導語：如何才能寫好一篇公司財務(wù)工作建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

早在1994年，深圳就通過了立法的形式，確認了社區(qū)股份合作制的法律地位。根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)股份合作公司條例》，社區(qū)股份公司屬于集體企業(yè)，是由以行政村或居民小組（自然村）為基礎(chǔ)組成的合作經(jīng)濟組織改組而設(shè)立的，是深圳快速農(nóng)村城市化過程中的具有時代特色的產(chǎn)物，在深圳的經(jīng)濟發(fā)展中，扮演著很重要的角色。有數(shù)據(jù)表明，目前全市各種的股份合作公司的總數(shù)已經(jīng)過千家，掌握著大量的土地和其他物質(zhì)資源，但是整體效益并不是特別理想，主要原因除了發(fā)展定位不夠明確，配套的法律法規(guī)不夠完善之外，公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)和外部的政府監(jiān)管更存在著很大的問題。根據(jù)筆者多年的實務(wù)經(jīng)驗，加強財務(wù)管理，不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平，而且也便于政府外部監(jiān)管的實施，從而促進整個股份合作公司的健康發(fā)展。

一、加強股份合作公司財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理作為一項基礎(chǔ)工作，是集體資產(chǎn)監(jiān)管的重要抓手。財務(wù)管理規(guī)范化、制度化建設(shè)對發(fā)展集體經(jīng)濟、助力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級至關(guān)重要。此外，股份合作公司財務(wù)管理工作關(guān)系到股民的切身利益，影響社區(qū)的穩(wěn)定和諧，備受社會關(guān)注。因此，加強財務(wù)管理對規(guī)范股份合作公司運作和監(jiān)督、加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度越來越重要，對社區(qū)集體經(jīng)濟發(fā)展具有重大意義。

二、股份合作公司財務(wù)管理上現(xiàn)存的問題

1.在建工程長期掛賬不辦理工程結(jié)算。部分社區(qū)股份合作公司投資的工程項目，項目完工不結(jié)算、不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也未經(jīng)過審計。

2.違規(guī)發(fā)放各種補助。從實務(wù)來看，各街道辦對社區(qū)股份合作公司工資和福利沒有統(tǒng)一標準，存在以交通費、通訊費和節(jié)日補助等名義發(fā)放各種補助。

3.餐費、車輛費用控制執(zhí)行難。從實務(wù)來看，公司以誤餐形式報銷和車輛費用報銷增多，造成集體資金損失浪費。

4.已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題一直未整改。雖然機構(gòu)一般都會及時發(fā)現(xiàn)股份合作公司存在的財務(wù)問題，并迅速反饋給相關(guān)部門，但這些問題卻年復一年未得到有效的整改。

5.固定資產(chǎn)管理混亂。公司對財務(wù)管理工作缺乏應有的重視，未建立完善的固定資產(chǎn)管理制度，未執(zhí)行每年全面資產(chǎn)清查。

6.合同管理缺乏監(jiān)督。存在長期租賃"明租實賣"的行為、租金的減免事項以及合同管理、備案脫節(jié)。

7.債權(quán)債務(wù)長期掛賬未清理。

8.內(nèi)部控制形同虛設(shè)。員工身兼多職，崗位不相分離，相互牽制監(jiān)督形同虛設(shè)。

9.財務(wù)公開流于形式，透明度不高。財務(wù)公開內(nèi)容過于籠統(tǒng)，項目未細化、具體，透明度不高，股民難以看懂財務(wù)數(shù)據(jù)，信息公開流于形式。

三、存在問題的主要原因

1.記賬存在缺陷，不適應公司經(jīng)營管理需要。為規(guī)范社區(qū)財務(wù)管理行為，防范集體資產(chǎn)流失，街道辦事處對社區(qū)股份合作公司實行統(tǒng)一記賬。實行記賬推動了社區(qū)股份合作公司財務(wù)核算的規(guī)范化、制度化建設(shè)，促進了社區(qū)集體經(jīng)濟發(fā)展。但是，隨著股份合作公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，現(xiàn)有的事后記賬，缺乏對事前、事中管理，無法對業(yè)務(wù)事項性質(zhì)、費用支付等進行實時監(jiān)控。另外，由于記賬的時效性不強，公司資金在使用的合法性和效率得不到監(jiān)督和保證，也加劇了社區(qū)集體資產(chǎn)流失。

2014年政企、社企分開以后，股份合作公司逐步回歸經(jīng)濟組織的職能定位，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。作為自主經(jīng)營的現(xiàn)代化企業(yè)，對財務(wù)管理的職能已不再停留會計核算、監(jiān)督、提供信息等，而是全面參與企業(yè)的經(jīng)營管理，向經(jīng)營管理層提供決策信息，實現(xiàn)經(jīng)營目標。

2.財務(wù)內(nèi)控制度不健全。在股份合作公司內(nèi)部，不管是掌握決策權(quán)的管理層還是普通的股民，都沒能正確認識財務(wù)管理工作的重大作用，缺乏戰(zhàn)略上的意識。股份合作公司執(zhí)行街道辦相關(guān)制度，大部分未建立符合自身情況的財務(wù)內(nèi)控制度。一是股份合作公司董事會、監(jiān)事會、集委會成員沒有意愿建立健全財務(wù)制度限制自身權(quán)利；二是財務(wù)人員來自本社區(qū)村民，未經(jīng)嚴格培訓，無專業(yè)能力完成制度建設(shè)；三是集體資產(chǎn)管理部門未要求股份合作公司建立健全內(nèi)控制度。

3.內(nèi)部管理不規(guī)范。股份合作公司自董事會、監(jiān)事會、集委會成員，到普通員工幾乎全部來自本村村民，相互之間都是裙帶關(guān)系，既是公司員工又是公司股東，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)模糊。以血緣為基礎(chǔ)的人際關(guān)系往往讓公司很多內(nèi)部管理制度流于形式，即使建立了健全的財務(wù)制度也難以嚴格執(zhí)行。

4.外部監(jiān)督不到位。一是記賬單位監(jiān)督乏力。記賬單位將記賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，反饋到集體資產(chǎn)管理部門，但是問題仍得不到重視、整改。有些社區(qū)股份合作公司甚至認為記賬機構(gòu)無權(quán)指導監(jiān)督其財務(wù)工作，經(jīng)常拖延交賬，不配合工作。另外，記賬單位的會計人員專業(yè)技能有限，無法發(fā)現(xiàn)、識別或意識到風險。

二是集體資產(chǎn)管理部門業(yè)務(wù)水平不強。街道辦集體資產(chǎn)辦負責社區(qū)股份合作公司業(yè)務(wù)管理、制度建設(shè)、財務(wù)管理、業(yè)績考核等管理職能。作為監(jiān)管部門，卻沒有懂業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)能力強的人員配備，又如何指導、管理、監(jiān)督。

三是股民監(jiān)督意識不強。股民只關(guān)注于公司分紅，對公司財務(wù)問題不愿管、不想管或不知如何管，只要不涉及土地、財務(wù)重大問題，股民對參與公司事務(wù)不積極。因而，股份合作公司的運作管理往往集中為某部分人的內(nèi)部管理，一些隱蔽的財務(wù)問題，就更難以發(fā)現(xiàn)。

四、強化財務(wù)管理的建議

1.加強業(yè)務(wù)管理部門的指導、監(jiān)督管理職能。（1）委派財務(wù)管理人才，提高財務(wù)管理水平。由街道辦集體資產(chǎn)辦面向社會聘用具有企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗的財務(wù)專業(yè)技術(shù)人員，統(tǒng)一進行委派、監(jiān)督，參與股份合作公司經(jīng)營管理、推進制度建設(shè)及財務(wù)監(jiān)督。受委派的財務(wù)人員直接對委派部門負責、報告，由其考核、發(fā)放薪酬。委派制不僅能解決記賬事后管理、信息滯后導致信息不對稱等弊端，既能保證財務(wù)服務(wù)與監(jiān)督職能的統(tǒng)一，又能實現(xiàn)核算、經(jīng)營決策主體不變，提高財務(wù)管理水平。（2）記賬納入職能管理，雙重監(jiān)督。集體資產(chǎn)辦將會計核算中心記賬職能納入職能管理，全面了解公司財務(wù)行為，有效配合公司經(jīng)營績效考核，規(guī)范公司行為；有效監(jiān)督、考核評價委派財務(wù)人員行為，促使其盡職盡責履職。（3）優(yōu)化績效考核指標，引導股份合作公司規(guī)范管理。集體資產(chǎn)辦統(tǒng)計分析股份合作公司歷年存在的問題，分類匯總，將一些問題納入股份合作公司經(jīng)營管理層績效考核內(nèi)容，量化考核指標，比如交賬及時率、問題整改率等，促使公司經(jīng)營管理層自覺、主動達標，實現(xiàn)良性發(fā)展。（4）牽頭各部門齊抓共管，建立信息反饋機制。集體資產(chǎn)辦牽頭建立多部門參與的社區(qū)股份合作公司管理機制，定期反饋信息情況，及時發(fā)現(xiàn)糾正各種違規(guī)行為。司法所重點對股份合作公司合同管理、重大事項協(xié)議、法律審核等進行審查；城建辦、項目辦、舊改辦等重點對工程項目建設(shè)、舊城改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審批；紀工委、督查室對在公司經(jīng)營管理過程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行督查督辦。

2.加強股份合作公司三會成員及財務(wù)人員的培訓。首先，定期安排股份合作公司經(jīng)營管理層參加企業(yè)經(jīng)營管理培訓，定期或不定期采取政策法規(guī)培訓、經(jīng)驗交流會、知識競賽等多種形式，增強業(yè)務(wù)能力和法律意識，打造一支業(yè)務(wù)素質(zhì)強、政治素養(yǎng)好、責任意識強的管理隊伍；其次，組織股份合作公司會計人員學習專業(yè)知識、技術(shù)技能，交流工作經(jīng)驗，增強業(yè)務(wù)能力和法律意識。

3.建立健全財務(wù)制度。發(fā)揮委派股份合作公司的財務(wù)人員盡快了解熟悉企業(yè)情況及經(jīng)營管理方式，依據(jù)區(qū)、街道辦相關(guān)規(guī)定，指導股份合作公司建立健全符合股份合作公司實際情況的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)活動程序。如財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、合同管理制度、公司公章管理制度等。

4.切實加強對社區(qū)股份合作公司財務(wù)的監(jiān)督。一方面建立完善對社區(qū)股份合作公司企務(wù)公開、財務(wù)公開等制度，接受股東的監(jiān)督，保證股東及集體利益不受侵害。另一方面建立完善財務(wù)審計監(jiān)督制度，區(qū)、街道兩級集體資產(chǎn)管理部門要采取強有力措施，組織好社區(qū)股份合作公司財務(wù)的審計監(jiān)督工作。

5.指導、鼓勵股份合作公司探索職業(yè)經(jīng)理人制度，逐步實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離。

篇2

一、當前集團化的財務(wù)管理工作存在的問題

當前集團化的財務(wù)管理工作中，存在的問題，主要是財務(wù)控制力的問題。具體包括了：

(一) 資金歸集問題

集團公司如果想要建立自己的資金池，可能會遭到子公司的反對和不配合，資金歸集困難。造成這種問題的原因是：集團公司的資金被子公司和各個業(yè)務(wù)板塊劃分成了不同等份，如果對子公司缺乏控制力，那么資金就會難以聽從集團公司的要求進行歸集和調(diào)配。

(二) 資金運用問題

很多集團公司在資金運用上存在誤區(qū)，資金投入過于向某一個項目集中，或向某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)集中。例如：集團公司傾向于將資金投入到關(guān)鍵項目上，而對其他項目或該項目的產(chǎn)業(yè)鏈上的原材料、銷售渠道問題沒有關(guān)注，整合力度不夠。但原材料對生產(chǎn)質(zhì)量的影響巨大、銷售渠道也直接關(guān)系著企業(yè)的市場占有情況和顧客關(guān)系，間接影響著集團公司的企業(yè)形象和股價。

(三) 應收賬款問題

集團公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率低，也是常見的問題。集團公司的客戶，往往是大客戶或長期關(guān)系客戶，與集團公司有不同程度的內(nèi)在關(guān)系，因此在生意往來中，拖欠貨款的情況常常發(fā)生，經(jīng)常出現(xiàn)合同中規(guī)定了現(xiàn)金收付，但實際上卻采取承兌匯票收付的情況。

(四) 財務(wù)控制問題

集團公司在財務(wù)管理中的一項重要工作，就是建立財務(wù)管理的集中性權(quán)力，母公司對下屬的子公司在財務(wù)上必須具有統(tǒng)一指導和控制的駕馭能力。否則，集團公司無法歸集資金，整體戰(zhàn)略規(guī)劃和資金安排將無法順利進行。如果內(nèi)部控制和監(jiān)督力度不能夠得到保證，那么其具體的財務(wù)活動(籌資、融資、投資、運營、利潤分配等)將會難以實現(xiàn)集團公司的總體財務(wù)目標。同時，如果沒有嚴格的內(nèi)部審計制度對子公司的財務(wù)管理進行監(jiān)督和管理，將無法規(guī)范子公司的財務(wù)行為，會對集團公司造成財務(wù)風險。

(五) 預算管理問題

預算管理是進行財務(wù)控制的重要方法。通過制定預算、監(jiān)督執(zhí)行和內(nèi)部審計的形式，實現(xiàn)集團公司的內(nèi)部制衡。很多集團公司在制定了預算計劃之后，并沒有有效執(zhí)行該計劃，具體表現(xiàn)為：對已經(jīng)制定的預算計劃，鑒于各種原因進行改動，預算在一定程度上形同虛設(shè);如果超過預算計劃，并沒有嚴格執(zhí)行懲罰措施，甚至根據(jù)超額情況，來修改預算。

(六)ERP 系統(tǒng)缺乏財務(wù)管理模塊

集團公司中，ERP系統(tǒng)已經(jīng)非常普及，涉及到計劃、采購、庫存、生產(chǎn)、銷售，在財務(wù)上涉及到應收應付管理、資產(chǎn)管理、成本管理等。但是財務(wù)管理的模塊并沒有成形，與生產(chǎn)模塊、銷售模塊等的銜接程度不高，僅限于表單的對接和數(shù)據(jù)的共享，缺乏信息內(nèi)在聯(lián)系的挖掘，離公司財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化、系統(tǒng)化還有一定的距離。

二、加強集團化財務(wù)工作的措施

針對上述的集團化財務(wù)工作所存在的問題，提出了如下加強集團化財務(wù)工作的措施，提高集團化財務(wù)工作的效率和效果，保證財務(wù)工作的順利開展。

首先，加強對子公司的財務(wù)控制管理。集團公司需要定期收集子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、資金需求、投資需求等，借助集團公司的名義進行統(tǒng)一融資，降低融資成本，同時能夠建立自己的融資中心，將融資權(quán)力和現(xiàn)金流都集中到總公司，并將資金分配的權(quán)力收歸總公司所有，利于對子公司進行財務(wù)控制。而收集資金需求的數(shù)據(jù)，及時掌握子公司的日常經(jīng)濟活動，通過對資金監(jiān)控來達到對日常經(jīng)營的監(jiān)控。對有突發(fā)性投資需求和資金需求的子公司，集團公司可以從資金池中抽取一部分資金，通過貼現(xiàn)的方式分配給子公司，一方面保證了子公司的運轉(zhuǎn)，另一方面也可促進子公司合理使用資金。

其次，加強資金投入多元化。這一措施是對資金分配多樣化和投資選擇的管理。集團公司不能僅僅將資金過分集中在某一個優(yōu)勢項目或一個局部產(chǎn)業(yè)鏈，這樣會造成財務(wù)風險過于集中的問題。出于分擔風險和縱向一體化趨勢的考量，應該加強資金投入多元化，將一部分資金投資到上游產(chǎn)業(yè)鏈，保證原材料供應的穩(wěn)定性，同時將一部分資金投入到下游市場，使得公司能夠有機會直接接觸市場、把握顧客。另外，還可以通過橫向一體化或多元化戰(zhàn)略，進一步擴大集團公司的規(guī)模效應。

第三，加強預算管理和審計監(jiān)控。提高集團公司的預算管理權(quán)力，以戰(zhàn)略為導向，進行全面預算管理。首先，要讓預算計劃和管理具有靈活開放的特征，能夠適應環(huán)境的變化而進行調(diào)整。第二，預算管理必須涵蓋到企業(yè)經(jīng)營全過程，對子公司必須進行全面預算管控。另外，預算計劃和管理還需要考慮到企業(yè)文化和企業(yè)氛圍，適應公司戰(zhàn)略發(fā)展。嚴格對子公司進行經(jīng)營業(yè)績的審計確認，審計工作應當按照集團公司出資到哪里，審計監(jiān)控就覆蓋到那里的原則，實現(xiàn)審計監(jiān)控工作的全面覆蓋。

篇3

作為盈眾一名財務(wù)主管，一年多來在公司領(lǐng)導和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力，我們?nèi)w財務(wù)人員嚴于律己，嚴格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預算管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。

履行職務(wù)情況：作為財務(wù)部總監(jiān)的工作目的是組織公司財務(wù)人員認真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成上級下達的各項財務(wù)指標和工作任務(wù)。我的工作職責是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務(wù)。

2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度。

3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全，負責稅務(wù)檢查、各種審計協(xié)調(diào)工作。

4、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務(wù)總監(jiān)我是這樣開展工作的：元月份，正值財務(wù)決算期間，我認真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為xx年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對各類會計檔案，進行了分類歸檔。督促下屬財務(wù)人員完成了xx年第四季度的五金匯繳任務(wù)。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務(wù)專用電腦進行了全面的維護、管理，對財務(wù)專用軟件進行了清理、殺毒和備份。

5、經(jīng)營活動方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費用，進行了嚴格把關(guān)。

下面就完成公司財務(wù)部部置工作及主動匯報工作情況;

1、按照要求每月書面向公司財務(wù)部匯報了本單位財務(wù)工作情況;

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務(wù)部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務(wù)部部置的各項工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認為基本做到了這點：

①、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。②、認真參與本單位的經(jīng)濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。③、在平時工作中，主動與單位相關(guān)部門協(xié)調(diào)工作，促進了財務(wù)工作及各項管理工作的正常開展。

篇4

履行職務(wù)情況：作為財務(wù)部總監(jiān)的工作目的是組織公司財務(wù)人員認真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督工作，按時完成上級下達的各項財務(wù)指標和工作任務(wù)。

我的工作職責是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務(wù)。

2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度。

3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全，負責稅務(wù)檢查、各種審計協(xié)調(diào)工作。

4、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務(wù)總監(jiān)我是這樣開展工作的：元月份，正值財務(wù)決算期間，我認真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為2019年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對各類會計檔案，進行了分類歸檔。督促下屬財務(wù)人員完成了2019年第四季度的五金匯繳任務(wù)。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務(wù)專用電腦進行了全面的維護、管理，對財務(wù)專用軟件進行了清理、殺毒和備份。

5、經(jīng)營活動方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費用，進行了嚴格把關(guān)。

下面就完成公司財務(wù)部部置工作及主動匯報工作情況;

1、按照要求每月書面向公司財務(wù)部匯報了本單位財務(wù)工作情況;

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務(wù)部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務(wù)部部置的各項工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認為基本做到了這點：

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我作為財大鼎興的一名財務(wù)主管，多年以來來在公司的領(lǐng)導和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)部全體員工的努力，我們財務(wù)人員嚴于律己，嚴格管理，在財務(wù)基礎(chǔ)工作上，綜合預算的管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮本職服務(wù)，加強財務(wù)的檢查及組織業(yè)務(wù)學習交流等方面做了許多領(lǐng)導肯定的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。

履行職務(wù)情況：作為財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容是組織公司財務(wù)管理人員認真執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，組織做好日常財務(wù)的核算和財務(wù)的監(jiān)督工作，準時完成上級下達的各項財務(wù)指標和工作任務(wù)。我的工作職責是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級給予交辦的各項任務(wù)。

2、組織員工做好會計核算和監(jiān)督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定資產(chǎn)管理制度，并組織資產(chǎn)的清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金的管理，確保資金的安全，負責稅務(wù)的檢查和各種審計協(xié)調(diào)工作。

4、對于月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務(wù)總監(jiān)我是這樣開展工作的：新年之始，正值財務(wù)決算期間，組織員工認真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為明年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對于各類會計檔案，進行了嚴格的分類歸檔。督促財務(wù)人員完成了去年的第四季度的五金匯繳任務(wù)。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務(wù)專用電腦進行了全面的維護、管理和升級，對財務(wù)專用軟件進行了清理、殺毒和備份，確保工作電腦萬無一失。

5、在經(jīng)營活動方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費用，進行了嚴格的把關(guān)。

下面就完成公司財務(wù)部部置工作及主動匯報工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財務(wù)部匯報了本單位財務(wù)工作情況。

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務(wù)部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務(wù)部部置的各項工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認為基本做到了這點：

1，我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。

2，認真參與本單位的經(jīng)濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)人員集中管理；資源庫建立；直屬管理

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0133-02

一、貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)人員管理中存在的問題

1.公司無完善健全的財務(wù)人員資源庫。貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司目前有1家省公司，84家分公司，財務(wù)人員200人左右，公司無完善健全的財務(wù)人員信息，使得各級分公司財務(wù)部各自為政，省公司計劃財務(wù)部不能有效掌握財務(wù)人員綜合情況，無法做到財務(wù)人員資源共享、人盡其材、人盡其用。

2.各級分公司財務(wù)人員屬地管理。所有財務(wù)人員晉升、競級、辭退等均由當?shù)乜偨?jīng)理審批。省公司計劃財務(wù)部對于各級分公司財務(wù)人員管理主要為財務(wù)方面日常事務(wù)管理等，對于各級分公司所有財務(wù)人員晉升、競級、辭退等只有建議權(quán)。這樣的管理模式使得各級分公司財務(wù)人員受限于當?shù)乜偨?jīng)理，不利于財務(wù)部門更加高效實施管理和監(jiān)督職能。

3.績效考核制度不完善。目前省公司財務(wù)部對于各級分公司財務(wù)部實行分級管理，但績效考核制度不完善，造成各分公司或員工做多做少一個樣，做好做壞一個樣的消極態(tài)度，同時部分財務(wù)人員對于財務(wù)制度和規(guī)定、公司文件、專業(yè)知識不進行全面掌握學習，導致財務(wù)整體優(yōu)勢的推進受阻，無末位淘汰觀念。

4.培訓學習制度不完善。財務(wù)培訓學習后的理解實施的難度較大，目前培訓學習方法單一，培訓學習結(jié)束考核制度不完善，財務(wù)人員對制度、規(guī)定、流程不能全面掌握，處理具體事務(wù)時人為因素增多，增加財務(wù)管理的風險，造成培訓學習效果低效。

5.各級分公司財務(wù)輪崗制度不完善。因各級分公司財務(wù)工作量大，財務(wù)人員綜合素質(zhì)有欠缺，要實現(xiàn)輪崗難度很大，由此給財務(wù)管理帶來極大風險和弊端，滋生舞弊行為，同時也不利于培養(yǎng)全方面復合型人才。

6.工作總結(jié)和工作計劃報備工作缺失。各級分公司在經(jīng)營上本位思想較重，難以發(fā)揮股份公司團隊整體的優(yōu)勢，省公司計劃財務(wù)部不能全面地掌握各級分公司財務(wù)部工作實際完成及計劃情況，不利于財務(wù)整體工作績效的提高。

7.各級分公司之間資源無法共享。貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)制度已經(jīng)完全統(tǒng)一，但各級分公司依然存在各自的賬務(wù)處理固化思維模式，相互交流學習的機會少，分公司之間資源無法共享，弱化了財務(wù)部門的監(jiān)控職能。

二、貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)人員集中管理改革的建議

1.建立完善的財務(wù)人員資源庫。貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司于2008年3月完成全省整合，很多財務(wù)人員均由當?shù)貜V電局財務(wù)部人員擔任，隨著公司業(yè)務(wù)不斷壯大，新聘財務(wù)人員不斷增加，更需要引進一批財經(jīng)類的戰(zhàn)略性人才，省公司人力資源部和計劃財務(wù)部應共同完成全省財務(wù)人員資源庫的建立工作，將所有財務(wù)人員信息錄入資源庫，省公司計劃財務(wù)部根據(jù)資源庫對財務(wù)人員工作進行統(tǒng)籌安排、優(yōu)化組合、高效配置、人才儲備等。同時省公司計劃財務(wù)部應根據(jù)市級分公司業(yè)務(wù)需求量，縣級分公司數(shù)量等實際情況，核定分公司財務(wù)人員標準配置，優(yōu)化人力資源，一個蘿卜一個坑，節(jié)約成本開支。

2.省公司計劃財務(wù)部直屬管理。各級分公司財務(wù)人員晉升、競級、辭退等均由省公司計劃財務(wù)部審批，當?shù)乜偨?jīng)理對此有建議權(quán)，同時對財務(wù)人員有績效評價和考勤考核的權(quán)利。管理權(quán)歸屬到省公司計劃財務(wù)部后，分公司其他部門不能干涉當?shù)刎攧?wù)部工作，各級分公司財務(wù)人員能站在整個公司角度思考問題，顧全大局，更加有利于公司發(fā)展，更好地執(zhí)行財務(wù)管理和監(jiān)督，職能明確后的各平行部門定位自己的職責與權(quán)利，崗位間有約束、有監(jiān)督、分工協(xié)助，促進企業(yè)健康良性發(fā)展。

3.分級管理、完善績效考核制度。省公司對于各級分公司財務(wù)人員實行分級管理，省公司財務(wù)人員分管市州分公司財務(wù)人員，并授權(quán)市州分公司財務(wù)人員管理縣級分公司報賬人員。同時完善績效考核制度，使得財務(wù)人員工作能力、工作態(tài)度等與薪酬績效掛鉤，員工根據(jù)考核結(jié)果完善改進工作，同時省公司計劃財務(wù)部據(jù)此作為對財務(wù)人員考評的重要指標，作為財務(wù)人員晉升、競級、辭退等重要依據(jù)。省公司計劃財務(wù)部應根據(jù)公司的實現(xiàn)業(yè)績，確定各項績效考核項目，并予以細化，對各項考核項目設(shè)定分值，出臺加分或扣分細則，同時最終考核分值要與績效獎金掛鉤。省公司計劃財務(wù)部對市州分公司財務(wù)部整體進行績效考核，市州分公司財務(wù)部負責人作為績效考核第一責任人，同時市州分公司財務(wù)部對縣級分公司報賬員進行績效考核。

（1）省公司計劃財務(wù)部對市州分公司財務(wù)部整體考核。1）建立績效考核項目。①月末和年度財務(wù)報表。②日常工作完成情況。③重要工作完成情況。④預算控制、調(diào)整。⑤財務(wù)賬務(wù)處理規(guī)范性。⑥省公司安排臨時性工作完成情況等。2）各項考核項目設(shè)定分值，滿分為100分。①及時性。②準確性。③完整性。3）出臺加分或扣分細則。①延期：分值。規(guī)定延期不能超過一天。②準確率。出錯按次數(shù)進行扣分，設(shè)立單次分值。③完整性：分值。（2）省公司計劃財務(wù)部對市州分公司財務(wù)崗位職責考核。1）確定財務(wù)人員崗位職責。2）崗位職責項目設(shè)定相應分值，科學、合理設(shè)置分值，不同崗位分值設(shè)置方法不同、權(quán)重不同。3）崗位職責項目分工作職責、工作態(tài)度、考勤、遵守紀律、創(chuàng)新能力等。（3）為了體現(xiàn)團隊精神和集體榮譽感，下級分公司在考核中若被扣績效，上級歸口財務(wù)管理者負連帶責任，同樣扣績效，促進下級分公司責任感，同時加強上級公司歸口管理者對下級分公司的監(jiān)督和管理。（4）建立財務(wù)制度和規(guī)定、公司文件、專業(yè)知識考核制度。公司結(jié)合市場具體情況，及時更新相關(guān)文件，更利于企業(yè)發(fā)展，適應瞬息萬變的市場，省公司計劃財務(wù)部同步修改相關(guān)文件及制度，各級財務(wù)人員應及時對相關(guān)制度、規(guī)定、文件等進行學習，掌握文件精神，規(guī)范財務(wù)處理。省公司計劃財務(wù)部對此定期或不定期地進行考核，督促各級財務(wù)人員及時學習掌握制度和規(guī)定、公司文件、專業(yè)知識。（5）對于考核處于末位的市州級分公司或財務(wù)人員，省公司計劃財務(wù)部應了解具體情況，結(jié)合實際情況，要求市州分公司總結(jié)教訓，提出整改意見；對于考核末位的員工，離開原工作崗位參加培訓，考核合格的重新上崗，不合格的轉(zhuǎn)崗或淘汰下崗。經(jīng)考試、考核達到規(guī)定要求的，安排重新上崗。

4.省公司計劃財務(wù)部加強對財務(wù)人員培訓。貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司目前有財務(wù)人員200多名，為了讓所有財務(wù)人員正確掌握和運用財務(wù)制度、規(guī)定等，必須加強財務(wù)人員專業(yè)培訓工作，對提高財務(wù)人員素質(zhì)，提高服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化財務(wù)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)，嚴肅財務(wù)紀律，起到積極作用。培訓方式：（1）定期或不定期集中到省公司進行面對面培訓和學習，做到參加培訓的財務(wù)人員心中有制度、規(guī)定、流程，培訓中優(yōu)秀財務(wù)人員經(jīng)驗分享，大家共同學習，取長補短。（2）省公司計劃財務(wù)部進行全省范圍內(nèi)的視頻培訓，這樣及時性強，節(jié)約培訓成本，在培訓過程中有任何疑問各級分公司可以隨時與培訓人員進行有效快捷的溝通。（3）省公司計劃財務(wù)部根據(jù)各級分公司實際情況有針對性地到各級分公司進行培訓，貴州廣電網(wǎng)絡(luò)公司目前有1家省公司和84家分公司，財務(wù)制度和規(guī)定、會計核算方式已完全統(tǒng)一，但是很多分公司在實際工作仍然會遇到特殊情況，省公司計劃財務(wù)部根據(jù)各級分公司實際情況進行培訓。（4）除了制度、規(guī)定、流程的學習，邀請上級主管部門專管人員、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所，對財務(wù)制度、會計準則、會計通則等進行全面培訓，以便財務(wù)人員及時掌握財務(wù)信息，更加規(guī)范地完成財務(wù)相關(guān)工作。（5）委派到同行業(yè)的先進單位進行相關(guān)培訓，結(jié)合公司實際情況，委派人員到外取經(jīng)，有利于公司發(fā)展建設(shè)的培訓，學習優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗，促進公司發(fā)展。（6）培訓學習不能只流于形式，培訓學習后要以考試形式進行考核，考試不是目的，只是手段，同時考核結(jié)果必須記入個人考核，與績效獎金掛鉤，通報批評?？己伺琶詈髱酌墓竞蛡€人，必須進行重新學習，直到掌握為止。（7）培訓結(jié)束，接受培訓人員有責任和義務(wù)將學到的制度、規(guī)定、流程帶回分公司進行宣導，確保更多的人掌握和學習。

5.建立財務(wù)人員輪崗制度。財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)立不同工作崗位，公司根據(jù)財務(wù)人員資源庫，結(jié)合員工優(yōu)勢安排在相應崗位，以利于發(fā)揮更好的功效。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)會計法律法規(guī)，財務(wù)部門應該建立完善財務(wù)人員輪崗制度，輪崗制度的建立優(yōu)勢在于：人盡其才、優(yōu)勝劣汰、培養(yǎng)全方位復合型人才、遏制腐敗現(xiàn)象滋生。

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關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)管理；應對措施

上市公司是我國資本市場的重要組成部分，也是國民經(jīng)濟發(fā)展的主力軍；與此同時，資本市場能否實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，往往會取決于上市公司的財務(wù)管理水平。上市公司財務(wù)管理貫穿于其經(jīng)營管理的全方位、全過程之中，具有嚴謹性、綜合性、規(guī)范性、統(tǒng)馭性等一系列較為明顯的特征，其目的是確保上市公司能夠?qū)崿F(xiàn)健康發(fā)展和價值最大化，確保上市公司財務(wù)活動健康、有序、穩(wěn)定發(fā)展的道路，其作用及意義不容忽略。但是面對著當前競爭日益激烈的資本市場，上市公司的財務(wù)管理中仍然會有所不足，本文就上市公司財務(wù)管理中的問題和應對措施進行探討。

一、上市公司財務(wù)管理中的問題

（一） 缺乏完善的財務(wù)治理機制

財務(wù)治理機制是上市公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具體體現(xiàn)在：第一，嚴重缺乏保護中小股東、約束大股東的機制，存在著大股東侵占中小股東利益、非法占用上市公司資金等問題；第二，財務(wù)治理機制有著嚴重的內(nèi)部人控制問題；部分上市公司董事會存在著經(jīng)理人與董事會身份重疊問題，公司股東并不能夠真正控制上市公司，而經(jīng)營管理者卻完全控制著上市公司的財務(wù)治理機制。

（二）財務(wù)管理制度不健全

上市公司在修訂內(nèi)部財務(wù)管理制度時，通常都會存在著不及時、不完善的情況，不符合上市公司的具體情況，也沒有和國家新頒布的財經(jīng)會計制度或者法律法規(guī)進行有效地銜接。有相當數(shù)量的上市公司雖然建立起了會計管理相關(guān)制度，但沒有落實到實處，只是徒于應付，流于形式，這樣必然會對上市公司財務(wù)工作的權(quán)威性造成直接損害。

（三）財務(wù)報告數(shù)據(jù)失真

有些上市公司為了掩蓋真實的財務(wù)狀況，隨意編制財務(wù)報告，任意變造、偽造虛假的會計報表、會計賬簿、會計憑證，導致出現(xiàn)嚴重的賬表不符的情況；有些上市公司所提供的財務(wù)會計報告中雖然報表正確，但是卻沒有必要的財務(wù)分析及文字說明，不便于正確理解。

二、加強上市公司財務(wù)管理的措施

（一） 完善財務(wù)治理機制

第一，上市公司應對其財務(wù)治理結(jié)構(gòu)予以不斷地完成，主動、積極地引入外部董事，對董事會成員結(jié)構(gòu)進行適當調(diào)整，確保上市公司的監(jiān)事會、股東大會、管理層、董事會能夠相互制衡、各司其職，并且還要加大管理層的監(jiān)督機制，最大限度地防止出現(xiàn)道德風險及內(nèi)部人控制。第二，加強監(jiān)事會的監(jiān)督作用，對其職責及義務(wù)予以明確，建立獨立監(jiān)事制度，一旦發(fā)現(xiàn)有高管人員存在著尋租行為，那么發(fā)現(xiàn)一起，就嚴懲一起。第三，提高外部治理力度，加大保護中小股東的力度，盡可能提高上市公司的財務(wù)治理水平。

（二）健全財務(wù)管理制度，加強監(jiān)督力度

眾所周知，嚴格的財務(wù)管理制度，是確保上市公司財務(wù)管理工作高效、有序運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。各上市公司應該基于《中華人民共和國會計法》及企業(yè)實際情況來合理制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保可以有序、合法地開展財務(wù)工作。同時，加強上市公司的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，設(shè)置專人專崗來定期審查財務(wù)工作，一旦發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)不合理的財務(wù)活動，那么應該在第一時間內(nèi)提出整改建議或者立即予以制止。此外，上市公司還要接受來自紀檢、財政、稅務(wù)、審計等部門的外部監(jiān)督，以此來確保財務(wù)工作的合法性和規(guī)范性。

（三） 從細節(jié)入手防止財務(wù)報告數(shù)據(jù)失真

第一，上市公司應該要從內(nèi)部抓起，要積極、主動地來將財務(wù)信息披露質(zhì)量予以提高，這樣對于上市公司實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展也是非常有利的。再次，還要注重動態(tài)分析方法，應該要動態(tài)地分析上市公司的日常財務(wù)狀況，而不是靜態(tài)地看問題，這樣無疑有利于上市公司財務(wù)管理運行體制的完善。第二，為了有效地避免上市公司財務(wù)人員出現(xiàn)貪污舞弊的情況，務(wù)必要建立資金業(yè)務(wù)崗位責任制，特別是要注意對出納的崗位進行明確，出納人員不能兼任債務(wù)明細分類賬登記、總分類賬和收入分類賬登記、會計檔案保管、稽核等崗位。與此同時，務(wù)必不能出現(xiàn)由某一人來全部辦理資金業(yè)務(wù)的情況，務(wù)必要體現(xiàn)出資金業(yè)務(wù)不相容崗位的相互監(jiān)督、相互制約、相互分離。第三，上市公司財務(wù)管理部門應該要建立健全現(xiàn)金盤點制度，每日都應該要及時核對現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金余額，以此來確保貨幣資金收付的準確性，貨幣資金的完整、安全應該由出納直接負責。而現(xiàn)金盤點工作則應該采取不定期或定期的方式來予以開展，值得注意的是，至少每三個月應該庫存現(xiàn)金突擊盤點一次，一旦發(fā)現(xiàn)問題，那么要及時深入查詢，對相關(guān)責任人予以懲戒。第四，定期還要組織全體財務(wù)人員集中學習新的財務(wù)專業(yè)知識和財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)。認真抓好每個細小環(huán)節(jié)的工作，每張原始憑證都經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽批、財務(wù)科長審核、主管領(lǐng)導審批、報銷等各個環(huán)節(jié)，規(guī)范會計憑證的錄入、記賬、財務(wù)報表的編報、財務(wù)檔案歸檔。

（四）嚴格財務(wù)管理程序

定期要組織上市公司的財務(wù)人員學習新的財務(wù)專業(yè)知識和財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)。認真抓好每個細小環(huán)節(jié)的工作，每張原始憑證都經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽批、財務(wù)科長審核、主管領(lǐng)導審批、報銷等各個環(huán)節(jié)，規(guī)范會計憑證的錄入、記賬、財務(wù)報表的編報、財務(wù)檔案歸檔。另外，在上市公司預算管理中，務(wù)必要以科學管理為指導、以動態(tài)管理為主導、以經(jīng)濟性為原則，合理設(shè)置預算目標，最大限度地提高預算管理效率。值得注意的是，在設(shè)定目標時不可脫離實際，要基于上市公司的實際情況來合理設(shè)定，目標設(shè)定得越具體、越詳細，那么就越會取得較佳的效果，只有在這種良好的范圍中才能夠?qū)崿F(xiàn)預算管理目標。

（五）對財務(wù)管理人員進行全方位、多層次地激勵

財務(wù)管理人員是上市公司財務(wù)管理能否得到順利執(zhí)行的關(guān)鍵。務(wù)必要為財務(wù)管理人員搭建事業(yè)成功的平臺，讓上市公司的發(fā)展和財務(wù)管理人員實現(xiàn)自我價值有機融合，倡導公正公平、團隊精神，建立一個理解人才、愛護人才、尊重人才、關(guān)心人才、尊重創(chuàng)造、尊重科學的良好氛圍，釀造積極向上、催人奮進的單位文化。上市公司應該秉承著“公正、公平”的原則來為財務(wù)管理人員建立完善各種激勵機制。

（六）加強上市公司固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失

上市公司各項工作的物質(zhì)基礎(chǔ)在于固定資產(chǎn)，加強上市公司固定資產(chǎn)管理，也是上市公司財務(wù)管理的重要方面。建議上市公司對每一項固定資產(chǎn)都建立了相對應的一個固定資產(chǎn)卡片，卡片詳細登記了該項固定資產(chǎn)的參數(shù)、使用人、所屬部門等信息，依據(jù)卡片信息對固定資產(chǎn)實行動態(tài)管理，當相關(guān)部門的固定資產(chǎn)發(fā)生變化時，固定資產(chǎn)卡片就能發(fā)出預警，此舉既保證了固定資產(chǎn)管理工作的可靠性、嚴謹性、固定資產(chǎn)信息的安全性，又具有一定的靈活性。此外，把好固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)。眾所周知，上市公司的固定資產(chǎn)，尤其是儀器設(shè)備在使用一段時間之后很容易出現(xiàn)磨損、老化、變形等現(xiàn)象，也會讓儀器設(shè)備出現(xiàn)問題，如果不能合理加以維護保養(yǎng)，那么甚至還有可能會完全喪失使用功能，由此可見，采用先進理念來做好固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)是極為重要的。值得注意的是，務(wù)必要以科學管理為指導、以動態(tài)管理為主導、以經(jīng)濟性為原則，最大限度地讓儀器設(shè)備維護保養(yǎng)率降低，盡量做到維護保養(yǎng)費用的高產(chǎn)出、低投入。

三、結(jié)語

總之，隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和時代的發(fā)展，完善上市公司財務(wù)管理運行機制是上市公司未來發(fā)展的必由之路。上市公司務(wù)必要基于其自身特點，將財務(wù)管理的效用真正發(fā)揮出來，使上市公司能夠?qū)崿F(xiàn)有序、健康、快速、穩(wěn)定地發(fā)展，最終達到提高上市公司經(jīng)濟效益、提高上市公司競爭能力的目的。

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一、優(yōu)化子公司的治理結(jié)構(gòu)

通過了解發(fā)現(xiàn)，當前SJ集團存在一定的治理結(jié)構(gòu)問題,為了規(guī)范外派財務(wù)管理人員的崗位職責，提升員工的工作積極性，同時避免出現(xiàn)管理層擁有超出治理層權(quán)限的現(xiàn)象，下面對SJ集團當前的治理機制進行優(yōu)化。一是在保持集團絕對控股的前提下，適當分給子公司管理層一定比例的股權(quán)，從而提升其主人翁意識，與總公司共同保證子公司的經(jīng)營利益；二是為了杜絕出現(xiàn)管理層瀆職的現(xiàn)象，實行外派財務(wù)管理人員的制度，從而形成對子公司的外部監(jiān)督與管理,進而提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險，并采取應對措施。優(yōu)化之后，SJ集團的治理結(jié)構(gòu)見圖1。

由圖1可知，優(yōu)化后外派財務(wù)管理人員與子公司總經(jīng)理之間不再是上下級的關(guān)系，而是平等的合作關(guān)系。外派財

務(wù)管理人員的工作直接對子公司董事會以及總公司財務(wù)部負責，當然也需要在符合規(guī)范要求的前提下協(xié)助子公司開展日常管理工作。如此設(shè)計的治理結(jié)構(gòu)不但能夠提升子公司全員對風險管控的主動性，還能提升財務(wù)管理人員在子公司中的地位，從而保持財務(wù)工作的獨立性，這樣能有效避免瀆職以及舞弊的情況出現(xiàn)。

二、優(yōu)化子公司的信息化管理

SJ集團需要做好以下工作：一是制定集團財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)方案，明確系統(tǒng)開發(fā)目的與具體內(nèi)容，系統(tǒng)可行性論證研究，開發(fā)進程安排等；二是提升會計電算化內(nèi)部互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開發(fā)力度；三是即時調(diào)用與分析各子公司的會計信息，并進行相應的監(jiān)管；四是建設(shè)面向整個集團所有子公司的財務(wù)分析系統(tǒng)，包括財務(wù)管理工作中的各項業(yè)務(wù)與流程，從而實現(xiàn)集團財務(wù)管理的統(tǒng)一化。集團各子公司的運作方式不同，所以無法建立能滿足所有子公司財務(wù)管理需求的管理系統(tǒng)。但可以將各個系統(tǒng)預留出數(shù)據(jù)對接口，借助網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，有效降低集團面對的財務(wù)風險。隨著信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理功能越來越強，必須對各系統(tǒng)進行集成，從而提升系統(tǒng)運行效率。當前比較受到推崇的是SAPR/3系統(tǒng)。通過分析SAPR/3的系統(tǒng)架構(gòu)發(fā)現(xiàn),信息系統(tǒng)能夠?qū)⒍鄠€公司、多種業(yè)務(wù)模塊中的數(shù)據(jù)信息整合在一起，從而提前識別到公司未來經(jīng)營可能面對的財務(wù)風險。SAPR/3的系統(tǒng)架構(gòu)見圖2。

隨著信息技術(shù)的進步與企業(yè)現(xiàn)代化程度的提升，當前集團可以使用的信息系統(tǒng)也更加完善與先進,功能更加完整,OA等其它輔助軟件也更加人性化，再加上云技術(shù)的廣泛應用，使得集團通過信息管理系統(tǒng)對子公司進行財務(wù)管理變得不再復雜。所以,SJ集團需要綜合當前自身的運營狀況與未來發(fā)展戰(zhàn)略，建設(shè)符合自身情況并且達到財務(wù)風險防控要求的集成化信息系統(tǒng)，從而改變過去那種由人員進行的低效、落后的財務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)型為基于信息系統(tǒng)對公司財務(wù)信息進行實時的分析與處理,從而提升財務(wù)風險管控效率。

三、優(yōu)化子公司財務(wù)人員的管理

(一）選拔適合的外派人員到子公司的外派財務(wù)人員對于加強財務(wù)控制具有重要意義。具體的選拔工作屬于總公司財務(wù)部的工作職能，當然子公司也可以向總公司提出人選安排的建議。外派人員應具備以下資格：(1)認同公司的經(jīng)營理念,擁有很高的工作積極性,誠實穩(wěn)重，時刻把公司的利益擺在首位，不怕承擔責任，具有良好的思想道德修養(yǎng)（2擁有5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，并且在SJ集團內(nèi)至少從事過2年以上的財務(wù)管理工作（3)最近3次考評結(jié)果成績良好（4擁有中級以上會計師證書(5除了財務(wù)管理之外，還擁有管理領(lǐng)域內(nèi)其它方面的專業(yè)知識，并能在工作中充分發(fā)揮出這種知識優(yōu)勢（6擁有很好的統(tǒng)籌以及策劃能力，并且善于與人溝通(沒有任何違紀行為記錄。

(二）工作內(nèi)容（1)崗位定位：作為外派人員，該崗位雖然實際參與到了子公司的管理之中，但還是直接向總公司財務(wù)部匯報工作的（2崗位職責：全權(quán)管理與開展子公司的各項財務(wù)工作,并參與子公司制定重要經(jīng)營決策的過程，幫助其建立完善的內(nèi)容機制，同時完成總公司財務(wù)部交辦的各項事務(wù)（3)報告內(nèi)容按照子公司的具體經(jīng)營計劃,進行針對性的監(jiān)督工作；將集團的總體利益放在首位，保證子公司各項資產(chǎn)均處于安全狀態(tài)；將子公司的負債與資本結(jié)構(gòu)保持在相對穩(wěn)定的合理狀態(tài)；保證子公司擁有充足的運營現(xiàn)金控制各類財務(wù)風險。

(三）編制管理（1) SJ公司所有的外派財務(wù)人員仍然隸屬總公司財務(wù)部，勞動合同也是與總公司簽訂的（2如果臨時外派的人員原來是子公司的員工，那么就必須按照內(nèi)部人員調(diào)任程序，先在原來的子公司離職，之后到總公司財務(wù)部入職，手續(xù)辦理完成之后方可外派。

(四）薪資待遇管理（1)總公司財務(wù)部根據(jù)內(nèi)部外派財務(wù)人員的崗位情況制定崗位工資，同時結(jié)合外派人員的工作經(jīng)驗以及能力，確定相關(guān)福利待遇標準；(2工資加上福利待遇就是財務(wù)外派人員的全部薪資。總公司財務(wù)部會把該標準下發(fā)至對應的子公司，由其照數(shù)按月發(fā)放；(3)調(diào)整薪資的時候，總公司財務(wù)部先提出調(diào)整建議，并征求對應子公司總經(jīng)理的看法，當然其看法只能起到建議的作用，并不具有決策作用。

(五）考評管理（1)必須每半年對外派財務(wù)人員考評一次，總公司財務(wù)部安排具體的考評流程與方法，對外派人員的工作情況進行全面的考評，該結(jié)果會作為外派人員以后加薪或者升職的重要參考依據(jù)；(2子公司應根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況，制定外派財務(wù)人員的年底獎金標準；

(3)如果外派財務(wù)人員在實際工作中，沒能完成工作內(nèi)容、工作態(tài)度不積極、工作考評不合格，那么子公司可以向總公司申請終止外派，更換外派人員。

(六）外派結(jié)束管理 （1)為了保證工作的獨立性，外派財務(wù)人員不可以在同一間子公司任職超過2年，如果到期則必須轉(zhuǎn)崗如果確實因為特殊原因需要延長外派時間的，那么必須經(jīng)過總公司財務(wù)部經(jīng)理審批同意之后，才可以延期；(2不管以何種形式結(jié)束了外派，外派財務(wù)人員都要填寫總公司財務(wù)部下發(fā)的結(jié)束外派申報表,并在得到總公司主管領(lǐng)導批準之后，進行后續(xù)工作安排（3)如果外派財務(wù)人員會在2個月之內(nèi)離任，那么子公司就需要考慮接替人選,并進行相關(guān)的甄選工作（4)外派財務(wù)人員在離任之前，需要進行工作以及各項辦公物品的交接，交接結(jié)束之后才能辦理離職手續(xù)，從而使工作保持良好的延續(xù)性；5外派人員結(jié)束外派工作之后回總公司財務(wù)部工作的，必須重新為其定崗，并按照崗位工資標準制定其薪資待遇，在得到人力資源部的審批之后貫徹落實總公司財務(wù)部應該按照外派人員的具體工作情況，對那些離職的外派人員進行工作審計,從而保證后續(xù)工作在正確的基礎(chǔ)上進行。具體而言，SJ集團應制定外派財務(wù)人員的工作內(nèi)容報告書。表1為外派財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容報告。

四、優(yōu)化子公司各項資金運作的管理

(一)預算管理SJ集團進行各子公司的預算編制時,應以子公司的具體運營狀況為基礎(chǔ)，并將集團總體預算目標合理分配至各子公司。SJ集團需要建立全面預算管理機制，并組建專門的預算管理機構(gòu)，從而全權(quán)管理集團的預算工作，具體工作內(nèi)容包括：下發(fā)預算編制通知，采集預算數(shù)據(jù)并進行相應的處理，解決預算時出現(xiàn)的問題，匯總預算報告提交至集團預算管理機構(gòu)。SJ集團具體的預算編制工作可以分為三步。（1)編制^各子公司根據(jù)集團的預算指引，并結(jié)合自身的經(jīng)營目標，合理安排各項資源，并按照集團要求編制相關(guān)的報表。（2審核與反饋SJ集團的預算管理機構(gòu)按照集團未來年度的發(fā)展規(guī)劃，對各子公司上報的預算報表進行審核，并針對報表中的問題給出相關(guān)意見，再反饋回各子公司。(3)確認SJ集團的預算管理機構(gòu)審批各子公司提交的預算報表之后，匯總為集團的預算方案，并直接提交至董事會審議，審議批準之后方可執(zhí)行。

(二）資金管理SJ集團使用的資金管理體系是沿用財務(wù)公司的管理體系，具體見圖3。

財務(wù)公司管理體系就是SJ集團成立自己專門的財務(wù)公司，集中管理集團的所有結(jié)算與投融資業(yè)務(wù)。這種體系的好處是賦予各子公司更大的資金運用權(quán)限，實現(xiàn)了自主控制資金；缺點是成立專門的財務(wù)公司不但需要投入大量的財力，還需要調(diào)配高素質(zhì)的財務(wù)人員，因此實際操作起來具有一定的難度。金融機構(gòu)的現(xiàn)金池管理體系，是通過金融機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)以及資金管理相關(guān)服務(wù)，借助SJ集團總公司以及各子公司在金融機構(gòu)開設(shè)的資金專戶，實現(xiàn)對集團資金的集中管理。這種管理體系不但能夠每日清結(jié)資金進出狀況，還能提升集團管理資金的集權(quán)程度，從而實現(xiàn)資金的高效調(diào)撥。通過深入分析SJ集團當前的資金管理情況之后，認為其應該轉(zhuǎn)為使用金融機構(gòu)的現(xiàn)金池管理體系。

sj集團總公司需要做好以下配合工作：(])提升集團總體的資金使用規(guī)劃效率，采取靈活性大一些的資金管理體系（2建立符合集團實際情況的資金調(diào)配機制，從而爭取子公司的認同（3)把資金管理與各項業(yè)務(wù)流程管理有機融合起來進行資金統(tǒng)籌，這樣不但能夠?qū)崿F(xiàn)對集團內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理與優(yōu)化配置，還能提升集團面對各類可能出現(xiàn)的經(jīng)營與財務(wù)風險的能力（4強化集團的資金融通能力,積極拓展融籌資渠道,從而降低集團資金的使用成本;(5完善對子公司的各項服務(wù)，提升與其進行信息互換的力度,從而隨時掌握其資金運作情況。

(三）優(yōu)化資源配置sj集團需要完善資源配置，從而最大限度發(fā)揮集團的競爭優(yōu)勢，在市場中占據(jù)有利位置；另外，這樣也可以避免出現(xiàn)資源浪費的情況，從而有效降低集團的運營成本。這里的資源涵蓋的范圍非常廣，既包括資金，也包括各子公司的辦公資源、采購資源、產(chǎn)品資源、市場渠道資源、客戶資源、政府關(guān)系資源等，這些資源都可以通過一定的方式協(xié)調(diào)共享，這樣可以大幅降低集團各子公司的運營成本,之后集團再進行核算把成本按照實際情況分配至各相關(guān)子公司。

篇9

以下是工作計劃頻道為大家整理的2016年財務(wù)工作計劃書，供大家參考。更多閱讀請查看本站工作計劃頻道。

xx年，公司財務(wù)科在**供電公司財務(wù)部、**公司黨政班子的正確領(lǐng)導和全體財務(wù)人員的共同努力下，認真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預算，緊緊圍繞公司“四型一流”發(fā)展規(guī)劃，以加強財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產(chǎn)經(jīng)營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務(wù)管理策略，為完成xx年各項經(jīng)營工作目標作出了應有的貢獻。在新的一年里，財務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路，從嚴管理，積極為公司領(lǐng)導經(jīng)營決策當好參謀，具體有以下財務(wù)工作計劃安排。

一、財務(wù)工作計劃要顧全大局，服從領(lǐng)導，堅定目標不動搖。

年初財務(wù)預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標和任務(wù)。財務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務(wù)。

1、按財務(wù)預算科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領(lǐng)導決策當好參謀。

2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務(wù)人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時也給財務(wù)流動資金管理提出了更高要求。XX年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益。XX年，我們應加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

二、財務(wù)工作計劃要加強管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。

管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務(wù)科將加強內(nèi)部管理列入工作重點，即進一步加強財務(wù)管理，降低財務(wù)費用，控制生產(chǎn)成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時財務(wù)工作計劃thldl.org.cn中對于機關(guān)科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。

1、業(yè)務(wù)招待費管理。XX年我們對業(yè)務(wù)招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監(jiān)督、包干使用、超支不補、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費。嚴格執(zhí)行“就餐代金券制”。

2、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關(guān)于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。

4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經(jīng)領(lǐng)導審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導審核批準后進行維修;車輛用油由財務(wù)科負責采購、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負責保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計劃領(lǐng)用。

三、財務(wù)工作計劃要明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓，提高服務(wù)水平。

財務(wù)科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項承諾”，提高服務(wù)水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠”的服務(wù)方針在財務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關(guān)人員及部門滿意。財務(wù)科倡導“會計為生產(chǎn)經(jīng)營一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個崗位相互服務(wù)”的意識，切實抓好財務(wù)行風建設(shè)。

四、財務(wù)工作計劃要穩(wěn)定財務(wù)隊伍，繼續(xù)加加強會計從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓，規(guī)范供電所財務(wù)管理，使全公司財務(wù)會計工作再上新臺階。

XX年度我們財務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強財務(wù)隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結(jié)合的會計業(yè)務(wù)培訓和規(guī)范供電所財務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實實的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進行業(yè)務(wù)考核，同時選拔引納相對優(yōu)秀、有會計基礎(chǔ)的人員加入財務(wù)隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務(wù)隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強理論培訓，增強財務(wù)的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務(wù)工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。

3、加強企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和站所基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。

篇10

會計需要定期對相關(guān)部門的費用數(shù)據(jù)進行收集和預提，并于每年末統(tǒng)計已付款未收發(fā)票情況，進行費用預提的統(tǒng)計，以下是小編精心收集整理的會計各崗位職責，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

會計各崗位職責11.參與公司預算、預測編制，跟蹤預算執(zhí)行，分析;

2.深入了解業(yè)務(wù)，完成跨部門溝通，對數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)敏感;

3.完成促銷費管理以及其他各類費用預算進度控制與預警;

4.參加市場走訪并編制走訪報告;

5.了解業(yè)務(wù)邏輯，參與編制財務(wù)管理報表，經(jīng)營分析報告并反饋業(yè)務(wù)部門，并提出合理建議。

會計各崗位職責2協(xié)助組織會計核算，保證會計核算的真實、及時、完整;協(xié)助落實和檢查集團和公司相關(guān)制度。負責組織安排完成結(jié)賬工作，完成對外、對內(nèi)報表的收集、生成。

負責配合財務(wù)審計，監(jiān)管部門檢查、資料準備及報送、備案等工作。負責統(tǒng)計工作.

全面負責公司稅務(wù)工作;包括稅款計算、復核、統(tǒng)計。

負責辦理公司稅務(wù)申報工作;所有申報表需經(jīng)本部門經(jīng)理審核后再蓋章申報;及時填制公司上繳稅情況表。負責對公司納稅情況進行分析評估，控制稅務(wù)風險.

負責公司相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)的定期收集、匯總和統(tǒng)計工作并在此基礎(chǔ)上負責月度滾動預測，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執(zhí)行情況，從盈利能力、運營效率等各個方面進行分析，提供分析報告。

會計各崗位職責31.負責公司成本、預算的工作;

2.負責部分薪酬核算;

3.財務(wù)的其他相關(guān)工作

會計各崗位職責41.能夠獨立做賬，審核原始單據(jù)，完成多家?guī)ぬ讘諔顿~務(wù)處理;

2.月底按時完成各家賬套的現(xiàn)金、銀行存款賬面數(shù)據(jù)與出納現(xiàn)金、銀行對賬單核對無誤;

3.3家小規(guī)模公司稅務(wù)申報及其他相關(guān)稅務(wù)事宜;

4.領(lǐng)導安排的其他工作。

會計各崗位職責51，負責公司日常財務(wù)業(yè)務(wù)及會計核算工作(包括費用核算、賬務(wù)處理、會計憑證登記、根據(jù)公司制度編寫會計憑證，做到憑證合法、手續(xù)完備、數(shù)字準確、摘要清晰)

2，按要求及時限申報納稅情況，配合上級各項工作，加強財務(wù)知識的學習和流程的熟悉，結(jié)合工作實際向上級提出合理化建議

3，每月應付款項的編制、船舶結(jié)算表的及時編制，每月各項臺賬的及時更新及歸檔。

4，嚴守公司財務(wù)機密，不泄露公司財務(wù)數(shù)據(jù)

5，完成領(lǐng)導交辦的其他日常工作

會計各崗位職責61、每月按時按質(zhì)完成金蝶K3所負責事業(yè)部的憑證錄入及財務(wù)報表編制，保證公司財務(wù)核算的及時性、完整性;

2、根據(jù)公司發(fā)展及管理要求，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理搭建及完善公司預算管理體系、財務(wù)分析體系;

3、協(xié)助上級開展公司年度及月度預算、評估、分析與預算考核管理工作，每月編制預算管理報表并對預算執(zhí)行情況進行反饋;

4、負責事業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資金收支情況的統(tǒng)計、分析及管理，準確核算事業(yè)部的經(jīng)營業(yè)績及資金使用情況并進行相應的分析，提出存在問題及相應建議;

5、協(xié)助上級搭建庫存管理系統(tǒng)，準確核算產(chǎn)品成本，并監(jiān)控各環(huán)節(jié)的庫存情況，針對庫齡確定庫存風險等級;

6、完成上級安排的其他各項工作。

會計各崗位職責71、負責發(fā)票開具、郵寄;

2、公司賬務(wù)處理，納稅申報;

3、審核原始憑證，保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準確性;