導(dǎo)語：如何才能寫好一篇績效考評工作自評報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一章總則

第一條為優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。增強(qiáng)預(yù)算布置的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、有效性，提高財(cái)政資金使用效益，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政支出責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》市預(yù)算審查監(jiān)督條例》等法律法規(guī)，制定本暫行辦法。

第二條本方法適用于與各級財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算撥款關(guān)系的黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等（以下簡稱“預(yù)算單位”

運(yùn)用一定的量化指標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，第三條本方法所稱預(yù)算支出績效考評(以下簡稱“績效考評”指通過規(guī)范的考核方法。對預(yù)算單位的財(cái)政支出運(yùn)行過程及其效果進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評判的管理行為。

第四條績效考評的對象為預(yù)算單位使用財(cái)政性資金布置的預(yù)算支出項(xiàng)目。

第五條績效考評的原則

（一）統(tǒng)一管理。統(tǒng)一組織，預(yù)算單位協(xié)助配合，分級實(shí)施。

（二）科學(xué)規(guī)范?？茖W(xué)、公正地評價(jià)預(yù)算單位支出的績效情況。各預(yù)算單位要根據(jù)被考評對象的行業(yè)、項(xiàng)目特點(diǎn)，制定績效考評具體實(shí)施方法。

（三）客觀公正。通過實(shí)施績效考評，科學(xué)、公正地評價(jià)預(yù)算單位支出的績效情況；以影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重大項(xiàng)目為主，重點(diǎn)評價(jià)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益。

第六條績效考評的主要依據(jù)

（一）國家和省、市制定的相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章；

（二）各級黨委、政府相關(guān)工作的決策安排；

（三）財(cái)政部門制定的專項(xiàng)資金管理方法和績效考評工作規(guī)范；

（四）預(yù)算單位的職責(zé)、年度工作計(jì)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)支出績效預(yù)期目標(biāo)；

（五）預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算的相關(guān)資料和財(cái)政部門的預(yù)算批復(fù)文件；

（六）預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行總結(jié)資料和項(xiàng)目驗(yàn)收及績效自評報(bào)告；

（七）預(yù)算單位的財(cái)政支出決算演講和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料；

（八）審計(jì)部門對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)演講；

（九）其他相關(guān)資料。

第二章績效考評的內(nèi)容和方法

重點(diǎn)以項(xiàng)目支出績效考評為主。第七條績效考評包括以部門全部支出為對象的部門預(yù)算績效考評或以項(xiàng)目支出為對象的項(xiàng)目支出績效考評。

可分為項(xiàng)目完成結(jié)果評價(jià)和項(xiàng)目實(shí)施過程評價(jià)。第八條績效考評主要以預(yù)算年度為周期實(shí)施考評?？冃Э荚u類型按評價(jià)階段的不同。

也可以在項(xiàng)目全部完工以后一次性考評。項(xiàng)目完成結(jié)果評價(jià)是指項(xiàng)目完成后的總體績效評價(jià)。其中：階段性任務(wù)在目標(biāo)完成之后即可實(shí)施績效考評；跨年度支出項(xiàng)目既可以根據(jù)項(xiàng)目完成情況分階段進(jìn)行考評。

項(xiàng)目實(shí)施過程評價(jià)是指對實(shí)施過程執(zhí)行情況的績效評價(jià)。

第九條績效考評的主要內(nèi)容

（一）績效目標(biāo)的完成情況。

（二）為完成績效目標(biāo)布置的財(cái)政性資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置與使用情況；

（三）預(yù)算單位為完成績效目標(biāo)制訂的管理制度、采取的具體措施等；

（四）財(cái)政支出所取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等；

（五）預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際情況確定的其他考核內(nèi)容；

（六）財(cái)政部門認(rèn)為有必要考核的其他內(nèi)容。

第十條績效考評方法主要包括比較法、因素分析法、公眾評價(jià)法、利息效益分析法等。

（一）比較法。指通過對績效目標(biāo)與績效結(jié)果、歷史情況和考評期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比擬。

（二）因素分析法。指通過分析影響目標(biāo)、結(jié)果及成本的內(nèi)外因素。

（三）公眾評價(jià)法。指對無法直接用指標(biāo)計(jì)量其效果的支出。對各項(xiàng)績效考評內(nèi)容完成情況進(jìn)行打分，并根據(jù)分值考評績效目標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)社會效益狀況的考評方法。

（四）利息效益分析法。指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析。

（五）財(cái)政部門確定的其他考評方法。

第三章績效考評指標(biāo)的確定

對跨年度的重點(diǎn)項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目或支出完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。第十一條績效考評一般以預(yù)算年度為周期。

并考慮以下因素：第十二條績效考評指標(biāo)是衡量和評價(jià)財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的載體。績效考評指標(biāo)設(shè)置和選擇應(yīng)以評價(jià)內(nèi)容為基礎(chǔ)。

（一）相關(guān)性。選定的績效考評指標(biāo)與預(yù)算單位的績效目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展有直接的聯(lián)系。

（二）可比性。對具有相似目的工作選定共同的績效考評指標(biāo)。

（三）重要性。對績效考評指標(biāo)在整個(gè)考評工作中的地位和作用進(jìn)行篩選。

（四）經(jīng)濟(jì)性?？冃Э荚u指標(biāo)的選擇要考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性。

（五）系統(tǒng)性。績效考評指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意指標(biāo)體系的邏輯關(guān)系。系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等內(nèi)容。

個(gè)性考評指標(biāo)是指針對預(yù)算單位和行業(yè)特點(diǎn)確定的適用于不同單位、不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的績效考評指標(biāo)。第十三條績效考評指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性考評指標(biāo)是指適用于所有單位的績效考評指標(biāo)。

第十四條績效考評共性指標(biāo)主要包括：績效目標(biāo)完成水平、組織管理水平、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況及資產(chǎn)配置和使用情況等。具體指標(biāo)由財(cái)政部門確定。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)績效考評工作的開展情況。

第十五條績效考評個(gè)性指標(biāo)主要包括：經(jīng)濟(jì)效益、社會效益及生態(tài)效益等。具體指標(biāo)由財(cái)政部門會同預(yù)算單位根據(jù)被考評對象的績效目標(biāo)確定。

第四章績效考評的組織管理

由財(cái)政部門、預(yù)算單位及所屬項(xiàng)目單位分級具體實(shí)施。采取項(xiàng)目單位自行評價(jià)（以下簡稱“自評”主管部門和財(cái)政部門組織評價(jià)相結(jié)合的方式。第十六條績效考評實(shí)行“統(tǒng)一組織、分級實(shí)施”管理方式。即由財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織管理。

第十七條所屬項(xiàng)目單位自評

（一）項(xiàng)目單位作為基層預(yù)算單位。必需及時(shí)向主管部門和財(cái)政部門提出項(xiàng)目資金的預(yù)期績效目標(biāo)；根據(jù)確定的績效目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目執(zhí)行情況開展績效自評。

（二）項(xiàng)目單位每季度對項(xiàng)目績效實(shí)施情況進(jìn)行自查。提出考評項(xiàng)目下半年支出進(jìn)度和資金使用意見；項(xiàng)目單位在預(yù)算項(xiàng)目全部完成后（跨年度項(xiàng)目在預(yù)算年度結(jié)束后）進(jìn)行事后自評，自評結(jié)束后20天內(nèi)將自評演講報(bào)主管部門和縣財(cái)政部門備案。

（三）自評報(bào)告的主要內(nèi)容包括基本概況、項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、自評結(jié)論、問題與建議、評價(jià)人員等。如項(xiàng)目實(shí)際績效與預(yù)期績效目標(biāo)存在差別的應(yīng)在自評演講中作出詳細(xì)說明。

第十八條主管部門組織考評

（一）主管部門負(fù)責(zé)制定本部門項(xiàng)目考評的具體實(shí)施方案。組織實(shí)施本部門及所屬單位的項(xiàng)目考評工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬項(xiàng)目單位的績效自評工作。

（二）主管部門應(yīng)根據(jù)年度工作目標(biāo)。同時(shí)可對項(xiàng)目單位的績效自評情況進(jìn)行抽查。

（三）主管部門應(yīng)認(rèn)真編制年度項(xiàng)目評價(jià)計(jì)劃表。

（四）主管部門項(xiàng)目評價(jià)演講內(nèi)容主要包括基本概況、項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況、問題和建議、評價(jià)人員等。

第十九條財(cái)政部門組織考評

（一）縣財(cái)政局負(fù)責(zé)全縣預(yù)算支出績效考評的政策制定和檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督工作。每個(gè)預(yù)算年度選取局部具有代表性和一定影響力的項(xiàng)目組織評價(jià)，并負(fù)責(zé)縣直預(yù)算單位預(yù)算支出績效考評的組織實(shí)施和抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）財(cái)政所（分局）負(fù)責(zé)同級預(yù)算支出績效考評的組織實(shí)施工作。

（二）組織開展特定重點(diǎn)項(xiàng)目和市縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）聯(lián)動項(xiàng)目的績效評價(jià)工作；根據(jù)上級部門工作要求。

第二十條績效考評實(shí)施方式由同級財(cái)政部門確定。一般情況下由財(cái)政部門或主管部門直接組織實(shí)施。

第五章績效考評順序

第二十一條績效考評的準(zhǔn)備

財(cái)政部門或主管部門應(yīng)提前20天向考評對象發(fā)出通知，績效考評對象確定后?？荚u對象要認(rèn)真做好迎接考評的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

考評通知應(yīng)包括考評目的內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、考評時(shí)間、考評實(shí)施者等。

考評實(shí)施者擬定具體考評工作方案。

第二十二條績效考評的實(shí)施

（一）資料審查?？荚u對象應(yīng)根據(jù)考評實(shí)施者的通知要求?？荚u對象對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)?？荚u實(shí)施者應(yīng)及時(shí)對考評對象提供的自評演講及相關(guān)資料進(jìn)行審查。

（二）現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評?，F(xiàn)場考評。對有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，并對所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出考評意見。非現(xiàn)場考評，指考評實(shí)施者根據(jù)考評對象提供的資料，分類、整理和分析的基礎(chǔ)上，提出考評意見?？荚u實(shí)施者可以根據(jù)具體情況，結(jié)合考評對象的特點(diǎn)采取不同的考評形式。

（三）綜合評價(jià)。考評實(shí)施者運(yùn)用相關(guān)考評方法對績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行定性分析和定量分析。形成績效考評結(jié)論。

第二十三條撰寫和提交績效考評演講

（一）撰寫演講?？荚u工作結(jié)束后。

內(nèi)容完整，績效考評演講應(yīng)當(dāng)依據(jù)充沛。分析透徹，邏輯清晰，評價(jià)準(zhǔn)確?？冃Э荚u演講應(yīng)經(jīng)考評實(shí)施者所有人員簽字。

（二）提交演講?？荚u實(shí)施者應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向組織實(shí)施評價(jià)的財(cái)政部門、預(yù)算單位提交評價(jià)演講。

（三）結(jié)果反饋?？荚u實(shí)施者的評價(jià)演講經(jīng)組織實(shí)施的財(cái)政部門、預(yù)算單位審定后。

第二十四條績效評價(jià)工作規(guī)范

（一）績效考評實(shí)施者對考評對象提供的相關(guān)資料負(fù)有失密責(zé)任。

（二）列入年度績效評價(jià)范圍的項(xiàng)目。并配合考評實(shí)施者的工作。

（三）主管部門應(yīng)組織實(shí)施好本部門的考評工作。督促項(xiàng)目單位及時(shí)報(bào)送自評報(bào)告。

第六章績效考評結(jié)果的應(yīng)用

第二十五條各級財(cái)政部門和預(yù)算單位要高度重視績效考評結(jié)果的應(yīng)用。

（一）項(xiàng)目單位逾期不報(bào)送項(xiàng)目績效自評報(bào)告的視同該項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。主管部門和財(cái)政部門應(yīng)對項(xiàng)目單位的績效自評工作進(jìn)行檢查。

（二）財(cái)政部門應(yīng)逐步將項(xiàng)目評價(jià)結(jié)果作為以后年度安排財(cái)政支出（預(yù)算）重要參考依據(jù)。對于績效優(yōu)良的項(xiàng)目單位。安排預(yù)算時(shí)應(yīng)從緊考慮或不予安排。

（三）對考評對象在申報(bào)項(xiàng)目過程中。還要根據(jù)《財(cái)政違法行為獎勵(lì)獎勵(lì)條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，并建議有關(guān)部門追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對于其中冒犯法律的應(yīng)將其移送司法機(jī)關(guān)處置。

篇2

自2010年把保密管理工作納入全縣年度績效考評工作體系以來，我們把績效考評作為推動抓落實(shí)的重要手段，不斷創(chuàng)新工作機(jī)制，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，取得良好成效。2013年至2016年度，我縣保密業(yè)務(wù)績效考評連續(xù)4年在全區(qū)110個(gè)縣(市、區(qū))排名位居優(yōu)秀等級的前列，即2013年排名居第7、2014年排名居第26、2015年排名居第3、2016年排名居第21；在全市11個(gè)縣(市、區(qū))中，優(yōu)秀等級排名是2013年第2、2014年第5、2015年第3、2016年第3?？冃Э荚u工作在推動全縣轉(zhuǎn)變作風(fēng)、提高效率、促進(jìn)發(fā)展、提升形象等方面發(fā)揮了“指揮棒”積極作用。

一、健全績效考評機(jī)制，強(qiáng)化保障抓落實(shí)

      《憲法》第二十七條關(guān)于一切國家機(jī)關(guān)“實(shí)行工作責(zé)任制”的規(guī)定，以及《保守國家秘密法實(shí)施條例》“第六條 機(jī)關(guān)、單位實(shí)行保密工作責(zé)任制。機(jī)關(guān)、單位負(fù)責(zé)人對本機(jī)關(guān)、本單位的保密工作負(fù)責(zé)，工作人員對本崗位的保密工作負(fù)責(zé)。機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)保密工作需要設(shè)立保密工作機(jī)構(gòu)或者指定人員專門負(fù)責(zé)保密工作。機(jī)關(guān)、單位及其工作人員履行保密工作責(zé)任制情況應(yīng)當(dāng)納入年度考評和考核內(nèi)容?！?010年我們縣把保密管理工作納入全縣年度績效考評工作體系以來，我局著力在完善績效考評機(jī)制上下功夫，制定有效的制度規(guī)范和有力的組織措施，為推動各項(xiàng)工作落實(shí)提供保障。

(一)健全績效考評指標(biāo)。 年初指標(biāo)制定、年中督促檢查、年終考評、整改落實(shí)是績效考評的重要環(huán)節(jié)。8年來，我們根據(jù)中央、自治區(qū)、市和縣黨委保密委員會年度工作安排要點(diǎn)，以及自治區(qū)、市國家保密局年度保密績效考核指標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際抓重點(diǎn)，制定年度《保密工作績效考評指標(biāo)評分細(xì)則》，主要從組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)、監(jiān)督管理（即定密、涉密人員管理和網(wǎng)絡(luò)管理等保密“三大管理”）、信息公開保密審查和宣傳教育等五個(gè)類別的責(zé)任落實(shí)、制度落實(shí)、保密檢查、涉密人員管理、涉密載體管理、宣傳報(bào)道和信息公開、宣傳教育培訓(xùn)七個(gè)項(xiàng)目入手，細(xì)化分解保密績效管理考核指標(biāo)任務(wù)，作好“目標(biāo)要求和評分標(biāo)準(zhǔn)”，做到應(yīng)考盡考、考之有據(jù)，以日常考核管理，推動工作落實(shí)。

(二)強(qiáng)化保障“三落實(shí)”

1.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任得到落實(shí)。各機(jī)關(guān)、單位按照年度《保密工作績效考評指標(biāo)評分細(xì)則》要求，領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任制得到落實(shí)。一是在年度領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工時(shí)，明確黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、分管保密工作領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)在保密工作中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)，責(zé)任明確，無一例外，提高了各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的政治站位和政治責(zé)任。二是曾以縣黨委組織部行文要求各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在班子和個(gè)人述職時(shí)，將履行保密工作責(zé)任制情況列為述職和報(bào)告內(nèi)容。經(jīng)抽查，在每年的縣人民政府工作報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人述職中均得到了落實(shí)。

2.保密工作人員得到落實(shí)。各機(jī)關(guān)、單位按照年度《保密工作績效考評指標(biāo)評分細(xì)則》要求，明確保密(涉密) 工作有專(兼)職經(jīng)管涉密人員具體抓、有人管。這幾年來檢查核實(shí)統(tǒng)計(jì)，保密(涉密)崗位均配備專(兼)職經(jīng)管保密(涉密)人員，再沒有出現(xiàn)放空檔、空崗現(xiàn)象或減少違規(guī)使用臨聘人員經(jīng)管涉密工作得到了較好落實(shí)。

3.保密業(yè)務(wù)管理得到落實(shí)。8年來，我們主要對組織領(lǐng)導(dǎo)、人員配備、制度建設(shè)、保密工作“三大管理”、涉密載體管理、信息公開保密審查、保密執(zhí)法檢查和保密宣傳教育幾個(gè)方面工作進(jìn)行考評，形成了“層層有人負(fù)責(zé)、層層有人推動”的工作局面，實(shí)現(xiàn)了保密工作有人抓和抓具體，做到保密工作與業(yè)務(wù)工作同計(jì)劃、同部署、同檢查、同考評、同獎懲。保密管理工作不流于形式化、務(wù)虛化，使之更加切合實(shí)際，更易于操作性，以達(dá)到考核工作預(yù)期目標(biāo)和實(shí)效。尤其是保密工作“三大管理”和信息公開保密審查工作的得到了實(shí)效。

三、強(qiáng)化督查，促“四位一體”

近年來，在依法治密、堅(jiān)決查辦案件、通報(bào)存在問題的同時(shí)，積極運(yùn)用督查指導(dǎo)、延伸和轉(zhuǎn)化問題成果，堅(jiān)持以查促教、促管、促建、 促學(xué)“四位一體”，充分發(fā)揮查辦案件的治本功能，較好地推進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部保密自律、保密意識和保密責(zé)任，以及源頭治理工作的深入開展，達(dá)到了查處通報(bào)一起案件、教育一批單位、建立一項(xiàng)制度、治理一方環(huán)境的目的，有力推動了全縣保密績效管理工作。

（一）堅(jiān)持以查促教，充分發(fā)揮案件的教育作用。一是通報(bào)存在問題，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部和涉密人員。2017年市考評縣保密工作績效指標(biāo)核驗(yàn)和抽查中發(fā)現(xiàn)存在的主要問題，以及縣本級對2017年保密工作績效指標(biāo)核驗(yàn)和抽查中發(fā)現(xiàn)存在的主要問題的涉及違反了保密管理有關(guān)規(guī)定，造成了保密隱患的44個(gè)縣直單位和4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)，并嚴(yán)格按2017年度本級保密工作績效考評要求給予扣分，拉開考核結(jié)果等次，起到了以查促教的良好效果。二是對督查發(fā)現(xiàn)的問題的和發(fā)出整改意見和建議書后，我們跟蹤督查“回頭看”工作的落實(shí)。如2017年經(jīng)市核驗(yàn)組抽查發(fā)現(xiàn)縣直的兩個(gè)單位存在的問題作反饋意見后，縣國家保密局立即針對其存在的問題、進(jìn)行原因剖析、提出整改措施及工作建議報(bào)送縣黨委保密委主任、副主任批示，責(zé)成這兩個(gè)單位采取措施，限期整改、逐項(xiàng)落實(shí)，并要求將落實(shí)情況書面報(bào)縣國家保密局備案。如經(jīng)核實(shí)，拒不整改或整改不到位的，將列入下年度保密工作績效考評給予扣分。

（二）堅(jiān)持以查促管，充分發(fā)揮監(jiān)督的保證作用。堅(jiān)持運(yùn)用多種手段和措施，充分發(fā)揮查辦案件的監(jiān)督作用。一是運(yùn)用監(jiān)督檢查手段，督促涉及問題單位整改。2017年度，在非涉密計(jì)算機(jī)檢查工作上，我們采取實(shí)地技術(shù)核查和遠(yuǎn)程技術(shù)檢查相結(jié)合，以通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)監(jiān)管平臺對80多個(gè)機(jī)關(guān)、單位進(jìn)行分4批（次）檢查，共檢570臺非涉密計(jì)算機(jī)，使各機(jī)關(guān)、單位緊密配合，時(shí)?？嚲o“保密之弦”，得到了以查促效的良好效果。二是運(yùn)用專項(xiàng)治理（清理），保證制度落實(shí)到位。以做好年度縣直機(jī)關(guān)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)保密績效考評工作為主導(dǎo)，組織抓好互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站、定密檢查和機(jī)關(guān)、單位保密自查自評工作專項(xiàng)檢查3次，涉及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直各單位100多個(gè)、計(jì)算機(jī)500多臺，保密環(huán)境安檢領(lǐng)導(dǎo)辦公室40間，縣黨委涉密會議和考試場所提供手機(jī)移動通信干擾服務(wù)保障16次；組織完成涉密載體銷毀管理中心工作，承銷硬盤、光盤150多塊(張)、內(nèi)部文件資料約4000多斤。

（三）堅(jiān)持以查促建，充分發(fā)揮制度的防范作用。檢查目的不僅僅是為了糾正錯(cuò)誤，更重要的是通過案例發(fā)現(xiàn)問題，查漏補(bǔ)缺。著眼全縣大局加強(qiáng)制度建設(shè)，督促涉密單位建章立制。針對檢查暴露出來的深層次問題，著重從源頭防范，注重探索從體制機(jī)制上防范的途徑和辦法。落實(shí)和配備防失、竊泄密隱患“三防”(人防、技防、物防)措施。深入剖析發(fā)案原因，查找發(fā)案單位在管理體制和制度上存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，出臺《制度》《規(guī)定》，充分發(fā)揮制度的制約規(guī)范作用。

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【摘要】 財(cái)政撥款項(xiàng)目 績效考評 管理 制度化 標(biāo)準(zhǔn)

引 言

以企業(yè)項(xiàng)目管理為主導(dǎo)的項(xiàng)目管理知識體系PMBOK（Project Management Body Of Knowledge）對國內(nèi)政府財(cái)政撥款項(xiàng)目管理理論體系造成了一定的沖擊。雖然財(cái)政撥款項(xiàng)目有自身的特性，但強(qiáng)化項(xiàng)目管理，保全國資增值的要求更加迫切。在這種趨勢下，國家財(cái)政部開始啟動財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評規(guī)范體系的建立。一些相關(guān)行業(yè)部門（如地震主管部門）也相應(yīng)制定了績效管理試行辦法，這是目前國內(nèi)對財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評管理制度的一種有益探索。下文將對此作簡要論述。

一、財(cái)政性撥款項(xiàng)目績效考評體系基本概念的含義及其特點(diǎn)

1、項(xiàng)目的含義和特征：

項(xiàng)目是一個(gè)特殊的將被完成的有限任務(wù)，它是一定時(shí)間內(nèi)滿足一系列特定目標(biāo)的多項(xiàng)相關(guān)工作的簡稱。它具有以下特征：

（1）一次性。項(xiàng)目的任務(wù)是一次性的，有特定的環(huán)境與要求。

（2）整體性。項(xiàng)目是一系列活動的有機(jī)組合，形成一個(gè)完整過程。

（3）目標(biāo)的明確性。在一定的組織機(jī)構(gòu)內(nèi)利用有限資源（人力、物力、財(cái)力等）在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)。目標(biāo)由成本性目標(biāo)和約束性目標(biāo)組成。成果性目標(biāo)是項(xiàng)目的最終目標(biāo)和主導(dǎo)目標(biāo)；約束性目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)成果性目標(biāo)的客觀條件和人為約束的統(tǒng)稱，是項(xiàng)目實(shí)施必須遵循的條件，是項(xiàng)目實(shí)施過程中管理的主要目標(biāo)。

由于項(xiàng)目的以上特性，以項(xiàng)目為單元進(jìn)行目標(biāo)考核就成為項(xiàng)目管理的基本內(nèi)容，而目標(biāo)考核的核心是績效管理，因?yàn)榭冃Ч芾硎峭ㄟ^約束性目標(biāo)管理來實(shí)現(xiàn)成果性目標(biāo)的管理，最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理。

2、績效管理

績效是“績”和“效”的合成，即成績和效率，是項(xiàng)目建設(shè)成果的綜合反映和體現(xiàn)。“績”指項(xiàng)目是否按期達(dá)到預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)，主要任務(wù)是否完成，是側(cè)重于量上的建設(shè)成果；“效”則指完成任務(wù)的效率，資金使用的效益，預(yù)算支出的節(jié)約等等，側(cè)重于質(zhì)上的建設(shè)成果。一個(gè)項(xiàng)目的績效指標(biāo)綜合體現(xiàn)了項(xiàng)目建設(shè)的水平和成果，是管理者進(jìn)行項(xiàng)目目標(biāo)建設(shè)考評的重要依據(jù)。

在項(xiàng)目績效管理過程中，需要為主管部門提供績效方面的決策信息，才能行之有效地實(shí)行控制管理，這就需要進(jìn)行項(xiàng)目績效考核與評估。所以績效考評管理是項(xiàng)目績效管理的重要內(nèi)容。

3、財(cái)政撥款項(xiàng)目及其特點(diǎn)

財(cái)政撥款項(xiàng)目是指部分或全部使用財(cái)政撥款建設(shè)的項(xiàng)目。從目前我國財(cái)政購買支出的組成來看，財(cái)政撥款項(xiàng)目占據(jù)了最重要的組成部分，同時(shí)它也是年度財(cái)政預(yù)算支出的重要內(nèi)容。因此，這部分財(cái)政資金的使用效益，決定了財(cái)政購買支出的使用效益，決定了這部分財(cái)政預(yù)算支出的使用效益。在我國，財(cái)政性資金撥款項(xiàng)目具有以下特點(diǎn)：

（1）項(xiàng)目數(shù)量多，使用資金大。財(cái)政撥款項(xiàng)目建設(shè)覆蓋面廣，涉及各行業(yè)各部門，是各行業(yè)主管部門進(jìn)行投資和管理，發(fā)揮行業(yè)主管職能，推行國家政策的主要手段。同時(shí)，作為政策性撥款，要發(fā)揮并達(dá)到效用，其使用資金量也是驚人的。

（2）投資主體為國有法人。財(cái)政撥款項(xiàng)目使用財(cái)政性資金，多在當(dāng)年本部門預(yù)算中列支，資金來源為國家預(yù)算收入。因此由國有法人對其加強(qiáng)控制管理，嚴(yán)格績效考評是非常必要的。同時(shí)，投資主體的單一性為統(tǒng)一制定財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評基本制度，在各地區(qū)各部門推廣提供了便利條件和實(shí)施依據(jù)。

（3）財(cái)政撥款項(xiàng)目管理的多樣性。由于各地區(qū)各行業(yè)部門間廣泛的差異性，導(dǎo)致財(cái)政撥款項(xiàng)目管理制度的多樣性。這就要求績效考評應(yīng)該因地、因部門制宜，制定相應(yīng)的績效考評制度。

由于上述特點(diǎn)，使財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評體系基本標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一制定成為必需，同時(shí)具備了條件。

二、我國目前財(cái)政撥款項(xiàng)目績效管理存在的主要問題及根源

1、財(cái)政撥款項(xiàng)目績效管理存在的主要問題

（1）管理不科學(xué)、不規(guī)范，考評標(biāo)準(zhǔn)體系尚未正式建立

由于財(cái)政撥款項(xiàng)目管理從計(jì)劃體制中走出的時(shí)間不長，政府職能轉(zhuǎn)換和體制改革仍在進(jìn)行中，尚未形成規(guī)范的體系化管理，考評標(biāo)準(zhǔn)不明晰，考評的主觀隨意性過大，錯(cuò)誤的考核信息影響項(xiàng)目整體的績效考核和過程管理。

（2）人管多于制度管理，考評未能制度化，實(shí)用性不強(qiáng)人管多于制度管理是績效考評普遍存在的問題，對項(xiàng)目績效的管理是經(jīng)驗(yàn)性的，領(lǐng)導(dǎo)的臨時(shí)性決策有很大的影響力。這種模式下的考評結(jié)論常常與主管部門領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人因素密切相關(guān)。沒有制度化的約束導(dǎo)致績效管理的可操作性不強(qiáng)，不利于項(xiàng)目之間績效考評的縱橫向比較，也無從制定科學(xué)的項(xiàng)目發(fā)展戰(zhàn)略。

（3）側(cè)重于自我約束，監(jiān)督控制不夠有力，流于形式

項(xiàng)目管理過度依靠建設(shè)單位自我約束，未能形成合理有效的杠桿監(jiān)督機(jī)制，經(jīng)常是管理方、實(shí)施方、考評方三方合一，這是政府職能轉(zhuǎn)變不徹底的體現(xiàn)，導(dǎo)致對項(xiàng)目的績效管理控制力度不夠。目前來自項(xiàng)目外部的績效管理力度來自于兩個(gè)方面：突擊性或年度性的績效考評和項(xiàng)目審計(jì)。由于項(xiàng)目管理是一個(gè)流動的、持續(xù)的過程，有限的突擊性或年度性的考評或?qū)徲?jì)往往成為事后諸葛亮，是被動的和表面性的，不能從源頭控制項(xiàng)目績效管理的整個(gè)流程。

2、 財(cái)政撥款項(xiàng)目績效管理存在主要問題的根源

（1）主要的根源在于財(cái)政撥款項(xiàng)目管理的體制性弊端，表現(xiàn)在投資主體產(chǎn)權(quán)地位不清晰，主要依靠行政手段進(jìn)行項(xiàng)目管理，監(jiān)督乏力，未能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，建立市場化的有效的監(jiān)督和管理機(jī)制。這是政府體制改革轉(zhuǎn)型期的陣痛和代價(jià)。

（2）項(xiàng)目建設(shè)利益分配失衡。建設(shè)單位利益保證不夠，使用行政命令，不能廣泛調(diào)動項(xiàng)目績效控制的積極性，未形成科學(xué)有效的利益分配格局。

三、國外項(xiàng)目績效管理的經(jīng)驗(yàn)

從國外比較成功的政府投資項(xiàng)目績效管理理論來看，存在著以下幾個(gè)特點(diǎn)：制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、客觀化和實(shí)用化。一整套行之有效的、標(biāo)準(zhǔn)化的績效考核制度，是實(shí)施有效績效管理的保證。同時(shí)，明確投資方（政府）的合法權(quán)利，擁有對項(xiàng)目績效的最終管理權(quán)和考評權(quán)。為保證考評人員的先進(jìn)水平，采用聘請專業(yè)市場專家考評的方式，以提高考評的科學(xué)性和客觀性?？荚u制度中的考評要點(diǎn)簡單準(zhǔn)確，便于操作。這幾點(diǎn)，也將是我國財(cái)政撥款項(xiàng)目績效管理的發(fā)展方向。

四、地震事業(yè)財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評體制建設(shè)的有益探索

地震事業(yè)項(xiàng)目具有全額財(cái)政撥款和科研專業(yè)性較強(qiáng)的特點(diǎn)，其中全額財(cái)政撥款在財(cái)政撥款項(xiàng)目中具有一定的代表性。地震事業(yè)財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評的探索將對整個(gè)財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評制度建設(shè)起到試驗(yàn)的作用。地震系統(tǒng)曾印發(fā)了《中國地震局中央財(cái)政項(xiàng)目績效考評實(shí)施辦法（試行）》（以下簡稱“試行辦法”），這個(gè)試行辦法對財(cái)政項(xiàng)目績效考評體制建設(shè)做了有益的探索，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、制度化的建立――通過行政規(guī)章制度頒布實(shí)行

對考評的適用范圍、組織管理、考評內(nèi)容、指標(biāo)、實(shí)施辦法和結(jié)果應(yīng)用均有詳細(xì)的規(guī)定，并以附表的形式提供了績效項(xiàng)目考評報(bào)告及評分標(biāo)準(zhǔn)。這個(gè)制度以中震發(fā)財(cái)字號文件的形式下達(dá)，具有部門規(guī)章制度的法律效力，和本系統(tǒng)內(nèi)推廣執(zhí)行的強(qiáng)制力。

2、標(biāo)準(zhǔn)化的建立――評分制

試行辦法對于績效考評指標(biāo)說明詳盡清楚。通過分類評分加權(quán)匯總，得到考評總分，以此為考評是否合格的依據(jù)。如：業(yè)務(wù)結(jié)果考評中1大項(xiàng)第1小項(xiàng)“項(xiàng)目目標(biāo)完成程度”，分值為20分，考評依據(jù)為計(jì)劃任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)或項(xiàng)目合同確定的階段目標(biāo)，考評標(biāo)準(zhǔn)有4級，100%完成得18-20分，80%-100%完成為13-17分，60%-80%完成為10-12分，60%以下完成為0-10分，除此外還有“驗(yàn)收的有效性”、“項(xiàng)目組織與管理水平”、“項(xiàng)目的效益”等大項(xiàng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)考評，總分值100分，綜合得分95分以上為優(yōu)，85-95分為良，70-85分為及格，70分以下為不及格。

3、科學(xué)化的建設(shè)――自我考評和上級考評相結(jié)合

規(guī)定按照項(xiàng)目考評主管部門的要求，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)提交同樣考評標(biāo)準(zhǔn)的自評報(bào)告和相關(guān)材料，并對其真實(shí)性和可靠性負(fù)責(zé)。考評主管部門適時(shí)對已自評項(xiàng)目進(jìn)行考評。此外，對考評辦法的規(guī)定有：綜合評價(jià)法，對比分析法、投入產(chǎn)出法等，考評程序則有委托受理、方案設(shè)計(jì)、專家評價(jià)、綜合分析和撰寫報(bào)告等。

4、客觀化的建設(shè)――專家評審制度和考評中介機(jī)構(gòu)的介入

為保證考評的客觀性和公正性，引進(jìn)了專家評審制度的考評中介機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定，發(fā)展財(cái)務(wù)或計(jì)劃財(cái)務(wù)部門依據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作需要為績效自評和考評組成專家組或遴選中介機(jī)構(gòu)，專家應(yīng)具備以下條件：

① 熟悉地震及相關(guān)領(lǐng)域的政策法規(guī)；

② 具有豐富的相關(guān)行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)；

③ 具有機(jī)關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或從業(yè)資格；

④ 有良好的職業(yè)道德和信譽(yù)。

同時(shí)中介機(jī)構(gòu)的介入把考評工作推向市場，使之更透明、更公正。對于中介機(jī)構(gòu)的條件也有明確的要求，如：依法設(shè)立的獨(dú)立法人，具有相關(guān)行業(yè)管理組織機(jī)構(gòu)頒發(fā)的專業(yè)資質(zhì)，或具有財(cái)政部認(rèn)定的考評資格等等。

5、實(shí)用化的建設(shè)――業(yè)務(wù)考評與財(cái)務(wù)考評

試行辦法從業(yè)務(wù)活動結(jié)果和財(cái)務(wù)活動結(jié)果兩方面進(jìn)行考評，各有側(cè)重，互有補(bǔ)充，這才能全面、系統(tǒng)地反映建設(shè)成果。其中的各項(xiàng)考評指標(biāo)與項(xiàng)目管理工作密切相關(guān)，根據(jù)其重要性設(shè)置不同的權(quán)重，以合理反映整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理的績效水平。

五、《地震事業(yè)項(xiàng)目績效考評實(shí)施辦法（試行）》考評標(biāo)準(zhǔn)和評分辦法淺析

下面是試行辦法中規(guī)定的考評標(biāo)準(zhǔn)和評分辦法，從中可以看出試行辦法在標(biāo)準(zhǔn)化、實(shí)用化等方向上的探索。

1、業(yè)務(wù)結(jié)果考評

（1）立項(xiàng)目標(biāo)完成程度（分值45分，下同），包含

1) 項(xiàng)目目標(biāo)完成程度（以計(jì)劃任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)或項(xiàng)目合同確定的階段目標(biāo)為依據(jù)，20分）

2) 項(xiàng)目內(nèi)容完成程度（項(xiàng)目工作量的完成情況，10分）

3) 項(xiàng)目工作質(zhì)量（10分）

4) 項(xiàng)目進(jìn)度（與計(jì)劃進(jìn)度符合情況，5分）

（2）驗(yàn)收的有效性（10分），包含

1) 驗(yàn)收機(jī)構(gòu)的有效性（3分）

2) 驗(yàn)收方式合理性（3分）

3) 驗(yàn)收結(jié)果公正性（4分）

（3）項(xiàng)目組織和管理水平（10分），包含

1) 管理機(jī)構(gòu)健全（2分）

2) 人員結(jié)構(gòu)合理（各類人員結(jié)構(gòu)，職稱、學(xué)歷等，2分）

3) 管理制度規(guī)范性（3分）

4) 組織管理有效性（3分）

（4）項(xiàng)目的效益（25分），包含

1) 科技進(jìn)步效益（科技成果、人才培養(yǎng)、技術(shù)提高等，10分）

2) 公共支撐效益（10分）

3) 經(jīng)濟(jì)效益（5分）

（5）項(xiàng)目可持續(xù)性影響（10分），包含

1) 社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響（4分）

2) 防震成災(zāi)事業(yè)發(fā)展的影響（3分）

3) 項(xiàng)目單位發(fā)展的影響（3分）

2、財(cái)務(wù)考評

（1）資金落實(shí)情況（10分），包含：

1)資金到位率（5分）

2)資金到位及時(shí)率（5分）

（2）項(xiàng)目采購執(zhí)行情況（10分），包含：

1) 項(xiàng)目招標(biāo)或項(xiàng)目采購方式(5分)

2) 項(xiàng)目采購支付方式（5分）

（3）實(shí)際支出情況（45分），包含：

1) 預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算批復(fù)的相符性（15分）

2) 實(shí)際支出調(diào)整的合理性（15分）

3) 實(shí)際支出內(nèi)容的合理性（10分）

4) 支出結(jié)構(gòu)的合理性（5分）

（4）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量（15分），包含：

1) 會計(jì)核算的準(zhǔn)確性（10分）

2) 財(cái)務(wù)資料完整性（5分）

（5）財(cái)務(wù)資產(chǎn)制度執(zhí)行情況（20分），包含：

1) 財(cái)產(chǎn)管理制度健全性（10分）

2) 財(cái)產(chǎn)管理制度有效性（10分）

可以看出，在項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動結(jié)果考評中，立項(xiàng)目標(biāo)完成程度和項(xiàng)目效益兩個(gè)指標(biāo)所占的權(quán)重最大，累計(jì)70分，占到整個(gè)項(xiàng)目考評分值的35%；在財(cái)務(wù)考評中，實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)資產(chǎn)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的權(quán)重最大，合計(jì)80分，占整個(gè)項(xiàng)目考評分值的40%。這幾項(xiàng)如果都能得到滿分，那么總分值將達(dá)到75分，績效考評結(jié)論為合格，這說明考評方案的設(shè)計(jì)者對這些指標(biāo)的重視程度，因?yàn)檫@些指標(biāo)是項(xiàng)目建設(shè)績效管理的關(guān)鍵性因素，體現(xiàn)著管理者對項(xiàng)目建設(shè)管理的根本性成果。

雖然目前這種績效考評管理體系還不夠完善，但在財(cái)政撥款項(xiàng)目績效考評體制建設(shè)上已經(jīng)取得一定的進(jìn)步，做出有益的探索，并積累了經(jīng)驗(yàn)。

結(jié)語

地震事業(yè)項(xiàng)目績效考評工作是在財(cái)政撥款項(xiàng)目管理體制改革中產(chǎn)生的，同時(shí)也是對項(xiàng)目績效考評體制建設(shè)積極有益的探索，它一定程度上體現(xiàn)了當(dāng)前財(cái)政撥款項(xiàng)目績效管理體制建設(shè)的改革方向。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳凌芹，《績效管理》，中國紡織出版社，2004.6

篇4

一、預(yù)算績效管理的概念

財(cái)政部將其定義為：預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，它是在現(xiàn)有的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督中融入績效理念，實(shí)現(xiàn)績效管理和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。它強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果。

高等學(xué)校雖然是非營利組織，但仍然需要將有限的教育經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效用，注重產(chǎn)出和結(jié)果。因此可將高校財(cái)務(wù)預(yù)算績效管理定義為：預(yù)算績效管理是在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析報(bào)告中，樹立以績效為目標(biāo)的思想，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效的匹配，改善高校內(nèi)部管理、提高資金使用效益、實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和高校的可持續(xù)發(fā)展。

二、預(yù)算績效管理相關(guān)文獻(xiàn)綜述

美國對高校的績效評價(jià)主要由民間機(jī)構(gòu)檢查和監(jiān)督，評價(jià)的結(jié)果將作為政府教育撥款的一個(gè)重要參考因素。英國高?？冃гu價(jià)主要是高校進(jìn)行自評。《英國大學(xué)管理統(tǒng)計(jì)和績效指標(biāo)體系》由輸入指標(biāo)、過程指標(biāo)和輸出指標(biāo)三部分組成。

陸媛（2006）從高校預(yù)算績效評價(jià)的理論基礎(chǔ)和體系設(shè)計(jì)兩方面進(jìn)行了研究，借鑒英國的成功經(jīng)驗(yàn)對我國高校的預(yù)算績效指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)提出了建議。

戴曉燕（2007）借鑒國外高校預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)，從前期預(yù)算績效編制、中期預(yù)算執(zhí)行績效控制、后期預(yù)算績效考核、高校財(cái)務(wù)預(yù)算績效管理的信息反饋四個(gè)方面探討了高校財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施績效管理的具體途徑。

王立會（2012）在研究績效預(yù)算的理論基礎(chǔ)上，引出績效預(yù)算的內(nèi)涵特征，指明了高校預(yù)算績效改革的方向，提出了完善高?？冃ьA(yù)算管理配套制度的建議。

王倩倩（2014）介紹了相關(guān)的制度文獻(xiàn)、國外高校的預(yù)算管理情況和國內(nèi)學(xué)者對高校預(yù)算管理研究的現(xiàn)狀，針對 S 大學(xué)預(yù)算管理存在的問題，側(cè)重從預(yù)算管理信息化和預(yù)算績效評價(jià)兩方面提出優(yōu)化措施。

三、高校預(yù)算績效管理的現(xiàn)狀

預(yù)算績效管理是一種以績效目標(biāo)為導(dǎo)向、以績效監(jiān)控為保障、以績效評價(jià)為手段、以評價(jià)結(jié)果應(yīng)用為關(guān)鍵的全過程預(yù)算管理模式。以下從預(yù)算績效目標(biāo)、績效評價(jià)體系、績效監(jiān)控和績效評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用四個(gè)方面結(jié)合湖北省省屬高校Y大學(xué)的實(shí)際情況進(jìn)行分析。Y大學(xué)近年來逐步從“投入型”預(yù)算向“績效型”預(yù)算轉(zhuǎn)變，但依然存在下列問題。

1.績效目標(biāo)編制逐漸科學(xué)合理，但項(xiàng)目整合后的績效指標(biāo)難定。

Y大學(xué)由學(xué)校相關(guān)職能部門和用款單位編制項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，設(shè)定績效目標(biāo)時(shí)經(jīng)過調(diào)查研究，績效目標(biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、效益等方面盡量細(xì)化量化。高?？冃繕?biāo)按大項(xiàng)編制，例如，其中高等教育事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)，包括人才培養(yǎng)項(xiàng)、學(xué)科建設(shè)等四個(gè)小項(xiàng)，每個(gè)小項(xiàng)下面還涉及多個(gè)子項(xiàng)目，學(xué)校預(yù)算執(zhí)行落實(shí)到校內(nèi)各業(yè)務(wù)處室，使得大項(xiàng)目績效目標(biāo)不能完全覆蓋各子項(xiàng)目，執(zhí)行后對子項(xiàng)目的考核難以衡量。

2.預(yù)算管理制度尚在健全中，缺乏有效的績效評價(jià)體系。

Y大學(xué)目前的績效考評工作主要是針對財(cái)政專項(xiàng)的績效考評，每年向省財(cái)政廳報(bào)送上一年度財(cái)政專項(xiàng)的績效自評報(bào)告，包括項(xiàng)目基本情況、績效評價(jià)工作情況、績效分析及評價(jià)結(jié)論。缺乏對學(xué)校部門的整體評價(jià)。預(yù)算管理部門沒有對歸口部門績效自評結(jié)果的準(zhǔn)確性做進(jìn)一步的審核。

3.績效監(jiān)控每月開展，但監(jiān)控運(yùn)行仍有困難。

通過每月對項(xiàng)目執(zhí)行情況的通報(bào)，控制項(xiàng)目用款進(jìn)度，促進(jìn)項(xiàng)目按進(jìn)度執(zhí)行，保證項(xiàng)目資金的合理使用，避免出現(xiàn)年終突擊使用、集中用錢的情況。但由于時(shí)間緊，項(xiàng)目多，且科研等項(xiàng)目的運(yùn)行都有一定的周期，部分項(xiàng)目的績效目標(biāo)不便于量化考核，導(dǎo)致相關(guān)職能部門對項(xiàng)目運(yùn)行情況的監(jiān)控不夠及時(shí)、全面和具體。

四、相關(guān)建議

1.完善與預(yù)算績效管理相關(guān)的規(guī)章制度

參照省財(cái)政廳關(guān)于預(yù)算績效管理的系列制度，包括年度績效目標(biāo)編報(bào)、省級財(cái)政項(xiàng)目資金績效評價(jià)及評價(jià)操作指南以及績效管理工作考核辦法，制定符合高校實(shí)際情況的預(yù)算績效管理相關(guān)制度。

2.建立更加合理有效的預(yù)算績效評價(jià)體系

我國高?？冃е笜?biāo)體系可以使用平衡計(jì)分卡評價(jià)體系和關(guān)鍵績效指標(biāo)體系相結(jié)合的方法，并借鑒《英國高校管理統(tǒng)計(jì)和績效指標(biāo)體系》的做法，建立全面豐富、科學(xué)合理、可行可控的績效評價(jià)體系。

篇5

關(guān)鍵詞：績效預(yù)算；預(yù)算績效評價(jià)

中圖分類號：F812.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-02

預(yù)算績效評價(jià)是指各級財(cái)務(wù)部門和事業(yè)部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)?？冃гu價(jià)涵蓋預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出的全過程，包括事前（預(yù)算申報(bào)階段）評價(jià)、事中（預(yù)算執(zhí)行階段）評價(jià)和事后（預(yù)算完成階段）評價(jià)。

一、預(yù)算績效評價(jià)的基本原則

（一）科學(xué)規(guī)范原則?？冃гu價(jià)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

（二）公正公開原則?？冃гu價(jià)應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）分級分類原則?？冃гu價(jià)由各級財(cái)務(wù)部門、事業(yè)部門（單位）根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。

（四）績效相關(guān)原則?？冃гu價(jià)應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價(jià)結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

二、當(dāng)前預(yù)算績效評價(jià)面臨的問題

從筆者單位的實(shí)際情況看，目前預(yù)算績效評價(jià)存在以下幾個(gè)問題：

一是評價(jià)制度不夠完善。眾所周知，科學(xué)合理的規(guī)章制度能夠?yàn)楦黜?xiàng)工作順利開展提供不可多得的活力源泉，從本質(zhì)上說，預(yù)算績效評價(jià)最終的目標(biāo)是將預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出的評價(jià)作為基礎(chǔ)前提，對各單位的工作質(zhì)量、產(chǎn)生效益以及公共財(cái)產(chǎn)等進(jìn)行綜合性的考核。但從目前的實(shí)際情況看，績效評價(jià)相關(guān)規(guī)定不健全。目前，本系統(tǒng)內(nèi)雖出臺了績效管理的相關(guān)規(guī)定，但操作性較差，且缺乏法律依據(jù)。在實(shí)際工作中對于被評價(jià)對象的選擇、評價(jià)方法、績效目標(biāo)、績效考核指標(biāo)的確定以及評價(jià)職責(zé)的定位等方面缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，可操作性的指標(biāo)體系也缺乏完善，造成了“評價(jià)不評價(jià)一個(gè)樣、結(jié)果好不好一個(gè)樣”的不良局面，無法使評價(jià)體系真正地為預(yù)算績效管理工作而服務(wù)。

二是績效意識比較薄弱。盡管本單位在預(yù)算編制時(shí)將績效管理的理念引入到工作中，但由于受傳統(tǒng)意義的管理體制以及經(jīng)濟(jì)觀念的影響，管理層對預(yù)算績效管理仍缺乏足夠重視，部門預(yù)算的分配情況和數(shù)據(jù)編制一直被視為關(guān)注的重點(diǎn)，但對預(yù)算數(shù)據(jù)支出情況的績效評價(jià)卻沒有給予相應(yīng)的關(guān)注和重視，存在只重視項(xiàng)目資金的申請，忽視資金的使用效益、忽略資金產(chǎn)出量所帶來的效果等，并且將預(yù)算績效評價(jià)工作歸屬為財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，在實(shí)際工作中也缺乏必要的合作意識與理念。

三是評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置不夠科學(xué)?？冃У暮饬渴菍?shí)行績效預(yù)算的基礎(chǔ)，正確制定績效評價(jià)的指標(biāo)，是實(shí)行績效預(yù)算的核心問題，這也是目前在實(shí)踐中難度最大的部分。績效考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)包括“質(zhì)”和“量”兩部分：“質(zhì)”就是我們通常所說的最終成果，表明經(jīng)費(fèi)支出的使用方向，以及本單位從該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中能得到什么好處；“量”就是辦事的效率如何，通常包括產(chǎn)出指標(biāo)、效率指標(biāo)和投入指標(biāo)。目前盡管績效指標(biāo)的設(shè)定有很多，但多數(shù)是體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理要求的共性指標(biāo)，相對來說，體現(xiàn)不同部門、不同行業(yè)、不同領(lǐng)域特點(diǎn)的個(gè)性指標(biāo)少；定性分析的指標(biāo)多，定量分析的指標(biāo)少。如筆者單位就只有一種《經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出目標(biāo)申報(bào)表》，其中評價(jià)的定量指標(biāo)就僅列出“投入”、“產(chǎn)出”及效益，而不是針對不同的支出項(xiàng)目設(shè)置不同的評價(jià)指標(biāo)，使得操作者無可適從，只能從一個(gè)泛泛的角度對支出項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，無法達(dá)到經(jīng)費(fèi)支出績效評價(jià)精細(xì)化的預(yù)期目標(biāo)。

四是績效考評的結(jié)果不能夠很好的應(yīng)用。目前取得的成果主要集中在對預(yù)算支出績效考評本身的探索上，對考評結(jié)果的運(yùn)用還缺乏明確的思路和做法。績效信息不僅難以影響預(yù)算決策，也難以在預(yù)算控制和報(bào)告中得到運(yùn)用。完整意義上的績效預(yù)算，既強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出績效考評，也強(qiáng)調(diào)績效信息在預(yù)算編制、控制和報(bào)告中的應(yīng)用。

三、如何預(yù)算經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)工作

一是完善各項(xiàng)制度建設(shè)。各級財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)國家有關(guān)制度的規(guī)定制定符合本單位實(shí)際的績效評價(jià)規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，組織、指導(dǎo)本單位各部門的績效評價(jià)工作；根據(jù)需要對本單位各部門支出實(shí)施績效評價(jià)或再評價(jià)；向本單位管理層提出改進(jìn)預(yù)算支出管理意見并督促落實(shí)。各級經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用部門（單位），負(fù)責(zé)編制本部門的分項(xiàng)預(yù)算、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和預(yù)算支出績效目標(biāo)申報(bào)表；制定本部門績效評價(jià)規(guī)章制度；具體組織實(shí)施本部門績效評價(jià)工作；向同級財(cái)務(wù)部門報(bào)送自評工作方案和績效評價(jià)報(bào)告；落實(shí)財(cái)務(wù)部門整改意見；根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果改進(jìn)預(yù)算支出管理。在制定規(guī)章制度時(shí)應(yīng)將成本效益理念、全程控制理念、權(quán)責(zé)利相結(jié)合理念貫穿于經(jīng)費(fèi)支出的立項(xiàng)、計(jì)劃、執(zhí)行、考評全過程，徹底摒棄“重投入輕產(chǎn)出、重分配輕管理、重建設(shè)輕效益”等錯(cuò)誤觀念，形成按績效配置財(cái)力、按績效監(jiān)控執(zhí)行、按績效評價(jià)問責(zé)的新理財(cái)模式，進(jìn)一步促進(jìn)理財(cái)觀念現(xiàn)代化、財(cái)經(jīng)決策科學(xué)化、效益評估系統(tǒng)化，提高科學(xué)理財(cái)?shù)馁|(zhì)量和效益。

二是設(shè)立績效評價(jià)機(jī)構(gòu)。各單位管理要對預(yù)算績效評價(jià)給予高度重視和支持，應(yīng)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)宣傳教育，提高思想認(rèn)識，認(rèn)真組織部署，積極抓好落實(shí)，確保取得實(shí)效。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效評價(jià)管理工作，并向管理層報(bào)告工作。同時(shí)應(yīng)做好宣傳和教導(dǎo)工作，通過專題會議、主題培訓(xùn)等形式將績效評價(jià)思想融入到工作的每個(gè)細(xì)節(jié)中去，做到事半功倍。

三是健全績效評價(jià)指標(biāo)體系。預(yù)算績效評價(jià)的核心在于合理設(shè)置績效評價(jià)指標(biāo)，績效評價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具?？冃гu價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價(jià)對象代表性、最能反映評價(jià)要求的核心指標(biāo)。（三）可比性原則。對同類評價(jià)對象要設(shè)定共性的績效評價(jià)指標(biāo)，以便于評價(jià)結(jié)果可以相互比較。（四）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（五）經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。另外績效評價(jià)指標(biāo)應(yīng)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價(jià)對象的指標(biāo)，主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等。（二）個(gè)性指標(biāo)是針對事業(yè)部門（單位）或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同事業(yè)部門（單位）或項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)。應(yīng)當(dāng)針對不同行業(yè)、不同部門或不同項(xiàng)目、不同特點(diǎn)等因素，將具有共性意義的評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行歸納、抽取，加快研究和制定具有共性的指標(biāo)，促使績效考評結(jié)果能夠體現(xiàn)不同部門之間的橫向可比性和不同年度之間的縱向可比性。對于個(gè)性評價(jià)指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合績效目標(biāo)以及考評對象的特征進(jìn)行研究制定，并保證其持續(xù)穩(wěn)定性和連貫性。

四是強(qiáng)化績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用，落實(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理責(zé)任制。項(xiàng)目事前評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為支出項(xiàng)目是否列入年度預(yù)算或支出項(xiàng)目庫的重要依據(jù)；項(xiàng)目事中評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目進(jìn)度款撥付及預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)；項(xiàng)目事后評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為事業(yè)部門（單位）以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。并把績效考評結(jié)果作為單位評先和干部任用的參考依據(jù)，對預(yù)算績效執(zhí)行情況較好的給予相應(yīng)獎勵(lì)，對預(yù)算績效執(zhí)行不力或出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題的追究相關(guān)人員責(zé)任，并作為下一年度預(yù)算分配的一項(xiàng)重要依據(jù)。實(shí)施有效的績效評價(jià)問責(zé)機(jī)制，本著“誰用款、誰負(fù)責(zé)”的原則，對在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，財(cái)力配置和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究事業(yè)部門及其責(zé)任人員的責(zé)任。對績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的部門（單位），可予以通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。不進(jìn)行整改或整改不到位的，要調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，直至取消該項(xiàng)預(yù)算支出。

開展經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效評價(jià)管理工作，是提高預(yù)算管理精細(xì)化、規(guī)范化水平的重要舉措，對于推動財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，具有十分重要的意義?？茖W(xué)合理的預(yù)算管理能夠有效促使各單位提高經(jīng)費(fèi)的使用效率，不斷提升本單位的綜合管理水平，改革和完善單位預(yù)算績效評價(jià)體系，能夠?yàn)閱挝坏墓芾硇芘c資金使用效益提供堅(jiān)實(shí)的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]闖佳妮.行政單位部門預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)構(gòu)建.東北大學(xué)，2010（06）.

篇6

一、首問責(zé)任制度

1、第一個(gè)接受詢問的工作人員即為首問責(zé)任人，負(fù)有為來人服務(wù)的不可推卸的責(zé)任。

2、首問責(zé)任人不論與本人職責(zé)是否有關(guān)，都要熱情回答與接待，幫助來人找到經(jīng)辦單位，不能視而不見，聽而不聞。

3、屬首問責(zé)任人職責(zé)范圍的事，要按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理，不能當(dāng)場辦理的，要落實(shí)“一次性告知”制度，向當(dāng)事人解釋清楚有關(guān)辦理事項(xiàng)、需補(bǔ)充或攜帶的材料、如何辦理等事項(xiàng)。

4、不屬于首問責(zé)任人職責(zé)范圍的事，首問責(zé)任人要負(fù)責(zé)引導(dǎo)來人到承辦部門，并交由承辦人接待。

5、屬于業(yè)務(wù)不明確或首問責(zé)任不清楚承辦部門的事項(xiàng)，首問責(zé)任人要熱心幫助了解；辦理事項(xiàng)不屬于本街道職責(zé)的，首問責(zé)任應(yīng)耐心說明，盡可能提供幫助。

6、屬電話咨詢或舉報(bào)的，接聽電話人員為首問責(zé)任人。首問責(zé)任人應(yīng)將來電反映的事項(xiàng)、來電人姓名、單位、聯(lián)系方式等登記在冊，并及時(shí)轉(zhuǎn)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門辦理。

二、限時(shí)辦結(jié)制度

1、對法律、法規(guī)、規(guī)章明確辦事時(shí)限的，要嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)，盡量做出縮短時(shí)限承諾，。

2、對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定辦事時(shí)限的，其時(shí)限根據(jù)實(shí)際情況，可以提前完成的要盡量提前落實(shí)。

3、對管理相對人或服務(wù)對象的申請、申辦事項(xiàng)能當(dāng)場辦理的，應(yīng)立即辦理，不能當(dāng)場辦理的，應(yīng)告知辦事時(shí)限，不予辦理的，應(yīng)說明原因和理由，做出耐心解釋。

4、對上級機(jī)關(guān)或領(lǐng)導(dǎo)批示文件必須按上級要求的辦理期限內(nèi)辦結(jié)，對人民來信來訪或投訴件的辦理，能解決的當(dāng)場解決，當(dāng)日回復(fù)，一般情況下七日內(nèi)回復(fù)，特殊情況15日內(nèi)回復(fù)，做出準(zhǔn)確答復(fù)或匯報(bào)。

5、對需要與其他部門聯(lián)辦或向其他部門移交的事務(wù)，有關(guān)責(zé)任部門或具辦人員應(yīng)盡快通知有關(guān)部門，共同協(xié)商提出辦事時(shí)限，并予以公布、告知有關(guān)方面和服務(wù)對象。

三、服務(wù)承諾制

1、求真務(wù)實(shí)，秉公執(zhí)法，堅(jiān)持公開、公正、公平原則，熱忱為領(lǐng)導(dǎo)、為基層、為群眾服務(wù)，以社會和群眾滿意作為衡量我們各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)。

2、艱苦樸素，廉潔自律，不利用職權(quán)和職務(wù)之便為自己和他人謀取私利，嚴(yán)禁接受辦事人員或辦事單位的宴請、錢物和其他好處。

3、深入開展調(diào)查研究，耐心聽取來自各方面的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為社會各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展服務(wù)，努力解決群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。

4、對來辦事或來訪人員一律做到一張笑臉相迎，一句你好問候，一杯熱茶請喝，一張椅子請坐。充分發(fā)揮“窗口”作用，樹立街道干部、街道工作新形象、新風(fēng)尚。

5、總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，推廣先進(jìn)典型，糾正行業(yè)不正之風(fēng)，努力和加強(qiáng)街道干部黨風(fēng)廉政建設(shè)，掌握黨和政府的各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度，模范執(zhí)行機(jī)關(guān)紀(jì)律，并做好宣傳解釋工作。

6、設(shè)立舉報(bào)電話，自覺接受社會監(jiān)督，及時(shí)反饋檢查及處理信息，力爭在最短時(shí)間內(nèi)向有關(guān)反面和人員作出準(zhǔn)確答復(fù)。舉報(bào)電話：2714493，2738947。

版權(quán)所有

四、政務(wù)公開制

按照公開公平公正、依法行政的辦事原則，全面提高街道決策過程、辦事制度、辦事程序等方面的透明度，特制定以下制度：

1、在機(jī)關(guān)醒目處設(shè)置政務(wù)公開圖板，公開職能和責(zé)任、辦事依據(jù)、程序和時(shí)限，作出明確的服務(wù)承諾制，接受社會廣泛監(jiān)督，方便群眾。

2、公開具體辦事依據(jù)、紀(jì)律、程序、要求和時(shí)限，公開承辦部門及承辦人姓名、職務(wù)和職責(zé)，公開有關(guān)事項(xiàng)審批程序、規(guī)則、辦理?xiàng)l件及所需的相關(guān)資料和資格。

3、公開人員崗位職責(zé)，公開具辦人員的身份和崗位職責(zé)。街道工作人員必須佩證上崗，辦公桌上放置身份、職責(zé)座位牌，辦公室掛出職能和責(zé)任顯示圖板。

4、公開各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、范圍及辦理程序。要盡量簡化辦事程序，合并辦理環(huán)節(jié)，做到一個(gè)窗口對外，一條龍服務(wù)，一站式辦結(jié)。

5、公開熱點(diǎn)問題。對社會廣泛關(guān)注的最低生活保障金發(fā)放、再就業(yè)優(yōu)惠證辦理、征兵等工作事項(xiàng)，要通過各種渠道予以公示和公開。

6、公開辦事結(jié)果。凡上級領(lǐng)導(dǎo)或各有關(guān)部門交辦、協(xié)辦的事務(wù)，尤其是社會關(guān)注的焦點(diǎn)問題，要在辦結(jié)后，及時(shí)予以公開、反饋或上報(bào)，并聽取、接受各方面的意見和建議。

文化街道辦事處

二00六年二月二十日

五、否定報(bào)備制度

1、街道工作人員對前來辦事人員要求辦理的事項(xiàng)，認(rèn)為不予受理或不能辦理的，必須如實(shí)說明辦理的基本依據(jù)、否定的理由，并報(bào)請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、核實(shí)，不得擅自否定不辦。

2、凡經(jīng)辦人員認(rèn)為不予受理或不能辦理的，必須由具體經(jīng)辦人員按要求填寫《文化街道辦事處否定報(bào)備表》，報(bào)請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、核查。

3、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)接到《否定報(bào)備表》后，應(yīng)及時(shí)區(qū)分不同情況，提出處理意見或予以糾正。

4、執(zhí)行否定報(bào)備規(guī)定情況列入干部年終考核內(nèi)容，凡不執(zhí)行規(guī)定，被舉報(bào)二次的，即失去當(dāng)年評優(yōu)資格，造成不良影響的，視情節(jié)予以行政處分。

5、當(dāng)事人對否定報(bào)備結(jié)果不服的，可向上級或本部門效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)投訴。有關(guān)責(zé)任人要按照上級或本部門領(lǐng)導(dǎo)指示或批示，作出復(fù)核和明確答復(fù)。

6、《文化街道辦事處否定報(bào)備表》由經(jīng)辦人員填寫，按職責(zé)權(quán)限報(bào)批后，在本單位留存?zhèn)浒福⒂蓪Ｈ素?fù)責(zé)整理歸檔。

六、效能考評制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保街道機(jī)關(guān)效能建設(shè)各項(xiàng)制度落到實(shí)處，切實(shí)使機(jī)關(guān)作風(fēng)轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)機(jī)關(guān)效能，特制定本制度。

一、考評對象：街道干部。

二、績效考評時(shí)間：每季度小評、半年小結(jié)、年終總評。

三、考評方式：實(shí)行百分制方法，先個(gè)人自評，主管負(fù)責(zé)人復(fù)核，街道效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組綜合把關(guān)、審定。

四、考評結(jié)果：作為機(jī)關(guān)干部職工獎勵(lì)、評先、懲處的重要依據(jù)，與干部使用、提拔、調(diào)整掛鉤，并存入個(gè)人效能建設(shè)檔案。

五、考評紀(jì)律：要以嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對待考評工作，實(shí)事求是，不得弄虛作假，謊報(bào)成績，否則追究當(dāng)事人責(zé)任。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真組織開展考評工作，不得，敷衍了事，切實(shí)保證考評工作的公平、公正。

文化街道辦事處

二00六年二月二十日

附：文化街道機(jī)關(guān)人員績效考評表

七、效能責(zé)任追究管理辦法與細(xì)則

為增強(qiáng)街道辦事處工作效能，建立責(zé)任管理機(jī)制，保證全體機(jī)關(guān)干部正確、高效行使職權(quán)，樹立街道辦事處及干部廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效形象，特制本辦法與細(xì)則。

（一）效能責(zé)任追究的范圍

干部在工作中和處理機(jī)關(guān)內(nèi)部事務(wù)時(shí)，有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的效能責(zé)任：

1、對符合法律法規(guī)及制度規(guī)定的事項(xiàng)及各級黨委、政府的決定拖延不辦的；

2、不認(rèn)真抓落實(shí)，搞形式走過場，造成不良影響和后果的；

3、對應(yīng)公開的事項(xiàng)不公開或不及時(shí)、真實(shí)、全面公開，搞無效公開，造成不良影響和后果的；

4、對職責(zé)范圍內(nèi)的機(jī)關(guān)作風(fēng)問題和機(jī)關(guān)效能問題失察失管的；

5、對職責(zé)范圍的辦事事項(xiàng)敷衍塞責(zé)、推諉扯皮的；

6、工作效率低下，未能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦理有關(guān)事項(xiàng)或作出明確答復(fù)、造成不良影響和后果的；

7、工作作風(fēng)粗暴、服務(wù)態(tài)度生硬，刁難、打擊、報(bào)復(fù)舉報(bào)人，造成不良影響的；

8、不給好處不辦事和利用管理和審批職權(quán)吃、拿、卡、要的；

9、違反執(zhí)法程序，違規(guī)執(zhí)法的；

10、參加用公款支付高消費(fèi)娛樂活動的；

11、責(zé)任心不強(qiáng)，未能按時(shí)限完成崗位工作任務(wù)的；

12、對不屬于本部門、單位職權(quán)范圍或不宜由本部門、單位辦理的事項(xiàng)，不說明、不請示、不移送，置之不理，造成不良影響和后果的；

13、對重大或突發(fā)事項(xiàng)、災(zāi)情險(xiǎn)情、安全責(zé)任事故不及時(shí)報(bào)告的；

14、工作時(shí)間內(nèi)擅離崗位或因故請假不委托有關(guān)人員代行辦理而貽誤管理服務(wù)對象辦事的；

15、對上級機(jī)關(guān)效能投訴中心轉(zhuǎn)辦的投訴件以及職責(zé)范圍內(nèi)的機(jī)關(guān)投訴不管理、不認(rèn)真調(diào)查、故意拖延、隱瞞、不處理、不整改的；

16、不履行或不正確履行職責(zé)，給管理服務(wù)對象造成延誤或造成損失的；

17、對涉及效能責(zé)任的問題在調(diào)查、處理中弄虛作假的；

18、對來文、來電、來函，未按規(guī)定簽收、登記、審核、提出擬辦意見，無正當(dāng)理由未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)批示，造成不良影響和后果的；

19、辦文辦事過程中遇有涉及其他部門職權(quán)的事項(xiàng)，協(xié)商不能取得一致，又未報(bào)請上級裁決，久拖不決，造成不良影響和后果的；

20、不按規(guī)定使用公章；未嚴(yán)格執(zhí)行文件管理規(guī)定，導(dǎo)致文件、檔案資料損毀或丟失的；

21、其它違反機(jī)關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定而貽誤機(jī)關(guān)內(nèi)部事務(wù)管理工作或造成經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)、政治不良影響的；

22、在實(shí)施行政許可管理過程中，不能依法依規(guī)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、審核、同意、登記及其他性質(zhì)相同或近似的事項(xiàng)的；

（二）效能責(zé)任追究的方式

1、效能責(zé)任追究方式視情節(jié)分為：責(zé)成做出書面檢查，誡勉教育，效能告誡。

2、對直接責(zé)任者，給予效能告誡處理；對負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者應(yīng)給予誡勉教育，經(jīng)誡勉教育后仍未改正的，給予效能告誡處理；對負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者，給予誡勉教育、效能告誡處理。

3、干擾、阻礙、不配合對其效能責(zé)任問題進(jìn)行調(diào)查的，對投訴人、檢舉人刁難、打擊、報(bào)復(fù)的，要從重出理。

4、如管理服務(wù)對象弄虛作假、不配合或出現(xiàn)意外、不可抗拒因素，致使工作人員無法做出正確判斷和履行職責(zé)，造成不良后果發(fā)生的，不追究工作人員的效能責(zé)任。

5、凡被效能告誡一次的，當(dāng)年度考核不能評為優(yōu)秀檔次；同一年內(nèi)被效能告誡兩次的定為基本稱職；被告誡三次的定為不稱職，并調(diào)整工作崗位；被調(diào)整工作崗位后，一年內(nèi)再被效能告誡的，應(yīng)報(bào)區(qū)有關(guān)部門，按照《公務(wù)員法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

6、實(shí)施效能責(zé)任追究，必須堅(jiān)持實(shí)事求是，有錯(cuò)必究，懲處與責(zé)任相適應(yīng)，教育與懲處相結(jié)合的原則。

7、效能責(zé)任追究，涉及法律、法規(guī)、規(guī)章和黨政紀(jì)律另有規(guī)定的，從其規(guī)定，不能以本辦法規(guī)定的效能責(zé)任追究方式代替法律、法規(guī)和黨政紀(jì)律責(zé)任追究的處理。版權(quán)所有

8、本辦法自行文之日起實(shí)行。

文化街道辦事處

二00六年二月二十日

八、監(jiān)督反饋制度

為確保街道機(jī)關(guān)效能建設(shè)各項(xiàng)制度和措施貫徹落實(shí)收到實(shí)效，全面促進(jìn)管理規(guī)范化和科學(xué)化，特制定本制度。

1、監(jiān)督對象：全體街道干部。

2、監(jiān)督內(nèi)容：是否文明執(zhí)法、秉公辦事，為群眾辦實(shí)事；是否接受辦事人員的宴請或收受錢物；是否工作消極、效率低下；是否擅自離崗或脫崗。

3、監(jiān)督機(jī)構(gòu)：由街道效能考評組負(fù)責(zé)。

4、監(jiān)督形式：

（1）建立舉報(bào)制度、設(shè)立意見箱和舉報(bào)電話。

（2）設(shè)置人員座牌和去向公示欄，公開人員職務(wù)、職責(zé)和去向。

（3）聘請效能監(jiān)督員，賦予監(jiān)督權(quán)、報(bào)告權(quán)、建議權(quán)、調(diào)查權(quán)、知情權(quán)。

（4）投訴事件辦理結(jié)果應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)范圍內(nèi)公開，并每月匯總后向效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告調(diào)查處理情況和結(jié)果。

（5）對需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，將調(diào)查結(jié)果和處理意見報(bào)效能領(lǐng)導(dǎo)小組，按情節(jié)和適用規(guī)定處理。

5、本制度自公布之日起實(shí)行。

文化街道辦事處

二00六年二月二十日

九、效能建設(shè)檔案管理制度

1、街道機(jī)關(guān)效能建設(shè)檔案管理由效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)，專人保管收集、立檔歸卷。

2、效能建設(shè)檔案管理歸檔范圍

（1）街道的效能建設(shè)工作文件；

（2）街道效能建設(shè)各項(xiàng)管理制度匯編；

（3）街道效能建設(shè)過程中的有關(guān)情況資料收集；

（4）機(jī)關(guān)效能建設(shè)評議結(jié)果；

（5）典型經(jīng)驗(yàn)、信息報(bào)道、成效、存在問題、整改情況等；

（6）本單位人員名冊；

（7）內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)、任務(wù)、目標(biāo)、要求；

（8）向社會公開、公示、承諾內(nèi)容；

（9）投訴、舉報(bào)記錄、查處情況資料；

（10）上級交辦工作完成情況和領(lǐng)導(dǎo)重要批示資料；

篇7

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);資格審查;績效考核

在對企業(yè)管理互動客觀評價(jià)和審查的基礎(chǔ)上，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門作為一個(gè)相對獨(dú)立的控制系統(tǒng)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其審計(jì)和監(jiān)督的工作范疇逐漸擴(kuò)大。審計(jì)人員在以評價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督和評價(jià)的優(yōu)越性也就越來越明顯。當(dāng)前，隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和不斷發(fā)展，中國的內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)中監(jiān)督和評價(jià)的作用越來越突出。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀

我國審計(jì)機(jī)關(guān)成立于上個(gè)世紀(jì)80年代。至今，經(jīng)過三十多年的發(fā)展，審計(jì)工作在企業(yè)財(cái)政和稅務(wù)相關(guān)工作的監(jiān)督和審查上的作用也日益明顯。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，企業(yè)對審計(jì)工作的要求也越來越高。然而審計(jì)人員的知識基礎(chǔ)薄弱、專業(yè)技術(shù)能力有限的現(xiàn)狀制約著我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善和審計(jì)工作的實(shí)施。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)顯示，我國審計(jì)人員的構(gòu)成普遍面臨著專職人員占比過低、學(xué)歷水平偏低、知識結(jié)構(gòu)單一的問題。首先，隨著我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立和內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)行，內(nèi)審工作在一定程度上起到了監(jiān)督和客觀評價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的作用。然而，由于我國內(nèi)部審計(jì)起步較晚，制度和人員配置的發(fā)展都不完善，我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員多是由財(cái)務(wù)工作者和企業(yè)管理轉(zhuǎn)崗或兼職代行審計(jì)職責(zé)。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國企業(yè)內(nèi)審專職人員所占比例不到70%，人員的配備也多以財(cái)會人員為主，造成了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)單一、審計(jì)能力偏弱等問題出現(xiàn)。其次，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能部門中，本科及以上學(xué)歷所占比例約在45%左右，?？萍耙韵聦W(xué)歷人員仍是企業(yè)審計(jì)部門的構(gòu)成主體。然而，審計(jì)工作對對審計(jì)人員分析和判斷能力、邏輯思維能力和審計(jì)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)有著很高的要求。審計(jì)人員接受教育程度對人員審計(jì)能力有著很大程度的制約作用。

二、內(nèi)部審計(jì)人員資格審查

(一)內(nèi)部審計(jì)人員的定位

在企業(yè)根據(jù)自身內(nèi)部審計(jì)的需要，加強(qiáng)對自身內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行組織和管理時(shí)，要通過對內(nèi)部審計(jì)人員資格的審查來加強(qiáng)對審計(jì)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。在內(nèi)部審計(jì)人員管理過程中，第一步就是要明確內(nèi)部審計(jì)人員的定位。企業(yè)要開展科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)工作，就要配備具有一定資格的內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)人員同一般財(cái)務(wù)工作者不同，需要具備能夠履行其審計(jì)工作所需要的特定方向的專業(yè)知識、經(jīng)驗(yàn)和技能。首先，審計(jì)人員要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)、金融、管理、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和法律、工程技術(shù)等多方面專業(yè)知識。其次，內(nèi)部審計(jì)人員需要能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析、溝通和組織管理的能力。例如，在企業(yè)管理中內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)入生產(chǎn)一線同工人進(jìn)行溝通，了解工人每日耗材使用量、工序流程以及工作量。通過對于耗材和工作量的分析得出企業(yè)生產(chǎn)成本和日均產(chǎn)值，從而加強(qiáng)對于企業(yè)生產(chǎn)程度的了解。再次，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營相關(guān)的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)才能保證審計(jì)工作能夠貼合企業(yè)的實(shí)際，從而達(dá)到客觀有效的監(jiān)督指導(dǎo)作用。在明確了內(nèi)部審計(jì)工作人員職業(yè)定位需求的基礎(chǔ)上，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際，即審計(jì)人員專業(yè)性和企業(yè)經(jīng)營范圍的了解程度，一方面設(shè)置一定的行業(yè)準(zhǔn)入門檻，另一方面加強(qiáng)對在職審計(jì)人員的后續(xù)教育，才能在人員的配備上保證企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作順利開展并取得預(yù)期的監(jiān)督與控制的效果。

(二)內(nèi)部審計(jì)人員的能力要求

企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中對審計(jì)人員的能力要求一般包括專業(yè)基礎(chǔ)知識、審計(jì)技術(shù)與技能、審計(jì)職業(yè)道德三個(gè)主要方面。首先，扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)知識是合格的審計(jì)人員的能力基礎(chǔ)。根據(jù)IIA所提出的內(nèi)部審計(jì)人員能力框架的需求，內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)的多元化和專業(yè)化的發(fā)展方向才能夠滿足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需求。審計(jì)人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不僅應(yīng)包括會計(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律學(xué)、工程等多方面的知識，還應(yīng)具備對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍的了解。在具備一定專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員的職業(yè)能力才能夠得以發(fā)揮。其次，專業(yè)的審計(jì)技術(shù)是審計(jì)人員專業(yè)能力的主體。內(nèi)部審計(jì)工作對審計(jì)人員專業(yè)技能與最新審計(jì)工具和知識對審計(jì)工作的開展都有著重要的影響。審計(jì)人員最新審計(jì)技能和工具的掌握和使用情況決定了審計(jì)人員是否能夠規(guī)范、高效地完成企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)人員陳舊的審計(jì)方法和技術(shù)體系會對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用起到負(fù)面的影響，并有可能給企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)造成不肯逆轉(zhuǎn)的嚴(yán)重后果。再次，良好的職業(yè)道德是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整個(gè)工作流程中的普遍約束力。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制工作中重要的一環(huán)。為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果客觀、合理、公正，就要對在崗審計(jì)人員的職業(yè)道德情況進(jìn)行嚴(yán)格的審查，從社會責(zé)任、職業(yè)操守、正直誠信三個(gè)方面對進(jìn)行審計(jì)的工作人員進(jìn)行要求和規(guī)范，才能對審計(jì)工作從根源上起到約束的作用。

三、內(nèi)部審計(jì)人員績效考核體系的構(gòu)建

企業(yè)適應(yīng)績效考核制度的管理可以提高員工工作的積極性，從而督促其在工作中取得更大成果、創(chuàng)造更多的價(jià)值。根據(jù)審計(jì)部門的職能要求，企業(yè)通過對審計(jì)人員進(jìn)行績效考核對內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行和審計(jì)職能的發(fā)揮都有著重要的作用。

(一)設(shè)置科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)

在企業(yè)審計(jì)部門實(shí)施績效考核的過程中，首先要做到基于崗位職責(zé)的分析進(jìn)行考核指標(biāo)的設(shè)置。不同的崗位其崗位職責(zé)也會有所差異，例如：風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制崗負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織公司各部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控規(guī)范的測試和自評估，并制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略；而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)崗職責(zé)是按照干部管理權(quán)限，完成被審計(jì)單位企業(yè)負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，包括：編制審計(jì)實(shí)施方案、收集審計(jì)資料、核實(shí)審計(jì)工作底稿、編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿及進(jìn)行征求意見工作、下發(fā)審計(jì)決定和后續(xù)整改情況的檢查和資料歸檔等工作；因此，企業(yè)在審計(jì)部門績效考核工作中要根據(jù)自身績效考核實(shí)施的實(shí)際過程制定相應(yīng)的績效指標(biāo)，不能照搬任何既定經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)部門的考核指標(biāo)體系要根據(jù)其職能部門的責(zé)任，落實(shí)在審計(jì)資源、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)工作完成時(shí)間與質(zhì)量等方面，并做到有針對性的對企業(yè)的審計(jì)部門各個(gè)崗位的工作情況登記考核。內(nèi)部審計(jì)的職能主要包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司的治理，審計(jì)部門的工作績效考評工作應(yīng)根據(jù)部門內(nèi)各個(gè)崗位的具體職能要求，從這三個(gè)方面進(jìn)行入手，才能達(dá)到對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員有效的績效考核。

(二)規(guī)范績效考試實(shí)施流程

在企業(yè)對審計(jì)部門實(shí)施績效考核管理過程中，在同審計(jì)部門員工進(jìn)行良好溝通的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)人力資源的特點(diǎn)進(jìn)行直銷考核指標(biāo)與計(jì)劃的制定，為高效的績效考核工作奠定制度上的基礎(chǔ)。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營戰(zhàn)略的方針政策，對審計(jì)部門員工的工作進(jìn)行深入的調(diào)查了解，并對審計(jì)工作實(shí)際執(zhí)行中遇到的困難進(jìn)行及時(shí)的溝通，在保證企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量和效率的同時(shí)，為審計(jì)部門績效考評工作提供必要的支持?？冃гu價(jià)對于提高審計(jì)員工的專業(yè)技能、改正其工作中的缺點(diǎn)和不足以及保障企業(yè)審計(jì)部門整體績效工作改善的重要環(huán)節(jié)。因此，在審計(jì)部門績效考核的實(shí)施過程中，只有保障實(shí)施過程的規(guī)范化，才能確?？冃Ч芾淼那袑?shí)有效的進(jìn)行。

(三)正確運(yùn)用績效考核結(jié)果

績效考核的結(jié)果對于企業(yè)和審計(jì)員工個(gè)人來說絕不僅僅只同工資和獎金掛鉤。對于企業(yè)來說，績效考核的結(jié)果是企業(yè)評判審計(jì)人員專業(yè)知識、工作能力和工作態(tài)度的重要標(biāo)準(zhǔn)。對于企業(yè)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作都有著重要的意義。企業(yè)可以有效地利用審計(jì)部門員工的工作績效考核結(jié)果，對內(nèi)部審計(jì)整體工作進(jìn)程和工作質(zhì)量進(jìn)行進(jìn)一步的提升。對于審計(jì)部門的員工來說，績效考核的結(jié)果應(yīng)同時(shí)和薪資、晉升、職位及培訓(xùn)各個(gè)工作側(cè)面相關(guān)，為審計(jì)人員的后期發(fā)展和提升提供更多的機(jī)遇。重視考核結(jié)果在企業(yè)審計(jì)部門人力資源管理中的應(yīng)用，才能更好的配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作，并進(jìn)一步提高審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。

作者:薛淑予 單位:云南銅業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

參考文獻(xiàn):

[1]宋夏云.我國政府績效審計(jì)人員的能力框架研究[J].會計(jì)研究,2013,04:89-94+96

篇8

關(guān)鍵詞：市級；財(cái)政支出；績效評價(jià)

中圖分類號：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-03

一、財(cái)政支出績效評價(jià)及其體系的基本概念

財(cái)政支出績效，是指財(cái)政支出活動所取得的實(shí)際效果。它體現(xiàn)了政府為滿足社會公共需要而進(jìn)行的資源配置活動與所取得的社會實(shí)際效果之間的比較關(guān)系，其以政府配置資源的合理性和資源使用的有效性為研究重點(diǎn)。

財(cái)政支出績效評價(jià)，是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績效評價(jià)方法，按照統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政支出的行為過程及其產(chǎn)生的最終效果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正地衡量比較和綜合評估。財(cái)政支出績效評價(jià)工作具有重要意義，既有利于加強(qiáng)財(cái)政資金規(guī)范高效運(yùn)作、提高政府行為透明度，又有利于加強(qiáng)公眾監(jiān)督和廉潔執(zhí)政。

財(cái)政支出績效評價(jià)體系，是指利用一套完整的政府行為約束機(jī)制，使政府各部門以可操作、可量化的形式注重成本與效益。通過利用該體系，可綜合評判財(cái)政支出的科學(xué)性、效益水平等諸多方面，找出資金運(yùn)行中的問題及形成原因，提高財(cái)政資金效益、緩解財(cái)政收支矛盾。

二、我國財(cái)政支出績效評價(jià)開展的狀況

我國財(cái)政支出績效評價(jià)工作的開展起步較晚。2001年，湖北省根據(jù)財(cái)政部的安排，選擇了5家單位進(jìn)行財(cái)政支出績效評價(jià)試點(diǎn)。2003年，黨的十六屆三中全會首次提出要“建立財(cái)政支出績效評價(jià)機(jī)制”，同年財(cái)政部印發(fā)了《中央級教科文部門項(xiàng)目績效考評管理試行辦法》。隨后，四川、北京、廣東等地也陸續(xù)開展財(cái)政支出績效評價(jià)試點(diǎn)工作。2005年，財(cái)政部印發(fā)了《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》，該辦法對中央部門支出績效評價(jià)進(jìn)行了規(guī)范，明確評價(jià)對象、范圍和基本方法。黨的十七屆二中、五中全會提出“推進(jìn)政府績效管理和行政問責(zé)制”，“完善政府績效評估制度”。2011年，財(cái)政部接連出臺《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》、《績效評價(jià)工作考核暫行辦法》和《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》，財(cái)政支出績效評價(jià)規(guī)章制度逐漸得到完善。2013年，黨的十八屆三中全會對績效評價(jià)工作從指標(biāo)體系設(shè)置、績效責(zé)任落實(shí)等諸多方面提出了更加明確的要求。

在這種政策背景下，我國財(cái)政支出績效評價(jià)工作得到很大改善。財(cái)政支出績效評價(jià)工作在部分省份已開始全面推開，并逐步走向成熟。績效評價(jià)的制度規(guī)章和配套措施也逐漸形成和完善，評價(jià)范圍從部分項(xiàng)目推向所有重大項(xiàng)目，指標(biāo)體系逐漸豐富，評價(jià)方式也逐漸將部門自評、財(cái)政部門評價(jià)、以及復(fù)核審查充分結(jié)合起來。在推進(jìn)財(cái)政支出績效評價(jià)工作的同時(shí)，還積極探索建立績效預(yù)算新機(jī)制，在財(cái)政支出項(xiàng)目申報(bào)環(huán)節(jié)開始強(qiáng)化預(yù)算績效觀念。財(cái)政支出績效評價(jià)初步發(fā)揮其功能作用，財(cái)政資金使用效益得到一定提高。

三、我國市級財(cái)政支出績效評價(jià)存在的主要問題

在取得一定成績的同時(shí)，當(dāng)前我國財(cái)政支出績效評價(jià)工作還存在著諸多問題，尤其是市級財(cái)政支出績效評價(jià)工作，下面將從四個(gè)方面來分析我國市級績效評價(jià)工作中存在的主要問題。

（一）財(cái)政支出績效評價(jià)工作缺乏法律約束和制度保障

從實(shí)施績效評價(jià)比較好的國家經(jīng)驗(yàn)來看，多數(shù)國家都從法律層面來制度化績效評價(jià)。如，美國有關(guān)法律規(guī)定：1998年后，聯(lián)邦政府投資的所有項(xiàng)目，都要進(jìn)行后評價(jià)，每年將結(jié)果向國會匯報(bào)。巴西和印度等國把公共投資的后評價(jià)納入國家憲法之內(nèi)。目前，我國財(cái)政支出績效評價(jià)工作的依據(jù)是各地制定的部門規(guī)章，尚未從法律層面對績效評價(jià)進(jìn)行規(guī)范，地方在績效評價(jià)工作的開展中無法律保障，而且多數(shù)市級未將該項(xiàng)工作上升到政府的高度，評價(jià)工作的開展受到制約。

（二）各級部門對績效評價(jià)重視程度不夠

財(cái)政支出績效評價(jià)還處于起步階段，宣傳力度不夠，幾乎未利用各類媒體宣傳財(cái)政支出績效評價(jià)工作，未創(chuàng)造良好的社會輿論氛圍，沒有倒逼部門使用財(cái)政資金講效益的動力，其部門和領(lǐng)導(dǎo)對績效評價(jià)工作了解不多，未引起足夠重視。目前，大都由財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織開展績效評價(jià)工作，各部門參與該項(xiàng)工作的積極性較低，部分部門在績效評價(jià)工作的認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為績效評價(jià)只是每年開展的一項(xiàng)例行任務(wù)，一評了事，或認(rèn)為績效評價(jià)是找部門的麻煩事，不積極配合工作開展，不認(rèn)真研究和解決在評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題。將績效評價(jià)的結(jié)果反饋給部門后，部門的不重視使得績效評價(jià)未發(fā)揮作用。從績效評價(jià)工作開展來說，缺少更高層次的部門來牽頭，單由財(cái)政部門來開展，沒有管理層級上的優(yōu)勢，難引起部門的高度重視。

（三）財(cái)政支出績效評價(jià)缺乏專門管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)人才和技術(shù)手段等，導(dǎo)致評價(jià)結(jié)果質(zhì)量不高

1.尚未設(shè)立財(cái)政支出績效評價(jià)專門機(jī)構(gòu)

從我國現(xiàn)有情況看，開展財(cái)政支出績效評價(jià)較早的地方，如河北、廣東等省及所轄市縣已設(shè)立財(cái)政支出績效評價(jià)專門機(jī)構(gòu)。但多數(shù)省只有省級設(shè)有財(cái)政支出績效評價(jià)專門機(jī)構(gòu)，大部分市級目前還沒有設(shè)立財(cái)政支出績效評價(jià)專門機(jī)構(gòu)，影響工作的推進(jìn)。

2.缺乏財(cái)政支出績效評價(jià)專業(yè)人才

績效評價(jià)工作所需知識面較廣，需評價(jià)人員掌握項(xiàng)目業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)知識、專業(yè)技能等多方面知識，能滿足該條件的人員較少。市級評價(jià)組成員一般由科室經(jīng)辦人員、主管部門的相關(guān)人員組成，對績效評價(jià)技能知識掌握較少，雖然一些地區(qū)逐步引入第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)參與績效評價(jià)，但第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)初次接觸到此項(xiàng)工作，缺乏評價(jià)經(jīng)驗(yàn)，與財(cái)政人員溝通和配合還不協(xié)調(diào)，其效果并不理想。缺少一支專業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的績效評價(jià)隊(duì)伍，導(dǎo)致在評價(jià)中調(diào)查不夠深入，對資料的審核不夠準(zhǔn)確，取證不到位等，使績效評價(jià)結(jié)果失真。

3.缺乏財(cái)政支出績效評價(jià)技術(shù)手段，指標(biāo)體系、標(biāo)準(zhǔn)體系和相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫不健全

財(cái)政支出的類別多，涉及諸多行業(yè)，評價(jià)指標(biāo)須適應(yīng)各類支出的不同特點(diǎn)，才能客觀、公正地反映財(cái)政支出的績效。目前市級財(cái)政支出績效評價(jià)中的評價(jià)指標(biāo)，主要參考省級制定的績效評價(jià)指標(biāo)體系，再結(jié)合本市特殊情況略作調(diào)整，尚未建立科學(xué)、合理并適合本地的績效評價(jià)指標(biāo)體系、標(biāo)準(zhǔn)體系及相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫，不能滿足從不同性質(zhì)、不同行業(yè)等方面進(jìn)行評價(jià)的要求，影響評價(jià)結(jié)果的公正合理。

（四）績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制不建全

當(dāng)前市級財(cái)政支出績效評價(jià)結(jié)果大多只作為各有關(guān)部門文件資料保存，評價(jià)結(jié)果基本還停留在找出問題、反映情況，缺乏跟蹤問效機(jī)制。在分配財(cái)政資金中，績效評價(jià)結(jié)果與各部門預(yù)算安排的關(guān)聯(lián)度不夠，未制定詳細(xì)的績效目標(biāo)報(bào)送、審核和批復(fù)制度，在績效評價(jià)中無可考量和可評判的基本依據(jù)，未根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果優(yōu)劣情況對下年度各部門預(yù)算資金安排做出一定調(diào)整，使績效評價(jià)低的部門與責(zé)任人沒有為此承擔(dān)責(zé)任，一定程度上削減了財(cái)政支出績效評價(jià)的作用。另外，由于目前績效評價(jià)體系不盡合理，評價(jià)水平不高，導(dǎo)致評價(jià)結(jié)果的認(rèn)可度不高，影響了績效評價(jià)結(jié)果的權(quán)威性。

四、構(gòu)建我國市級財(cái)政支出績效評價(jià)體系的基本思路

通過分析當(dāng)前市級開展財(cái)政支出績效評價(jià)中存在的問題，在借鑒績效評價(jià)開展較好地區(qū)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出如下有針對性的體系構(gòu)建思路。

（一）完善財(cái)政支出績效評價(jià)制度體系

建議政府出臺開展財(cái)政支出績效評價(jià)方面的實(shí)施意見，在實(shí)施意見中要明確評價(jià)范圍、基本內(nèi)容及工作責(zé)任，確定財(cái)政部門、被考核部門和財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在評價(jià)工作中的職責(zé)和業(yè)務(wù)分工，并同時(shí)將績效評價(jià)工作納入各部門的日常管理工作中，對其進(jìn)行考核。制定規(guī)范、合理的財(cái)政支出績效評價(jià)制度體系，包括方式選擇、程序設(shè)定、評價(jià)指標(biāo)設(shè)定以及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選擇、評價(jià)結(jié)果運(yùn)用等制度規(guī)范，逐步使財(cái)政支出績效評價(jià)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有制度來進(jìn)行規(guī)范。

（二）建立健全財(cái)政支出績效評價(jià)的組織體系，明確各評價(jià)主體的職責(zé)

在市政府或人大設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)政支出績效評價(jià)工作，確?？冃гu價(jià)涉及的人事處理等事項(xiàng)得到落實(shí)。在市級財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政支出績效評價(jià)專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織績效評價(jià)工作順利開展。各部門負(fù)責(zé)所涉及資金項(xiàng)目的績效管理和自評工作，按時(shí)報(bào)送自評報(bào)告，并積極配合財(cái)政部門組織開展的現(xiàn)場評價(jià)工作。在績效評價(jià)工作中引入第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)，根據(jù)其信譽(yù)、專業(yè)能力、工作實(shí)績等情況，按公開、公平、公正原則選擇第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)，并建立進(jìn)入、退出機(jī)制，逐漸規(guī)范第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)的聘用和管理，加快形成一支專業(yè)的績效評價(jià)隊(duì)伍。

（三）建立并逐漸完善指標(biāo)體系、標(biāo)準(zhǔn)體系和相關(guān)信息數(shù)據(jù)庫

1.建立財(cái)政支出績效評價(jià)指標(biāo)體系

結(jié)合財(cái)政支出管理工作的特點(diǎn)與實(shí)際，按使用財(cái)政資金的部門的性質(zhì)、財(cái)政資金功能、財(cái)政支出產(chǎn)生的效益是否可以用貨幣計(jì)量以及支出的直接用途等，將財(cái)政資金進(jìn)行合理的分類。再根據(jù)財(cái)政支出類別的差異，制定績效評價(jià)指標(biāo)。在指標(biāo)制定中，可設(shè)置共性指標(biāo)、個(gè)性指標(biāo)和補(bǔ)充指標(biāo)。同時(shí)需相關(guān)行業(yè)專家參與制定指標(biāo)，逐漸建立完善一個(gè)能夠涵蓋全部財(cái)政支出分類的績效評價(jià)指標(biāo)庫。

2.建立財(cái)政支出績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

（1）以計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)。事先制定科學(xué)合理的目標(biāo)、計(jì)劃，在實(shí)際評價(jià)中結(jié)合其目標(biāo)、計(jì)劃進(jìn)行評價(jià)。

（2）以歷史數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)。收集本地區(qū)、本部門或同類部門績效評價(jià)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)，采用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法計(jì)算各類指標(biāo)的歷史水平，以此為基準(zhǔn)確定績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（3）以經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和常識確定標(biāo)準(zhǔn)。由財(cái)政管理領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的專家學(xué)者，根據(jù)長期的財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展規(guī)律和管理實(shí)踐，分析研究得出有關(guān)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或慣例。

（4）采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。收集所涉及行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法制定該行業(yè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等因素的變化情況，及時(shí)對標(biāo)準(zhǔn)庫進(jìn)行更新。

3.建立財(cái)政支出績效評價(jià)項(xiàng)目庫

在開始建立績效評價(jià)項(xiàng)目庫階段，可選擇多種行業(yè)、多種類型的財(cái)政支出績效評價(jià)項(xiàng)目作為績效評價(jià)工作初始數(shù)據(jù)源，納入項(xiàng)目庫，在此基礎(chǔ)上，再逐漸收集更多績效評價(jià)項(xiàng)目數(shù)據(jù)資料，同時(shí)做好數(shù)據(jù)信息的分類管理，使財(cái)政支出績效評價(jià)項(xiàng)目庫逐漸得到完善。

4.建立績效評價(jià)專家?guī)?/p>

將相關(guān)領(lǐng)域具有一定權(quán)威性的專家，納入專家?guī)旃芾?。逐步建立專家檔案，對專家的信息詳細(xì)記載，并建立規(guī)范的專家入庫、專家工作考核和專家退出機(jī)制，同時(shí)根據(jù)實(shí)際績效評價(jià)工作需要調(diào)整專家人員結(jié)構(gòu)和規(guī)模，從而使評價(jià)工作的專業(yè)性得到提高，增強(qiáng)財(cái)政支出績效評價(jià)的公信力和權(quán)威性。

（四）加大財(cái)政支出績效評價(jià)的培訓(xùn)力度和宣傳力度

1.加強(qiáng)對績效評價(jià)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

一是積極向省級多爭取業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)機(jī)會；二是定期組織相關(guān)專家對績效評價(jià)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；三是聘請績效評價(jià)專業(yè)人員，選擇項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)評價(jià)，在實(shí)際案例中向績效評價(jià)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；四是第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)自行組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)技能學(xué)習(xí)。通過開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使評價(jià)人員的業(yè)務(wù)水平、評價(jià)技能得到提高，同時(shí)熟悉并掌握績效評價(jià)的原理、方式方法、業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)政策。

2.加強(qiáng)財(cái)政支出績效評價(jià)宣傳力度

利用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)等形式，宣傳績效評價(jià)工作的重要性和必要性，提高部門對績效評價(jià)的重視程度和社會公眾的參與意識。按規(guī)定程序和方式，逐步向社會公開財(cái)政支出績效評價(jià)結(jié)果，接受社會公眾監(jiān)督。

（五）加強(qiáng)財(cái)政支出績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用和責(zé)任約束

1.探索建立財(cái)政支出績效評價(jià)結(jié)果與部門預(yù)算相結(jié)合的應(yīng)用機(jī)制

（1）在預(yù)算編制時(shí)，建議財(cái)政部門要求部門編報(bào)績效目標(biāo)并對其進(jìn)行審核。部門在申報(bào)預(yù)算時(shí)要根據(jù)部門職能、發(fā)展規(guī)劃等情況，測算資金需求，報(bào)送績效目標(biāo)，其績效目標(biāo)要與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是明確、清晰、可衡量和一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的。績效評價(jià)機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及發(fā)展規(guī)劃等對部門報(bào)送的績效目標(biāo)和所需資金的合理性進(jìn)行審核，對不符合要求的，要退回申報(bào)部門進(jìn)行調(diào)整，符合要求后方可納入下一步預(yù)算編審流程。人代會后，根據(jù)部門預(yù)算編制“兩上兩下”的“二下”流程，財(cái)政部門將績效目標(biāo)隨部門預(yù)算一同批復(fù)給部門，為預(yù)算完成后的績效評價(jià)提供可操作、可考量和可評判的基本依據(jù)。

（2）在預(yù)算編制時(shí)，建議財(cái)政部門將上一年度績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合。對績效評價(jià)好的項(xiàng)目，予以表?xiàng)睿⒃陬A(yù)算安排中給予繼續(xù)支持；對績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、未達(dá)績效目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評，并在預(yù)算安排中，根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或調(diào)減預(yù)算。

2.建立績效評價(jià)結(jié)果反饋與整改機(jī)制

績效評價(jià)機(jī)構(gòu)及時(shí)將評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議上報(bào)政府審批，再由政府發(fā)文責(zé)令相關(guān)部門限時(shí)整改，增強(qiáng)績效評價(jià)工作的約束力。相關(guān)部門要針對績效評價(jià)報(bào)告中提出的問題和整改建議進(jìn)行認(rèn)真分析及時(shí)整改，并將落實(shí)整改情況按時(shí)上報(bào)。

3.建立績效問責(zé)和激勵(lì)約束機(jī)制

將部門財(cái)政資金使用績效納入機(jī)關(guān)建設(shè)和效能建設(shè)的考核范圍，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，提高部門對績效評價(jià)的重視度。對績效好的部門給予表彰，并在下一年度項(xiàng)目預(yù)算編制中優(yōu)先考慮和支持；對績效差的部門，要對其責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)，逐步形成科學(xué)、規(guī)范的項(xiàng)目資金分配使用激勵(lì)約束機(jī)制。

以上是構(gòu)建市級財(cái)政支出績效評價(jià)體系的基本設(shè)想，旨在采取科學(xué)、規(guī)范、可行的評價(jià)方法，對財(cái)政支出的效益進(jìn)行科學(xué)、客觀的評價(jià)，為財(cái)政支出資金管理、資金合理分配提供依據(jù)，充分發(fā)揮財(cái)政資金的應(yīng)有效益，避免財(cái)政資金的浪費(fèi)。當(dāng)然，在實(shí)施過程中，必須根據(jù)實(shí)際情況，對各種政策、方法進(jìn)行必要的修訂，做到注重實(shí)際、及時(shí)總結(jié)，不斷完善評價(jià)體系，使財(cái)政支出績效評價(jià)工作發(fā)揮應(yīng)有功能。

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