導(dǎo)語：如何才能寫好一篇申請報告書格式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月，試用期內(nèi)同樣可以提出辭職，寫一份辭職申請書就行了。下面是小編為大家?guī)淼?021試用期個人辭職報告申請書5篇，歡迎大家查閱!

試用期辭職申請書范文1尊敬的李總：您好!

很遺憾在這個時候向--正式寫出辭職報告，或許我還不是正式職工，不需要寫這封辭職信。當(dāng)您看到這封信時我大概也不在這里上班了。

來到這里也快兩個月了，開始感覺這里的氣氛就和一個大家庭一樣，大家相處得融洽和睦。在這里有過歡笑，有過收獲，當(dāng)然也有過痛苦。雖然多少有些不快，不過在這里至少還是學(xué)了一些東西。

在這一個多月的工作中，我確實學(xué)習(xí)到了不少東西。然而工作上的毫無成就感總讓自己彷徨。我開始了思索，認真地思考。思考的結(jié)果連自己都感到驚訝——或許自己并不適合--這項工作。而且到這里來工作的目的也只是讓自己這一段時間有些事可以做，可以賺一些錢，也沒有想過要在這里發(fā)展。因為當(dāng)初連應(yīng)聘我都不知道，還是一個朋友給我投的資料，也就稀里糊涂地來到了這里。一些日子下來，我發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在處境和自己的目的并不相同。而且我一直以為沒有價值的事情還不如不做，現(xiàn)在看來，這份工作可以歸為這一類了。n多的時間白白浪費掉了。我想，應(yīng)該換一份工作去嘗試了。

離開這里，離開這些曾經(jīng)同甘共苦的同事，確實很舍不得，舍不得同事之間的那片真誠和友善。

但是我還是要決定離開了，我懇請--和領(lǐng)導(dǎo)們原諒我的離開。

祝愿這里蒸蒸日上!

此致

試用期辭職申請書范文2尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

首先感謝您對我的信任和支持，讓我加入了---這個團隊。進公司工作已近一個月了，從內(nèi)心感覺，我完全不適合和勝任現(xiàn)在的這份工作，我辜負了您的希望，做了逃兵，在此向您說聲：對不起。不管怎樣，我還是想早點離開，對您對公司都是最好的選擇。

我剛上班的第一天晚上，是星期一的周會，從會上我就感覺到我的壓力是挺大的。往后的幾天，我每天都在仔細考慮問題，說句實在的，晚上睡覺都沒有以前那么安穩(wěn)。首先工作方面，我不但必須得從頭開始，而且還要收拾以前的爛攤子，也就是補賬，整理賬目。用友ERP7、8、9三個月的現(xiàn)金賬我根據(jù)出納的現(xiàn)金日記賬已經(jīng)補齊了。可是和以前幾個月的賬目銜接不起來，我一個一個查，結(jié)果是07年年末結(jié)轉(zhuǎn)余額時，借貸不平。因08年填制了幾個月的憑證，期初余額已經(jīng)改不了，所以08年一年的賬目都沒辦法理清，09年也沒辦法結(jié)轉(zhuǎn)準確余額。其次，公司的管理方面，--公司是個家族式的管理模式，有時意見不統(tǒng)一，還真不知該聽誰的。

最后就是我的家庭方面了，我來面試時，公司是五天制的，晚上加班是自愿的，可自從我加入后的這段時日里，我感覺每晚加班到9點或10點甚至更晚是正常的，好像和白天上班沒什么兩樣，有關(guān)加班時間，給我最深刻的是上星期一晚周會開到12點，這是我做財務(wù)以來還是第一次碰到的。明年我小孩還有我媽都會來廣東，我老公是做業(yè)務(wù)的，自然是沒多少時間照顧家庭，顯然以我的工作時間是很不合適的。以上幾點是我的個人主觀看法，僅供參考，但都是我的內(nèi)心感受。因為我知道很多漂亮衣服，但并不都適合穿在我身上。適合自己才是最好的，公司用人也是如此。

今天我已經(jīng)在OA上發(fā)了我的辭職書，如有不便之處，敬請海涵!最后我真誠的祝愿公司的業(yè)績能夠蒸蒸日上，公司越辦越紅火。

此致

敬禮

試用期辭職申請書范文3尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

在經(jīng)過深思熟慮后我決定辭去目前在公司的職位，現(xiàn)在由于我的個人原因不得不離開公司，給公司造成的不便還請諒解。

加入這個集體一個月了，在這一個月里我成熟了很多，也明白了許多為人處事的道理，在過去的一個月里領(lǐng)導(dǎo)同事都對我很照顧，在這里曾經(jīng)有過歡笑，有過收獲，也有過淚水和痛苦，公司里和諧的人際關(guān)系和良好的工作作風(fēng)，一度讓我有了找到依靠的感覺，在這里我經(jīng)歷了開心而又不平凡的一個月，這一個月里的成長將刻在心里一輩子，成為以后生活的一部分回憶，在參加工作之前，因為各種原因我沒有繼續(xù)上學(xué)，只想盡快逃離學(xué)校加入工作才是正確的選擇，現(xiàn)在經(jīng)歷了一個月的歷練，終于明白原來知識真的很重要，同時由于在工作上總也找不到屬于自己的那種成就感總困擾著自己，不明白自己的前方到底在哪里，這迷茫曾一度讓我痛苦，不明白自己的興趣是什么，自己喜歡什么，適合做什么，這些困惑讓我萌發(fā)了想要辭職的念頭，并且也更確定了這個念頭，我想重新返回校園，希望可以經(jīng)過更深的學(xué)習(xí)能彌補自己的不足，也希望能夠通過不斷的學(xué)習(xí)確定自己的定位。

我很清楚現(xiàn)在辭職對公司對自己都是個考驗。現(xiàn)在退出這個崗位以后再想擁有就不可能，可我想試試自己的能力，想通過學(xué)習(xí)試著開拓更開闊的天地，都說愛拼才會贏，現(xiàn)在我想逃避安逸的現(xiàn)實去挑戰(zhàn)更殘酷的現(xiàn)實，而現(xiàn)在隨著公司規(guī)模的不斷的擴大，也正值用人之際，一切工作都必須按計劃進行，本著對公司負責(zé)的態(tài)度，為了不讓公司因我的離開造成任何損失，我鄭重向公司提出辭職。

能為公司效力的時候已經(jīng)不多了，我一定會把好自己最后一班崗，讓公司與自己都不會有任何遺憾。離開這個公司。離開這些曾經(jīng)同甘共苦的同事，會舍不得，不會忘記領(lǐng)導(dǎo)們的諄諄教誨，不會忘記同事們之間的友善與真誠。也愿公司在今后的工作中更上一層樓，擁有更好的發(fā)展前景!

申請人：

20__年__月__日

試用期辭職申請書范文4尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

首先感謝公司對我的培養(yǎng)，長期以來對我的關(guān)心和照顧，使我得到了家庭般的溫暖。和大家在一起的日子里，讓我學(xué)到了很多知識，學(xué)會了很多為人處事的原則。

來這工作也差不多大半個月了，自我工作至今，客觀評價，我也深切體會到了公司的好，服務(wù)好，待遇好，工作好，領(lǐng)導(dǎo)好，是我進過的最劃算的公司。

本打算長期在此工作，但現(xiàn)因個人家庭原因，不得不離開公司!上星期天，已古稀之年的奶奶不幸病倒，至今還躺在家中，自小我就是奶奶一手帶大的，她對我疼愛有加，我們的感情也極其深厚。

經(jīng)過我的一番深思熟慮，我決定回家照顧陪伴奶奶，這也是一種義務(wù)。對于我來說，一個人的孝心遠比工作事業(yè)更重要，工作沒了，還可以再找，但一個人沒了孝心，那么在他為人的責(zé)任心上也要大打折扣了，當(dāng)然這是個人之見。

能為公司效力的日子不多了，我一定會把好自己最后一班崗，做好工作的交接工作。離開這個公司，離開這些曾經(jīng)同甘共苦的同事，很舍不得，舍不得領(lǐng)導(dǎo)們的尊尊教誨，舍不得同事之間的那片真誠和友善。我很遺憾不能為公司輝煌的明天貢獻自己的力量。我只有衷心祝愿公司的業(yè)績一路飆升!公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事工作順利!

現(xiàn)向公司提出辭職申請，望領(lǐng)導(dǎo)批準!

此致

敬禮!

申請人：___

20__年__月__日

試用期辭職申請書范文5尊敬的___：

您好!

首先感謝您在百忙之中抽出時間閱讀我的辭職信。很遺憾自己在這個時候向公司正式提出辭職。

我來公司已經(jīng)快與兩個月了，也很榮幸自己成為公司的一員。在工作這段時間我學(xué)到了很多知識與技能，公司的經(jīng)營狀況也處在日傾完善，朝著良好的態(tài)勢發(fā)展。非常感謝公司給與了我在這樣良好的環(huán)境中，工作和學(xué)習(xí)的機會。

但是由于我個人的原因，不得不提出辭職。關(guān)于我提出辭職的原因如下：

1、朋友原因，朋友開了一家自考的輔導(dǎo)機構(gòu)，已多次讓我過去幫忙，我也不好意思再拒絕，所以為了友情我不得不去。

2、工作問題，自我來到貴公司，雖然面試的是銷售一職，但一直不能夠出去為貴公司出力，沒有為公司創(chuàng)造直接價值，實在覺得有愧于您。

3、性格問題，我深刻知道自己愛說愛笑，對于前臺對于文職不太喜歡，不是個做文職的性格，同時我還年輕還需要機會和時間去磨練。

離開這個公司，離開這些曾經(jīng)同甘共苦的同事，很舍不得，舍不得領(lǐng)導(dǎo)們的尊尊教誨，更舍不得同事、朋友們之間的那片真誠和友誼。

其實我真的不想走，但基于上述各種原因，我不得不下了一個不得不下的決定，選擇辭職離開。因為帶著情緒、不能保持正常的心態(tài)，這樣不會將工作做好，只會對公司不利。

所以，經(jīng)過長時間深入的思考，我決定還是向公司遞交辭職。

為了盡量減少對現(xiàn)有工作造成的影響，我請求在公司的員工通訊錄上保留我的手機號碼1個月，在此期間，如果有同事對我以前的工作有任何疑問，我將及時做出答復(fù)。

最后，特別聲明，我的辭職屬于個人行為，與領(lǐng)導(dǎo)和同事無關(guān)。

再次感謝領(lǐng)導(dǎo)對我一直以來的關(guān)愛和信任，向所有幫助過我、曾經(jīng)和我一起并肩作戰(zhàn)的朋友和領(lǐng)導(dǎo)致敬!

祝公司事業(yè)蒸蒸日上，步入新的輝煌!

祝各位同事、朋友工作順利!

此致

敬禮!

辭職人：

篇2

第二條本辦法適用于環(huán)境保護行政主管部門負責(zé)審批環(huán)境影響報告書（表）或者環(huán)境影響登記表的建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收管理。

第三條建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收是指建設(shè)項目竣工后，環(huán)境保護行政主管部門根據(jù)本辦法規(guī)定，依據(jù)環(huán)境保護驗收監(jiān)測或調(diào)查結(jié)果，并通過現(xiàn)場檢查等手段，考核該建設(shè)項目是否達到環(huán)境保護要求的活動。

第四條建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收范圍包括：

（一）與建設(shè)項目有關(guān)的各項環(huán)境保護設(shè)施，包括為防治污染和保護環(huán)境所建成或配備的工程、設(shè)備、裝置和監(jiān)測手段，各項生態(tài)保護設(shè)施；

（二）環(huán)境影響報告書（表）或者環(huán)境影響登記表和有關(guān)項目設(shè)計文件規(guī)定應(yīng)采取的其他各項環(huán)境保護措施。

第五條國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門負責(zé)制定建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收管理規(guī)范，指導(dǎo)并監(jiān)督地方人民政府環(huán)境保護行政主管部門的建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收工作，并負責(zé)對其審批的環(huán)境影響報告書（表）或者環(huán)境影響登記表的建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收工作。

縣級以上地方人民政府環(huán)境保護行政主管部門按照環(huán)境影響報告書（表）或環(huán)境影響登記表的審批權(quán)限負責(zé)建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收。

第六條建設(shè)項目的主體工程完工后，其配套建設(shè)的環(huán)境保護設(shè)施必須與主體工程同時投入生產(chǎn)或者運行。需要進行試生產(chǎn)的，其配套建設(shè)的環(huán)境保護設(shè)施必須與主體工程同時投入試運行。

第七條建設(shè)項目試生產(chǎn)前，建設(shè)單位應(yīng)向有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門提出試生產(chǎn)申請。

對國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門審批環(huán)境影響報告書（表）或環(huán)境影響登記表的非核設(shè)施建設(shè)項目，由建設(shè)項目所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府環(huán)境保護行政主管部門負責(zé)受理其試生產(chǎn)申請，并將其審查決定報送國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門備案。

核設(shè)施建設(shè)項目試運行前，建設(shè)單位應(yīng)向國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門報批首次裝料階段的環(huán)境影響報告書，經(jīng)批準后，方可進行試運行。

第八條環(huán)境保護行政主管部門應(yīng)自接到試生產(chǎn)申請之日起30日內(nèi)，組織或委托下一級環(huán)境保護行政主管部門對申請試生產(chǎn)的建設(shè)項目環(huán)境保護設(shè)施及其他環(huán)境保護措施的落實情況進行現(xiàn)場檢查，并做出審查決定。

對環(huán)境保護設(shè)施已建成及其他環(huán)境保護措施已按規(guī)定要求落實的，同意試生產(chǎn)申請；對環(huán)境保護設(shè)施或其他環(huán)境保護措施未按規(guī)定建成或落實的，不予同意，并說明理由。逾期未做出決定的，視為同意。

試生產(chǎn)申請經(jīng)環(huán)境保護行政主管部門同意后，建設(shè)單位方可進行試生產(chǎn)。

第九條建設(shè)項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門，申請該建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收。

第十條進行試生產(chǎn)的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自試生產(chǎn)之日起3個月內(nèi)，向有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門申請該建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收。

對試生產(chǎn)3個月確不具備環(huán)境保護驗收條件的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在試生產(chǎn)的3個月內(nèi)，向有審批權(quán)的環(huán)境環(huán)境保護行政主管部門提出該建設(shè)項目環(huán)境保護延期驗收申請，說明延期驗收的理由及擬進行驗收的時間。經(jīng)批準后建設(shè)單位方可繼續(xù)進行試生產(chǎn)。試生產(chǎn)的期限最長不超過一年。核設(shè)施建設(shè)項目試生產(chǎn)的期限最長不超過二年。

第十一條根據(jù)國家建設(shè)項目環(huán)境保護分類管理的規(guī)定，對建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收實施分類管理。

建設(shè)單位申請建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收，應(yīng)當(dāng)向有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門提交以下驗收材料：

（一）對編制環(huán)境影響報告書的建設(shè)項目，為建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請報告，并附環(huán)境保護驗收監(jiān)測報告或調(diào)查報告；

（二）對編制環(huán)境影響報告表的建設(shè)項目，為建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請表，并附環(huán)境保護驗收監(jiān)測表或調(diào)查表；

（三）對填報環(huán)境影響登記表的建設(shè)項目，為建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收登記卡。

第十二條對主要因排放污染物對環(huán)境產(chǎn)生污染和危害的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)提交環(huán)境保護驗收監(jiān)測報告（表）。

對主要對生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生影響的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)提交環(huán)境保護驗收調(diào)查報告（表）。

第十三條環(huán)境保護驗收監(jiān)測報告（表），由建設(shè)單位委托經(jīng)環(huán)境保護行政主管部門批準有相應(yīng)資質(zhì)的環(huán)境監(jiān)測站或環(huán)境放射性監(jiān)測站編制。

環(huán)境保護驗收調(diào)查報告（表），由建設(shè)單位委托經(jīng)環(huán)境保護行政主管部門批準有相應(yīng)資質(zhì)的環(huán)境監(jiān)測站或環(huán)境放射性監(jiān)測站，或者具有相應(yīng)資質(zhì)的環(huán)境影響評價單位編制。承擔(dān)該建設(shè)項目環(huán)境影響評價工作的單位不得同時承擔(dān)該建設(shè)項目環(huán)境保護驗收調(diào)查報告（表）的編制工作。

承擔(dān)環(huán)境保護驗收監(jiān)測或者驗收調(diào)查工作的單位，對驗收監(jiān)測或驗收調(diào)查結(jié)論負責(zé)。

第十四條環(huán)境保護行政主管部門應(yīng)自收到建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請之日起30日內(nèi)，完成驗收。

第十五條環(huán)境保護行政主管部門在進行建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收時，應(yīng)組織建設(shè)項目所在地的環(huán)境保護行政主管部門和行業(yè)主管部門等成立驗收組（或驗收委員會）。

驗收組（或驗收委員會）應(yīng)對建設(shè)項目的環(huán)境保護設(shè)施及其他環(huán)境保護措施進行現(xiàn)場檢查和審議，提出驗收意見。

建設(shè)項目的建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、環(huán)境影響報告書（表）編制單位、環(huán)境保護驗收監(jiān)測（調(diào)查）報告（表）的編制單位應(yīng)當(dāng)參與驗收。

第十六條建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收條件是：

（一）建設(shè)前期環(huán)境保護審查、審批手續(xù)完備，技術(shù)資料與環(huán)境保護檔案資料齊全；

（二）環(huán)境保護設(shè)施及其他措施等已按批準的環(huán)境影響報告書（表）或者環(huán)境影響登記表和設(shè)計文件的要求建成或者落實，環(huán)境保護設(shè)施經(jīng)負荷試車檢測合格，其防治污染能力適應(yīng)主體工程的需要；

（三）環(huán)境保護設(shè)施安裝質(zhì)量符合國家和有關(guān)部門頒發(fā)的專業(yè)工程驗收規(guī)范、規(guī)程和檢驗評定標(biāo)準；

（四）具備環(huán)境保護設(shè)施正常運轉(zhuǎn)的條件，包括：經(jīng)培訓(xùn)合格的操作人員、健全的崗位操作規(guī)程及相應(yīng)的規(guī)章制度，原料、動力供應(yīng)落實，符合交付使用的其他要求；

（五）污染物排放符合環(huán)境影響報告書（表）或者環(huán)境影響登記表和設(shè)計文件中提出的標(biāo)準及核定的污染物排放總量控制指標(biāo)的要求；

（六）各項生態(tài)保護措施按環(huán)境影響報告書（表）規(guī)定的要求落實，建設(shè)項目建設(shè)過程中受到破壞并可恢復(fù)的環(huán)境已按規(guī)定采取了恢復(fù)措施；

（七）環(huán)境監(jiān)測項目、點位、機構(gòu)設(shè)置及人員配備，符合環(huán)境影響報告書（表）和有關(guān)規(guī)定的要求；

（八）環(huán)境影響報告書（表）提出需對環(huán)境保護敏感點進行環(huán)境影響驗證，對清潔生產(chǎn)進行指標(biāo)考核，對施工期環(huán)境保護措施落實情況進行工程環(huán)境監(jiān)理的，已按規(guī)定要求完成；

（九）環(huán)境影響報告書（表）要求建設(shè)單位采取措施削減其他設(shè)施污染物排放，或要求建設(shè)項目所在地地方政府或者有關(guān)部門采取“區(qū)域削減”措施滿足污染物排放總量控制要求的，其相應(yīng)措施得到落實。

第十七條對符合第十六條規(guī)定的驗收條件的建設(shè)項目，環(huán)境保護行政主管部門批準建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請報告、建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請表或建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收登記卡。

對填報建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收登記卡的建設(shè)項目，環(huán)境保護行政主管部門經(jīng)過核查后，可直接在環(huán)境保護驗收登記卡上簽署驗收意見,作出批準決定。

建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請報告、建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收申請表或者建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收登記卡未經(jīng)批準的建設(shè)項目，不得正式投入生產(chǎn)或者使用。

第十八條分期建設(shè)、分期投入生產(chǎn)或者使用的建設(shè)項目，按照本辦法規(guī)定的程序分期進行環(huán)境保護驗收。

第十九條國家對建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收實行公告制度。環(huán)境保護行政主管部門應(yīng)當(dāng)定期向社會公告建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收結(jié)果。

第二十條縣級以上人民政府環(huán)境保護行政主管部門應(yīng)當(dāng)于每年6月底前和12月底前，將其前半年完成的建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收的有關(guān)材料報上一級環(huán)境保護行政主管部門備案。

第二十一條違反本辦法第六條規(guī)定，試生產(chǎn)建設(shè)項目配套建設(shè)的環(huán)境保護設(shè)施未與主體工程同時投入試運行的，由有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門依照《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》第二十六條的規(guī)定，責(zé)令限期改正；逾期不改正的，責(zé)令停止試生產(chǎn)，可以處5萬元以下罰款。

第二十二條違反本辦法第十條規(guī)定，建設(shè)項目投入試生產(chǎn)超過3個月，建設(shè)單位未申請建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收或者延期驗收的，由有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門依照《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》第二十七條的規(guī)定責(zé)令限期辦理環(huán)境保護驗收手續(xù)；逾期未辦理的，責(zé)令停止試生產(chǎn)，可以處5萬元以下罰款。

第二十三條違反本辦法規(guī)定，建設(shè)項目需要配套建設(shè)的環(huán)境保護設(shè)施未建成，未經(jīng)建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收或者驗收不合格，主體工程正式投入生產(chǎn)或者使用的，由有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門依照《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》第二十八條的規(guī)定責(zé)令停止生產(chǎn)或者使用，可以處10萬元以下的罰款。

第二十四條從事建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收監(jiān)測或驗收調(diào)查工作的單位，在驗收監(jiān)測或驗收調(diào)查工作中弄虛作假的，按照國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門的有關(guān)規(guī)定給予處罰。

第二十五條環(huán)境保護行政主管部門的工作人員在建設(shè)項目竣工環(huán)境保護驗收工作中，，，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

篇3

第一條為了規(guī)范通信行政處罰行為，保障和監(jiān)督各級通信主管部門有效實施行政管理，依法進行行政處罰，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條公民、法人或者其他組織實施違反通信行政管理秩序的行為，依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，由通信主管部門按照《中華人民共和國行政處罰法》和本規(guī)定的程序?qū)嵤?。本?guī)定所稱通信主管部門，是指信息產(chǎn)業(yè)部、國家郵政局、省、自治區(qū)、直轄市通信管理局、郵政（管理）局及法律、法規(guī)授權(quán)的具有通信行政管理職能的組織。

第三條各級通信主管部門實施行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則。

第二章管轄

第四條通信行政處罰由違法行為發(fā)生地的通信主管部門依照職權(quán)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條上級通信主管部門可以辦理下級通信主管部門管轄的行政處罰案件；下級通信主管部門對其管轄的行政處罰案件，認為需要由上級通信主管部門辦理時，可以報請上一級通信主管部門決定。

第六條兩個以上同級通信主管部門都有管轄權(quán)的行政處罰案件，由最初受理的通信主管部門管轄；主要違法行為發(fā)生地的通信主管部門管轄更為適宜的，可以移送主要違法行為發(fā)生地的通信主管部門管轄。

第七條兩個以上同級通信主管部門對管轄發(fā)生爭議的，報請共同的上一級通信主管部門指定管轄。

第八條通信主管部門發(fā)現(xiàn)查處的案件不屬于自己管轄時，應(yīng)當(dāng)及時將案件移送有管轄權(quán)的通信主管部門或者其他行政機關(guān)管轄，受移送的通信主管部門對管轄有異議的，應(yīng)當(dāng)報請共同的上一級通信主管部門指定管轄。違法行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)管轄。

第三章行政處罰的決定

第九條通信行政執(zhí)法人員（以下簡稱執(zhí)法人員）依法進行調(diào)查、檢查或者當(dāng)場作出行政處罰決定時，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示行政執(zhí)法證件。

第十條當(dāng)事人進行口頭陳述和申辯的，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄。通信主管部門對當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核能夠成立的，應(yīng)當(dāng)采納。通信主管部門不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

第十一條經(jīng)當(dāng)事人口頭或者書面申請，執(zhí)法人員、聽證主持人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）是本案當(dāng)事人或者委托人的近親屬；

（二）與本案有利害關(guān)系；

（三）與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響對案件公正處理的。

第十二條當(dāng)事人提出回避申請，應(yīng)當(dāng)說明理由。執(zhí)法人員、聽證主持人應(yīng)當(dāng)將當(dāng)事人的回避申請報告本部門負責(zé)人，由本部門負責(zé)人決定其是否回避；本部門負責(zé)人擔(dān)任聽證主持人的，由本機關(guān)負責(zé)人決定其是否回避。

第一節(jié)簡易程序

第十三條違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出處罰決定。

第十四條執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)填寫統(tǒng)一編號的《行政處罰（當(dāng)場）決定書》，當(dāng)場交付當(dāng)事人，并告知當(dāng)事人，如不服行政處罰決定，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第十五條執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自作出行政處罰（當(dāng)場）決定之日起3日內(nèi)向所屬通信主管部門報告并備案。

第二節(jié)一般程序

第十六條實施通信行政處罰，除適用簡易程序外，應(yīng)當(dāng)適用一般程序。

第十七條除依法可以當(dāng)場決定行政處罰外，執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)公民、法人或其他組織有違法行為依法應(yīng)當(dāng)給予通信行政處罰的，應(yīng)當(dāng)填寫《行政處罰立案呈批表》報本機關(guān)負責(zé)人批準。

第十八條符合下列條件的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案：

（一）有違法行為發(fā)生；

（二）違法行為依照法律、法規(guī)和規(guī)章應(yīng)受通信行政處罰；

（三）屬于本級通信主管部門管轄；

第十九條通信主管部門應(yīng)當(dāng)對案件進行全面、客觀、公正地調(diào)查，收集證據(jù)；必要時依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，可以進行檢查。證據(jù)包括書證、物證、證人證言、視聽資料、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄。證據(jù)必須查證屬實，才能作為認定事實的依據(jù)。

第二十條執(zhí)法人員調(diào)查收集證據(jù)或者進行檢查時不得少于二人。執(zhí)法人員在調(diào)查案件時詢問證人或當(dāng)事人（以下統(tǒng)稱被詢問人），應(yīng)當(dāng)制作《詢問筆錄》。筆錄經(jīng)被詢問人閱核后，由詢問人和被詢問人簽名或蓋章。

第二十一條通信主管部門為調(diào)查案件需要，有權(quán)依法進行現(xiàn)場勘驗，對重要的書證，有權(quán)進行復(fù)制。執(zhí)法人員對與案件有關(guān)的物品或者場所進行勘驗檢查時，應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人到場，制作《勘驗檢查筆錄》，當(dāng)事人拒不到場的，可以請在場的其他人作證。

第二十二條通信主管部門在調(diào)查案件時，對專門性問題，交由法定鑒定部門進行鑒定；沒有法定鑒定部門的，應(yīng)當(dāng)提交公認的鑒定機構(gòu)進行鑒定。鑒定人進行鑒定后，應(yīng)當(dāng)制作《鑒定意見書》。

第二十三條通信主管部門收集證據(jù)時，可以采用抽樣取證的方法。在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)本通信主管部門負責(zé)人批準，可以先行登記保存。對證據(jù)進行抽樣取證或者登記保存，應(yīng)當(dāng)有當(dāng)事人在場。當(dāng)事人不在場或者拒絕到場的，執(zhí)法人員可以請有關(guān)人員見證并注明。對抽樣取證或者登記保存的物品，應(yīng)當(dāng)制作《抽樣取證憑證》或《證據(jù)登記保存清單》。

第二十四條對先行登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)作出下列處理決定：

（一）需要進行技術(shù)檢驗或者鑒定的，送交檢驗或者鑒定；

（二）依法不需要暫扣的物品，退還當(dāng)事人；

（三）依法應(yīng)當(dāng)移交有關(guān)部門處理的，移交有關(guān)部門。

第二十五條執(zhí)法人員在調(diào)查結(jié)束后，認為案件基本事實清楚，主要證據(jù)充分，應(yīng)當(dāng)制作《案件處理意見報告》，報本通信主管部門負責(zé)人審查。

第二十六條通信主管部門負責(zé)人對《案件處理意見報告》審核后，認為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，通信主管部門應(yīng)當(dāng)制作《行政處罰意見告知書》，送達當(dāng)事人，告知擬給予的行政處罰內(nèi)容及事實、理由和依據(jù)，并告知當(dāng)事人可以在收到該告知書之日起3日內(nèi)，向通信主管部門進行陳述和申辯，符合聽證條件的，可以要求該通信主管部門按照本章第三節(jié)的規(guī)定舉行聽證。

第二十七條案件調(diào)查完畢后，通信主管部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時審查有關(guān)案件調(diào)查材料、當(dāng)事人陳述和申辯材料、聽證會筆錄和聽證會報告書，根據(jù)情況分別作出予以行政處罰、不予行政處罰或者移送其他有關(guān)機關(guān)處理的決定。

第二十八條通信主管部門作出給予行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制作《行政處罰決定書》。行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址；

（二）違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)；

（三）行政處罰的種類和依據(jù)；

（四）行政處罰的履行方式和期限；

（五）不服行政處罰決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（六）作出行政處罰決定的通信主管部門的名稱、印章和日期。

第二十九條通信行政處罰案件應(yīng)當(dāng)自立案之日起60日內(nèi)辦理完畢；經(jīng)通信主管部門負責(zé)人批準可以延長，但不得超過90日；特殊情況下90日內(nèi)不能辦理完畢的，報經(jīng)上一級通信主管部門批準，可以延長至180日。

第三節(jié)聽證程序

第三十條通信主管部門擬作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)（關(guān)閉網(wǎng)站）、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。本條前款所稱較大數(shù)額，是指對公民罰款1萬元以上、對法人或其他組織罰款10萬元以上；地方通信主管部門也可以按照省、自治區(qū)、直轄市人大常委會或者人民政府規(guī)定的標(biāo)準執(zhí)行。

第三十一條聽證由擬作出行政處罰的通信主管部門組織。具體實施工作由其法制工作機構(gòu)或者承擔(dān)法制工作的機構(gòu)負責(zé)。

第三十二條當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在收到《行政處罰意見告知書》之日起3日內(nèi)以書面或口頭形式提出?？陬^形式提出的，案件調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)記錄在案，并由當(dāng)事人簽字。案件調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人要求聽證之日起3日內(nèi)告知法制工作機構(gòu)或者承擔(dān)法制工作的機構(gòu)，并將案卷一并移送。

第三十三條當(dāng)事人提出聽證要求后，法制工作機構(gòu)或者承擔(dān)法制工作的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證7日前送達《行政處罰聽證會通知書》，告知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點、聽證會主持人名單及可以申請回避和可以委托人等事項，并通知案件調(diào)查人員。

第三十四條當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按期參加聽證。當(dāng)事人有正當(dāng)理由要求延期的，經(jīng)批準可以延期一次；當(dāng)事人未按期參加聽證并且未事先說明理由的，視為放棄聽證權(quán)利。

第三十五條聽證會參加人由聽證主持人、聽證記錄員、案件調(diào)查人員、當(dāng)事人及其委托人組成。聽證主持人、聽證記錄員應(yīng)當(dāng)由法制工作機構(gòu)工作人員或者其他相應(yīng)工作人員等非本案調(diào)查人員擔(dān)任。當(dāng)事人委托人參加聽證的，應(yīng)當(dāng)提交委托書。

第三十六條除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行。

第三十七條當(dāng)事人在聽證中的權(quán)利和義務(wù)：

（一）有權(quán)對案件涉及的事實、適用法律及相關(guān)情況進行陳述和申辯；

（二）有權(quán)對案件調(diào)查人員提出的證據(jù)質(zhì)證并提出新的證據(jù)；

（三）如實回答主持人的提問；

（四）遵守聽證程序。

第三十八條聽證應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：

（一）聽證記錄員宣布聽證會紀律、當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)。聽證主持人宣布案由，核實聽證參加人名單，宣布聽證開始；

（二）案件調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實、證據(jù)，說明擬作出的行政處罰的內(nèi)容及法律依據(jù)；

（三）當(dāng)事人或者其委托人對案件的事實、證據(jù)、適用的法律等進行陳述和申辯，可以向聽證會提交新的證據(jù)；

（四）聽證主持人就案件的有關(guān)問題向當(dāng)事人、案件調(diào)查人員、證人詢問；

（五）案件調(diào)查人員、當(dāng)事人或者其委托人經(jīng)聽證主持人允許，可以就有關(guān)證據(jù)進行質(zhì)問，也可以向到場的證人發(fā)問；

（六）當(dāng)事人或者其委托人作最后陳述；

（七）聽證主持人宣布聽證結(jié)束。聽證筆錄交當(dāng)事人審核無誤后簽字或者蓋章。

第三十九條聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)依據(jù)聽證情況，制作《行政處罰聽證會報告書》并提出處理意見，連同聽證筆錄，報本通信主管部門負責(zé)人審查。

第四章行政處罰決定的送達和執(zhí)行

第四十條行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人，由當(dāng)事人在送達回證上記明收到日期，簽名或者蓋章。當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當(dāng)事人。

第四十一條當(dāng)事人拒絕接收行政處罰決定書的，送達人應(yīng)當(dāng)邀請第三方單位的代表到場見證，并說明情況，將行政處罰決定書留其單位或者住所，在送達回證上記明拒收事由、送達日期，由送達人、見證人簽名或者蓋章，即視為送達。

第四十二條行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照行政處罰決定書規(guī)定的內(nèi)容、方式和期限，履行行政處罰決定。當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

第四十三條執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省級財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。通信主管部門應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將罰款交付指定銀行。

第四十四條對生效的行政處罰決定，當(dāng)事人逾期不履行的，作出行政處罰的通信主管部門可以依法申請人民法院強制執(zhí)行，申請執(zhí)行書應(yīng)當(dāng)自當(dāng)事人的法定期限屆滿之日起180日內(nèi)向人民法院提出。對當(dāng)事人作出罰款決定的，當(dāng)事人到期不繳納罰款，作出行政處罰的通信主管部門可以依法從到期之次日起，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

第四十五條當(dāng)事人確有經(jīng)濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面申請，經(jīng)作出行政處罰決定的通信主管部門批準，可以暫緩或者分期繳納。

第四十六條罰款、沒收的違法所得或者拍賣非法財物的款項，必須全部上繳國庫，任何單位和個人不得以任何形式截留、私分或者變相私分。

第四十七條行政處罰案件終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)填寫《行政處罰結(jié)案表》，并將全部案件材料立卷歸檔。

第五章附則

篇4

第一條 為了規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制制度評審工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（原國家教委第24號令）和我?！秲?nèi)部審計工作規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度（以下簡稱“內(nèi)控制度”）評審，是指學(xué)校審計處依法對校內(nèi)有關(guān)部門和單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性做出評價。

第三條 內(nèi)控制度評審的目的，是通過對內(nèi)控制度的審查和評價，促使被審計單位加強內(nèi)部管理，從根本上減少和防止弊端產(chǎn)生的可能性，提高管理水平和經(jīng)濟效益。

學(xué)校審計處對貨幣資金內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對銀行賬及支票、收據(jù)、印鑒的保管與使用等不相容職務(wù)是否分離；

（二） 貨幣資金收付業(yè)務(wù)是否都由領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)；

（三） 貨幣資金收付業(yè)務(wù)和財務(wù)處理是否經(jīng)過嚴格審核；

（四） 收、付款業(yè)務(wù)是否在原始憑證上簽字蓋章，并及時足額入賬，做到日清月結(jié)；

（五） 會計與出納是否定期核對日記賬與總賬，主管會計是否定期與銀行對賬、編制銀行存款調(diào)節(jié)表、調(diào)整未達賬項，稽核人員是否定期和不定期地監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金的數(shù)額是否超過規(guī)定限額；

（六） 出納主管的現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付保管是否限制他人接近，現(xiàn)金收付是否集中辦理并及時解交銀行；

（七） 是否周密地計劃預(yù)期收入和所需支出、借款的數(shù)量和時間，以及用于短期投資的資金。

第五條 學(xué)校審計處對存貨內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 存貨的采購、驗收、保管、發(fā)貨、裝運、付款、盤存等職務(wù)是否有明確的職責(zé)分工，并建立崗位責(zé)任制；

（二） 存貨的購入、發(fā)出是否經(jīng)過授權(quán)和嚴格的審批手續(xù)；

（三） 存貨的辦理過程中是否經(jīng)過采購計劃、銷售計劃、合同、入庫單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單和賬簿記錄等方面的審核；

（四） 存貨的購銷是否與對方簽訂有效的經(jīng)濟合同；

（五） 是否設(shè)置獨立的存貨驗收部門，所有采購的存貨是否根據(jù)合同進行嚴格的驗收，包括核點數(shù)量、檢測質(zhì)量、出具驗收單等；

（六） 是否對存貨進行定期盤點與稽核，保證財會部門與倉庫的賬賬、賬實一致；

（七） 是否及時辦理貨款的結(jié)算與清理手續(xù)，對延期未付或遲收貨款的存貨是否查明原因并及時解決；

（八） 各項存貨的交易是否及時入賬。

第六條 學(xué)校審計處對應(yīng)收款項內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 接受客戶訂單、調(diào)查信用、批準信用、填制銷貨通知、發(fā)運商品、結(jié)算開單、辦理銷售退回、折讓、收取貨款、會計記錄和核對賬目等職務(wù)是否分離，并明確各自的職責(zé)；

（二） 是否實行銷貨合同制，根據(jù)合同規(guī)定的名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格和供應(yīng)期發(fā)貨，并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時間及時收回貨款；

（三） 采用賒銷方式售貨時，是否對購貨單位的信用進行了調(diào)查，對不符合賒銷標(biāo)準的購貨單位是否采用現(xiàn)銷制；

（四） 是否根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨，并以發(fā)貨單或送貨單作為產(chǎn)成品減少的原始憑證；

（五） 是否根據(jù)有關(guān)單據(jù)和發(fā)票及時辦理銷貨款的入賬手續(xù)；

（六） 是否定期編制客戶欠款分析表，及時催繳貨款，按期收回并入賬；

（七） 應(yīng)收賬款的壞賬注銷是否經(jīng)有關(guān)部門審批；

（八） 應(yīng)收票據(jù)的保管與經(jīng)管現(xiàn)金或一般會計記錄是否分離，票據(jù)的承兌是否經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員批準，違約票據(jù)的沖銷是否經(jīng)主管人員批準。

第七條 學(xué)校審計處對固定資產(chǎn)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 固定資產(chǎn)的購置、調(diào)出、出售、報廢、對外投資等是否經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)和審批并履行相應(yīng)的手續(xù)；

（二） 新增固定資產(chǎn)在交付使用時，有關(guān)部門對其數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價值、性能、新舊程度等是否逐項驗收，并確定其年限、折舊率，同時填制“固定資產(chǎn)驗收清單”交財會部門入賬，固定資產(chǎn)的出售和對外投資是否對其性能和新舊程度進行檢驗；

（三） 固定資產(chǎn)的管理部門、使用部門和財會部門是否對增減的固定資產(chǎn)在卡片、明細賬和總賬上進行平行登記，是否定期進行固定資產(chǎn)折舊的核算；

（四） 是否建立固定資產(chǎn)的歸囗、檢修和調(diào)撥移動等管理制度；

（五） 是否進行定期和不定期的固定資產(chǎn)盤點，是否及時處理盤虧盤盈。

第八條 學(xué)校審計處對對外投資內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 投資管理部門是否提出投資項目申請報告，確定投資立項的依據(jù)、所需資金、投資時間、預(yù)計效益及回收期；咨詢部門或其他部門是否對發(fā)行證券單位或接受投資企業(yè)的信譽和經(jīng)濟實力進行調(diào)查；財務(wù)部門是否會同投資管理部門對投資所需資金的籌集進行可行性分析；實物投資是否對接受投資的項目進行可信性論證；投資項目報告書或立項報告是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（二） 是否通過投資計劃的編制、執(zhí)行和檢查對投資進行控制，計劃的制定和執(zhí)行是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批；

（三） 短期投資是否對證券市場行情的變化進行了分析，長期投資是否對接收投資企業(yè)行使所有者的監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)和投資回收的控制權(quán)；

（四） 是否定期對投資效果進行分析，提出投資運行中存在的問題及改進意見；

（五） 是否建立了相關(guān)的資產(chǎn)、資金和有價證券收、付制度；

（六） 是否實行投資的總分類核算、明細分類核算，定期與原始憑證和管理部門的實物賬核對，并通過清查盤點實物進行核實，由稽核人員抽查監(jiān)督；

（七） 股票和債券是否由獨立于投資授權(quán)人、投資記賬員與出納員之外的專人保管，并有嚴格的防火、防盜具體措施，是否由內(nèi)部審計人員或不參加與投資業(yè)務(wù)的其他人員定期檢查其存在性和賬實是否相符。

第九條 學(xué)校審計處對無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 購入無形資產(chǎn)是否進行了市場調(diào)研并編制了可行性研究方案，購入計劃是否經(jīng)最高管理部門批準；

（二） 是否對協(xié)商價格的合理性進行了審核和深入調(diào)查；

（三） 是否通過合同方式進行了購入與轉(zhuǎn)讓；簽訂合同時，是否審查了無形資產(chǎn)的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性；

（四） 取得的無形資產(chǎn)是否根據(jù)有關(guān)憑證及時入賬；

（五） 是否對每期攤銷和期末余額定期進行復(fù)核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計算是否正確；

（六） 無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)最高管理部門批準，作價是否合理，轉(zhuǎn)讓的收入是否及時入賬。

第十條 學(xué)校審計處對流動負債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 流動負債的經(jīng)辦人員、記錄人員和業(yè)務(wù)審批人員是否進行了分工；

（二） 導(dǎo)致負債的業(yè)務(wù)是否按規(guī)定程序辦理，金額較大的流動負債業(yè)務(wù)是否經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員專門批準或授權(quán)執(zhí)行；

（三） 所發(fā)生的流動負債業(yè)務(wù)是否及時入賬；

（四） 是否由專人定期核對流動負債業(yè)務(wù)、實有數(shù)額及到期日的真實性。

第十一條 學(xué)校審計處對長期負債內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 舉借長期債務(wù)是否有借債使用計劃、歸還計劃；最高管理機構(gòu)是否制訂舉債政策及內(nèi)部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權(quán)方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利；

（二） 舉債投資是否進行了可行性研究，明確款項的數(shù)額、用途，測算預(yù)期收益，決策后授權(quán)財務(wù)部門執(zhí)行；財務(wù)部門是否向金融機構(gòu)提交借款申請，說明借款原因、用途、金額、使用時間和計劃、歸還期限和計劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內(nèi)按計劃實際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；

（三） 借款的取得、使用和歸還是否及時、完整地根據(jù)有關(guān)憑證入賬，業(yè)務(wù)處理和會計記錄等職責(zé)是否嚴格分工，利息支付手續(xù)是否完備；

（四） 是否對長期負債資金的使用和歸還情況進行經(jīng)常性檢查。

第十二條 學(xué)校審計處對實收資本和資本公積內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 資本金的投入、增資、減資、轉(zhuǎn)讓以及經(jīng)營結(jié)束或破產(chǎn)清算時的清算、分配和歸還等資本業(yè)務(wù)，是否經(jīng)最高權(quán)力機構(gòu)審核與授權(quán)，是否按國家有關(guān)規(guī)定辦理；

（二） 是否經(jīng)管理部門授權(quán)并以章程形式明確有關(guān)部門與人員的職責(zé)，劃分不相容職務(wù)；

（三） 資本金的投入及其以后的增資和清算退還是否經(jīng)過驗證和評估，認定其真實、合法、正確；

（四） 是否根據(jù)評估、驗證并核實后的憑證，將投資者投入的資本金及時地登記入資本投入明細賬，其后發(fā)生的增資、減資變動是否及時地記入明細賬與備查簿中；

（五） 是否對資本金的籌集、存留、增減情況和股利、紅利的分配進行定期檢查清理，驗證投資活動和會計處理是否真實、合法、正確，是否加強了對資本金保值增值的控制。

第十三條 學(xué)校審計處對盈余公積和未分配利潤內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 實現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標(biāo)準進行分配，盈余公積的提留是否經(jīng)股東大會或董事會作出決定；

（二） 留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起；

（三） 盈余公積各部分的使用是否經(jīng)董事會授權(quán)批準，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴格限制；

（四） 是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等賬戶進行定期檢查清理，驗證其真實性、正確性，是否正確評價資本的增值。

第十四條 學(xué)校審計處對主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 銷售計劃是否以正確、可靠的市場預(yù)測和銷貨合同為依據(jù)，是否運用科學(xué)的方法編制，各項指標(biāo)的計算是否準確并保持時間和空間上的協(xié)調(diào)、銜接，是否履行嚴格的審批手續(xù)；

（二） 銷貨合同簽訂是否由專人負責(zé)，簽訂合同的程序、形式及合同的內(nèi)容是否符合經(jīng)濟合同法的要求，所簽合同是否經(jīng)部門負責(zé)人審批；

（三） 是否在合理分工與協(xié)作的基礎(chǔ)上，嚴格劃分有關(guān)部門及部門內(nèi)部成員之間的權(quán)限及職責(zé)，嚴格劃分不相容職務(wù)；

（四） 是否依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》對銷貨發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管等進行嚴格控制，并保證其合法、真實和正確；

（五） 是否建立、健全產(chǎn)品發(fā)出制度并嚴格執(zhí)行，確保其安全、完整，及時辦理貨款結(jié)算和收回；

（六） 發(fā)出商品或提供勞務(wù)之后，財會部門是否嚴格執(zhí)行結(jié)算制度，恰當(dāng)?shù)剡x用結(jié)算方式及時進行款項結(jié)算并確保結(jié)算的正確無誤；

（七） 是否根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的原則和實際情況，合理地設(shè)置會計科目、賬簿，建立完整的核算流程，按規(guī)定的控制程序和方法進行財務(wù)處理。

第十五條 學(xué)校審計處對產(chǎn)品成本內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容；

（一） 是否進行成本預(yù)測；成本預(yù)測的依據(jù)是否可靠、完整，方法是否科學(xué)、合理，結(jié)果是否正確；

（二） 產(chǎn)品成本計劃是否與利潤、銷售、生產(chǎn)等項計劃和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟定額相互銜接、協(xié)調(diào)，保持先進、合理的水平，并進行指標(biāo)分解，層層落實；

（三） 是否建立成本歸口分級管理責(zé)任制，形成縱橫相連的成本控制網(wǎng)絡(luò)；

（四） 是否建立健全成本核算的基礎(chǔ)工作，嚴格、準確計量驗收，健全原始記錄和先進、合理的技術(shù)經(jīng)濟定額；

（五） 各項成本費用支出是否都經(jīng)主管部門負責(zé)人審批，所有的原始記錄是否由專人復(fù)核；

（六） 是否正確研究成本計算對象、成本計算期、費用歸集的程序和分配的方法，以及成本計算方法。

第十六條 學(xué)校審計處對期間費用內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 是否根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定期間費用項目開支計劃、預(yù)算、定額，以及相應(yīng)的管理制度，并將計劃、預(yù)算和定額分解下達到各部門、各單位；

（二） 各部門、各單位發(fā)生的期間費用是否事先提出申請，財會部門對照開支標(biāo)準、計劃和預(yù)算進行審核，并經(jīng)主管人員批準后開支；

（三） 使用經(jīng)費的各部門、各單位是否按規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，財會部門審查、稽核、記賬是否由不同人分管；

（四） 各項費用開支是否取得真實、合法的憑證，并按規(guī)定程序經(jīng)開支部門、單位主管人員審批，財會部門審核無誤；

（五） 經(jīng)審核后的各項費用開支是否及時、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶；

（六） 是否通過檢查費用計劃預(yù)算執(zhí)行情況，揭示差異，分析原因，及時將信息反饋給有關(guān)部門。

第十七條 學(xué)校審計處對利潤形成內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 是否事先編制年度利潤計劃，并以此為依據(jù)編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實施措施；利潤計劃控制的依據(jù)是否可靠，方法是否科學(xué)，計算是否正確。措施是否切實可行；

（二） 利潤形成是否有嚴格、合理的職責(zé)分工，不相容職務(wù)是否分離；

（三） 財會部門負責(zé)人和主管會計是否負責(zé)日常核算和期末結(jié)賬的審核，財會部門是否按規(guī)定的會計組織核算程序，及時、正確地進行賬務(wù)處理，并核查執(zhí)行情況。

第十八條 學(xué)校審計處對利潤分配內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 是否根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤分配管理制度并嚴格執(zhí)行；

（二） 是否設(shè)專人對凈利潤總額進行審核，正確確定利潤分配基數(shù)，并據(jù)此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財會部門編制“利潤分配表”；

（三） 財會部門的負責(zé)人或會計主管是否對“利潤分配表”的內(nèi)容，逐項進行審核并簽章；

（四） 會計人員是否根據(jù)審核的“利潤分配表”填制記賬憑證，經(jīng)主管會計審核無誤后及時登記“利潤分配明細賬”及其他相關(guān)賬戶。

第十九條 學(xué)校審計處對財務(wù)報告內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容：

（一） 是否制定嚴密的工作程序，明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間限制、各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系；

（二） 是否制定結(jié)賬日程表，對結(jié)賬程序進行合理安排，并規(guī)定每一程序完成的時限，對影響結(jié)賬的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出妥善的對策；

（三） 對本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入賬、賬簿與記賬憑證是否一致，復(fù)算發(fā)生額和余額計算是否正確等，是否嚴格檢查和核對；在編制會計報表前，是否對賬簿與記賬憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)賬簿之間、賬簿記錄與財產(chǎn)實有數(shù)之間進行認真的核對，做到賬證、賬賬、賬實三相符；是否在正確結(jié)賬、認真對賬的基礎(chǔ)上，進行試算平衡工作；

（四） 是否嚴格依據(jù)會計制度對報表種類、格式、項目排列、項目內(nèi)容和編制方法的規(guī)定編制每一報表，并保證每一報表內(nèi)和不同報表有數(shù)量對應(yīng)關(guān)系的項目之間保持應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系；對于必須予以反映而會計報表規(guī)定的項目內(nèi)容中無法容納的重要財務(wù)信息，是否在相關(guān)項目或通過附表、附注等加以說明；

（五） 財會部門負責(zé)人或主管會計是否對編制完畢的會計報表的真實性、合規(guī)性和正確性等進行認真審核并簽章；

（六） 會計報表是否按月、季或在規(guī)定的期限內(nèi)報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門和國有資產(chǎn)管理部門。

第二十條 審計處對內(nèi)控制度評審的程序和方法：

（一） 收集與描述被審計單位的內(nèi)控制度；

（二） 健全性與合理性評價；

（三） 符合性測試，評價內(nèi)控制度的有效性；

（四） 總體評價，即通過符合性測試，評價內(nèi)控制度的可信賴程度，確定其對實質(zhì)性測試的可靠性；

（五） 實質(zhì)性測試；