導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)查報(bào)告一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

加入WTO后，如何與國(guó)際市場(chǎng)接軌，這對(duì)我國(guó)各類(lèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)新課題。然而，如何加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，防止腐敗分子侵吞國(guó)有資產(chǎn)，更是許多同志所關(guān)心的問(wèn)題，也是值得深入研究的新課題。對(duì)此，中央紀(jì)委紀(jì)檢監(jiān)察研究所"加入WTO對(duì)我國(guó)行政監(jiān)察工作的影響及對(duì)策"課題組就這一問(wèn)題開(kāi)展了調(diào)查研究，對(duì)我國(guó)加入WTO后如何繼續(xù)完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)提出了一些建議。

一、國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀

通過(guò)調(diào)查情況來(lái)看目前國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要有以下幾種形式。

1、監(jiān)事會(huì)

按照《公司法》設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司都設(shè)有監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)的成員有兩種，一種叫體內(nèi)監(jiān)事，一種叫體外監(jiān)事。有的監(jiān)事會(huì)以體外監(jiān)事為主，如上海的東方國(guó)際（集團(tuán)）有限公司、上海汽車(chē)工業(yè)（集團(tuán)）總公司、上海石化股份有限公司的監(jiān)事會(huì)都是體外監(jiān)事居多占主導(dǎo)地位。也有些企業(yè)的監(jiān)事會(huì)成員以體內(nèi)監(jiān)事為主，如上海醫(yī)療器械（集團(tuán)）有限公司，監(jiān)事會(huì)5名成員中，大多數(shù)人都是公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)成員或工作人員，包括紀(jì)委書(shū)記、紀(jì)委干事事、會(huì)計(jì)和工會(huì)干部等人。

2、內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)內(nèi)設(shè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)比較健全，不但國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有控股公司設(shè)有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，就連中方?jīng)]有控股的中外合資企業(yè)也設(shè)有紀(jì)委。在具體設(shè)置上，一般實(shí)行紀(jì)委和監(jiān)察機(jī)構(gòu)合署辦公的形式，有的還與監(jiān)事會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)事署辦公，還有的與審計(jì)部門(mén)一起合署辦公。

3、母公司向子公司委派產(chǎn)權(quán)代表

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多國(guó)有企業(yè)投資創(chuàng)辦下屬企業(yè)，形成母子公司。除個(gè)別企業(yè)外，多數(shù)企業(yè)對(duì)其子公司的監(jiān)督都比較到位，但主要不是通過(guò)監(jiān)事會(huì)實(shí)施監(jiān)督，而是通過(guò)向子公司委派產(chǎn)權(quán)代表的辦法實(shí)行直接控制。產(chǎn)權(quán)代表一般包括總經(jīng)理、黨委書(shū)記和財(cái)務(wù)總監(jiān)作為產(chǎn)權(quán)代表，他們的人事關(guān)系、工資關(guān)系和各項(xiàng)福利均由集團(tuán)統(tǒng)一管理。他們還設(shè)立了產(chǎn)權(quán)代表報(bào)告制度，詳細(xì)列出了產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告的事項(xiàng)目錄和報(bào)告方式，包括國(guó)有資產(chǎn)處置方案報(bào)告、企業(yè)利潤(rùn)分配方案報(bào)告、董事會(huì)議事情報(bào)告、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、決策失誤以及產(chǎn)權(quán)代表的個(gè)人重大事項(xiàng)等十多項(xiàng)內(nèi)容，保證了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行不間斷考察，對(duì)主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人情況也能夠及時(shí)掌握。制度規(guī)定，董事會(huì)召開(kāi)之前，產(chǎn)權(quán)代表必須把董事會(huì)議題報(bào)呈集團(tuán)公司，并按集團(tuán)公司的意志在董事會(huì)中行使權(quán)力，否則以違紀(jì)論。他們規(guī)定，各分公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)不是對(duì)分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，而是對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，因而可以直接向集團(tuán)公司報(bào)告情況。重大的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)則必須由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合簽字才能生效。這些制度保證了該公司幾年來(lái)沒(méi)有發(fā)生一起侵吞國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)規(guī)模迅速擴(kuò)張，使國(guó)有資產(chǎn)不斷升值。

二、存在的問(wèn)題

由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換是一場(chǎng)深刻的社會(huì)變革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度涉及方方面面的改革，不是一朝一夕就能完成的。目有，國(guó)有企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，特別是監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)還不夠完善。主要有以下幾個(gè)問(wèn)題。

1、法人治理結(jié)構(gòu)，特別是監(jiān)事會(huì)成員的遴選不規(guī)范

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，歸根結(jié)底是要確保出資人到位，通過(guò)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)形成完善的產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制?，F(xiàn)在雖然許多改制企業(yè)都建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但許多董事會(huì)、總經(jīng)理和監(jiān)事長(zhǎng)仍然象行政官員一樣任命和管理，形成了三者分工合作的工作關(guān)系。有的企業(yè)實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理負(fù)責(zé)制，模糊了董事會(huì)與總經(jīng)理的基本關(guān)系格局。還有的甚至只有董事長(zhǎng)而沒(méi)有董事會(huì)。這些做法都不可能真正建立國(guó)有企業(yè)的分權(quán)制衡關(guān)系。

法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范的表現(xiàn)，在監(jiān)事會(huì)成員的遴選上尤為明顯。由于許多企業(yè)的主管部門(mén)并不指望靠監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施監(jiān)督，而是寄希望于自己的行政管理權(quán)力，設(shè)立監(jiān)事會(huì)不過(guò)是為了應(yīng)付《公司法》的原則性要求，因而監(jiān)事會(huì)的成員常常是由某些負(fù)責(zé)人隨意指定的，帶有很強(qiáng)的主觀隨意性，普遍存在兼職的多專(zhuān)職的少（致使有個(gè)別專(zhuān)職的，也是已退休的老同志），體內(nèi)的多體外的少，不懂業(yè)務(wù)的多懂業(yè)務(wù)的少這種現(xiàn)象。許多監(jiān)事會(huì)成立后，一系列基本問(wèn)題，諸如有何責(zé)任，向誰(shuí)負(fù)責(zé)，以及工作方式，職權(quán)約束和限制等問(wèn)題，均不明確。少數(shù)積極性高的，自主開(kāi)展一些調(diào)研活動(dòng)，多數(shù)只是一年召開(kāi)一兩次例行性會(huì)議，聽(tīng)取企業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況介紹，或者被動(dòng)地列席一下董事會(huì)會(huì)議。體外監(jiān)事常常是由政府或有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)兼任，不可能用太多的精力履行其監(jiān)事職能。體內(nèi)監(jiān)事的個(gè)人利益與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是一致的，并沒(méi)有因成為監(jiān)事會(huì)成員而改變其作為經(jīng)營(yíng)者助手的身份，不可能代表出資人對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施有效監(jiān)督。這樣的監(jiān)事會(huì)只能是徒有其名。

2、監(jiān)事會(huì)與企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)不分甚至混為一談

根據(jù)黨的十五屆四中全會(huì)決議和修改后的《公司法》，企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)該是由出資人委派或選舉，對(duì)出資人負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施監(jiān)督的權(quán)力機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。其職責(zé)是通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保所有者權(quán)益不受侵犯，并對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)罰、任免建議。而企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者設(shè)置，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)的工作機(jī)構(gòu)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)組成部分。企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子以下的人員和下屬子公司實(shí)施監(jiān)督，很難對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)施有效的監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)和企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是兩上性質(zhì)截然不同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，可是實(shí)際上許多企業(yè)不僅沒(méi)有明確劃分監(jiān)事會(huì)和內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，有的甚至實(shí)行監(jiān)事會(huì)辦公室與紀(jì)委辦公室、監(jiān)察室三位一體的辦公體制，使監(jiān)事會(huì)成了總經(jīng)理手下的一個(gè)工作機(jī)構(gòu)。

3、對(duì)境外企業(yè)的監(jiān)督幾近空白

最近幾年，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)都去境外投資。由于這些企業(yè)常駐境外，沒(méi)有什么規(guī)范的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。加上有些國(guó)內(nèi)主管者另有所求，關(guān)系暖昧，很多成了國(guó)內(nèi)主管者和某些政府部門(mén)負(fù)責(zé)人出國(guó)時(shí)的接待站和小金庫(kù)，其費(fèi)用開(kāi)支成了無(wú)底洞，絕大多數(shù)經(jīng)營(yíng)不善，虧損嚴(yán)重。特別是有些長(zhǎng)期由夫妻二人共同經(jīng)營(yíng)的境外企業(yè)，監(jiān)督根本無(wú)從談起，有的幾年時(shí)間就把幾十萬(wàn)上百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)美元的國(guó)有資產(chǎn)揮霍掉。有的境外人員攜款外逃，或公然把國(guó)有資產(chǎn)變成私人財(cái)產(chǎn)，也無(wú)人追究。

三、對(duì)策建議

按照黨中央的明確要求，目前大多數(shù)國(guó)有大中型企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。國(guó)企改革已進(jìn)入攻堅(jiān)階級(jí)。特別是"入世"在即，國(guó)企改革越來(lái)越緊迫。在國(guó)企監(jiān)督問(wèn)題上，行政監(jiān)察機(jī)關(guān)如何定位，如何發(fā)揮作用的問(wèn)題越來(lái)越突出。對(duì)此，許多同志通過(guò)調(diào)查研究，提出了以下建議。

1、找準(zhǔn)自己的位置，監(jiān)督國(guó)資管理部門(mén)履行職責(zé)

國(guó)有資產(chǎn)管理體制是經(jīng)濟(jì)體制改革的一個(gè)難點(diǎn)，也是一個(gè)繞不過(guò)去的坎。其基本方向是逐步實(shí)現(xiàn)政企業(yè)分開(kāi)，形成以產(chǎn)權(quán)為紐帶的法人治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)出資人和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的地位和責(zé)任，并在國(guó)有資產(chǎn)保值增值上各負(fù)其責(zé)。這種改革，政府是主動(dòng)方，而企業(yè)是被動(dòng)方。行政監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)找準(zhǔn)自己的位置，依照有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理方面的行政法規(guī)實(shí)施有效監(jiān)督，督促?lài)?guó)資管理部門(mén)切實(shí)擔(dān)負(fù)起國(guó)有資產(chǎn)的管理責(zé)任，保證國(guó)有資產(chǎn)存量能夠不斷增加而不是不斷減少，保證國(guó)有股份收益能夠切實(shí)兌現(xiàn)。

2、監(jiān)督各級(jí)政府完善國(guó)有企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，參照《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》規(guī)范監(jiān)事會(huì)的設(shè)立和運(yùn)作

建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本目的，是從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上形成一種有效的約束機(jī)制，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者得到有效的監(jiān)督，激發(fā)其搞好企業(yè)管理的內(nèi)在動(dòng)力。在現(xiàn)代企業(yè)中，監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、經(jīng)理層雖然都是出資人的人格化代表，但三者并不是分工與合作的關(guān)系，而是互相監(jiān)督和制約的關(guān)系。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過(guò)程中，行政監(jiān)察機(jī)關(guān)要依法實(shí)施有效的監(jiān)督。監(jiān)督的重點(diǎn)是各級(jí)政府是否按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求實(shí)現(xiàn)了政企分開(kāi)，法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，運(yùn)作是否規(guī)范，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)以及按法定程序產(chǎn)生的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)者是否正確履行了各自的法定職責(zé)，是否遵守了法律法規(guī)對(duì)這些崗位的要求，是否從事了與所任職務(wù)不相稱(chēng)或應(yīng)當(dāng)回避而沒(méi)有回避的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》是按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的要求制定的監(jiān)事會(huì)工作規(guī)范，但只對(duì)國(guó)務(wù)院管轄的一百多戶(hù)特大型企業(yè)有效，其他國(guó)有企業(yè)只是參照?qǐng)?zhí)行。建議通過(guò)一定的法律程序，徹底解決非中央和國(guó)務(wù)院直管企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作缺乏規(guī)范的問(wèn)題。

另外，《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條件》中關(guān)于監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)的任職資格的規(guī)定很具體，但《公司法》只規(guī)定了監(jiān)事的消極資格限制，而沒(méi)有規(guī)定監(jiān)事必須具備的任職資格，許多原來(lái)按《公司法》設(shè)立的監(jiān)事會(huì)不夠規(guī)范。而《公司法》的地位高于《條例》，要按照《條例》規(guī)范監(jiān)事會(huì)成員的任職資格，需要履行一定的法律程序。

3、進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和地位

企業(yè)內(nèi)設(shè)的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，從其性質(zhì)、地位到組織形式，都只能屬于企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的范疇。它只能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)而不可能代表出資人對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施有效的監(jiān)督。但在建立現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)之前，它是在企業(yè)里履行監(jiān)督職能的唯一組織形式，經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐，已經(jīng)在許多人中形成一種固化的觀念?，F(xiàn)在，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度加強(qiáng)對(duì)企來(lái)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督，不但必須完善和規(guī)范企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，而且必須改變?cè)谄髽I(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)上的傳統(tǒng)觀念，放棄對(duì)它的不切實(shí)際的要求，不再賦予它所無(wú)法承擔(dān)的職能。從某種意義上說(shuō)，這也是一種包括監(jiān)察機(jī)關(guān)在內(nèi)的政府各部門(mén)必須自覺(jué)實(shí)行的深刻改革。

4、加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)的監(jiān)管

對(duì)境外企業(yè)的監(jiān)管，最根本的是要解決不同國(guó)度法律銜接和法律管轄的問(wèn)題，確保出資人的權(quán)益不受侵害。

首先要規(guī)范到境外注冊(cè)企業(yè)的審批程序。到境外注冊(cè)企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的可行性研究，對(duì)投資目的，駐在國(guó)法律和市場(chǎng)分析都要進(jìn)行客觀評(píng)估，不能太隨意，尤其不能由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人決定。要盡量減少以個(gè)人名義在境外申請(qǐng)注冊(cè)國(guó)有企業(yè)的不規(guī)范作法。

其次是要建立科學(xué)的監(jiān)督管理體制和考核方法，完善遴選境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的辦法。要參照跨國(guó)公司的成功經(jīng)驗(yàn)，盡量把境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員屬地化，充分利用駐在國(guó)的法律監(jiān)督和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，保護(hù)我國(guó)和投資企業(yè)的合法權(quán)益。對(duì)以個(gè)人名義注冊(cè)的境外企業(yè)，要明確規(guī)定名義上的出資人不能直接在境外操作企業(yè)的注冊(cè)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而只能以其名義委托經(jīng)過(guò)遴選的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行具體操作，也不能單獨(dú)以出資人的名義去境外檢查和指導(dǎo)、考核境外企業(yè)，而只能以其名義委托經(jīng)過(guò)遴選的他人履行這些職能。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)證書(shū)必須由實(shí)際上的出資人負(fù)責(zé)保管。

再次，嚴(yán)格禁止境外企業(yè)接待國(guó)內(nèi)出訪(fǎng)團(tuán)組的各種費(fèi)用支出。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度定期對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行審計(jì)、考核?？善刚?qǐng)所在國(guó)（地區(qū)）的審計(jì)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)依照所在國(guó)（地區(qū)）的法規(guī)進(jìn)行審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督。要向?qū)嶋H出資人的上級(jí)機(jī)關(guān)或投資企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。對(duì)經(jīng)營(yíng)不善，沒(méi)有前途的企業(yè)應(yīng)及時(shí)撤資、注銷(xiāo)。

最后，要加強(qiáng)與駐在國(guó)的司法俁作，嚴(yán)厲打擊在境外侵吞國(guó)有資產(chǎn)的犯罪行為。要嚴(yán)肅查處因失職瀆職造成境外企業(yè)發(fā)生重大損失的案件，一方面要追究直接責(zé)任人違規(guī)的政紀(jì)或法律責(zé)任，另一方面要嚴(yán)肅追究主管者的政紀(jì)或法律責(zé)任。對(duì)以辦企業(yè)或檢查工作為名，借機(jī)到境外揮霍或侵占國(guó)有資產(chǎn)的，必須追繳其所揮霍的國(guó)有財(cái)產(chǎn)，沒(méi)收不法所得，不讓他們有任何便宜可占。