導語：審計監(jiān)督效益發(fā)展經(jīng)驗交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我們市電業(yè)總公司是一個躉售型、多種產(chǎn)業(yè)并舉的綜合型電力企業(yè)，現(xiàn)擁有職工2341名，資產(chǎn)總額12.5億元，2012年實現(xiàn)銷售收入7.1億元，售電量6.4億千瓦時，主要經(jīng)濟技術指標均達到或超過了國家電力公司一流企業(yè)標準。先后榮獲國家電力公司首批"一流縣供電企業(yè)"、省"富民興魯勞動獎狀"、國家電力公司"雙文明單位"、電力系統(tǒng)先進縣供電企業(yè)、"彩虹工程"先進縣供電企業(yè)以及省級"文明單位"和省級"思想政治工作優(yōu)秀企業(yè)"等榮譽稱號。

談到企業(yè)的輝煌，公司領導和職工都會情不自禁地對審計辦贊譽一番，大家都說這輝煌中凝聚著審計辦的特殊貢獻。

我們審計辦是一個由五名審計人員組成的戰(zhàn)斗集體。幾年來，在公司領導的關懷支持下，在審計機關的指導幫助下，堅持立足企業(yè)發(fā)展，服務改革大局，強素質，創(chuàng)大業(yè)，促進了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。僅三年來完成各類審計項目2238個，糾正違規(guī)違紀金額130多萬元，核減基建工程投資1000多萬元，審計經(jīng)濟合同386份，節(jié)約采購支出2000多萬元，避免經(jīng)濟損失150多萬元。審計辦先后兩次被省人事廳、審計廳授予"全省內審工作先進單位"稱號，多次被市審計局、人事局評為"全市內審工作先進單位"，連年被市審計局授予"內審工作先進單位"稱號，多次被和內審協(xié)會授予"內審工作示范單位"稱號。這些成績的取得緣于以下三個方面卓有成效的工作：

一、苦心鍛造鐵隊伍

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和經(jīng)營機制的不斷創(chuàng)新，內審工作面臨著更高的挑戰(zhàn)。為適應新形勢的需要，總公司領導始終把內審隊伍建設擺在重要位置。

一是多措并舉培育審計人員。內審工作的嚴肅性和公正性，要求內審人員必須具備過硬的政治素質和嫻熟的業(yè)務技能。為此，公司領導一方面嚴把審計人員的入門關，在審計人員的選用上，堅持全面考察，嚴格考核，把思想作風好、業(yè)務水平高、敬業(yè)精神強的人員充實到審計崗位。另一方面拓寬渠道教育審計人員，首先通過常抓不懈的政治學習和日積月累的養(yǎng)成教育，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)和政策水平，使每個人真正做到立場堅定，紀律嚴明；其次通過創(chuàng)建學習型企業(yè)、舉辦培訓班、組織外出參觀學習和鼓勵審計人員自學成材等方式和途徑，鍛造業(yè)務精良的審計隊伍，目前審計辦五名人員全部具備本科文憑和中級以上專業(yè)技術職稱；再是制定了《審計人員職業(yè)道德》、《審計人員廉政建設若干規(guī)定》等一系列規(guī)章制度，對審計人員的言行進行了規(guī)范和約束。

二是交壓重擔鍛造審計人員。寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。公司黨委注重給審計辦交任務、壓擔子，使審計人員的意志和業(yè)務在實踐中得到錘煉和提高。如近年來，公司進行了大規(guī)模的農(nóng)村電網(wǎng)建設與改造，總投資達1億多元，包括對農(nóng)村低壓線路、變電站、35kv、10kv線路的建設與改造等。為管好資金使用，公司領導要求審計辦對工程進行全面審計。在工作中，我們嚴格按照工程管理規(guī)定和農(nóng)網(wǎng)工程審計的要求，對每一項工程從開工到驗收直至工程決算進行嚴格審計，不放過每一個細節(jié)。在丈量農(nóng)網(wǎng)工程中，大家連續(xù)幾個月奮戰(zhàn)在一線工地，頂著夏日的炎炎烈日，一條一條線路地丈量，一個一個表箱地落實。一名同志因連續(xù)高溫和極度疲勞，高燒39度，滿嘴都是大泡，卻顧不上請假打吊瓶，只是吃點退燒藥，咬牙堅持下來。當時剛到總公司上任的吳學忠總經(jīng)理去現(xiàn)場送消暑湯時看到這個情景，深受感動，說："真沒想到我們有這樣高素質的審計隊伍，我以你們?yōu)樽院馈?正是憑著這份高度的責任感和敬業(yè)精神，我們出色地完成了農(nóng)網(wǎng)審計任務，在國家審計總署和國家計委分別組織的農(nóng)網(wǎng)工程驗收中，得到了上級領導的充分肯定。

三是完善機制激勵審計人員。為充分調動每名審計人員的工作積極性，公司領導經(jīng)過多年的積極探索與積累，建立健全了一系列行之有效的規(guī)章制度，包括《內部審計技術規(guī)定》、《內部審計管理規(guī)定》、《內部審計工作規(guī)定》、《內部審計作業(yè)流程圖》、《常用審計圖表》等十幾項制度和圖表，涵蓋了企業(yè)內審工作的全部內容，為內審工作的制度化、規(guī)范化和科學化奠定了堅實的基礎。這些規(guī)章制度，既是審計人員日常工作的準則，同時也是公司考核審計人員的重要依據(jù)，為審計人員展示自我、公平競爭提供了一個舞臺，從而有力激發(fā)了大家爭先創(chuàng)優(yōu)的意識，在審計辦形成了學、比、趕、超的濃厚氛圍，推動了審計工作水平的有效提高。

二、作為贏得尚方劍

俗話說：有為才有位，近年來我們堅持著眼企業(yè)改革，積極服務企業(yè)發(fā)展，提出了大量建設性的意見和建議，公司領導采納審計建議，先后推出了三項重要改革措施：

一是改革財務管理體制，實行會計委派制。在對下屬單位財務收支情況進行的季度審計中，我們發(fā)現(xiàn)，由于下屬單位達三十多個，且不少會計人員業(yè)務水平較低，存在著違反現(xiàn)金管理制度和財務收支制度，利用假發(fā)票等一些不符合規(guī)定的原始憑證單據(jù)套支現(xiàn)金擠占成本等違紀問題，雖然通過審計進行了處罰，但問題屢禁不止。如何從根本上改變這種局面，保證企業(yè)財務收支的真實、合法和具有效益性，我們進行了深入的調查研究，在對原有體制下的財務狀況進行分類綜合分析后，發(fā)現(xiàn)問題的"癥結"在財務管理體制，下屬單位領導對財務的決定支配權及財會人員的從屬關系是產(chǎn)生問題的關鍵所在。要改變這一狀況，必須對原有的財務核算體制進行改革。經(jīng)過反復分析，我們寫出了關于"實行會計委派制"的可行性報告。公司領導非常重視，馬上召開專題會議研究，批準了審計辦的可行性報告，立即組織實施。撤消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務獨立權和公司下屬廠級單位的會計獨立核算權，成立了熱電、商貿、建筑、實業(yè)、農(nóng)電五大公司財務科，對下屬廠級單位以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組實行統(tǒng)管，廠級單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組成為報帳單位，財務人員由總公司統(tǒng)一委派。會計統(tǒng)管制度的實施，杜絕了原來財務分算時期的諸多弊端，財務管理水平顯著提高。此項改革精減人員30名，避免亂開支、增加經(jīng)濟效益130多萬元。

二是實行車輛管理改革，大力壓縮用車費用。在對總公司下屬單位的審計中發(fā)現(xiàn)，由于公司車輛實行各下屬單位自已管理的辦法，導致車輛管理混亂，費用支出很大。為了詳細摸清車輛的管理使用情況，我們在對19個單位開展的經(jīng)營目標責任制審計、財務收支審計和任期經(jīng)濟責任審計中，將車輛管理使用情況做為一項重要內容進行專題調查，掌握了翔實的資料，通過分析研究，提出了改革公司車輛使用管理辦法，取消各下屬單位車隊，實行車輛集中管理、費用包干的審計建議，得到總公司領導的高度重視，經(jīng)黨委會研究，公司采納了審計建議，對車輛使用管理實施重大改革，取消了下屬18個單位的車隊，車輛使用實行統(tǒng)一調配，制定了《運輸費定額制度》、《車輛有償使用及結算規(guī)定》、《成本核算規(guī)定》、《車輛調度管理規(guī)定》、《年度各單位用車計劃、用車費用定額》等一系列規(guī)章制度。在此基礎上，又推出了小汽車改革方案，公司除保證生產(chǎn)用車外，原有小汽車實行集中拍賣，中層干部工作用車實行個人購買、單位給予一定補貼的辦法，降低費用支出，提高車輛使用效率。據(jù)統(tǒng)計，實行車輛改革后，總公司年可節(jié)約費用支出500多萬元。

三是改革物業(yè)管理模式，減少跑冒滴漏?？偣鞠聦倨髽I(yè)廠區(qū)及職工宿舍區(qū)分布廣、面積大，水、電及衛(wèi)生都由下屬單位分管，造成管理、維修混亂、資金浪費等諸多問題，不僅影響了單位的正常工作，而且由于維修人員責任心不強，維修費支出很大。針對這種情況，我們提出了實行物業(yè)管理統(tǒng)管制度的審計建議，建議利用企業(yè)富余人員成立物業(yè)公司，負責廠區(qū)、宿舍區(qū)的水、電、暖、衛(wèi)生、綠化及保衛(wèi)等工作，提高公司物業(yè)管理水平。公司領導采納了審計建議，成立了電業(yè)物業(yè)公司，促進了物業(yè)管理的規(guī)范化建設。據(jù)統(tǒng)計，此項改革共安排富余職工120多人，年可節(jié)約費用支出30余萬元。

有為必有位，審計辦的宏觀建議和其造就的高額經(jīng)濟效益，使公司領導對強化內審工作的認識高度升華，公司黨委研究決定：今后所有工程結算、所有經(jīng)濟合同都必須先經(jīng)審計辦審計蓋章后，方可結算、生效。公司及下屬的所有部門和企業(yè)審計辦可以根據(jù)情況隨時審計，任何部門不得干涉、阻擾，只有審計不到的，沒有不該審的。這些措施充分確立了內審工作的權威地位和獨立行使職能的權力，成為審計辦開展工作的尚方劍，使審計工作如虎添翼。

三、監(jiān)督打出效益牌

企業(yè)內審工作的目標是促進管理提高效益，近年來，我們審計辦緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和階段性中心任務，將內審監(jiān)督的關口前移，通過不同類型的審計，找出影響企業(yè)經(jīng)濟效益的主要問題，不斷強化了內審工作的監(jiān)督導向職能和服務導向職能。

一是堅持年度經(jīng)濟責任審計制度，帳款實行中心結算制。每年年初，我們都按照上年簽訂的承包合同，對總公司屬各單位的經(jīng)濟指標完成情況進行審計，明確經(jīng)營者的經(jīng)營成果，摸清家底，為企業(yè)上年度的分配兌現(xiàn)提供依據(jù)。通過審計，查出了下屬單位利用提高應收帳款數(shù)額增加銷售收入和隱瞞銷售成本提高產(chǎn)品成本等方法，虛增利潤的事實，存在這一問題的主要原因是一些下屬企業(yè)濫開銀行帳戶，同客戶虛轉交易款項，虛列銷售收入。為從根本上杜絕此類問題的發(fā)生，總公司建立了內部結算中心，規(guī)定各下屬單位所有往來款項都要通過結算中心來實現(xiàn)，不僅使下屬單位的分散資金得到了集中管理使用，緩解了公司因建設投資緊張的矛盾，而且增加了下屬企業(yè)經(jīng)營的透明度，避免了違規(guī)違紀問題的發(fā)生。據(jù)測算，結算中心成立后，下屬單位的違紀違規(guī)問題減少80余萬元，資金集中管理使用減少財務費用30余萬元。

二是加強工程決算審計，對基建投資嚴格把關。近年來，我公司建設項目多，涉及的單位多，工程量大，工程決算審計任務非常繁重。但由于人員不足，加上有的領導因工作繁忙和對有些工程缺乏足夠的知識，對施工單位編制的決算書草草簽批，導致不少工程重復結算和高估冒算，工程量嚴重失真。對此，我們專門增設工程結算審計人員，對基建工程決算實行一審二簽三結算制度，即所有工程決算都必須先由審計辦審核、蓋章后，財務部門才能進行結算付款。僅2012年，工程審計人員負責監(jiān)理大小工程100多項，審計工程決算568份，審減工程額963.4萬元。

三是嚴格材料采購合同審核，對招投標進行全過程監(jiān)督?？偣境闪⒘擞蓪徲嬣k和企劃部組成的材料設備采購招標小組，負責審核下屬單位材料和設備的采購工作，由電業(yè)物資公司和裝飾材料公司具體負責材料采購合同的實施工作。規(guī)定，對于超過5萬元的物資采購由總公司對外招投標，哪家單位的材料和設備質量好、價格適中就選擇哪家單位簽訂采購合同；對采購數(shù)額在5萬元以下的由用料單位自行招標預簽采購合同，然后報審計辦審計簽字蓋章后方可實施采購，從而避免了下屬單位材料、設備采購管理不嚴，部分采購員弄虛作假，致使采購材料和設備出現(xiàn)高價位、低質量等不良現(xiàn)象，規(guī)范了物資采購行為。2012年，共審計經(jīng)濟合同174份，修改合同款10條，審減合同款472.8萬元。