導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，醫(yī)院和企業(yè)類似，具有一套完整的財務(wù)系統(tǒng)，但是我國醫(yī)院受到政策的影響較大，絕大部分醫(yī)院還是國有事業(yè)單位，因此不可能像私人企業(yè)一樣進(jìn)行完全的市場化經(jīng)營。醫(yī)院在資金管理方面也存在嚴(yán)重的不足，突出表現(xiàn)在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫(yī)院的資金管理還受到外部環(huán)境的影響，這都給資金管理帶來了風(fēng)險。本文基于對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，尋找主要的風(fēng)險，并進(jìn)行有效的風(fēng)險防范。

2醫(yī)院資金管理存在的風(fēng)險

通過對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，可以把目前資金管理的風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，其中內(nèi)部風(fēng)險主要指投資、籌資風(fēng)險及內(nèi)部控制風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指市場風(fēng)險和政治風(fēng)險。

2.1內(nèi)部風(fēng)險

2.1.1籌資風(fēng)險近年來醫(yī)療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的大力支持，醫(yī)院迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，于是各地方的醫(yī)院進(jìn)行了大規(guī)模的擴(kuò)建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發(fā)達(dá)，籌資的渠道狹窄，醫(yī)院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫(yī)院所籌集的資金成本較高，這就給醫(yī)院的資金管理帶來了風(fēng)險。如果醫(yī)院的擴(kuò)張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫(yī)院帶來很大的還款壓力。

2.1.2投資風(fēng)險由于醫(yī)院的投資決策由幾個主要領(lǐng)導(dǎo)決定，有些領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績，在不進(jìn)行仔細(xì)的前期調(diào)研分析情況下，就進(jìn)行盲目投資，造成醫(yī)院資源的浪費，而資金是有機(jī)會成本的。所謂的機(jī)會成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價值，還指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他項目中去可以獲得的最高收益。醫(yī)院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于盲目擴(kuò)張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫(yī)院的投資風(fēng)險也不容忽視。

2.1.3內(nèi)部控制風(fēng)險內(nèi)部控制是指醫(yī)院的各級管理層，為了保護(hù)醫(yī)院所擁有的經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計信息的準(zhǔn)確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。醫(yī)院一般都制定了一套內(nèi)部控制制度，如組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、職務(wù)分離控制、重大事項審議制度等，但是在實際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)影響，醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)類似于政府組織，主要的決策權(quán)由一兩個人掌握，內(nèi)部控制無法制約領(lǐng)導(dǎo)行為，因而內(nèi)部控制效果不好。

2.2外部風(fēng)險

2.2.1市場風(fēng)險市場風(fēng)險指醫(yī)院的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所帶來的的風(fēng)險，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風(fēng)險。在醫(yī)院的資金管理風(fēng)險中面臨的最大市場風(fēng)險是利率變化帶來的風(fēng)險，因為醫(yī)院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫(yī)院的資金成本會隨之增長，因此利率是其市場風(fēng)險重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風(fēng)險，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風(fēng)險十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經(jīng)濟(jì)的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價進(jìn)行統(tǒng)計的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫(yī)院的貨幣資金沒有進(jìn)行良好的管理，只是被動地放在銀行，那么資金的實際價值會隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風(fēng)險由于我國的醫(yī)院大部分屬于事業(yè)單位性質(zhì)，受到政策的影響較大，政策的制定也會影響醫(yī)院資金的管理，例如新醫(yī)改的實施，目前公立醫(yī)院的收入有公共財政投入、社保以及藥費加成3條渠道，藥費加成也就是我們說的“以藥養(yǎng)醫(yī)”，新醫(yī)改將徹底切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”這個渠道，新醫(yī)改的實施對于醫(yī)院的資金管理有著重要影響。

3風(fēng)險防范對策

3.1加強(qiáng)投融資管理醫(yī)院要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，權(quán)利和責(zé)任對等。通過健全的審批制度控制資金風(fēng)險，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導(dǎo)致資金低效甚至無效的主要原因。醫(yī)院的財務(wù)部門要改變目前僅限于對醫(yī)院內(nèi)部價值信息進(jìn)行綜合處理的做法，由專人負(fù)責(zé)收集醫(yī)院外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與醫(yī)院投資項目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時間價值和風(fēng)險價值，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好投資項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)。在充分考慮醫(yī)院償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策、集體負(fù)責(zé)、最終誰也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。財務(wù)部門必須運用財務(wù)測算方法確定最優(yōu)購存點上的資金結(jié)構(gòu)，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險類別對客戶進(jìn)行劃分，以此來正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)。財務(wù)部門要經(jīng)?！皶\”資金運轉(zhuǎn)偏差，當(dāng)存在資金運轉(zhuǎn)偏差時，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財務(wù)部門要對賬目進(jìn)行定期盤點、定期對賬和定期報告。對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行定期盤點，及時和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制醫(yī)院的內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院要在這些方面加強(qiáng)管理，給內(nèi)部控制提供一個適合的內(nèi)部環(huán)境?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用有針對性的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受的范圍之內(nèi)。這需要醫(yī)院的財務(wù)部門建立良好的風(fēng)險防范機(jī)制，能夠快速識別風(fēng)險，及時制定應(yīng)對策略。內(nèi)部監(jiān)督是指醫(yī)院對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查以及專項檢查，從而評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定對策加以解決。醫(yī)院的會計系統(tǒng)通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、歸集、分類、編報對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，并為內(nèi)部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫(yī)院加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)的完善工作，提高醫(yī)院財務(wù)工作人員的工作水平，依法開展會計工作，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)崗位責(zé)任制。財務(wù)部門是醫(yī)院實施內(nèi)部控制的重要部門，在內(nèi)部控制中起到牽頭作用，應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)體系建設(shè)與完善工作，按事權(quán)財權(quán)相匹配的原則理順內(nèi)部財務(wù)管理體制，不斷完善醫(yī)院財務(wù)管理制度。

3.3制定外部風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制醫(yī)院外部風(fēng)險由外部多種因素共同作用，為了迅速應(yīng)對外部風(fēng)險，醫(yī)院需要建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，針對外部市場的變化，及時制定應(yīng)對策略，避免被動地對市場變化做出反應(yīng)，一旦處于被動地位，醫(yī)院付出的資金成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于早期積極應(yīng)對的成本。因此，醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)有專人密切觀察外部環(huán)境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動。針對外部環(huán)境的變化，在做出詳細(xì)的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機(jī)遇，同時規(guī)避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風(fēng)險，醫(yī)院可以選擇風(fēng)險較低而且靈活的理財方式，如國債類基金、銀行的理財產(chǎn)品等來降低通貨膨脹帶來的資金價值減少。在利率風(fēng)險方面，醫(yī)院需要結(jié)合短期和長期資金需求，制定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

4結(jié)束語

篇2

一是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構(gòu)建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項政策措施落實到位，見諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好、引導(dǎo)好，共同建設(shè)社會主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項補(bǔ)助資金發(fā)放模式，建立科學(xué)規(guī)范的涉農(nóng)專項補(bǔ)助資金管理和監(jiān)督機(jī)制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進(jìn)而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預(yù)防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機(jī)制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風(fēng)，進(jìn)而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項補(bǔ)助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運行機(jī)制，正是從源頭上預(yù)防和懲治腐敗的一項重大舉措。

二、目前涉農(nóng)項目資金使用和管理中存在的問題

涉農(nóng)項目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學(xué)、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對涉農(nóng)項目資金實行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項目安排等方面有相當(dāng)程度的重復(fù)和交叉，導(dǎo)致一些項目多頭申報，重復(fù)撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

（二）項目審批不科學(xué)，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報的項目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當(dāng)年全縣財政全部用于支農(nóng)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項目立項草率，缺乏科學(xué)性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項目，爭資金，更使項目立項中出現(xiàn)“人情項目”，個別項目重復(fù)立項，造成資金安排不合理。

（三）資金使用監(jiān)督不力

縣有關(guān)職能部門對涉農(nóng)項目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項目效益明顯不好，照樣通過驗收，補(bǔ)助資金一分不少。

（四）資金撥付過慢，影響使用效率

資金在每個環(huán)節(jié)都需要時間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時效性，而縣財政在資金安排時間上又較晚，一般都在四、五月份下達(dá)文件，往往撥付到項目建設(shè)單位或個人時，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項目建設(shè)進(jìn)度，降低了涉農(nóng)項目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。

三、規(guī)范財政涉農(nóng)項目管理機(jī)制的建議

（一）完善農(nóng)業(yè)項目管理制度,建立規(guī)范的財政涉農(nóng)項目管理機(jī)制

第一，健全制度，理順涉農(nóng)項目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責(zé)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責(zé)權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實現(xiàn)職責(zé)到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項目的管理者，又是項目的實施者、監(jiān)督者，但同時各部門之間應(yīng)加強(qiáng)合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項目資金未見業(yè)務(wù)部門驗收手續(xù)，財政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對項目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機(jī)制。企業(yè)實施的涉農(nóng)項目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會議審定，避免多頭申報，重復(fù)撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，實現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時，科學(xué)、合理地編制好涉農(nóng)項目建設(shè)規(guī)劃。每年財政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強(qiáng)科學(xué)性，提高實效性，做到上年底報計劃，當(dāng)年初下指標(biāo)并及時向社會公示。對農(nóng)業(yè)建設(shè)項目的財政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復(fù)投資。在項目審定的基礎(chǔ)上，相對集中投入，分年分批實施，支持一個落實一個，生效一個。

（二）強(qiáng)化項目的管理，從源頭上把握財政支農(nóng)的科學(xué)性和實效性

篇3

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時,提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,導(dǎo)致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業(yè)實際購置精良先進(jìn)的專項設(shè)備。2)管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風(fēng)險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達(dá)幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點,實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時,本著輕重緩急的原則,將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。

2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等,當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術(shù)手段上,靈活運用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實,探索實施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財務(wù)風(fēng)險。

篇4

1.1資金管理體制不完善

水泥企業(yè)在資金管理存在機(jī)制方面的問題，經(jīng)常出現(xiàn)“關(guān)系管理”的問題，容易導(dǎo)致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類行為不單單會抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質(zhì)不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，會給企業(yè)帶來巨大的麻煩，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對資金沒有規(guī)范管理行為，對現(xiàn)金、存款管理并不按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，企業(yè)的資金管理也會因此而出現(xiàn)較大問題。

1.4審批制度存在問題

沒有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒有用到應(yīng)該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財產(chǎn)也會因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識到了這個問題的嚴(yán)峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評體系

考評體系可以指導(dǎo)水泥企業(yè)進(jìn)行科學(xué)地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業(yè)進(jìn)行項目投資還是正常運行，都需要考評體系對水泥企業(yè)資金管理工作進(jìn)行評估和評價，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎懲來獲得指導(dǎo)，這會使水泥企業(yè)資金得到更為科學(xué)地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)

人員素質(zhì)是水泥企業(yè)實施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，水泥企業(yè)應(yīng)該組織資金管理的相關(guān)人員進(jìn)行專題研討，在交流經(jīng)驗和學(xué)習(xí)先進(jìn)的同時，吸取先進(jìn)經(jīng)驗，同時也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來看，要鼓勵他們的自我發(fā)展，要建立起進(jìn)修和培訓(xùn)制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應(yīng)該利用外部的資源來加強(qiáng)資金管理人員素質(zhì)的提升，要將資金管理人員列入到社會職業(yè)教育和專業(yè)培訓(xùn)的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應(yīng)該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質(zhì)發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓(xùn)的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強(qiáng)水泥企業(yè)資金的預(yù)算管理

預(yù)算管理是水泥企業(yè)對資金的事先管理，水泥企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準(zhǔn)的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應(yīng)該完善和發(fā)展對資金的審批制度，通過審批機(jī)制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動，在防止資金流失的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場經(jīng)濟(jì)的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務(wù)水平

資金管理者應(yīng)該了解資金的來源，并做到對資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關(guān)鍵。資金管理過程中，應(yīng)該查看相關(guān)證明、要求和規(guī)范，將資金管理責(zé)任落實到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵資金管理人員就業(yè)務(wù)水平的提升進(jìn)行相互討論，以確定有效提升業(yè)務(wù)水平的方法，進(jìn)而實現(xiàn)資金管理質(zhì)量的提升。

3結(jié)語

篇5

培訓(xùn)專項資金缺乏事前監(jiān)督，存在立項審核把關(guān)不嚴(yán)等問題。資金使用監(jiān)督滯后，突擊性、專項性檢查多，日常監(jiān)管少。對某一培訓(xùn)或具體操作環(huán)節(jié)檢查多，全程跟蹤監(jiān)管較少。沒有完善的教師培訓(xùn)專項資金績效監(jiān)管機(jī)制，使績效監(jiān)管工作缺少相應(yīng)的法律支撐和制度保障，造成上級財政部門只管撥款、不問成效，基層單位只管要錢、只管培訓(xùn)、不問效益的尷尬現(xiàn)狀。

二、教師培訓(xùn)專項資金管理建議與對策

1．建立科學(xué)、高效的教師培訓(xùn)專項資金制度

完善的制度是財務(wù)管理的重要手段，是實現(xiàn)教師培訓(xùn)專項資金精細(xì)化管理的基石。只有強(qiáng)化教師培訓(xùn)資金的管理意識，健全培訓(xùn)資金管理責(zé)任制，才能進(jìn)一步明確學(xué)校培訓(xùn)人員、財務(wù)部門及項目負(fù)責(zé)人在培訓(xùn)經(jīng)費使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，真正做到各負(fù)其責(zé)，用好、管好培訓(xùn)專項經(jīng)費，提高資金使用效益。根據(jù)教師培訓(xùn)專項資金的性質(zhì)和基層單位的實際情況，制定詳細(xì)的《教師培訓(xùn)專項資金管理手冊》，明確培訓(xùn)資金申請、撥付、使用、核算等環(huán)節(jié)的流程及資金的使用對象和范圍，為用好培訓(xùn)資金，發(fā)揮資金的最大效益奠定基礎(chǔ)。

2．規(guī)范資金的管理和分配

按照公平性、公開性、差別性、科學(xué)性、動態(tài)性原則，建立標(biāo)準(zhǔn)化的定員、定額的項目預(yù)算，實行真正意義上的“零基預(yù)算”。培訓(xùn)項目確定后，財政部門下達(dá)相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)并撥付培訓(xùn)資金，進(jìn)行國庫集中支付，實行?？顚魧Ｙ~管理，集中管理培訓(xùn)專項資金，操作上可以參照陜西省級財政專項資金存放商業(yè)銀行管理改革實施方案》中設(shè)立“專項資金集散賬戶”的辦法，建立教師培訓(xùn)專項資金集散賬戶，對該專項資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算，實現(xiàn)培訓(xùn)專項資金的統(tǒng)一管理和規(guī)范運作。按照特定的培訓(xùn)用途和資金使用進(jìn)度，把資金及時、足額、直接撥付給培訓(xùn)單位，取消中間多余環(huán)節(jié)，保證?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用，最大效用地發(fā)揮培訓(xùn)專項資金的作用。

3．教師培訓(xùn)專項資金監(jiān)督檢查與培訓(xùn)項目過程監(jiān)管并行

專項資金監(jiān)督要把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來，走出事后進(jìn)行監(jiān)督檢查的老套路，真正實現(xiàn)全方位、多角度、多層次的監(jiān)督。教育局、財政局、審計局三家應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，做好相互工作的銜接，對培訓(xùn)資金使用實施全面的過程跟蹤問效，明確各部門及基層培訓(xùn)單位的責(zé)任，監(jiān)管和考核預(yù)算執(zhí)行及績效目標(biāo)達(dá)成情況。財政主管部門應(yīng)對培訓(xùn)專項資金進(jìn)行定期和不定期的檢查，核實財務(wù)核算部門及基層培訓(xùn)單位在資金使用與管理中是否存在違規(guī)行為，如有，應(yīng)當(dāng)責(zé)其糾正并通過調(diào)減預(yù)算、收回專項資金及追究刑事責(zé)任等方式進(jìn)行處罰。同時要完善教師培訓(xùn)項目的監(jiān)管評估機(jī)制，建立起第三方機(jī)構(gòu)獨立評估、教育專家組評估和參培教師網(wǎng)絡(luò)評估等形式相結(jié)合，對培訓(xùn)項目實施進(jìn)行全程監(jiān)控和質(zhì)量評估，并把項目執(zhí)行情況和評估結(jié)果作為調(diào)整培訓(xùn)任務(wù)和項目經(jīng)費撥付的重要依據(jù)。

4．建立健全教師培訓(xùn)專項資金績效評價體系

實行財政專項資金績效評價制度，從培訓(xùn)項目設(shè)立、分配、使用及其效果制定一套科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，并進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評判，從而提高教師培訓(xùn)專項資金的管理水平。財政部門應(yīng)通過績效評價機(jī)制調(diào)動各基層培訓(xùn)單位節(jié)約資金的積極性，并根據(jù)教師培訓(xùn)的特點，設(shè)立符合實際、切實可行、容易操作的評價指標(biāo)。事前評價一～通過查閱資料、專家組評審、現(xiàn)場調(diào)研等多種方式，對項目有沒有必要做、能不能做好、有沒有效果等方面進(jìn)行充分論證，開展預(yù)評估，不斷改進(jìn)培訓(xùn)項目預(yù)算方案和績效目標(biāo)，完善績效控制措施，達(dá)到預(yù)算績效管理要求。事中評價一一強(qiáng)化監(jiān)督檢查，進(jìn)行實地檢查、隨機(jī)詢問、抽樣評價等多種評價方法，采取因素分析法設(shè)置綜合評價指標(biāo)體系，發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提高評價結(jié)果的科學(xué)性。事后評價一審核基層單位項目決算和相關(guān)的紀(jì)實資料，對其中發(fā)現(xiàn)的主要問題，按項目主管部門及項目單位存在的問題、財政管理中存在的問題兩類情況進(jìn)行分析，并及時向預(yù)算單位予以反饋，并督促整改。

三、結(jié)語

篇6

1.隨意改變救助標(biāo)準(zhǔn)。有的擅自提高對低保對象的救助標(biāo)準(zhǔn)；有的對低保邊緣戶實施大病醫(yī)療救助執(zhí)行比率低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；有的對同類患者執(zhí)行的救助標(biāo)準(zhǔn)不一致，救助金額彈性較大，造成個人自付醫(yī)療費用高，享受救助標(biāo)準(zhǔn)反而低的現(xiàn)象，影響了醫(yī)療救助制度的公信力。

2.擅自擴(kuò)大或縮小救助范圍。有的為了對不符合條件的對象實施醫(yī)療救助，臨時將患者定為低保戶，實施低保戶醫(yī)療救助后即取消低保資格；有的違規(guī)將醫(yī)療救助資金撥到福利院，以彌補(bǔ)經(jīng)費的不足；有的對不屬于救助病種范圍的患者實施了醫(yī)療救助；有的又縮小了救助范圍，僅對城鎮(zhèn)低保邊緣戶實施醫(yī)療救助，而農(nóng)村低保邊緣戶未納入醫(yī)療救助范圍。

3.救助程序執(zhí)行不嚴(yán)格，救助檔案資料不全。在醫(yī)療救助的審批、審核中，工作人員很少按規(guī)定入戶核查，僅憑一些證明和藥費單據(jù)就直接進(jìn)行審批?；鶎用裾块T雖然建立了醫(yī)療救助檔案，但檔案登記內(nèi)容殘缺不全，不能完整地反映受助人參加醫(yī)保情況、住院醫(yī)療費用總額、醫(yī)保報銷情況、個人自付情況等。有的未按規(guī)定公示醫(yī)療救助人員名單；還有的大病患者評議在前申請在后，更有甚者存在患病在后，申請醫(yī)療救助在前的怪現(xiàn)象。

4.資助參保參合不規(guī)范。有的未按規(guī)定資助農(nóng)村五保和農(nóng)村低保等困難群體參保參合，有的地區(qū)從醫(yī)療救助資金中列支應(yīng)由地方財政負(fù)擔(dān)的70周歲以上老人參加醫(yī)療保險。造成上述現(xiàn)象的原因，主要是醫(yī)療保險、醫(yī)療救助的管理部門相互間缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，加上部分地區(qū)醫(yī)療救助基層管理服務(wù)能力不足，導(dǎo)致國家用醫(yī)療救助資金資助困難群眾參保參合的政策未得到有效落實。

二、醫(yī)療救助管理使用的改進(jìn)建議

針對醫(yī)療救助工作中存在的諸多問題，筆者認(rèn)為要在完善相關(guān)制度、建立管理流程及加強(qiáng)專項審核等方面下大力氣，確保救助制度落到實處，發(fā)揮應(yīng)有的社會效益。

（一）加大醫(yī)療救助政策的宣傳力度，增加醫(yī)療救助管理的透明度。一項利國利民的政策要執(zhí)行到位，必須先宣傳到位。要讓民眾特別是與政策相關(guān)的群體（包括政策受益者及政策執(zhí)行者）知曉、理解政策。只有充分了解政策，執(zhí)行者才不會隨意改變執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行范圍；受益者在符合政策規(guī)定的條件時，才會積極主動地去申請、去享受國家的優(yōu)惠政策。

（二）完善醫(yī)療救助制度，細(xì)化城鄉(xiāng)醫(yī)療救助辦法。針對醫(yī)療救助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，隨意救助等現(xiàn)象，相關(guān)部門應(yīng)將工作重心放在醫(yī)療救助政策制定及實施細(xì)則的執(zhí)行上，重點是救助政策制定是否科學(xué)合理、公平公正，醫(yī)療救助政策規(guī)定是否落到實處，各城鄉(xiāng)是否結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H制定醫(yī)療救助實施細(xì)則。另外，要加強(qiáng)醫(yī)療救助檔案管理，制定救助檔案管理辦法，指定專人負(fù)責(zé)檔案管理，確保檔案資料齊全真實，經(jīng)得起檢驗。在完善制度的同時，要關(guān)注和發(fā)現(xiàn)由于制度缺陷導(dǎo)致的不公平現(xiàn)象，嚴(yán)厲查處違規(guī)操作和現(xiàn)象，確保醫(yī)療救助資金真正發(fā)揮在醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革中的補(bǔ)充作用。

（三）發(fā)揮醫(yī)療救助資金的使用效益，保障困難群眾的切身利益。針對大量醫(yī)療救助資金沉淀閑置而困難群眾又未得到及時救助的怪現(xiàn)象，相關(guān)部門要重點關(guān)注醫(yī)療救助資金的使用效益。比如，應(yīng)適當(dāng)降低支出型貧困家庭救助準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，讓更多患者家庭不因病致困。要保障弱勢群體的切身利益，在政策的具體執(zhí)行上可以與當(dāng)?shù)氐怯浀某青l(xiāng)低保戶，與居民、農(nóng)民醫(yī)保等信息進(jìn)行比對，看低保人員是否納入基本醫(yī)療保障，還要關(guān)注醫(yī)療救助資金資助弱勢群體參保參合情況，切實保障困難群體基本醫(yī)療權(quán)利。此外，監(jiān)管部門還應(yīng)建立監(jiān)督制度和接受群眾舉報制度，查處民政救助部門不作為、亂作為等現(xiàn)象。

篇7

往來賬款主要包括預(yù)付、應(yīng)付、應(yīng)收、預(yù)收及其他應(yīng)付、應(yīng)收款，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中因接受或提供勞務(wù)、發(fā)生供銷產(chǎn)品而形成的債務(wù)、債權(quán)關(guān)系。不同之處是：預(yù)收款則是由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方的負(fù)債；應(yīng)收款是企業(yè)向購貨方收取的款項；應(yīng)付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債；預(yù)付款是企業(yè)預(yù)先付給供貨方的款項。往來賬款的資金管理工作是經(jīng)營成果核算、成本費用中不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息，是企業(yè)付款的義務(wù)或收款的權(quán)利。加強(qiáng)往來款的資金管理，可有效地防止?jié)撎澔蛱撚?/p>

二、往來賬款形成的主要原因

往來賬款形成的主要原因有以下幾個方面：一是財務(wù)部門監(jiān)督資金管理不到位。財務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對往來賬款清理不及時或財務(wù)內(nèi)部資金管理失去相互制約、控制的作用是往來賬款長期掛賬和資金管理工作受阻的主要原因。另外財務(wù)人員往往忽視對往來賬款的跟蹤資金管理，習(xí)慣上重視成本和資金的資金管理或資金管理方法落后、監(jiān)督資金管理力度不夠，影響往來賬款催收工作的開展。二是資金管理意識淡，監(jiān)督失控。往來賬款資金管理制度有章不循或不健全，造成往來賬款資金管理不善。企業(yè)只關(guān)注資金收回未丟失，沒有考慮到因為時間的推移，所喪失的時間價值；或者隨著賬齡的增長，使資金流量處于非正常狀態(tài)，甚至發(fā)生壞賬。三是受計劃經(jīng)濟(jì)的影響，財務(wù)風(fēng)險意識、時間觀念、效益觀念意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。

三、往來賬款中存在的問題

(一)往來賬款處理不規(guī)范

往來賬款處理不規(guī)范主要表現(xiàn)在：支付貨款或預(yù)付款已收到或預(yù)收款，而實際收貨或發(fā)貨時又記入應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款，或有些記錄發(fā)生時記入一個明細(xì)戶,收取或支付時又記入一個明細(xì)戶；往來單位記錄不清楚，一個單位有時往往有多條記錄；應(yīng)收款的回收由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，企業(yè)到底應(yīng)收賬款，收到的款項是否交到財務(wù)部門無法確認(rèn)，或支付往來款時，一般是業(yè)務(wù)人員借款，財務(wù)根據(jù)借款單記錄往來款，而實際債權(quán)人是否收到，財務(wù)是否支付無法確認(rèn)；有些企業(yè)的銷售為單設(shè)部門,收款的時候記錄為付款單位，而在發(fā)款時為某個業(yè)務(wù)員或是銷售部的名義，這樣造成企業(yè)的往來款混亂、不真實。

（二）對已銷賬的往來款資金管理不善

對已銷賬的往來款資金管理不善主要表在：對法院扣款掛在往來賬中，不沖減相應(yīng)的明細(xì)科目，不取得相關(guān)的法律文件；不需付的款項，被個人貪污或支付作為賬外資金；已作壞賬的應(yīng)收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊。

（三）核對不及時

在往來賬款資金管理工作中，有些企業(yè)平時很少對賬或者不對賬，到年底才對一次賬，或者因為這種原因往來賬款草草了事，最終導(dǎo)致往來賬款不清[1]。所以往來賬的資金管理要做到及時核對，在具體核對時要根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小定期進(jìn)行對賬，對在核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時查明原因，及時處理好。

（四）會計不負(fù)責(zé)

有些企業(yè)的財務(wù)分工是記賬員登記往來賬，主管會計審核，出納制單。這樣的財務(wù)分工主管會計認(rèn)為賬怎么算的，收誰多少賬，付誰多少錢，應(yīng)該歸記賬員管，主管會計只管審核制單的事；而記賬員認(rèn)為記賬員只管登記賬簿，記賬憑證是出納做的，記多少數(shù)據(jù)、設(shè)什么科目是由主管會計審核的，往來賬款資金管理記賬員沒有權(quán)利去管。這樣的結(jié)果是往來賬到底該歸誰負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)不清，相互扯皮。糾其原因，是領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)調(diào)工作做得不好，會計分工主次不明，出納、記賬員、主管會計都不稱職，沒有及時溝通的團(tuán)隊精神，相互推卸責(zé)任，結(jié)果造成往來賬資金管理不規(guī)范，在與對方對賬時顯得很被動。

四、針對問題的對策

（一）重視往來賬款的資金管理

重視往來賬款的資金管理要做到從員工到領(lǐng)導(dǎo)都要重視這個工作。而在現(xiàn)實的工作中存在一些領(lǐng)導(dǎo)沒有將應(yīng)收款項與資產(chǎn)聯(lián)系起來，這樣就導(dǎo)致了沒有將往來賬款的資金管理作為重點來抓；還有些領(lǐng)導(dǎo)不重視現(xiàn)金流量，只管任期內(nèi)業(yè)績，有的甚至指使財務(wù)人員弄虛作假。要扭轉(zhuǎn)這種局面就要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。

（二）加強(qiáng)對往來賬款的風(fēng)險認(rèn)識

在現(xiàn)實的往來賬款資金管理中存在著內(nèi)容混亂，賬目不清等現(xiàn)象，這樣有可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。所有要加強(qiáng)企業(yè)資金管理者和員工對往來賬款的風(fēng)險認(rèn)識，使其認(rèn)識到往來賬款資金管理中的一些問題可能會給企業(yè)帶來的不良后果，同時要對往來賬款的風(fēng)險進(jìn)行評估，建立、分析與資金管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制，以便采取有效的措施對往來賬款進(jìn)行資金管理[2]。

（三）加強(qiáng)往來賬的對賬技巧

(1)確定方便的對賬方式

往來賬核對的方式比較多，靈活方便的對賬方式能節(jié)約對賬時間，可以根據(jù)現(xiàn)有的條件可以選擇比較方便的對賬方式。賬目比較多而復(fù)雜時可以約定當(dāng)面核對；雙方距離相隔比較遠(yuǎn)時可以采用電子郵件、信函、傳真等方式核對。

(2)選擇適宜的對賬時間

往來賬要定期核對，才能保證雙方賬目余額一致[3]。往來賬雙方定期對賬的周期因業(yè)務(wù)量的大小而不同。業(yè)務(wù)量多的往來賬可以按月份、季度、半年度確定定期對賬周期；業(yè)務(wù)量少的往來賬可以按季度、半年度或年度確定定期對賬周期。不管對賬周期選擇的長還是短，每次對完賬以后，都要填寫對賬單，并經(jīng)雙方確認(rèn)簽字后，交各方相關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，以便將來備查。

(3)講求巧妙的對賬方法

往來賬雙方人員在對賬前，要確定好雙方記賬的時間口徑和業(yè)務(wù)口徑，然后一筆一筆地對。每筆都登賬了，而且余額一致，表明賬已經(jīng)對上了。如果余額不一致，要根據(jù)具體情況，分別對待。在核對過程中，如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款方少記賬了，應(yīng)收款方要主動配合提供相關(guān)單據(jù)，經(jīng)應(yīng)付款方核實后補(bǔ)登賬簿；如果單據(jù)不夠充足，要與本方有關(guān)人員核實，取得單據(jù)，及時入賬；如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款方少記賬了，應(yīng)付款方也要主動提供單據(jù)；如果雙方都登賬了，只是數(shù)據(jù)不一致，可能有價格上的問題，要及時與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核實，完善手續(xù)，及時入賬，直到雙方的賬都補(bǔ)登齊了，而且余額也一致了，對賬才算結(jié)束。講求巧妙的對賬方法，能提高對賬的效率和質(zhì)量。

篇8

1.貨幣資金的管理

國企業(yè)尤其大部分的民營企業(yè)和中小企業(yè)，貨幣資金管理仍停留核算初級階段。對貨幣資金缺乏統(tǒng)籌安排和資金使用計劃及預(yù)算制度。許多企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模的同時并不考慮資金占用情況和占用成本。對資金的管理沒有合理的規(guī)劃和相關(guān)財務(wù)制度制約，造成企業(yè)資金短缺、錢不夠用，或有一些閑置資金但對外投資盲目。企業(yè)營運資金管理和整體財務(wù)管理目標(biāo)不統(tǒng)一，影響企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.庫存管理

海爾集團(tuán)首席執(zhí)行官張瑞敏曾說過這樣一段話“所有企業(yè)在發(fā)展危機(jī)中遇到的困難就是兩個問題，一是庫存積壓，二是應(yīng)收賬款收不回來”，可見在企業(yè)中存貨和應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)來說十分重要。而在我們現(xiàn)在大部分企業(yè)中往往重錢不重物，重視貨幣資金的管理，對庫存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認(rèn)為貨物或商品賣不出去是銷售人員的問題，對庫存缺乏有效的管理，沒有合理的庫存管理制度，當(dāng)庫存出現(xiàn)積壓時沒有積極尋找方法解決，造成大量的庫存資金占用，滯銷的存貨無法消化，暢銷的存貨進(jìn)不來或因資金短缺無法正常生產(chǎn)。

3.應(yīng)收賬款信用管理

大部分企業(yè)重視貨物或產(chǎn)品的銷售，卻對應(yīng)收賬款的管理缺少有效的監(jiān)督，對客戶缺少信用管理，造成企業(yè)的銷售規(guī)模逐年遞增的同時也形成了大量的呆賬、壞賬。企業(yè)資金緊張但賬面上大量的應(yīng)收賬款卻無法得到及時回收?？梢姂?yīng)收賬款的管理也是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)中重要的一環(huán)，如不能妥善管理，將會使企業(yè)自身陷入困鏡。

4.企業(yè)流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)除流動資產(chǎn)還存在一定的非流動資產(chǎn)。企業(yè)資金有限，非流動資產(chǎn)資金占用過多勢必會影響流動資產(chǎn)的配置，影響企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)和儲備。

二、拓寬企業(yè)資金渠道的建議

我們的企業(yè)在發(fā)展中或多或少都會遇到資金緊張的問題，更廣泛的資金來源無疑會更好的保障企業(yè)的發(fā)展，分析拓寬企業(yè)資金渠道有以下幾個方面：

1.向金融機(jī)構(gòu)和信貸機(jī)構(gòu)貸款

這是目前我們企業(yè)中普遍采用的籌資渠道。因為金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)資金營利性和安全性，對企業(yè)的資信都會有一定的要求。有過貸款的企業(yè)都知道，金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)均會要求我們提供三大報表,即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，來查看企業(yè)是否滿足相應(yīng)的資信要求和償還能力。雖然是最普遍的籌資渠道，但仍有不少的企業(yè)不能通過金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)的資信考查貸不到款。

2.融資租賃

融資租賃為金融租賃公司購買設(shè)備，出租給企業(yè)，由企業(yè)支付租金。企業(yè)享有設(shè)備使用權(quán)，所有權(quán)歸融資租賃公司，到租賃期限到期，企業(yè)可以決定歸還設(shè)備或購買該設(shè)備。這種融資租賃的方式解決了企業(yè)特別是資信評級較低的企業(yè)獲取設(shè)備難的問題，使企業(yè)特別是民營和中小企業(yè)也得到發(fā)展機(jī)會，減少了企業(yè)資金占用。

3.發(fā)行股票

是指企業(yè)通過證券交易所上市，通過發(fā)行股票來募集資金的一種方式。企業(yè)發(fā)行股票需要有一定的股本，需要具備一定的條件。企業(yè)通過發(fā)行股票的方式可以將風(fēng)險分散到各個投資者，但同時也要將收益與投資者共享，即股東有權(quán)按持有股票比例取得相應(yīng)利潤。

4.向企業(yè)員工分配股權(quán)

企業(yè)除了通過交易所上市向投資者籌集資金，還可以向本企業(yè)員工配置一部分股權(quán)。員工持股一般占的比例較小，員工通過購買企業(yè)的股票擁有企業(yè)一部分產(chǎn)權(quán)，屬于長期激勵計劃，極大的調(diào)動了員工的工作積極性。是企業(yè)擴(kuò)大資金來源的一種渠道，也是留住人才的一種方法。

5.與成功的企業(yè)的合并

成功的企業(yè)合并，不僅可以解決資金困難的難題，還會帶來成功企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗和管理方法。能加快推動企業(yè)的發(fā)展、大大提高企業(yè)的管理水平、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。

6.變更供應(yīng)商合作方式

企業(yè)與供應(yīng)商的合作方式一般可以分為購銷、代銷、聯(lián)營。常用的方式為前兩種。前者是按照供貨額結(jié)款，后者是按銷售額結(jié)款。兩者對比前者一般對額度及還款時間有一定的要求，后者占用資金更少一些。企業(yè)可以通過和供應(yīng)商協(xié)商，變更合作方式，先銷售后結(jié)算，減少資金占用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況充分考慮各種因素，酌情選擇籌資渠道，拓寬資金來源，滿足企業(yè)資金需求，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展。

三、總結(jié)

篇9

1.集團(tuán)資金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)不足

集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作存在涉及范圍廣、知識面多、數(shù)額巨大等特點，對人員的專業(yè)性、技術(shù)性、實踐性等都有非常高的要求。目前部分集團(tuán)企業(yè)中的資金管理人員還存在對當(dāng)前企業(yè)資金管理的新理念、新制度、新方法、新內(nèi)容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培訓(xùn)，因而導(dǎo)致企業(yè)資金管理隊伍整體素質(zhì)不高。

2.集團(tuán)資金管理的信息化程度不高

目前，很多集團(tuán)企業(yè)的資金管理的信息化建設(shè)落后，造成了資金信息傳遞不及時、不對稱，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理效率，浪費了大量的人力、物力和財力。

3.全面預(yù)算管理尚未得到有效落實

全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的資金管理模式，尤其對大型的企業(yè)集團(tuán)而言具有重要的意義。盡管我國的大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都實行了全面預(yù)算管理，但由于產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部監(jiān)督乏力和“重規(guī)模，輕效益”等因素的制約，全面預(yù)算管理體系無法有效建立，事前計劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。

二、改善集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效措施

1.集團(tuán)企業(yè)的高層管理人員需要樹立重視資金管理的意識

集團(tuán)企業(yè)要不斷增強(qiáng)高層管理人員的資金管理意識，將資金管理納入企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，并對資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行考核。

2.建立資金管理的組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一資金調(diào)配

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行等資金管理機(jī)構(gòu)，對各個分、子公司實行收支兩條線管理，嚴(yán)格控制各個分、子公司的資金支出。不僅僅控制現(xiàn)金的收支，同時也要加強(qiáng)對金融票據(jù)的集中管控。

3.建立資金管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金管理制度。首先，建立嚴(yán)密的投資論證程序，對大額投資在決策前進(jìn)行充分的論證，加強(qiáng)集體決策的執(zhí)行。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的資金回籠，嚴(yán)格落實資金回收責(zé)任制，降低壞賬損失風(fēng)險。再次，加強(qiáng)存貨的精細(xì)化管理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降降低存貨的資金占用，按需生產(chǎn)、按需采購，把庫存量維持在一個合理水平。最后，建立財產(chǎn)物資清查制度，嚴(yán)格做到賬實相符，保證財務(wù)信息的真實完整。

4.加強(qiáng)資金管理人才隊伍建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對在崗資金管理人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，通過專家授課、考察學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗、在職深造等活動，及時的讓員工了解、掌握和運用資金管理最新理念、內(nèi)容、方法等，及時更新員工的知識儲備。同時，企業(yè)還要積極的招聘一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)人才，提高資金管理隊伍的學(xué)歷水平，合理調(diào)整和優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，打造一支高水平的資金管理人才隊伍，以滿足集團(tuán)資金管理工作的需要。

5.推進(jìn)資金的信息化管理

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升資金集中管理的信息化程度，充分利用計算機(jī)技術(shù)建立資金管理的信息系統(tǒng)，及時將準(zhǔn)確、真實、明晰的資金存量、流量信息傳送到企業(yè)決策層和資金信息的使用者，利用定期報告及時統(tǒng)計、傳遞資金信息，對資金余缺進(jìn)行預(yù)報，合理安排資金調(diào)度。通過上述措施，可以提高企業(yè)的資金管理效率。

6.推行集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式，對集團(tuán)企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義，它包括集團(tuán)本部及其內(nèi)部各個子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，其起點是銷售預(yù)算，終點是財務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此做好資金預(yù)算工作是全面預(yù)算管理的重要一環(huán)。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，全面預(yù)算要嚴(yán)格落實，并做好相應(yīng)的績效考核和評價工作。

三、總結(jié)

篇10

按政府購買公共服務(wù)的理論，基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府購買公共服務(wù)的重要內(nèi)容，體現(xiàn)了政府對民眾的福利政策。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)獲得的基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入，從本質(zhì)來說，是政府代表城鄉(xiāng)居民，按統(tǒng)一購買價格支付的衛(wèi)生服務(wù)收入；政府補(bǔ)助的是需方而不是供方，只不過補(bǔ)助的方式是間接的。因此，對提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)來說，通過提供基本公衛(wèi)服務(wù)獲得的補(bǔ)助收入與提供醫(yī)療服務(wù)獲得的市場補(bǔ)償收入，性質(zhì)是相同的，本質(zhì)都是服務(wù)收入，而不是財政補(bǔ)助收入。明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)，為項目資金的使用管理提供了基本依據(jù)。只要醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供了符合政府要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，政府就應(yīng)按事先約定的付費標(biāo)準(zhǔn)支付服務(wù)費用，即撥付基本公共衛(wèi)生項目經(jīng)費。撥付的補(bǔ)助經(jīng)費按服務(wù)收入進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。

二、是基本支出還是項目支出？

在具體組織實施國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目時，各級財政和衛(wèi)生計生行政部門是項目的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定實施方案、經(jīng)費管理、監(jiān)督檢查和績效考核等；各級疾控中心、婦幼保健所和衛(wèi)生監(jiān)督所負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室是項目的實施單位，根據(jù)各自分工向居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)，其中村衛(wèi)生室承擔(dān)約40%的工作。不同機(jī)構(gòu)在項目實施中發(fā)揮的作用不同，對項目經(jīng)費核算和管理的要求也應(yīng)區(qū)別開來。對項目管理機(jī)構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，項目經(jīng)費必須作為財政專項補(bǔ)助經(jīng)費，專賬核算，專戶管理，封閉運行，專款專用；相關(guān)支出必須作為項目支出核算管理。對項目實施單位來說，通過提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)獲得的補(bǔ)助收入本質(zhì)是服務(wù)收入，應(yīng)作為服務(wù)收入核算，實施單位發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)作為基本支出核算管理。因此，對基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng)費應(yīng)實施分單位管理。財政部和衛(wèi)生部（原）制定的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)制度和會計制度，雖然規(guī)定基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府補(bǔ)助收入，但是明確規(guī)定納入基本支出補(bǔ)助收入，年度收支結(jié)余直接轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)收支結(jié)余；而重大公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入只能轉(zhuǎn)入財政項目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。說明無論是實行項目經(jīng)費撥付制還是報賬制，只要實施單位提供了符合質(zhì)量要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，就應(yīng)按約定的服務(wù)價格撥付項目經(jīng)費或允許實施單位在獲得的服務(wù)收入額度內(nèi)報銷基本支出，包括人員支出和公用支出，而不應(yīng)按財政專項補(bǔ)助的某些規(guī)定限制實施單位“這也不許報、那也不能支”，以保證項目經(jīng)費及時撥付和報銷。值得注意的是，強(qiáng)調(diào)基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)和分單位管理，并不意味著可以用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵財政應(yīng)補(bǔ)助的人員經(jīng)費。用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵人員經(jīng)費是造成地方項目經(jīng)費配套不到位的主要原因，也是造成基層單位積極性不高、服務(wù)縮水，甚至弄虛作假的根源所在。

三、是服務(wù)經(jīng)費還是工作經(jīng)費？

在實際工作中，項目資金被挪用的主要形式是某些地區(qū)按一定比例從項目資金中提取或直接切塊安排部分工作經(jīng)費，用于項目管理機(jī)構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)單位為組織管理項目實施而發(fā)生的監(jiān)督檢查、考核獎勵、會議培訓(xùn)等相關(guān)支出。項目資金管理辦法第2條明確規(guī)定：基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金專項用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目。第13條規(guī)定了具體使用范圍是：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)相關(guān)的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需的耗材等公用經(jīng)費支出。第14條規(guī)定：不得將補(bǔ)助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的基本設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出。安徽省財政廳、衛(wèi)生廳（原）《關(guān)于印發(fā)安徽省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金管理暫行辦法的通知》提出：市、縣（區(qū)）政府對開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目技術(shù)指導(dǎo)等工作可適當(dāng)安排經(jīng)費予以支持?？梢姡椖垦a(bǔ)助經(jīng)費是服務(wù)經(jīng)費而不是工作經(jīng)費；同時，工作經(jīng)費應(yīng)由地方政府另行安排。工作經(jīng)費多少為宜，雖然原則上根據(jù)工作需要合理安排，但是為防止地方政府以種種借口不予安排，建議盡快明確按基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金總額的1%～3%安排工作經(jīng)費。

四、是直接支付還是授權(quán)支付？

從理論上說，實行國庫集中支付，可以實現(xiàn)財政資金的集中統(tǒng)一管理，減少中間環(huán)節(jié)，提高支付效率。但是事實并非如此。單從資金劃撥的角度來看，國庫集中支付的確減少了中間環(huán)節(jié)，但是從整個資金支付的流程來看，不但沒有減少中間環(huán)節(jié)，反而增加了許多審批環(huán)節(jié)，同樣一筆經(jīng)費甚至要審批多次才能撥付，大大降低了支付效率。目前有的省份，縣區(qū)年度第一批補(bǔ)助資金下?lián)軙r間在當(dāng)年4月以后，有的甚至在6月以后，補(bǔ)助資金在縣區(qū)平均停留時間為5個月。國庫集中支付有財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。直接支付是由財政部門簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人或用款單位；授權(quán)支付是由預(yù)算單位根據(jù)財政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，自行簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人。授權(quán)支付的效率明顯高于直接支付。因此，衛(wèi)生計生主管部門應(yīng)積極爭取財政部門的支持，盡可能采用授權(quán)支付，簡化審批流程，減少重復(fù)審批和不必要審批，提高項目資金撥付效率。

五、是注重實效還是流于形式？