導(dǎo)語：如何才能寫好一篇檢查整改報告格式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

鹽城市發(fā)展和改革委員會

市政府法制辦公室：

根據(jù)你辦的通知精神，我委對照《市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā)2005年度全市三個文明建設(shè)綜合先進(jìn)考核辦法的通知》（鹽辦發(fā)[2005]48號）中“依法行政工作和法治建設(shè)考核辦法”的要求，對我委的依法行政和法治建設(shè)工作進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

1、提升依法行政工作水平。為進(jìn)一步鞏固提高依法行政工作，我委有針對性地開展了幾項(xiàng)重點(diǎn)工作：一是強(qiáng)化項(xiàng)目管理。根據(jù)國家、省企業(yè)投資核準(zhǔn)辦法，我委起草出臺了《鹽城市企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》及相關(guān)核準(zhǔn)目錄、《鹽城市企業(yè)投資項(xiàng)目備案暫行辦法》，規(guī)范企業(yè)投資核準(zhǔn)和備案工作。開展窗口現(xiàn)場駐點(diǎn)辦公，每周兩個半天，從事項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案的相關(guān)處室工作人員到行政審批窗口現(xiàn)場辦公，縮短工作流程，提高辦事效率。二是加強(qiáng)制度建設(shè)。圍繞做好行政執(zhí)法工作，我委陸續(xù)出臺了依法行政規(guī)定、行政許可過錯責(zé)任追究暫行規(guī)定、法制宣傳教育培訓(xùn)考核暫行規(guī)定和政務(wù)公開暫行規(guī)定等一系列規(guī)章制度，對我委政務(wù)公開、行政許可和法制宣傳教育進(jìn)行規(guī)范。三是做好行政復(fù)議工作。針對目前發(fā)改系統(tǒng)行政復(fù)議案件增多的趨勢，我委未雨綢繆加強(qiáng)行政復(fù)議應(yīng)訴的準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)行政復(fù)議法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，處室有一名同志通過省政府法制辦的考核，獲得行政復(fù)議資格證書，為行政復(fù)議開展打下良好的基礎(chǔ)。

2、開展普法教育宣傳活動。一是總結(jié)“四五”普法和“二五”依法治市工作。今年是“四五”普法和“二五”依法治市的最后一年，我們對五年來我委的普法和依法行政工作進(jìn)行了認(rèn)真的回顧和總結(jié)，總結(jié)所取得的成績和經(jīng)驗(yàn)，形成《市發(fā)改委“四五”普法和“二五”依法治市工作自查報告》。今年8月還參加了全省“四五”普法工作交流會，匯報和交流我委做法和經(jīng)驗(yàn)，一名工作人員被評為全省“四五”普法工作先進(jìn)人員。二是加強(qiáng)法制教育培訓(xùn)工作。根據(jù)市法制辦的統(tǒng)一部署，組織全委所有行政執(zhí)法人員參加國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》培訓(xùn)，全部通過考核，取得了較好的學(xué)習(xí)效果。為迎接《公務(wù)員法》的實(shí)施，我委專門邀請市委黨校的法律專家對我委全體工作人員進(jìn)行《公務(wù)員法》專題輔導(dǎo)，并進(jìn)行了考試，取得了較好的學(xué)習(xí)效果。三是搞好相關(guān)法律法規(guī)宣傳。我委承擔(dān)市招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室的工作職能，今年《招標(biāo)投標(biāo)法》頒布實(shí)施五周年，我委圍繞這一主題，在《鹽阜大眾報》上發(fā)表文章，總結(jié)回顧五年來我市招標(biāo)投標(biāo)情況，分析存在的問題，展望招標(biāo)投標(biāo)前景。報社記者還就《招標(biāo)投標(biāo)法》頒布的重要意義、近年來我市招標(biāo)投標(biāo)工作所取得的成就、計(jì)委在招標(biāo)投標(biāo)工作方面職能以及下一步工作措施等方面問題對計(jì)委負(fù)責(zé)人進(jìn)行專訪。此外，還在市區(qū)主要街道和重要場所懸掛標(biāo)語和條幅，宣傳慶?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》的頒布實(shí)施，從而進(jìn)一步造濃了招標(biāo)投標(biāo)工作的氛圍，擴(kuò)大了我委在招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域的影響。

篇2

專項(xiàng)整治工作的實(shí)施方案

為了貫徹落實(shí)《*****藥品監(jiān)督管理局關(guān)于2005年開展保健食品專項(xiàng)整治工作的通知》要求，結(jié)合藥監(jiān)***分局工作的實(shí)際情況，制定保健食品專項(xiàng)整治工作的實(shí)施方案如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

分局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，要精心組織和落實(shí)，求真務(wù)實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)這次保健食品專項(xiàng)整治工作。要有專人負(fù)責(zé)抓好此項(xiàng)工作。要依法行政，嚴(yán)格執(zhí)法，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法行為要依法進(jìn)行處理。要將各階段執(zhí)法檢查的信息和動態(tài)及時地上報到市局?；?/p>

二、實(shí)施步驟和時間安排

（一）、組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)。2005年5月17日至6月7日為學(xué)習(xí)培訓(xùn)階段。重點(diǎn)做好保健食品專項(xiàng)整治工作前期準(zhǔn)備工作。

（二）、搞好自查整改。2005年6月8日至6月30日為企業(yè)自查整改階段。各生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)要根據(jù)藥監(jiān)***分局制定的保健食品專項(xiàng)整治方案進(jìn)行自查，對每一個企業(yè)的自查必須做好記錄，將自查情況形成檢查報告。

（三）、加強(qiáng)檢查和監(jiān)督。2005年7月1日至11月10日為檢查和監(jiān)督階段。這一階段的檢查監(jiān)督工作，結(jié)合我局藥品抽驗(yàn)工作同步進(jìn)行，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真的分析、研究，提出整改措施。對違規(guī)行為按照查處原則給予查處或處罰。檢查的項(xiàng)目和格式按照市局?；幗y(tǒng)一印制的格式進(jìn)行認(rèn)真填寫和記錄，努力掌握第一手資料，建立健全保健食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)情況數(shù)據(jù)信息，為今后保化工作順利開展打下良好的基礎(chǔ)。

篇3

（一）堅(jiān)持全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計(jì)劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認(rèn)真參加局每周五的學(xué)習(xí)會，解讀《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》知識測試，并多次在會上就依法審計(jì)工作提出要求。二是全局審計(jì)干部學(xué)法用法堅(jiān)持不懈。局里為每個審計(jì)干部訂閱了《中國審計(jì)》、《審計(jì)》、《中國審計(jì)報》和《中國財經(jīng)審計(jì)法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅(jiān)持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計(jì)署視頻培訓(xùn)和市審計(jì)局舉辦的專題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合、審計(jì)法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識測試相結(jié)合的方式，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員法制意識和法律素養(yǎng)，提高審計(jì)干部依法行政能力，切實(shí)做到依法審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)客觀公正、實(shí)事求是的宗旨。

（二）堅(jiān)持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過局域網(wǎng)及時法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專業(yè)法律知識測試、撰寫體會心得等活動，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會議上解讀《市審計(jì)條例》。二是通過報刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進(jìn)行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴(kuò)大宣傳范圍，促使社會各界對國家審計(jì)的理解、認(rèn)識、參與和支持；同時，為區(qū)紀(jì)委機(jī)關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國家審計(jì)基本情況及街鎮(zhèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國家審計(jì)基本情況及事業(yè)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題”，為依法審計(jì)營造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計(jì)工作的重要指示、近年來審計(jì)工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機(jī)結(jié)合起來，通過審計(jì)專報、專題講解、邀請調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭取黨委政府對審計(jì)工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財務(wù)審計(jì)部門、街鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為審計(jì)法制宣傳切入口，通過內(nèi)審人員分組季度例會形式進(jìn)行審計(jì)法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國家審計(jì)項(xiàng)目，推動內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對國家審計(jì)的認(rèn)識，今年開展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項(xiàng)目。

（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理

圍繞依法審計(jì)，保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量，多年來，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《市審計(jì)條例》的出臺，我局開展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計(jì)業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時局年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范性格式文本匯編、部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計(jì)項(xiàng)目工作流程。二是項(xiàng)目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項(xiàng)目評選相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。組織開展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過對去年完成的每個審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序、計(jì)劃、過程等六方面內(nèi)容的檢查，及時發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中存在的問題，并對問題進(jìn)行了落實(shí)整改，有力促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的進(jìn)一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動，評選結(jié)果反映了參評項(xiàng)目在依法審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為、創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法等方面取得的明顯進(jìn)步，在市局2012年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動中，我局報送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、區(qū)水務(wù)局工程項(xiàng)目實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目分獲三等獎和優(yōu)秀獎。

（四）逐步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“五聯(lián)合”機(jī)制

根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議辦公室就聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機(jī)制作了進(jìn)一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細(xì)則，探討經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息共享及整改檢查等事項(xiàng)，確定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告送達(dá)部門、聯(lián)合反饋帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時間、操作流程、通知方式及被審計(jì)單位參會人員范圍等事項(xiàng)。

（五）加大審計(jì)公開力度，提高審計(jì)執(zhí)法透明度

一是審計(jì)公開常態(tài)化。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作報告、審計(jì)工作報告整改情況報告均通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動向社會公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計(jì)公開。今年我局確定適時公開部分審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果報告，2012年6月25日通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動向社會公開“關(guān)于本區(qū)-年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金使用管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告”，同時根據(jù)公開效果來確定下一步審計(jì)公開力度。

（六）加強(qiáng)職業(yè)道德檢查，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)

結(jié)合市審計(jì)機(jī)關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機(jī)關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過發(fā)函、走訪等形式檢查審計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實(shí)檢查工作的同時，由局長與科室長簽訂了《科室廉政責(zé)任書》，明確科長為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對科長負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實(shí)。

存在的問題

一是審計(jì)署8號令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計(jì)工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計(jì)組對委托審計(jì)的控制情況還不太理想等問題。二是審計(jì)查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計(jì)整改長效機(jī)制未能有效建立。對某些問題的整改由于涉及多個單位和部門之間的協(xié)調(diào)問題等原因，整改的難度及所需時間長，致使有些整改工作無法在審計(jì)規(guī)定的時間內(nèi)徹底完成；由于審計(jì)整改的時間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進(jìn)，由于審計(jì)部門審計(jì)任務(wù)日益繁重與審計(jì)力量的不足矛盾日漸突出，審計(jì)跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門后續(xù)監(jiān)督工作的跟進(jìn)。

篇4

各相關(guān)學(xué)院：

為切實(shí)加強(qiáng)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的管理，把誠信意識、規(guī)范意識及質(zhì)量意識建設(shè)作為畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的常態(tài)化工作，保證本科人才培養(yǎng)基本質(zhì)量，根據(jù)《教育部關(guān)于印發(fā)《本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）（試行）的通知》（教督〔2020〕5號）文件要求，學(xué)校現(xiàn)決定開展2021屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）抽檢工作，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

 

一、工作安排

（一）學(xué)院材料報送

截止時間

材料

備注

答辯前二周

抽檢方案（附答辯安排）

電子文檔上傳論文平臺（文檔審查）

一辯結(jié)束一周內(nèi)

畢業(yè)論文

上傳至論文平臺

答辯結(jié)束一周內(nèi)

學(xué)院對畢業(yè)論文檢查工作報告

電子文檔上傳論文平臺、紙質(zhì)文檔蓋章簽字后上交

（二）檢查安排

截止時間

任務(wù)

內(nèi)容

2021年4月30日

指導(dǎo)教師自查

任務(wù)書、開題報告、文獻(xiàn)綜述、文獻(xiàn)翻譯、論文終稿、指導(dǎo)記錄等材料，嚴(yán)格按專業(yè)格式要求撰寫（教育部本科畢業(yè)論文抽檢重點(diǎn)為選題意義、寫作安排、邏輯構(gòu)建、專業(yè)能力以及學(xué)術(shù)規(guī)范等）

答辯前一周

學(xué)院抽查

學(xué)院對所有專業(yè)按不低于30%進(jìn)行隨機(jī)抽檢，如果存在問題，及時督促指導(dǎo)教師改正

一辯結(jié)束一周內(nèi)

學(xué)校檢查

對所有專業(yè)進(jìn)行隨機(jī)抽檢督查（如果存在嚴(yán)重問題，將問責(zé)）

 

二、工作要求

1. 學(xué)院要高度重視本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）自查工作，將工作任務(wù)布置落實(shí)到每一位指導(dǎo)教師，明確具體工作要求；

2. 指導(dǎo)教師作為第一責(zé)任人對所指導(dǎo)的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）逐項(xiàng)（篇）做好自查工作，對存在的問題認(rèn)真做好完善整改工作，嚴(yán)格控制文字復(fù)制比不超過30%；

3. 學(xué)院要組織專家做好抽查工作，每個專業(yè)隨機(jī)抽查比例不低于30%，對于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題要舉一反三督促指導(dǎo)教師做好整改工作；

4. 學(xué)校將在指導(dǎo)教師自查和學(xué)院抽查基礎(chǔ)上，組織校教學(xué)督導(dǎo)委員會成員進(jìn)行抽檢，對自查、抽查中“存在問題畢業(yè)論文”的指導(dǎo)教師，以及存在較多問題的學(xué)院，學(xué)校在校內(nèi)通報，并提出限期整改要求。

 

三、其他

 2021年5月底前，學(xué)院應(yīng)完成自查、抽查及整改工作報告，并將相關(guān)情況以電子文檔上傳至論文平臺（文檔審查），紙質(zhì)文檔簽字蓋章后上交至教務(wù)部。

 

聯(lián)系人：章辰飛    電話：88222561    短號：665772

 

附件：《教育部關(guān)于印發(fā)《本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）抽檢辦法（試行）》的通知》（教督〔2020〕5號）

 

 

 

 

     

                                          教  務(wù)  部

篇5

雙溝鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)《襄州區(qū)校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)集中聯(lián)合執(zhí)法工作方案》(襄州政辦函[2019]

46號)和區(qū)人民政府教育督導(dǎo)室區(qū)教育局《襄州區(qū)開展“五項(xiàng)管理”工作實(shí)施方案》文件精神及區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求：每月開展校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合執(zhí)法。

具體聯(lián)合執(zhí)法內(nèi)容：一是對存在重大安全隱患的校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要立即停辦整改;二是舞蹈、繪畫、跆拳道等藝術(shù)體育類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)需取得營業(yè)執(zhí)照,并營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍內(nèi)注明有藝術(shù)體育培訓(xùn),則停辦限期整改;三是語文、數(shù)學(xué)、英語等學(xué)科類校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)需取得民辦學(xué)校辦學(xué)許可證和營業(yè)執(zhí)照(或民辦非企法人登記證),否則停辦限期整改;四是對整改仍然達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu),通過聯(lián)合執(zhí)法,依法依規(guī)予以取締；五是要求校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)結(jié)束時間不得晩于20:30，不得布置任何形式家庭作業(yè)。五是校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)服務(wù)合同的檢查。校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不得利用不公平格式條款侵害消費(fèi)者權(quán)益,

使用《中小學(xué)生校外培訓(xùn)服務(wù)合同(示范文本)》。

目前，雙溝鎮(zhèn)轄區(qū)共19家校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，僅有1家取得辦學(xué)許可證。為切實(shí)保障受教育者合法權(quán)益，著力整治校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)亂象，促進(jìn)全鎮(zhèn)教育事業(yè)健康發(fā)展，特請示雙溝鎮(zhèn)人民政府，近日開展由雙溝鎮(zhèn)人民政府牽頭，雙溝鎮(zhèn)中心學(xué)校、鎮(zhèn)綜治辦、公安、交警隊(duì)、食藥、工商、城管、社區(qū)等有關(guān)職能部門組成的聯(lián)合執(zhí)法。

妥否，請批示。

篇6

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；自我評價報告；金融保險業(yè)

內(nèi)控自評是一種為了保證組織既定目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，由企業(yè)自上到下、全員參與，依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用風(fēng)險分析的方法，對本企業(yè)所設(shè)計(jì)的內(nèi)控合理性以及內(nèi)控實(shí)施的有效性（即內(nèi)控的效率和效果）進(jìn)行全面評價，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷提出相應(yīng)改進(jìn)方案的過程。

一、我國金融保險業(yè)上市公司內(nèi)控自評報告分析

（一）樣本公司的選擇

目前，我國上市的保險公司共有四家，中國平安、中國人壽、中國太保、新華人壽。本文將以四家A股上市保險公司2011年和2012年內(nèi)部控制自我評價報告為分析對象。除新華人壽為2011年上市外，其他三家公司2008至2012年報中均有獨(dú)立的內(nèi)控自評報告。

（二）樣本公司內(nèi)控自評報告分析

1.報告的范圍、主體和時間

首先，從范圍看，樣本公司均從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素對本企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行評價，但披露詳細(xì)程度不同。除新華人壽對每一要素的披露較為詳細(xì)外。中國人壽、中國平安和中國太保僅有籠統(tǒng)概括，并沒有分類的詳細(xì)說明。其次，從主體看，樣本公司的報告主體均是公司的董事會。最后，時間方面，樣本公司在評價報告中都明確說明評價的時間為年度1月1日起至報告期末。

2.評價報告的主要內(nèi)容

（1）董事會內(nèi)控責(zé)任聲明

樣本公司在評價報告中都做了關(guān)于董事會內(nèi)控的責(zé)任聲明，如：董事會全體成員保證本報告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

（2）內(nèi)控自評的依據(jù)

樣本公司除依據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會以及保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財會〔2010〕11號），保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號）等內(nèi)控相關(guān)規(guī)定外，還結(jié)合自己的具體規(guī)定對內(nèi)控狀況開展自評，如《中國太平洋保險（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)評價辦法》，《新華人壽保險股份有限公司內(nèi)部控制評價手冊（試行）》以及《中國人壽保險股份有限公司內(nèi)部控制評估辦法》規(guī)定的程序。中國人壽還執(zhí)行了薩班斯法案404條款；而新華人壽在2012年全面推進(jìn)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施工作，正式了統(tǒng)一的內(nèi)控評價手冊，更新了內(nèi)控實(shí)務(wù)手冊。

（3）內(nèi)控自評的程序和方法

樣本公司基本都遵循了評價依據(jù)所規(guī)定的程序，包括：制定年度內(nèi)控評價方案、組織成立各級內(nèi)控工作評價組、實(shí)施現(xiàn)場評價工作、識別認(rèn)定缺陷、編制年度內(nèi)控評價報告等。但在評價過程中所用方法不盡相同。中國平安和中國太保類似，都建立了內(nèi)控自查和內(nèi)控稽核獨(dú)立評價流程。中國平安通過加強(qiáng)項(xiàng)目管理、過程管理、質(zhì)量復(fù)核，固化項(xiàng)目方法和程序，對評價結(jié)果分類等，規(guī)范工作的開展。通過內(nèi)控系統(tǒng)完成內(nèi)控評價的發(fā)起、測試、匯總、復(fù)核、審批、整改追蹤、結(jié)果分析等工作，整體工作流程及底稿通過該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。管理層自評工作分計(jì)劃、主數(shù)據(jù)更新、自評測試以及整改匯報四個階段進(jìn)行。內(nèi)控稽核獨(dú)立評價分審閱管理層自評結(jié)果、獨(dú)立測試、整改匯報及報告四個階段開展。中國太保通過明確評價方式、頻率、覆蓋面、方法和程序、評價結(jié)果分類等內(nèi)容，對工作的開展進(jìn)行規(guī)范，使內(nèi)控評價結(jié)果更符合企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范的要求。自查和評價過程中，采用了個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。中國人壽在評價過程中，采用訪談、穿行測試、控制測試等方法，采取建立樣本庫并從中抽樣的方式執(zhí)行內(nèi)控評估，檢驗(yàn)公司內(nèi)控的有效性。為確保內(nèi)控評估工作的效率效果，總公司每年初開展內(nèi)控評估試點(diǎn)工作，選擇一家省級分公司，通過研討修訂及實(shí)地驗(yàn)證的方式對上年度內(nèi)控評估模板進(jìn)行修訂，各級公司根據(jù)修訂后的模板執(zhí)行本年度內(nèi)控評估工作。上述模板明確了樣本庫要求、抽樣要求以及評價步驟、關(guān)注要點(diǎn)。此外，為確保抽樣的準(zhǔn)確性，公司建立了統(tǒng)一的抽樣平臺并下發(fā)隨機(jī)抽樣工具。新華人壽綜合運(yùn)用訪談、詢問、觀察、檢查等方法，收集公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，對公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價測試，包括穿行和控制測試，填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)控缺陷，經(jīng)最終確認(rèn)得出評價結(jié)果。針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷制定相應(yīng)整改計(jì)劃或方案并推動后續(xù)整改工作。

（4）內(nèi)控缺陷的認(rèn)定與披露

樣本公司均根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中關(guān)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合多種因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)控缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。中國平安2011年的內(nèi)控自評報告，披露了與非財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)控缺陷情況均為一般缺陷，可能導(dǎo)致的風(fēng)險均在可控范圍內(nèi)，對公司財務(wù)報告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，并且已認(rèn)真落實(shí)整改；2012年則披露不存在重大缺陷。新華人壽在評價報告中披露公司未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，指出了一些其他缺陷，并制定詳細(xì)整改措施；在2012年的評價報告中還包括了對上年度已發(fā)現(xiàn)缺陷的改善情況。中國人壽在2012年簡單披露公司未發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷，并未對詳細(xì)情況或一般缺陷做出說明。但中國人壽2011年度的報告和中國太保的內(nèi)控自評報告中并未披露內(nèi)控是否存在缺陷。

（5）董事會簽章

內(nèi)控報告的責(zé)任主體為董事會，其應(yīng)在經(jīng)會議通過后的評價報告上簽章，表明對內(nèi)控報告的可靠性負(fù)責(zé)。樣本公司的報告首頁均有董事會簽章。

3.披露格式

規(guī)范的報告格式，有利于信息使用者進(jìn)行搜集、分析和比較。經(jīng)過2007年到2012年的發(fā)展，四家樣本公司披露格式不斷完善。新華人壽的內(nèi)控評價報告最為詳細(xì)、合理，總共分為八個部分，一總體情況、二評價依據(jù)、三評估范圍、四評價程序和方法、五基本情況、六缺陷及認(rèn)定情況、七缺陷整改措施、八內(nèi)控有效性結(jié)論。中國人壽較為詳細(xì)，分為七部分，一董事會聲明、二內(nèi)控建設(shè)工作情況、三總體情況、四評估范圍、五程序和方法、六缺陷及認(rèn)定、七整改情況。中國平安的內(nèi)控自評各部分為，一整體情況、二評估范圍、三評價方法和程序、四缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、五有效性結(jié)論，不像新華人壽和中國人壽內(nèi)容詳細(xì)、分類具體。而中國太保兩年的內(nèi)控評價報告過于簡單，第一部分為總體情況，第二部分為評價程序和方法，其中寫到了缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

（三）樣本公司內(nèi)控自評報告存在的問題

我國對金融、證券、保險業(yè)企業(yè)內(nèi)控信息披露的要求比一般公司更為嚴(yán)格，其內(nèi)控自評報告理應(yīng)披露得更為規(guī)范、具體。但通過上述分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國上市保險公司內(nèi)控自評報告還存在諸多問題。

1.披露主體缺失。使得內(nèi)控自評報告無法確認(rèn)責(zé)任歸屬，或無法保證內(nèi)控按相應(yīng)規(guī)范有效地設(shè)計(jì)實(shí)施。雖然，中國人壽和中國平安明確披露主體為董事會，但缺乏對內(nèi)控設(shè)計(jì)及其運(yùn)行的概括性描述和評價，基本是宣傳自身內(nèi)控建設(shè)的成績，很少指出內(nèi)控中尚存的缺陷或需改進(jìn)之處。

2.公司只披露有效的內(nèi)控措施，對無效的或有缺陷的避重就輕，不披露或者少披露。

3.報告格式不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一性。內(nèi)控自評報告多采取“作文式”，報告內(nèi)容缺乏條理和重點(diǎn)，影響信息使用者的使用。

4.信息量差異較大。如，新華人壽披露的內(nèi)容較多，中國人壽、中國平安次之，中國太保披露的內(nèi)容最少。

二、完善的建議

應(yīng)從內(nèi)控自評報告的范圍、內(nèi)容和形式等方面加以完善。

1.報告范圍。當(dāng)前面臨的問題是內(nèi)控自評報告披露范圍是僅限于會計(jì)控制，還是應(yīng)擴(kuò)展到內(nèi)控的各個環(huán)節(jié)。我國證監(jiān)會在《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》中的對此的提法與五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的提法存在差異，必將導(dǎo)致各企業(yè)披露的不統(tǒng)一。建議將披露范圍限定在與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)控方面。

2.報告內(nèi)容。應(yīng)至少包括以下四方面：（1）明確董事會和管理當(dāng)局對內(nèi)控及出具內(nèi)控自評報告的責(zé)任。（2）企業(yè)內(nèi)控情況的簡要描述。（3）對企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是否健全、執(zhí)行是否有效的說明，其中須包括內(nèi)控是否有效的結(jié)論（下轉(zhuǎn)第23頁）（上接第20頁）性意見。如企業(yè)內(nèi)控在某些方面存在重大缺陷，應(yīng)進(jìn)行披露，并專項(xiàng)說明擬采取的糾正措施，同時保證除了已披露的重大缺陷外，不存在其他重大缺陷。（4）對所依據(jù)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)則框架進(jìn)行說明。

3.報告形式。證監(jiān)會應(yīng)對內(nèi)控自評報告的形式做出規(guī)定，以便信息使用者進(jìn)行搜集、分析和比較。

4.披露形式。強(qiáng)制披露與自愿披露相結(jié)合。在強(qiáng)制性披露發(fā)揮監(jiān)管的同時，也應(yīng)對自愿性披露給出指南，以引導(dǎo)上市公司披露。并不斷完善市場環(huán)境，給上市公司進(jìn)行自愿披露提供動力。這樣既可提高內(nèi)控信息披露的透明度，也可以引導(dǎo)企業(yè)將內(nèi)控作為自律要求。

5.明確法律后果。在相關(guān)規(guī)范中明確違反規(guī)則將導(dǎo)致的法律后果，為處罰提供法律依據(jù)。

6.建立質(zhì)量評價指標(biāo)體系。以便據(jù)此對上市公司的內(nèi)控自評報告評分，每年對外公布一次評價結(jié)果。以幫助投資者解讀內(nèi)控自評報告，促使上市公司不斷提高報告的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

[1]趙愛玲.我國上市公司內(nèi)部控制評價與報告體系的構(gòu)建[J].財經(jīng)理論與實(shí)踐，2009，

篇7

針對實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果”的稽核工作理念;堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重;推行對稽核直接對象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問責(zé);構(gòu)建“監(jiān)事會稽核審計(jì)部稽核大隊(duì)稽核人員”的四級責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò);建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實(shí)時監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級監(jiān)督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發(fā)了《稽核項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《xx年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。

三、創(chuàng)新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項(xiàng)作出書面承諾，明確雙方職責(zé)，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性。全年收到書面承諾書378份。二是建立稽核整改回復(fù)制。做到查處與整改并重，對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問題要求在10個工作日內(nèi)提交整改報告，有效地控制了違規(guī)問題“前清后欠”，屢查屢犯的現(xiàn)象。全年收到稽核整改報告96份。三是建立管理建議書發(fā)送制度。對稽核發(fā)現(xiàn)的重大問題，以監(jiān)事會名義向職能部門發(fā)送管理建議書24份，進(jìn)行風(fēng)險提示，提高了管理的針對性和管理效能。四是建立稽核工作例會制度。將每月第一周星期二定為稽核工作例會日，以此為平臺，定期聽取稽核人員工作匯報，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問題，提出建議。并在每月主任工作會上通報稽核未整改事項(xiàng)，要求主任當(dāng)場作出口頭說明。全年召開稽核例會12次。四是規(guī)范稽核處罰程序。為使稽核人員充分履行查處職責(zé)，全面反映暴露問題，將稽核人員發(fā)現(xiàn)的問題提交工作例會進(jìn)行研究，采用統(tǒng)一處罰尺度，以“稽察通報”形式將處理結(jié)果向全轄通報。全年共編發(fā)“稽察通報”12期五是規(guī)范稽核載體。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記本，統(tǒng)一制作并使用規(guī)范化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調(diào)閱清單、稽核處罰通知書、發(fā)現(xiàn)問題移交書、稽核整改通知書等，達(dá)到了稽核工作文本的格式化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。六是創(chuàng)辦“信合稽察簡報”。該簡報全年編發(fā)12期，設(shè)置了稽核工作動態(tài)、稽核工作探索、稽核工作專題報道、業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、稽(!)核風(fēng)險提示等欄目，針對業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了剖析、規(guī)范、引導(dǎo)和提示，豐富了員工的業(yè)務(wù)知識，有效地規(guī)范了操作行為。并以公文方式發(fā)表金融信息9篇、金融調(diào)研3篇，被多家媒體采用。

四、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程

為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評價和肯定，在該書基礎(chǔ)上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實(shí)施，成為指導(dǎo)全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的范本。

篇8

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；內(nèi)部審計(jì)；實(shí)踐；思考

隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，努力創(chuàng)建國資監(jiān)管新模式的探索也愈加緊迫。金華市國資委受市政府委托，對市政府授權(quán)國有企業(yè)履行出資人職責(zé)，對加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了一些研究與嘗試。

一、內(nèi)部審計(jì)工作與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連

（一）內(nèi)部審計(jì)工作與當(dāng)時的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀緊密相關(guān)

2010年底前，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于快速增長期的末期，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長屬于外部擴(kuò)張式、外延式增長，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)更多偏向影響企業(yè)外部經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的因素。

2011年-2014年，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展關(guān)注的重點(diǎn)與目標(biāo)轉(zhuǎn)向了內(nèi)部擴(kuò)張式，通過各項(xiàng)管理手段降本增效，提升增長質(zhì)量，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)更多的是偏向影響降低企業(yè)成本費(fèi)用、經(jīng)營風(fēng)險的因素。

2015年以后，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增長速度有所放緩，經(jīng)營風(fēng)險有所增加，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展關(guān)注的焦點(diǎn)轉(zhuǎn)向加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，尤其是內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行有效性，執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的情況等。相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性評價。

（二）金華市國資委內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況及存在的不足

2007年底，金華市國資委從市財政局正式脫鉤，作為市政府特設(shè)機(jī)構(gòu)，對市政府授權(quán)市國資委的市屬國有企業(yè)履行出資人職責(zé)。成立之初，金華市國資委內(nèi)部審計(jì)工作主要是通過查閱企業(yè)自行委托審計(jì)的年度財務(wù)報告資料為主，以審計(jì)報告中披露的事項(xiàng)為線索，查找企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題與風(fēng)險，并結(jié)合定期或不定期的財務(wù)專項(xiàng)檢查。此時開展的內(nèi)部審計(jì)工作可以為確定企業(yè)資源整合方案提供決策參考作用。但是由于年度財務(wù)報告由企業(yè)自行委托，難免會存在中介機(jī)構(gòu)為維護(hù)客戶關(guān)系而應(yīng)企業(yè)要求不完整披露有關(guān)事項(xiàng)的風(fēng)險，客觀性受到了影響，市國資委因未能完全掌握企業(yè)實(shí)際情況而在決策時容易產(chǎn)生偏差。

為進(jìn)一步保證社會中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性，按照國務(wù)院、浙江省政府和金華市政府工作部署，從2011年開始在金華市國資委監(jiān)管企業(yè)試行國有資本經(jīng)營預(yù)算，在國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中單獨(dú)安排一部分資金專項(xiàng)用于市屬國有企業(yè)年度財務(wù)報表審計(jì)費(fèi)用支出。為進(jìn)一步保證審計(jì)工作質(zhì)量，2012年4月，金華市國資委通過公開招標(biāo)，建立了社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)庫，以三年為期，到期重新招標(biāo)。由市國資委直接委托中介機(jī)構(gòu)對市屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，保證了審計(jì)工作的客觀性，并且在審計(jì)過程中建立了與審計(jì)人員直接溝通機(jī)制，有利于市國資委深入了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，這一段期間內(nèi)部審計(jì)工作的主要載體為企業(yè)年度財務(wù)報告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告及工資總額執(zhí)行情況審計(jì)報告，輔之以管理建議書的形式。同時要求企業(yè)根據(jù)管理建議書中提出的問題進(jìn)行整改。由于部分資產(chǎn)涉及歷史遺留問題，僅憑企業(yè)自身難以解決，因此該類問題久拖未決，嚴(yán)重的已影響到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。整改反饋也僅是通過企業(yè)上報的審計(jì)整改報告來體現(xiàn)，未對審計(jì)整改再監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量與效果也打了折扣。此外，由于分年度財務(wù)報告審計(jì)、工資總額審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)次數(shù)至少兩次，增加了企業(yè)應(yīng)付審計(jì)工作的壓力。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)工作由不同處室分別布置，審計(jì)人員往往不是同一批人，加上審計(jì)時溝通不暢，造成各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)不一致，對制定國有資產(chǎn)監(jiān)管決策和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核帶來了不良影響。

2015年以來，金華市國資委根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管需要，對審計(jì)模式進(jìn)行了調(diào)整，年度財務(wù)報告由企業(yè)自行委托審計(jì)并支付審計(jì)費(fèi)用，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工資總額審計(jì)及其他需要了解掌握的審計(jì)內(nèi)容整合至財務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)時間安排在企業(yè)完成自行委托年度財務(wù)報表審計(jì)結(jié)束后，一般從3月初開始，至4月底出具正式審計(jì)報告。一方面對企業(yè)自行委托的年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，另一方面又得到了需要的數(shù)據(jù)信息，這對金華市國資委加強(qiáng)下屬國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督帶來了積極意義。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)制度與模式的創(chuàng)建

（一）內(nèi)部審計(jì)制度聯(lián)動機(jī)制的建立

為提高審計(jì)效率，加強(qiáng)數(shù)據(jù)口徑一致性及利用率，金華市國資委建立了一套內(nèi)部審計(jì)制度聯(lián)動機(jī)制。一是建立審計(jì)內(nèi)部聯(lián)動機(jī)制。由營運(yùn)監(jiān)控與統(tǒng)計(jì)評價處牽頭，整合產(chǎn)權(quán)管理與業(yè)績考核處、企業(yè)改革與發(fā)展處、機(jī)關(guān)黨委等審計(jì)需求，以文字或表格的形式統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。二是提高審計(jì)過程參與度，建立與主審人員溝通機(jī)制。每次審計(jì)工作開始前制定審計(jì)工作方案，由市國資委有關(guān)處室人員擔(dān)任審計(jì)組組長，負(fù)責(zé)審計(jì)總體事項(xiàng)協(xié)調(diào)與溝通工作。社會中介機(jī)構(gòu)委派的注冊會計(jì)師擔(dān)任主審人員，由其負(fù)責(zé)具體的審計(jì)實(shí)施過程。三是建立審計(jì)組與企業(yè)書面溝通機(jī)制。由審計(jì)組將未能合理確定或有異議的審計(jì)事項(xiàng)以簽證單的形式書面反饋至企業(yè)，由企業(yè)書面反饋至審計(jì)組，在規(guī)定時間內(nèi)完成審計(jì)報告初稿后，書面征求企業(yè)意見，以盡量做到審計(jì)留痕，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的可靠性與客觀性。四是建立審計(jì)組與市國資委審計(jì)匯報溝通機(jī)制。各審計(jì)組在完成外勤與資料整理之后，由市國資委相關(guān)處室負(fù)責(zé)人及委領(lǐng)導(dǎo)聽取各審計(jì)組審計(jì)情況匯報，及時回復(fù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或重大事項(xiàng)。五是建立審計(jì)溝通交流群。為方便審計(jì)溝通交流，建立了交流群。借此，各審計(jì)人員可及時了解審計(jì)要求，交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題。

篇9

一是強(qiáng)化項(xiàng)目管理。緊緊圍繞市政府中心工作，反復(fù)征求各級各部門意見，確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并將全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃以市政府文件印發(fā)。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理，對下達(dá)的計(jì)劃項(xiàng)目，建立了應(yīng)審項(xiàng)目庫。對原有的審計(jì)文書進(jìn)行了清理，全面啟用新審計(jì)文書格式。對不符合規(guī)定的審計(jì)通知書和審計(jì)送達(dá)回執(zhí)進(jìn)行了修訂，新增了《市審計(jì)局審計(jì)整改檢查通知書》和《審計(jì)決定執(zhí)行情況督辦書》。

二是強(qiáng)化現(xiàn)場審計(jì)。市局出臺9項(xiàng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理制度，分別從審計(jì)前調(diào)查、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場協(xié)調(diào)管理、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場總結(jié)以及審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制等方面規(guī)范現(xiàn)場管理?？h審計(jì)局結(jié)合省廳審計(jì)管理制度試點(diǎn)，制定了貫徹落實(shí)的實(shí)施意見。鳳翔縣審計(jì)局強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理，堅(jiān)持把好“程序、取證、處理、復(fù)核”四關(guān)。麟游縣加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施管理，制定操作流程，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)。千陽縣審計(jì)局實(shí)施多項(xiàng)管理規(guī)程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制，保障審計(jì)項(xiàng)目有序?qū)嵤?/p>

三是強(qiáng)化復(fù)核把關(guān)。要求審理人員對每個項(xiàng)目從審計(jì)程序到審計(jì)文書逐項(xiàng)審理，填寫項(xiàng)目審理工作記錄，出具項(xiàng)目審理意見書，變以前完善檔案程序性復(fù)核為對整個審計(jì)項(xiàng)目全程實(shí)質(zhì)性審理。加強(qiáng)內(nèi)部層層把關(guān)，對簡單項(xiàng)目法規(guī)審理科室審核，直接出具項(xiàng)目審理意見書;對項(xiàng)目較大，問題比較復(fù)雜，經(jīng)科務(wù)會研究后，報請分管局長審核，并簽署意見，出具項(xiàng)目審理意見書。對發(fā)現(xiàn)的共性問題，提出規(guī)范要求，書面下發(fā)《審計(jì)項(xiàng)目審理情況通報》，增強(qiáng)審理意見落實(shí)效果。

篇10

第一條為規(guī)范省級儲備糧庫存管理，確保省級儲備糧數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好、儲存安全，根據(jù)《安徽省省級儲備糧管理辦法》和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于省級儲備糧各級管理機(jī)構(gòu)和省級儲備糧承儲單位。

第三條省級儲備糧庫存管理的總體目標(biāo)是帳實(shí)相符、質(zhì)量良好、儲存安全和省政府急需時調(diào)動方便。

第四條省級儲備糧庫存管理的總體要求是：“一符”、“三專”、“四落實(shí)”。“一符”是指“帳實(shí)相符”，“三?！笔侵浮皩}儲存、專人保管、專帳記載”，“四落實(shí)”是指“數(shù)量落實(shí)、質(zhì)量落實(shí)、品種落實(shí)、地點(diǎn)落實(shí)”。

第五條省級儲備糧庫存管理的主要內(nèi)容有：庫點(diǎn)管理、出入庫管理、帳卡牌管理、臺帳管理、安全保管、質(zhì)量管理、離任交接管理。

第二章庫點(diǎn)管理

第六條省級儲備糧庫點(diǎn)布局的原則：重點(diǎn)分布在糧食主產(chǎn)區(qū)、主銷區(qū)交通(鐵路、水路)沿線、輪換方便的地區(qū)。

第七條省級儲備糧實(shí)行指定庫點(diǎn)和倉房儲存。儲存庫點(diǎn)承儲資格由省糧食行政主管部門審核并征求省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行同意后，予以確定。每點(diǎn)儲存量原則上不低于5000噸。

第八條省級儲備糧必須實(shí)行專倉儲存,不得與其他糧混存。

第九條儲存庫點(diǎn)一經(jīng)確定，不得隨意變動，如確需調(diào)整，須報省糧食行政主管部門批準(zhǔn)。

第三章出入庫管理

第十條省級儲備糧的出入庫(收購、調(diào)入、調(diào)出、銷售等)要以省糧食行政主管部門下達(dá)的文件和《安徽省省級儲備糧出(入)庫通知書》(格式見附件一)為準(zhǔn)。

第十一條承儲單位在接到有省糧食行政主管部門字號的《安徽省省級儲備糧出(入)庫通知書》后，方可按要求組織出(入)庫。

第十二條經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)，應(yīng)付緊急突發(fā)事件急需動用省級儲備糧時，憑省糧食行政主管部門明傳電報出庫，然后補(bǔ)開《安徽省省級儲備糧出(入)庫通知書》。

第十三條接收、發(fā)運(yùn)儲備糧的單位，應(yīng)按通知書要求的期限，如實(shí)填寫儲備糧實(shí)際完成出入庫的品種、數(shù)量，及時報送上級管理機(jī)構(gòu)匯總報省糧食行政主管部門。

第十四條推陳儲新出入庫手續(xù)，根據(jù)省糧食行政主管部門下達(dá)的輪換計(jì)劃文件辦理。

第十五條對于不符合上述出庫手續(xù)，而要求辦理省級儲備糧出庫的，承儲單位和保管員有權(quán)利、有責(zé)任拒絕，并可越級報告。

第四章帳卡牌管理

第十六條承儲單位要做到倉外有專牌，倉內(nèi)有?？?，儲糧有專帳。帳、卡、牌的格式全省統(tǒng)一，由省糧食局統(tǒng)一制作。

第十七條省級儲備糧專倉儲存，倉外專牌用“SC”標(biāo)識。

第十八條《儲備糧油專卡》(規(guī)范格式見附件二)一式五份，倉內(nèi)懸掛一份（懸掛在庫房右大門正中位置），儲糧單位掌握一份，省、市、縣糧食行政主管部門各保存一份。?？ㄒ鶕?jù)倉房調(diào)整、推陳儲新、定期檢測的情況及時記錄、變更和報送。變更后舊卡要由承儲單位存檔備查。

第十九條儲備糧專帳由省、市、縣糧食行政主管部門和承儲單位逐級按照《省級儲備糧專帳》(見附件三)格式建立和管理。

第五章臺帳管理

第二十條各級管理機(jī)構(gòu)和承儲單位要按照省糧食行政主管部門的統(tǒng)一要求建立庫存實(shí)物臺帳，與儲備糧?？ㄒ灰粚?yīng)，與本單位統(tǒng)計(jì)帳、財務(wù)帳相符。庫存實(shí)物臺帳格式由省糧食行政主管部門統(tǒng)一制發(fā)。

第二十一條承儲單位要將所儲省級儲備糧每個貨位數(shù)量、質(zhì)量、品種和儲存時間等如實(shí)填寫到庫存實(shí)物臺帳上，每季度第一個月10日前向市、縣糧食行政主管部門報送上季度的庫存實(shí)物臺帳。有變更時要隨時報送。

第二十二條各級管理機(jī)構(gòu)要通過實(shí)物臺帳，直接掌握轄區(qū)內(nèi)各承儲單位所儲省級儲備糧每個貨位的情況。各市糧食行政主管部門要于每季度第一個月15日以前向省糧食行政主管部門傳送上季度的庫存實(shí)物臺帳。

第六章安全保管

第二十三條各級管理機(jī)構(gòu)和承儲單位都要有專職人員負(fù)責(zé)省級儲備糧安全保管。保管人員要經(jīng)過保管員技術(shù)等級培訓(xùn)考核后持證上崗，并實(shí)行定崗位、定責(zé)任、定獎懲管理。

第二十四條省級儲備糧必須儲存在質(zhì)量完好的標(biāo)準(zhǔn)倉房，不得用簡易倉房或露天儲存。要配備消防和符合國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)規(guī)定、質(zhì)量完好的糧情、品質(zhì)檢測儀器設(shè)備。

第二十五條儲備糧保管要采用“雙低儲藏”、機(jī)械通風(fēng)和計(jì)算機(jī)糧情檢測系統(tǒng)等科學(xué)保糧技術(shù)。倉儲管理要常年達(dá)到“無蟲害、無變質(zhì)、無鼠雀、無事故”。

第二十六條儲存期間，保管員要嚴(yán)格按照《糧油儲藏技術(shù)規(guī)范》的要求，定期檢查安全防火、糧溫、害蟲等情況，認(rèn)真做好糧情檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向保管組長和糧庫主任匯報。糧庫主任每月至少檢查1-2次糧情，并在糧情檢查記錄簿上簽署意見。

第七章質(zhì)量管理

第二十七條省級儲備糧收購入庫質(zhì)量必須是國家標(biāo)準(zhǔn)中等以上質(zhì)量的新糧，并符合糧油食品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)。

第二十八條在正常規(guī)定儲存年限內(nèi)要始終保持糧食品質(zhì)良好，不得降為不宜存和陳化糧，自然損耗不超過0.2%的標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條省級儲備糧入庫（收購、調(diào)入、輪換）后，即對其質(zhì)量等級和品質(zhì)進(jìn)行全面化驗(yàn)，將存放地點(diǎn)、品種、數(shù)量、等級、水分、雜質(zhì)、容重等檢測結(jié)果和生產(chǎn)年度、入庫時間等原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確填入《儲備糧專卡》。儲存期間，每年進(jìn)行一次質(zhì)量等級和品質(zhì)控制指標(biāo)的全面檢測，并詳細(xì)填寫《儲備糧?？ā贰?/p>

第三十條儲備糧品質(zhì)指標(biāo)接近控制指標(biāo)的，承儲單位要提前縣、市級糧食行政管理部門報告。設(shè)區(qū)的市級糧食行政管理部門在接到報告后要盡快研究并提出處理意見，經(jīng)省糧食行政主管部門批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第八章離任交接管理

第三十一條各級管理機(jī)構(gòu)和承儲省級儲備糧單位的管理人員(包括各級管理機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人、糧庫主任和主管負(fù)責(zé)人、保管人員)都要在離任時對省級儲備糧庫存進(jìn)行交接。交接內(nèi)容包括帳、卡和實(shí)物。交接手續(xù)包括清查帳目、清查實(shí)物，對清查出的帳實(shí)差數(shù)要查明原因，分清責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第九章獎勵與處罰

第三十二條經(jīng)考核，對認(rèn)真執(zhí)行本辦法、庫存管理規(guī)范、工作出色的承儲單位和個人，給予表彰和獎勵。

第三十三條經(jīng)檢查，管理機(jī)構(gòu)和承儲單位有下列行為之一的，按管理權(quán)限由省糧食局或市縣糧食局對有關(guān)責(zé)任人提出警告，并發(fā)出整改通知書限期整改，經(jīng)整改仍不合格或拒不整改的，取消承儲單位承儲資格：

(一)未做到專倉儲存、專人保管，未按要求建立專帳、?？?、專牌和庫存實(shí)物臺帳；

(二)未按規(guī)定程序，擅自改變儲存庫點(diǎn)和專倉的；

(三)出入庫手續(xù)不齊全而安排出入庫的；

(四)入庫糧食質(zhì)量不符合國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的；未按規(guī)定時間檢測糧食品質(zhì)的；

(五)承儲省級儲備糧的倉房條件不符合要求的；檢測設(shè)備、儀器不齊備或發(fā)生故障不及時修理而影響糧情檢測的；

(六)未采取科學(xué)保糧措施的；

(七)未按要求檢查糧情或糧情檢查記錄不全以及偽造記錄的；

(八)倉儲管理達(dá)不到《四無糧倉》標(biāo)準(zhǔn)的；

(九)未按規(guī)定定期向上級管理機(jī)構(gòu)報告糧食儲存、質(zhì)量情況以及出現(xiàn)重大問題不及時報告的；

(十)庫存管理責(zé)任人未按規(guī)定辦理離任交接手續(xù)的。

第三十四條經(jīng)檢查，管理機(jī)構(gòu)和承儲單位有下列行為之一的，按管理權(quán)限由省或市、縣糧食行政主管部門對有關(guān)責(zé)任人追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，責(zé)成其上級主管部門給予行政處分，對其中造成較大損失或情節(jié)較重的，要追究責(zé)任并向全省通報：

(一)因管理不善，發(fā)生壞糧，造成損失的；

(二)未按規(guī)定及時推陳儲新，造成儲備糧品質(zhì)劣變的；

(三)發(fā)生自然災(zāi)害時，搶救不力造成損失較大的。

第三十五條凡違反本辦法，有下列行為之一的，省級糧食行政主管部門責(zé)令其改正并處1萬元以上3萬元以下的罰款。有非法所得或套取財政補(bǔ)貼的，責(zé)令其全額退還上繳省財政，并依據(jù)法定程序?qū)ζ髽I(yè)主要負(fù)責(zé)人給予撤職直至開除的紀(jì)律處分，對其他直接責(zé)任人給予警告直至開除的紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

(一)擅自動用、挪用省級儲備糧的；

(二)虛報、瞞報、拒報庫存的；

(三)擅自改換儲備糧品種、質(zhì)量等級的；

(四)隱瞞有關(guān)事實(shí)、拒絕檢查或?qū)z舉人打擊報復(fù)的。

第三十六條各級管理機(jī)構(gòu)，未按本辦法規(guī)定行使監(jiān)管職責(zé)，或監(jiān)管不力、知情不報，而造成庫存管理發(fā)生上述問題的，對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第十章附則