導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇運(yùn)營(yíng)情況報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

xxx公司現(xiàn)有物資管理人員xx人，其中總部物設(shè)管理部xx人，項(xiàng)目、處場(chǎng)物資管理人員共計(jì)xx人。分公司近半年通過修訂物資管理辦法，逐個(gè)項(xiàng)目開展物資管理宣貫工作，每月物資管理月報(bào)，全員物資管理意識(shí)已有所提高，整個(gè)物資管理情況開始逐步規(guī)范，各項(xiàng)工作開展情況也更加有效，但還是存在一些問題需進(jìn)一步完善。下面將近半年的物資管理運(yùn)營(yíng)情況作如下匯報(bào)：

1、分公司成立了物資管理聯(lián)合小組，組織修訂了物資管理實(shí)施細(xì)則，完成了部分項(xiàng)目的物資管理宣貫工作

分公司成立了由物設(shè)管理部、工程管理部、商務(wù)管理部、財(cái)務(wù)資金部等部門組成的物資管理聯(lián)合小組，已進(jìn)行開展物資管理聯(lián)合檢查，利于全面發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；完成了《物資管理實(shí)施細(xì)則》的修訂工作，并完成了對(duì)14個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行物資管理宣貫工作。

2、組織編制和物資管理月報(bào)

開始每月編制物資管理月報(bào)，截止目前已物資管理月報(bào)共xxx期。月報(bào)內(nèi)容包括物資核銷情況、輔材采購(gòu)情況、周轉(zhuǎn)材料庫(kù)存情況、主輔材占比情況、廢舊物資處理情況、現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題、重點(diǎn)工作提醒等。

篇2

一、基本情況

目前，在城區(qū)從事客運(yùn)的車輛總數(shù)為964輛，其中區(qū)境內(nèi)專線車輛127輛，出租車361輛，“面的”484輛，公交92輛。

另外，在打擊黑出租營(yíng)運(yùn)專項(xiàng)整治活動(dòng)中，由運(yùn)管部門通過查處、群眾舉報(bào)等途徑掌握的非法營(yíng)運(yùn)車輛共103輛，其中農(nóng)民、城鎮(zhèn)居民、部分下崗職工及中、省駐安單位職工購(gòu)車從事非法營(yíng)運(yùn)69輛，城區(qū)黨政機(jī)關(guān)干部從事非法營(yíng)運(yùn)19輛，無(wú)牌無(wú)證車輛15輛。

二、主要問題

1、火車站停車場(chǎng)管理混亂。對(duì)公務(wù)車、大巴、中巴、面的、出租、民用車、黑車、二摩等相當(dāng)一部分進(jìn)站停放車輛未進(jìn)行科學(xué)、合理規(guī)范，各類客運(yùn)車輛停放無(wú)序，二摩穿行于旅客與車輛之中，司機(jī)爭(zhēng)相拉客，搶客、拼客、不打計(jì)價(jià)器、不給乘客票據(jù)等不文明和違規(guī)現(xiàn)象非常嚴(yán)重。

2、不具備營(yíng)運(yùn)資格的民用車、私家車及部分無(wú)牌無(wú)證車輛在城區(qū)從事客運(yùn)，嚴(yán)重?cái)_亂城市客運(yùn)市場(chǎng)秩序。

3、出租車在城區(qū)隨意掉頭、?？?，部分區(qū)域出租車司機(jī)拒載現(xiàn)象嚴(yán)重。

4、少數(shù)出租車超期限運(yùn)營(yíng)，車型舊、車況差，存在安全隱患，且與城市形象不相協(xié)調(diào)。

5、城區(qū)專用停車場(chǎng)太少，停車場(chǎng)位非常緊缺，不能滿足市場(chǎng)需求。

三、產(chǎn)生的根源

篇3

一、高度重視企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作

國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系的重要組成部分，是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要基礎(chǔ)工作，是國(guó)家宏觀決策的基本依據(jù)。通過加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告工作，提供內(nèi)容全面、真實(shí)準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)的數(shù)據(jù)資料，使各級(jí)政府能夠全面了解國(guó)有資產(chǎn)的存量、分布、結(jié)構(gòu)和效益情況，為進(jìn)行國(guó)有經(jīng)濟(jì)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化配置，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用提供依據(jù)。因此，各縣(市、區(qū))政府、各有關(guān)部門、各企業(yè)要高度重視國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告工作，提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立和完善工作體系，層層落實(shí)工作責(zé)任，積極協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題，按時(shí)高質(zhì)量地完成本縣(市、區(qū))、本部門和本企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)，并按規(guī)定向市國(guó)資委報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

二、明確責(zé)任，建立和完善工作體系

建立有效的工作組織體系是做好國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告工作的保障。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告工作要遵循統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)的原則，按照企業(yè)的隸屬關(guān)系、財(cái)務(wù)關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系分別組織實(shí)施。市國(guó)資委負(fù)責(zé)布置、收集、審核、匯總?cè)衅髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，向市政府和省國(guó)資委報(bào)告全市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況;各縣（市、區(qū)）政府要指定一個(gè)部門負(fù)責(zé)布置、收集、審核、匯總本級(jí)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，向本級(jí)政府和市國(guó)資委報(bào)告企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況；市政府有關(guān)部門要明確專門處室負(fù)責(zé)布置、收集、審核、匯總本部門所屬企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，向市國(guó)資委報(bào)送企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告；各監(jiān)管企業(yè)要明確專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制并直接向市國(guó)資委報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

三、國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告的編報(bào)范圍

凡我市具有企業(yè)法人資格、獨(dú)立核算的境內(nèi)外國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，都要編制國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告包括月份國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，月份國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告由企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)表和簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)情況說(shuō)明構(gòu)成；年度國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告由企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表和國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告兩部分構(gòu)成。按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表等報(bào)表構(gòu)成；國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告主要包括國(guó)有資產(chǎn)總量與分布結(jié)構(gòu)，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析，國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及其原因分析，以及國(guó)有資產(chǎn)保值增值結(jié)果及其影響因素分析等。

四、認(rèn)真做好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)工作

國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和政策性很強(qiáng)的工作，各縣(市、區(qū))政府指定部門、市政府有關(guān)部門和各監(jiān)管企業(yè)要落實(shí)工作責(zé)任，明確編報(bào)范圍和工作程序，按時(shí)布置、收集、匯總企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，確保編制質(zhì)量。一是要督促企業(yè)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)規(guī)定，在全面進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債務(wù)債權(quán)確認(rèn)、內(nèi)部往來(lái)核對(duì)、損益及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等工作的基礎(chǔ)上，以年終決算結(jié)果為依據(jù)，認(rèn)真組織編制2005年度企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符，完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。二是按照統(tǒng)一的報(bào)表格式、內(nèi)容、指標(biāo)口徑和操作軟件等要求，如實(shí)編制、錄入、匯總和上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到報(bào)表信息填報(bào)真實(shí)準(zhǔn)確，上報(bào)及時(shí)完整。三是集團(tuán)型企業(yè)要按照規(guī)定在內(nèi)部交易與內(nèi)部往來(lái)充分抵銷的基礎(chǔ)上，將各級(jí)子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表自下而上逐級(jí)合并，編制集團(tuán)合并報(bào)表。

篇4

第二條公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告是在公路通車運(yùn)營(yíng)2至3年后，用系統(tǒng)工程的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工和運(yùn)營(yíng)各階段工作及其變化的成因，進(jìn)行全面的跟蹤、調(diào)查、分析和評(píng)價(jià)。

第三條編制公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告的目的是通過全面總結(jié)，為不斷提高決策、設(shè)計(jì)、施工、管理水平，合理利用資金，提高投資效益，改進(jìn)管理，制定相關(guān)政策等提供科學(xué)依據(jù)。

第四條公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

一、建設(shè)項(xiàng)目的過程評(píng)價(jià)：依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法令、制度和規(guī)定，分析和評(píng)價(jià)項(xiàng)目前期工作、建設(shè)實(shí)施、運(yùn)營(yíng)管理等執(zhí)行過程，從中找出變化原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

二、建設(shè)項(xiàng)目的效益評(píng)價(jià)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)和后評(píng)價(jià)時(shí)國(guó)家頒布的參數(shù)進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，并與前期工作階段按預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行的評(píng)價(jià)相比較，分析其差別和成因。

三、建設(shè)項(xiàng)目的影響評(píng)價(jià)：分析、評(píng)價(jià)對(duì)影響區(qū)域的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化以及自然環(huán)境等方面所產(chǎn)生的影響。評(píng)價(jià)一般可分為社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響評(píng)價(jià)和環(huán)境影響評(píng)價(jià)。

四、建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)持續(xù)性評(píng)價(jià)：根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的公路網(wǎng)狀況、配套設(shè)施建設(shè)、管理體制、方針政策等外部條件和運(yùn)行機(jī)制、內(nèi)部管理、運(yùn)營(yíng)狀況、公路收費(fèi)、服務(wù)情況等的內(nèi)部條件分析，評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)(服務(wù)交通量、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)效益、環(huán)境保護(hù)等)的持續(xù)性，并提出相應(yīng)的解決措施和建議。

第五條公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告由主報(bào)告及附件兩部分組成。主報(bào)告應(yīng)按本辦法附件一《公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告文本格式及內(nèi)容要求》編制。附件的內(nèi)容應(yīng)包括各種專題報(bào)告及建設(shè)項(xiàng)目管理卡。建設(shè)項(xiàng)目管理卡應(yīng)按本辦法附件二《公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡內(nèi)容要求及填表說(shuō)明》編制。

第六條編制建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告必須以項(xiàng)目各階段的正式文件和項(xiàng)目建成通車2～3年內(nèi)進(jìn)行的各種調(diào)查及重要運(yùn)行參數(shù)的測(cè)試數(shù)據(jù)為依據(jù)。項(xiàng)目通車后需要進(jìn)行的調(diào)查主要有：交通量調(diào)查、車輛運(yùn)行特征調(diào)查、車輛運(yùn)輸費(fèi)用調(diào)查、工程質(zhì)量調(diào)查、項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況調(diào)查、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效果調(diào)查、環(huán)境調(diào)查等。項(xiàng)目各階段的正式文件主要包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及其審查意見、批復(fù)文件；施工階段重大問題的請(qǐng)示及批復(fù)；工程竣工報(bào)告；工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和審計(jì)后的工程竣工決算及主要圖紙等。

第七條公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方法應(yīng)采用綜合比較法，即根據(jù)項(xiàng)目各階段所預(yù)定的目標(biāo)，從項(xiàng)目作用與影響、效果與效益、實(shí)施與管理、運(yùn)營(yíng)與服務(wù)等方面追蹤對(duì)比，分析評(píng)價(jià)。前期工作的評(píng)價(jià)技術(shù)原則上可用于項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)。

第八條公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告編制必須客觀、公正、科學(xué)，不應(yīng)受項(xiàng)目各階段文件結(jié)論的束縛。

第九條公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告及附件文本統(tǒng)一采用297毫米×210毫米(A4)裝訂，封面采用紫紅色。

第十條本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。

第十一條本辦法自頒布之日起實(shí)行。1990年頒發(fā)的《公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告編制辦法(試行)》即行廢止。

附件一：公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告文本格式及內(nèi)容要求。

附件二：公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡內(nèi)容要求及填表說(shuō)明。

附件一：

公路建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告

文本格式及內(nèi)容要求

I.封面格式

××-××公路后評(píng)價(jià)報(bào)告(編制單位)

××××年××月

II.扉頁(yè)格式

編制單位×××××(蓋章)

單位負(fù)責(zé)人×××(簽章)

總工程師×××(簽章)

總經(jīng)濟(jì)師×××(簽章)

總會(huì)計(jì)師×××(簽章)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人×××(職稱)

參加人員×××(職稱)

×××參加單位×××××

參加人員×××(職稱)

×××

III.內(nèi)容要求

目錄

第一章概述

第二章建設(shè)項(xiàng)目過程評(píng)價(jià)

第三章建設(shè)項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)

第四章建設(shè)項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)

第五章建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)持續(xù)性評(píng)價(jià)

第六章結(jié)論

附件：

1.公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡

2.有關(guān)委托、招標(biāo)、評(píng)審、批復(fù)等主要文件的復(fù)印件

3.專題報(bào)告(包括交通量分析與預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等)

第一章概述

一、建設(shè)項(xiàng)目概況：項(xiàng)目的起訖點(diǎn)(位置)，項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、設(shè)計(jì)、開工、竣工、通車時(shí)間等，突出反映項(xiàng)目的特點(diǎn)。

附圖：項(xiàng)目竣工平縱面縮圖(比例為1/10萬(wàn)～1/20萬(wàn)，內(nèi)容同初步設(shè)計(jì)文件要求)。

二、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

三、建設(shè)項(xiàng)目各階段主要指標(biāo)的變化情況。

四、資金來(lái)源及使用情況。

五、主要結(jié)論。

第二章建設(shè)項(xiàng)目過程評(píng)價(jià)

一、前期工作情況和評(píng)價(jià)

(一)前期工作基本情況

(二)項(xiàng)目建設(shè)的必要性

(三)前期工作各階段審批文件的主要內(nèi)容

(四)前期工作各階段主要指標(biāo)的變化分析

二、項(xiàng)目實(shí)施情況和評(píng)價(jià)

(一)施工圖設(shè)計(jì)和項(xiàng)目實(shí)施情況：包括施工圖設(shè)計(jì)單位及施工單位的選擇、建設(shè)環(huán)境及施工條件、施工監(jiān)理和施工質(zhì)量檢驗(yàn)、施工計(jì)劃與實(shí)際進(jìn)度的比較分析等。

(二)項(xiàng)目開工、竣工、驗(yàn)收等文件內(nèi)容。

(三)工程驗(yàn)收的主要結(jié)論。

(四)實(shí)施階段主要指標(biāo)的變化分析：包括變更設(shè)計(jì)原因、施工難易、投資增減、工程質(zhì)量、工期進(jìn)度的影響等情況分析。

三、投資執(zhí)行情況和評(píng)價(jià)

(一)建設(shè)資金籌措。若有變化，分析其變化的原因及影響。

(二)施工期各年度資金到位情況及投資完成情況(內(nèi)資、外資數(shù)額及其當(dāng)年利率或匯率)。

(三)工程竣工決算與初步設(shè)計(jì)概算、立項(xiàng)決策估算的比較分析(按單項(xiàng)工程分內(nèi)資和外資)。

(四)工程投資節(jié)余或超支的原因分析。

四、運(yùn)營(yíng)情況和評(píng)價(jià)

(一)運(yùn)營(yíng)情況：包括運(yùn)營(yíng)交通量(含路段及各互通立交出入交通量)、車速等運(yùn)行參數(shù)的調(diào)查情況。

(二)運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的效果，分析實(shí)際交通量與預(yù)測(cè)交通量的差別及其原因，并對(duì)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的情況進(jìn)行分析。

五、管理、配套及服務(wù)設(shè)施情況和評(píng)價(jià)

(一)管理情況和評(píng)價(jià)：包括項(xiàng)目前期至實(shí)施全過程的各階段各項(xiàng)制度、規(guī)定和程序的管理情況，各種管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其功能、組織形式和作用，并對(duì)其管理效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。(二)配套及服務(wù)設(shè)施情況和評(píng)價(jià)：建設(shè)項(xiàng)目配套及服務(wù)設(shè)施(包括通信、收費(fèi)、管理所、服務(wù)區(qū)、停車場(chǎng)、安全防護(hù)設(shè)施、標(biāo)志標(biāo)線、監(jiān)控系統(tǒng)等)的設(shè)計(jì)、方案比選及其實(shí)施情況，并對(duì)其設(shè)置的必要性和適宜性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

第三章建設(shè)項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)

一、國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)

參照《公路建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法》，根據(jù)通車運(yùn)營(yíng)的實(shí)際車速、經(jīng)濟(jì)成本等各項(xiàng)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益，并與決策階段預(yù)測(cè)的結(jié)論比較，分析其差別及原因。

二、財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)

(一)對(duì)于收費(fèi)公路(包括獨(dú)立大橋、隧道)，根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)成本和實(shí)際收費(fèi)收入，進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益分析，并與決策階段預(yù)測(cè)的結(jié)論比較，分析其差別和原因。

(二)進(jìn)一步做出收費(fèi)分析，明確貸款償還能力。并分析物價(jià)上漲、匯率變化及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)財(cái)務(wù)效益產(chǎn)生的影響。

三、資金籌措方式評(píng)價(jià)

根據(jù)建設(shè)資金來(lái)源、投資執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)效益分析，對(duì)項(xiàng)目的資金籌措方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四章建設(shè)項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)

一、社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響評(píng)價(jià)

分析項(xiàng)目對(duì)所在地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的影響。包括土地利用、就業(yè)、地方社區(qū)發(fā)展、生產(chǎn)力布局、扶貧、技術(shù)進(jìn)步等方面的影響和評(píng)價(jià)。

二、環(huán)境影響評(píng)價(jià)

對(duì)照項(xiàng)目前評(píng)估時(shí)批準(zhǔn)的《環(huán)境影響報(bào)告書》，重點(diǎn)從項(xiàng)目建設(shè)所引起的區(qū)域生態(tài)平衡、環(huán)境質(zhì)量變化及自然資源的利用和文物保護(hù)等方面評(píng)價(jià)項(xiàng)目環(huán)境影響的實(shí)際效果。

第五章建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)持續(xù)性評(píng)價(jià)

一、外部條件對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)持續(xù)性的影響：包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、管理體制、公路網(wǎng)狀況、配套設(shè)施建設(shè)、政策法規(guī)等外部條件。

二、內(nèi)部條件對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)持續(xù)性的影響：包括運(yùn)行機(jī)制、內(nèi)部管理、服務(wù)情況、公路收費(fèi)、運(yùn)營(yíng)狀況等內(nèi)部條件。

第六章結(jié)論

一、結(jié)論

二、存在問題

三、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)

四、措施與建議

附件二：

公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡內(nèi)

容要求及填表說(shuō)明

I.內(nèi)容要求

公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡由公路建設(shè)項(xiàng)目綜合管理卡、公路建設(shè)項(xiàng)目投資管理卡1、公路建設(shè)項(xiàng)

目投資管理卡2、公路建設(shè)項(xiàng)目交通量比較卡和公路建設(shè)項(xiàng)目效益比較卡組成，具體內(nèi)容要

求詳見表1、表2、表3、表4、表5。

公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡也適用于獨(dú)立大橋及隧道建設(shè)項(xiàng)目，其標(biāo)題相應(yīng)改為橋梁建設(shè)項(xiàng)目管理卡或隧道建設(shè)項(xiàng)目管理卡。

II.填表說(shuō)明

公路建設(shè)項(xiàng)目管理卡應(yīng)從項(xiàng)目立項(xiàng)開始時(shí)就進(jìn)行填寫。綜合管理卡和投資管理卡應(yīng)在工程竣工通車時(shí)編制、填寫完畢；交通量比較卡和效益卡應(yīng)在后評(píng)價(jià)完成時(shí)編制、填寫完畢。

一、公路建設(shè)項(xiàng)目綜合管理卡

(一)承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫在預(yù)可行性研究、工程可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及工程竣工驗(yàn)收項(xiàng)內(nèi)。

(二)上報(bào)及批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)填寫在項(xiàng)目建議書、可行性研究及初步設(shè)計(jì)項(xiàng)內(nèi)。

(三)各階段工作發(fā)生的日期及時(shí)間按年月日至年月日填寫在日期欄內(nèi)。

(四)各階段建設(shè)規(guī)模和主要的技術(shù)指標(biāo)，應(yīng)分別填寫各階段審查的(或上報(bào)的)和批準(zhǔn)的各項(xiàng)內(nèi)容。"上報(bào)文件"系指與"批復(fù)"相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書、可行性研究和初步設(shè)計(jì)。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是指公路等級(jí)(如高速公路、汽車專用一級(jí)公路、汽車專用二級(jí)公路)和里程(單位為公里)。主要技術(shù)指標(biāo)可填寫計(jì)算行車速度(單位為公里/小時(shí))；路基寬度(單位為米)等。橋梁建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是指橋長(zhǎng)(包括主橋和引橋，單位為米)；兩岸接線的公路等級(jí)、長(zhǎng)度(單位為公里)。主要技術(shù)指標(biāo)可填寫橋面凈寬(單位為米)；車輛荷載(包括汽車和掛車)；通航凈空(航道等級(jí))；兩岸接線路基寬(單位為米)等。隧道建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是指隧道長(zhǎng)(單位為米)；兩端接線的公路等級(jí)、長(zhǎng)度(單位為公里)。主要技術(shù)指標(biāo)可填寫隧道凈寬(單位為米)；隧道凈空(單位為米)；兩端接線路基寬(單位為米)等。

(五)項(xiàng)目各階段估算、概算和決算的總投資分別填寫在工程總投資欄內(nèi)(單位為萬(wàn)元)。資金籌措分內(nèi)資和外資，內(nèi)資包括養(yǎng)路費(fèi)、國(guó)內(nèi)貸款、交通部車購(gòu)費(fèi)補(bǔ)助等；外資包括國(guó)外貸款、華僑及港澳同胞集資等。外資折合人民幣分別填入各欄內(nèi)。

(六)項(xiàng)目各階段估計(jì)和實(shí)際使用的四大材料分別按總用量(單位為立方米、噸)和總價(jià)值(單

位為萬(wàn)元)填寫。

二、公路建設(shè)項(xiàng)目投資管理卡

(一)公路建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到實(shí)施各階段的投資、工程量等工程指標(biāo)，應(yīng)按各階段最終批準(zhǔn)的和實(shí)際實(shí)施的指標(biāo)進(jìn)行填寫；外資按實(shí)際使用的幣種折合成人民幣填寫(單位為萬(wàn)元)；調(diào)整概算填寫最后一次調(diào)概的數(shù)據(jù)。

(二)表內(nèi)項(xiàng)目?jī)?nèi)容可根據(jù)需要增減。估算投資因分項(xiàng)較少，可合并填寫。

(三)獨(dú)立大橋和隧道建設(shè)項(xiàng)目投資管理卡的項(xiàng)目?jī)?nèi)容可參照有關(guān)工程投資估算項(xiàng)目表。

篇5

第二條電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定要求及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)告其生產(chǎn)過程中發(fā)生的事故狀況，嚴(yán)禁弄虛作假。

第三條本規(guī)定所指電信運(yùn)營(yíng)業(yè)事故包括重大事故和一般事故。

一、重大事故是指符合如下條款所列情況之一的事故：

（一）在生產(chǎn)過程中發(fā)生的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失事故：死亡3人/次以上或重傷5人/次以上或造成直接經(jīng)濟(jì)損失在500萬(wàn)元以上；

（二）一條或多條國(guó)際光（電）纜中斷事故；

（三）一個(gè)或多個(gè)衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器通信連續(xù)中斷超過60分鐘；

（四）不同電信運(yùn)營(yíng)者的網(wǎng)間通信全阻超過60分鐘；

（五）長(zhǎng)途通信一個(gè)方向全阻超過60分鐘；

（六）固定電話通信阻斷超過10萬(wàn)戶×小時(shí)；

（七）移動(dòng)電話通信阻斷超過10萬(wàn)戶×小時(shí)；

（八）因特網(wǎng)業(yè)務(wù)中電話撥號(hào)業(yè)務(wù)阻斷影響超過1萬(wàn)戶×小時(shí)，專線業(yè)務(wù)阻斷超過500端口×小時(shí)；

（九）黨政軍重要機(jī)關(guān)、與國(guó)計(jì)民生和社會(huì)安定直接有關(guān)的重要企事業(yè)單位及具有重大影響的會(huì)議、活動(dòng)等相關(guān)通信阻斷；

（十）其它需及時(shí)報(bào)告的重大事故。

二、一般事故是指符合如下條款所列情況之一的事故：

（一）在生產(chǎn)過程中發(fā)生的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失事故：死亡1人/次以上、2人/次以下或重傷2人/次以上、4人/次以下或造成直接經(jīng)濟(jì)損失在200萬(wàn)元以上、不足500萬(wàn)元的；

（二）一條或多條省際、省內(nèi)干線光（電）纜中斷；

（三）不同電信運(yùn)營(yíng)者的網(wǎng)間通信全阻30分鐘以上、60分鐘以下；

（四）長(zhǎng)途通信一個(gè)方向全阻30分鐘以上、60分鐘以下；

（五）固定電話通信阻斷5萬(wàn)戶×小時(shí)以上、10萬(wàn)戶×小時(shí)以下；

（六）移動(dòng)電話通信阻斷5萬(wàn)戶×小時(shí)以上、10萬(wàn)戶×小時(shí)以下；

（七）因特網(wǎng)業(yè)務(wù)中電話撥號(hào)業(yè)務(wù)阻斷影響5千戶×小時(shí)以上、1萬(wàn)戶×小時(shí)以下，專線業(yè)務(wù)阻斷250端口×小時(shí)以上、500端口×小時(shí)以下；

（八）其它需及時(shí)報(bào)告的一般事故。

第四條發(fā)生事故后，各電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)向省通信管理局報(bào)告事故情況。省通信管理局接到重大事故報(bào)告后立即轉(zhuǎn)報(bào)信息產(chǎn)業(yè)部。

第五條電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者的事故報(bào)告分為口頭報(bào)告、簡(jiǎn)要書面報(bào)告和專題書面報(bào)告三種（簡(jiǎn)要書面報(bào)告和專題書面報(bào)告的具體格式見本規(guī)定附件一、二）。電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在重大事故發(fā)生后的4小時(shí)內(nèi)向省通信管理局做出口頭報(bào)告，24小時(shí)之內(nèi)做出簡(jiǎn)要書面報(bào)告，事故處理結(jié)束后的5日內(nèi)做出專題書面報(bào)告。電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在一般事故發(fā)生后的8小時(shí)內(nèi)向省通信管理局做出口頭報(bào)告，48小時(shí)之內(nèi)做出簡(jiǎn)要書面報(bào)告，事故處理結(jié)束后的10日內(nèi)做出專題書面報(bào)告。

第六條電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者上報(bào)的簡(jiǎn)要書面報(bào)告須經(jīng)本企業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定，專題書面報(bào)告須經(jīng)本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。

篇6

體系構(gòu)建原則

在經(jīng)濟(jì)全球化、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展、商業(yè)模式不斷變革的今天，管理會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用日益突出，助于企業(yè)戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)管理，充分發(fā)揮預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、組織、控制、評(píng)價(jià)等職能，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。筆者認(rèn)為管理會(huì)計(jì)本質(zhì)是服務(wù)于管理的會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建要依托財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)信《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》以后，為管理會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了良好的政策支持。企業(yè)層面管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建備受關(guān)注，本文試圖從養(yǎng)老保險(xiǎn)公司角度淺析管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建，分別從管理會(huì)計(jì)核算體系、管理會(huì)計(jì)應(yīng)用體系及管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系三個(gè)層面進(jìn)行闡述，為養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理價(jià)值挖掘提供借鑒。決策需要。管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建從目標(biāo)上看，應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)來(lái)開展。從實(shí)施過程看，依托財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合來(lái)核算，核算的深度與廣度要注重成本效益原則。從評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)看，更加看重資源使用的效率與質(zhì)量。從會(huì)計(jì)人員來(lái)看，關(guān)注企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向性，會(huì)計(jì)人員通過優(yōu)化決策、控制成本、提高投資收益、戰(zhàn)略稅收籌劃等為企業(yè)價(jià)值增值做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。在商業(yè)模式創(chuàng)新、日常運(yùn)營(yíng)支持、資源分配與整合、戰(zhàn)略決策支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析、數(shù)據(jù)挖掘等方面體現(xiàn)會(huì)計(jì)的價(jià)值。

管理會(huì)計(jì)核算體系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算主要解決企業(yè)交易在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄。管理會(huì)計(jì)主要解決企業(yè)交易在管理環(huán)節(jié)的確認(rèn)、計(jì)量與記錄問題。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比最大的區(qū)別就是廣泛地引入了非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且促使財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的融合，滿足內(nèi)部管理需要。（一）非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容構(gòu)建。以管理需求為出發(fā)點(diǎn)獲取非財(cái)務(wù)信息，結(jié)合平衡計(jì)分卡，從客戶、產(chǎn)品、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、員工層面來(lái)設(shè)計(jì)。客戶層面從客戶服務(wù)能力（時(shí)間、質(zhì)量、滿意度）、客戶獲利能力（客戶凈利潤(rùn)、客戶凈投資、客戶市場(chǎng)份額）、客戶保持能力（客戶保值增值投入、客戶保值增值凈利潤(rùn)）來(lái)構(gòu)建。產(chǎn)品層面從業(yè)務(wù)類型、市場(chǎng)份額（行業(yè)、渠道、地區(qū)）、產(chǎn)品收益、產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品創(chuàng)新來(lái)構(gòu)建。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程層面從工作標(biāo)準(zhǔn)化、工作效率（指令、資金、業(yè)務(wù)）、工作質(zhì)量來(lái)構(gòu)建。員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面從核心員工保留、關(guān)鍵人才引進(jìn)、員工培養(yǎng)、文化建設(shè)來(lái)構(gòu)建。（二）非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)確定。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)準(zhǔn)確性依靠原始單據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，此外財(cái)務(wù)單據(jù)主要是發(fā)票，管理規(guī)范，來(lái)源統(tǒng)一。非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)則存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、原始單據(jù)種類繁多、來(lái)源廣泛等特征。在核算領(lǐng)域推行管理會(huì)計(jì)首先要規(guī)范非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)涉及大量非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為了發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值需要在非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、加工、整理、匯總各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。用統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行規(guī)范，確保數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并且在系統(tǒng)使用中固化到系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)連貫統(tǒng)一。通過建立完善的標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一源頭、口徑、路徑統(tǒng)一。（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融合。大量非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在于業(yè)務(wù)系統(tǒng)，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與統(tǒng)一，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)的融合全面，必須要將全部非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維度同步自動(dòng)流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，滿足財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)多維核算需要。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)管理各維度、各顆粒度的精細(xì)核算。公司統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)將非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、加工和整理，同時(shí)從財(cái)務(wù)SAP系統(tǒng)抽取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的多維查詢。數(shù)據(jù)的融合離不開財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流程的融合。一方面，業(yè)務(wù)角度信息需要通過標(biāo)準(zhǔn)、流程、制度將非財(cái)務(wù)信息第一時(shí)間進(jìn)行采集，通過各方審核校驗(yàn)保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，另一方面財(cái)務(wù)角度需要對(duì)原始單據(jù)細(xì)化管理，確保財(cái)務(wù)信息多維核算。利用IT技術(shù)最大限度地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（四）管理會(huì)計(jì)核算方法運(yùn)用。由于年金產(chǎn)品以及第三方管理資產(chǎn)產(chǎn)品定價(jià)明確、盈利模式清晰，因此管理收入核算環(huán)節(jié)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)基本保持一致，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司管理會(huì)計(jì)核算方法主要應(yīng)用于成本費(fèi)用核算環(huán)節(jié)。主要解決多維度成本確定、成本驅(qū)動(dòng)因子確定、成本分?jǐn)偟葐栴}。1.多維度成本確定。多維度成本確定需要依托作業(yè)成本法，確定作業(yè)及作業(yè)鏈，將產(chǎn)品研發(fā)（產(chǎn)品設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)）、產(chǎn)品銷售（投標(biāo)、客戶關(guān)系維護(hù)、宣傳、合同簽署）、運(yùn)營(yíng)管理（受托、賬管、投管）－賬戶開立、資金到賬歸集、分配與記賬。投資管理（投資資產(chǎn)投資戶管理、投資資金運(yùn)作管理、投資資金估值）、客戶服務(wù)、后勤保障（人力、財(cái)務(wù)、辦公、風(fēng)控）等環(huán)節(jié)作為基本作業(yè)鏈，同時(shí)將地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶等多維度非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中一體化處理。實(shí)現(xiàn)各作業(yè)鏈多維度成本，為管理會(huì)計(jì)應(yīng)用體系多維分析查詢做準(zhǔn)備。2.成本驅(qū)動(dòng)因子選擇與確定。成本動(dòng)因分為結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因和執(zhí)行性成本流程領(lǐng)域、文化制度與機(jī)制領(lǐng)域、項(xiàng)目領(lǐng)域、資金領(lǐng)域、技術(shù)領(lǐng)域。從企業(yè)資源要素來(lái)看，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用領(lǐng)域包括人力資源領(lǐng)域、材料資源領(lǐng)域、技術(shù)資源領(lǐng)域、資金領(lǐng)域、市場(chǎng)與客戶領(lǐng)域、政府與政策資源領(lǐng)域。從企業(yè)管理層次來(lái)看，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用領(lǐng)域包括決策層應(yīng)用、業(yè)務(wù)層面應(yīng)用、執(zhí)行層面應(yīng)用。管理會(huì)計(jì)在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用按照企業(yè)的實(shí)際情況分步推進(jìn)，逐漸整合。（一）計(jì)劃層面，應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)。戰(zhàn)略管理是從長(zhǎng)期角度考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境及現(xiàn)狀，尋求機(jī)會(huì)并管理風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)改善經(jīng)營(yíng)，增加創(chuàng)新與盈利能力。管理會(huì)計(jì)在計(jì)劃職能應(yīng)用應(yīng)從戰(zhàn)略層面和日常預(yù)算管理兩方面考慮。從戰(zhàn)略層面來(lái)看，管理會(huì)計(jì)主要應(yīng)用中于戰(zhàn)略決策領(lǐng)域、戰(zhàn)略成本管理領(lǐng)域。在戰(zhàn)略決策領(lǐng)域，管理會(huì)計(jì)通過內(nèi)外部信息獲取、加工與確認(rèn)，外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析、利用科學(xué)模型計(jì)量與分析，為戰(zhàn)略決策提供信息依據(jù)。在戰(zhàn)略成本管理領(lǐng)域，管理會(huì)計(jì)對(duì)一定時(shí)期企業(yè)成本結(jié)構(gòu)與成本動(dòng)因、成本變化趨勢(shì)進(jìn)行計(jì)量與評(píng)定，為日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成本管理提供框架及邊界。從全面預(yù)算管理角度來(lái)看，全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略在日常經(jīng)營(yíng)過程中的落實(shí)與細(xì)化。經(jīng)過戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)的資金、人員、技術(shù)、材料等要素布局已初步確定，預(yù)算是對(duì)各個(gè)資源要素的計(jì)劃，管理會(huì)計(jì)通過對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況多維度、全時(shí)段的確認(rèn)與計(jì)量，開展目標(biāo)比較與控制，推動(dòng)全面預(yù)算管理的實(shí)施。（二）控制與評(píng)價(jià)層面，實(shí)施全面預(yù)算管理進(jìn)行過程控制。在財(cái)務(wù)方面，開展作業(yè)成本法核算不同產(chǎn)品、地區(qū)、行業(yè)、渠道的成本與收入，待時(shí)機(jī)成熟建立成本中心、利潤(rùn)中心、投資中心，并通過與預(yù)算的比較進(jìn)行控制。此外積極尋求成本驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)核算成本，并將目標(biāo)成本法、邊際貢獻(xiàn)分析等應(yīng)用于盈利分析，提升創(chuàng)新產(chǎn)品的效益。在產(chǎn)品層面建立企業(yè)年金、職業(yè)年金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老保障產(chǎn)品、養(yǎng)老金產(chǎn)品分析，通過本量利分析比較產(chǎn)品線成本與收益及貢獻(xiàn)目標(biāo)值與實(shí)際值，并從地區(qū)、行業(yè)、作業(yè)、渠道角度控制業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單元的成本，提升盈利能力。在研發(fā)層面，從軟件系統(tǒng)需求分析、設(shè)計(jì)、研發(fā)、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)做好前期論證，加強(qiáng)系統(tǒng)開發(fā)過程控制，確保研發(fā)成果與研發(fā)成本匹配，做好軟件規(guī)劃及預(yù)算落實(shí)。在員工層面運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具探索實(shí)現(xiàn)員工層面工作控制表、損益表、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)表。采取合理措施確保工作計(jì)劃與任務(wù)落實(shí)，從文化與制度方面營(yíng)造良好的員工成長(zhǎng)環(huán)境，促進(jìn)員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。在客戶層面搭建客戶盈利性分析模型，對(duì)費(fèi)率、客戶結(jié)構(gòu)、獲取成本進(jìn)行分析，監(jiān)測(cè)客戶滿意度、客戶投訴率、客戶流失率。在內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度控制業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從中標(biāo)、簽約、到賬、投資、待遇支付、計(jì)劃終止、客戶服務(wù)等方面控制業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)程，將無(wú)效作業(yè)消除并增加增值作業(yè)，促進(jìn)效率提升。（三）預(yù)測(cè)層面，預(yù)測(cè)是管理的職能之一，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的預(yù)測(cè)職能主要側(cè)重于市場(chǎng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩個(gè)層面。在市場(chǎng)與業(yè)務(wù)層面，要與市場(chǎng)團(tuán)隊(duì)、研發(fā)團(tuán)隊(duì)緊密結(jié)合，進(jìn)行市場(chǎng)分析、機(jī)會(huì)洞察及價(jià)格確定，與生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)一起分析產(chǎn)品性能和成本結(jié)構(gòu)，從會(huì)計(jì)角度提供決策支持和增值服務(wù)。不僅關(guān)注目標(biāo)、預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)等信息，還要分析同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手優(yōu)劣勢(shì)及供應(yīng)商及客戶的經(jīng)營(yíng)狀況及潛在的用戶需求。在財(cái)務(wù)層面，預(yù)算控制、資金籌融資需求的確定、財(cái)務(wù)預(yù)警功能的發(fā)揮、目標(biāo)成本的確定、收入預(yù)測(cè)、盈利預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等都需要發(fā)揮管理會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)職能。

管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系

篇7

第一條為了提高環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)管理水平，規(guī)范環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)秩序，根據(jù)《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)的活動(dòng)。

本辦法所稱環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)，是指專門從事污染物處理、處置的社會(huì)化有償服務(wù)或者以營(yíng)利為目的根據(jù)雙方簽訂的合同承擔(dān)他人環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)管理的活動(dòng)。

第三條國(guó)家對(duì)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行運(yùn)營(yíng)資質(zhì)許可制度。

第四條從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)的單位，必須按照本辦法的規(guī)定申請(qǐng)獲得環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書（以下簡(jiǎn)稱資質(zhì)證書），并按照資質(zhì)證書的規(guī)定從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

未獲得資質(zhì)證書的單位，不得從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

第五條資質(zhì)證書按照運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和污染物處理處置規(guī)模分為《甲級(jí)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書》（以下簡(jiǎn)稱甲級(jí)資質(zhì)證書）、《乙級(jí)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書》（以下簡(jiǎn)稱乙級(jí)資質(zhì)證書），甲、乙級(jí)資質(zhì)證書各分為正式證書和臨時(shí)證書兩種。

甲級(jí)資質(zhì)證書和乙級(jí)資質(zhì)證書有效期為3年，臨時(shí)甲級(jí)資質(zhì)證書和臨時(shí)乙級(jí)資質(zhì)證書有效期為1年。

各級(jí)環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)分為生活污水、工業(yè)廢水、除塵脫硫、工業(yè)廢氣、工業(yè)固體廢物（危險(xiǎn)廢物除外）、生活垃圾、自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)等專業(yè)類別。

資質(zhì)證書由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局按照環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一編號(hào)、印制。

環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局制定。

第六條環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書包括下列主要內(nèi)容：

（一）法人名稱、法定代表人、住所；

（二）運(yùn)營(yíng)類別與級(jí)別；

（三）有效期限；

（四）發(fā)證日期和證書編號(hào)。

第七條縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)行政主管部門依照本辦法的規(guī)定，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資質(zhì)證書實(shí)施管理。

第二章申請(qǐng)

第八條申請(qǐng)甲級(jí)資質(zhì)證書或者乙級(jí)資質(zhì)證書的單位，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）具有獨(dú)立企業(yè)法人資格或者企業(yè)化管理事業(yè)單位法人資格；

（二）具有維護(hù)設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)的專職運(yùn)營(yíng)人員；申請(qǐng)甲級(jí)資質(zhì)的單位應(yīng)具備不少于10名具有專業(yè)技術(shù)職稱的技術(shù)人員，其中高級(jí)職稱不少于5名；申請(qǐng)乙級(jí)資質(zhì)的單位應(yīng)具備不少于6名具有專業(yè)技術(shù)職稱的技術(shù)人員，其中高級(jí)職稱不少于3名。設(shè)施運(yùn)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)管理和操作人員應(yīng)取得污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)崗位培訓(xùn)證書；

（三）具有一年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)的實(shí)踐，且運(yùn)營(yíng)的污染處理設(shè)施排放污染物穩(wěn)定達(dá)到國(guó)家和地方的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；

（四）具備與其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)的環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的其他條件。

第九條具備本辦法第八條所列條件，但無(wú)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)踐或者連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)踐少于一年的，可以申請(qǐng)臨時(shí)資質(zhì)證書。

第十條申請(qǐng)資質(zhì)證書的單位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法規(guī)定，向本單位所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門提出申請(qǐng)，填報(bào)資質(zhì)證書申請(qǐng)表，并提交下列材料：

（一）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或者事業(yè)單位法人證書復(fù)印件；

（二）上一年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告或者其他資信證明；

（三）技術(shù)人員專業(yè)資格證書、操作人員污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)崗位培訓(xùn)證書和聘用合同復(fù)印件；

（四）實(shí)驗(yàn)或者檢驗(yàn)場(chǎng)所證明；

（五）預(yù)防和處理污染事故的方案；

（六）規(guī)范化運(yùn)營(yíng)質(zhì)量保證體系有關(guān)管理制度；

（七）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)例，包括運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目簡(jiǎn)介、運(yùn)營(yíng)合同、用戶意見、環(huán)境保護(hù)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的設(shè)施運(yùn)行監(jiān)測(cè)報(bào)告，但申請(qǐng)臨時(shí)資質(zhì)證書的除外；

（八）環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書分級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)要求的其他條件的證明材料。

第十一條處理、處置本單位產(chǎn)生的污染物或者運(yùn)行本單位環(huán)境污染治理設(shè)施，不需要領(lǐng)取資質(zhì)證書，但應(yīng)當(dāng)具備下列維護(hù)設(shè)施正常運(yùn)轉(zhuǎn)的技術(shù)條件：

（一）專職運(yùn)營(yíng)人員（環(huán)境保護(hù)工藝、環(huán)境保護(hù)機(jī)械、管理、化驗(yàn)等）配置合理，輔助工種齊全，設(shè)施運(yùn)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)管理和操作人員應(yīng)取得污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)崗位培訓(xùn)證書；

（二）有固定的化驗(yàn)室，配備能滿足日常監(jiān)測(cè)需要的監(jiān)測(cè)化驗(yàn)設(shè)備；

（三）建立規(guī)范化運(yùn)營(yíng)質(zhì)量保證體系，有完善的運(yùn)營(yíng)管理制度和預(yù)防、處理污染事故的方案。

第三章審批

第十二條省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門自受理申請(qǐng)材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，提出預(yù)審意見，對(duì)符合條件的，報(bào)國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局。

省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門在預(yù)審過程中，應(yīng)當(dāng)組織專家或者委托縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門對(duì)申請(qǐng)單位及其運(yùn)營(yíng)設(shè)施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

第十三條國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局自收到預(yù)審意見之日起20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，并作出審批決定。對(duì)符合條件的，予以批準(zhǔn)并頒發(fā)資質(zhì)證書，并予以公告；對(duì)不符合條件的，不予批準(zhǔn)，并說(shuō)明理由。

國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局同時(shí)將審批決定通知省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門。

國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局在審查過程中根據(jù)需要可對(duì)申請(qǐng)單位和運(yùn)營(yíng)設(shè)施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

第十四條有下列情形之一的，持證單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的條件和程序重新申請(qǐng)領(lǐng)取資質(zhì)證書：

（一）需要增加新的運(yùn)營(yíng)專業(yè)類別的；

（二）臨時(shí)資質(zhì)證書需要轉(zhuǎn)為正式資質(zhì)證書；

（三）乙級(jí)資質(zhì)證書需要升級(jí)為甲級(jí)資質(zhì)證書；

（四）甲級(jí)資質(zhì)證書或者乙級(jí)資質(zhì)證書有效期屆滿，需要繼續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的。

申請(qǐng)前款第（二）項(xiàng)所列事項(xiàng)的，持證單位只需提供其300日以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)的實(shí)踐、且污染治理設(shè)施排放污染物達(dá)標(biāo)情況良好的證明材料。

臨時(shí)資質(zhì)證書有效期屆滿，不得重新申請(qǐng)臨時(shí)資質(zhì)證書。

第十五條持證單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局申請(qǐng)辦理變更手續(xù)：

（一）單位發(fā)生分立、合并的；

（二）單位名稱、法定代表人或者住所變更的。

第十六條持證單位辦理變更手續(xù)，應(yīng)提交下列材料：

（一）持證單位變更申請(qǐng)；

（二）技術(shù)人員專業(yè)資格證書、操作人員污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)崗位培訓(xùn)證書和聘用合同復(fù)印件；

（三）單位變更后工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（四）國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局頒發(fā)的資質(zhì)證書原件；

（五）持證單位所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門的審核意見。

第十七條持證單位撤消或不再?gòu)氖挛廴局卫碓O(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)向原發(fā)證機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。

第四章監(jiān)督管理

第十八條持證單位可以按照資質(zhì)證書規(guī)定的類別和級(jí)別，在全國(guó)范圍內(nèi)承接運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。

持證單位的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的規(guī)定，排放的污染物達(dá)到國(guó)家或地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)和要求。

第十九條縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門應(yīng)當(dāng)通過書面核查和實(shí)地檢查等方式，加強(qiáng)對(duì)持證單位的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查情況和處理結(jié)果予以記錄，由監(jiān)督檢查人員簽字后存檔。

公眾有權(quán)查閱縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門的監(jiān)督檢查記錄。

縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門發(fā)現(xiàn)持證單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有不符合原發(fā)證條件情形的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改。

第二十條持證單位在其單位所在地省級(jí)行政區(qū)域以外承接項(xiàng)目的，其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)接受項(xiàng)目所在地縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門的監(jiān)督檢查。

項(xiàng)目所在地環(huán)境保護(hù)部門不得要求持證單位重復(fù)申領(lǐng)資質(zhì)證書或者其他類似的運(yùn)營(yíng)許可資質(zhì)。

第二十一條持證單位應(yīng)當(dāng)在與委托單位簽署委托運(yùn)營(yíng)合同后30日內(nèi)，向項(xiàng)目設(shè)施所在地縣級(jí)環(huán)境保護(hù)部門填報(bào)《環(huán)境污染治理設(shè)施委托運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目備案表》。

第二十二條持證單位應(yīng)當(dāng)在每年1月底前，向本單位所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門提交上一年度《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)情況年度報(bào)告表》。負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目不在本單位所在省的持證單位，應(yīng)同時(shí)將該項(xiàng)目的《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)情況年度報(bào)告表》抄報(bào)項(xiàng)目所在地省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門。

省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)情況年度報(bào)告表》和日常檢查情況對(duì)持證單位提出考核意見，應(yīng)于每年3月底前將本行政區(qū)域持證單位上一年度環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)情況和考核情況報(bào)國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局，并予以公告。

第二十三條禁止偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書。

第五章法律責(zé)任

第二十四條縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門的工作人員，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）向不符合本辦法規(guī)定條件的單位頒發(fā)污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書的；

（二）發(fā)現(xiàn)未依法取得污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)的單位和個(gè)人擅自從事運(yùn)營(yíng)活動(dòng)不予查處或者接到舉報(bào)后不依法處理的；

（三）對(duì)依法取得污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)資質(zhì)證書的單位不履行監(jiān)督管理職責(zé)或者發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為不予查處的；

（四）在污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)管理工作中有其他瀆職行為的。

第二十五條違反本辦法規(guī)定，未獲得資質(zhì)證書的單位從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令停止違法行為，并處2萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款。

第二十六條違反本辦法規(guī)定，申請(qǐng)資質(zhì)證書的單位在申請(qǐng)過程中弄虛作假的，由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局責(zé)令改正，并可吊銷已獲得的資質(zhì)證書。

第二十七條違反本辦法規(guī)定，不按照資質(zhì)證書的規(guī)定從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書。

第二十八條違反本辦法規(guī)定，持證單位環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)超標(biāo)排放的，由縣級(jí)以上環(huán)境保護(hù)部門依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定予以處罰；在一年內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩次以上超標(biāo)排放的，可以由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書，予以公告。

第二十九條違反本辦法規(guī)定，持證單位提交《環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)情況年度報(bào)告表》時(shí)弄虛作假的，由省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門責(zé)令改正，可以處2萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局吊銷資質(zhì)證書。

篇8

“上周接到國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局下發(fā)的《2008年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》后，財(cái)務(wù)部幾乎每天加班準(zhǔn)備集團(tuán)明年的預(yù)算資料。由于國(guó)資委對(duì)央企在2008年的財(cái)務(wù)預(yù)算提出了很多新要求，去年的模版幾乎不能用了，很多數(shù)據(jù)都要重新向各分公司征集?！毙〈迣?duì)記者說(shuō)。

國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局相關(guān)負(fù)責(zé)人在接受記者采訪時(shí)表示，運(yùn)營(yíng)商要科學(xué)預(yù)測(cè)2008年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),切實(shí)加強(qiáng)成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量、應(yīng)收款項(xiàng)，擔(dān)保、投融資規(guī)模，金融及衍生品業(yè)務(wù)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算控制管理。

嚴(yán)控金融工具投資

根據(jù)國(guó)資委的整體要求，運(yùn)營(yíng)商要將2008年度債券、股票、基金、衍生金融工具等投資情況及時(shí)上報(bào)，需上報(bào)的內(nèi)容包括本年預(yù)計(jì)平均資金占用數(shù)、本年預(yù)計(jì)投資收益以及本年預(yù)計(jì)投資回報(bào)率。

金融投資，在一定程度上意味著套期保值、利息掉期、貨幣掉期、外匯期權(quán)等一系列的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)手段。審慎的利用金融衍生工具來(lái)規(guī)避和對(duì)沖來(lái)自各方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于日益國(guó)際化的運(yùn)營(yíng)商而言是非常必要的。

對(duì)此，國(guó)資委主任李榮融明確表示，中央企業(yè)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)既不能盲目參與、投機(jī)炒作，又不能敬而遠(yuǎn)之、退避三舍。對(duì)于央企投資包括股指期權(quán)在內(nèi)的金融衍生品，應(yīng)理性面對(duì)、規(guī)范運(yùn)作，而非“因噎廢食”。

就在月初的一次講話中，李榮融還提醒，很多企業(yè)利潤(rùn)來(lái)自在資本市場(chǎng)的投資，但最終還是要做強(qiáng)主業(yè)，并強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)要有足夠的準(zhǔn)備和應(yīng)對(duì)。

重在集團(tuán)合并報(bào)表

在2008年的財(cái)務(wù)預(yù)算中，國(guó)資委特要求以六大運(yùn)營(yíng)商為代表的央企遵循新準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)控制原則，將具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、下屬境內(nèi)外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目(基建財(cái)務(wù))等所屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，并在此基礎(chǔ)上編制集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表。對(duì)于暫未納入企業(yè)2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)當(dāng)予以專項(xiàng)說(shuō)明。

國(guó)資委相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)的相互銜接，客觀反映預(yù)算年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)于企業(yè)對(duì)非主業(yè)投資占總投資比重超過10%的，自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)要進(jìn)行解釋說(shuō)明。

此外，國(guó)資委還著重強(qiáng)調(diào)，運(yùn)營(yíng)商在正式報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的內(nèi)部核準(zhǔn)程序。其中，設(shè)立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過；國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)。

首次上報(bào)節(jié)能減排支出

自9月底國(guó)資委召開中央企業(yè)節(jié)能減排工作會(huì)議以來(lái)，節(jié)能減排已經(jīng)成為衡量央企未來(lái)發(fā)展的重要指標(biāo)。

值得一提的是，國(guó)資委還要求各中央企業(yè)在這次預(yù)算報(bào)告中要列出企業(yè)節(jié)能減排支出，反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于節(jié)能減排的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；企業(yè)；經(jīng)營(yíng)決策

財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要的工具之一，應(yīng)用比較廣泛，但要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，真正滿足財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用者的需求，還需專業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員，通過收集的可靠數(shù)據(jù)，采用適當(dāng)分析方法，做出科學(xué)合理、有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析。

一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及方法

（一）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)分析可分為日常財(cái)務(wù)分析及非日常財(cái)務(wù)分析。1.日常財(cái)務(wù)分析日常財(cái)務(wù)分析在月度、季度、半年度、全年出具分析報(bào)告，對(duì)這一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)性分析，對(duì)企業(yè)進(jìn)行客觀、全面的數(shù)據(jù)分析，包括盈利情況分析、資產(chǎn)質(zhì)量及資本結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析、降本增效情況分析、信用管理情況分析等。其目的是對(duì)該時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況做出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.非日常財(cái)務(wù)分析非日常財(cái)務(wù)分析指針對(duì)某項(xiàng)重要決策做的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)支持。重要決策支持財(cái)務(wù)分析是管理層在戰(zhàn)略方面進(jìn)行的決策，比如企業(yè)并購(gòu)、資產(chǎn)處置、融資方案等需要的財(cái)務(wù)分析支持及財(cái)務(wù)專業(yè)意見。

（二）財(cái)務(wù)分析方法

如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，首先要確立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，可以以行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)，以預(yù)算目標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；其次，進(jìn)行數(shù)據(jù)比較，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，如兩者口徑不一致，先行調(diào)整；發(fā)現(xiàn)異動(dòng)后，拆解至業(yè)務(wù)層面，如銷售額，拆解為單價(jià)*銷量；從預(yù)實(shí)、同期兩個(gè)維度對(duì)拆分后的業(yè)務(wù)指標(biāo)找出變動(dòng)的原因，如銷售額，從單價(jià)*銷量?jī)煞矫嬷?，找出銷售價(jià)格變化的原因，以及銷量增減的原因，從而得出銷售額異動(dòng)的原因。在財(cái)務(wù)分析中，比較常用的分析方法有趨勢(shì)分析法、比率分析法、連環(huán)替代法。

1.趨勢(shì)分析法

趨勢(shì)分析法是把相同財(cái)務(wù)指標(biāo)各期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算其增減變動(dòng)的金額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)發(fā)展有預(yù)測(cè)參考的作用。在采用趨勢(shì)法預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持?jǐn)?shù)據(jù)口徑的一致，對(duì)于偶爾發(fā)生的影響因素需要剔除，才能反映企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)增減變動(dòng)較大的數(shù)據(jù)，要特別加以分析，尋找原因，及時(shí)采取相應(yīng)措施。總結(jié)數(shù)據(jù)趨勢(shì)的目的是找出業(yè)務(wù)的規(guī)律性，例如季節(jié)性變化對(duì)當(dāng)期銷售額是否存在影響，或某企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況是否持續(xù)向好等。

2.比率分析法

比率分析法是指將相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行比較，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。可以將財(cái)務(wù)指標(biāo)的部分與總體比對(duì)，分析構(gòu)成比率；還可將投入與產(chǎn)出進(jìn)行比對(duì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行分析。采用比率分析法，需要將各種比率進(jìn)行全面的分析，不能單獨(dú)用某項(xiàng)指標(biāo)判斷企業(yè)情況，對(duì)采用的數(shù)據(jù)，分子分母的口徑要保持一致，對(duì)企業(yè)歷史及現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)效果做出客觀評(píng)價(jià)。

3.連環(huán)替代法

財(cái)務(wù)分析的相關(guān)指標(biāo)存在因果關(guān)系，連環(huán)替代法是用來(lái)確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)分析對(duì)象影響程度的一種分析方法。當(dāng)有若干因素對(duì)分析對(duì)象發(fā)生影響作用時(shí)，假定其他各個(gè)因素都無(wú)變化，按順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。

二、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的應(yīng)用

（一）在資金運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)決策中的應(yīng)用

資金是一個(gè)企業(yè)的血液，加強(qiáng)對(duì)資金收支的分析，確保企業(yè)安全資金余額，是企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。在分析收款時(shí)，需要了解公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，掌握銷售回款規(guī)律，固定每周將賬面應(yīng)收賬款與業(yè)務(wù)人員確認(rèn)，要求反饋回款時(shí)間，并對(duì)未來(lái)的銷售額進(jìn)行預(yù)測(cè)；在分析資金支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分為哪些是剛性支出，哪些是可以延緩的支出，哪些是不必要的支出；剛性支出主要由人工成本支出、稅費(fèi)支出、房租物業(yè)水電等組成，在保證剛性支出的同時(shí)，對(duì)其他可延緩的業(yè)務(wù)支出申請(qǐng)進(jìn)行分批支付，爭(zhēng)取較長(zhǎng)的賬期；分析出企業(yè)哪些支出是不必要的支出，比如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等在資金緊張時(shí)，要嚴(yán)格控制。依據(jù)合理的財(cái)務(wù)資金分析，編制資金計(jì)劃，保證資金余額覆蓋企業(yè)剛性支出，促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

（二）在業(yè)務(wù)發(fā)展決策中的應(yīng)用

為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)往往發(fā)展多個(gè)業(yè)務(wù)，但企業(yè)資源有限，對(duì)哪個(gè)業(yè)務(wù)追加投入，哪個(gè)業(yè)務(wù)減少投入，此類經(jīng)營(yíng)決策需要財(cái)務(wù)分析支持。企業(yè)資源分配與業(yè)務(wù)線盈利能力相關(guān)，需要對(duì)業(yè)務(wù)線盈利能力進(jìn)行分析，在收入方面，要分析各條業(yè)務(wù)線收入，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)線當(dāng)期收入進(jìn)行預(yù)算與同期的比較，與市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的收入進(jìn)行比較，分別找出差異原因，通過提升產(chǎn)品質(zhì)量、擴(kuò)大市場(chǎng)推廣等措施來(lái)提高業(yè)務(wù)收入。在成本方面，需要對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)線的成本精確核算，與結(jié)轉(zhuǎn)的收入相匹配，分析毛利增加變化原因，降低成本，提高毛利。在對(duì)業(yè)務(wù)線費(fèi)用分析上，分為固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用，固定費(fèi)用包含人工支出、房租、物業(yè)、水電、折舊等每月固定費(fèi)用，變動(dòng)費(fèi)用包括市場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，對(duì)進(jìn)入衰退期的業(yè)務(wù)要對(duì)變動(dòng)費(fèi)用加強(qiáng)控制，減少不必要支出。通過每條業(yè)務(wù)線息稅前利潤(rùn)的比較，判斷每條業(yè)務(wù)線盈利情況，結(jié)合業(yè)務(wù)生命周期，采取不同的措施，成熟的業(yè)務(wù)，是企業(yè)現(xiàn)金流收入的保障，需要平穩(wěn)投入，保持盈利的狀態(tài)；對(duì)初創(chuàng)階段的業(yè)務(wù)，要關(guān)注投入產(chǎn)出比，結(jié)合運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)對(duì)用戶數(shù)，流量的變動(dòng)進(jìn)行分析，通過對(duì)產(chǎn)品盈利模式的不斷嘗試，及早實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)收入；對(duì)衰退的業(yè)務(wù)，要控制支出，減少虧損。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中財(cái)務(wù)分析的作用

（一）為管理層決策提供財(cái)務(wù)支持

財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)源于財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)具有可靠性，可以客觀真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)比較，可以全面、客觀的反應(yīng)企業(yè)整體情況，為管理層的舉措提供財(cái)務(wù)支持。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范作用

財(cái)務(wù)分析在對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的分析中，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)彌補(bǔ)流程漏洞，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）促進(jìn)資產(chǎn)保值增值

通過全面的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，找出成本費(fèi)用增減變動(dòng)原因，對(duì)可控成本費(fèi)用加強(qiáng)管控，協(xié)助管理層采取有效的降本增效措施、提高資產(chǎn)質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)效率，進(jìn)而獲取更高利潤(rùn)，同時(shí)關(guān)注資本結(jié)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

（四）客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

通過財(cái)務(wù)分析，管理層可以全面深入地掌握企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)金流狀況等，從而合理評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（五）優(yōu)化資源配置

通過全面的財(cái)務(wù)分析，使管理者對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出有所了解，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，可以幫助管理者將資源投入到具有潛力的業(yè)務(wù)，以獲得更高的利潤(rùn)。

四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中財(cái)務(wù)分析存在的不足

（一）財(cái)務(wù)分析報(bào)告不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的決策需求，重點(diǎn)不突出

通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集，采用相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行分析后，往往只得出潛在的數(shù)據(jù)差異，整篇的數(shù)據(jù)表格不能突出重點(diǎn)，而且不能深入的結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，不能對(duì)企業(yè)管理者決策起到良好的支撐作用。

（二）財(cái)務(wù)分析人員分析能力不足，不能客觀的發(fā)表分析意見

財(cái)務(wù)人員專注于自身財(cái)務(wù)事務(wù)，較少關(guān)注公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)；與其他部門缺少溝通，無(wú)法獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以外的可用于財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)；受主管領(lǐng)導(dǎo)管理限制，不能客觀發(fā)表分析意見。

五、財(cái)務(wù)分析有效為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考的策略

（一）明確報(bào)告使用者的需求，確定分析重點(diǎn)

財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)主動(dòng)與報(bào)告使用者進(jìn)行深入溝通，了解需要解決的問題和需要獲取的信息，以及具體要求，如呈現(xiàn)方式、繁簡(jiǎn)程度、分析重點(diǎn)等，確保財(cái)務(wù)分析有針對(duì)性，能解決實(shí)際問題，同時(shí)要根據(jù)公司業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)模式和報(bào)告使用者的要求具體判斷財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)?？梢灾攸c(diǎn)對(duì)以下幾個(gè)方面加以分析。

1.運(yùn)營(yíng)模式

應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目收益驅(qū)動(dòng)因素，參考行業(yè)普遍情況，綜合判斷項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)模式。主要依賴不動(dòng)產(chǎn)或存貨等有形資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)獲取收益的項(xiàng)目為重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，反之則為輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式。對(duì)于重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，應(yīng)將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)列為分析重點(diǎn)，關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)以及資金投入產(chǎn)出等情況。對(duì)于輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析應(yīng)側(cè)重盈利能力和運(yùn)營(yíng)效率等方面。

2.生命周期

應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目所處的不同生命周期，調(diào)整分析側(cè)重點(diǎn)。處于初創(chuàng)期的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)分析當(dāng)期收入增長(zhǎng)率、資金缺口；處于成長(zhǎng)期的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)應(yīng)該在盈利能力、現(xiàn)金流狀態(tài)、資本結(jié)構(gòu)等方面；處于衰退期的項(xiàng)目需要重點(diǎn)分析資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流以及整體估值情況。

3.重大交易事項(xiàng)

對(duì)本期經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的重大交易事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解發(fā)生交易的原因及目的，分析該事項(xiàng)對(duì)本期及全年的影響，特別關(guān)注該事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易或籌劃事項(xiàng)，如該事項(xiàng)屬于人為操作且存在交易價(jià)格不公允的情況，則應(yīng)將該事項(xiàng)從本期經(jīng)營(yíng)成果中剔除，重新對(duì)盈利能力進(jìn)行分析。

4.重大資產(chǎn)（非正常）減值事項(xiàng)

應(yīng)當(dāng)關(guān)注本期減值資產(chǎn)的形成過程及本期重大減值的原因，判斷減值額是否公允或符合實(shí)際情況，以及減值依據(jù)是否充足等，分析該事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期報(bào)表的影響。如屬于重大非正常資產(chǎn)減值，應(yīng)關(guān)注責(zé)任人的確定及追償、內(nèi)控改進(jìn)措施等方面。

5.重大外部借款

應(yīng)關(guān)注本期發(fā)生的和三月內(nèi)即將到期的重大借款。對(duì)于本期發(fā)生的重大外部借款，重點(diǎn)分析資產(chǎn)負(fù)債率和負(fù)債結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況、未來(lái)資金成本、借款用途、抵押物或擔(dān)保方、可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面；對(duì)于三月內(nèi)即將到期的大額借款，重點(diǎn)分析該借款形成的時(shí)間、已形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用、借款用途、抵押物或擔(dān)保方、償還借款資金的來(lái)源等方面。

6.重大資產(chǎn)處置

應(yīng)關(guān)注本期發(fā)生的重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，判斷該資產(chǎn)是否屬于處置項(xiàng)目，重點(diǎn)分析該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、稅負(fù)及現(xiàn)金流的影響，如該資產(chǎn)涉及公司的核心資源，應(yīng)當(dāng)關(guān)注該處置事項(xiàng)是否損害了本公司。

7.重大表外事項(xiàng)

應(yīng)關(guān)注本期發(fā)生的重大表外事項(xiàng)，如對(duì)外提供擔(dān)保、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重大業(yè)務(wù)合作等。對(duì)于本期發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)從相關(guān)部門獲取被擔(dān)保方的基本情況，了解其他股東是否對(duì)其進(jìn)行了反擔(dān)保，并計(jì)算截止本期末累計(jì)的擔(dān)保余額，重點(diǎn)分析可能存在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重大業(yè)務(wù)合作事項(xiàng)，財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)從相關(guān)部門獲取合作背景、合作目的以及合作協(xié)議核心條款等資料，重點(diǎn)分析該事項(xiàng)的未來(lái)收益、潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并判斷是否對(duì)公司核心資源存在影響。除此以外，財(cái)務(wù)分析人員還應(yīng)該關(guān)注同行業(yè)內(nèi)其他公司發(fā)生的重大事項(xiàng)，重點(diǎn)分析該事項(xiàng)是否對(duì)未來(lái)公司的上下游議價(jià)能力、替代產(chǎn)品和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等產(chǎn)生影響。

（二）建立財(cái)務(wù)分析制度保障，明確財(cái)務(wù)分析人員職責(zé)，提升財(cái)務(wù)分析人員能力

建立財(cái)務(wù)分析保障制度，明確財(cái)務(wù)管理部為財(cái)務(wù)分析工作的組織單位，設(shè)置財(cái)務(wù)分析崗位，專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作。明確財(cái)務(wù)分析人員的權(quán)利和責(zé)任，財(cái)務(wù)分析人員有權(quán)獲取與分析有關(guān)的全部數(shù)據(jù)，其他部門或崗位的人員應(yīng)該積極配合，其自身應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，掌握公司所處行業(yè)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展規(guī)律，確?？梢詣偃呜?cái)務(wù)分析工作，同時(shí)應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行分析并發(fā)表財(cái)務(wù)意見，不受管理層或其他主管領(lǐng)導(dǎo)的意見影響。財(cái)務(wù)分析人員要定期與一線業(yè)務(wù)人員對(duì)公司核心業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行交流，通過交流達(dá)到了解行業(yè)現(xiàn)狀、本企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況及對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)的目的，為財(cái)務(wù)分析提供業(yè)務(wù)素材和分析角度；可以定期邀請(qǐng)公司業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和核心業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)分析人員進(jìn)行業(yè)務(wù)研討，或參與類似會(huì)議，幫助財(cái)務(wù)分析人員了解業(yè)務(wù)需求。

六、結(jié)語(yǔ)

明確財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用者需求，突出分析報(bào)告重點(diǎn)，建立財(cái)務(wù)分析保障制度，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)參與度，從而提升財(cái)務(wù)分析報(bào)告價(jià)值，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反應(yīng)，快速采取有效措施，為管理層決策提供有效支持，為企業(yè)可持續(xù)、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展提供有力保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃連開.關(guān)于財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(24):46-47.

[2]李志新.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析在企業(yè)決策中的應(yīng)用[J].企業(yè)改革與管理,2020(15):187-188.

[3]李月.談財(cái)務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考的有效路徑[J].大眾投資指南,2020(15):68-69.

[4]江群.財(cái)務(wù)分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考的探討[J].大眾投資指南,2020(15):72-73.

篇10

關(guān)鍵詞：報(bào)表分析；內(nèi)涵；做法；體系

1 實(shí)施背景

數(shù)據(jù)是運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）工作的基礎(chǔ)。當(dāng)前，數(shù)據(jù)資源已是國(guó)家電網(wǎng)公司繼人力、財(cái)力、物力資源之后的第四大戰(zhàn)略資源。公司各業(yè)務(wù)部門是專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理部門，產(chǎn)生大量生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)資。運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）中心作為運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)的綜合利用與數(shù)據(jù)質(zhì)量的集約化管控，有責(zé)任建立科學(xué)的公司運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，加快推進(jìn)數(shù)據(jù)資源由松散型管理向集約化管理轉(zhuǎn)變實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化。

運(yùn)營(yíng)分析作為公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）四項(xiàng)核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應(yīng)用十分重要。公司結(jié)合運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)分析數(shù)據(jù)需求，以業(yè)務(wù)活動(dòng)為主線，針對(duì)決策層、管理層、業(yè)務(wù)層的不同需求，建立分析報(bào)表體系，涵蓋了適應(yīng)不同分析目標(biāo)的分析主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、目標(biāo)比、結(jié)構(gòu)比等分析信息，使運(yùn)營(yíng)分析報(bào)表成為開展運(yùn)營(yíng)分析工作，進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理的重要工具。

根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）中心的職責(zé)定位，運(yùn)營(yíng)分析業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)是：充分發(fā)揮信息系統(tǒng)功能，實(shí)時(shí)匯總分析各類信息數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力支撐，為提高管理效率和經(jīng)濟(jì)效益提供保證。為了落實(shí)這一目標(biāo)，安康運(yùn)監(jiān)中心超前開展了地市級(jí)分析報(bào)表體系的建設(shè)，目的是借助分析報(bào)表，對(duì)分析主題、分析方法、指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯整合和展現(xiàn)，為開展綜合分析、專題分析、即時(shí)分析工作提供分析路徑及數(shù)據(jù)支撐，提升分析工作的實(shí)用性、針對(duì)性、目的性。

2 分析報(bào)表體系的基本內(nèi)容和特點(diǎn)

2.1 基本內(nèi)容

按照省公司2014年公司運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作總體思路和要求，安康供電公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）中心在大力推動(dòng)構(gòu)建運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，積極開展業(yè)務(wù)部門運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)摸底核查，創(chuàng)新開展了公司分析報(bào)表體系的建設(shè)，通過對(duì)各業(yè)務(wù)部門線下運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)定期收集，深挖數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值，有效補(bǔ)充安康運(yùn)監(jiān)中心全面監(jiān)測(cè)、運(yùn)營(yíng)分析、全景展示等工作的數(shù)據(jù)需求，推動(dòng)了數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化應(yīng)用。從公司整體高度，站在跨專業(yè)、跨部門的視角，開展企業(yè)級(jí)的綜合分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支撐。

2.2 分析報(bào)表體系的特點(diǎn)

（1）便于明確分析主題。結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）中心總體方案和頂層設(shè)計(jì)，依據(jù)收集的業(yè)務(wù)報(bào)表名錄，對(duì)影響公司管理效率、經(jīng)濟(jì)效益的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行梳理，按照業(yè)務(wù)邏輯，研究確定不同專業(yè)運(yùn)營(yíng)分析工作的主題和內(nèi)容。（2）形成運(yùn)監(jiān)特色基礎(chǔ)報(bào)表。依據(jù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需求，研究設(shè)計(jì)運(yùn)營(yíng)分析基礎(chǔ)報(bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)部門分析報(bào)表主題和內(nèi)容重新設(shè)計(jì)，明確分析子主題和指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成運(yùn)監(jiān)基礎(chǔ)報(bào)表。（3）建立分析方法模型，實(shí)現(xiàn)分析工具實(shí)用化。同比環(huán)比分析、時(shí)間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點(diǎn)、雷達(dá)、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運(yùn)用，甚至在同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)分析時(shí)還利用到股價(jià)圖，以簡(jiǎn)潔圖形，形象表達(dá)立體豐富的信息。

2.3 主要做法

2.3.1 建立業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，明確數(shù)據(jù)支撐職責(zé)

建立由運(yùn)監(jiān)中心、業(yè)務(wù)部門、支撐部門以及基層單位組成的運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）中心業(yè)務(wù)橫向協(xié)同機(jī)制。編制了《安康供電公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)（控）中心業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法》，明確各業(yè)務(wù)部門的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)支撐職責(zé)，確保運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)管理工作有序高效開展。運(yùn)監(jiān)中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業(yè)務(wù)具體實(shí)施分開，各管理人員按管理職責(zé)分工承擔(dān)歸口業(yè)務(wù)的計(jì)劃制定、信息統(tǒng)計(jì)與技術(shù)管理等工作。完成了協(xié)同業(yè)務(wù)及運(yùn)營(yíng)分析組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立了17個(gè)部門（單位）共56人的協(xié)同業(yè)務(wù)聯(lián)系人支撐團(tuán)隊(duì)，提供專業(yè)業(yè)務(wù)咨詢及分析支持。

2.3.2 開展線下運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)摸底

中心于2月初下發(fā)了《關(guān)于開展運(yùn)營(yíng)部門定期報(bào)表及分析報(bào)告調(diào)查統(tǒng)計(jì)的通知》，通知要求對(duì)營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、安全監(jiān)察部、信息通信分公司、調(diào)度控制中心、農(nóng)電中心、人力資源部、培訓(xùn)中心、物資供應(yīng)公司等12個(gè)部門在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)產(chǎn)生的定期報(bào)表及分析報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，通過本次清查共收錄各專業(yè)現(xiàn)有定期報(bào)表367張、分析報(bào)告41份。

2.3.3 明確運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)需求，開展歷史數(shù)據(jù)溯源

對(duì)地市級(jí)報(bào)表主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析方法進(jìn)行修改完善，確保主題劃分合理、報(bào)表內(nèi)容完整、分析重點(diǎn)突出；編寫分析報(bào)表編制說(shuō)明，明確數(shù)據(jù)口徑、計(jì)算公式、計(jì)量單位、報(bào)送要求等，形成分析報(bào)表手冊(cè)，并以正式文件下發(fā)，推動(dòng)地市級(jí)分析報(bào)表應(yīng)用。通過對(duì)這367張報(bào)表、41份分析報(bào)告的進(jìn)行梳理，明確了具備較高使用價(jià)值的77張報(bào)表與17份分析報(bào)告。3月初，中心下發(fā)了《安康供電局關(guān)于開展運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)定期收集與月度運(yùn)營(yíng)專業(yè)分析的通知》，通知要求對(duì)篩查后具備較高價(jià)值的77張報(bào)表與17份分析報(bào)告進(jìn)行定期收集以及歷史數(shù)據(jù)溯源。中心還針對(duì)各專業(yè)特點(diǎn)起草了月度運(yùn)營(yíng)專業(yè)分析模板，明確要求這12個(gè)業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定要求開展專業(yè)分析，按時(shí)報(bào)送分析報(bào)告與相關(guān)報(bào)表。

2.3.4 建立地市級(jí)分析報(bào)表體系

結(jié)合系統(tǒng)支撐情況和管理實(shí)際，對(duì)業(yè)務(wù)部門各類報(bào)表數(shù)據(jù)根據(jù)不同頻度的進(jìn)行重新設(shè)計(jì)；根據(jù)重要性程度，對(duì)不同指標(biāo)數(shù)據(jù)分別從上年同期比較、目標(biāo)完成進(jìn)度、月度環(huán)比變化、數(shù)據(jù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)頻度全面覆蓋，為管理報(bào)表、決策報(bào)表設(shè)計(jì)奠定基礎(chǔ)，為分析數(shù)據(jù)輔助收集、整理、展現(xiàn)提供工具。單以電量分析為例，根據(jù)公司營(yíng)銷部報(bào)送《安康供電局銷售收入報(bào)表》運(yùn)監(jiān)中心通過重新設(shè)計(jì)，細(xì)分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營(yíng)業(yè)單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個(gè)維度的運(yùn)監(jiān)基礎(chǔ)報(bào)表。

2.3.5 運(yùn)用分析模型開展運(yùn)營(yíng)分析

依托整合后的運(yùn)監(jiān)報(bào)表體系，開展運(yùn)行分析模型的設(shè)計(jì)和應(yīng)用。已應(yīng)用分析方法有：同比環(huán)比分析、時(shí)間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點(diǎn)、雷達(dá)、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運(yùn)用，甚至在同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)分析時(shí)還利用到股價(jià)圖，以簡(jiǎn)潔圖形，形象表達(dá)立體豐富的信息。

3 實(shí)施效果

3.1 公司運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)管理工作上臺(tái)階

通過運(yùn)監(jiān)基礎(chǔ)報(bào)表體系，2014年5月份，中心建立了國(guó)網(wǎng)安康供電公司運(yùn)營(yíng)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，收集量?jī)r(jià)費(fèi)損數(shù)據(jù)，制作了包含17個(gè)分析圖表的一個(gè)展示PPT，在陜西運(yùn)監(jiān)中心檢查指導(dǎo)下，8月底，中心完成對(duì)運(yùn)營(yíng)資料數(shù)據(jù)庫(kù)改版，月度數(shù)據(jù)溯源5年，圖表擴(kuò)充至25個(gè)，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費(fèi)擬合分析。

3.2 實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)報(bào)表的可視化大屏應(yīng)用

2014年9月初，在省公司的橢下，納入可視化大屏，形成個(gè)性化展板2屏。