導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，醫(yī)院和企業(yè)類似，具有一套完整的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但是我國醫(yī)院受到政策的影響較大，絕大部分醫(yī)院還是國有事業(yè)單位，因此不可能像私人企業(yè)一樣進(jìn)行完全的市場化經(jīng)營。醫(yī)院在資金管理方面也存在嚴(yán)重的不足，突出表現(xiàn)在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫(yī)院的資金管理還受到外部環(huán)境的影響，這都給資金管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)。本文基于對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，尋找主要的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。

2醫(yī)院資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

通過對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，可以把目前資金管理的風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要指市場風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

2.1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1籌資風(fēng)險(xiǎn)近年來醫(yī)療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的大力支持，醫(yī)院迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，于是各地方的醫(yī)院進(jìn)行了大規(guī)模的擴(kuò)建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發(fā)達(dá)，籌資的渠道狹窄，醫(yī)院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫(yī)院所籌集的資金成本較高，這就給醫(yī)院的資金管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)。如果醫(yī)院的擴(kuò)張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫(yī)院帶來很大的還款壓力。

2.1.2投資風(fēng)險(xiǎn)由于醫(yī)院的投資決策由幾個主要領(lǐng)導(dǎo)決定，有些領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績，在不進(jìn)行仔細(xì)的前期調(diào)研分析情況下，就進(jìn)行盲目投資，造成醫(yī)院資源的浪費(fèi)，而資金是有機(jī)會成本的。所謂的機(jī)會成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價(jià)值，還指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他項(xiàng)目中去可以獲得的最高收益。醫(yī)院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于盲目擴(kuò)張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫(yī)院的投資風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

2.1.3內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是指醫(yī)院的各級管理層，為了保護(hù)醫(yī)院所擁有的經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。醫(yī)院一般都制定了一套內(nèi)部控制制度，如組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、職務(wù)分離控制、重大事項(xiàng)審議制度等，但是在實(shí)際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)影響，醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)類似于政府組織，主要的決策權(quán)由一兩個人掌握，內(nèi)部控制無法制約領(lǐng)導(dǎo)行為，因而內(nèi)部控制效果不好。

2.2外部風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)指醫(yī)院的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所帶來的的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院的資金管理風(fēng)險(xiǎn)中面臨的最大市場風(fēng)險(xiǎn)是利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)獒t(yī)院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫(yī)院的資金成本會隨之增長，因此利率是其市場風(fēng)險(xiǎn)重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風(fēng)險(xiǎn)，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風(fēng)險(xiǎn)十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經(jīng)濟(jì)的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價(jià)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫(yī)院的貨幣資金沒有進(jìn)行良好的管理，只是被動地放在銀行，那么資金的實(shí)際價(jià)值會隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風(fēng)險(xiǎn)由于我國的醫(yī)院大部分屬于事業(yè)單位性質(zhì)，受到政策的影響較大，政策的制定也會影響醫(yī)院資金的管理，例如新醫(yī)改的實(shí)施，目前公立醫(yī)院的收入有公共財(cái)政投入、社保以及藥費(fèi)加成3條渠道，藥費(fèi)加成也就是我們說的“以藥養(yǎng)醫(yī)”，新醫(yī)改將徹底切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”這個渠道，新醫(yī)改的實(shí)施對于醫(yī)院的資金管理有著重要影響。

3風(fēng)險(xiǎn)防范對策

3.1加強(qiáng)投融資管理醫(yī)院要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，權(quán)利和責(zé)任對等。通過健全的審批制度控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導(dǎo)致資金低效甚至無效的主要原因。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對醫(yī)院內(nèi)部價(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，由專人負(fù)責(zé)收集醫(yī)院外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與醫(yī)院投資項(xiàng)目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，把好投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。在充分考慮醫(yī)院償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果，建立項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策、集體負(fù)責(zé)、最終誰也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用財(cái)務(wù)測算方法確定最優(yōu)購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，加大財(cái)務(wù)部門對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險(xiǎn)類別對客戶進(jìn)行劃分，以此來正確估計(jì)和把握客戶的信用品質(zhì)。財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常“會診”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，當(dāng)存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差時，適時實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財(cái)務(wù)部門要對賬目進(jìn)行定期盤點(diǎn)、定期對賬和定期報(bào)告。對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，及時和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制醫(yī)院的內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院要在這些方面加強(qiáng)管理，給內(nèi)部控制提供一個適合的內(nèi)部環(huán)境?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用有針對性的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。這需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，能夠快速識別風(fēng)險(xiǎn)，及時制定應(yīng)對策略。內(nèi)部監(jiān)督是指醫(yī)院對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查以及專項(xiàng)檢查，從而評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時制定對策加以解決。醫(yī)院的會計(jì)系統(tǒng)通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、歸集、分類、編報(bào)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，并為內(nèi)部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫(yī)院加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)的完善工作，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的工作水平，依法開展會計(jì)工作，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的重要部門，在內(nèi)部控制中起到牽頭作用，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系建設(shè)與完善工作，按事權(quán)財(cái)權(quán)相匹配的原則理順內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

3.3制定外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制醫(yī)院外部風(fēng)險(xiǎn)由外部多種因素共同作用，為了迅速應(yīng)對外部風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，針對外部市場的變化，及時制定應(yīng)對策略，避免被動地對市場變化做出反應(yīng)，一旦處于被動地位，醫(yī)院付出的資金成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于早期積極應(yīng)對的成本。因此，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人密切觀察外部環(huán)境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動。針對外部環(huán)境的變化，在做出詳細(xì)的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機(jī)遇，同時規(guī)避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較低而且靈活的理財(cái)方式，如國債類基金、銀行的理財(cái)產(chǎn)品等來降低通貨膨脹帶來的資金價(jià)值減少。在利率風(fēng)險(xiǎn)方面，醫(yī)院需要結(jié)合短期和長期資金需求，制定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

4結(jié)束語

篇2

一是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構(gòu)建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會主義和諧社會的要求，把各項(xiàng)涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，見諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好、引導(dǎo)好，共同建設(shè)社會主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項(xiàng)目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放模式，建立科學(xué)規(guī)范的涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理和監(jiān)督機(jī)制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進(jìn)而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預(yù)防和解決腐敗問題，其基本思路就是要通過體制機(jī)制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實(shí)形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風(fēng)，進(jìn)而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運(yùn)行機(jī)制，正是從源頭上預(yù)防和懲治腐敗的一項(xiàng)重大舉措。

二、目前涉農(nóng)項(xiàng)目資金使用和管理中存在的問題

涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學(xué)、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對涉農(nóng)項(xiàng)目資金實(shí)行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實(shí)施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目安排等方面有相當(dāng)程度的重復(fù)和交叉，導(dǎo)致一些項(xiàng)目多頭申報(bào)，重復(fù)撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

（二）項(xiàng)目審批不科學(xué)，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當(dāng)年全縣財(cái)政全部用于支農(nóng)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項(xiàng)目立項(xiàng)草率，缺乏科學(xué)性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項(xiàng)目，爭資金，更使項(xiàng)目立項(xiàng)中出現(xiàn)“人情項(xiàng)目”，個別項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)，造成資金安排不合理。

（三）資金使用監(jiān)督不力

縣有關(guān)職能部門對涉農(nóng)項(xiàng)目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項(xiàng)目效益明顯不好，照樣通過驗(yàn)收，補(bǔ)助資金一分不少。

（四）資金撥付過慢，影響使用效率

資金在每個環(huán)節(jié)都需要時間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時效性，而縣財(cái)政在資金安排時間上又較晚，一般都在四、五月份下達(dá)文件，往往撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位或個人時，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，降低了涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。

三、規(guī)范財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制的建議

（一）完善農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理制度,建立規(guī)范的財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制

第一，健全制度，理順涉農(nóng)項(xiàng)目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責(zé)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責(zé)權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實(shí)現(xiàn)職責(zé)到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項(xiàng)目的管理者，又是項(xiàng)目的實(shí)施者、監(jiān)督者，但同時各部門之間應(yīng)加強(qiáng)合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項(xiàng)目資金未見業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項(xiàng)目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機(jī)制。企業(yè)實(shí)施的涉農(nóng)項(xiàng)目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會議審定，避免多頭申報(bào)，重復(fù)撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時，科學(xué)、合理地編制好涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃。每年財(cái)政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強(qiáng)科學(xué)性，提高實(shí)效性，做到上年底報(bào)計(jì)劃，當(dāng)年初下指標(biāo)并及時向社會公示。對農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復(fù)投資。在項(xiàng)目審定的基礎(chǔ)上，相對集中投入，分年分批實(shí)施，支持一個落實(shí)一個，生效一個。

（二）強(qiáng)化項(xiàng)目的管理，從源頭上把握財(cái)政支農(nóng)的科學(xué)性和實(shí)效性

篇3

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時,提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長,上一個隊(duì)伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財(cái)務(wù)獲利評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達(dá)幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報(bào)、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時,本著輕重緩急的原則,將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。

2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時回籠;已完工項(xiàng)目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

1.1資金管理體制不完善

水泥企業(yè)在資金管理存在機(jī)制方面的問題，經(jīng)常出現(xiàn)“關(guān)系管理”的問題，容易導(dǎo)致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類行為不單單會抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質(zhì)不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，會給企業(yè)帶來巨大的麻煩，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對資金沒有規(guī)范管理行為，對現(xiàn)金、存款管理并不按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，企業(yè)的資金管理也會因此而出現(xiàn)較大問題。

1.4審批制度存在問題

沒有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒有用到應(yīng)該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財(cái)產(chǎn)也會因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識到了這個問題的嚴(yán)峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個問題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評體系

考評體系可以指導(dǎo)水泥企業(yè)進(jìn)行科學(xué)地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資還是正常運(yùn)行，都需要考評體系對水泥企業(yè)資金管理工作進(jìn)行評估和評價(jià)，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實(shí)而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎懲來獲得指導(dǎo)，這會使水泥企業(yè)資金得到更為科學(xué)地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運(yùn)行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)

人員素質(zhì)是水泥企業(yè)實(shí)施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，水泥企業(yè)應(yīng)該組織資金管理的相關(guān)人員進(jìn)行專題研討，在交流經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)的同時，吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來看，要鼓勵他們的自我發(fā)展，要建立起進(jìn)修和培訓(xùn)制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應(yīng)該利用外部的資源來加強(qiáng)資金管理人員素質(zhì)的提升，要將資金管理人員列入到社會職業(yè)教育和專業(yè)培訓(xùn)的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應(yīng)該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質(zhì)發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓(xùn)的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強(qiáng)水泥企業(yè)資金的預(yù)算管理

預(yù)算管理是水泥企業(yè)對資金的事先管理，水泥企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準(zhǔn)的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實(shí)施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應(yīng)該完善和發(fā)展對資金的審批制度，通過審批機(jī)制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動，在防止資金流失的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場經(jīng)濟(jì)的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務(wù)水平

資金管理者應(yīng)該了解資金的來源，并做到對資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關(guān)鍵。資金管理過程中，應(yīng)該查看相關(guān)證明、要求和規(guī)范，將資金管理責(zé)任落實(shí)到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵資金管理人員就業(yè)務(wù)水平的提升進(jìn)行相互討論，以確定有效提升業(yè)務(wù)水平的方法，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金管理質(zhì)量的提升。

3結(jié)語

篇5

培訓(xùn)專項(xiàng)資金缺乏事前監(jiān)督，存在立項(xiàng)審核把關(guān)不嚴(yán)等問題。資金使用監(jiān)督滯后，突擊性、專項(xiàng)性檢查多，日常監(jiān)管少。對某一培訓(xùn)或具體操作環(huán)節(jié)檢查多，全程跟蹤監(jiān)管較少。沒有完善的教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金績效監(jiān)管機(jī)制，使績效監(jiān)管工作缺少相應(yīng)的法律支撐和制度保障，造成上級財(cái)政部門只管撥款、不問成效，基層單位只管要錢、只管培訓(xùn)、不問效益的尷尬現(xiàn)狀。

二、教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金管理建議與對策

1．建立科學(xué)、高效的教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金制度

完善的制度是財(cái)務(wù)管理的重要手段，是實(shí)現(xiàn)教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金精細(xì)化管理的基石。只有強(qiáng)化教師培訓(xùn)資金的管理意識，健全培訓(xùn)資金管理責(zé)任制，才能進(jìn)一步明確學(xué)校培訓(xùn)人員、財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，真正做到各負(fù)其責(zé)，用好、管好培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。根據(jù)教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金的性質(zhì)和基層單位的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的《教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金管理手冊》，明確培訓(xùn)資金申請、撥付、使用、核算等環(huán)節(jié)的流程及資金的使用對象和范圍，為用好培訓(xùn)資金，發(fā)揮資金的最大效益奠定基礎(chǔ)。

2．規(guī)范資金的管理和分配

按照公平性、公開性、差別性、科學(xué)性、動態(tài)性原則，建立標(biāo)準(zhǔn)化的定員、定額的項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)行真正意義上的“零基預(yù)算”。培訓(xùn)項(xiàng)目確定后，財(cái)政部門下達(dá)相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)并撥付培訓(xùn)資金，進(jìn)行國庫集中支付，實(shí)行?？顚魧Ｙ~管理，集中管理培訓(xùn)專項(xiàng)資金，操作上可以參照陜西省級財(cái)政專項(xiàng)資金存放商業(yè)銀行管理改革實(shí)施方案》中設(shè)立“專項(xiàng)資金集散賬戶”的辦法，建立教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金集散賬戶，對該專項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)專項(xiàng)資金的統(tǒng)一管理和規(guī)范運(yùn)作。按照特定的培訓(xùn)用途和資金使用進(jìn)度，把資金及時、足額、直接撥付給培訓(xùn)單位，取消中間多余環(huán)節(jié)，保證?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用，最大效用地發(fā)揮培訓(xùn)專項(xiàng)資金的作用。

3．教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查與培訓(xùn)項(xiàng)目過程監(jiān)管并行

專項(xiàng)資金監(jiān)督要把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來，走出事后進(jìn)行監(jiān)督檢查的老套路，真正實(shí)現(xiàn)全方位、多角度、多層次的監(jiān)督。教育局、財(cái)政局、審計(jì)局三家應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，做好相互工作的銜接，對培訓(xùn)資金使用實(shí)施全面的過程跟蹤問效，明確各部門及基層培訓(xùn)單位的責(zé)任，監(jiān)管和考核預(yù)算執(zhí)行及績效目標(biāo)達(dá)成情況。財(cái)政主管部門應(yīng)對培訓(xùn)專項(xiàng)資金進(jìn)行定期和不定期的檢查，核實(shí)財(cái)務(wù)核算部門及基層培訓(xùn)單位在資金使用與管理中是否存在違規(guī)行為，如有，應(yīng)當(dāng)責(zé)其糾正并通過調(diào)減預(yù)算、收回專項(xiàng)資金及追究刑事責(zé)任等方式進(jìn)行處罰。同時要完善教師培訓(xùn)項(xiàng)目的監(jiān)管評估機(jī)制，建立起第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立評估、教育專家組評估和參培教師網(wǎng)絡(luò)評估等形式相結(jié)合，對培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行全程監(jiān)控和質(zhì)量評估，并把項(xiàng)目執(zhí)行情況和評估結(jié)果作為調(diào)整培訓(xùn)任務(wù)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付的重要依據(jù)。

4．建立健全教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金績效評價(jià)體系

實(shí)行財(cái)政專項(xiàng)資金績效評價(jià)制度，從培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)立、分配、使用及其效果制定一套科學(xué)、規(guī)范的績效評價(jià)方法，并進(jìn)行客觀、公正的衡量比較和綜合評判，從而提高教師培訓(xùn)專項(xiàng)資金的管理水平。財(cái)政部門應(yīng)通過績效評價(jià)機(jī)制調(diào)動各基層培訓(xùn)單位節(jié)約資金的積極性，并根據(jù)教師培訓(xùn)的特點(diǎn)，設(shè)立符合實(shí)際、切實(shí)可行、容易操作的評價(jià)指標(biāo)。事前評價(jià)一～通過查閱資料、專家組評審、現(xiàn)場調(diào)研等多種方式，對項(xiàng)目有沒有必要做、能不能做好、有沒有效果等方面進(jìn)行充分論證，開展預(yù)評估，不斷改進(jìn)培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算方案和績效目標(biāo)，完善績效控制措施，達(dá)到預(yù)算績效管理要求。事中評價(jià)一一強(qiáng)化監(jiān)督檢查，進(jìn)行實(shí)地檢查、隨機(jī)詢問、抽樣評價(jià)等多種評價(jià)方法，采取因素分析法設(shè)置綜合評價(jià)指標(biāo)體系，發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提高評價(jià)結(jié)果的科學(xué)性。事后評價(jià)一審核基層單位項(xiàng)目決算和相關(guān)的紀(jì)實(shí)資料，對其中發(fā)現(xiàn)的主要問題，按項(xiàng)目主管部門及項(xiàng)目單位存在的問題、財(cái)政管理中存在的問題兩類情況進(jìn)行分析，并及時向預(yù)算單位予以反饋，并督促整改。

三、結(jié)語

篇6

近年來，我國政府財(cái)政部門依照我國的農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，初步的建立起一個財(cái)政資金分配、管理和使用監(jiān)督機(jī)制，其中，財(cái)政資金中的項(xiàng)目支出是整體部門支出的重要組成部分，這部分項(xiàng)目的資金分配、管理和使用監(jiān)督機(jī)制對于各部門為事業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定的支出計(jì)劃以及完成特定的行政工作任務(wù)起著較強(qiáng)的約束作用。但由于機(jī)制的建立時間還比較短，導(dǎo)致其內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不是很完整，這就使得一些農(nóng)業(yè)資金管理者找到了空子，進(jìn)而造成資金管理的遺漏性現(xiàn)象產(chǎn)生。另外，由于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理的復(fù)雜性，使得財(cái)務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理方面還存在著不合理的地方。

2現(xiàn)今我國農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理主要出現(xiàn)的問題

2.1項(xiàng)目資金預(yù)算編制的不完善

現(xiàn)今由于項(xiàng)目資金預(yù)算編制的不完善使得農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，這就令一些部門對農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的計(jì)劃性不足，對于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金的預(yù)算或高或低，產(chǎn)生項(xiàng)目資金預(yù)算失誤的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)而影響了農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，在一些部門更是存在著對項(xiàng)目資金預(yù)算編制的強(qiáng)性主觀意識，令項(xiàng)目資金的預(yù)算隨意性增強(qiáng)，導(dǎo)致占用預(yù)算指標(biāo)、擠占項(xiàng)目資金的現(xiàn)象發(fā)生。

2.2管理中缺乏明確的項(xiàng)目支出開支范圍

在文件規(guī)范的的原則中，并沒有明確的列出哪些項(xiàng)目開支能夠在項(xiàng)目中列支，使得在實(shí)際農(nóng)業(yè)資金管理時無據(jù)可考，只能依照農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理人員的主觀意識進(jìn)行判斷，這就使得財(cái)會人員依照自己的理解去審核監(jiān)督，導(dǎo)致項(xiàng)目資金專款專用的原則沒有得到落實(shí)，造成了“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象發(fā)生，令農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金應(yīng)用失去了其根本的價(jià)值。

2.3管理人員缺乏項(xiàng)目管理資金內(nèi)控意識

在我國大部分的農(nóng)業(yè)事業(yè)單位都是非盈利性的，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)事業(yè)單位對財(cái)務(wù)人員沒有相應(yīng)的重視，這就使得許多財(cái)務(wù)管理人員在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理中只是承擔(dān)了資金支付以及會計(jì)核算的簡單的工作，并沒有有效的對資金的支付和收入進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和控制，導(dǎo)致其無法根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況對資金支付進(jìn)行合理的安排，只是簡單的事后票價(jià)報(bào)銷，另外還造成資金的使用缺乏連續(xù)性，使得農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金使用的風(fēng)險(xiǎn)加大，進(jìn)而滯澀了我國農(nóng)業(yè)的集體化發(fā)展。

3規(guī)范農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理的對策和措施

結(jié)合上述提到的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理使用的一些現(xiàn)狀，我們應(yīng)當(dāng)積極嚴(yán)肅對待，從基礎(chǔ)開始滲透，部署好相關(guān)工作人員的責(zé)任與權(quán)利，使制度公開透明，合理有序的進(jìn)行制度的使用，增強(qiáng)監(jiān)督管理意識，加大宣傳力度，使資金使用效率達(dá)到最優(yōu)。

3.1做好引導(dǎo)工作，加強(qiáng)責(zé)任歸屬感

我們首先要做到的就是責(zé)任意識的增強(qiáng)，要將管理的體系、負(fù)責(zé)人、法人明確區(qū)分，特別要做好立項(xiàng)、投標(biāo)、實(shí)施、竣工與驗(yàn)收等相關(guān)工作的資金流向管理。

3.2加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，使一切工作事宜有章可循

所有工作活動如果有明確優(yōu)良的制度相約束，那么這件工作就已經(jīng)成功了一半了，而農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理這件工作也不例外，所以我們一定要做好有關(guān)制度的制訂與執(zhí)行。我們要通過與現(xiàn)實(shí)的合理有序的結(jié)合，然后再制訂出相關(guān)的規(guī)章與制度，使得各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動有個明確的劃分，能切實(shí)投入到相應(yīng)崗位之上，依照崗位與制度明確任務(wù)、職責(zé)與權(quán)限范圍，在這一過程之中要時時結(jié)合相關(guān)制度，并且對制度的執(zhí)行與落實(shí)情況做到時時監(jiān)督，心中有數(shù)，進(jìn)而農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金管理工作可以依照章程辦事。

3.3對資金支出進(jìn)行合理管理

項(xiàng)目資金由于其特殊性，所以它的投入問題應(yīng)當(dāng)更加小心謹(jǐn)慎應(yīng)對，要做到有針對性的核算、管理與應(yīng)用，對于擠占與挪用等較為惡劣的行為要加以懲處。第一，要做到清晰的核算與管理。相關(guān)單位要設(shè)立專門的會計(jì)機(jī)構(gòu)與科室，記好會計(jì)明細(xì)表，做好核算與管理工作。其次，要明晰支出的方式。相關(guān)單位要依據(jù)國家資金支付制度辦事，沒有引入國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度的地方，要根據(jù)本縣的財(cái)務(wù)支出制度行事，在行事方式上進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。第三，是在招投標(biāo)與采購制度上進(jìn)行加強(qiáng)。積極推行相關(guān)制度，對于符合要求者，由政府實(shí)行相應(yīng)的舉措，確保資金投入符合規(guī)范。第四，專項(xiàng)撥款，將錢投入正地方，不應(yīng)該把這筆錢借為他用，具體事情具體分析，避免資金轉(zhuǎn)為他用。第五，做好相應(yīng)財(cái)務(wù)制度的審批工作。項(xiàng)目單位要做好手續(xù)的審批與結(jié)算等一系列相關(guān)工作。

4結(jié)語

篇7

(一)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象嚴(yán)重

1.財(cái)政支農(nóng)資金被擠占現(xiàn)象嚴(yán)重目前，一些專項(xiàng)資金沒有實(shí)行獨(dú)立核算，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)混合使用,導(dǎo)致了一些支農(nóng)資金被用作管理部門的經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)重?cái)D占、挪用支農(nóng)資金，政府為農(nóng)民辦事的錢成了部門養(yǎng)人錢。2.財(cái)政資金遲撥、滯留在與財(cái)政支農(nóng)資金有關(guān)的項(xiàng)目執(zhí)行和撥付上常常是十分滯后，難以堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央的支農(nóng)惠農(nóng)政策，尤其是在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級時，支農(nóng)項(xiàng)目的資金到位更為困難。

(二)支農(nóng)資金投入結(jié)構(gòu)不合理

在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力建設(shè)資金投入中，小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入比例很小。按現(xiàn)行的財(cái)政資金投入體制，中央政府支出主要負(fù)責(zé)大中型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，省級政府支出也主要用于同中央資金配套搞大中型項(xiàng)目，導(dǎo)致大量支農(nóng)資金難以“沉淀到底層”，使實(shí)際對農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民收入有顯著影響的中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)缺乏資金投入。

(三)支農(nóng)資金缺乏有效監(jiān)督

1.政企不分離，政府未起到監(jiān)督的作用我國在支農(nóng)資金管理基本上還是投資、建設(shè)、管理、使用四位一體的較為集中的管理方式。這種管理方式會導(dǎo)致行政權(quán)力介入到工程項(xiàng)目中，政府難以履行監(jiān)督職能，這樣就很容易產(chǎn)生腐敗，造成資源的浪費(fèi)。一些企業(yè)為了多贏得項(xiàng)目、多爭取資金與政府部門的一些官員勾結(jié)一起。一些財(cái)政部門為了從中撈取好處，不對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)督檢查。2.資金發(fā)放不公開透明，群眾難以監(jiān)督目前，資金發(fā)放都是由上級往下?lián)芨?，發(fā)放公開透明度不夠，信息公開不規(guī)范，造成一些地方多次發(fā)生侵占、挪用、截留、滯留涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金的情形，致使涉農(nóng)專項(xiàng)資金流失嚴(yán)重，有限的資金沒能真正發(fā)揮作用。

二、加強(qiáng)支農(nóng)資金管理與分配的對策建議

(一)改革支農(nóng)資金的管理模式

1.對支農(nóng)資金進(jìn)行整合資金整合，關(guān)鍵是打破各部門“固化利益”，從“橫向”和“縱向”兩方面來整合支農(nóng)資金。在中央、省市和縣三級，對分散在各級部委（部門）的資金進(jìn)行橫向集中，成立專門部門負(fù)責(zé)管理；根據(jù)支農(nóng)資金的性質(zhì)，將中央、省市和縣級資金進(jìn)行縱向整合，分配計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)確定后，由各級專門資金管理部門直接撥付到縣級支農(nóng)資金專項(xiàng)賬戶，將資金最終使用和管理設(shè)在縣一級。這樣，有利于建立清晰的支農(nóng)資金賬戶，保證資金及時到達(dá)、?？顚Ｓ谩?.全面推行惠農(nóng)補(bǔ)貼資金“一冊明、一折統(tǒng)”發(fā)放管理模式把由多個部門分散管理、分別以現(xiàn)金、存折等多種形式發(fā)放的惠農(nóng)直接補(bǔ)貼資金整合起來，從中央到省、市、縣、鄉(xiāng)多級財(cái)政部門，統(tǒng)一進(jìn)行指標(biāo)下達(dá)，由鄉(xiāng)級財(cái)政機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼政策以“明白冊”形式通知到每一家農(nóng)戶。對直接補(bǔ)貼農(nóng)民的資金，采取“一卡通”、“一折通”等手段，及時足額地兌現(xiàn)給農(nóng)民。

(二)優(yōu)化支農(nóng)資金投入結(jié)構(gòu)

1.精簡管理機(jī)構(gòu)，壓縮事業(yè)費(fèi)支出我國農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金支出中，農(nóng)林水氣事業(yè)費(fèi)占比很高，這些資金主要用于各級行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支和員工福利，絕大多數(shù)屬于非生產(chǎn)性支出。優(yōu)化農(nóng)業(yè)資金投入結(jié)構(gòu)，就需要精簡機(jī)構(gòu)、裁減冗員、減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，使支農(nóng)資金更多用于農(nóng)業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。2.壓縮流通領(lǐng)域補(bǔ)貼，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)投資目前，我國農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼中流通領(lǐng)域補(bǔ)貼份額較高，雖然對提高農(nóng)民收入和穩(wěn)定糧食價(jià)格具有積極作用，但對國家農(nóng)業(yè)長期發(fā)展促進(jìn)作用不明顯。國家支農(nóng)資金運(yùn)用應(yīng)加強(qiáng)對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入，如增加良種補(bǔ)貼和農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼資金，設(shè)立小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金，支持農(nóng)村道路和農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)等。3.加大對農(nóng)業(yè)科研和推廣的投入農(nóng)業(yè)科研是解決我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力落后的關(guān)鍵因素，農(nóng)業(yè)科研周期長、資金需求量大、收益不確定，對私人資金缺乏吸引力，幾乎完全依賴政府投入。因此，在未來的財(cái)政支農(nóng)資金使用中，應(yīng)更多地向農(nóng)業(yè)科研投資傾斜，將支農(nóng)資金運(yùn)用的“現(xiàn)期消耗”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟湮磥怼薄?/p>

(三)完善財(cái)政支農(nóng)資金監(jiān)督機(jī)制

1.建立支農(nóng)資金項(xiàng)目責(zé)任追究制度對于支農(nóng)資金的管理，必須建立責(zé)任追究制度，理順財(cái)政部門管資金和主管部門管項(xiàng)目的雙約束機(jī)制，明確雙方權(quán)力與責(zé)任。財(cái)政部門要規(guī)范撥款程序，完善監(jiān)督稽核手續(xù)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力到人，責(zé)任到人。同時，項(xiàng)目主管部門對審批項(xiàng)目必須實(shí)行公示制度，接受群眾監(jiān)督，對完工項(xiàng)目實(shí)行驗(yàn)收制度，做到項(xiàng)目未完不換人，將每一項(xiàng)目?？盥鋵?shí)到具體責(zé)任人。對于審計(jì)查出的違規(guī)行為，直接追究當(dāng)事人責(zé)任。2.推行政務(wù)公開制度，增加工作的透明度對財(cái)政專項(xiàng)支農(nóng)資金的使用要堅(jiān)持公開透明的分配原則，大力推行支農(nóng)資金縣級報(bào)賬制和國庫集中支付制度，減少資金撥付的中間環(huán)節(jié)，逐步擴(kuò)大支農(nóng)資金分配使用在互聯(lián)網(wǎng)上公開，形成社會監(jiān)督機(jī)制。另外，在基層更要大力推行村務(wù)公開制度，凡涉及村到戶支農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)資金，都應(yīng)當(dāng)在村務(wù)公開欄上面進(jìn)行公示，自覺接受農(nóng)民群眾監(jiān)督。

三、基本結(jié)論

篇8

1.土地儲備資金自有規(guī)模小，資金來源單一土地儲備資金是指土地儲備機(jī)構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進(jìn)行前期開發(fā)等所需的資金。因此，該資金投資規(guī)模大，周轉(zhuǎn)周期長，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)較其他資金而言較大。如果土地儲備機(jī)構(gòu)自身擁有一定的資金規(guī)模，在資金急需時能夠在一定時間采用一定方式籌集一定資金的話尚能承擔(dān)土地儲備資金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，大多數(shù)土地儲備機(jī)構(gòu)的自有資金規(guī)模相當(dāng)小，資金來源也比較單一，主要是商業(yè)銀行的貸款，據(jù)調(diào)查，商業(yè)銀行貸款在土地儲備金的規(guī)模中竟占到80%以上，商業(yè)銀行利率較高，一旦不能及時歸還，整個資金鏈條將受到影響，這無疑又加大了土地儲備資金的風(fēng)險(xiǎn)。雖然，關(guān)于土地儲備資金的相關(guān)政策規(guī)定：“財(cái)政部門從繳入地方國庫的土地出讓收入中，劃出一定比例的資金，建立國有土地收益資金，主要用于土地收購儲備。”但是到底劃出多大比例的資金，并沒有相應(yīng)的細(xì)則進(jìn)行規(guī)定。況且，各地方財(cái)政情況不同，對土地儲備資金的認(rèn)識程度也不同。因此，在實(shí)際的操作過程中，各地對土地儲備資金提取的基數(shù)和比例也各不相同，造成土地儲備資金自有規(guī)模小，來源單一，結(jié)構(gòu)失衡，難以抵御一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.土地儲備資金周轉(zhuǎn)周期滯后于貸款期限造成高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用土地儲備資金來源單一，主要依靠商業(yè)貸款。按照中國人民銀行對土地儲備資金貸款的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行對于儲備項(xiàng)目的貸款最長不能超過兩年。而對于土地儲備的實(shí)際操作來說，土地征收時雖有經(jīng)政府批準(zhǔn)并予以公告和相應(yīng)的補(bǔ)償條例，但在征地拆遷中仍面臨重重困難，拆遷標(biāo)準(zhǔn)難以滿足住戶要求，出現(xiàn)“釘子戶”，不僅增加征收難度，而且耽誤了工期，客觀上增加了土地收儲資金成本；即便土地征收完畢，還要進(jìn)行相應(yīng)的道路維修、保證一定的綠化率、水電暖正常供應(yīng)、相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施完善后才可出讓，出讓后資金的回籠也需要一個漫長的過程。從土地的征收、開發(fā)、出讓再到資金的收回，這個過程遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過兩年。土地儲備資金周轉(zhuǎn)周期嚴(yán)重滯后于銀行貸款周期，造成的直接后果是貸款本金不能及時歸還，同時還產(chǎn)生大量的利息和滯納金，這筆巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用無疑給土地儲備機(jī)構(gòu)帶來巨大的負(fù)擔(dān)，長此以往整個資金鏈條將會中斷，后果不堪設(shè)想。

3.房地產(chǎn)市場的波動和政府的干預(yù)給土地儲備資金帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)“房地產(chǎn)市場具有固有的周期性，各個周期中的拐點(diǎn)是由市場、政策、資金流等多種因素共同決定，很難通過一定的手段進(jìn)行預(yù)測。雖然，土地儲備機(jī)構(gòu)的作用是通過土地儲備資金來調(diào)控土地市場，保證房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定，防止出現(xiàn)大起大落現(xiàn)象。但是，房地產(chǎn)市場的波動也會給土地儲備機(jī)構(gòu)帶來直接的影響?！薄痹谖覈?，土地儲備資金執(zhí)行的是收支兩條線管理，房地產(chǎn)市場景氣時，土地出讓產(chǎn)生的收益大部分歸入地方財(cái)政；而房地產(chǎn)市場蕭條時，土地流拍比例較高，出讓的土地資金難以回籠，成本難以彌補(bǔ)，此時，地方財(cái)政能否給予支持直接決定土地儲備機(jī)構(gòu)的資金鏈條能否正常運(yùn)行。”此外，由于我國的土地具有公有性質(zhì)，土地屬于國家或者集體所有，為了保證集體的利益，政府會通過一定的規(guī)章制度、政策的制定、稅收優(yōu)惠、協(xié)議出讓等一系列的措施進(jìn)行干預(yù)。而這種干預(yù)是不以市場變動為基礎(chǔ)的，具有非市場性。往往這種干預(yù)滯后于市場調(diào)節(jié)，造成土地資源配置的不合理，影響土地儲備資金的使用效率。

4.土地儲備資金所面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)土地儲備資金面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)主要包括：一是，政策變動給土地儲備資金帶來的風(fēng)險(xiǎn)；例如：金融、房地產(chǎn)和其他相關(guān)政策變動直接影響土地儲備資金。央行上調(diào)存貸款利率、提高存款準(zhǔn)備金額度、提高貸款門檻，土地儲備資金的融資成本直接受到影響?！坝秩?，國家銀根緊縮，市場中流通資金不足，造成的直接后果是土地儲備資金融資困難；再如國家稅收的調(diào)整也會對土地儲備資金的管理帶來一系列的不利影響；二是，資金的籌集規(guī)模和資金的回籠周期滯后于土地的收購和開發(fā)，造成資金鏈條斷裂。目前，舊城改造如火如荼，為了加快舊城改造，土地儲備機(jī)構(gòu)迅速、大規(guī)模地收購、儲備土地，而這需要龐大的資金支持，倘若資金籌集不足、出讓土地資金難以迅速回籠的話，整個資金鏈條將迅速崩裂；三是，在土地出讓過程中，由于各種不確定因素的出現(xiàn)，難免造成土地流拍或者以低于成本的價(jià)格成交，造成資金不能及時回籠或者虧本收回等。”

二、對于土地儲備資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)提供的幾點(diǎn)建議

1.拓寬土地儲備資金的融資渠道，改善結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃用途創(chuàng)新和拓展儲備資金的融資渠道，增加土地儲備資金的規(guī)模，改善土地儲備的結(jié)構(gòu)，擺脫對商業(yè)銀行貸款的依賴，不僅降低了土地儲備資金的風(fēng)險(xiǎn)，也提高了土地儲備資金的使用效率。新的融資模式可以通過以下幾點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)：

(1)央行給予一定的政策支持，降低土地儲備資金的貸款門檻并給予一定的政策優(yōu)惠：如降低利率、延長貸款周期、延長還款周期，對于不能及時歸還的貸款能減收或免收滯納金等；

(2)“根據(jù)自身實(shí)際，效仿企業(yè)發(fā)行債券、保險(xiǎn)、信托、中期票據(jù)等方式進(jìn)行社會融資，其收益應(yīng)高于銀行同期利率，當(dāng)然這種情況需要結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)行可行性探討與探索。

(3)積極爭取擁有一定閑置資金的機(jī)構(gòu)的支持。例如，社保機(jī)構(gòu)和住房公積金管理中心等機(jī)構(gòu)存在一定的閑置資金，可采用一定的方式獲取此類機(jī)構(gòu)的支持。土地儲備資金是以政府為擔(dān)保的公益基金，具有一定的安全性和穩(wěn)定性，既可增加土地儲備機(jī)構(gòu)的融資規(guī)模，又可提高社保機(jī)構(gòu)和公積金管理機(jī)構(gòu)的收益，對其具有一定的吸引力。

(4)效仿期貨市場，進(jìn)行平衡交易。根據(jù)市場變動情況，購買、出讓土地期權(quán)，最大限度的少市場變動、部門協(xié)調(diào)、基礎(chǔ)開發(fā)等因素帶來的不確定性?！薄按送?，在融資渠道和融資規(guī)模有一定保證的前提下，還應(yīng)合理規(guī)劃土地儲備金的用途，最大限度提高土地儲備金的收益?？梢砸罁?jù)年度土地儲備計(jì)劃、上年度土地儲備費(fèi)用結(jié)合年度儲備土地坐落、原用途、前期開發(fā)程度等情況，科學(xué)擬定土地儲備費(fèi)用、合理安排土地儲備融資規(guī)模。土地儲備融資資金應(yīng)按照?？顚Ｓ?、封閉管理的原則嚴(yán)格監(jiān)管。不得將土地儲備貸款用于城市建設(shè)以及其他與土地儲備業(yè)務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目?！?/p>

2.建立土地儲備資金的內(nèi)部控制體系，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)大、有效的內(nèi)部控制機(jī)制是土地儲備資金正常、安全運(yùn)行的有力保障，對于深化房地產(chǎn)改革，促進(jìn)土地集約化利用，推動城市建設(shè)，保證國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要作用?！敖⒔∪行У膬?nèi)控體系首先要有一個良好的內(nèi)控環(huán)境。良好的內(nèi)控環(huán)境需要從戰(zhàn)略上、組織機(jī)構(gòu)、人員配置、人力資源管理等方面進(jìn)行綜合管理；其次，良好的內(nèi)控體系，需要有效的控制措施來保障。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況制定有效的控制措施。如：不相容職位相互分離、定期輪崗換崗、授權(quán)審批控制、績效考核控制等?！贝送?，進(jìn)一步增強(qiáng)同級審計(jì)部門和財(cái)政部門對土地儲備資金的使用進(jìn)行審計(jì)檢查，確保土地儲備資金的安全。

3.建立土地儲備資金的預(yù)警應(yīng)急機(jī)制，及時應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)變化無常、各種政策法規(guī)層出不窮，而這些都會對土地儲備資金帶來嚴(yán)重影響。“因此土地儲備機(jī)構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)和政策法規(guī)的變化，并據(jù)此建立有效的預(yù)警應(yīng)急機(jī)制，以應(yīng)對各種突況。土地儲備機(jī)構(gòu)可以自行建立，也可委托具有一定資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對城市土地的規(guī)模、需求、結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面調(diào)研，獲取準(zhǔn)確的市場信息，分析市場發(fā)展方向，制定一定時期內(nèi)土地儲備的發(fā)展規(guī)劃，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定一定應(yīng)急機(jī)制，盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低?！?/p>

篇9

1.集團(tuán)資金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)不足

集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作存在涉及范圍廣、知識面多、數(shù)額巨大等特點(diǎn)，對人員的專業(yè)性、技術(shù)性、實(shí)踐性等都有非常高的要求。目前部分集團(tuán)企業(yè)中的資金管理人員還存在對當(dāng)前企業(yè)資金管理的新理念、新制度、新方法、新內(nèi)容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培訓(xùn)，因而導(dǎo)致企業(yè)資金管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高。

2.集團(tuán)資金管理的信息化程度不高

目前，很多集團(tuán)企業(yè)的資金管理的信息化建設(shè)落后，造成了資金信息傳遞不及時、不對稱，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理效率，浪費(fèi)了大量的人力、物力和財(cái)力。

3.全面預(yù)算管理尚未得到有效落實(shí)

全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的資金管理模式，尤其對大型的企業(yè)集團(tuán)而言具有重要的意義。盡管我國的大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都實(shí)行了全面預(yù)算管理，但由于產(chǎn)權(quán)不清、內(nèi)部監(jiān)督乏力和“重規(guī)模，輕效益”等因素的制約，全面預(yù)算管理體系無法有效建立，事前計(jì)劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。

二、改善集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效措施

1.集團(tuán)企業(yè)的高層管理人員需要樹立重視資金管理的意識

集團(tuán)企業(yè)要不斷增強(qiáng)高層管理人員的資金管理意識，將資金管理納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，并對資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考核。

2.建立資金管理的組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一資金調(diào)配

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行等資金管理機(jī)構(gòu)，對各個分、子公司實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)格控制各個分、子公司的資金支出。不僅僅控制現(xiàn)金的收支，同時也要加強(qiáng)對金融票據(jù)的集中管控。

3.建立資金管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況建立資金管理制度。首先，建立嚴(yán)密的投資論證程序，對大額投資在決策前進(jìn)行充分的論證，加強(qiáng)集體決策的執(zhí)行。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的資金回籠，嚴(yán)格落實(shí)資金回收責(zé)任制，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。再次，加強(qiáng)存貨的精細(xì)化管理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降降低存貨的資金占用，按需生產(chǎn)、按需采購，把庫存量維持在一個合理水平。最后，建立財(cái)產(chǎn)物資清查制度，嚴(yán)格做到賬實(shí)相符，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整。

4.加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對在崗資金管理人員進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，通過專家授課、考察學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)、在職深造等活動，及時的讓員工了解、掌握和運(yùn)用資金管理最新理念、內(nèi)容、方法等，及時更新員工的知識儲備。同時，企業(yè)還要積極的招聘一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的專業(yè)人才，提高資金管理隊(duì)伍的學(xué)歷水平，合理調(diào)整和優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，打造一支高水平的資金管理人才隊(duì)伍，以滿足集團(tuán)資金管理工作的需要。

5.推進(jìn)資金的信息化管理

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升資金集中管理的信息化程度，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立資金管理的信息系統(tǒng)，及時將準(zhǔn)確、真實(shí)、明晰的資金存量、流量信息傳送到企業(yè)決策層和資金信息的使用者，利用定期報(bào)告及時統(tǒng)計(jì)、傳遞資金信息，對資金余缺進(jìn)行預(yù)報(bào)，合理安排資金調(diào)度。通過上述措施，可以提高企業(yè)的資金管理效率。

6.推行集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式，對集團(tuán)企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義，它包括集團(tuán)本部及其內(nèi)部各個子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，其起點(diǎn)是銷售預(yù)算，終點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此做好資金預(yù)算工作是全面預(yù)算管理的重要一環(huán)。在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中，全面預(yù)算要嚴(yán)格落實(shí)，并做好相應(yīng)的績效考核和評價(jià)工作。

三、總結(jié)

篇10

按政府購買公共服務(wù)的理論，基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府購買公共服務(wù)的重要內(nèi)容，體現(xiàn)了政府對民眾的福利政策。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)獲得的基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入，從本質(zhì)來說，是政府代表城鄉(xiāng)居民，按統(tǒng)一購買價(jià)格支付的衛(wèi)生服務(wù)收入；政府補(bǔ)助的是需方而不是供方，只不過補(bǔ)助的方式是間接的。因此，對提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)來說，通過提供基本公衛(wèi)服務(wù)獲得的補(bǔ)助收入與提供醫(yī)療服務(wù)獲得的市場補(bǔ)償收入，性質(zhì)是相同的，本質(zhì)都是服務(wù)收入，而不是財(cái)政補(bǔ)助收入。明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)，為項(xiàng)目資金的使用管理提供了基本依據(jù)。只要醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供了符合政府要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，政府就應(yīng)按事先約定的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付服務(wù)費(fèi)用，即撥付基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。撥付的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)按服務(wù)收入進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。

二、是基本支出還是項(xiàng)目支出？

在具體組織實(shí)施國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目時，各級財(cái)政和衛(wèi)生計(jì)生行政部門是項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定實(shí)施方案、經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督檢查和績效考核等；各級疾控中心、婦幼保健所和衛(wèi)生監(jiān)督所負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室是項(xiàng)目的實(shí)施單位，根據(jù)各自分工向居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)，其中村衛(wèi)生室承擔(dān)約40%的工作。不同機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)揮的作用不同，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算和管理的要求也應(yīng)區(qū)別開來。對項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須作為財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，專賬核算，專戶管理，封閉運(yùn)行，專款專用；相關(guān)支出必須作為項(xiàng)目支出核算管理。對項(xiàng)目實(shí)施單位來說，通過提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)獲得的補(bǔ)助收入本質(zhì)是服務(wù)收入，應(yīng)作為服務(wù)收入核算，實(shí)施單位發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)作為基本支出核算管理。因此，對基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)實(shí)施分單位管理。財(cái)政部和衛(wèi)生部（原）制定的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度，雖然規(guī)定基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府補(bǔ)助收入，但是明確規(guī)定納入基本支出補(bǔ)助收入，年度收支結(jié)余直接轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)收支結(jié)余；而重大公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入只能轉(zhuǎn)入財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。說明無論是實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付制還是報(bào)賬制，只要實(shí)施單位提供了符合質(zhì)量要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，就應(yīng)按約定的服務(wù)價(jià)格撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或允許實(shí)施單位在獲得的服務(wù)收入額度內(nèi)報(bào)銷基本支出，包括人員支出和公用支出，而不應(yīng)按財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助的某些規(guī)定限制實(shí)施單位“這也不許報(bào)、那也不能支”，以保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時撥付和報(bào)銷。值得注意的是，強(qiáng)調(diào)基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)和分單位管理，并不意味著可以用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵財(cái)政應(yīng)補(bǔ)助的人員經(jīng)費(fèi)。用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵人員經(jīng)費(fèi)是造成地方項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)配套不到位的主要原因，也是造成基層單位積極性不高、服務(wù)縮水，甚至弄虛作假的根源所在。

三、是服務(wù)經(jīng)費(fèi)還是工作經(jīng)費(fèi)？

在實(shí)際工作中，項(xiàng)目資金被挪用的主要形式是某些地區(qū)按一定比例從項(xiàng)目資金中提取或直接切塊安排部分工作經(jīng)費(fèi)，用于項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)單位為組織管理項(xiàng)目實(shí)施而發(fā)生的監(jiān)督檢查、考核獎勵、會議培訓(xùn)等相關(guān)支出。項(xiàng)目資金管理辦法第2條明確規(guī)定：基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金專項(xiàng)用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費(fèi)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目。第13條規(guī)定了具體使用范圍是：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)相關(guān)的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需的耗材等公用經(jīng)費(fèi)支出。第14條規(guī)定：不得將補(bǔ)助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的基本設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出。安徽省財(cái)政廳、衛(wèi)生廳（原）《關(guān)于印發(fā)安徽省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金管理暫行辦法的通知》提出：市、縣（區(qū)）政府對開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目技術(shù)指導(dǎo)等工作可適當(dāng)安排經(jīng)費(fèi)予以支持?？梢?，項(xiàng)目補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是服務(wù)經(jīng)費(fèi)而不是工作經(jīng)費(fèi)；同時，工作經(jīng)費(fèi)應(yīng)由地方政府另行安排。工作經(jīng)費(fèi)多少為宜，雖然原則上根據(jù)工作需要合理安排，但是為防止地方政府以種種借口不予安排，建議盡快明確按基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金總額的1%～3%安排工作經(jīng)費(fèi)。

四、是直接支付還是授權(quán)支付？

從理論上說，實(shí)行國庫集中支付，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中統(tǒng)一管理，減少中間環(huán)節(jié)，提高支付效率。但是事實(shí)并非如此。單從資金劃撥的角度來看，國庫集中支付的確減少了中間環(huán)節(jié)，但是從整個資金支付的流程來看，不但沒有減少中間環(huán)節(jié)，反而增加了許多審批環(huán)節(jié)，同樣一筆經(jīng)費(fèi)甚至要審批多次才能撥付，大大降低了支付效率。目前有的省份，縣區(qū)年度第一批補(bǔ)助資金下?lián)軙r間在當(dāng)年4月以后，有的甚至在6月以后，補(bǔ)助資金在縣區(qū)平均停留時間為5個月。國庫集中支付有財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。直接支付是由財(cái)政部門簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人或用款單位；授權(quán)支付是由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，自行簽發(fā)支付令，交銀行將資金支付給收款人。授權(quán)支付的效率明顯高于直接支付。因此，衛(wèi)生計(jì)生主管部門應(yīng)積極爭取財(cái)政部門的支持，盡可能采用授權(quán)支付，簡化審批流程，減少重復(fù)審批和不必要審批，提高項(xiàng)目資金撥付效率。

五、是注重實(shí)效還是流于形式？