導(dǎo)語：審計職能轉(zhuǎn)變經(jīng)驗交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近幾年，分行內(nèi)控合規(guī)部在省行內(nèi)控合規(guī)部和市分行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全面履行新職能的新形勢下，積極更新觀念，順利實(shí)現(xiàn)職能轉(zhuǎn)變，大力拓展內(nèi)控領(lǐng)域，改進(jìn)內(nèi)控方法，加大監(jiān)督力度，不斷提高內(nèi)控質(zhì)量，出色地完成各項工作任務(wù)。1999年—2010年連續(xù)8年被市審計局評為“內(nèi)部審計先進(jìn)單位”；2010年被評為“全省突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗內(nèi)審機(jī)構(gòu)”；2010年省分行評為“查防案件先進(jìn)集體”。

一、轉(zhuǎn)變工作職能，突出審計重點(diǎn)。

1、狠抓內(nèi)控綜合評價，提高內(nèi)控管理水平。

建立和完善的內(nèi)控體系，是我們適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)要求所采取的一項重大戰(zhàn)略決策，是保證全行經(jīng)營發(fā)展能夠保持“長治久安”的一項系統(tǒng)工程。2002年起，我們始終按照全面推進(jìn)管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化進(jìn)程的要求，以健全內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)，以提升了風(fēng)險防控能力為突破口，在全行持續(xù)地開展了對支行內(nèi)控綜合評價工作，促進(jìn)了各項業(yè)務(wù)健康的發(fā)展。一是堅持推行連續(xù)、序時的評價做法。每年對各支行在控制環(huán)境、風(fēng)險評估與管理、控制活動、信息交流、檢查監(jiān)督五個方面實(shí)行了全過程內(nèi)控評價，評價內(nèi)容涉及到全行每一個業(yè)務(wù)品種、每一個工作崗位、每一個重要環(huán)節(jié)。在綜合評價中堅持“三個重點(diǎn)”，即以三級行為重點(diǎn)評價對象；以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)評價內(nèi)容；以過去查出問題為重點(diǎn)評價切入點(diǎn)。通過幾年的內(nèi)控評價工作，使各種違規(guī)違章行為得到了有效的控制，內(nèi)控環(huán)境得到了較好的改善，員工遵章守紀(jì)的意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。2002年支行內(nèi)控評價等級為二級以上的行3個，占比42.9%；2010年支行內(nèi)控評價等級為二級以上的行8個，占比100%。二是實(shí)施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制。按照總省行要求，將內(nèi)控綜合評價結(jié)果作為干部任免、單位評先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，同時納入對各支行經(jīng)營績效考核體系中。為各行狠抓內(nèi)控管理提供了有力的支持，而且牽動操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性得到了明顯的增強(qiáng)。每年按照《分行內(nèi)控管理獎勵辦法（試行）》規(guī)定，在全行開展內(nèi)控管理工作先進(jìn)評選獎勵活動，對內(nèi)控制度執(zhí)行好、管理效果好的行處、網(wǎng)點(diǎn)和專業(yè)，以及模范執(zhí)行規(guī)章制度、敢于抵制違規(guī)的一線員工和查處違規(guī)有功的檢查監(jiān)督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經(jīng)驗。

2、抓好專項審計，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險。

3年來，我們在認(rèn)真貫徹落實(shí)全省內(nèi)控合規(guī)工作要點(diǎn)，以強(qiáng)化內(nèi)控管理和操作風(fēng)險管理為核心，加大對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部位和重要崗位的監(jiān)控力度，認(rèn)真履行常規(guī)審計職能，實(shí)現(xiàn)了預(yù)定目標(biāo)。2005-2010年共組織開展審計項目77個，累計檢查營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)229個，其中：支行內(nèi)控評價3次，專項審計10次，臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查4次，離崗、離任審計60次。參加省分行專項審計13人次，配合省行及外部檢查19次；累計發(fā)現(xiàn)問題629條，發(fā)出檢查意見書129份，提出整改建議278條，較好地發(fā)揮了審計的服務(wù)、保障作用。主要做法：一是按照“全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)、分步突破”的思路及實(shí)現(xiàn)“零違規(guī)、零差錯”網(wǎng)點(diǎn)的目標(biāo)，不定期地對各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查，每年網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不低于30%，重點(diǎn)檢查營業(yè)經(jīng)理履職、現(xiàn)金管理、賬戶管理、反交易等16個風(fēng)險點(diǎn)，對存在的問題做到了現(xiàn)場整改不留隱患，對嚴(yán)重違規(guī)的問題，按照《臨柜業(yè)務(wù)處罰記分處罰標(biāo)準(zhǔn)》現(xiàn)場進(jìn)行了現(xiàn)場記分處罰，做到了從嚴(yán)、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規(guī)范行為，深化專項審計。3年來，我們重點(diǎn)開展了年終會計決算、貸款質(zhì)量、電子銀行等專項審計，其中把年終會計決算審計作為一項常規(guī)性審計工作進(jìn)行了序時審計。通過審計規(guī)范了經(jīng)營行為，經(jīng)營環(huán)境得到了很大的改善，各項業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、結(jié)構(gòu)改善、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢頭。三是嚴(yán)格各項業(yè)務(wù)專項審計工作。在監(jiān)督檢查中，我們堅守“三個杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺履行崗位職責(zé)，堅持制度，犯什么錯誤就要接受什么處罰，決不能因錯小而手下留情，形成惡性循環(huán)，進(jìn)而弱化員工風(fēng)險意識，放松案件防范警覺性。杜絕“姑息護(hù)短”。檢查中如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人對員工缺乏管理，對出現(xiàn)的問題隱瞞不報，事后補(bǔ)上的行為，我們會加倍進(jìn)行處罰。杜絕“業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)”。越是業(yè)務(wù)發(fā)展，就越要強(qiáng)化內(nèi)控管理，預(yù)防案件事故，我們在檢查中對因出發(fā)點(diǎn)是為發(fā)展業(yè)務(wù)而形成的違規(guī)行為進(jìn)行及時糾正，在嚴(yán)格處罰的同時，加強(qiáng)內(nèi)控意識教育，真正做到“尊重制度、執(zhí)行制度、維護(hù)制度”的內(nèi)控文化氛圍。

3、規(guī)范離任審計，服務(wù)經(jīng)營決策。

我們把任期離任、離崗審計納入了干部管理程序和經(jīng)營管理決策。一是在項目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，我們按照人力資源部門先提交書面委托書，再擬定具體項目實(shí)施方案報分管行長審批，最后組織實(shí)施的基本審計程序開展，維護(hù)了審計監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項目實(shí)施規(guī)范化管理上，我們堅持分級管理、分級審計、下審一級原則，在“四個必審”，即任期屆滿或?qū)弥须x任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對離任、離崗審計范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對審計事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計方法，改進(jìn)審計方式，嚴(yán)格執(zhí)行了審計責(zé)任制、項目組長負(fù)責(zé)制、項目主審人負(fù)責(zé)制、審計質(zhì)量考核制、審計結(jié)果督辦制和審計情況通報制等一系列的內(nèi)控制度來確保審計質(zhì)量，特別是推行了項目主審人制和審計質(zhì)量考核辦法，從而減少了審計風(fēng)險。在審計中，我們始終本著實(shí)事求是，客觀公正的態(tài)度，對其在任職期間的經(jīng)營管理行為、責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況作出了符合實(shí)際的審計評價。3年來，我們按照總行《中國工商銀行高級管理人員離任稽核辦法》和《省分行營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗稽核實(shí)施細(xì)則》要求，共開展離任、強(qiáng)制休假離崗審計項目60次，其中：支行正副行長總會計及中心主任離任審計42個；強(qiáng)制休假離崗審計18個。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培育良好的內(nèi)控文化。

3年來，我們始終堅持“以人為本”和“內(nèi)控優(yōu)先”原則，通過系統(tǒng)培訓(xùn)和宣傳內(nèi)控（合規(guī)）文化，使員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識普遍提高，遵章守紀(jì)和參與內(nèi)部控制的自覺性、主動性明顯提升，促進(jìn)各行內(nèi)控評價等級呈逐年上升態(tài)勢。一是加強(qiáng)科技投入，最大限度地擴(kuò)大培訓(xùn)人數(shù)。為達(dá)到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓(xùn)情況，創(chuàng)造有利于員工學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，提高員工的學(xué)習(xí)熱情，2010年在我們積極協(xié)調(diào)下，為5個支行安裝了視頻裝置。二是建立學(xué)習(xí)制度，制訂學(xué)習(xí)方案，保證學(xué)習(xí)時間。2010年在全行開展了《業(yè)務(wù)操作指南》推廣應(yīng)用工作，組織全行相關(guān)部門制訂了培訓(xùn)方案，確定集中授課培訓(xùn)內(nèi)容，并列出詳細(xì)的培訓(xùn)時間表。三是緊密聯(lián)系工作實(shí)際，注重學(xué)習(xí)成效。為確保學(xué)習(xí)真正起到培訓(xùn)員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風(fēng)險的目的，在培訓(xùn)內(nèi)容上突出了重點(diǎn)和專業(yè)針對性，重點(diǎn)把握各項業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險控制措施。在培訓(xùn)授課上，注重理論和實(shí)際相結(jié)合，以操作實(shí)例、案件分析為重點(diǎn)。在培訓(xùn)反饋上，加強(qiáng)與員工交流，及時了解基層行員工對集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的反映，并針對反映的問題對部分課程進(jìn)行了調(diào)整，增加了業(yè)務(wù)實(shí)例和案件分析。2010年共進(jìn)行集中視頻授課37次，累加參加人數(shù)2500人次。

三、加強(qiáng)審計結(jié)論的利用，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

審計結(jié)論的利用是實(shí)現(xiàn)審計目的、發(fā)揮審計作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有從縱向和橫向向兩個方面擴(kuò)大和深化對審計結(jié)論的利用，做到審計一個行規(guī)范全行，處理一個人教育全行人，才能提高審計工作成效，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過審計聽證會的形式，幫助被審計單位認(rèn)識自己工作的現(xiàn)狀、主要成績和經(jīng)驗，存在的問題和不足，使被審計單位正確利用審計結(jié)論，采取有效措施，建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作。二是通過及時下發(fā)審計意見書、審計督辦通知書、內(nèi)部檢查情況通報等形式，使主管部門能夠及時了解檢查情況，督促被審計單位落實(shí)整改及責(zé)任人處理情況，并結(jié)合自己的職能加強(qiáng)對被審計單位的管理和監(jiān)督。三是對內(nèi)外部審計檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的責(zé)任人，堅決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。3年來，共對146個違規(guī)違章單位和247名責(zé)任人提出了通報批評，對721名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對11名責(zé)任人進(jìn)行了記分處罰。

四、加強(qiáng)隊伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)控合規(guī)員工整體素質(zhì)。

為不斷更新觀念，增強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理工作能力，提高案件防范意識，我們切實(shí)將員工管理工作落到實(shí)處。一是加強(qiáng)教育培訓(xùn)。我們以培養(yǎng)內(nèi)控合規(guī)人員“把握宏觀能力、辯證思維能力、組織協(xié)調(diào)能力、具體操作能力”為目的，突出了以《審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《審計人員紀(jì)律》為主的職業(yè)道德培訓(xùn)，注重了對新知識、新技能的學(xué)習(xí)掌握，在審計隊伍中廣泛開展講原則、講紀(jì)律、講學(xué)習(xí)、講效率、講奉獻(xiàn)的活動，促進(jìn)了審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。二是加強(qiáng)考核力度。先后制定完善了《分行稽核科內(nèi)部管理考核辦法》和《分行內(nèi)控合規(guī)部績效考核暫行辦法》，從政治思想、勞動紀(jì)律、內(nèi)部管理、工作業(yè)績、綜合評議五個方面，按季進(jìn)行考核，把內(nèi)控人員的日常行為、內(nèi)控執(zhí)法檢查的全過程都納入了績效考核當(dāng)中，進(jìn)一步促進(jìn)了工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變。