導(dǎo)語：審計局財政收支情況工作報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)《審計法》和《*市市級預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定,市審計局組織力量對20*年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計,主要審計了市財政部門具體組織市級預(yù)算收支情況、市地稅系統(tǒng)稅收征管情況、市國庫辦理預(yù)算資金收納撥付情況,以及市教育局等12個市直部門的財政財務(wù)收支情況,并就教育資金、農(nóng)業(yè)資金、殘疾人就業(yè)保障金、住房公積金、熱源管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)等專項資金管理使用情況進(jìn)行了專項審計和審計調(diào)查?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下:

一、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的基本情況

20*年市級收入預(yù)算完成459750萬元,占調(diào)整預(yù)算的106.13%,同口徑增長19.5%。市級當(dāng)年實(shí)際支出完成456323萬元,占調(diào)整后預(yù)算的91.38%,較上年增長8.39%。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出43*4萬元,占調(diào)整后預(yù)算的8.62%,較上年下降10%。20*年市級一般預(yù)算總收入(包括當(dāng)年預(yù)算收入、上級補(bǔ)助收入、縣區(qū)凈上解收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入及調(diào)入資金)共計666578萬元,較上年增長7.83%。一般預(yù)算總支出(包括結(jié)轉(zhuǎn)下年支出、上解中央支出、調(diào)出資金、增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金等)共計665998萬元,較上年增長7.83%。收支相抵,市級財政累計凈結(jié)余580萬元。

總的看,20*年度*市預(yù)算執(zhí)行情況是好的,完成了市十三屆人代會第二次會議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)。

二、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的主要問題

(一)市級財政預(yù)算管理方面的問題

1.市疾病預(yù)防控制中心應(yīng)繳未繳預(yù)算收入計1296萬元。20*年度該單位將收取的預(yù)防接種勞務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生檢測費(fèi)、預(yù)防性體檢費(fèi),共計1786萬元存入單位帳戶,并只將部分收費(fèi)491萬元集中繳入財政,余款1296萬元未上繳納入預(yù)算管理。

2.市財政局在安排20*年初預(yù)算時,有部分資金沒有批復(fù)落實(shí)到具體部門和項目。抽審的2個業(yè)務(wù)處年初都有預(yù)留預(yù)算資金,影響了預(yù)算資金分配的透明度,預(yù)算管理也不規(guī)范。一是該局農(nóng)業(yè)處年初將全市統(tǒng)一安排補(bǔ)助縣區(qū)的7800萬元,僅落實(shí)到項目,未落實(shí)到單位,占年初預(yù)算農(nóng)業(yè)資金總安排的45.35%。該部分資金實(shí)際執(zhí)行中分配到縣(市)區(qū)6570萬元,分配到市直單位1230萬元;二是該局社保處年初預(yù)留專項公用指標(biāo)5315萬元,占當(dāng)年安排公用支出總數(shù)的58%。該預(yù)留資金實(shí)際執(zhí)行中安排市屬各醫(yī)院4223萬元,用于自然災(zāi)害救濟(jì)165萬元,安排市直部門補(bǔ)助927萬元。

3.政府采購預(yù)算編制規(guī)模偏小。市財政局自20*年開始編制政府采購預(yù)算。年初安排政府采購支出預(yù)算941萬元,年度預(yù)算執(zhí)行中,實(shí)際完成政府采購支出25580萬元。年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)為年初預(yù)算數(shù)的27倍。

4.市財政局以“國有企業(yè)計劃虧損補(bǔ)貼”名義違規(guī)辦理退庫1200萬元,且審批部分支出不規(guī)范。20*年度市財政局安排1200萬元以“國有商業(yè)企業(yè)計劃虧損補(bǔ)貼”退庫形式撥入市財政局商業(yè)處“副食品風(fēng)險基金”帳戶,主要用于縣(市)區(qū)項目支出等。從該帳戶當(dāng)年度支出情況看,20*年度由該帳戶批撥資金761萬元。其中491萬元資金不規(guī)范。如個別縣區(qū)財政局申請菜籃子工程建設(shè)補(bǔ)助90萬元、50萬元,在沒有考察論證的情況下,實(shí)際批復(fù)30萬元、25萬元。

(二)部門預(yù)算支出定額及其執(zhí)行情況的問題

1.部門間年人均公用經(jīng)費(fèi)支出水平存在差距。一是預(yù)算安排存在差距。抽審9個單位年人均公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算平均為3.57萬元,其中最高單位是最低單位的2.29倍。二是實(shí)際支出水平差距較大。9個單位人均實(shí)際支出平均為5.51萬元,其中最高單位是最低單位的4.23倍。

2.年初預(yù)算安排與實(shí)際執(zhí)行差距懸殊。經(jīng)審計核實(shí),9個單位人均公用經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出是年初預(yù)算的1.48倍。其中差距最大的單位實(shí)際執(zhí)行是預(yù)算安排的2.18倍。

造成上述問題的主要原因:一是年初預(yù)算定額偏低,致使單位將其他資金用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)。財政部門未根據(jù)現(xiàn)行財力變化及時修訂預(yù)算定額,20*年部門預(yù)算定額仍沿用20*年制定的定額標(biāo)準(zhǔn)。二是預(yù)算審批不細(xì)化,致使執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。有收費(fèi)項目的單位其資金安排與行政性收費(fèi)收入掛鉤,將部分返還款用于彌補(bǔ)正常公用經(jīng)費(fèi)。三是市財政局部分專項指標(biāo)年初未安排具體單位。在實(shí)際執(zhí)行中以追加“業(yè)務(wù)費(fèi)”等形式安排,形成再次分配。

(三)財政部門監(jiān)督、管理方面存在的問題

在對市財政部門具體組織市級預(yù)算收支情況實(shí)施審計時,分別對市農(nóng)業(yè)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(簡稱農(nóng)高區(qū))、市衛(wèi)生局等部門單位進(jìn)行了延伸審計調(diào)查,發(fā)現(xiàn)財政部門監(jiān)督、管理方面存在的問題:

1.農(nóng)業(yè)資金。20*年,全市共安排農(nóng)業(yè)資金12564萬元,其中安排農(nóng)高區(qū)1068萬元,審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)農(nóng)高區(qū)在管理、使用農(nóng)業(yè)資金方面存在的主要問題:一是低價出租國有資產(chǎn),造成損失。農(nóng)高區(qū)將財政投資226萬元建立的大棚對外出租,合同約定年收取租金650元/畝。經(jīng)測算,上述資產(chǎn)年成本造價為4461元/畝。至審計日,實(shí)際未取得任何收益,有投入無產(chǎn)出。二是市財政局未按項目進(jìn)度撥付農(nóng)業(yè)項目資金。20*年度市財政局批復(fù)農(nóng)高區(qū)一農(nóng)特產(chǎn)品加工項目建設(shè)扶持資金300萬元,當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行情況僅需60萬元,超出項目進(jìn)度撥款240萬元。三是農(nóng)高區(qū)多報土地租金預(yù)算,爭取財政資金49萬元。

2.公共醫(yī)療資金。審計調(diào)查市衛(wèi)生局時發(fā)現(xiàn),該單位滯留、沉淀公共醫(yī)療專項資金較大。截止20*年底,公共醫(yī)療專項資金累計結(jié)余1*2萬元(貸款財政貼息結(jié)余655萬元),其中20*年當(dāng)年結(jié)余742萬元,占全年撥入總額的76%。滯留的主要原因是財政部門提前撥付貸款貼息資金,導(dǎo)致資金延壓滯留,影響了資金使用效益。

3.落實(shí)“收支兩條線”、“票款分離”政策。一是市疾病預(yù)防控制中心、農(nóng)高區(qū)等4個單位部分收費(fèi)資金未執(zhí)行“收支兩條線”、“票款分離”政策,涉及收費(fèi)資金達(dá)2009萬元。二是市建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金管理辦公室20*年度未將收取的建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金按月及時上繳財政專戶,當(dāng)年度該單位“建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金”賬戶月平均余額近3362萬元,年底才全部上繳財政專戶。

(四)市地稅系統(tǒng)稅收征管問題

20*年市地稅局共組織各項收入595777萬元,完成年計劃的1*.9%,同比增長18.3%,其中,市本級收入完成177816萬元,同比增長6.9%。全市總計批復(fù)減免稅款1*71萬元,同比下降7.8%。截止20*年末全市總計欠征稅款21405萬元,國有企業(yè)和有限責(zé)任公司欠稅,占欠征稅款總額的75%。審計全市地稅系統(tǒng)13個單位,并延伸審計調(diào)查79個納稅單位,重點(diǎn)對房地產(chǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)及市級保留企業(yè)進(jìn)行專項審計調(diào)查。共查處違紀(jì)違規(guī)金額10762萬元,其中少征稅款7457萬元。存在的突出問題:一是部分稅收征管部門在完成稅收計劃后,將當(dāng)年應(yīng)入庫的稅款延遲到下一年度征收,計2438萬元;二是審計調(diào)查的45戶房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)稅款的申報及交納情況,有問題的單位為25戶,少征稅款69*萬元。造成這些單位少征稅款的主要原因,既有稅務(wù)部門在制定和執(zhí)行房地產(chǎn)、建筑項目稅收屬地管理政策方面存在著不完善、銜接性差等因素,又有部分納稅人稅法觀念淡薄造成的會計核算和納稅申報不實(shí)所致;三是個別征收分局對市級保留企業(yè)稅收征管不到位,主要是將3戶保留企業(yè)的部分稅款264萬元混入?yún)^(qū)級(其中有2戶稅款148萬元在財政體制改革運(yùn)行前混入?yún)^(qū)級,后未調(diào)庫),影響市級收入101萬元。此外,審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),市政府濟(jì)政發(fā)〔20*〕18號文件對部分市級保留企業(yè)的非獨(dú)立核算單位納稅級次沒有明確界定納入市級收入,如中國網(wǎng)通(集團(tuán))和*移動等2個*市分公司為市級保留企業(yè),其所屬非獨(dú)立核算單位的各區(qū)縣分公司實(shí)現(xiàn)的稅款,市地稅局仍按體制改革前由市分公司分別繳入各區(qū)縣級國庫,20*年度涉及稅款1*0萬元。

(五)專項資金審計調(diào)查

1.教育資金。審計和調(diào)查市教育局及44個下屬單位和學(xué)校,發(fā)現(xiàn)在管理和使用教育資金存在的主要問題:一是擠占挪用教育資金757萬元,其中市教育局?jǐn)D占教育資金483萬元,用于安置原教育教學(xué)設(shè)備廠分流職工;市教育局所屬五十九中籌建處挪用教育資金245萬元,用于自辦企業(yè)的建設(shè)及經(jīng)營;市教育局重點(diǎn)項目建設(shè)辦公室及個別學(xué)校,擠占挪用教育資金發(fā)放補(bǔ)貼、招待費(fèi)等29萬元。二是向非教育部門出借教育資金80萬元,長期未能收回。

2.熱源及管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)(簡稱建設(shè)費(fèi))。審計和調(diào)查市熱電總公司及8個下屬和相關(guān)單位,發(fā)現(xiàn)在收取、管理和使用建設(shè)費(fèi)方面存在的主要問題:一是熱源及管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)欠收數(shù)額大、收繳率不高。20*年至20*年,市熱電總公司3年收繳率分別為76.9%、67.5%、75.6%,平均收繳率為73.2%,截止20*年末欠收24851萬元。造成收繳率低、欠收額大的主要原因:一是征收部門缺少征收力度,如*銀座久信房地產(chǎn)開發(fā)公司一項目,應(yīng)征收熱源及管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)2156萬元,實(shí)繳250萬元,收繳率僅為11.6%,至審計日征收部門未采取任何有效措施催收。二是20*年擅自減免建設(shè)費(fèi)395萬元。其中:市熱電總公司批準(zhǔn)減免市公共交通總公司、市政公用局等3個單位辦公樓、宿舍樓項目建設(shè)費(fèi)358萬元。市區(qū)域供熱公司以核減開戶單位供熱面積的形式,減免2個單位建設(shè)費(fèi)37萬元。三是挪用、出借建設(shè)費(fèi)1712萬元。截止20*年末,市熱電總公司向其所屬非管網(wǎng)建設(shè)企業(yè)投資以及出借建設(shè)費(fèi)1712萬元,其中:挪用建設(shè)費(fèi)向經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)的龍力熱電開發(fā)公司等3個單位投資1296萬元;向北郊保溫管廠等6個單位出借建設(shè)費(fèi)416萬元。

3.彩票公益金。審計和調(diào)查市民政局、體育局及20個下屬和相關(guān)單位,存在的突出問題:一是無基本建設(shè)計劃、無相關(guān)評估手續(xù),為市社區(qū)服務(wù)中心購置綜合樓。20*年7月市民政局動用福彩公益金結(jié)余1841萬元,購置4140平方米綜合樓。二是大量公益金滯留、沉淀,影響公益金使用效益。20*年底、20*年底市民政局分別滯留2645萬元、2638萬元,20*年底累計滯留數(shù)相當(dāng)于當(dāng)年撥入總額的0.5倍。市體育局分別滯留447萬元、456萬元,20*年底累計滯留數(shù)相當(dāng)于當(dāng)年撥入總額的1.3倍。另對市社區(qū)服務(wù)中心等3單位審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),3單位20*年度共計收到民政部門撥付的公益金400萬元,至審計日,全部掛帳未使用,沒有發(fā)揮公益金的使用效益。產(chǎn)生上述問題主要原因:一是民政、體育等部門未能嚴(yán)格按規(guī)定程序使用公益金;二是財政部門對項目計劃把關(guān)不嚴(yán),未能按照用款進(jìn)度撥付資金,往往年終集中撥付,撥款后又未及時跟蹤檢查,致使大量公益金滯留、沉淀于部門。

4.住房公積金。截至20*年底,住房公積金覆蓋率已達(dá)*.35%,住房公積金實(shí)繳率為91%。當(dāng)年住房公積金歸集額完成2*841萬元,支取65266萬元,發(fā)放個人貸款73840萬元。審計表明,住房公積金管理中心在履行職責(zé)方面存在薄弱環(huán)節(jié),致使住房公積金歸集管理方面存在主要問題:一是濟(jì)鋼集團(tuán)未執(zhí)行國家規(guī)定的公積金繳納基數(shù),損害了部分職工的切身利益。二是中鐵十四局集團(tuán)有限公司公積金業(yè)務(wù)尚未實(shí)行屬地化管理,企業(yè)職工的公積金仍由集團(tuán)社保中心管理,該集團(tuán)自19*年開展公積金業(yè)務(wù)以來,未向職工發(fā)放公積金貸款;三是力諾集團(tuán)(包括原永寧制藥廠)等民營企業(yè)仍未實(shí)行公積金制度,損害了職工利益。

5.糧食直接補(bǔ)貼政策落實(shí)情況審計調(diào)查。市審計局對實(shí)行糧食直接補(bǔ)貼政策的落實(shí)情況進(jìn)行了審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是漏報小麥種植面積。有8個縣(市)、區(qū)的39個鄉(xiāng)鎮(zhèn),漏報小麥種植面積1.16萬畝,直補(bǔ)資金15萬元。二是未在規(guī)定時間內(nèi)將直補(bǔ)資金發(fā)放到農(nóng)戶。有2個縣(區(qū))的3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未在規(guī)定時間內(nèi)將直補(bǔ)資金40萬元發(fā)放到農(nóng)戶。三是部分跨區(qū)包地農(nóng)戶未獲得直補(bǔ)資金。6.扶貧資金審計調(diào)查。市審計局對“一縣十三鄉(xiāng)”扶貧資金投入、管理及使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查,調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在的問題:一是有關(guān)縣(市)、區(qū)未按規(guī)定及時配套資金。截止20*年底,各縣(市)區(qū)應(yīng)配套資金800萬元,實(shí)際配套資金211萬元,欠配套資金589萬元,占應(yīng)配套資金的73%。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下自籌比例過高。20*年商河縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下自籌比例為90%,其他縣(市)區(qū)的13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)為50%。

(六)其他審計

1.重點(diǎn)工程建設(shè)審計。20*年,市審計局繼續(xù)對全市重點(diǎn)工程建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計。截止20*年底,3個區(qū)指揮部重點(diǎn)建設(shè)工程累計到位資金70.80億元,累計工程支出59.59億元。審計參與了3個區(qū)指揮部的69個建設(shè)項目的招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)工作,定額標(biāo)的為14.35億元,最終定標(biāo)為10.50億元,節(jié)約資金額為3.85億元;對大明湖擴(kuò)建工程、燕山立交和經(jīng)十路1-3標(biāo)段等項目的拆遷補(bǔ)償情況進(jìn)行了審計,涉及補(bǔ)償金額12.52億元,審計收回拆遷資金1569萬元;對經(jīng)十路1-3標(biāo)段和燕山健身廣場項目進(jìn)行了竣工決算審計,審減工程結(jié)算值*01萬元;對監(jiān)理、招標(biāo)、拆遷評估、工程造價審計事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施了審計。審計結(jié)果表明:3個區(qū)工程建設(shè)管理逐步規(guī)范,違紀(jì)違規(guī)問題明顯減少,工程建設(shè)投資效益明顯提高,費(fèi)用開支總體合理。存在的主要問題:一是重復(fù)補(bǔ)償拆遷資金417萬元。如市土地儲備中心等將已按第208號政府令給予補(bǔ)償?shù)?735平方米房屋(含土地價值),又按第205號政府令給予*金鑾集團(tuán)土地補(bǔ)償,造成重復(fù)補(bǔ)償金額268萬元。二是經(jīng)十路工程1-3標(biāo)段等完工項目工程結(jié)算滯后。截止20*年底,工程實(shí)際支出59.59億元,賬面掛賬資金42.40億元,占支出總額的71%,造成財務(wù)賬面不能真實(shí)反映工程項目投資完成情況。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。去年,受市委組織部委托,對36名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計,并首次開展了對縣(市)區(qū)長的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計表明多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真履行職責(zé),不斷完善各項內(nèi)部控制制度,較好地貫徹執(zhí)行了國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。但部分領(lǐng)導(dǎo)干部還存有監(jiān)管不到位、把關(guān)不嚴(yán),致使所管理的部門單位存在一定問題,主要有:一是原市房地產(chǎn)開發(fā)拆遷辦公室等5個單位發(fā)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)案件涉及金額470萬元,有關(guān)人員已全部移送紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān),有的已追究刑事責(zé)任。二是市口岸辦公室等7個單位私設(shè)帳外帳、“小金庫”,金額達(dá)410萬元。三是市城市公共客運(yùn)管理辦公室、跑馬嶺景區(qū)建設(shè)委員會等9個單位擠占挪用專項資金2881萬元。四是市國土資源局下屬征地辦公室、土地監(jiān)察大隊,市規(guī)劃局等5個單位違規(guī)收取各種費(fèi)用4863萬元。五是市供水集團(tuán)有限責(zé)任公司和農(nóng)工商集團(tuán)所屬公司收到歷年累計撥入的財政補(bǔ)助資金21862萬元,未轉(zhuǎn)增國家資本金,會計信息不能清晰反映國家的投入情況。六是長清、市中區(qū)政府20*年至20*年上半年編報和執(zhí)行財政預(yù)、決算時,有的將預(yù)算外資金作為行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理,虛增財政收入。有的未按規(guī)定將行政性收費(fèi)納入預(yù)算管理,影響了財政的收支規(guī)模,致使財政預(yù)、決算不實(shí)金額達(dá)11599萬元。此外,個別區(qū)政府年初預(yù)算編制偏緊,預(yù)算執(zhí)行過程中臨時預(yù)算追加較多、審批存在隨意性,致使人大審批的年初預(yù)算缺乏約束性和嚴(yán)肅性。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計查處違紀(jì)違規(guī)及發(fā)現(xiàn)的財政預(yù)算管理問題,審計部門根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)分別進(jìn)行了處理處罰和提出了整改建議,各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計決定,加大整改力度,絕大多數(shù)問題都得到了糾正。3.公共基礎(chǔ)設(shè)施效益審計。按照國家審計署關(guān)于今后審計工作發(fā)展方向的要求,市審計局在效益審計方面進(jìn)行了積極探索。一是對市水質(zhì)凈化一廠、二廠進(jìn)行了效益審計,重點(diǎn)查清了影響污水處理設(shè)施經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會效益發(fā)揮等方面存在的主要問題。(1)凈化一廠工程建設(shè)遲緩,未按期完工,且污水管網(wǎng)收集系統(tǒng)建設(shè)滯后,致使3.15億元投資不能如期發(fā)揮效益,形成資金浪費(fèi)。(2)污水處理設(shè)施利用率低,1.37億元的設(shè)備閑置,水質(zhì)凈化廠的功能沒有得到充分發(fā)揮,城市水環(huán)境和小清河水質(zhì)沒有得到根本改善。(3)污水處理運(yùn)行體制仍然沿用計劃經(jīng)濟(jì)時期的運(yùn)行模式,水質(zhì)凈化廠為事業(yè)單位,污水處理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和運(yùn)營完全靠政府投資,不適應(yīng)污水處理產(chǎn)業(yè)化、市場化的要求,直接影響污水處理行業(yè)的發(fā)展和效益的發(fā)揮。(4)中水回用項目規(guī)劃、建設(shè)滯后,不能實(shí)現(xiàn)污水處理的資源化,經(jīng)濟(jì)效益和社會效益得不到體現(xiàn)。二是市熱電總公司所屬區(qū)域供熱公司巨額資產(chǎn)閑置、造成國有資產(chǎn)損失。區(qū)域供熱公司于2001年底籌建燕翅山熱電廠,20*年5月投資8000萬元(其中貸款7000萬元)先行建設(shè)了熱電廠的配套工程———經(jīng)十東路蒸汽主管網(wǎng)工程,于20*年9月竣工。由于種種原因,熱電廠建設(shè)計劃未能實(shí)現(xiàn),蒸汽主管網(wǎng)閑置,每年400余萬元的貸款利息加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時,由于埋置地下的蒸汽管網(wǎng)長期處于閑置狀態(tài),銹蝕嚴(yán)重,造成國有資產(chǎn)損失。4.機(jī)構(gòu)撤并及銀行帳戶審計。根據(jù)市政府統(tǒng)一部署,市審計局于20*年9月起,分別對全市機(jī)構(gòu)改革中20個撤并單位的財政財務(wù)收支情況和納入政府資金結(jié)算中心管理的231個部門、單位的銀行帳戶及資金情況進(jìn)行了全面清理審計,發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是應(yīng)繳未繳預(yù)算收入及財政專戶款3168萬元。其中市國資局國有資產(chǎn)處置收益等計25*萬元未及時上繳財政;市成教局收取教育基金等131萬元、市救助站收費(fèi)409萬元未繳財政專戶。二是擠占挪用專項資金698萬元。其中主要有市中小企業(yè)局20*年擠占鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展資金86萬元彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi);市民政局從社會救濟(jì)福利事業(yè)費(fèi)中墊支福利企業(yè)殘疾職工生活補(bǔ)助費(fèi)409萬元。三是私設(shè)小金庫及帳外資金267萬元。其中市拆遷辦將收取的拆遷周轉(zhuǎn)房水電費(fèi)、房租等117萬元,形成小金庫,用于支付餐費(fèi)、補(bǔ)助和獎勵等1*萬元。5.糧食財務(wù)掛帳審計。去年,根據(jù)上級的安排部署,市審計局會同財政、發(fā)改委、糧食、農(nóng)發(fā)行等部門對*市國有糧食購銷企業(yè)1998年6月至20*年5月的財務(wù)掛賬進(jìn)行了清理審計。審計表明:*市糧食購銷企業(yè)能夠認(rèn)真執(zhí)行國家糧食購銷政策,切實(shí)保護(hù)農(nóng)民利益和種糧積極性,發(fā)揮了糧食流通的主渠道作用。截止20*年5月審計核實(shí)財務(wù)掛帳為2.15億元,較企業(yè)累計掛賬審增5733萬元。審計發(fā)現(xiàn)存在的主要問題:一是有的糧食企業(yè)受體制、機(jī)制等方面的制約,順價銷售造成購銷倒掛,增加了新的虧損掛賬。二是有的糧食企業(yè),經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益、市場競爭力等方面的問題比較突出,糧食企業(yè)出現(xiàn)虧損。三是企業(yè)應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤的費(fèi)用支出數(shù)額較大,人為的調(diào)節(jié)利潤,影響了會計報表的真實(shí)性。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)財政管理的建議

(一)進(jìn)一步細(xì)化財政預(yù)算,增強(qiáng)資金分配的透明度。從審計情況來看,財政部門在分配部分財政資金時,未將其細(xì)化到用款單位及項目,使資金的分配缺乏透明度,不利于加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督。隨著政府資金管理監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行和國庫集中支付制度改革,客觀上對財政部門編制部門、項目預(yù)算提出了更高的細(xì)化要求。財政部門要及時修訂預(yù)算定員定額標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大政府采購預(yù)算編制規(guī)模,不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和前瞻性。

(二)規(guī)范稅收征管秩序,進(jìn)一步加強(qiáng)對房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)的稅收征管,強(qiáng)化稅源管理。市地稅部門應(yīng)建立和完善房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)的稅收征管辦法,強(qiáng)化對跨區(qū)開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)的征管,建立各征收部門間稅收信息交流的平臺,最大限度實(shí)現(xiàn)信息資源共享,實(shí)現(xiàn)稅收的應(yīng)收盡收。有關(guān)部門要按照市政府財政體制改革的意見,進(jìn)一步明確市級保留企業(yè)所屬非獨(dú)立核算單位的稅收級次,確保*市財政體制改革順利實(shí)施。

(三)切實(shí)加強(qiáng)專項資金的監(jiān)督,提高專項資金使用效益。從對教育資金、彩票公益金等專項資金審計來看,均不同程度存在擠占挪用、損失浪費(fèi)、使用效益不高等問題,此類問題影響了事業(yè)的發(fā)展。建議資金管理部門進(jìn)一步建立健全項目立項決策機(jī)制,提高項目規(guī)劃和決策的科學(xué)化水平。完善跟蹤問效、項目責(zé)任追究制度,加強(qiáng)對項目的監(jiān)督檢查,促進(jìn)提高專項資金使用效益。資金使用單位要充分搞好項目可行性論證,避免盲目投資,同時要嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì),保證專款專用。