導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用調(diào)查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本次調(diào)查主要反映了中小企業(yè)對(duì)于服務(wù)器領(lǐng)域相關(guān)新技術(shù)的認(rèn)知和使用情況;七成受訪用戶擁有的服務(wù)器數(shù)量在50臺(tái)以下，6成受訪企業(yè)擁有自己的機(jī)房，it基礎(chǔ)架構(gòu)建設(shè)初具規(guī)模。

受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，企業(yè)用戶所面臨的綜合性挑戰(zhàn)是：在外部壓力加大、it預(yù)算緊縮的情況下，既需要想法設(shè)法降低成本，又要不斷優(yōu)化it基礎(chǔ)架構(gòu)，提升it運(yùn)營(yíng)和管理效率，同時(shí)控制好各種風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查也表明，中小企業(yè)用戶最關(guān)心的it痛點(diǎn)問題主要集中在“系統(tǒng)性能、it資源利用率和tco成本”等三個(gè)方面，it生產(chǎn)方式正在從過去的粗放式轉(zhuǎn)向集約化，集群、虛擬化等技術(shù)得到青睞。

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)it投資決策比以往更加復(fù)雜，投資更加謹(jǐn)慎，近4成用戶的服務(wù)器數(shù)量增長(zhǎng)幅度低于10%，近3成的用戶幾乎沒有添加服務(wù)器，明顯低于往年的增長(zhǎng)速度

篇2

經(jīng)過多年的發(fā)展，美國(guó)信用體系具備了較為充分的內(nèi)涵，既有比較完善、有效的信用管理體系，也有完全市場(chǎng)化運(yùn)作的信用服務(wù)企業(yè)主體，還有對(duì)信用產(chǎn)品有強(qiáng)烈需求的信用產(chǎn)品使用者。

（一）完善的法律體系和健全的信用管理體系

美國(guó)有比較完備的涉及信用管理各方面的法律體系，將信用產(chǎn)品加工、生產(chǎn)、銷售、使用的全過程納入法律范疇。美國(guó)對(duì)信用管理的立法主要集中在20世紀(jì)60―80年代，目前已經(jīng)形成信用管理的法律框架。這些法律主要有公平信用報(bào)告法、公平信用機(jī)會(huì)法、公平債務(wù)催收作業(yè)法、公平信用結(jié)賬法等共15部。

美國(guó)政府對(duì)信用管理法案的主要監(jiān)督和執(zhí)法機(jī)構(gòu)分兩類：一類是銀行系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，包括財(cái)政部貨幣監(jiān)理辦公室、聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)和聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司；一類是非銀行系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)，包括聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)、國(guó)家信用聯(lián)盟辦公室和儲(chǔ)蓄監(jiān)督局。這些政府管理部門主要負(fù)責(zé)對(duì)失信者的懲處、教育，對(duì)信用服務(wù)公司的監(jiān)督和違規(guī)處罰等。

對(duì)失信者的懲戒，則主要靠各類信用服務(wù)公司生產(chǎn)的信用產(chǎn)品大量銷售，從而對(duì)失信者產(chǎn)生的強(qiáng)大約束力和威懾力；靠整個(gè)社會(huì)對(duì)失信者的道德譴責(zé)，和人們與之交易時(shí)的有限信任；靠對(duì)失信者信用產(chǎn)品負(fù)面信息的傳播和一定期限內(nèi)的行為限制，使失信者必須付出昂貴的失信成本。

（二）市場(chǎng)化運(yùn)作的各類信用服務(wù)公司

美國(guó)信用服務(wù)行業(yè)經(jīng)過100多年的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)已形成了少數(shù)幾個(gè)市場(chǎng)化運(yùn)作主體。目前從事信用服務(wù)的企業(yè)高度集中，主要有三大類：

1、資本市場(chǎng)上的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，即對(duì)國(guó)家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業(yè)的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)的公司。目前美國(guó)只剩下三個(gè)這類公司，即穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾和菲奇公司，這三個(gè)公司是世界上最大的信用評(píng)級(jí)公司。而美國(guó)約20種以上金融法規(guī)的制定，都要聽取信用評(píng)級(jí)公司的意見。世界上所有國(guó)家和企業(yè)若要到國(guó)際資本市場(chǎng)融資，必須經(jīng)兩家以上的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定信用級(jí)別，信用等級(jí)的高低決定了融資成本和融資數(shù)量。

2、商業(yè)市場(chǎng)上的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，即對(duì)各類大中小企業(yè)進(jìn)行信用調(diào)查評(píng)級(jí)的公司。目前，鄧白氏集團(tuán)公司是美國(guó)乃至世界上最大的全球性征信機(jī)構(gòu)，也是目前美國(guó)唯一的這類評(píng)級(jí)公司。鄧白氏集團(tuán)公司進(jìn)行信用評(píng)估業(yè)務(wù)主要有兩種模式，一種是在企業(yè)之間進(jìn)行交易時(shí)對(duì)企業(yè)所做的信用評(píng)級(jí)，一種是企業(yè)向銀行貸款時(shí)對(duì)企業(yè)所做的信用評(píng)級(jí)。

3、對(duì)消費(fèi)者信用評(píng)估的機(jī)構(gòu)，在美國(guó)叫信用局，或叫消費(fèi)信用報(bào)告機(jī)構(gòu)。目前美國(guó)有三家大的信用局，分別是美國(guó)人控股的全聯(lián)公司（TransUnion）、Equifax公司和英國(guó)人控股的益百利公司（Experian）。所謂信用局，是向需求者提供消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告的供應(yīng)商。信用局的基本工作是收集消費(fèi)者個(gè)人的信用記錄，合法地制作消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告，并向法律規(guī)定的合格使用者有償傳播信用報(bào)告。

在美國(guó)，幾乎每個(gè)成年人都離不開信用消費(fèi)，要申請(qǐng)信用卡、分期付款、抵押貸款等，都需要對(duì)消費(fèi)者的信用資格、信用狀態(tài)和信用能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)集中表現(xiàn)為信用報(bào)告。全聯(lián)等消費(fèi)信用報(bào)告機(jī)構(gòu)提供的信用產(chǎn)品，就是向授信機(jī)構(gòu)提供消費(fèi)者個(gè)人的信用調(diào)查報(bào)告，或向雇主提供求職者的報(bào)告。報(bào)告提供如下信息：（1）消費(fèi)者信用交易的記錄；（2）公共信息記錄；（3）就業(yè)信息記錄；（4）人口統(tǒng)計(jì)信息記錄；（5）信用局查詢記錄。

（三）市場(chǎng)對(duì)信用產(chǎn)品的巨大需求

對(duì)信用產(chǎn)品經(jīng)久不竭的需求，是支撐信用公司生產(chǎn)加工和銷售信用產(chǎn)品的原動(dòng)力，是鞏固發(fā)展現(xiàn)代信用體系的深厚市場(chǎng)基礎(chǔ)，也是信用產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的原因。目前，全球有30萬億美元的負(fù)債按照規(guī)定要進(jìn)行評(píng)級(jí)，全球100％在國(guó)際市場(chǎng)融資的國(guó)家要進(jìn)行評(píng)級(jí)，商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、基金組織和上市的大企業(yè)都需要進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定。僅穆迪公司就已經(jīng)對(duì)全球110個(gè)國(guó)家、1200家銀行、5000多家大企業(yè)進(jìn)行了評(píng)級(jí)。信用產(chǎn)品最大的作用是為投資者的投資取向提供了重要參考依據(jù)。對(duì)大部分企業(yè)來說，花錢買自己的信用等級(jí)，花錢買交易方的信用等級(jí)，也成為企業(yè)在交易中必要的前提。而消費(fèi)者個(gè)人的信用報(bào)告，授權(quán)制作者則大部分是銀行和商家。如果由于信用報(bào)告發(fā)生被拒絕貸款或被拒絕購(gòu)買時(shí)分期付款，那么消費(fèi)者有權(quán)無償獲得自己的信用報(bào)告，并查明負(fù)面信息的來源，除此情況，消費(fèi)者也需花錢購(gòu)買自己的信用報(bào)告。

二、我國(guó)信用缺損現(xiàn)狀及產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)

我國(guó)經(jīng)過二十幾年的改革開放，已經(jīng)初步建立了具有自己特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系框架。但是，與之相適應(yīng)的信用制度卻沒有及時(shí)建立起來。信用的缺損對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面已經(jīng)帶來十分不利的負(fù)面影響，并且成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”。我國(guó)已經(jīng)加入WTO，真正融入國(guó)際開放經(jīng)濟(jì)潮流，必須嚴(yán)格按照WTO的規(guī)則參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，信用制度也必須盡快實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌。但是從我國(guó)當(dāng)前的信用狀況來看，確實(shí)不容樂觀：企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，假冒偽劣產(chǎn)品盛行，“三角債”困擾著整個(gè)信用體系，產(chǎn)生了較強(qiáng)的負(fù)面效應(yīng)：

1、信用缺損使企業(yè)資金運(yùn)行受阻，生產(chǎn)和發(fā)展受到嚴(yán)重影響。企業(yè)之間不講信用，相互形成資金拖欠；一些企業(yè)為了生產(chǎn)和生存，必然想方設(shè)法借入新的運(yùn)行資金。這樣不僅增加了企業(yè)資金籌集成本，降低了企業(yè)資金運(yùn)行效率，而且一旦債務(wù)鏈某個(gè)環(huán)節(jié)斷裂，就會(huì)導(dǎo)致一批企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

2、信用缺損使銀行不良貸款大量增加，金融風(fēng)險(xiǎn)愈益突出。信貸是信用的基本方式，信貸的運(yùn)行狀況是衡量社會(huì)信用的一個(gè)標(biāo)尺。近年來，由于社會(huì)信用環(huán)境較差，企業(yè)拖欠行為相當(dāng)普遍，致使我國(guó)銀行不良貸款增加，惡意騙取貸款，故意拖延還貸現(xiàn)象比比皆是，甚至出現(xiàn)了各種名目的逃廢銀行債務(wù)行為。逃廢債行為不僅使經(jīng)營(yíng)特殊商品的銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)突出，而且使銀企關(guān)系趨于緊張，銀企資金鏈出現(xiàn)斷層。

3、信用缺損使市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)加大，經(jīng)濟(jì)詐騙案件乘虛而入。信用的缺損使市場(chǎng)交易秩序混亂，金融風(fēng)險(xiǎn)加大，經(jīng)濟(jì)案件顯著增加，嚴(yán)重影響了市場(chǎng)效率。與失信行為相對(duì)的是，守信企業(yè)深受其害。為了保障交易安全，一些企業(yè)的交易甚至倒退到“一手交錢、一手交貨”的原始狀態(tài)，市場(chǎng)效率受到嚴(yán)重影響。

4、信用缺損導(dǎo)致社會(huì)風(fēng)氣日下，影響到社會(huì)生活的方方面面。信用秩序的混亂，不僅在金融、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)安全穩(wěn)定上產(chǎn)生不良影響，在社會(huì)生活的其他方面也有不良影響，逃廢債務(wù)、不守信用的違法行為不受制裁，必然危害誠(chéng)實(shí)守信、公平合理的社會(huì)交往原則，從而扭曲人們的價(jià)值觀念，敗壞社會(huì)風(fēng)氣，影響社會(huì)生活各個(gè)方面。產(chǎn)品質(zhì)量的失信，影響了市場(chǎng)秩序，破壞了社會(huì)風(fēng)氣。

三、建立健全信用體系的建議

（一）加強(qiáng)市場(chǎng)主體――企業(yè)的信用建設(shè)

1、大力培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用素質(zhì)。為此，除對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者加強(qiáng)培訓(xùn)和建立企業(yè)征信體系外，稅務(wù)部門要加強(qiáng)企業(yè)守法納稅的監(jiān)督檢查，中央銀行要引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間建立新型的銀企信用關(guān)系，工商部門要積極開展“重合同守信用”企業(yè)的認(rèn)證工作，質(zhì)檢部門要加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量檢查和假冒偽劣產(chǎn)品的檢查及信息工作，工商聯(lián)和各行業(yè)協(xié)會(huì)要建立和完善行業(yè)信用規(guī)范等等。

2、建立和完善企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)是加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)可分為企業(yè)基本信息數(shù)據(jù)庫(kù)、壞賬（黑名單）信息庫(kù)、依法繳稅信息庫(kù)、產(chǎn)品質(zhì)量信息庫(kù)、合同履約信息庫(kù)、環(huán)境保護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)等等；建立這些數(shù)據(jù)庫(kù)的功能主要有以下兩方面：一是對(duì)守信用企業(yè)的激勵(lì)作用，即增大這些企業(yè)的無形資產(chǎn)和商業(yè)機(jī)會(huì)，二是對(duì)不守法企業(yè)的懲罰作用。

3、建立健全企業(yè)信用制度。要在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)內(nèi)外的成功經(jīng)驗(yàn)和規(guī)范做法，盡快研究制定企業(yè)信用建設(shè)基本制度。主要包括：界定和規(guī)范企業(yè)信用行為和企業(yè)信用活動(dòng)，制定信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)則，制定企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范、監(jiān)督管理和責(zé)任追究的相關(guān)政策措施，制定各類金融企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和責(zé)任追究的相關(guān)措施等等。

（二）建立健全個(gè)人信用體系

1、首先是要對(duì)全民進(jìn)行誠(chéng)實(shí)守信教育。要認(rèn)真落實(shí)《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，形成全社會(huì)的誠(chéng)信意識(shí)和誠(chéng)信文化氛圍，使講信用和遵紀(jì)守法成為每個(gè)人的行為準(zhǔn)則和自覺行動(dòng)。

2、要依據(jù)國(guó)家法律逐步建立健全個(gè)人信用征信體系。由于個(gè)人信用信息的收集牽扯到個(gè)人隱私權(quán)的保護(hù)問題，而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展又特別需要建立健全個(gè)人信用信息體系。因此，國(guó)家要制定個(gè)人信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的相關(guān)政策和規(guī)范，各級(jí)政府要依法大力支持個(gè)人信用信息的采集和匯總，特別是那些在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的形成和發(fā)展中有重大影響的個(gè)人信用信息的采集。

3、找準(zhǔn)加強(qiáng)個(gè)人信用體系建設(shè)與發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、提高人民利益的結(jié)合點(diǎn)，使廣大人民群眾嘗到提高個(gè)人信用等級(jí)對(duì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的甜頭。例如我國(guó)一些地區(qū)實(shí)行的農(nóng)村信用社對(duì)評(píng)為“信用村”的“信用戶”實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、小額農(nóng)貸無需擔(dān)保的措施，大大促進(jìn)了這些地區(qū)的個(gè)人信用體系建設(shè)。

（三）健全各類中介機(jī)構(gòu)的信用體系

1、在大力清理整頓中介機(jī)構(gòu)的過程中嚴(yán)厲打擊非法中介機(jī)構(gòu)和違法違規(guī)的中介活動(dòng)，建立完善的法規(guī)規(guī)章，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的行為。對(duì)所有從事中介服務(wù)的經(jīng)紀(jì)人，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資格認(rèn)定，做到持證上崗。

2、加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督，充分發(fā)揮各中介機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用，建立各類中介機(jī)構(gòu)的自我約束機(jī)構(gòu)。

篇3

征信系統(tǒng)是信用體系的核心組成部分之一，包括從事企業(yè)和個(gè)人資信調(diào)查的征信公司和進(jìn)行資信評(píng)級(jí)的資信評(píng)級(jí)公司，征信產(chǎn)品主要是信用報(bào)告和信用評(píng)級(jí)。

(一)征信體系分為公共征信與私人征信兩種模式

公共征信與私營(yíng)征信是以經(jīng)營(yíng)征信業(yè)務(wù)的主體來劃分的兩種征信經(jīng)營(yíng)管理模式。公共征信是指由政府出資建立的信用信息系統(tǒng)。主要特點(diǎn)包括：一是覆蓋面較廣；二是由中央銀行或金融監(jiān)管部門作為系統(tǒng)的管理者；三是實(shí)際運(yùn)作大多為非營(yíng)利性；四是信用信息主要來源于金融機(jī)構(gòu)，服務(wù)對(duì)象也主要限于金融機(jī)構(gòu)。公共征信模式以歐洲大陸多數(shù)國(guó)家為代表，在一些國(guó)家只有公共征信，而沒有私營(yíng)征信。西歐國(guó)家的社會(huì)信用體系主要是為了防范金融信貸領(lǐng)域的違約風(fēng)險(xiǎn)，西歐國(guó)家的中央銀行在社會(huì)信用體系中發(fā)揮舉足輕重的作用，社會(huì)信用體系采用以中央銀行建立公共信貸登記系統(tǒng)為主體的政府主導(dǎo)型模式。公共征信由于數(shù)據(jù)庫(kù)高度集中，有利于保護(hù)金融系統(tǒng)的信息安全，也能在較大程度上保護(hù)個(gè)人隱私；數(shù)據(jù)庫(kù)覆蓋面較廣，既能為金融機(jī)構(gòu)信貸決策提供服務(wù)，也能為金融監(jiān)管和貨幣政策提供服務(wù)。

歐洲征信系統(tǒng)是由私營(yíng)征信局和公共信用信息登記系統(tǒng)組成的。私營(yíng)征信局一般從事個(gè)人征信業(yè)務(wù)，公共信用信息登記系統(tǒng)屬于中央銀行管理，主要收集銀行信貸信息。但具體到每個(gè)國(guó)家征信機(jī)構(gòu)設(shè)置又有所不同。例如，英國(guó)的征信機(jī)構(gòu)是私人部門所有，德國(guó)和意大利既有國(guó)有的公共征信系統(tǒng)又有民營(yíng)征信系統(tǒng)。由于這兩個(gè)系統(tǒng)之間存在一定的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，歐洲征信體制采取了一些制度調(diào)節(jié)機(jī)制，貸款信息匯報(bào)起點(diǎn)等。此外，歐洲征信模式最初是由政府推動(dòng)的，公私征信系統(tǒng)都離不開中央銀行的金融信用信息，造成歐洲征信系統(tǒng)呈現(xiàn)了另一特點(diǎn)，即企業(yè)征信與個(gè)人征信制度結(jié)合緊密。美國(guó)征信業(yè)的主要特點(diǎn)是以市場(chǎng)為主導(dǎo)。征信機(jī)構(gòu)基本都是市場(chǎng)運(yùn)作的企業(yè)。

(二)企業(yè)與個(gè)人信用數(shù)據(jù)來源與保護(hù)適用不同規(guī)則

個(gè)人信用記錄涵蓋內(nèi)容廣泛。在美國(guó)，每個(gè)企業(yè)、居民都有一個(gè)社會(huì)保障號(hào)碼(SocialSecu-rityNumber)，其中包括姓名、出生日期、電話和住址等個(gè)人信息。個(gè)人信用檔案一般包括兩方面：一是借款人向銀行申請(qǐng)借款時(shí)提交的貸款申請(qǐng)表，包括貸款歷史、居住、收入、婚姻等方面的信息；二是信用管理的專門機(jī)構(gòu)提供的與借款人信用歷史有關(guān)的資料，包括未償還的債務(wù)、信用卡透支情況，在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款記錄等，而且都有各自的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。通過對(duì)消費(fèi)者住房情況、居住年限、職務(wù)、工作時(shí)間、銀行開戶情況、信用透支賬戶數(shù)目、信用額度利用率等指標(biāo)對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行評(píng)分。不良信用記錄會(huì)保存5－10年，有不良記錄的人將很難再取得工商注冊(cè)、銀行貸款和信用卡服務(wù)。在英國(guó)，個(gè)人資信評(píng)估有三方面指標(biāo)：穩(wěn)定性(是否擁有住房、工作時(shí)間長(zhǎng)短)；態(tài)度(知識(shí)和技能，是否愿意留在收入穩(wěn)定的工作崗位)和安全性(個(gè)人預(yù)算、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債情況)。

企業(yè)信用記錄來源于企業(yè)內(nèi)外部。在國(guó)外，對(duì)企業(yè)的資信調(diào)查通常采用實(shí)地考察、查閱信用報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表等形式。企業(yè)資信調(diào)查公司的數(shù)據(jù)信息來源渠道主要有：公開的電話號(hào)碼簿、政府免費(fèi)提供的工商、法院訴訟信息、上市公司信息、客戶企業(yè)主動(dòng)提供的信息以及互聯(lián)網(wǎng)信息。目前，企業(yè)征信機(jī)構(gòu)可以在15個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)世界200個(gè)國(guó)家和地區(qū)有限責(zé)任企業(yè)的資信調(diào)查。

由于信用記錄保存時(shí)間長(zhǎng)，影響面廣，一旦發(fā)生不良的信用紀(jì)錄，對(duì)個(gè)人的工作生活，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)都會(huì)產(chǎn)生消極影響，所以，發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人和企業(yè)都十分重視信用紀(jì)錄。出于保護(hù)個(gè)人隱私的目的，對(duì)于消費(fèi)者個(gè)人信用數(shù)據(jù)的傳播，法律制定了限制條款。一般情況下，美國(guó)三大信用局主要通過以下渠道免費(fèi)獲取消費(fèi)者的信息：一是銀行、信用卡公司、公用事業(yè)部門、零售商提供的消費(fèi)者付款記錄的最新信息；二是雇主提供的消費(fèi)者職業(yè)或崗位變化情況；三是政府公開的政務(wù)信息。在美國(guó)，信用局收集消費(fèi)者個(gè)人信用信息不需要經(jīng)過被記錄者同意，大多數(shù)授信機(jī)構(gòu)也會(huì)將消費(fèi)者的不良記錄主動(dòng)提供給信用局，使失信消費(fèi)者的信用記錄增加負(fù)面信息。美國(guó)法律對(duì)于取得企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告沒有任何限制，有商業(yè)合同、委托書等文件，就可以購(gòu)買其他公司的信用報(bào)告。在英國(guó)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)都是公開的，根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須在本財(cái)政年度結(jié)束后的10個(gè)月內(nèi)公開，以方便社會(huì)各界對(duì)該企業(yè)的信用和償債能力進(jìn)行確認(rèn)。

(三)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)針對(duì)機(jī)構(gòu)與個(gè)人定位不同

美國(guó)目前從事信用服務(wù)的企業(yè)主要分為消費(fèi)者信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)兩大類。

美國(guó)的個(gè)人信用調(diào)查及資料的搜集工作既可以由銀行進(jìn)行，也可以由專門的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)來做。后者是美國(guó)信用調(diào)查的主要形式。在美國(guó)的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)是信用局或叫消費(fèi)信用報(bào)告機(jī)構(gòu)，都是專業(yè)化的公司。信用局是向需求者提供消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告的供應(yīng)商。信用局的基本工作是收集消費(fèi)者個(gè)人的信用記錄，合法地制作消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告，并向法律規(guī)定的合格使用者有償傳播信用報(bào)告。信用局按其經(jīng)營(yíng)的區(qū)域和規(guī)模可分為地方性信用局(也稱信用事務(wù)所)和全國(guó)性信用局。其中全國(guó)性消費(fèi)信用局主要有三個(gè)，即美國(guó)投資者控股的全聯(lián)公司(TransU－nion)、艾貴發(fā)公司(Equifax)和英國(guó)投資者控股的益百利公司(Ex—perian)。這三大消費(fèi)者信用局對(duì)消費(fèi)者個(gè)人信用信息進(jìn)行收集、加工、評(píng)分并銷售信用報(bào)告，其信息數(shù)據(jù)庫(kù)幾乎涵蓋美國(guó)所有成年人，每個(gè)人的信用關(guān)系平均有8－12個(gè)，每份個(gè)人信用資料兩三天更新一次。這三家機(jī)構(gòu)的運(yùn)作方式和服務(wù)領(lǐng)域有所不同。其中，益百利公司專門向具有一定規(guī)模和聲望的客戶提供征信服務(wù)，其信息來源主要由與其簽訂協(xié)議的各個(gè)會(huì)員(即客戶)提供，每個(gè)會(huì)員一般每月將與自己打交道的消費(fèi)者的各種信息提供給益百利公司；全聯(lián)公司的業(yè)務(wù)主要是建立有關(guān)消費(fèi)者信用狀況的信息網(wǎng)絡(luò)。全聯(lián)公司與其擁有的信用事務(wù)所和簽署協(xié)議的地方性信用事務(wù)所一起組成覆蓋全美的消費(fèi)者信用信息網(wǎng)絡(luò)。艾貴發(fā)公司與上述兩個(gè)公司具有不同的特點(diǎn)，該公司是以專項(xiàng)調(diào)查的方式為客戶提供服務(wù)。當(dāng)客戶要求了解某一消費(fèi)者的信用狀況時(shí)，該公司將派專人辦理。地方性信用局主要為合伙制或個(gè)人所有，其服務(wù)對(duì)象為本地區(qū)的各類客戶，包括銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)、零售商、各種服務(wù)提供者以及其他需要了解消費(fèi)者信用的企業(yè)和機(jī)構(gòu)。目前，美國(guó)的地方性信用局有1000多家。負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人信用資料進(jìn)行搜集、加工整理、量化分析和售后服務(wù)，這些地方信用機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)都隸屬于三大征信局，其數(shù)據(jù)系統(tǒng)覆蓋全美，有1.7億人的信用記錄。隨著個(gè)人信用征信業(yè)務(wù)的發(fā)展，各地方性信用局又成立了自己的行業(yè)組織——聯(lián)合信用事務(wù)所(AssociatedCreditBureaus)。聯(lián)合信用事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)是為其成員相互交換不同地區(qū)消費(fèi)者的信用資料提供服務(wù)，并且制定信用報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)國(guó)家、企業(yè)和機(jī)構(gòu)等進(jìn)行信用評(píng)估的機(jī)構(gòu)可分為兩類：一是資本市場(chǎng)上的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，即對(duì)國(guó)家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業(yè)的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)的公司；二是對(duì)中小企業(yè)資信進(jìn)行評(píng)級(jí)的機(jī)構(gòu)。目前美國(guó)從事資本市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)的公司主要有三家，即穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾和菲奇公司。這三家公司是世界上最大的信用評(píng)級(jí)公司，據(jù)國(guó)際清算銀行的報(bào)告顯示，世界上所有參加信用評(píng)級(jí)的銀行和公司中，穆迪的業(yè)務(wù)涵蓋了80％的銀行和78％的公司，標(biāo)準(zhǔn)普爾涵蓋37％的銀行和66％的公司。菲奇公司則涵蓋27％的銀行和8％的公司。鄧白氏集團(tuán)公司已發(fā)展成為美國(guó)乃至世界上最大的全球性征信機(jī)構(gòu)，它也是目前美國(guó)唯一的中小企業(yè)評(píng)級(jí)公司，在美國(guó)市場(chǎng)占主導(dǎo)地位。

此外，除了專門的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，銀行和金融機(jī)構(gòu)也會(huì)對(duì)企業(yè)和個(gè)人客戶進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)。成功案例有美國(guó)的花旗銀行、大通摩根銀行、美國(guó)銀行、美林證券、高盛投資銀行等。大企業(yè)中較為成功的有IBM、福特汽車公司、通用電氣、AT&T等。

日本最早的企業(yè)征信公司為商業(yè)興信所，成立于1892年，有會(huì)員31家，年調(diào)查件數(shù)為1200件，主要面向銀行提供資信調(diào)查。在日本，消費(fèi)者信用評(píng)估有銀行的“全國(guó)銀行個(gè)人信用信息中心”系統(tǒng)，郵購(gòu)系統(tǒng)的“CIC”以及消費(fèi)金融系統(tǒng)的“全國(guó)信用信息聯(lián)合會(huì)”三家機(jī)構(gòu)。信用信息機(jī)構(gòu)的信息主要是通過會(huì)員提供，要求會(huì)員提供客戶的借款情況、賬戶和信用卡的使用等情況。對(duì)借款情況要特別注明貸款的執(zhí)行、還款情況、是否提前還款、拖欠債務(wù)、呆賬、倒閉等，如遇情況發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)更改。這三家信息機(jī)構(gòu)實(shí)行信息共享，相互交流信息。信用局每年要出具5億份信用報(bào)告，這對(duì)于信用支付起到了快速、簡(jiǎn)化和安全保障的作用。目前，日本征信市場(chǎng)已發(fā)展到相當(dāng)規(guī)模，征信行業(yè)呈現(xiàn)出集中壟斷性，帝國(guó)數(shù)據(jù)銀行和東京商工兩家占據(jù)了60-70％的市場(chǎng)份額。(四)建立信用數(shù)據(jù)登記系統(tǒng)推動(dòng)企業(yè)利用信用數(shù)據(jù)

國(guó)外的應(yīng)收賬款登記系統(tǒng)發(fā)展較早。在英國(guó)，企業(yè)簽訂合同前，有權(quán)了解借款人曾咨詢過的信貸咨詢機(jī)構(gòu)的名稱和地址，提交書面申請(qǐng)并支付1英鎊的費(fèi)用后可以要求信貸咨詢機(jī)構(gòu)提供有關(guān)檔案的副本，而且在必要的情況下有權(quán)采取措施，補(bǔ)充或更正檔案的副本。1901年，美國(guó)國(guó)際金融、信用及商業(yè)協(xié)會(huì)(FCIB)針對(duì)國(guó)際貿(mào)易提供信用信息交換，屬于非營(yíng)利性的組織。

香港也有商業(yè)信貸資料庫(kù)，商業(yè)信貸資料庫(kù)專門收集中小企業(yè)(年?duì)I業(yè)額不超過5000萬港元)的信貸資料，如中小企業(yè)獲得貸款機(jī)構(gòu)提供的信貸安排的宗數(shù)、有關(guān)的信貸額度及拖欠還款的資料，并讓認(rèn)可機(jī)構(gòu)查閱。有關(guān)公司的資產(chǎn)或公司持有人的個(gè)人財(cái)富等資料不屬于收集范圍。貸款機(jī)構(gòu)只會(huì)在批出、檢討或續(xù)批中小企業(yè)信貸時(shí)才可使用上述資料。截至2008年9月底，資料庫(kù)已擁有3萬多個(gè)賬戶，已有約72％的中小企業(yè)客戶同意貸款機(jī)構(gòu)將其相關(guān)資料錄入資料庫(kù)。資料庫(kù)內(nèi)資料的儲(chǔ)存、交換及運(yùn)作由鄧白氏(香港)委任的香港銀行同業(yè)結(jié)算所負(fù)責(zé)，由金管局監(jiān)管。資料除了可提供給貸款機(jī)構(gòu)作信貸決策參考外，中小企業(yè)客戶也可取得自己的信貸資料以作查證及核實(shí)。商業(yè)信貸資料庫(kù)的成立對(duì)香港銀行業(yè)界、中小企業(yè)及香港整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展都將起到良好的促進(jìn)作用。對(duì)銀行來說，可以提高銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，減少銀行呆壞賬撥備，同時(shí)也可摒棄過去偏重抵押、質(zhì)押品的信貸模式，讓銀行可以更靈活、有效地提供貸款。對(duì)中小企業(yè)來說，可強(qiáng)化企業(yè)與銀行的議息能力，避免優(yōu)質(zhì)企業(yè)支付高息以補(bǔ)貼不良企業(yè)壞賬的情況，提高優(yōu)質(zhì)企業(yè)融資能力。

(五)商賬追收機(jī)構(gòu)依法追收到期債務(wù)

在發(fā)達(dá)國(guó)家，威脅客戶信用是僅次于法律訴訟的追賬武器。對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，如果有追賬行為發(fā)生，就意味著其失信行為將被記錄到信用公司的信用數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，全世界的信用機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人都可以方便查詢。這種方式最大限度地壓縮了欠賬企業(yè)的發(fā)展空間。

商賬追收行業(yè)是為債權(quán)方提供應(yīng)收賬款回收服務(wù)，追收的手段主要是電話催收、依法交涉、威脅客戶信用、法律訴訟等。商賬追收服務(wù)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入主要來自對(duì)被追回賬款的提成，而且一般不追回欠款決不收費(fèi)。只要委托專業(yè)追賬公司追賬，被追回的賬款會(huì)先收到追賬公司的賬戶上，然后再由追賬公司將賬款轉(zhuǎn)給其委托人。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般是按照逾期賬款的賬齡收取不同比例的費(fèi)用。對(duì)于海外追賬，從事商賬追收的信用機(jī)構(gòu)通常會(huì)預(yù)收300至500美元委托費(fèi)，目的是為委托人墊付國(guó)際通訊、證據(jù)郵寄和應(yīng)收賬款診斷費(fèi)用。如果追賬成功，委托費(fèi)將從收費(fèi)提成中扣除。

在美國(guó)，成立商賬追收公司需要向政府注冊(cè)部門交納抵押金。據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)共有6000多家追賬公司，每年接手?jǐn)?shù)百萬件追賬請(qǐng)求，受托追討的海外欠款最高達(dá)上百億美元。其中，ABC公司是美國(guó)最具威望的國(guó)際商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理及國(guó)際商賬追收服務(wù)機(jī)構(gòu)。下設(shè)專業(yè)從事國(guó)際商賬追收服務(wù)的美國(guó)追帳局(AmericaBureauofCollec—tions)和專業(yè)從事商業(yè)信用審核、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和企業(yè)應(yīng)收賬整體管理服務(wù)的AmegaGroup。其全球的商賬追收服務(wù)始于1960年，業(yè)務(wù)擴(kuò)展到全球140多個(gè)國(guó)家。企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)庫(kù)查詢來了解買家公司是否曾被ABC記錄過債務(wù)方面的負(fù)面信息，這種查詢迅速、簡(jiǎn)便，相比專門的資信調(diào)查費(fèi)用低廉，對(duì)貿(mào)易額比較小或暫時(shí)不需要進(jìn)行詳細(xì)背景信息調(diào)查的企業(yè)來說，是一種最基本和迅捷的方式。需要注意的是只有注冊(cè)付費(fèi)會(huì)員企業(yè)才能查詢，付費(fèi)會(huì)員企業(yè)可享有每年免費(fèi)查詢50次的優(yōu)惠。

在德國(guó)也有專業(yè)的商賬追收公司，據(jù)德國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2005年德國(guó)收賬公司一共接手了100多萬件追賬業(yè)務(wù)，總金額達(dá)到幾十億歐元。另外，德國(guó)政府建立了海外企業(yè)信用預(yù)警機(jī)制，每年都會(huì)一份海外企業(yè)的“信用黑名單”，以此來提醒外貿(mào)企業(yè)。對(duì)于貨款已經(jīng)被拖欠的企業(yè)，德國(guó)政府會(huì)提供援助。

國(guó)際著名信用保險(xiǎn)公司裕利安宜、安卓和科法斯也都有商賬追收的業(yè)務(wù)。當(dāng)所承保的損失事件發(fā)生時(shí)，裕利安宜主要通過集團(tuán)的國(guó)際網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)不同國(guó)家、貿(mào)易行業(yè)和遲付原因，采取最適當(dāng)?shù)纳藤~追收措施。

二、我國(guó)信用服務(wù)業(yè)促進(jìn)政策體系設(shè)計(jì)

參考國(guó)際測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)，人均GDP達(dá)到2000美元后，國(guó)家將進(jìn)入信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代。2008年，中國(guó)人均GDP超過了3000美元，這標(biāo)志著中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代。我國(guó)應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)展和完善適合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的信用服務(wù)業(yè)促進(jìn)體系。

(一)培育信用交易市場(chǎng)需求

國(guó)外信用服務(wù)業(yè)的發(fā)展得益于政府為信用產(chǎn)品應(yīng)用創(chuàng)造的巨大市場(chǎng)需求，利用多種手段引導(dǎo)更多的交易者參加信用評(píng)級(jí)或利用評(píng)級(jí)結(jié)果，使市場(chǎng)對(duì)信用產(chǎn)品的需求越來越旺盛。例如，許多公司要依靠評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所作的信用等級(jí)來確立在金融市場(chǎng)上作為借款人或擔(dān)保人的可信度，許多消費(fèi)者要依靠自己的信用等級(jí)獲得消費(fèi)信貸。目前中國(guó)信用產(chǎn)品的市場(chǎng)需求十分有限。除了對(duì)發(fā)行企業(yè)債券有評(píng)級(jí)要求外，我國(guó)使用信用產(chǎn)品的領(lǐng)域很小。因此，政府要通過法規(guī)和政策來積極引導(dǎo)企業(yè)對(duì)信用服務(wù)的需求。一方面以政府立法、行業(yè)組織行規(guī)來引導(dǎo)全社會(huì)對(duì)信用產(chǎn)品的需求，增強(qiáng)各類社會(huì)主體的信用意識(shí)，使信用產(chǎn)品的運(yùn)用成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)中必不可少的環(huán)節(jié)，政府有關(guān)機(jī)構(gòu)在辦理工商注冊(cè)、行政審批、資質(zhì)認(rèn)定、質(zhì)量監(jiān)督等事項(xiàng)中，要按規(guī)定查詢企業(yè)信用報(bào)告。另一方面鼓勵(lì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開發(fā)適銷對(duì)路的信用產(chǎn)品。

(二)完善信用服務(wù)行業(yè)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的主要角色是規(guī)則的提供者和監(jiān)管方。由于信用活動(dòng)的廣泛性和復(fù)雜性，決定了信用立法是一個(gè)龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，信用法律體系不可能一蹴而就。在美國(guó)和歐洲信用法律建設(shè)的進(jìn)程中，都是先在市場(chǎng)流通和金融領(lǐng)域制訂一些級(jí)別較低的信用規(guī)章，然后在執(zhí)行過程中不斷修改，最終成為比較完善的法律，融入國(guó)家信用體系法律框架。鑒于我國(guó)的信用發(fā)展現(xiàn)狀及信用需求的迫切需要，可以根據(jù)商業(yè)信用交易的特點(diǎn)與需求，先行制訂和頒布程序法律級(jí)別較低的信用管理規(guī)章，如《信用信息公開條例》、《企業(yè)信用信息管理辦法》、《建立企業(yè)信用管理制度指導(dǎo)意見》、《不良信用信息披露辦法》和《商賬追收試點(diǎn)管理辦法》等，以解決當(dāng)前市場(chǎng)流通領(lǐng)域信用管理法律空白的緊迫之需，為下一步建立更高層次的信用法規(guī)提供經(jīng)驗(yàn)、奠定基礎(chǔ)。

在信用體系發(fā)展的初期，需要政府的推動(dòng)和規(guī)范；而在信用體系發(fā)展的后期，則應(yīng)主要依靠行業(yè)自律。正如“證監(jiān)會(huì)”、“保監(jiān)會(huì)”是國(guó)家用來監(jiān)督和保證銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展一樣，信用服務(wù)行業(yè)也需要建立相關(guān)的監(jiān)督執(zhí)法機(jī)構(gòu)。目前國(guó)家對(duì)信用服務(wù)行業(yè)并沒有明確的主管部門，應(yīng)根據(jù)商業(yè)信用交易發(fā)展的特點(diǎn)，分別設(shè)立銀行信用管理部門和非銀行信用管理部門，并對(duì)各自的管理職能進(jìn)行明確分工。在市場(chǎng)、法制環(huán)境相對(duì)成熟后，應(yīng)考慮由行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)揮自律作用，強(qiáng)化會(huì)員的守信和維權(quán)意識(shí)，引導(dǎo)征信企業(yè)健全信用管理制度；制訂各行業(yè)的信用發(fā)展規(guī)劃，創(chuàng)造條件建立行業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并開展行業(yè)內(nèi)的聯(lián)合征信活動(dòng)；提出有關(guān)的立法建議；建立行業(yè)內(nèi)的失信懲戒機(jī)制，合法地對(duì)嚴(yán)重失信者予以懲罰，改善行業(yè)內(nèi)的信用秩序。

(三)推動(dòng)現(xiàn)有征信系統(tǒng)開放

各國(guó)經(jīng)驗(yàn)表明，在一個(gè)國(guó)家內(nèi)有兩家或以上的信用局，會(huì)通過競(jìng)爭(zhēng)降低信用報(bào)告的成本，提高信用報(bào)告的質(zhì)量，同時(shí)會(huì)提供更多符合使用者需要的信息增值產(chǎn)品。雖然我國(guó)已經(jīng)建立了三級(jí)征信體系，但是由于信用數(shù)據(jù)一般僅限于征信部門內(nèi)部使用，信用數(shù)據(jù)的價(jià)值沒有得到充分發(fā)揮。征信體系條塊分割，信息數(shù)據(jù)交換困難。借鑒美國(guó)征信數(shù)據(jù)的開放式管理，建議我國(guó)對(duì)于征信數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)在體制上改為事業(yè)單位或企業(yè)，在數(shù)據(jù)征集和使用方面，應(yīng)鼓勵(lì)其市場(chǎng)化運(yùn)作，促進(jìn)其數(shù)據(jù)庫(kù)開放、共享和使用。支持民營(yíng)征信企業(yè)，建立市場(chǎng)化的私營(yíng)信用征信系統(tǒng)，促進(jìn)信用信息整合和共享，穩(wěn)步推進(jìn)我國(guó)征信體系建設(shè)。

目前我國(guó)開展商賬追收的企業(yè)很多，但是通過合法手段追收，并取得較好追收效果的較少。要依法規(guī)范組建行業(yè)性、區(qū)域性和權(quán)威性的商賬追收機(jī)構(gòu)和保理機(jī)構(gòu)，改變過去游擊式、地下式的做法。此外，還要鼓勵(lì)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。保理公司通過一系列管理措施監(jiān)控賬款，對(duì)銷售的貨物和客戶實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證貨物和銷售程序的安全。在賬款過期后，要按照程序不斷施加壓力，保障賬款按時(shí)回收。一旦賬款逾期，立刻分階段加緊追收。

(四)探索交易數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

篇4

關(guān)鍵詞：誠(chéng)信；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；基礎(chǔ)

誠(chéng)實(shí)信用原則要求人們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中講究信用，恪守諾言，誠(chéng)實(shí)不欺，在不損害他人利益和社會(huì)利益的前提下追求自己的利益。它為一切市場(chǎng)參加者樹立了一個(gè)誠(chéng)實(shí)商人的道德標(biāo)準(zhǔn)。誠(chéng)實(shí)信用原則作為一種價(jià)值觀念有助于市場(chǎng)參加者道德人格的培養(yǎng)和形成良好的交易風(fēng)氣，道德對(duì)人們行為的規(guī)范作用是通過每個(gè)人的義務(wù)感和責(zé)任感來實(shí)現(xiàn)的，是價(jià)值觀念的一種體現(xiàn)。

一、誠(chéng)信文化是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的價(jià)值觀念

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，國(guó)有經(jīng)濟(jì)、民私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)都參與競(jìng)爭(zhēng)，因市場(chǎng)主體不同，必須要樹立誠(chéng)信的價(jià)值觀念才能公平競(jìng)爭(zhēng)，才能共同致富，才能促進(jìn)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。公平競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，誠(chéng)信是實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)的保證。民法上的誠(chéng)實(shí)信用原則是誠(chéng)信在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的道德原則。它要求人們?cè)谑袌?chǎng)活動(dòng)中講究信用，恪守諾言，誠(chéng)實(shí)不欺，在不損害他人利益的前提下追求自己的利益，以善良的方式履行其義務(wù)，不得濫用權(quán)利及規(guī)避法律或合同規(guī)定的義務(wù)，以維持當(dāng)事人之間的利益的平衡。堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用，就是要求市場(chǎng)參加者在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)一定道德承諾的敬重。這種主體行為的道德自律意味著市場(chǎng)主體在作出一定的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，必須充分考慮社會(huì)利益，意識(shí)到并且能夠履行其對(duì)社會(huì)的責(zé)任。這種社會(huì)責(zé)任意味著市場(chǎng)主體必須用市場(chǎng)運(yùn)行的基本規(guī)則來衡量自己的行為及其后果。因此，要引導(dǎo)主體正確處理競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)作、效益與公平、經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益之間的關(guān)系，做到義利兼顧，反對(duì)見利忘義、唯利是圖和欺詐行為，形成把國(guó)家利益、社會(huì)利益放在首位而又充分尊重市場(chǎng)主體合法利益的社會(huì)主義義利觀。要培養(yǎng)適合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道德人格，以利于增進(jìn)主體義務(wù)感和責(zé)任感，形成良好的交易風(fēng)氣，從而建立一個(gè)公正有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則和平衡有序的社會(huì)利益系統(tǒng)。

二、誠(chéng)信文化在經(jīng)濟(jì)生活中表現(xiàn)為信用體系建設(shè)

無論是西方發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型期都面臨信用重建的問題?，F(xiàn)代社會(huì)都需要一套嚴(yán)格的信用管理體系。因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的交易，由事物交易發(fā)展到貨幣交易，而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用交易為主的信用經(jīng)濟(jì)。正如中國(guó)入世談判首席代表龍永圖所講，信用是入世第一通行證。從一定意義上說，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)化程度越高，客觀上對(duì)社會(huì)信用體系的發(fā)育程度的要求也越高。尤其是在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，社會(huì)信用體系建設(shè)更為重要。建立規(guī)范的社會(huì)信用體系就是最基本的市場(chǎng)規(guī)則和制度之一，是規(guī)范和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策。而良好的市場(chǎng)信用環(huán)境下，一國(guó)的市場(chǎng)規(guī)模會(huì)因信用交易而成倍增長(zhǎng)，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和擴(kuò)大就業(yè)。

（一）我國(guó)信用現(xiàn)狀分析

當(dāng)前，我國(guó)在建立政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用的系統(tǒng)工程中企業(yè)信用問題最突出，企業(yè)信用失缺，惡意逃債、合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等失信現(xiàn)象屢見不鮮，據(jù)國(guó)家有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)違約合同資金有逐年增大的趨勢(shì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，要解決好這個(gè)矛盾、規(guī)范市場(chǎng)秩序不能簡(jiǎn)單地依靠一次又一次的突擊大檢查或嚴(yán)打等形式來解決問題，而必須要靠規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則和相應(yīng)的制度建設(shè)來實(shí)現(xiàn)。建立規(guī)范的社會(huì)信用體系就是最基本的市場(chǎng)規(guī)則和制度之一，是規(guī)范和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策。從招商引資來看，我國(guó)在某些方面不是資金短缺，而是金融信用短缺，許多企業(yè)對(duì)信用關(guān)系其生死攸關(guān)的重要性體會(huì)不深，認(rèn)識(shí)不足，所以賴帳、逃廢債務(wù)和三角債拖欠成為不少企業(yè)行為，金融信用的失衡，金融和投資者放貸投資信心不足，甚至如履薄冰、談貸色變。不少企業(yè)內(nèi)部的信用管理包括應(yīng)收賬款和商品銷售的管理，對(duì)與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查、征信和管理也沒有專門的部門。同時(shí)，政府對(duì)信用市場(chǎng)的監(jiān)督管理力度還不夠，影響了信用中介機(jī)制作用的發(fā)揮。

（二）建設(shè)信用必須從培育誠(chéng)信文化著手

現(xiàn)代信用體系的建設(shè)包括信用的確立、信用管理、信用監(jiān)督三個(gè)重要方面，但首先要從培育誠(chéng)信文化著手：

1.加強(qiáng)我國(guó)市場(chǎng)主體和公民的信用觀念和信用意識(shí)的教育，提高全社會(huì)公民的信用素質(zhì)，必須從培育誠(chéng)信文化著手，這是建設(shè)信用體系的關(guān)鍵所在。要把加快信用體系建設(shè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展的突破口來抓。首先要從提高全社會(huì)信用意識(shí)入手，因?yàn)樾庞皿w系建立固然需要法律體系和必要的制度保證，但是，信用的基礎(chǔ)在很大程序上是基于社會(huì)主體之間的信任和誠(chéng)信的理念來維系，靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范來維系。講信用應(yīng)成為全國(guó)人民在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的一種基本公德。

2.誠(chéng)信文化要體現(xiàn)在加強(qiáng)信用中介服務(wù)行業(yè)的建設(shè)，促進(jìn)向市場(chǎng)化發(fā)展上。廣泛采用現(xiàn)代化監(jiān)管手段，綜合利用信息網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通、信息共享。要加強(qiáng)征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等信用中介的建設(shè)，加大信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告的市場(chǎng)化程度，要加快信用信息和開放的管理。

3.加強(qiáng)信用體系的法律、法規(guī)和制度建設(shè)，加大執(zhí)法力度，在建設(shè)信用體系中發(fā)展誠(chéng)信文化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，也是法制經(jīng)濟(jì)。信用原則的普遍履行要靠法律來保障，信用不僅包含著道德、精神、素質(zhì)，而且在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中是法律原則，科學(xué)完備的信用體系才能保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資源配置功能在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮作用，因此不論發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都非常重視信用制度和法律法規(guī)的建設(shè)。發(fā)達(dá)國(guó)家為了保障經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定，都盡量完善信用規(guī)則的建設(shè)。

（三）政府的誠(chéng)信文化建設(shè)要從營(yíng)造誠(chéng)信政府的形象著手

在建設(shè)現(xiàn)代信用體系中，無論是政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用，政府都是關(guān)鍵。政府應(yīng)發(fā)揮建立失信約束和懲罰機(jī)制并監(jiān)督行業(yè)規(guī)范發(fā)展，政府不參與主辦征信機(jī)構(gòu)，但政府在促進(jìn)征信行業(yè)發(fā)展中應(yīng)發(fā)揮以下職能：依法向社會(huì)開放所擁有的企業(yè)信用數(shù)據(jù)、對(duì)企業(yè)征信行業(yè)進(jìn)行行業(yè)管理、發(fā)揮職能部門監(jiān)督作用。

政府要幫助強(qiáng)化企業(yè)的信用管理。加強(qiáng)企業(yè)信用管理，不僅可以大幅度減少因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的發(fā)生，而且可以形成對(duì)失信企業(yè)和機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)約束機(jī)制，使信用記錄不良的企業(yè)從各企業(yè)的客戶管理中被篩選掉，使其沒有市場(chǎng)活動(dòng)的機(jī)會(huì)和空間。而且，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的規(guī)范化，還會(huì)進(jìn)一步加大對(duì)信用調(diào)查咨詢和評(píng)估產(chǎn)品的需求，促進(jìn)信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。政府要致力于信用網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。信用數(shù)據(jù)庫(kù)的建立與完善是企業(yè)征信行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)是企業(yè)信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式。

篇5

關(guān)鍵詞：信用檔案；問題

中圖分類號(hào)：G27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009—0118（2012）11—0190—02

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一、信用檔案管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

信用檔案涉及面寬泛，只要與信用主體的道德品行、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的記錄都包括在內(nèi)，因此它的形成部門很多。有政府部門如工商、稅務(wù)、公安、海關(guān)、公共事業(yè)機(jī)構(gòu)；有金融部門如銀行、保險(xiǎn)公司等；還有各類企業(yè)。目前這些單位形成的信用檔案都存放于本單位內(nèi)，保存零散，給社會(huì)的綜合利用造成巨大障礙。所以現(xiàn)在許多專家、學(xué)者呼吁建立統(tǒng)一的信用檔案管理系統(tǒng)。2002年兩會(huì)期間，來自陜西的人大代表提交了一份“關(guān)于由國(guó)家有關(guān)權(quán)威部門組建中國(guó)企業(yè)及高級(jí)經(jīng)營(yíng)者信用檔案及公示系統(tǒng)”的議案。這不僅是人大代表的呼聲，更是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。很多職能部門都在申請(qǐng)此項(xiàng)權(quán)利，檔案部門也在積極爭(zhēng)取?！吨袊?guó)檔案報(bào)》副主編孫鋼同志在《關(guān)于“十五”期間我國(guó)檔案工作幾項(xiàng)改革的意見》中指出，（檔案局）向國(guó)務(wù)院提出申請(qǐng)，將國(guó)家建立的信用管理局設(shè)在檔案局，檔案部門既管檔案，又管信用；或者各級(jí)檔案館擔(dān)負(fù)起信用中心的功能，收集信用檔案，開發(fā)利用信用檔案信息。

二、信用檔案自身的信用保證

建立信用檔案的目的就是確保和增進(jìn)社會(huì)的信用度，但是就我國(guó)目前的現(xiàn)狀來看，對(duì)建立信用檔案的機(jī)構(gòu)本身的信用度就有待評(píng)估與確認(rèn)。如果該部門本身的信用得不到認(rèn)可，建立的信用檔案就值得懷疑。信用檔案的社會(huì)價(jià)值直接受記錄質(zhì)量的影響，強(qiáng)調(diào)信用檔案的原始性體現(xiàn)了信用檔案源頭控制的重要性，即信用檔案內(nèi)容的信用問題。建立信用檔案的部門能不能很好行使正當(dāng)權(quán)利，會(huì)不會(huì)也讓人置疑。所以要加強(qiáng)對(duì)建立信用檔案部門的監(jiān)管力度，防止權(quán)力失控而導(dǎo)致的新的腐敗。

三、信用檔案收集和鑒定的問題

收集信用檔案時(shí)要注意的問題有兩個(gè)：一是收集的及時(shí)性和連續(xù)性；二是收集的難度性。信用檔案客觀地反映企業(yè)和個(gè)人在社會(huì)活動(dòng)中的可信度、公信度和誠(chéng)實(shí)信用狀況，的確會(huì)給信用度低的企業(yè)和個(gè)人，特別是有過不良記錄的企業(yè)和個(gè)人，帶來壓力，督促他們改善自身的信用狀況，提高信用等級(jí)。這里的前提條件是信用檔案的收集、信用等級(jí)的評(píng)估一定要及時(shí)。有關(guān)企業(yè)或個(gè)人在不斷從事社會(huì)活動(dòng)，信用狀況也在不斷發(fā)生變化，信用檔案一定要收集、更替及時(shí)。在加入新的信息的時(shí)候，也要對(duì)原有的信息進(jìn)行修訂，國(guó)際慣例中信用檔案中的優(yōu)良記錄保存10年，不良記錄保存7年。同時(shí)要定期更新信用檔案的等級(jí)，保證信用檔案記錄的連續(xù)、完整和準(zhǔn)確。否則信用主體的信用狀況就不能準(zhǔn)確地反映出來，可能導(dǎo)致一次信用好的企業(yè)可以一勞永逸，不思進(jìn)取，甚至信用倒退；一次信用低的企業(yè)永無翻身之日，自身利益受到終身遏制。

信用檔案分散于社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域，并受許多現(xiàn)實(shí)條件的制約，材料在收集時(shí)難度很大。個(gè)人信用檔案涉及公民隱私，我國(guó)個(gè)人信息管理系統(tǒng)、存款實(shí)名制等尚未完善，銀行對(duì)貸款人信息實(shí)行保密，公安、人事部門對(duì)個(gè)人信息實(shí)行保密，企業(yè)信用檔案涉及商業(yè)秘密及經(jīng)濟(jì)狀況，這些都是信用檔案收集工作的阻礙力量。正如，河南鄭州市金水區(qū)經(jīng)八路辦事處的社保民書記坦言信用檔案收集的難處：“按道理，社會(huì)組織、個(gè)人都有任務(wù)提供信息，但是一些政府部門觀念轉(zhuǎn)變不到位，考慮到信息后的影響，或怕法律程序不完善而承擔(dān)責(zé)任，在提供信用信息尤其是不良信息時(shí)非常謹(jǐn)慎，直接影響信用信息的征集和證實(shí)。”

信用檔案的真實(shí)性是其價(jià)值和生命的“基礎(chǔ)”，它的鑒別至關(guān)重要，直接涉及到個(gè)人或企業(yè)的信譽(yù)問題。沒有統(tǒng)一的鑒別標(biāo)準(zhǔn)，是現(xiàn)在鑒定過程中的最大困難。在鑒定過程中首先應(yīng)建立嚴(yán)密的鑒定工作制度，可采用事實(shí)鑒定法，對(duì)信用檔案進(jìn)行“二次”鑒定，即歸檔鑒定和撤銷鑒定。信用檔案歸檔時(shí)，以事出有因?yàn)闇?zhǔn)繩，根據(jù)事實(shí)判定其是非曲直。撤銷鑒定主要是撤銷信用主體不良的信用記錄材料，主要以當(dāng)事人的近期信用行為表現(xiàn)為依據(jù)進(jìn)行鑒定。其次，遵循嚴(yán)格的信用檔案鑒定程序。一是判斷是否屬于信用材料；二是判斷是否屬于信用主體的材料；三是鑒別信用材料是否真實(shí)、準(zhǔn)確；四是判斷信用材料是否完整。

四、信用檔案與失信行為制裁機(jī)制的關(guān)系

篇6

    一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

    市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì),信用銷售已成為商家爭(zhēng)取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的最有效手段,以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn):雖然利潤(rùn)表上的盈利數(shù)額非?？捎^,但實(shí)際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流,從而無法把握投資機(jī)會(huì),限制了企業(yè)的發(fā)展,甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國(guó)的企業(yè)群體而言,這個(gè)問題更加突出。

    企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款,不僅直接決定了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營(yíng)業(yè)利潤(rùn),而且還直接影響到銷售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是,我國(guó)企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

    1.應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí)

    在許多企業(yè)中,銷售部門和財(cái)務(wù)部門各司其職,沒有人對(duì)應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé),因此也沒有人對(duì)收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí),便產(chǎn)生大量拖欠賬款,而且是在被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。

    2.銷售部門考核扭偏

    由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況,但實(shí)際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實(shí)際情況是:許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下,盲目放賬,而事后收款力度又不夠,雖然銷售額上去了,卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。

    3.財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

    由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理,但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門實(shí)際上不了解客戶情況和交易背景,無法形成科學(xué)有效的管理。對(duì)于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán),企業(yè)銷售額下降;要么失去控制,拖欠仍會(huì)大量發(fā)生。

    二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

    應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡,進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施,保證應(yīng)收賬款的流動(dòng)性,并最終使企業(yè)的效益和價(jià)值得到最大程度的提高,實(shí)際上,也就是追求最好的流動(dòng)性和效益性。其中,收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性指標(biāo)。另外,按照效益性的要求,應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上,以便既能實(shí)現(xiàn)較高的銷售收入,又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且,應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時(shí)催收,以免形成壞賬損失。

    三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制

    在我國(guó),企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性,并且大都采取了相關(guān)舉措,比如:設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言,信用管理的職能還是相對(duì)薄弱。因此,筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)的信用管理。

    1.建立切實(shí)可行的信用管理目標(biāo)

    首先需要對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解,并對(duì)企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析?？蓮囊韵聨c(diǎn)入手,建立信用管理目標(biāo):①確保快速收回應(yīng)收賬款;②維持公司利潤(rùn)和銷售的最大化;③維持和客戶的關(guān)系;④提高公司的形象。

    2.建立客戶信用資料檔案

    信用部門集中保存并及時(shí)更新客戶信息,不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級(jí)、信用申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對(duì)客戶的信用評(píng)估職能,根據(jù)已收集的信用資料,對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

    3.制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策,并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

    從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時(shí),應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中,一方面要嚴(yán)格按信用等級(jí)對(duì)客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)要根據(jù)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用額度,從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外,在信用政策制定時(shí),要區(qū)別對(duì)待不同產(chǎn)品,不能采取一刀切的信用政策。

    4.建立信用管理人員的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度

    通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式,將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制,將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié),對(duì)其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo),同時(shí)將其與相關(guān)人員的工資獎(jiǎng)金掛鉤。

    5.加強(qiáng)客戶信息反饋工作的力度

    一方面,企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級(jí)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn),另一方面,業(yè)務(wù)人員要對(duì)在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時(shí)總結(jié)。對(duì)老客戶,可以按季度或者月份定期對(duì)其信用情況進(jìn)行總結(jié);對(duì)新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶,應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)客戶信用情況進(jìn)行總結(jié),并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn),由業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行量化評(píng)分,并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時(shí)的比較,加強(qiáng)考核力度。

    四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

    應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分,可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對(duì)于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款,企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn);對(duì)于逾期應(yīng)收賬款,則必須想辦法盡快收回,應(yīng)收賬款逾期的時(shí)間越長(zhǎng),其收回的可能性就越小。

    1.應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理

    企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作,設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格,隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報(bào)的銷售記錄進(jìn)行匯總,然后寫出分析報(bào)告,做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報(bào),送信用部門的主管經(jīng)理。同時(shí),財(cái)務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)制度,加速逾期賬款回收。

    2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

    信用部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對(duì)客戶的欠款情況進(jìn)行分析,每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計(jì)劃。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)應(yīng)收賬款要落實(shí)責(zé)任人,限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性,掌握客戶最新的財(cái)務(wù)信息,防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

    由應(yīng)收賬款賬齡分析表,企業(yè)可以了解到以下情況:①有多少欠款尚在信用期內(nèi),欠款是正常的,但到期后能否收回,還要待時(shí)再定,故及時(shí)的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期,超過時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少,有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的欠款,企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法,制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策;對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失,則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備,充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。

    3.逾期應(yīng)收賬款的催收工作

    企業(yè)在收到全額貨款前,一定要把所有的銷售資料保管好,以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括:銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運(yùn)單據(jù)、信用申請(qǐng)表等一切能夠證明企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

    (1)逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵。因此,對(duì)于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來,力爭(zhēng)以最低的成本完整收回欠款,并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償;對(duì)不良客戶應(yīng)采取一切合法手段,將應(yīng)收賬款的損失降到最低;對(duì)資信很好的客戶,了解客戶的實(shí)際情況,如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難,可以適當(dāng)延長(zhǎng)信用期,不能輕易得罪客戶。

    (2)逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種手段,既要維護(hù)企業(yè)利益,減少企業(yè)損失,又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式,才能達(dá)到收回貨款的目的。

    (3)必須考慮收賬成本。在收款過程中,有一個(gè)重要的方面是必須考慮收賬成本,也就是要從效益的角度考慮。因此,企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本,將企業(yè)的損失減少到最小。

    以下一些收款方式可供借鑒:

    第一,由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面:因?yàn)闃I(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易,對(duì)客戶情況最熟悉。一般情況下,業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情,見面易于溝通。

    第二,由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面:優(yōu)點(diǎn)是可以集中多數(shù)人的智慧,采取最佳方法與客戶接觸談判,避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下,也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

篇7

一、信用保險(xiǎn)業(yè)的作用

發(fā)達(dá)的社會(huì)信用體系對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)無疑具有十分重要的作用。目前由我國(guó)信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業(yè)三角債問題，消費(fèi)信貸市場(chǎng)不發(fā)達(dá)問題，中小企業(yè)融資困難問題及國(guó)際貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)問題等。就消費(fèi)信貸而言，以房地產(chǎn)市場(chǎng)為例1995年，1996年及1997年全國(guó)普通商品房空置率分別達(dá)到87．8％，87．5％和87．4％。而我國(guó)中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過6，其中上海達(dá)10．6，北京達(dá)10，3，廣州達(dá)10．2。而低收入水平和高房?jī)r(jià)正是住房消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的條件?？墒俏覈?guó)信用制度的不完善造成的銀行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險(xiǎn)業(yè)一方面可以彌補(bǔ)目前信用體系不完善造成的市場(chǎng)效率損失，另一方面可以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用體系的建立。

第一，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險(xiǎn)。對(duì)銀行而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障銀行按期收回款項(xiàng)。銀行風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展通過降低信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)了市場(chǎng)效率的提高。

第二，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。如消費(fèi)信貸市場(chǎng)與信用保險(xiǎn)業(yè)的結(jié)合，保險(xiǎn)公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易費(fèi)用，從而促進(jìn)信貸市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大。

第三，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)出口和消費(fèi)，降低銀行呆帳壞帳比例，對(duì)房地產(chǎn)，汽車等市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。

第四，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國(guó)信用體系的建立和完善。完善的社會(huì)信用體系應(yīng)包括國(guó)家信用管理體系，企業(yè)信用管理體系以及個(gè)人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場(chǎng)，商品市場(chǎng)和個(gè)人消費(fèi)市場(chǎng)。信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然會(huì)促進(jìn)對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理水平的提高。同時(shí)，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展必然要求社會(huì)的企業(yè)信用信息收集和管理體系的發(fā)展，以及社會(huì)個(gè)人信用管理體系的建立。目前我國(guó)已經(jīng)實(shí)行存款實(shí)名制，但是完善的社會(huì)信用體系是包括存款實(shí)名制在內(nèi)的所有信用制度構(gòu)成的一個(gè)統(tǒng)一的整體，僅僅建立了存款實(shí)名制并不能有效化解整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用體系的建立和完善，從而降低整個(gè)金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前我國(guó)信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r

信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展程度高低是一國(guó)信用制度發(fā)達(dá)與否的重要標(biāo)志。目前我國(guó)的信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要包括出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等。

1．出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

第一，由于信息不對(duì)稱和不完善，出口企業(yè)面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)對(duì)于出口商選擇靈活的貿(mào)易支付方式，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，提高出口競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)全球國(guó)際貿(mào)易中有12％是由出口信用保險(xiǎn)支持的，日本、法國(guó)、德國(guó)則分別達(dá)到39％、21％和13％。而我國(guó)出口信用保險(xiǎn)僅占出口總額的1％左右。我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)首先是整體發(fā)展水平低，險(xiǎn)種單一，企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)重視不夠，業(yè)務(wù)規(guī)模與出口規(guī)模相比很不對(duì)稱。

第二，因出口信用保險(xiǎn)較強(qiáng)的外部性和高風(fēng)險(xiǎn)性，一般而言政府應(yīng)提供相應(yīng)的政策性支持。目前國(guó)家對(duì)出口信用保險(xiǎn)的政策性支持不夠，造成出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，費(fèi)率的厘定不合理，限制了出口信用保險(xiǎn)業(yè)及出口貿(mào)易的發(fā)展。

第三，由于目前出口貿(mào)易尚缺乏企業(yè)資信調(diào)查系統(tǒng)，造成出口企業(yè)對(duì)客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險(xiǎn)配合的情況下，產(chǎn)生大量的故意欺詐行為。

第四，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展目前缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)。因此，加快出口信用保險(xiǎn)業(yè)的立法工作，使出口信用保險(xiǎn)做到有法可依是規(guī)范和促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

2．消費(fèi)信貸保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

我國(guó)消費(fèi)信貸發(fā)展十分迅速，成為商業(yè)銀行增長(zhǎng)較快的貸款之一。目前我國(guó)消費(fèi)信貸主要集中在個(gè)人住房消費(fèi)信貸，汽車和助學(xué)消費(fèi)信貸等方面，其中住房消費(fèi)貸款占絕對(duì)重要地位。2000年上半年，個(gè)人消費(fèi)信貸達(dá)2500億元，而個(gè)人住房貸款達(dá)2130億元左右。消費(fèi)信貸市場(chǎng)的順利發(fā)展必須有保險(xiǎn)業(yè)的積極參與，化解信用風(fēng)險(xiǎn)。以美國(guó)為例，1991年美國(guó)的住房抵押貸款中各類抵押債務(wù)占GNP的68％左右。美國(guó)住房抵押貸款市場(chǎng)之所以如此發(fā)達(dá)與美國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)的發(fā)展是分不開的。因?yàn)椋紫让绹?guó)建立了政府機(jī)構(gòu)擔(dān)保與私營(yíng)保險(xiǎn)相結(jié)合的完善的住房抵押貸款保險(xiǎn)機(jī)制。政府抵押擔(dān)保機(jī)構(gòu)有聯(lián)邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營(yíng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與政府抵押擔(dān)保各占住房抵押保險(xiǎn)市場(chǎng)的一半左右。據(jù)《1997—1998年度美國(guó)抵押保險(xiǎn)公司協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)匯編》，私營(yíng)保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國(guó)住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的擔(dān)保比例高，經(jīng)營(yíng)方式靈活。聯(lián)邦住房管理局(FHA)針對(duì)低收入家庭提供100％的貸款擔(dān)保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進(jìn)了美國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。而且美國(guó)有綜合性的多品種房地產(chǎn)保險(xiǎn)與住房抵押貸款保險(xiǎn)一起在美國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。

相對(duì)而言，我國(guó)消費(fèi)信貸保險(xiǎn)市場(chǎng)，尤其是住房抵押貸款保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展還存在很多不完善之處。首先，我國(guó)還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產(chǎn)保險(xiǎn)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動(dòng)廣大中低收入家庭的住房消費(fèi)需求。導(dǎo)致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴(yán)重不足。其次，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒有在信貸市場(chǎng)上發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，對(duì)個(gè)人住房抵押貸款違約風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防范機(jī)制。目前，我國(guó)住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時(shí)與成熟的房地產(chǎn)市場(chǎng)國(guó)家相比，我國(guó)與住房抵押貸款保險(xiǎn)相配套的房地產(chǎn)保險(xiǎn)品種較少。房屋產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)，抵押保險(xiǎn)，委托保險(xiǎn)等險(xiǎn)種市場(chǎng)目前還是空白。

3．其他信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。

由于我國(guó)相應(yīng)的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會(huì)信用管理體系，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展尚處于萌芽階段。出口信用保險(xiǎn)，住房及汽車消費(fèi)貸款保險(xiǎn)之外的信用保險(xiǎn)業(yè)仍是有待開發(fā)的領(lǐng)域。但是由于信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)其他行業(yè)如出口、房地產(chǎn)、汽車等市場(chǎng)的發(fā)展具有很大的促進(jìn)作用，積極發(fā)展信用保險(xiǎn)對(duì)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義十分重大。

三、促進(jìn)我國(guó)信用保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的途徑

信用保險(xiǎn)的發(fā)展有賴于我國(guó)社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建，而信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展本身又會(huì)促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用管理體系的構(gòu)建。在目前我國(guó)信用體系不完善的情況下，發(fā)展我國(guó)的信用保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1．建立我國(guó)的社會(huì)信用管理體系。

目前我國(guó)不僅是缺乏個(gè)人信用的商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人信用評(píng)估和管理體系，而且整個(gè)社會(huì)信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會(huì)信用管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。社會(huì)信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行為規(guī)范，貫穿于社會(huì)交易行為之中，促進(jìn)交易效率的提高和市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行。完善的社會(huì)信用管理體系是由以下幾方面組成的統(tǒng)一整體：

一是企業(yè)信用管理體系。企業(yè)信用管理體系主要由企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告和企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)成。以美國(guó)為例，美國(guó)的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業(yè)的信用檔案，每一企業(yè)都有與其他企業(yè)相區(qū)別的ID身份號(hào)碼。這樣客戶就可以通過電腦實(shí)時(shí)檢索企業(yè)的信用信息。我國(guó)的企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建也應(yīng)參照美國(guó)的作法，象個(gè)人存款實(shí)名制一樣，企業(yè)的帳戶和信用往來也應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫(kù)，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節(jié)約了企業(yè)信用評(píng)估和管理成本。對(duì)政府監(jiān)管當(dāng)局來說，也節(jié)約了監(jiān)管成本。

二是個(gè)人信用管理體系。目前我國(guó)的個(gè)人信用環(huán)境和信用秩序十分混亂，個(gè)人信用觀念淡薄，這種信用危機(jī)嚴(yán)重制約了消費(fèi)信貸的發(fā)展。個(gè)人信用管理體系的建立應(yīng)與個(gè)人信貸結(jié)合起來，采取個(gè)人信用調(diào)查與消費(fèi)者自主申請(qǐng)相結(jié)合的形成，完善個(gè)人信用評(píng)估方法，逐漸建立個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫(kù)。個(gè)人信用管理體系的建立將會(huì)強(qiáng)化個(gè)人信用意識(shí)，規(guī)范信用秩序。

三是國(guó)家信用管理體系及相應(yīng)的立法。政府作為制度供給者應(yīng)加強(qiáng)立法工作，為信用制度的建立制定法律規(guī)范。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)開放程度的提高，以及世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)。規(guī)模企業(yè)信息的披露和加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管顯得十分重要。同時(shí)，由于人的機(jī)會(huì)主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機(jī)制，增加違約成本，對(duì)維護(hù)信用制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是必不可少的。目前我國(guó)除保密法以外，對(duì)企業(yè)資信數(shù)據(jù)的開放度缺乏法律界定和規(guī)范，不利于我國(guó)企業(yè)信用管理體系的建立。

四是發(fā)達(dá)的社會(huì)信用管理行業(yè)。由于信息的不對(duì)稱和不完善，企業(yè)和個(gè)人信用數(shù)據(jù)的收集和管理需要花費(fèi)大量的搜尋成本。而相應(yīng)的中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，可以降低搜尋成本，提高市場(chǎng)交易效率。

2．建立政策性和商業(yè)性的出口信用保險(xiǎn)及出口信貸擔(dān)保制度，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。

出口信用保險(xiǎn)具有高風(fēng)險(xiǎn)性和很強(qiáng)的外部性，純商業(yè)性的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無法獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而其本身對(duì)促進(jìn)出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險(xiǎn)一般作為政策性保險(xiǎn)，由政府給以一定的支持，以降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)出口。目前我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)尚沒有形成完善的體制，國(guó)家專項(xiàng)基金數(shù)額過少，費(fèi)率過高，導(dǎo)致投保成本高，投保比例過低。

3．盡快建立完善的抵押貸款保險(xiǎn)體制。

就住房抵押貸款而言，建立針對(duì)中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔(dān)保制度和商業(yè)化的保險(xiǎn)制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會(huì)福利水平，另一方面可以啟動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)上海社會(huì)科學(xué)院1981年的投入產(chǎn)出研究，我國(guó)在住宅上每增加1億元投資，可帶動(dòng)其他23個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)增加1．479億元投入，直接和間接帶動(dòng)的產(chǎn)業(yè)有60多個(gè)。當(dāng)前住房抵押貸款及其他消費(fèi)貸款保險(xiǎn)發(fā)展的主要障礙是缺乏社會(huì)信用管理體系及信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范經(jīng)驗(yàn)。

4．加快社會(huì)信用管理和信用保險(xiǎn)的立法工作。

目前我國(guó)出口信用保險(xiǎn)，消費(fèi)信貸保險(xiǎn)等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范?！侗ｋU(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定過于簡(jiǎn)略，無法滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。其他如住房抵押貸款保險(xiǎn)，汽車信貸保險(xiǎn)等沒有明確的法律規(guī)范，《民法》，《商法》的相應(yīng)規(guī)定和保險(xiǎn)法一樣，過于簡(jiǎn)略，且缺乏實(shí)施細(xì)則。

篇8

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)防范;信用政策

中圖分類號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的賬款或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。其實(shí)質(zhì)是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品而形成的產(chǎn)物。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分,面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),如何安全、有效地加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,對(duì)提高企業(yè)資金使用率、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

(一)應(yīng)收賬款在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中占較大比重。據(jù)資料統(tǒng)計(jì),在發(fā)達(dá)國(guó)家中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10%,而根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款,造成應(yīng)收賬款居高不下,已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的普遍現(xiàn)象。如果應(yīng)收賬款均能按期收回,則企業(yè)之間在資金流入和流出之間將達(dá)到平衡,形成正常的商業(yè)信用貸款。但應(yīng)收賬款的逾期甚至成為壞賬通常成為企業(yè)管理中的難題,且限制企業(yè)現(xiàn)金的流通、阻礙企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)。

(二)企業(yè)應(yīng)收賬款總量呈逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。據(jù)上海證券報(bào)道截至2009年8月的半年報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,上海證券交易所上市公司應(yīng)收賬款為3,594.6億元,比上年同期增加23.63%;而深圳交易所上市公司應(yīng)收賬款為l,775.2億元,比上年同期增加22.96%。這些狀況已嚴(yán)重影響到企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性,造成企業(yè)資金的嚴(yán)重短缺,極不利于企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展,因此應(yīng)收賬款已經(jīng)成為制約我國(guó)企業(yè)生存和發(fā)展的一個(gè)重要因素。

(三)企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)控制與防范觀念。目前,部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的重視程度不夠,為了開拓市場(chǎng)、擴(kuò)大其市場(chǎng)份額,增加銷售收入,在未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、未對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì)的情況下,采取與客戶簽訂一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,盲目地采取賒銷,造成應(yīng)收賬款持續(xù)增加,產(chǎn)生了較高的賬面利潤(rùn),忽視了大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金不能及時(shí)收回有可能形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款形成的原因

(一)買方市場(chǎng)是應(yīng)收賬款存在的前提。由于我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,企業(yè)為了擴(kuò)大銷售,提高競(jìng)爭(zhēng)力,增加利潤(rùn),利用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷來促進(jìn)銷售。企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額越大,其承受壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越高。雖然賒銷可以減少庫(kù)存,降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開支,從而降低企業(yè)成本。但因?yàn)橘d銷而帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和高昂的資金成本是企業(yè)所始料未及的。

(二)企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全。首先,企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理制度。有些企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度,或者雖然建立了相應(yīng)制度,但卻并不照章辦事,造成有章不循。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不到位。信用審批程序不通暢,不能對(duì)客戶信用進(jìn)行有效控制,銷售部門與財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)溝通,銷售與核算環(huán)節(jié)脫離,造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。其次,企業(yè)銷售激勵(lì)機(jī)制不健全。有些企業(yè)為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性,只將銷售人員的工資與銷售工作量掛鉤,而并未將應(yīng)收賬款的回收率納入考核體系。因此,銷售人員為了完成工作任務(wù)量,只關(guān)心銷售量的高低,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。再次,績(jī)效考核機(jī)制不科學(xué)。對(duì)銷售人員追求個(gè)人業(yè)績(jī)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,企業(yè)沒有建立有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追回,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來,給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。

(三)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制措施不到位。首先,有些企業(yè)在尚未對(duì)購(gòu)貨方做好資信調(diào)查的情況下,任意給予企業(yè)信用政策。并未經(jīng)過科學(xué)的調(diào)查分析,而是憑個(gè)人感覺任意調(diào)整信用額度,造成企業(yè)大量難以控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款,增加公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和潛在損失。其次,相應(yīng)部門未有效行使監(jiān)督職能。作為業(yè)務(wù)部門的支持部門,財(cái)務(wù)部門一方面應(yīng)與銷售部門做好定期對(duì)賬工作;另一方面還應(yīng)根據(jù)管理制度對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督,檢查其是否有超越管理制度的行為。但在實(shí)踐中財(cái)務(wù)部門往往會(huì)忽略后一職能的行使,造成應(yīng)收賬款的不合理存在,卻無法做到及時(shí)有效的糾察。

(四)應(yīng)收賬款日常管理工作不細(xì)致。在許多企業(yè)中,應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實(shí),應(yīng)收賬款管理責(zé)任中各部門的職責(zé)不清,責(zé)任不明。銷售部門和財(cái)務(wù)部門雖各司其職,但沒有人對(duì)應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé),因此也沒有人對(duì)收款問題承擔(dān)責(zé)任,在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí),便產(chǎn)生大量拖欠賬款,而且往往是在被拖欠了很長(zhǎng)的時(shí)間后才開始催收,其結(jié)果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款管理在企業(yè)管理中占有舉足輕重的地位,建議企業(yè)從以下幾個(gè)方面采取有效措施對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理:

(一)增強(qiáng)企業(yè)決策者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)決策者應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)性的意識(shí),盡量將應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的成本控制在最小范圍內(nèi)。一方面企業(yè)決策者應(yīng)該根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和對(duì)未來市場(chǎng)的預(yù)測(cè)分析,確定最佳投資方案,使企業(yè)的產(chǎn)品能夠占領(lǐng)市場(chǎng)或以質(zhì)取勝,在銷售過程中取得主動(dòng)地位。在目前供過于求的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,若銷售者能處于主動(dòng)地位,那么即使是在銷售過程中產(chǎn)生了應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)大大降低;另一方面決策者在制定銷售政策時(shí),不應(yīng)該盲目追求銷量的最大化,要考慮到應(yīng)收賬款所帶來的成本、費(fèi)用及其風(fēng)險(xiǎn)性,制定合理的銷售政策和激勵(lì)體制,以避免或減少應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的損失。

(二)大力提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力

1、加強(qiáng)產(chǎn)品市場(chǎng)調(diào)研,生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品。企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研,及時(shí)開發(fā)研制新產(chǎn)品,生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品;企業(yè)通過加強(qiáng)售后服務(wù),改變銷售方式,以在服務(wù)上優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而戰(zhàn)勝對(duì)手,企業(yè)要根據(jù)消費(fèi)者的需求或偏好,生產(chǎn)適銷對(duì)路的商品,使生產(chǎn)具有更大的靈活性、更低的成本、更高的服務(wù)水平。另外,企業(yè)應(yīng)有目的地選擇客戶,選擇那些信用品質(zhì)好,賴賬可能性小的客戶,以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、提高產(chǎn)品科技含量,降低產(chǎn)品成本?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì),要求實(shí)現(xiàn)設(shè)備現(xiàn)代化和產(chǎn)品現(xiàn)代化,大力發(fā)展高、精、尖產(chǎn)品,參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)通過工藝設(shè)計(jì)、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品壽命、銷售技術(shù)、服務(wù)的提供等方面,提高產(chǎn)品和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力,從而擴(kuò)大了產(chǎn)品的銷售量。進(jìn)而變被動(dòng)為主動(dòng),做到應(yīng)收盡收,加速資金的周轉(zhuǎn),降低了資金的機(jī)會(huì)成本,達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

(三)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理制度。建立完善的應(yīng)收賬款管理制度,重點(diǎn)要加強(qiáng)信用政策制度建設(shè)。信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分,企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶的信譽(yù)情況制定合理的信用政策。加強(qiáng)企業(yè)的信用管理,建立合理的信用政策,要著重解決好以下幾個(gè)方面:

1、設(shè)立信用部門,建立客戶信用資料檔案。集中保存并及時(shí)更新客戶信息,資料應(yīng)該包括企業(yè)與主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級(jí)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報(bào)告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。

2、制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策。并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面企業(yè)制定的信用政策。在制定時(shí),應(yīng)依據(jù)自身的實(shí)際情況,考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中,一方面要嚴(yán)格按信用等級(jí)對(duì)客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn);同時(shí),要根據(jù)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)變化隨時(shí)調(diào)整對(duì)其的信用額度,從動(dòng)態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。

3、建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來。

(四)強(qiáng)化應(yīng)收賬款日常管理。企業(yè)要重點(diǎn)做好以下應(yīng)收賬款日常管理工作:

1、加強(qiáng)合同管理,對(duì)客戶執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析,防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。了解客戶付款的及時(shí)程度,目前尚欠款數(shù)額、企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件、用戶付款的時(shí)間等情況,根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。

2、檢查客戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù),都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗(yàn)客戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

3、分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期。主要看流動(dòng)資金是否處于正常水平,評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足,并修正信用條件。

(五)加大應(yīng)收賬款催收力度。應(yīng)收賬款發(fā)生后,企業(yè)應(yīng)采取各種措施,盡量爭(zhēng)取按期收回貨款。一般情況下,大多數(shù)客戶愿意迅速付清貨款,享受現(xiàn)金折扣。因此,企業(yè)對(duì)信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款,應(yīng)按其拖欠的時(shí)間、金額進(jìn)行分析。通過分析,確定優(yōu)先收賬的對(duì)象,同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠,還是愿意付款卻沒有付款能力。對(duì)故意拖欠的債務(wù)人,必須采取更加有力的措施進(jìn)行追討,或迅速通過法律途徑予以追討。而對(duì)于愿意付款,但目前沒有付款能力的企業(yè),看債務(wù)人是暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難,還是由于其財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)、甚至達(dá)到資不抵債所致。如果是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)而無力償還,對(duì)此種情況必須充分重視并采取相應(yīng)的強(qiáng)硬措施,切不能礙于情面而坐失收款良機(jī)。

綜上所述,加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金良性循環(huán)、增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力的重要環(huán)節(jié)。尤其在目前的市場(chǎng)環(huán)境下,企業(yè)更應(yīng)該把應(yīng)收賬款的管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的、制度性的工作來抓,力求將應(yīng)收賬款控制在合理平臺(tái)上,并將各項(xiàng)措施落實(shí)到位,使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到最大提高。

(作者單位:河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院)

主要參考文獻(xiàn):

[1]張海.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益.中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2009.2.

篇9

房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，指房地產(chǎn)信貸領(lǐng)域中的一種“不確定性或信息不對(duì)稱”.指經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，由于決策失誤、管理不善或客觀環(huán)境變化等原因?qū)е缕滟Y產(chǎn)、收益或信譽(yù)遭受損失的可能性。

從理論上講，房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的建設(shè)應(yīng)該與房地產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)金融的發(fā)展同步，加上政府的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)在一定范圍內(nèi)是可控的。但當(dāng)前我國(guó)的情況卻是，房地產(chǎn)信貸投向不合理、房地產(chǎn)信貸的外部環(huán)境不完善等問題，種種情況阻礙了房地產(chǎn)信貸的健康發(fā)展，也造成了大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。尤其是房地產(chǎn)融資渠道過于單一，單純依靠銀行房地產(chǎn)貸款，使得大量的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)聚集在銀行，這給房地產(chǎn)金融業(yè)甚至整個(gè)金融體系的穩(wěn)定健康發(fā)展帶來了很大隱患。

因此，分析我國(guó)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)的原因，積極尋求房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的方法對(duì)策，建立起適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和房地產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀的新型房地產(chǎn)金融體系以及借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)理論界、金融界和房地產(chǎn)業(yè)人士的理論和觀點(diǎn)，研究適合我國(guó)國(guó)情的房地產(chǎn)融資方式，具有較高的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司因籌措資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，即公司可能喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)隱含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，以銀行借貸融資為主，自有資本金占項(xiàng)目總投資的比例普遍在30%以下，部分企業(yè)甚至在20%左右。由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)良莠不齊，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，監(jiān)管力度不斷加大，開發(fā)貸款門檻提高，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)暴露。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)失誤，造成實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果偏離期望值并最終產(chǎn)生難以歸還商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)貸款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于非住宅房地產(chǎn)貸款之中。由于房地產(chǎn)具有不可移動(dòng)的特征，房地產(chǎn)投資與其他投資相比而更具有不可逆轉(zhuǎn)性，一旦開始投資就難以撤回。如果在開發(fā)過程中出現(xiàn)由于決策失誤或資金鏈中斷而停工，就會(huì)造成“爛尾樓”和“半拉子工程”,套牢開發(fā)資金。同時(shí)房地產(chǎn)的流動(dòng)性較差，在投資完成之前基本不具備變現(xiàn)能力，改造和變更設(shè)計(jì)用途難度較大，處置起來非常困難，資金回收的可能性小，所以房地產(chǎn)項(xiàng)目停工后往往一擺就是兒年甚至上十年。除此之外，目前越來越多的“圈地”、“炒地皮”以及施工企業(yè)被迫墊資現(xiàn)象更加劇了房地產(chǎn)金融的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因而房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)資金高度依賴于商業(yè)銀行，房地產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展前景也使得商業(yè)銀行不可能放棄對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的信貸投入，這種相互依存的關(guān)系使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款的總量必然伴隨房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而迅速增加，導(dǎo)致房地產(chǎn)貸款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)廣東省部分金融機(jī)構(gòu)房地產(chǎn)開發(fā)貸款新增額已占超過各項(xiàng)貸款新增額的70%以上。這種增長(zhǎng)過快的趨勢(shì)如不加以適當(dāng)控制，一旦引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，后果將不可預(yù)料。事實(shí)上，我國(guó)己經(jīng)發(fā)生了由于房地產(chǎn)不良貸款占比過高而導(dǎo)致銀行支付危機(jī)的情況。

2010年海南發(fā)展銀行的倒閉就是一個(gè)典型的案例，2009年建設(shè)銀行廣東恩平支行由于房地產(chǎn)開發(fā)貸款不良貸款比例過高而導(dǎo)致不能有效兌付，出現(xiàn)擠兌風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)銀行總行撥了50億元，才解決了支付危機(jī)。歷史和現(xiàn)實(shí)都表明，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)金融面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

3、欺詐風(fēng)險(xiǎn)

欺詐風(fēng)險(xiǎn)是指在目前房地產(chǎn)市場(chǎng)信息不充分、監(jiān)督管理欠嚴(yán)密的情況下，開發(fā)商的開發(fā)行為與銷售行為不規(guī)范甚至為其經(jīng)濟(jì)利益惡意欺詐銀行及擔(dān)保方的風(fēng)險(xiǎn)。開發(fā)商的欺詐風(fēng)險(xiǎn)也是目前房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保方面臨的最大的風(fēng)險(xiǎn)，它可能帶來的損失也是最大的。以2009年為例，四家國(guó)有銀行房地產(chǎn)開發(fā)商貸款質(zhì)量差異明顯，其中農(nóng)行和中行的不良貸款率相對(duì)偏高，分別達(dá)到16%以上和12%以上，工行和建行的不良貸款率則相對(duì)較低，維持7%左右。四大行匯總的房地產(chǎn)開發(fā)貸款不良貸款率在10-11%之間。

在房地產(chǎn)開發(fā)貸款上，央行了《關(guān)于規(guī)范住房金融業(yè)務(wù)的通知》（簡(jiǎn)稱195號(hào)文），規(guī)范了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向商業(yè)銀行貸款的條件，形成地產(chǎn)商、銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的安排。然而，大多數(shù)情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于受到利益動(dòng)機(jī)的驅(qū)使，加上一些銀行為了爭(zhēng)奪客戶，采取各種變通措施，使得房地產(chǎn)開發(fā)貸款存在許多違規(guī)之處，比如：以流動(dòng)資金貸款來頂替開發(fā)貸款；高估地產(chǎn)項(xiàng)目?jī)r(jià)值，以盡爭(zhēng)取盡可能多的開發(fā)貸款：

提前啟動(dòng)銀行按揭貸款程序：利用建筑施工企業(yè)墊資的方式降低自有資金投入；開發(fā)商“走穴”銀行信貸資金，一種是資金用途轉(zhuǎn)移，二種是銀行信貸資金被用于房地產(chǎn)滾動(dòng)開發(fā)，三種是從甲地轉(zhuǎn)移到乙地經(jīng)營(yíng)。由此可見，房地產(chǎn)開發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)之大不言而喻。

4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況變化的不確定性給房地產(chǎn)開發(fā)投資進(jìn)而給房地產(chǎn)貸款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)房地產(chǎn)金融的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也主要存在于非住宅房地產(chǎn)金融之中。由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有明顯的周期性，與宏觀經(jīng)濟(jì)周期密切相關(guān)，其波動(dòng)周期且略超前于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)，這種波動(dòng)周期的超前性導(dǎo)致房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測(cè)。在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)期，房地產(chǎn)投資收益明顯較高，居民支付能力的提高加大了對(duì)改善居住條件的需求，需求的擴(kuò)大帶來房?jī)r(jià)的看漲，從而出現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)商由于對(duì)市場(chǎng)的樂觀預(yù)期和高額利潤(rùn)而大量開發(fā)房地產(chǎn)，商業(yè)銀行為爭(zhēng)奪市場(chǎng)而將信貸資金大量投向房地產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)象。一旦國(guó)家房地產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)下降，市場(chǎng)供給過剩或需求不足，致使房?jī)r(jià)大跌，巨額的本金和利息損失使房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)倒閉，繼而導(dǎo)致銀行大量壞帳產(chǎn)生。而且房地產(chǎn)業(yè)的不景氣也會(huì)使得抵押物難以變現(xiàn)，更加增大了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的清收難度。

（二）商業(yè)銀行制度和經(jīng)營(yíng)行為風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)房地產(chǎn)貸款發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行的一個(gè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。但也存在著一些不容忽視的問題，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存在經(jīng)營(yíng)行為不理性、不科學(xué)、不規(guī)范等問題，給這項(xiàng)新的業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展帶來了潛在的隱患與現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。從商業(yè)銀行自身的角度來看，存在的問題突出表現(xiàn)在以下幾方面：

1、銀行內(nèi)部管理滯后

各行大多采用經(jīng)辦行內(nèi)部審批這種效率較高的審批體制。在這種體制下，房地產(chǎn)貸款的調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理均在支行內(nèi)部進(jìn)行，支行行長(zhǎng)集審、貸權(quán)力于一身，缺乏有效的制約，易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。再者，銀行貸后管理薄弱。由于客戶繁多，貸后管理在實(shí)際操作中只能采用電話方式，銀行很難及時(shí)追蹤借款人經(jīng)濟(jì)狀況的變化，無法對(duì)個(gè)人住房信貸的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和控制。往往是一筆業(yè)務(wù)不能按期還本付息時(shí)，信貸人員才上門催收，貸后管理演變成了不良貸款的催收。

2、銀行出現(xiàn)違規(guī)放貸現(xiàn)象

一些銀行為了爭(zhēng)奪客戶，采取各種變通措施，降低房貸門檻，甚至違規(guī)操作。有的變相對(duì)“四證”不齊全的項(xiàng)目發(fā)放開發(fā)貸款；有的以流動(dòng)資金貸款替代房地產(chǎn)開發(fā)貸款；有的放松個(gè)人住房貸款的條件，降低首付比例，擅自延長(zhǎng)還款期限；有的以個(gè)人住房貸款的名義發(fā)放個(gè)人商業(yè)用房貸款，有的繼續(xù)向項(xiàng)目資本金達(dá)不到項(xiàng)目總投資30%的開發(fā)項(xiàng)目發(fā)放住房開發(fā)貸款。

3、銀行進(jìn)行抵押貸款時(shí)存在隱患

有的房產(chǎn)所有人串通第三者，先通過合法的形式將房產(chǎn)租給第三者，在向銀行進(jìn)行抵押貸款，從而導(dǎo)致銀行即使實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，在房產(chǎn)所有人與第三者約定的租期內(nèi)也不能受償。有時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)商以未結(jié)清建設(shè)工程款的房產(chǎn)進(jìn)行抵押，或串通建筑公司出具未結(jié)清建設(shè)工程款的虛假證明。在這種情況下，拖欠工程款的“優(yōu)先受償權(quán)”將“優(yōu)先”于抵押的“優(yōu)先受償權(quán)”,從而導(dǎo)致房產(chǎn)抵押風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況是抵押率偏高?，F(xiàn)在銀行支持的房地產(chǎn)項(xiàng)目，貸款與土地房屋抵押率一般設(shè)定為80%,有些銀行迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，自行提高抵押率。

4、房地產(chǎn)開發(fā)和個(gè)人住房信貸嚴(yán)重依賴銀行貸款商業(yè)銀行為房地產(chǎn)融資及服務(wù)所提供的金融工具過于單一，致使房地產(chǎn)開發(fā)和個(gè)人住房信貸嚴(yán)重依賴銀行貸款。“中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)70%的資金來自銀行”的說法在房地產(chǎn)也根本不成立，在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，以流動(dòng)資金貸款交納土地出讓金，取得“四證”,申請(qǐng)開發(fā)貸款，建筑施工單位墊資修建，提前啟動(dòng)商業(yè)銀行按揭貸款程序，資金鏈一貫而下，房企信貸資金又何止七成？再加上個(gè)人房貸按揭，相信整個(gè)行業(yè)的負(fù)債率將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過70%,這給銀行信貸帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)，一旦開發(fā)后續(xù)工作無法按預(yù)期進(jìn)行，或者開發(fā)商的資金鏈出現(xiàn)斷裂，以往所貸出的資金將立即處于高風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)中，房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為銀行的風(fēng)險(xiǎn)。雖然這些貸款都有房子作抵押，但銀行要的是還本付息，不是要房子，最終手里拿到一大堆房子對(duì)銀行來說也意味著失敗。

5、銀行信貸資金挪用現(xiàn)象依然存在

一種是資金用途轉(zhuǎn)移。一些開發(fā)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，往往還包括建筑材料、物資經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目，銀行實(shí)際操作中很難把關(guān)。他們有的還通過關(guān)聯(lián)建筑企業(yè)轉(zhuǎn)移挪用房地產(chǎn)開發(fā)資金；二種是銀行信貸資金被用于房地產(chǎn)滾動(dòng)開發(fā)。有的房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目房產(chǎn)銷售已接近尾聲，而銀行貸款卻分文未還，售房款被開發(fā)商貸款挪用于新的開發(fā)項(xiàng)目；三種是從甲地轉(zhuǎn)移到乙地經(jīng)營(yíng)。一些房地產(chǎn)開發(fā)商盡管是在本地注冊(cè)及融資的，但項(xiàng)目與資金的使用卻一直在外，使銀行鞭長(zhǎng)莫及，無法實(shí)施有效的管理。這些銀行信貸資金挪用現(xiàn)象，造成基層行一些項(xiàng)目貸款不能按期收回，從而加大了商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性

目前，普遍實(shí)現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，各商業(yè)銀行銀行也已基本按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立起較為完善的公司治理架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。大部分商業(yè)銀行實(shí)行的是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。行長(zhǎng)負(fù)責(zé)全行全面業(yè)務(wù)發(fā)展及管理工作，而信貸風(fēng)險(xiǎn)管理則是作為行長(zhǎng)行政管理的內(nèi)容之一，由行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的某一職能部門承擔(dān)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視一點(diǎn)的銀行，會(huì)成立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)全行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制；而大多銀行則是將風(fēng)險(xiǎn)管理列入信貸管理部門中，由該部門的一名或幾名員工兼任，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性。

即使是成立有單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與監(jiān)控的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際上也難以確保正常開展。這是因?yàn)?，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人一般由行長(zhǎng)任命，員工則由風(fēng)險(xiǎn)管理部門的負(fù)責(zé)人提名，行長(zhǎng)任命。換言之，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的所有人員，其人事關(guān)系均由行長(zhǎng)決定，從而造成這些人員在履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)時(shí)只對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，唯行長(zhǎng)命令是從，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面喪失了獨(dú)立性，行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制與風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的要求存在矛盾和偏差。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展水平嚴(yán)重滯后高居不下的不良貸款數(shù)額和令人堪憂的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，己經(jīng)日漸成為我國(guó)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石。我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)問題：

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法簡(jiǎn)單

在信貸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方面，由于我國(guó)利率和匯率長(zhǎng)期以來管制嚴(yán)格，商業(yè)銀行沒有面臨較大的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，因此，信貸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量水平仍相當(dāng)落后。對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管多采用重新定價(jià)缺口和累計(jì)頭寸法等最為常見和最簡(jiǎn)單的方法。簡(jiǎn)便采用的量化的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法也多是針對(duì)單個(gè)借款人信貸風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量與管理，對(duì)于信貸組合風(fēng)險(xiǎn)則缺乏有效的定量測(cè)量與分析工具。將過于簡(jiǎn)單的信貸風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法運(yùn)用于信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，顯然在有效性和精度上要大打折扣的，在風(fēng)險(xiǎn)管理的源頭就存在失真的問題無疑不利于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。

2.信用評(píng)級(jí)薄弱

現(xiàn)代銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的量化管理是建立在信用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)之上的。因?yàn)椴煌馁J款客戶存在著種種差異，銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的，在計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)自然不能等同對(duì)待。論文格式因此，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)乃至資本充足率的計(jì)算結(jié)果能否準(zhǔn)確反映銀行真實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，很大程度上取決于信用評(píng)級(jí)功能的有效發(fā)揮。

信用評(píng)級(jí)的方法有兩種，即外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)。外部評(píng)級(jí)的有賴于專業(yè)化信用評(píng)級(jí)的有力支持，在我國(guó)，由于專業(yè)化的信用評(píng)級(jí)體系的缺失，采用此法的可操作性差。而就內(nèi)部信用評(píng)級(jí)而言，目前，我國(guó)銀行大都有自己的信用評(píng)估系統(tǒng)，但評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估功能無法有效的發(fā)揮，并不能滿足信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作更深層次的要求。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)模型管理空白

長(zhǎng)期以來，定性分析在我國(guó)信貸信用風(fēng)險(xiǎn)管理中所占比重過大，定量分析技術(shù)的研究與應(yīng)用有所欠缺，更談不上信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型的運(yùn)用。直到上世末東亞金融危機(jī)以后，我國(guó)商業(yè)銀行才越來越重視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與監(jiān)控，并意識(shí)到對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況只用“高、中、低”做出評(píng)價(jià)未免過于籠統(tǒng)，沒有說服力。目前，不良貸款比率作為我國(guó)商業(yè)銀行信貸信用風(fēng)險(xiǎn)量化的重要指標(biāo)之一，雖然計(jì)算簡(jiǎn)單、形式簡(jiǎn)易，但至少用比例這一數(shù)字形式給了我們一個(gè)有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的“位置感”.如果能在進(jìn)一步以信用評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化模型計(jì)算銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況，使之與資本金相匹配，就得到了巴塞爾委員會(huì)要求的資本充足率，則又給了我們一個(gè)有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的“安全感”.但從目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀看，信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型的應(yīng)用仍是空白。

4.信貸管理方法簡(jiǎn)單落后，難以防范風(fēng)險(xiǎn)

限于起步較晚，我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理方法還比較落后：還沒有建立自己的客戶信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)借款客戶資信情況的判斷往往是憑感覺、靠關(guān)系，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；在信貸客戶的選擇方面也只是臨時(shí)起意，沒有一個(gè)明確而持續(xù)的信貸投放政策，缺乏清晰的指導(dǎo)；對(duì)客戶的借款申請(qǐng)進(jìn)行審批時(shí)，操作流程不暢，往往評(píng)審委員還沒有對(duì)借款的情況進(jìn)行詳細(xì)了解，就要做出自己的決議，缺乏有效的溝通；貸款發(fā)放后，借款人的資金流動(dòng)情況、借款人支付利息的情況、歸還貸款的情況、貸款到期情況等，都要由信貸人員自己去柜臺(tái)找會(huì)計(jì)人員查詢，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，有時(shí)還容易遺忘，造成不好的后果。

例如：錫州商業(yè)銀行至2010年期末，該行關(guān)聯(lián)交易余額分別為29584萬元、8667萬元（其中保證金5867萬元）和8802.91萬元，全部關(guān)聯(lián)交易余額占本行報(bào)告期末資本凈額的比例為20.99%.雖然該行披露這些關(guān)聯(lián)交易五級(jí)分類形態(tài)均為正常，但從關(guān)聯(lián)人身份特征看，關(guān)聯(lián)自然人全部為該本行的內(nèi)部人及關(guān)系人，關(guān)聯(lián)法人全部為該行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或內(nèi)部人及其近親屬控制的關(guān)聯(lián)法人企業(yè)，毫無疑問，這會(huì)給該行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理帶來不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)集中度高

商業(yè)銀行的地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集中度高，以錫州商業(yè)銀行為例，截至2010年6月末，該行不良貸款至本期末余額為42185萬元，各區(qū)的分布情況為：錫山區(qū)17950萬元，占不良貸款比例為42%;惠山區(qū)14994萬元，占不良貸款比例為36%;濱湖區(qū)2421萬元，占不良貸款比例為6%;新區(qū)3689萬元，占不良貸款比例9%;城區(qū)3131萬元，占不良貸款比例為7%.

從2010年錫州商業(yè)銀行不良貸款區(qū)域分布的季度變化情況看，錫州商業(yè)銀行的不良貸款主要集中在錫山和惠山二區(qū)，合計(jì)要占到全行不良貸款余額的75%-80%.

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)集中度高

商業(yè)銀行的信貸資金投放往往集中于一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，而一旦這些行業(yè)陷入困境，那么銀行所面臨的信貸違約風(fēng)險(xiǎn)將明顯加大。以錫州商業(yè)銀行為例，截止2010年年末，該行行業(yè)貸款投放前五位客戶累計(jì)投放信貸212.93億元，制造業(yè)（66%）和租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)（14.74%）就占到80%強(qiáng)，信貸投放行業(yè)集中明顯。

因此，制造業(yè)企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)該行資產(chǎn)質(zhì)量情況有最直接和最重要的影響。該行貸款客戶中該行業(yè)企業(yè)不良貸款比例較高，觀其原因主要是化工印染、紡織加工兩行業(yè)受國(guó)家宏觀調(diào)控、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)日益加劇等的影響較大，再加上一些紡織企業(yè)自身規(guī)模小，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)和地區(qū)條件的限制下，仍盲目擴(kuò)大投資，結(jié)果往往使企業(yè)陷入困境，致使貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于之前該行未將所有政府、村委貸款合理分至公共管理和社會(huì)組織、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)中，在本季末該行將這類貸款全部按要求分至該兩個(gè)行業(yè)中，導(dǎo)致不良貸款數(shù)較上季和年初有較大幅度的提高，主要是上世紀(jì)末的一些實(shí)業(yè)公司、農(nóng)服中心等的一些不良貸款。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)集中主要是由兩個(gè)方面造成的：一是農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的地域限制。這種地域限制主要表現(xiàn)為農(nóng)信社在機(jī)構(gòu)設(shè)立和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上嚴(yán)格按照鄉(xiāng)級(jí)或縣級(jí)行政區(qū)域分割，貸款一般都發(fā)放給相對(duì)同質(zhì)的客戶，而且同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險(xiǎn)具有高度相關(guān)性，信貸業(yè)務(wù)的高度集中使得信貸資產(chǎn)無法有效分散。二是經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制。單個(gè)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較小，資金實(shí)力薄弱，容易引起單戶貸款占貸款總額的比例升高，風(fēng)險(xiǎn)集中。

以錫州商業(yè)銀行為例，截止2010年年末，該行前十名貸款客戶年末貸款余額累計(jì)13.94億元，占貸款總額的5.98%,占資本凈額的62.19%.

（五）信貸管理內(nèi)部控制制度不完善

2002年，中國(guó)人民銀行頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，取代《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)入了一個(gè)歷史性的嶄新階段。在人民銀行的推動(dòng)下，各商業(yè)銀行根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)定，結(jié)合自身的實(shí)際情況，分別制定了內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。目前，各商業(yè)銀行已初步建立對(duì)分支機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)制度、對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信制度、實(shí)行審貸分離制度、對(duì)貸款進(jìn)行新的分類、建立了商業(yè)銀行信貸內(nèi)部監(jiān)督制度和實(shí)行貸款終身追索制度等。但是，我們也應(yīng)該清楚地看到，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)還存在相當(dāng)?shù)膯栴}，許多制度的整體執(zhí)行情況并不理想，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)信貸管理內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差

多數(shù)銀行并沒有真正理解內(nèi)部控制的內(nèi)在含義，把內(nèi)部控制等同于各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)為內(nèi)部控制就是各項(xiàng)工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的匯總，有了規(guī)章制度，銀行就有了內(nèi)部控制。實(shí)際上，內(nèi)部控制應(yīng)該是商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施的一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。雖然，銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)離不開規(guī)章制度，但是，規(guī)章制度充其量只是內(nèi)部控制的一部分，而不能代替內(nèi)部控制機(jī)制。由干這種認(rèn)識(shí)的偏差，使得一些銀行并未建立起有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

2.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)、部門之間相互牽制不夠（1）雖然基本上都建立了對(duì)分支機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)制度，但部分銀行缺乏嚴(yán)格的授權(quán)管理和集體決策程序，在對(duì)各分支機(jī)構(gòu)及部門的管理上授權(quán)不清、責(zé)任不明，甚至出現(xiàn)濫用權(quán)力、濫授權(quán)現(xiàn)象。有些分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，有些部門身兼數(shù)責(zé)，部門內(nèi)部各崗位之間職責(zé)不清，內(nèi)部權(quán)責(zé)脫節(jié)，內(nèi)部核查走形式，減少和預(yù)防差錯(cuò)的能力被削弱。

（2）雖然實(shí)行了審貸分離制度，并在制度上落實(shí)貸款“三查”制度，但從組織結(jié)構(gòu)上看并不徹底，“貸前”調(diào)查和“貸后”調(diào)查不是由兩個(gè)部門來貫徹執(zhí)行，商業(yè)銀行仍停留在客戶經(jīng)理既做“貸前”調(diào)查，有做“貸后”調(diào)查的階段。

（3）各商業(yè)銀行往往根據(jù)貸款種類和產(chǎn)品設(shè)置信貸內(nèi)部職能部門、劃分業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但這種內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方法與商業(yè)銀行信貸資金經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在規(guī)律相違背，容易造成內(nèi)部各信貸部門相互扯皮，不利于加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.內(nèi)部控制缺乏有效性和獨(dú)立性

（1）內(nèi)部控制缺乏全面性和及時(shí)性。盡管有了一系列規(guī)章制度，但制度不健全、不系統(tǒng)、不配套、不及時(shí)。有的制度不夠全面，對(duì)信貸過程中的一些環(huán)節(jié)存在控制盲點(diǎn)；有的制度不夠系統(tǒng)，缺乏配套的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；有的制度較之業(yè)務(wù)發(fā)展明顯滯后，早已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（2）缺乏獨(dú)立性。盡管我國(guó)商業(yè)銀行大多設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但在實(shí)際工作中往往是內(nèi)部控制的建立者和執(zhí)行這是同一部門，操作人員和核對(duì)人員是同一人，內(nèi)部檢查流于形式，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力。有的銀行內(nèi)部審計(jì)部門甚至直接受各級(jí)行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)工作不超脫，查處力度不夠，大大削弱了監(jiān)督部門的作用。

（3）內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行不徹底，大多流于形式。盡管制定了一系列的內(nèi)部控制制度，但“有章不循、有規(guī)不依”的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。一些商業(yè)銀行的行長(zhǎng)或其分支行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人長(zhǎng)官意志嚴(yán)重，業(yè)務(wù)的審批和授權(quán)隨意性較大，甚至濫用職權(quán)，業(yè)務(wù)處理上經(jīng)常出現(xiàn)反向運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況。有的企業(yè)或個(gè)人要貸款，不是先向信貸部門提出申請(qǐng)，由信貸員進(jìn)行信用分析，一級(jí)一級(jí)地審查上報(bào)批準(zhǔn)，而是直接先找主管領(lǐng)導(dǎo)，由領(lǐng)導(dǎo)一級(jí)一級(jí)向下指派，具體經(jīng)辦人員再具體進(jìn)行辦理。這種操作上的“逆向”運(yùn)作，使得經(jīng)辦人員不能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé)，造成必要的審批和經(jīng)辦過程“走過場(chǎng)”,為拘私舞弊和假公濟(jì)私創(chuàng)造了可乘之機(jī)，同時(shí)也使金融資產(chǎn)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行防范房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)貸款的內(nèi)在結(jié)構(gòu)控制開發(fā)貸款總量擴(kuò)張，并不意味著不放款，而是要合理調(diào)整結(jié)構(gòu)，實(shí)行差別政策。要結(jié)合各地區(qū)發(fā)展水平、房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀和潛力、房地產(chǎn)的價(jià)格水平和供求狀況、居民居住水平和購(gòu)買能力，商業(yè)銀行自身應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)貸款結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整。

1、優(yōu)化貸款客戶結(jié)構(gòu)

有資料顯示，全國(guó)現(xiàn)有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)25000多家，一、二級(jí)資質(zhì)的開發(fā)企業(yè)加起來還不到14%,大量實(shí)力較差的開發(fā)商充斥市場(chǎng)，這些企業(yè)實(shí)力弱、經(jīng)營(yíng)水平差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)遇冷或政府出臺(tái)更為嚴(yán)格的信貸政策，它們將再無生存空間，所貸款項(xiàng)極有可能無法收回，從而給銀行帶來又一筆不良貸款。因此，當(dāng)前各銀行應(yīng)重點(diǎn)拓展并支持在全國(guó)、跨地區(qū)或一定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)良、發(fā)展?jié)摿Υ蟮姆康禺a(chǎn)優(yōu)質(zhì)客戶，這樣既有利于商業(yè)銀行優(yōu)化貸款客戶結(jié)構(gòu)和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，也是打造房地產(chǎn)民族品牌和培育大型開發(fā)龍頭企業(yè)的需要。

2、優(yōu)化貸款項(xiàng)目結(jié)構(gòu)

銀行應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇房地產(chǎn)的貸款項(xiàng)目，并進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究。首先選擇地理位置較好、市場(chǎng)銷售前景看好的房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)放貸款。

對(duì)大戶型、大面積、高檔商品房和別墅，不管是前期的貨款投人，還是后期的按揭服務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)該適當(dāng)限制，相應(yīng)提高其個(gè)人住房貸款的貸款利率和貸款成數(shù)水平，縮短貸款期限；對(duì)于一些炒作過度的樓盤的投入一定要充分論證其產(chǎn)品銷售市場(chǎng)后方可進(jìn)行。

優(yōu)先支持適銷對(duì)路的符合中低收入家庭購(gòu)買能力的住宅項(xiàng)目、城市舊區(qū)改造項(xiàng)目、城市經(jīng)濟(jì)適用房工程，對(duì)廣大群眾需要的經(jīng)濟(jì)適用房采取下浮利率，進(jìn)一步擴(kuò)大這些項(xiàng)目個(gè)人住房貸款的覆蓋面，擴(kuò)大住房貸款的受益群體。

合理參與寫字樓項(xiàng)目，謹(jǐn)慎參與商住樓項(xiàng)目。從而使房地產(chǎn)信貸資金結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)從高端客戶到中、低端客戶，從商品房到商務(wù)樓，從開發(fā)資金、流動(dòng)資金貸款到按揭貸款的科學(xué)分布，避免房地產(chǎn)信貸資金集中于一點(diǎn)，從而使房地產(chǎn)信貸資金形成更能抵御風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)。

（二）銀行應(yīng)科學(xué)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善貸后管理機(jī)制在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)控制因素，并強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)該能夠根據(jù)市場(chǎng)變化情況不斷進(jìn)行修正。貸款管理前臺(tái)與后臺(tái)應(yīng)該職責(zé)明確，相互獨(dú)立又相互制約。前臺(tái)負(fù)責(zé)調(diào)查借款人和項(xiàng)目的實(shí)際情況，撰寫調(diào)查報(bào)告并對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)；后臺(tái)負(fù)責(zé)材料的審核以及貸款的分析和判斷，貸款審批人員通過對(duì)申報(bào)材料的審核，科學(xué)合理地分析貸款項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性，做好對(duì)企業(yè)貸款條件中企業(yè)資質(zhì)和投資項(xiàng)目質(zhì)量的評(píng)價(jià)，獨(dú)立做出貸或不貸的判斷并對(duì)決策的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。前臺(tái)的行為要對(duì)后臺(tái)負(fù)責(zé)，后臺(tái)的決定也要客觀獨(dú)立。

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)貸款，要針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度合理掌握貸款的發(fā)放，禁止開發(fā)貸款一次性開發(fā)到位。當(dāng)開發(fā)商賣樓所得款項(xiàng)超過貸款額時(shí)，再把全部貸款撥付給開發(fā)商；加強(qiáng)對(duì)房產(chǎn)項(xiàng)目的工程進(jìn)度、銷售情況、資金使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)做好預(yù)警工作；監(jiān)督開發(fā)貸款的實(shí)際用途，防止資金被用于地皮或樓盤投機(jī)炒作，而不是真正用于房產(chǎn)開發(fā)；建議房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在完成總投資75%且符合銷售條件時(shí)開始回收房地產(chǎn)開發(fā)貸款。

對(duì)于個(gè)人住房貸款，要對(duì)借款人的真實(shí)借款目的進(jìn)行監(jiān)督，防止用“假按揭”為開發(fā)商套取貸款；要加強(qiáng)對(duì)抵押物的管理，防止抵押物被惡意銷售，保障銀行對(duì)抵押物的所有權(quán)和處置權(quán)；對(duì)借款人的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，特別是對(duì)那些收入下降、失業(yè)導(dǎo)致還款能力下降的個(gè)人，一旦發(fā)現(xiàn)問題，必須對(duì)其真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并與保險(xiǎn)公司聯(lián)系，啟動(dòng)保險(xiǎn)程序；對(duì)個(gè)人住房貸款借款人拖延辦理《房屋他項(xiàng)權(quán)利證書》無法落實(shí)抵押登記的，要利用保證金的制約作用督促其及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，嚴(yán)防債權(quán)“懸空”.

房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主管部門，風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)、審計(jì)等部門要加強(qiáng)對(duì)基層行貸后的監(jiān)管和指導(dǎo)，幫助經(jīng)辦行發(fā)現(xiàn)問題制定措施，發(fā)揮整體內(nèi)控的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)；以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)中的監(jiān)督職能，完善會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中的“四只眼睛”原則（貸款的發(fā)放與審核的權(quán)限分授予不同的主體）；定期由銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門或?qū)徲?jì)部門對(duì)貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有章不循或違規(guī)操作時(shí)，要嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)因機(jī)構(gòu)撤并移交的貸款管理，要求接管行要指定專人以清收為主負(fù)責(zé)貸后管理，實(shí)行考核責(zé)任制。

（三）建立健全規(guī)范的個(gè)人和企業(yè)信用體系

建立個(gè)人和企業(yè)信用體系，就要在各金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立信息資源庫(kù)，利用信息共享平臺(tái)，減少信息互通的阻礙。通過資源共享走向信息集中，最終完成個(gè)人和企業(yè)信用體系的建立。

1、建立個(gè)人和企業(yè)信用檔案

通過“一人一碼”和“一企業(yè)一碼的對(duì)應(yīng)方式，將個(gè)人和企業(yè)信用資料鎖定在一個(gè)固定編碼中，以供銀行備查。個(gè)人信用檔案應(yīng)該包括個(gè)人身份、固定收入來源、銀行賬戶、額外收入、其他資產(chǎn)的構(gòu)成和變動(dòng)、個(gè)人保險(xiǎn)等。企業(yè)信用檔案則主要包括企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、所屬產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景評(píng)估、企業(yè)關(guān)聯(lián)單位的往來情況等。還要掌握借款人的特殊情況，如是否存在先期債務(wù)、有無不良使用歷史等。

2、建立多層次的個(gè)人和企業(yè)信用調(diào)查制度

個(gè)人信息的調(diào)查只依賴信用調(diào)查公司是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)當(dāng)以政府為主導(dǎo)力量，依托稅收、財(cái)政、審計(jì)等部門，在個(gè)人信用調(diào)查公司的幫助下，對(duì)使用信用卡、個(gè)人支票、住房消費(fèi)信用的用戶進(jìn)行信用評(píng)估，并利用銀行系統(tǒng)的技術(shù)和信息支持，建立起一個(gè)多層次的個(gè)人信用調(diào)查制度。對(duì)于企業(yè)，則可以通過工商管理部門、會(huì)計(jì)和法律事務(wù)所、專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行信用評(píng)估。

3、建立個(gè)人和企業(yè)信用信息共享平臺(tái)

銀行系統(tǒng)需購(gòu)置必要的設(shè)備，加強(qiáng)軟件的開發(fā)和推廣，盡快在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施各商業(yè)銀行個(gè)人和企業(yè)信用檔案聯(lián)網(wǎng)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)信息的共享。但是共享并不是開放全部客戶的全部資料，而是有針對(duì)性地對(duì)申請(qǐng)住房抵押貸款的個(gè)人信息進(jìn)行披露，比如，只對(duì)申請(qǐng)人以前的信用還款記錄、是否有可靠的還款來源以及收入是否足夠還貸款等信息進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于企業(yè)，則公開的透明度可以更大，特別是一些上市公司本來就具有向社會(huì)公眾公開商業(yè)機(jī)密以外的經(jīng)營(yíng)信息的相關(guān)責(zé)任。

結(jié)論