導(dǎo)語：內(nèi)審風(fēng)暴強(qiáng)化企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2012年，集團(tuán)掀起了一股不小的"內(nèi)審風(fēng)暴"。新組建的審計(jì)部在不到一年的時(shí)間內(nèi)，對10個(gè)二級核算單位和19個(gè)駐外分支機(jī)構(gòu)以及建筑工程、物資采購等項(xiàng)目進(jìn)行了拉網(wǎng)式審計(jì)，共完成48個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，撰寫審計(jì)報(bào)告47份近10萬字，提交審計(jì)意見書33份近8萬字，提出改進(jìn)管理的建議106條，為企業(yè)預(yù)防損失、節(jié)約資金上千萬元。廣大干部職工深有感觸地說："如果審計(jì)部早成立三年，集團(tuán)可能不是今天這個(gè)樣子，效益還要好的多！"

我們公司的內(nèi)審工作之所以能在短時(shí)間內(nèi)取得突出成效，并得到廣大股東和職工的認(rèn)可，主要得益于四個(gè)方面：

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持，是內(nèi)審工作快速打開局面的前提

內(nèi)審部門在全公司處于一種什么樣的位置，能否獨(dú)立地開展工作，威信如何？公司領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度至關(guān)重要。

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，賦予內(nèi)審部門最大的獨(dú)立性和最高的權(quán)威性

對內(nèi)部審計(jì)的重要作用，公司領(lǐng)導(dǎo)早有耳聞，也非常重視，從1996年開始就成立了審計(jì)科，但多年來結(jié)果并不理想。2011年市審計(jì)局在成山集團(tuán)召開內(nèi)審成果現(xiàn)場會，通過親眼目睹，董事長真正看到了內(nèi)審工作的威力，下決心要抓好內(nèi)部審計(jì)工作?；氐焦竞?，董事長立即召開了董事會，專題討論內(nèi)部審計(jì)工作，大家一致認(rèn)為：雖然我們公司內(nèi)審工作起步早，但機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，工作人員綜合素質(zhì)不高，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，必須進(jìn)行改革。經(jīng)過認(rèn)真咨詢市審計(jì)局專家的意見，董事會果斷決定：把原來隸屬于財(cái)務(wù)部的審計(jì)科獨(dú)立出來，單獨(dú)成立審計(jì)部，由董事會管理，向董事會負(fù)責(zé)。這一隸屬關(guān)系的轉(zhuǎn)變從根本上確定了審計(jì)部"董事會之下，所有部門之上"的"宰相"地位。地位決定權(quán)力，有了董事會授予的"尚方寶劍"，審計(jì)部就可以排除一切干擾和阻力，獨(dú)立地開展工作，確保內(nèi)審結(jié)果的公正性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。

2、尊重內(nèi)審部門的勞動成果，帶頭遵守內(nèi)審工作的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決支持內(nèi)審部門的工作

每份審計(jì)報(bào)告提交后，公司董事長都認(rèn)真閱批，及時(shí)交董事會傳閱，遇到重大項(xiàng)目和重要問題還親自聽取內(nèi)審部門的匯報(bào)，并召開專題會議研究解決。對審計(jì)報(bào)告中揭露出來的各種問題，董事會從不護(hù)短，所有審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議和最終的處理結(jié)果都通過《報(bào)內(nèi)部刊》進(jìn)行公示，以接受職工群眾的監(jiān)督。"只有審不到的地方，沒有不該審的地方"、"任何部門、任何個(gè)人都必須無條件地支持和配合審計(jì)部的工作"，這是公司董事長逢會必說、逢事必講的話，也是他帶頭遵守的規(guī)定。如公司紙箱用量非常大，為處理好工廠與周圍社區(qū)的關(guān)系，董事長答應(yīng)讓工廠所在地的某紙箱廠來做，但通過比價(jià)，審計(jì)部發(fā)現(xiàn)該廠的價(jià)格比別人略高，得知這一情況后，董事長堅(jiān)決要求對方降價(jià)，否則給別人去做。用董事長的話說，可以照顧關(guān)系，但絕不能照顧質(zhì)量和價(jià)格。由于是集體企業(yè)改制過來的，內(nèi)部一些習(xí)慣勢力對審計(jì)部門掀起的"內(nèi)審風(fēng)暴"一時(shí)間接受不了，面對這種情況，董事長找到有關(guān)人員，耐心地開導(dǎo)："我們都是股東，審計(jì)部拼命地工作，嚴(yán)格把關(guān)，都是為了企業(yè)好，為了大家好，我們沒有理由不去支持他們，更不應(yīng)該去為難他們"。道理講明了，思想做通了，所有的人都和董事長一樣，為審計(jì)工作廣開綠燈。

二、培養(yǎng)一支素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、特別能戰(zhàn)斗的內(nèi)審隊(duì)伍，是內(nèi)審工作順利開展的保證

打鐵先得自身硬，沒有金剛鉆就攬不了瓷器活。內(nèi)審工作能否搞好，領(lǐng)導(dǎo)重視是外因，自身強(qiáng)悍是內(nèi)因，內(nèi)因決定外因，外因通過內(nèi)因起作用。因此，在內(nèi)審部門的組建上我們重點(diǎn)抓好兩條：

1、選好班長

羊群走路靠頭羊，火車跑得快全靠頭來帶。搞好內(nèi)審工作，沒有一個(gè)知識水平高、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心和正義感強(qiáng)、敢于碰釘子、能吃苦耐勞的領(lǐng)頭人，是不行的。我們公司聘用的審計(jì)部長是市有名的"第一把刀"，高級審計(jì)師。到我們公司工作后，她表現(xiàn)出的一身正氣、以身作則、愛崗敬業(yè)的品格和作風(fēng)，感染了一大片，影響了一批人，深受廣大群眾的好評。在她的帶領(lǐng)下，長期存在的漏洞被發(fā)現(xiàn)，沉積多年的問題被揭露，一個(gè)個(gè)歷史問題被徹底查清并處置。雖然有時(shí)候也會受到來自個(gè)別利益部門的壓力，但她毫不退縮，她說："有董事會給我撐腰，我什么都不怕"、"在我得罪的人多了，又何怕多得罪一個(gè)"。干工作必須大膽管理，大膽管理就不可避免地要得罪人，但人人心中有桿秤，群眾是那秤桿上的星，在前不久開展的保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動中，我們的審計(jì)部長以民主評議第一名被確定為優(yōu)秀黨員，成為大家學(xué)習(xí)的典范。

2、配強(qiáng)隊(duì)伍

眾人拾柴火焰高。無論干什么事情，個(gè)人力量再強(qiáng)終究是有限的。一花獨(dú)放不是春，百花齊放春滿園，塑造一種團(tuán)隊(duì)精神，培養(yǎng)一支強(qiáng)大的團(tuán)隊(duì)，是我們審計(jì)部的一大亮點(diǎn)。審計(jì)部成立后，公司把兩個(gè)退休反聘的工作經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則的老同志調(diào)到審計(jì)部當(dāng)頂梁柱，并充實(shí)了兩名工作能力強(qiáng)、朝氣蓬勃的大學(xué)生，而后又從人才市場上招聘了一名得力干將，這樣以來，老、中、青搭配，經(jīng)驗(yàn)型、知識型、原則型互補(bǔ)，組成了一個(gè)堅(jiān)強(qiáng)的戰(zhàn)斗堡壘。雖然6個(gè)人不算多，但在全公司職能部門中，除財(cái)務(wù)部以外，審計(jì)部是工作人員最多、力量最強(qiáng)的一個(gè)部門。今后，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓寬，我們還將繼續(xù)招聘和補(bǔ)充各方面的專業(yè)審計(jì)人員，不斷加強(qiáng)內(nèi)審力量，努力促進(jìn)管理水平的提高。

3、配齊裝備

為方便審計(jì)人員開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，公司為每個(gè)審計(jì)人員配備了電腦，并與公司的ERP系統(tǒng)相連接，審計(jì)人員可以根據(jù)工作需要隨時(shí)查看相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，對動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控。比如，通過電腦網(wǎng)絡(luò)對8個(gè)銷售公司的資金占用、銷售回款、應(yīng)收帳款及客戶信譽(yù)狀況等進(jìn)行分析，將現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存與非現(xiàn)場計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)合，充分利用計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢，編制內(nèi)審表格，進(jìn)行數(shù)據(jù)核查、測試，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)意見，大大提高了審計(jì)人員的工作效率，減輕了審計(jì)人員的勞動強(qiáng)度。

三、抓住生產(chǎn)經(jīng)營的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和日常管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，是內(nèi)審工作取得成效的關(guān)鍵

內(nèi)審工作點(diǎn)多面廣，錯(cuò)綜復(fù)雜，抓住了重點(diǎn)就抓住了關(guān)鍵。日常工作中，我們主要圍繞五個(gè)方面開展工作，突出發(fā)揮三個(gè)作用。

五個(gè)方面的工作是：

1、對銷售公司中轉(zhuǎn)庫進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)控企業(yè)財(cái)產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況。集團(tuán)有8個(gè)銷售公司，在全國設(shè)有19個(gè)中轉(zhuǎn)庫，在管理上的風(fēng)險(xiǎn)是：長途運(yùn)輸和異地保管貨物容易發(fā)生丟失、短少；客戶分布廣，商品大多采取賒銷，極易形成呆死賬。因此，庫存商品的管理和應(yīng)收賬款的核查是我們審計(jì)的重點(diǎn)。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有的中轉(zhuǎn)庫向客戶發(fā)貨和退貨不按規(guī)定開清單，出庫單無提貨人簽字，造成盤虧（或盤盈）。針對這些問題我們提出了大量改進(jìn)建議，如加強(qiáng)銷售合同管理、實(shí)行業(yè)務(wù)員死戶責(zé)任制度、市場部建立客戶預(yù)警制度、完善業(yè)務(wù)員銷售提成辦法、強(qiáng)化自營店核算、統(tǒng)一收款收據(jù)管理等，這些建議被公司采納后，每年可為公司避免損失數(shù)十萬元。

2、對二級核算單位進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)控經(jīng)營效益的真實(shí)性。集團(tuán)有10個(gè)二級核算單位，年初下達(dá)承包經(jīng)營指標(biāo)，年末進(jìn)行兌現(xiàn)，通過審計(jì)確認(rèn)其真實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益十分必要。今年以來審計(jì)部對這些單位全部審計(jì)了一遍，一是摸清家底，掌握資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益基本情況；二是核實(shí)盈虧，防止虛報(bào)瞞報(bào)利潤；三是檢查是否有營私舞弊行為，防止企業(yè)資財(cái)被侵蝕；四是揭示內(nèi)部控制的漏洞，防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)有些單位家底不清、盈虧不實(shí)，如某二級單位成立一年，截止今年5月，賬面累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤71萬元,審計(jì)后虧損94元，審增虧損165萬元。可以說審計(jì)結(jié)果不僅為承包兌現(xiàn)提供了考核依據(jù)，而且為領(lǐng)導(dǎo)在制定新一輪經(jīng)營承包指標(biāo)、考察使用干部、關(guān)停并轉(zhuǎn)嚴(yán)重虧損單位等經(jīng)營決策中起到了參謀作用。

3、對物資采購進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)控采購資金的使用效果。一是每月審核《倉庫入庫單》，對使用量較大、采購單價(jià)較高的材料的質(zhì)量、價(jià)格以及客戶信譽(yù)等情況進(jìn)行調(diào)查，檢查是否以較低的單價(jià)購入質(zhì)量較好的材料。二是定期核查倉庫物資占用情況，追查積壓的原因。三是對外加工產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行審核，降低采購成本。今年4月份，通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)供應(yīng)部申報(bào)并準(zhǔn)備采購的"PU革"不是從生產(chǎn)廠家直接進(jìn)貨，而是從商處采購的，問題發(fā)現(xiàn)后，公司董事長在1小時(shí)內(nèi)做出批示，迅速采取補(bǔ)救措施，為公司挽回了大量經(jīng)濟(jì)損失。

4、對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。今年初我們審核了鞋業(yè)工業(yè)園數(shù)字監(jiān)控及報(bào)警系統(tǒng)的預(yù)算，對耗用的35種器材，逐項(xiàng)進(jìn)行查詢，發(fā)現(xiàn)施工單位提供的有些設(shè)備器材產(chǎn)地、品牌不清，屬于走私產(chǎn)品和三無產(chǎn)品，其質(zhì)量性能存在較大隱患；重點(diǎn)器材虛報(bào)購價(jià)，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定；合同書缺少價(jià)格審定等重要條款。經(jīng)初步審計(jì)核減費(fèi)用67萬元，審減率達(dá)52.8%，迫使施工單位在更正部分價(jià)格的基礎(chǔ)上重新編制工程決算，再次接受審計(jì)。

5、參與工程物資招投標(biāo)工作，實(shí)時(shí)監(jiān)督，壓縮項(xiàng)目成本。集團(tuán)公司基本建設(shè)所用的各種設(shè)備、材料一般都委托社會中介組織進(jìn)行公開招標(biāo)，審計(jì)部成立后參與了這項(xiàng)工作，對招投標(biāo)程序、采購標(biāo)準(zhǔn)、采購方式進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。如金特箱包工業(yè)園的電梯經(jīng)招標(biāo)公司初步議定，用"迅達(dá)電梯"，每臺252000元，但審計(jì)部考察論證后，認(rèn)為"上海三菱電梯"質(zhì)量好、維修隊(duì)伍強(qiáng)，且每臺便宜22000元，于是建議改用"三菱電梯"，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)采納。一年來審計(jì)部共參加招投標(biāo)38項(xiàng)，提出建議19條，為公司節(jié)約資金160萬元。

三個(gè)作用是：

1、通過審計(jì)，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高組織運(yùn)營效率及效果，而采取的一系列政策和程序。內(nèi)部控制所采取的政策和程序是否適當(dāng)？是否得到有效執(zhí)行？執(zhí)行的效果怎樣？只有通過內(nèi)部審計(jì)才能合理評價(jià)。某經(jīng)營部生意一直很好，但始終沒有實(shí)現(xiàn)利潤，通過審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制活動、控制環(huán)境等方面出了很大的問題：不相容職務(wù)未分離，未有效控制憑證和記錄的真實(shí)性，資產(chǎn)和記錄失去控制，管理信息與溝通不暢，控制環(huán)境不良等等，使內(nèi)部控制如同虛設(shè)。在我們的建議下，公司更換了負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)了內(nèi)部控制，當(dāng)年就實(shí)現(xiàn)利潤20萬元。

2、通過審計(jì)，找準(zhǔn)原因，分清責(zé)任。內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)施靠全體員工的參加，即使企業(yè)建立了合理的控制政策和程序，但如果執(zhí)行人疏忽大意、判斷失誤、或相互勾結(jié)、串通舞弊，就會導(dǎo)致控制失敗，從表面上看控制是存在的，但實(shí)際上是失效的。內(nèi)部審計(jì)從查問題原因入手，最終把責(zé)任落實(shí)到人。去年6月某二級單位因經(jīng)營不善，職工意見較大，由于責(zé)任不清暫未做處理。今年審計(jì)后終于分清了前后3任領(lǐng)導(dǎo)各應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，公司管委會依據(jù)審計(jì)結(jié)果分別進(jìn)行了處理處罰。

3、通過審計(jì)，查處內(nèi)部舞弊行為。舞弊行為帶有故意欺詐特征，造成內(nèi)部控制失效，如不及時(shí)制止，會給企業(yè)帶來重大損失。內(nèi)部審計(jì)有一定的廣度和深度，有利于發(fā)現(xiàn)舞弊的線索和引發(fā)舞弊的缺陷。2011年12月，審計(jì)發(fā)現(xiàn)某辦事處庫存物資巨額短少，經(jīng)調(diào)查原保管員宋某有作案嫌疑，向警方報(bào)案后宋某交代了伙同他人盜竊集體財(cái)產(chǎn)的事實(shí)，追回被盜皮鞋420雙，價(jià)值59052元。

四、完善內(nèi)部監(jiān)督，建立長效機(jī)制，是內(nèi)審工作的重要目標(biāo)

《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號-內(nèi)部控制審計(jì)》第十一條規(guī)定，"建立健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行是最高管理層的責(zé)任。"內(nèi)部審計(jì)通過監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行，客觀的評價(jià)運(yùn)行效果，幫助最高管理層完善內(nèi)部控制。

1、促進(jìn)觀念轉(zhuǎn)變，人人頭上懸把"刀"

內(nèi)審工作開展前，廣大干部職工普遍對內(nèi)審工作的重要性認(rèn)識不足，對內(nèi)審工作的作用持懷疑態(tài)度，因此不少人責(zé)任心不強(qiáng)，工作馬虎，甚至玩忽職守，失職瀆職，給企業(yè)造成重大損失，使企業(yè)發(fā)展面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作開展后，我們用數(shù)字說話，用事實(shí)說話，用成績說話，使全體員工看到了內(nèi)審工作的威力，從而轉(zhuǎn)變了觀念，增強(qiáng)了責(zé)任心。用公司董事長的話說，內(nèi)審是企業(yè)管理的"殺手锏"。現(xiàn)在，從公司領(lǐng)導(dǎo)到普通員工都明白，自己的工作有內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督，如果不負(fù)責(zé)任，造成失誤或損失，將被追究責(zé)任。所以在工作中，大家都非常認(rèn)真，不敢有絲毫馬虎。對審計(jì)部提出的意見和建議，都能虛心接受，積極整改。遇到不會或不明白的地方，及時(shí)向?qū)徲?jì)部和職能部門請教，不敢蒙混過關(guān)。

2、幫助建章立制，處處納入受控之中

內(nèi)審人員進(jìn)入公司高層管理機(jī)構(gòu)，直接匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，闡述審計(jì)建議，提出完善管理的措施，對提高管理水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，有著積極的意義。審計(jì)部部長就是集團(tuán)公司管委會成員之一，發(fā)現(xiàn)什么問題、有什么建議，直接向管委會匯報(bào)并參與研究，對公司擬出臺的規(guī)章制度、管理措施充分發(fā)表自己的意見并監(jiān)督執(zhí)行。一年來，在審計(jì)部的建言和配合下，集團(tuán)公司相繼出臺了《內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制管理辦法》、《關(guān)于中轉(zhuǎn)庫定期盤點(diǎn)庫存產(chǎn)品的規(guī)定》、《物資采購管理制度》、《定牌產(chǎn)品價(jià)格的審定規(guī)定》、《關(guān)于成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《關(guān)于對中層以上干部及重要崗位管理人員的崗位風(fēng)險(xiǎn)金進(jìn)行調(diào)整的通知》等一系列政策和措施，同時(shí)加強(qiáng)了銷售合同管理，建立了客戶預(yù)警機(jī)制，完善了業(yè)務(wù)員銷售提成辦法，強(qiáng)化了自營店核算，統(tǒng)一了收款收據(jù)管理，健全了中轉(zhuǎn)庫會計(jì)資料保管制度。如今，我們欣喜地看到，隨著內(nèi)審工作的深入開展，一個(gè)內(nèi)容完善、運(yùn)行有效的企業(yè)內(nèi)控體系正在形成之中。我們相信，只要我們持續(xù)努力，集團(tuán)"建百年企業(yè)，創(chuàng)世界名牌"的目標(biāo)一定能實(shí)現(xiàn)。