「關(guān)鍵詞」財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)法律控制

「正文」

一、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的界定

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是未來可能發(fā)生的危險(xiǎn)。而財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)政領(lǐng)域，在未來一段時(shí)間內(nèi)可能會(huì)發(fā)生的危險(xiǎn)。目前我國(guó)財(cái)政界對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，主要是從財(cái)政收支的角度進(jìn)行界定的，核心問題在于財(cái)政的債務(wù)承受狀況、承受能力以及債務(wù)變動(dòng)對(duì)財(cái)政收支平衡的危害。結(jié)合財(cái)政債務(wù)變動(dòng)和中央財(cái)政的調(diào)控能力，一些學(xué)者又把財(cái)政性資金在各個(gè)部門、各層環(huán)節(jié)之間的配置結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)趨勢(shì)，也作為衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要內(nèi)容。概括而論，當(dāng)前我國(guó)的基本觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)政收支之間的不平衡關(guān)系以及財(cái)政不能提供足夠的財(cái)力維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)良好運(yùn)行，從而造成社會(huì)危害的可能性。就其具體內(nèi)容，大致可以按寬和窄兩個(gè)口徑劃分財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（一）窄口徑財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。即以財(cái)政赤字等財(cái)政直接負(fù)債衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，主要指標(biāo)是《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“歐元區(qū)”成員單位的財(cái)政健全標(biāo)準(zhǔn)，即財(cái)政赤字不能超過GDP的3％、財(cái)政赤字余額不能超過GDP的60％（國(guó)內(nèi)稱之為赤字率和債務(wù)率）。2002年我國(guó)財(cái)政赤字占GDP的比例為3％，但我國(guó)財(cái)政赤字余額占GDP的比重還只有16％，由此而看，我國(guó)財(cái)政還有一定的舉債空間。

（二）寬口徑財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

「摘要」地方政府財(cái)政擔(dān)負(fù)著為本行政區(qū)內(nèi)居民提供公共物品與服務(wù)的責(zé)任，一旦運(yùn)行不好，極易引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)、社會(huì)危機(jī)。本文通過對(duì)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)要分析，試圖提出一些防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

「關(guān)鍵詞」地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)成因防范對(duì)策

「正文」

一、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的概念與種類

（一）何謂地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

簡(jiǎn)單地說，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指地方財(cái)政運(yùn)行過程中存在的各種顯性和隱性風(fēng)險(xiǎn)，是地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中各種矛盾在相應(yīng)政府級(jí)次財(cái)政領(lǐng)域的集中表現(xiàn)。

摘要：地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的誘因比較復(fù)雜，既有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期積累下來的，也有從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中相伴而生的。從某種意義上說，這些問題都是國(guó)民經(jīng)濟(jì)深層次矛盾的綜合反映。“一般而言，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，是指地方政府在組織收入和安排支出的過程中，由于財(cái)政制度和財(cái)政手段本身的缺陷和多種經(jīng)濟(jì)因素的不確定性而造成的困難和損失的不確定性?！背艘?yàn)榈胤浇?jīng)濟(jì)差異性本身的原因?qū)е碌呢?cái)政風(fēng)險(xiǎn)外，法律和體制上存在的缺陷卻是最關(guān)鍵的因素，是解決問題的突破口。本文主要針對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的問題提出控制地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一些看法和建議。

關(guān)鍵詞：地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

正文：

從制度和法律層面上先行財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制上存在的問題主要在于：

現(xiàn)行財(cái)稅體制未能完全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的需要。我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政體制許多都是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期或者過渡時(shí)期的產(chǎn)物，已經(jīng)不能完全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的需要，財(cái)政體制缺陷已經(jīng)成為構(gòu)成地方財(cái)政收支風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收體制存在的弊端主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是現(xiàn)行的分稅制存在過渡性的缺陷。如中央與地方的事權(quán)劃分尚未明晰，造成地方財(cái)政支出隨意性大、約束性不強(qiáng)、支出規(guī)模難以控制；稅收返還未能有效調(diào)節(jié)地區(qū)間的財(cái)力分配不公和公共服務(wù)水平差距，地區(qū)間財(cái)力差異有擴(kuò)大趨勢(shì)；中央與地方的稅種劃分辦法不盡合理，地方稅種增收空間狹窄，抑制了地方財(cái)政收入的健康增長(zhǎng)等等都加速了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的形成。

「摘要」地方政府財(cái)政擔(dān)負(fù)著為本行政區(qū)內(nèi)居民提供公共物品與服務(wù)的責(zé)任，一旦運(yùn)行不好，極易引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)、社會(huì)危機(jī)。本文通過對(duì)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)要分析，試圖提出一些防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

「關(guān)鍵詞」地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)成因防范對(duì)策

「正文」

一、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的概念與種類

（一）何謂地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

簡(jiǎn)單地說，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指地方財(cái)政運(yùn)行過程中存在的各種顯性和隱性風(fēng)險(xiǎn)，是地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中各種矛盾在相應(yīng)政府級(jí)次財(cái)政領(lǐng)域的集中表現(xiàn)。

一、我國(guó)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)

所謂地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指在種種不確定的因素影響下，地方財(cái)政資金遭受損失或財(cái)政支出出現(xiàn)困難而危及地方政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)及其職能行使的可能性?？偟膩碚f，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

1.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出綜合性的特點(diǎn)

地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是由社會(huì)各種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、綜合而成，呈現(xiàn)出綜合性特點(diǎn)。當(dāng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度，能夠迅速轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，比如自然災(zāi)害將導(dǎo)致地方財(cái)政減收增支，地方金融風(fēng)險(xiǎn)最終轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等等。同時(shí)，地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)所需要的經(jīng)費(fèi)及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需要的各種開支，一旦地方財(cái)政出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)甚至于危機(jī)，將直接影響到國(guó)家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致其功能嚴(yán)重失調(diào)。因而地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)只看成是地方財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是地方政府甚至是整個(gè)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)社會(huì)各方面具有重大的影響。

2.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性，并逐步受到世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響

正是由于地方財(cái)政具有綜合性和來源廣泛的特點(diǎn)，使地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)客觀普遍地存在于我們整個(gè)社會(huì)系統(tǒng)。僅僅在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題日趨嚴(yán)重時(shí)，才引起人們對(duì)它的關(guān)注，才著重于對(duì)防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究。入世意味著我國(guó)將加快全方位、多領(lǐng)域、多層次的對(duì)外開放，逐步融入到世界經(jīng)濟(jì)的主流之中，經(jīng)濟(jì)全球化在給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)的同時(shí)，勢(shì)必對(duì)我國(guó)地方財(cái)政產(chǎn)生重要影響。我國(guó)地方財(cái)政入世后將面臨怎樣的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，如何迎接挑戰(zhàn)已成為急待探討的重大課題。

「摘要」地方政府財(cái)政擔(dān)負(fù)著為本行政區(qū)內(nèi)居民提供公共物品與服務(wù)的責(zé)任，一旦運(yùn)行不好，極易引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)、社會(huì)危機(jī)。本文通過對(duì)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)要分析，試圖提出一些防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

「關(guān)鍵詞」地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)成因防范對(duì)策

「正文」

一、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的概念與種類

（一）何謂地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

簡(jiǎn)單地說，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指地方財(cái)政運(yùn)行過程中存在的各種顯性和隱性風(fēng)險(xiǎn)，是地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中各種矛盾在相應(yīng)政府級(jí)次財(cái)政領(lǐng)域的集中表現(xiàn)。

摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，同時(shí)發(fā)展速度的相對(duì)放緩，中國(guó)的財(cái)政愈來愈受到了國(guó)內(nèi)和國(guó)際的廣大的學(xué)者專家的重視。其中最為重要的便是中國(guó)的財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于中國(guó)存在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)這一命題，基本來說，沒有人有異議。但是，對(duì)于財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的可控制性和控制的方式，爭(zhēng)議頗多，筆者擬從自己的認(rèn)識(shí)角度對(duì)此進(jìn)行一定的闡述，尤以財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的法律控制為主。

關(guān)鍵詞：財(cái)政安全隱性債務(wù)財(cái)政結(jié)構(gòu)法律控制

Abstract:AlongwithChineseeconomy''''sflourishingmoreandmoredaily,simultaneouslydevelopmentspeed''''srelativepostponing,China''''sfinancemoreandmorehasbeenvalueddomesticandinternationalgeneralscholarexpert''''s.AndmostimportantisChina''''sfinance''''sriskquestion.RegardingChineseexistencefinanceriskthisproposition,basic,nobodyhastheobjection.But,regardingthefinancialrisk''''scontrollabilityandthecontrolway,disputesquitealot,theauthorplansfromownunderstandingangletocarryoncertainelaborationregardingthis,especiallybyfinancialrisklegalcontrolprimarily.

keyword:Financialsecurityrecessivedebtfinancialstructurelawcontrol

財(cái)政安全

怎么樣的財(cái)政才是合理的安全的財(cái)政呢？

「關(guān)鍵詞」地方債務(wù)，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算法

「正文」

“目前中國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上已經(jīng)超過金融風(fēng)險(xiǎn)，成為威脅中國(guó)經(jīng)濟(jì)安全與社會(huì)穩(wěn)定的頭號(hào)殺手，”國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的一位專家在“地方債務(wù)問題國(guó)際研討會(huì)”上表示擔(dān)憂說：“中國(guó)地方政府所負(fù)債務(wù)的種類之多，負(fù)擔(dān)之重，已超出一般人想象，如何解決地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題已成為當(dāng)務(wù)之急。”

盡管中國(guó)現(xiàn)行的《預(yù)算法》等有關(guān)法律中，嚴(yán)格禁止地方財(cái)政出現(xiàn)赤字和地方政府舉債，但事實(shí)上，中國(guó)各地區(qū)、各層級(jí)的地方政府大都在不同程度上舉債度日或負(fù)債“經(jīng)營(yíng)”，而且，規(guī)模呈加速上升趨勢(shì)，層級(jí)越低的地方政府負(fù)債的相對(duì)規(guī)模也越大。更大的問題還在于，由于法律的明文禁止，地方政府在舉債時(shí)大多巧借名目，隱蔽性強(qiáng)，透明度差，造成巨額的隱性債務(wù)，而隱性債務(wù)實(shí)際上比顯性債務(wù)更加危險(xiǎn)，也更難以監(jiān)管和控制。

地方政府的債務(wù)結(jié)構(gòu)一般由三方面組成：地方政府承借或擔(dān)保的直接債務(wù)；地方政府授意投融資公司等中間機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款，予以風(fēng)險(xiǎn)承諾指名貸款；由地方國(guó)有企業(yè)等舉債，并承擔(dān)償還責(zé)任的間接債務(wù)。除金融機(jī)構(gòu)債務(wù)之外，還包括拖欠的教師工資、國(guó)有企業(yè)改制安置補(bǔ)償費(fèi)、挪用的社會(huì)保障基金等等社會(huì)債務(wù)。

地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和解決，主要可通過以下幾方面：

「關(guān)鍵詞」財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)法律控制

「正文」

一、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)概述：

財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)政面臨支付危機(jī)的可能性，集中表現(xiàn)為赤字和債務(wù)的膨脹，當(dāng)這種膨脹超過一國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)承受力時(shí)，將演變成財(cái)政危機(jī)，引發(fā)一國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治的全面危機(jī)和社會(huì)動(dòng)蕩。如立足于社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)轉(zhuǎn)移到財(cái)政，政府財(cái)政是社會(huì)最終風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者；準(zhǔn)國(guó)債規(guī)模也不應(yīng)該太大，不能只看帳面?zhèn)鶆?wù)，還要看政府各部門發(fā)行的債務(wù)。財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)包含內(nèi)容廣泛，既包括財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)政政策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政體制風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，還包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中各種不確定性因素引起并轉(zhuǎn)化到財(cái)政領(lǐng)域的私人風(fēng)險(xiǎn)和一般公共風(fēng)險(xiǎn)，或稱外部風(fēng)險(xiǎn)，如自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等。從某種程度來講，外部風(fēng)險(xiǎn)是無法或者很難控制的，人類生存的世界本來就是充滿不確定性的。因此，對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究多側(cè)重于內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，本文也把財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的討論局限在內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)。財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵盡管現(xiàn)在對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究日益增多，但對(duì)其內(nèi)涵的界定還沒有一個(gè)公認(rèn)的統(tǒng)一說法，從現(xiàn)有的文獻(xiàn)來看，多數(shù)側(cè)重于從政府債務(wù)的角度來研究，也有的是按照傳統(tǒng)的收入、支出、平衡、管理的思路來研究的，諸如收入風(fēng)險(xiǎn)、支出風(fēng)險(xiǎn)、赤字風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。[1]

二、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的成因：

從財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部各種不利因素角度來看，這些不利因素主要包括：（1）政府職能界定不清導(dǎo)致政府與市場(chǎng)關(guān)系不協(xié)調(diào)，（2）財(cái)政立法滯后且有關(guān)法規(guī)制定不禁合理，（3）財(cái)政管理制度與專項(xiàng)管理制度不健全，（4）缺乏必要的公共決策過程，（5）事前、事后財(cái)政監(jiān)督不力，（6）政府官員道德問題和職業(yè)技術(shù)問題。

一、我國(guó)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)

所謂地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指在種種不確定的因素影響下，地方財(cái)政資金遭受損失或財(cái)政支出出現(xiàn)困難而危及地方政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)及其職能行使的可能性?？偟膩碚f，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

1.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出綜合性的特點(diǎn)

地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是由社會(huì)各種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、綜合而成，呈現(xiàn)出綜合性特點(diǎn)。當(dāng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度，能夠迅速轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，比如自然災(zāi)害將導(dǎo)致地方財(cái)政減收增支，地方金融風(fēng)險(xiǎn)最終轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等等。同時(shí)，地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)所需要的經(jīng)費(fèi)及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需要的各種開支，一旦地方財(cái)政出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)甚至于危機(jī)，將直接影響到國(guó)家機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致其功能嚴(yán)重失調(diào)。因而地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)只看成是地方財(cái)政部門的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是地方政府甚至是整個(gè)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)社會(huì)各方面具有重大的影響。

2.地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性，并逐步受到世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響

正是由于地方財(cái)政具有綜合性和來源廣泛的特點(diǎn)，使地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)客觀普遍地存在于我們整個(gè)社會(huì)系統(tǒng)。僅僅在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題日趨嚴(yán)重時(shí)，才引起人們對(duì)它的關(guān)注，才著重于對(duì)防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究。入世意味著我國(guó)將加快全方位、多領(lǐng)域、多層次的對(duì)外開放，逐步融入到世界經(jīng)濟(jì)的主流之中，經(jīng)濟(jì)全球化在給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)的同時(shí)，勢(shì)必對(duì)我國(guó)地方財(cái)政產(chǎn)生重要影響。我國(guó)地方財(cái)政入世后將面臨怎樣的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，如何迎接挑戰(zhàn)已成為急待探討的重大課題。