些在業(yè)內(nèi)發(fā)展較好證券機(jī)構(gòu)作為實(shí)訓(xùn)基地，對(duì)于通過(guò)計(jì)算機(jī)考試的考生要求其到指定的證券機(jī)構(gòu)從事一段時(shí)間（時(shí)間多少由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)定）的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)，期滿合格者發(fā)給實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)合格證；另一種思路是根據(jù)專業(yè)性質(zhì)以及實(shí)際工作需要；由金融實(shí)務(wù)部門對(duì)專業(yè)課教材進(jìn)行知識(shí)分解，把相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)融入技能操作中，設(shè)定技能操作考試題，讓考生直接在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行仿真模擬測(cè)試。

3.3 適當(dāng)增加考試題型，提高考生分析和解決問(wèn)題的能力為避免部分考生憑猜測(cè)試題也能過(guò)關(guān)的現(xiàn)象，建議在金融從業(yè)資格考試中適當(dāng)增加案例分析、計(jì)算應(yīng)用等主觀題，以考查考生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。題型的設(shè)計(jì)既要讓考生對(duì)理論知識(shí)有深層的理解，又要將所學(xué)的知識(shí)舉一反三，融會(huì)貫通。甚至可考慮在考試中增加自選題，即興智能題和無(wú)標(biāo)準(zhǔn)答案題，鼓勵(lì)考生獨(dú)立思考，給考生自由發(fā)揮的空間，培養(yǎng)他們的實(shí)踐能力和創(chuàng)新精神。

3.4 考試內(nèi)容理論和實(shí)踐結(jié)合，知識(shí)和技能并重考試的核心應(yīng)放在考試內(nèi)容的改革上，重點(diǎn)考慮以下三點(diǎn)：一致性，考試內(nèi)容改革力求與社會(huì)整體發(fā)展在價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)上一致，與實(shí)際工作要求一致；代表性，減少題量，選擇具有明確代表性的知識(shí)和技能進(jìn)行考核，大量的試題應(yīng)經(jīng)過(guò)考生分析整理，歸納總結(jié)才能作答；靈活性，增加考試內(nèi)容的靈活性，可把除文字之外的多媒體形式，如圖片、聲音以及動(dòng)畫和影視等，通過(guò)計(jì)算機(jī)呈現(xiàn)在考生面前，從而可改變考試面貌，豐富考試內(nèi)容，提高考試質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

    論文摘要:安全生產(chǎn)是推進(jìn)道路運(yùn)輸行業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。從”管什么”和”怎么管”兩個(gè)方面,就如何履行好”三關(guān)一監(jiān)督”工作責(zé)任來(lái)做好道路運(yùn)輸安全管理工作進(jìn)行了論述。

    安全生產(chǎn)是道路運(yùn)輸行業(yè)永恒的主題,也是推進(jìn)道路運(yùn)輸行業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。那么又該如何履行好“三關(guān)一監(jiān)督”工作責(zé)任,做好道路運(yùn)輸安全管理工作呢?下面,我結(jié)合工作實(shí)踐,從“管什么”和“怎么管”兩方面談幾點(diǎn)想法。

    1 找準(zhǔn)位置。明確責(zé)任,解決好“管什么”的問(wèn)題

    安全生產(chǎn)原本不是一個(gè)獨(dú)立的工作系統(tǒng),它包含在企業(yè)日常生產(chǎn)和管理實(shí)踐中。企業(yè)歷來(lái)是安全生產(chǎn)的責(zé)任主體。如果一些日常管理工作和經(jīng)營(yíng)行為如維護(hù)、保養(yǎng)、培訓(xùn)、例檢等做到位,那么安全生產(chǎn)的目標(biāo)和任務(wù)自然也就容易實(shí)現(xiàn)了。改革開放以來(lái),“有路大家行車,有水大家行船”,由于單一公有制的運(yùn)輸企業(yè)逐步解體,原來(lái)行之有效的一套安全生產(chǎn)規(guī)章、辦法和措施也就無(wú)法執(zhí)行。一些運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者只重視生產(chǎn)效益,忽視生產(chǎn)安全,加之與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相配套的安全生產(chǎn)法規(guī)、規(guī)章滯后,監(jiān)管不到位,責(zé)任不明確,因而道路運(yùn)輸市場(chǎng)事故頻發(fā),不但造成了生命財(cái)產(chǎn)的巨大損失,而且也降低了運(yùn)輸行業(yè)的認(rèn)可程度,發(fā)生事故的運(yùn)輸企業(yè)也遭受了重創(chuàng)。對(duì)于一些重特大事故,業(yè)內(nèi)人士至今提起事故仍然心有余悸,戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢。面對(duì)安全生產(chǎn)的嚴(yán)峻形勢(shì),道路運(yùn)輸行管部門在安全生產(chǎn)監(jiān)管中到底管什么,如何定位,真正把賦予我們的安全生產(chǎn)管理職責(zé)落實(shí)到位,是首先必須明確的問(wèn)題。

    根據(jù)國(guó)家法規(guī)、規(guī)章賦予的行政管理職能,對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)安全生產(chǎn)工作實(shí)施綜合監(jiān)督管理的是安全生產(chǎn)監(jiān)督部門,法律依據(jù)是《安全生產(chǎn)法》。道路交通安全管理工作的主管部門是公安交警部門,法律依據(jù)是《道路交通安全法》。相對(duì)于上述兩大家,道路運(yùn)輸行管部門的安全管理職責(zé)是小兄弟,主要依據(jù)國(guó)家《道路運(yùn)輸條例》和《遼寧省道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》,負(fù)責(zé)相關(guān)的道路運(yùn)輸安全生產(chǎn)管理工作,概括起來(lái)就是“三關(guān)一監(jiān)督”:把好運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)、車輛設(shè)施設(shè)備技術(shù)狀況關(guān)、從業(yè)人員從業(yè)資質(zhì)關(guān),搞好汽車客運(yùn)站安全監(jiān)督。運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān)包括場(chǎng)地、人員、資產(chǎn)、車輛、管理制度等等是否達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),主要是落實(shí)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。車輛設(shè)施設(shè)備技術(shù)狀況關(guān)包括車輛的技術(shù)狀況、附屬設(shè)施(如行車記錄儀或GPS、消防設(shè)備等)是否達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)定期維護(hù)和綜合性能檢測(cè)是否達(dá)標(biāo)。不同的運(yùn)輸門類如危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸車輛、營(yíng)運(yùn)客車標(biāo)準(zhǔn)不同,主要是落實(shí)車輛技術(shù)等級(jí)評(píng)定制度。從業(yè)人員從業(yè)資質(zhì)關(guān)主要包括從業(yè)人員的培訓(xùn)或考核、職業(yè)道德和法規(guī)教育、專業(yè)技能是否達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),主要是落實(shí)從業(yè)資格制度。以上三項(xiàng)是行政許可或信譽(yù)考核的主要依據(jù),在國(guó)家《道路運(yùn)輸條例》、《遼寧省道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》及配套規(guī)章中都有明確的表述,必須不折不扣地執(zhí)行。一旦違規(guī)操作,就要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如何追究,在《行政許可法》和《道路運(yùn)輸條例》及相關(guān)規(guī)章中均有規(guī)定,這里不再贅述。關(guān)于汽車客運(yùn)站安全監(jiān)督,主要包括以下三項(xiàng)工作:一是監(jiān)督客運(yùn)場(chǎng)站安裝、使用“三品”檢查儀,對(duì)旅客行包進(jìn)行安全檢查;二是監(jiān)督客運(yùn)企業(yè)或客運(yùn)場(chǎng)站按有關(guān)規(guī)定對(duì)營(yíng)運(yùn)車輛進(jìn)行安全例檢;三是監(jiān)督客運(yùn)站不售超員票,防止超員車輛出站。禁止無(wú)營(yíng)運(yùn)手續(xù)車輛進(jìn)站。近年來(lái),隨著國(guó)家加大安全生產(chǎn)和反恐怖監(jiān)管力度,道路運(yùn)輸行業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督工作又增加了新內(nèi)容:到客、貨、維修、檢測(cè)站及駕校等企業(yè)對(duì)“三關(guān)”的日常執(zhí)行情況及道路運(yùn)輸安全措施進(jìn)行檢查,并對(duì)檢查出的安全隱患及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門和經(jīng)營(yíng)者,采取相應(yīng)的行政措施,督促經(jīng)營(yíng)者整改到位,消除安全隱患。此項(xiàng)工作在重點(diǎn)時(shí)段(節(jié)假日、黃金周)和重大活動(dòng)(奧運(yùn)會(huì)、國(guó)慶、兩會(huì))之際尤為突出。

    稅費(fèi)改革實(shí)施后,信譽(yù)考核和市場(chǎng)監(jiān)管是行管工作的重點(diǎn)。對(duì)道路運(yùn)輸市場(chǎng)的安全生產(chǎn)監(jiān)管必須和日常的信譽(yù)考核工作結(jié)合起來(lái),實(shí)際上只要把平時(shí)的信譽(yù)考核工作做到位,也就涵蓋了安全生產(chǎn)監(jiān)督的主要內(nèi)容。隨著現(xiàn)代科技手段的不斷提高,監(jiān)督工作也由原來(lái)單一的人工管理增加了許多科技支持,使得監(jiān)管工作更加實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面,這也是未來(lái)監(jiān)督工作的發(fā)展方向。

    綜上所述,道路運(yùn)輸安全生產(chǎn)的責(zé)任主體是運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者,其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的安全生產(chǎn)工作全面負(fù)責(zé)。各級(jí)道路運(yùn)輸行管部門按照《道條》賦予的職責(zé)范圍,圍繞“三關(guān)一監(jiān)督”工作實(shí)施安全生產(chǎn)監(jiān)督管理。

    2 落實(shí)責(zé)任,各司其職,解決好“怎樣管”的問(wèn)題

    明確了行管部門在道路運(yùn)輸安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的主要任務(wù),解決了“管什么”的問(wèn)題,下一步就要落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任,各司其職,解決好“怎樣管”的問(wèn)題。在具體工作中要注意處理好以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

    2.1明確管理部門、管理人員和工作職責(zé)

    根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要,在行管機(jī)構(gòu)設(shè)置專職部門或兼職部門,安排專業(yè)人員專職或兼職進(jìn)行行業(yè)安全生產(chǎn)管理,成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組,定期召開專門會(huì)議,具體組織、協(xié)調(diào)、督促、落實(shí)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理工作。既要有牽頭領(lǐng)導(dǎo)和部門,進(jìn)行綜合組織協(xié)調(diào);又要分兵把守,管業(yè)務(wù)又兼負(fù)相應(yīng)的安全管理職責(zé),把日常具體工作落實(shí)到客、貨、修、培等相關(guān)業(yè)務(wù)部門,認(rèn)真分解工作職責(zé)。從目前安全生產(chǎn)管理任務(wù)看,客運(yùn)部分占據(jù)比重較大。為避免多頭交叉管理,如果不設(shè)專職安全生產(chǎn)管理部門,建議以客運(yùn)管理部門兼負(fù)主要安全管理工作職責(zé)為佳。明確了行管部門的安全生產(chǎn)工作職責(zé)后,要以“三關(guān)一監(jiān)督”為主要內(nèi)容,督促運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者完善安全生產(chǎn)責(zé)任制度,落實(shí)工作職責(zé),完善安全措施,并以此為依據(jù),開展監(jiān)督檢查工作。

    2.2把好運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)

    各級(jí)道路運(yùn)輸行管部門要嚴(yán)把市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān),把運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者資質(zhì)條件作為經(jīng)營(yíng)許可和企業(yè)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)評(píng)定的重要內(nèi)容。對(duì)申請(qǐng)從事道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的當(dāng)事人,不具備安全生產(chǎn)條件的,一律不得審批或者核準(zhǔn)。同時(shí),加強(qiáng)日常監(jiān)督考核,一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者資質(zhì)“縮水”,要立即下發(fā)整改令,督促企業(yè)限期整改。逾期不整改或者整改后仍達(dá)不到要求的,要降低其經(jīng)營(yíng)資質(zhì)直至取消其道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可。

    2.3加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)車輛技術(shù)管理

    (1)堅(jiān)持和完善道路運(yùn)輸車輛技術(shù)等級(jí)評(píng)定制度。在車輛進(jìn)入運(yùn)輸市場(chǎng)前及對(duì)營(yíng)運(yùn)車輛進(jìn)行定期審驗(yàn)時(shí),要嚴(yán)格按照強(qiáng)制性國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《營(yíng)運(yùn)車輛綜合性能要求和檢驗(yàn)方法》的要求進(jìn)行綜合性能檢測(cè),確定技術(shù)等級(jí),核定經(jīng)營(yíng)范圍。沒(méi)有達(dá)到車輛技術(shù)等級(jí)的車輛或技術(shù)性能不合格的車輛不能參與營(yíng)運(yùn)。

    (2)強(qiáng)化道路運(yùn)輸車輛定期維護(hù)制度。認(rèn)真貫徹落實(shí)車輛定期維護(hù)和二級(jí)維護(hù)竣工檢驗(yàn)制度,強(qiáng)化二級(jí)維護(hù)監(jiān)督管理,督促維修企業(yè)嚴(yán)格按照《汽車維護(hù)、檢測(cè)、診斷技術(shù)規(guī)范》維護(hù)車輛,確保車輛技術(shù)狀況良好。

    (3)規(guī)范營(yíng)運(yùn)車輛綜合性能檢測(cè)行為,監(jiān)督汽車綜合性能檢測(cè)站嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行檢測(cè),并按核定的經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。對(duì)不按照規(guī)定要求進(jìn)行檢測(cè)的單位,要限期整改或停業(yè)整頓。

    2.4加強(qiáng)從業(yè)人員從業(yè)資格管理

    (1)督促培訓(xùn)單位嚴(yán)格按照教學(xué)計(jì)劃、大綱組織培訓(xùn),切實(shí)提高培訓(xùn)質(zhì)量,堅(jiān)決打擊無(wú)證、超范圍及違規(guī)培訓(xùn)等經(jīng)營(yíng)行為。

    (2)嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員從業(yè)資格制度。認(rèn)真貫徹落實(shí)《營(yíng)業(yè)性道路運(yùn)輸駕駛員職業(yè)培訓(xùn)管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定,規(guī)范從業(yè)資格考試發(fā)證工作。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)大客車、汽車列車和危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸車輛駕駛員從業(yè)資格的管理。凡無(wú)從業(yè)資格證的駕駛員,不得從事道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。

    (3)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)駕駛員日常監(jiān)督管理,完善營(yíng)運(yùn)駕駛員檔案管理制度,做好信譽(yù)考核工作,對(duì)發(fā)生運(yùn)輸責(zé)任事故的駕駛員,要視情節(jié)暫扣或取消其從業(yè)資格證件。

    2.5加強(qiáng)汽車客運(yùn)站安全監(jiān)督

    (1)嚴(yán)格執(zhí)行車輛進(jìn)出站的例檢制度。按照《汽車客運(yùn)站管理規(guī)定》的要求,督促客運(yùn)站履行安全管理職責(zé),落實(shí)安全生產(chǎn)制度,配備安全檢查人員。

    (2)監(jiān)督汽車客運(yùn)站做好易燃、易爆、危險(xiǎn)化學(xué)品檢查工作,按要求配備危險(xiǎn)品檢查設(shè)備。嚴(yán)格按照客車的載客定額發(fā)售車票和檢票,禁止超員車輛出站。凡因客運(yùn)站原因造成超員超載的,除按規(guī)定承擔(dān)分載費(fèi)用外還要追究客運(yùn)站的責(zé)任。

    2.6督促道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者全面落實(shí)安全責(zé)任

    運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者是安全生產(chǎn)的責(zé)任主體。行管部門要督促其健全組織機(jī)構(gòu),配備安全管理人員,完善安全生產(chǎn)硬件,保證安全生產(chǎn)的必要投人,提高車輛技術(shù)狀況,搞好車輛檢測(cè)和技術(shù)維修,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患。督促企業(yè)加強(qiáng)對(duì)職工的安全生產(chǎn)教育,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程。到企業(yè)檢查時(shí),要認(rèn)真做好檢查記錄。發(fā)現(xiàn)事故隱患,要及時(shí)報(bào)告并提出整改意見,做好跟蹤和反饋工作。

    2.7特別注意加強(qiáng)危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸安全監(jiān)管

    行管部門要加強(qiáng)對(duì)危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸業(yè)戶、貨運(yùn)場(chǎng)站、信息配載站的監(jiān)督檢查,嚴(yán)格貫徹落實(shí)《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》和《道路危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸管理規(guī)定》。對(duì)達(dá)不到資質(zhì)條件的業(yè)戶,堅(jiān)決取消其道路危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸資格。對(duì)達(dá)不到危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸車輛技術(shù)狀況的車輛,堅(jiān)決停運(yùn)整改。未取得從業(yè)資格證書的人員,一律不準(zhǔn)從事道路危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸作業(yè)。

篇9

第一條為了加強(qiáng)記賬機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范記賬業(yè)務(wù)，促進(jìn)記賬行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《記賬管理辦法》的規(guī)定，制定本實(shí)施辦法。

第二條設(shè)立記賬機(jī)構(gòu)，以及委托人委托記賬機(jī)構(gòu)辦理記賬業(yè)務(wù)，適用本辦法。

本辦法所稱記賬機(jī)構(gòu)是指從事記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱委托人是指委托記賬機(jī)構(gòu)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的單位。

本辦法所稱記賬是指記賬機(jī)構(gòu)接受委托辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿但不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托記賬機(jī)構(gòu)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第四條記賬行政許可審批實(shí)行屬地管理原則。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省或市（州）、縣（市）人民政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱審批機(jī)關(guān))批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一印制的記賬許可證書（附件1）。

在長(zhǎng)春市的經(jīng)省工商行政管理部門核名登記注冊(cè)的記賬機(jī)構(gòu)審批，由省級(jí)審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)辦理。

第二章記賬機(jī)構(gòu)的資格申請(qǐng)與審批

第五條設(shè)立記賬機(jī)構(gòu)，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）三名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；

（二）主管記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人應(yīng)具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；

（三）有固定的辦公場(chǎng)所；

（四）有健全的記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

第六條申請(qǐng)記賬資格，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交申請(qǐng)報(bào)告并附送下列材料：

（一）申請(qǐng)成立記賬機(jī)構(gòu)的報(bào)告；

（二）工商行政管理部門核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)材料；

（三）申請(qǐng)記賬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)表一式三份（附件2）；

（四）擬成立的記賬機(jī)構(gòu)的章程；

（五）主管記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人的身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料原件及復(fù)印件；

（六）專職從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書原件及復(fù)印件；

（七）記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度；

（八）辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明原件及復(fù)印件。

（九）記賬機(jī)構(gòu)的全體股東或法人代表授權(quán)經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)記賬許可的授權(quán)證明。經(jīng)辦人的身份證明、聯(lián)系電話。

第七條審批機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)設(shè)立記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理：

（一）申請(qǐng)人向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交申請(qǐng)材料；

（二）審批機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，核對(duì)有關(guān)材料的復(fù)印件和原件是否相符。對(duì)申請(qǐng)材料不齊或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告之申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的，或者申請(qǐng)人按照要求已提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，應(yīng)當(dāng)予以受理。

受理申請(qǐng)或者不予受理申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人出具加蓋本審批機(jī)關(guān)審批專用印章和注明日期的書面憑證。

（三）審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長(zhǎng)10日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。

（四）審批機(jī)關(guān)經(jīng)審查符合法定條件的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之日起10日內(nèi)向申請(qǐng)人下達(dá)批準(zhǔn)文件、頒發(fā)記賬許可證書。批準(zhǔn)文件中應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

1、記賬機(jī)構(gòu)的名稱；

2、主管記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人姓名、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書編號(hào)及會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書編號(hào)；

3、專職從業(yè)人員姓名、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書編號(hào)；

4、記賬機(jī)構(gòu)的辦公地址。

（五）審批機(jī)關(guān)決定不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人下達(dá)書面決定，說(shuō)明理由，并告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第八條市（州）、縣（市）審批機(jī)關(guān)作出批準(zhǔn)決定的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)將批準(zhǔn)文件及相關(guān)材料抄送省級(jí)審批機(jī)關(guān)備案。

省級(jí)審批機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)市（州）、縣（市）審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)自收到備案材料之日起30日內(nèi)書面通知原審批機(jī)關(guān)重新審查。

第九條申請(qǐng)人經(jīng)批準(zhǔn)取得記賬許可證書后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記，并將已辦結(jié)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、稅務(wù)登記證正（副）本原件及復(fù)印件報(bào)送原審批機(jī)關(guān)登記備案。

第十條記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所的顯著位置放置記賬許可證書。

第三章記賬機(jī)構(gòu)的變更和終止

第十一條記賬機(jī)構(gòu)名稱、主管記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦公地點(diǎn)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依法向原審批機(jī)關(guān)辦理變更登記。

第十二條記賬機(jī)構(gòu)依法終止記賬業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)終止辦理記賬業(yè)務(wù)，交回記賬許可證書。

記賬機(jī)構(gòu)依法申請(qǐng)終止辦理記賬業(yè)務(wù)，審批機(jī)關(guān)應(yīng)依法收回或注銷其記賬許可證書并予以公告。

第四章記賬業(yè)務(wù)基本規(guī)范

第十三條記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；

（二）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第十四條委托人委托記賬機(jī)構(gòu)記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

（一）委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；

（二）會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求；

（四）會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

（五）委托人、受托人終止委托合同時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

第十五條委托記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（三）及時(shí)向記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對(duì)于記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。

第十六條記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）按照委托合同辦理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（二）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

（三）對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

（四）對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

第十七條記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。

第十八條委托人對(duì)記賬機(jī)構(gòu)在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。

記賬機(jī)構(gòu)對(duì)其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。

第五章監(jiān)督檢查

第十九條省、市（州）、縣（市）審批機(jī)關(guān)對(duì)記賬機(jī)構(gòu)及其從事記賬業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二十條經(jīng)批準(zhǔn)取得《記賬許可證書》的記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，到原審批機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)核登記，同時(shí)報(bào)送下列材料：

（一）記賬機(jī)構(gòu)上一年度工作情況報(bào)告（機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況、業(yè)務(wù)開展情況、遵紀(jì)守法情況等）；

（二）《記賬機(jī)構(gòu)基本情況表》（附件3）；

（三）記賬許可證書、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、稅務(wù)登記證正（副）本原件及復(fù)印件；

（四）專職或兼職從業(yè)人員的身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書原件及復(fù)印件；

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育完成情況和會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書復(fù)核登記情況；

（五）《記賬書面委托合同》原件及復(fù)印件（二份）；

（六）辦公用房產(chǎn)權(quán)證明或使用權(quán)證明；

（七）記賬機(jī)構(gòu)的全體股東或法人代表授權(quán)經(jīng)辦人辦理《記賬許可證書》復(fù)核登記的授權(quán)證明，經(jīng)辦人的身份證明、聯(lián)系電話。

第二十一條記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙手段獲得記賬許可證書的，由原審批機(jī)關(guān)撤銷其記賬資格，收回記賬許可證書并予以公告。

記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)期間達(dá)不到本辦法規(guī)定的設(shè)立條件的，由省、市（州）、縣（市）審批機(jī)關(guān)責(zé)令其在不超過(guò)2個(gè)月的期限內(nèi)整改；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由原審批機(jī)關(guān)撤銷其記賬資格，注銷其記賬許可證書并予以公告。

第二十二條記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理注銷手續(xù)，收回記賬許可證書并予以公告：

（一）記賬機(jī)構(gòu)依法終止的；

（二）記賬機(jī)構(gòu)的行政許可被依法撤銷或撤回的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷行政許可的其他情形。

第二十三條記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由省、市（州）、縣（市）審批機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，拒不改正的，撤銷其記賬資格并予以公告：

（一）違反本辦法第十條、第十一條規(guī)定的；

（二）違反本辦法第十六條、第二十條規(guī)定又不向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)說(shuō)明原因的。

第二十四條記賬機(jī)構(gòu)及其從事記賬業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中違反會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，由省、市（州）、縣（市）審批機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定處理。

記賬機(jī)構(gòu)違反本辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定造成委托人會(huì)計(jì)核算混亂、損害國(guó)家和委托人利益，委托人故意向記賬機(jī)構(gòu)隱瞞真實(shí)情況或者委托人會(huì)同記賬機(jī)構(gòu)共同提供不真實(shí)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

篇10

一、第三方理財(cái)公司概況

理財(cái)，指的是對(duì)財(cái)務(wù)（財(cái)產(chǎn)和債務(wù)）進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值、增值為目的。理財(cái)分為公司理財(cái)、機(jī)構(gòu)理財(cái)、個(gè)人和家庭理財(cái)?shù)取５谌嚼碡?cái)是指那些獨(dú)立的中介理財(cái)機(jī)構(gòu)，它們不同于銀行、{1}保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)，卻能夠獨(dú)立地分析客戶的財(cái)務(wù)狀況和理財(cái)需求，判斷所需投資工具，提供綜合性的理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。作為獨(dú)立機(jī)構(gòu)的第三方理財(cái)，不代表基金公司、銀行或者保險(xiǎn)公司，而是站在非常公正的立場(chǎng)上嚴(yán)格地按照客戶的實(shí)際情況來(lái)幫客戶分析自身財(cái)務(wù)狀況和理財(cái)?shù)男枨螅ㄟ^(guò)科學(xué)的方式在個(gè)人理財(cái)方案里配備各種金融工具。由上可知，第三方理財(cái)公司是指為客戶進(jìn)行自身財(cái)務(wù)狀況分析和提供科學(xué)理財(cái)建議的中介機(jī)構(gòu)。

第三方理財(cái)公司興起于美國(guó)，在美國(guó)已有50多年的歷史，發(fā)展比較成熟，但是進(jìn)入我國(guó)不過(guò)才十年多的歷史。由于近些年收入的提高，我國(guó)民間有大量的個(gè)人閑置資本，很多人看中了商機(jī)，紛紛成立投資咨詢公司或資產(chǎn)管理公司，即第三方理財(cái)公司。雖然在我國(guó)第三方理財(cái)公司是新生事物，但是其發(fā)展速度很快，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)已有上萬(wàn)家第三方理財(cái)公司，其經(jīng)營(yíng)模式多樣化，有的以向客戶提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù)為主，收取年費(fèi)或會(huì)員費(fèi)以及以業(yè)績(jī)提成為主的管理費(fèi)，而有的向客戶銷售產(chǎn)品為主，以向發(fā)售產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)收取渠道費(fèi)或傭金。

金融行業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)高收益的行業(yè)，而第三方理財(cái)公司由于與金融業(yè)有著天然的聯(lián)系，因此自誕生以來(lái)就伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。首先第三方理財(cái)公司雖然不直接從事金融業(yè)務(wù)，但是它推薦的理財(cái)產(chǎn)品或者提供的理財(cái)規(guī)劃大多與金融或準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品有關(guān)，在給客戶代來(lái)高收益的同時(shí)也必然帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。其次，我國(guó)的大部分理財(cái)客戶金融經(jīng)濟(jì)知識(shí)相對(duì)欠缺，出于對(duì)理財(cái)公司和理財(cái)人員的信任，經(jīng)常將資金委托給第三方打理，而理財(cái)公司和專業(yè)理財(cái)人員的專業(yè)素養(yǎng)和道德水平又給資金的安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這種高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，基于我國(guó)不成熟的市場(chǎng)，我們應(yīng)該建立完善的監(jiān)管制度來(lái)降低它的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)監(jiān)管制度包括事前監(jiān)管和事后監(jiān)管。對(duì)于第三方理財(cái)公司來(lái)說(shuō)，由于其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和危害過(guò)大，僅僅依靠事后監(jiān)管不足以降低風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，筆者認(rèn)為完善的事前監(jiān)管制度即市場(chǎng)準(zhǔn)入制度對(duì)抵御風(fēng)險(xiǎn)很重要。

二、我國(guó)關(guān)于第三方理財(cái)公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入法律制度的現(xiàn)狀

我國(guó)目前對(duì)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立建立了完善的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，但是對(duì)于非金融機(jī)構(gòu)的第三方理財(cái)公司，缺乏專門的準(zhǔn)入規(guī)范。從目前我國(guó)的法律看，對(duì)于從事一般投資咨詢的第三方理財(cái)公司的設(shè)立，主要的設(shè)立依據(jù)是公司法和互聯(lián)網(wǎng)對(duì)金融公司的相關(guān)規(guī)定。對(duì)于從事證券、期貨投資咨詢業(yè)務(wù)與從事基金銷售業(yè)務(wù)的第三方理財(cái)公司的設(shè)立，除了遵守上述的法律外，還要滿足中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。

公司法是第三方理財(cái)公司設(shè)立的基本法律依據(jù)。無(wú)論是設(shè)立有限責(zé)任公司還是股份有限公司，根據(jù)公司法的要求，只要滿足股東人數(shù)、公司章程、辦公場(chǎng)所等條件，就能設(shè)立公司，公司法并沒(méi)有對(duì)于第三方理財(cái)公司作出不同于其他行業(yè)的特殊規(guī)定。顯然公司法并沒(méi)有為第三方理財(cái)公司建立專業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。

對(duì)于涉足互聯(lián)網(wǎng)的第三方理財(cái)公司來(lái)說(shuō)，除了要符合公司法的一般條件外，還要滿足我國(guó)關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)管理的一些規(guī)定。根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》，這類公司需要到通信主管部門申請(qǐng)互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證?！豆芾磙k法》第六條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性的服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）有業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及相關(guān)技術(shù)方案；（二）有健全的網(wǎng)絡(luò)與信息安全保障措施，包括網(wǎng)站安全保障措施、信息安全保密管理制度、用戶信息安全管理制度。從這些條件的內(nèi)容可以看出，該《管理辦法》主要是從網(wǎng)站技術(shù)安全的角度對(duì)第三方理財(cái)公司進(jìn)行準(zhǔn)入限制，這對(duì)于降低此類公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有太大的作用。

對(duì)于從事證券、期貨投資咨詢業(yè)務(wù)的第三方理財(cái)公司，除了要遵守上述的規(guī)定外，還要滿足《證券、期貨投資咨詢管理暫行辦法》對(duì)從事證券、期貨投資咨詢的公司的要求。該《管理暫行辦法》規(guī)定，從事證券、期貨投資咨詢的公司必須依據(jù)該辦法得到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)。根據(jù)該《管理暫行辦法》的第六條和第八條的規(guī)定②，第三方理財(cái)公司要想從事證券、期貨投資咨詢活動(dòng)，必須有一定的注冊(cè)資本和一定數(shù)量的具有從業(yè)資格的專業(yè)人員、健全的內(nèi)部管理制度，向地方證管辦或中國(guó)證監(jiān)會(huì)遞交申請(qǐng)材料，經(jīng)過(guò)地方證管辦或中國(guó)證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)后方能從事證券、期貨類的投資咨詢業(yè)務(wù)。該《暫行管理辦法》對(duì)從事證券、期貨投資咨詢的第三方理財(cái)公司實(shí)行審批制，對(duì)其注冊(cè)資本和人員的從業(yè)資格規(guī)定了市場(chǎng)準(zhǔn)入的最低門檻。

對(duì)于從事基金投資咨詢并擁有基金銷售資格的第三方理財(cái)公司來(lái)說(shuō)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券投資基金銷售管理辦法》規(guī)定了詳細(xì)的設(shè)立條件與從業(yè)資格，從公司的內(nèi)部制度的建立、注冊(cè)資本、從業(yè)人員的資質(zhì)與人數(shù)等方面，為此類公司的設(shè)置了較高的準(zhǔn)入門檻。③首先要求凡是從事基金銷售的公司均應(yīng)具有健全的內(nèi)部管理制度，包括治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、安全的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與設(shè)施等方面，其次針對(duì)專門的獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和證券投資咨詢機(jī)構(gòu)銷售基金提出了具體的設(shè)立條件，比如注冊(cè)資本2000萬(wàn)元以上，且必須是實(shí)繳資本；高級(jí)管理人員與直接從業(yè)的工作人員具備相應(yīng)的基金從業(yè)資格和一定的工作年限，取得從業(yè)資格的人數(shù)不少于10人，最近三年沒(méi)有受到刑事處罰或重大行政處罰等。這些具體的規(guī)定，為從事基金銷售業(yè)務(wù)的第三方理財(cái)公司設(shè)置了較高的門檻，提高了第三方理財(cái)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，有利于減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

綜上我們可以看到，除了從事證券、期貨類投資咨詢和從事基金銷售業(yè)務(wù)的第三方理財(cái)公司有準(zhǔn)入的門檻外，從事其它投資咨詢的第三方理財(cái)公司幾乎沒(méi)有市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制，這使得成立從事證券、期貨投資咨詢業(yè)務(wù)和從事基金銷售業(yè)務(wù)之外的第三方理財(cái)公司非常容易，這樣的現(xiàn)狀有利有弊，好處是我國(guó)的理財(cái)市場(chǎng)從業(yè)主體數(shù)量眾多，市場(chǎng)活力很強(qiáng)，弊端是第三方理財(cái)公司實(shí)力參差不齊，給這個(gè)新興市場(chǎng)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，容易破壞人們對(duì)這個(gè)市場(chǎng)的信用。此外，證券、期貨類投資咨詢公司，雖然有市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，但是《暫行管理辦法》實(shí)施已經(jīng)快二十年了，其規(guī)定的100萬(wàn)注冊(cè)資本的要求太低，加上公司法定注冊(cè)資本制的取消，使得這一規(guī)定形同虛設(shè)。由上可見，關(guān)于第三方理財(cái)公司的一般市場(chǎng)準(zhǔn)入法律制度亟需完善。

三、建立市場(chǎng)準(zhǔn)入制度的必要性

為了防范第三方理財(cái)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要加強(qiáng)事后監(jiān)管，更應(yīng)該從進(jìn)入市場(chǎng)的準(zhǔn)入制度上把好關(guān)，減少不良主體進(jìn)入的機(jī)會(huì)。

首先，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)離不開政府的宏觀調(diào)控，而政府的宏觀調(diào)控主要手段之一就是法律。對(duì)于第三方理財(cái)公司這種高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體，政府不能完全交給市場(chǎng)自由調(diào)節(jié)，而是應(yīng)該通過(guò)法律將它帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)。政府控制風(fēng)險(xiǎn)的主要法律手段就是建立完善的監(jiān)管制度，而市場(chǎng)準(zhǔn)入制度就是事前監(jiān)管的重要組成部分。加強(qiáng)對(duì)第三方理財(cái)公司的準(zhǔn)入審查，有利于將那些不良主體拒之門外。

其次，就我國(guó)的第三方理財(cái)公司的實(shí)際情況而言，規(guī)定一定的準(zhǔn)入條件很有必要。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)目前各種類型的第三方理財(cái)公司上萬(wàn)家，其中不乏實(shí)力雄厚從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)良公司，比如諾亞（中國(guó)）控股有限責(zé)任公司，但是也有很多打著理財(cái)幌子實(shí)則是非法集資的騙子公司，比如最近出事的E租寶、泛亞等，就是非法集資和非法吸收存款的典型。如果有嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，增加此類公司的設(shè)立難度，有很多騙子公司將無(wú)法進(jìn)入市場(chǎng)，也就不會(huì)帶來(lái)這么惡劣的后果。

第三，雖然投資人手握大量閑置資金，但是他們欠缺專業(yè)的投資知識(shí)，缺乏渠道了解投資對(duì)象的詳細(xì)信息，這種信息不對(duì)稱使得他們極易在理財(cái)人員的勸誘下作出錯(cuò)誤的投資決策。由于利益驅(qū)動(dòng)，理財(cái)人員為了業(yè)績(jī)對(duì)投資者百般誘導(dǎo)，有些投資者很難抵制住誘惑。例如，E租寶的投資者90%是老人，他們知識(shí)結(jié)構(gòu)和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)都已經(jīng)落后了，對(duì)于這種新生事物，缺乏必要的了解，理財(cái)人員很容易用高收益打動(dòng)他們，讓他們拿出自己的養(yǎng)老金和多年儲(chǔ)蓄投入到E租寶，沒(méi)想到最后血本無(wú)歸。所以對(duì)于缺乏投資理財(cái)知識(shí)的普通投資者來(lái)說(shuō)，設(shè)立準(zhǔn)入制度，加強(qiáng)對(duì)第三方理財(cái)公司的信息登記和披露，使得他們能及時(shí)了解第三方理財(cái)公司的真實(shí)信息，以便作出正確的選擇。

四、市場(chǎng)準(zhǔn)入制度的主要內(nèi)容

筆者認(rèn)為，第三方理財(cái)公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度應(yīng)該包括以下內(nèi)容。

1.第三方理財(cái)公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入采取核準(zhǔn)制。除了普通的工商登記外，第三方理財(cái)公司還應(yīng)該得到主管部門的核準(zhǔn)。為了提高第三方理財(cái)公司設(shè)立的效率，不宜實(shí)行審批制，因此建議采取核準(zhǔn)制。對(duì)于核準(zhǔn)的機(jī)關(guān)，筆者認(rèn)為交由各地方的金融管理機(jī)構(gòu)比較合適。第三方理財(cái)公司不屬于傳統(tǒng)的金融領(lǐng)域，我國(guó)央行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)都不是對(duì)口的監(jiān)管部門，另外這些部門職責(zé)已經(jīng)很繁重，不適合再加重他們的監(jiān)管責(zé)任，那么把第三方理財(cái)公司的核準(zhǔn)權(quán)交由各地方的金融管理機(jī)構(gòu)做主管機(jī)關(guān)是不錯(cuò)的選擇，他們負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)第三方理財(cái)公司的設(shè)立核準(zhǔn)，也便于監(jiān)督這些公司的經(jīng)營(yíng)。

2.設(shè)立第三方理財(cái)公司應(yīng)滿足法定條件。除了公司設(shè)立的一般要求外，對(duì)于設(shè)立第三方理財(cái)公司要從注冊(cè)資本、從業(yè)成員資格等方面規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)。首先應(yīng)根據(jù)第三方理財(cái)公司的類型分別提出不同的注冊(cè)資本要求，僅僅提供咨詢服務(wù)的企業(yè)，注冊(cè)資本可以低起點(diǎn)，提供銷售產(chǎn)品服務(wù)的，注冊(cè)資本要高起點(diǎn)，且必須是實(shí)繳資本。其次，公司的高級(jí)管理人員均應(yīng)該具備一定年限的金融行業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的職業(yè)從業(yè)資格。第三，要求第三方理財(cái)公司建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第三方理財(cái)公司應(yīng)該建立內(nèi)部的合規(guī)審查制度和財(cái)務(wù)審計(jì)制度等。

3.主管部門應(yīng)該公開第三方理財(cái)公司的核準(zhǔn)文件的基本信息。并要求其定期進(jìn)行信息披露。工商登記的信息對(duì)于投資者了解第三方理財(cái)公司的實(shí)力來(lái)說(shuō)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。主管部門應(yīng)該將第三方理財(cái)公司的核準(zhǔn)情況及其主要的信息公布在網(wǎng)上，便于投資者查詢。同事定期要求第三方理財(cái)公司進(jìn)行信息披露，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況和重大債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行公布。

4.制定嚴(yán)格的法律責(zé)任。對(duì)于不遵守市場(chǎng)準(zhǔn)入法律的第三方理財(cái)公司，應(yīng)該規(guī)定嚴(yán)格的法律責(zé)任。對(duì)于那些沒(méi)有經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)的從事第三方理財(cái)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)主體，要求其停止經(jīng)營(yíng)，并追究其主要責(zé)任人員的法律責(zé)任。對(duì)于那些經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)取得經(jīng)營(yíng)資格的第三方理財(cái)公司，如其違反法律規(guī)定，可以要求其整改，屢犯不改的撤銷對(duì)其的核準(zhǔn)。只有制定嚴(yán)格的法律責(zé)任，才能督促第三方理財(cái)公司遵守法律的規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)。

以上是筆者對(duì)第三方理財(cái)公司市場(chǎng)準(zhǔn)入制度的初步設(shè)想，希望能為相關(guān)法律的建立與完善提供建設(shè)性的意見。

注釋