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縣審計局2021審計年度審計項目計劃的時間范圍為2021年7月至2022年6月。

一、審計項目安排的總體思路

以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的和二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真落實“七一”重要講話、視察菏澤和對審計工作的重要指示批示精神，準(zhǔn)確把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，圍繞財政資金提質(zhì)增效、國有資源增值增收、工作機(jī)制理順盤活、權(quán)力運(yùn)用依法依規(guī)、民生福祉不斷提升的中心要求，科學(xué)謀劃審計工作，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，推動我縣經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，為全縣“十四五”開好局、起好步。

二、審計項目安排的主要原則

(一)堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)真貫徹落實黨中央和對審計工作的部署要求，牢固樹立政治機(jī)關(guān)意識，從政治上謀劃、部署、推動審計工作，不斷增強(qiáng)審計工作的政治屬性和政治功能。增強(qiáng)運(yùn)用政治眼光觀察和分析經(jīng)濟(jì)社會問題的能力，把政治導(dǎo)向、政治要求體現(xiàn)到審計工作中去，堅持從普遍性、傾向性、苗頭性問題中發(fā)現(xiàn)政治端倪，從錯綜復(fù)雜的矛盾關(guān)系中把握政治邏輯，始終堅持正確的政治立場和政治方向。

(二)堅持主動服從服務(wù)大局。緊扣落實“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ饕?，立足我縣實際，緊盯黨委政府關(guān)心、社會關(guān)注、群眾關(guān)切的重大政策措施和重點(diǎn)民生事項,突出體制機(jī)制完善、權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、財政增收資源增效、保障和改善民生、防范化解重大風(fēng)險等方面的審計，科學(xué)安排審計項目。聚焦審計監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職責(zé)定位，履行好主責(zé)主業(yè)，集中精力種好“責(zé)任田”，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，扎實推動全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)和重大決策部署的推進(jìn)落實。

(三)堅持突出審計工作重點(diǎn)。正確把握審計全覆蓋與突出重點(diǎn)的關(guān)系，堅持形式上的全面覆蓋與內(nèi)容上的全面覆蓋相統(tǒng)一，提升審計全覆蓋的綜合效應(yīng)。從全縣審計資源實際出發(fā)，堅持盡力而為量力而行，平衡好重點(diǎn)審計任務(wù)和年度計劃的關(guān)系。按照縣委縣政府要求確定審計重點(diǎn)，按照縣委縣政府意圖安排審計項目，堅持精準(zhǔn)發(fā)力，精準(zhǔn)安排審計項目，精準(zhǔn)組織實施，精準(zhǔn)揭示和推動解決問題。

(四)堅持優(yōu)化審計組織方式。通盤考慮審計組織方式和審計分工，推動全縣審計項目一體謀劃、一體推進(jìn)、成果共享。加強(qiáng)審計資源統(tǒng)籌和審計項目融合，強(qiáng)化政策落實審計，保障令行禁止，推動全面深化改革。加強(qiáng)政策審計的引領(lǐng)作用，圍繞我縣重大政策措施，關(guān)注落實和績效情況。加大延伸力度，強(qiáng)化典型事例剖析，拓展審計深度，更深層次、全局性地揭示根本性、規(guī)律性問題。合理安排投資審計項目，突出對政府投資重大工程建設(shè)全過程的全面監(jiān)督。

三、具體審計項目

2021審計年度縣審計局計劃安排審計項目33個，其中，縣級組織政策措施落實情況跟蹤審計項目4個;縣本級預(yù)算執(zhí)行審計1個，重點(diǎn)審計的一級預(yù)算單位3個，對其他一級預(yù)算單位運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計手段進(jìn)行全覆蓋審計;領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目13個,領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計項目9個;政府投資審計項目2個;企業(yè)審計項目1個。具體安排如下:

(一)重大政策措施落實情況跟蹤審計

圍繞推動中央重大決策部署貫徹落實、推進(jìn)我縣重大發(fā)展戰(zhàn)略實施、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，重點(diǎn)關(guān)注重大政策措施、重點(diǎn)改革任務(wù)以及重點(diǎn)建設(shè)項目的推進(jìn)情況和實施效果，著力揭示政策落實過程中亂作為、不作為、慢作為等典型問題，反映體制機(jī)制和制度方面存在的問題，提出建設(shè)性意見和建議，促進(jìn)令行禁止，推動將制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能。計劃安排審計和專項調(diào)查項目6個。

1.農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)資金審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】為了加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼資金的管理，促進(jìn)我縣農(nóng)業(yè)保險工作健康發(fā)展，保障廣大投保農(nóng)戶的切身利益，重點(diǎn)關(guān)注農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)資金管理使用的安全性、合法性和效益性。為切實推動農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼資金政策的落實落地，充分發(fā)揮監(jiān)管服務(wù)職能，助力地方鄉(xiāng)村振興。

【組織方式】縣審計局農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計科組織實施。

【審計時間】2021年9月至11月。

2.困難群眾救助補(bǔ)助資金審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】為進(jìn)一步突出職能職責(zé)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保救助補(bǔ)助資金準(zhǔn)確、及時、安全發(fā)放到群眾手上，著力揭示政策落實不到位、資金違規(guī)使用、績效不高等問題。重點(diǎn)審計全縣2018年—2020年各級財政安排用于城鄉(xiāng)低保、特困人員救助供養(yǎng)、臨時救助、殘疾人兩項補(bǔ)貼等資金的管理、使用情況。一是查實減免返還社保費(fèi)落實情況，促進(jìn)減免返還社保費(fèi)政策落實到位；二是查實援企穩(wěn)崗政策落實情況，保障穩(wěn)就業(yè)政策目標(biāo)實現(xiàn)；三是關(guān)注促進(jìn)重點(diǎn)人群就業(yè)創(chuàng)業(yè)情況，保障穩(wěn)就業(yè)政策目標(biāo)實現(xiàn)；四是關(guān)注失業(yè)人員權(quán)益保障情況；五是保障基本民生情況，守住民生底線等。促進(jìn)全面貫徹落實就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和就業(yè)政策，提高就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險基金使用績效，推動實現(xiàn)更高質(zhì)量和更充分就業(yè)，保持我縣經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

【組織方式】縣審計局社會保障審計科組織實施。

【審計時間】2021年12月至2022年3月

3.新動能產(chǎn)業(yè)園建設(shè)管理運(yùn)營情況專項審計調(diào)查

【目標(biāo)和重點(diǎn)】關(guān)注新動能產(chǎn)業(yè)園建設(shè)管理、運(yùn)營、發(fā)展?fàn)顩r，推動縣委縣政府有關(guān)政策措施落實到位，重點(diǎn)揭示項目建設(shè)發(fā)展過程中在政策落實、項目建設(shè)、內(nèi)部管理控制、資金管理和使用中存在的突出問題，促進(jìn)新動能產(chǎn)業(yè)園健康發(fā)展，不斷提高項目管理和財務(wù)管理水平。

【組織方式】縣審計局企業(yè)審計科組織實施。

【審計時間】2021年10月至12月。

4.水利工程建設(shè)情況專項審計調(diào)查

【目標(biāo)和重點(diǎn)】摸清全縣水利建設(shè)資金總體規(guī)模、相關(guān)政策執(zhí)行情況，通過深入調(diào)查，揭示各在水利投入政策、資金籌集使用管理、投資計劃執(zhí)行、工程項目建設(shè)、管理和效果等方面可能存在的突出問題，分析問題產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)完善水利投入機(jī)制和相關(guān)管理制度，規(guī)范資金使用管理，為推進(jìn)我縣水利現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。

【組織方式】縣審計局投資審計科組織實施。

【審計時間】2021年9月至10月。

(二)縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】緊扣中央和省、市、縣全面深化預(yù)算管理改革部署，以推動深化財稅體制改革、促進(jìn)積極財政政策貫徹落實、增強(qiáng)我縣重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障、提高財政資金使用績效為目標(biāo)，嚴(yán)格落實政府“過緊日子”有關(guān)要求，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算收支、決算草案編制的真實性和完整性、預(yù)算分配的合理性和規(guī)范性、全面實施預(yù)算績效管理的成效等情況，揭示預(yù)算支持方向不符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)和我縣相關(guān)發(fā)展規(guī)劃政策等重大管理改革問題，揭示騙取套取、貪污侵占、損失浪費(fèi)以及職責(zé)履行過程中不作為、亂作為、慢作為等重大違紀(jì)違法問題，推動預(yù)算管理改革，促進(jìn)增收節(jié)支，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，切實提高財政資金配置效率和促進(jìn)財政資金安全規(guī)范使用，提高財政管理水平，防范財政風(fēng)險。

審計中充分運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段，加大數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)分析力度，對縣級一級預(yù)算單位全覆蓋數(shù)據(jù)分析，關(guān)注中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神落實、壓減一般性支出、“三公”經(jīng)費(fèi)、政府采購等情況，關(guān)注財政資金沉淀積壓、各類政府資產(chǎn)盤活利用情況，關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)和績效情況，揭示部門單位重點(diǎn)支出績效不高、項目立項隨意性大、違反中央八項規(guī)定精神等問題，促進(jìn)嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，提升資金績效，促進(jìn)資金資產(chǎn)高效使用，為積極財政政策加力提效“開源”。同時，融合政府專項債券等政策落實情況。

【組織方式】縣審計局財政審計科牽頭組織，各參審科室根據(jù)分工參與。對縣財政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。對所有縣級一級預(yù)算單位實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析全覆蓋，對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、人社局等3家單位開展現(xiàn)場審計，根據(jù)工作需要，抽審部分二級預(yù)算單位;對其他一級預(yù)算單位根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場核查。

【審計時間】2022年1月至2022年5月。

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】根據(jù)干部管理監(jiān)督需要以及審計資源等實際情況，堅持以任職期間審計為主，提高審計監(jiān)督的時效性。結(jié)合不同層級不同崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的履職特點(diǎn)，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實，客觀公正評價，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)。加大對貫徹落實黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策的審計力度，以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的重大改革任務(wù)推進(jìn)、重要政策措施落實和重點(diǎn)項目進(jìn)展情況為抓手，推動各項重大決策部署落地生根，確保黨中央令行禁止。強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，加大對資源分配、項目審批、資金分配等重大經(jīng)濟(jì)決策事項的審計力度，揭露重大失職瀆職、重大決策失誤、重大損失浪費(fèi)和重大管理漏洞問題，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。

【組織方式】加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與政策落實跟蹤審計、預(yù)算執(zhí)行審計、自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計等各類審計項目的統(tǒng)籌融合和相互銜接。推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用，批量開展數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確鎖定疑點(diǎn)線索，有針對性地組織核查，提高現(xiàn)場審計的精準(zhǔn)度和效率。

按照突出重點(diǎn)，消除監(jiān)督盲區(qū)，強(qiáng)化任中審計的原則，經(jīng)與縣委組織部溝通協(xié)調(diào)，與預(yù)算執(zhí)行審計和政策跟蹤審計統(tǒng)籌安排，共安排13個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，包括縣直5個部門的主要負(fù)責(zé)人和4個鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長。

【審計時間】分批次按照規(guī)定的時限實施審計，分階段出具結(jié)論性文書，2022年5月底前完成。

(四)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】以貫徹落實綠色發(fā)展理念，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署、生態(tài)文明體制改革重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)、“兩高”項目審批監(jiān)督、資源環(huán)境約束性指標(biāo)完成、資源環(huán)境監(jiān)督管理責(zé)任履行、資源環(huán)境相關(guān)資金征管用和項目建設(shè)運(yùn)行等情況。

【組織方式】縣審計局組織有關(guān)科室實施。領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計項目與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目統(tǒng)籌安排，對縣直1個部門和4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)任中審計。

【審計時間】2021年8月至10月。

(五)政府投資審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】以促進(jìn)政府投資資金管理規(guī)范、安全有效，建設(shè)項目規(guī)范管理為目的，對縣職業(yè)中等學(xué)校、隨官屯鎮(zhèn)全民服務(wù)中心開展審計。重點(diǎn)關(guān)注項目單位在建設(shè)程序、工程建設(shè)管理、工程結(jié)算及竣工決算編制過程中存在的違法違規(guī)問題，確保項目交付使用資產(chǎn)的真實、完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。揭示和反映投資項目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析管理漏洞和體制機(jī)制弊病并提出審計建議。通過審計，促進(jìn)規(guī)范政府投資行為、加強(qiáng)項目管理，提高財政資金使用績效。

【組織方式】縣審計局投資審計中心組織實施。

【審計時間】2022年2月至5月。

(六)企業(yè)審計

【目標(biāo)和重點(diǎn)】關(guān)注縣置業(yè)有限公司重點(diǎn)改革事項落實情況;審查企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法、效益情況;審查企業(yè)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險隱患情況;審查網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)情況。

【組織方式】縣審計局財政審計科組織實施。

【審計時間】2021年7月至9月。

四、工作要求

(一)嚴(yán)格執(zhí)行審計項目計劃。各科室要強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，以高度的政治責(zé)任感、歷史使命感和職業(yè)榮譽(yù)感，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步加大審計監(jiān)督的力度和深度，全力以赴完成好各項審計任務(wù)，切實提升審計監(jiān)督成效。要維護(hù)計劃的嚴(yán)肅性，年度審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，審計項目組織和實施單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保按要求完成。

(二)深入調(diào)查研究，提升審計質(zhì)效。強(qiáng)化對重大政策的日常研究，加強(qiáng)審計項目計劃統(tǒng)籌和立項調(diào)研論證，把研究式審計貫穿審計全過程。各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)年度審計項目計劃安排，加強(qiáng)審前謀劃，進(jìn)行充分調(diào)研或開展試審，進(jìn)一步明確審計目標(biāo)，厘清審計思路，找準(zhǔn)主攻方向。各審計組要嚴(yán)格落實審計組組長負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格執(zhí)行審計工作方案，加強(qiáng)審計資源統(tǒng)籌，積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計，聚焦重點(diǎn)，鎖定疑點(diǎn)，緊盯重大問題，堅持查深查透，切實提高審計報告質(zhì)量，增強(qiáng)審計建議的針對性和可操作性。

(三)強(qiáng)化組織實施，防范審計風(fēng)險。準(zhǔn)確把握政策跟蹤審計核心內(nèi)容、緊盯落實關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)審計監(jiān)督發(fā)力點(diǎn)和著力點(diǎn)，避免面面俱到，節(jié)省人力物力資源。增強(qiáng)市縣審計項目計劃的整體性和一致性，確保集中力量干大事、干要事，抓重點(diǎn)項目、審重點(diǎn)內(nèi)容。各科室要根據(jù)人力資源情況，合理確定審計項目數(shù)量，做到收放結(jié)合、松緊適度，為統(tǒng)籌上級審計機(jī)關(guān)和黨委政府交辦重大審計事項、政治學(xué)習(xí)及人員培訓(xùn)等留出余地。認(rèn)真落實“三個區(qū)分開來”要求，考慮歷史情況，著眼長遠(yuǎn)發(fā)展，力求審計結(jié)論客觀公正、問題處理實事求是，確保審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。

(四)堅持廉潔從審，嚴(yán)守紀(jì)律要求。各單位和參審人員要認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神，嚴(yán)格遵守審計“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，堅持依法審計、文明審計、廉潔從審，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)形象。要嚴(yán)格執(zhí)行請示報告制度，審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題必須及時報告。要強(qiáng)化保密管理，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外披露審計情況，不得對外提供審計取得的資料和數(shù)據(jù)。要加強(qiáng)審計現(xiàn)場資料管理，嚴(yán)格落實審計項目歸檔責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行審計項目歸檔范圍規(guī)定，切實做到審計檔案材料“應(yīng)歸盡歸”，確保歸檔材料齊全完整。