導(dǎo)語(yǔ)：全省農(nóng)村公路建設(shè)審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀(guān)點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

加強(qiáng)農(nóng)村公路建設(shè)作為交通行業(yè)當(dāng)前的一項(xiàng)中心工作，是服務(wù)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、切實(shí)解決“三農(nóng)”問(wèn)題的一項(xiàng)重要舉措，也是“惠農(nóng)”政策看得見(jiàn)、摸得著、農(nóng)民得實(shí)惠的具體體現(xiàn)。

進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)農(nóng)村公路建設(shè)的審計(jì)監(jiān)督，是保障黨和國(guó)家大政方針順利實(shí)施，促進(jìn)農(nóng)村公路建設(shè)任務(wù)全面落實(shí)的有力措施。為切實(shí)搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)全省交通審計(jì)工作計(jì)劃安排，特制定本實(shí)施方案。請(qǐng)各單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、審計(jì)（調(diào)查）的目的

了解農(nóng)村公路建設(shè)在資金籌措、管理、使用各環(huán)節(jié)的基本情況及有關(guān)制度的執(zhí)行情況，特別是工程進(jìn)度和工程質(zhì)量情況，以及有無(wú)侵害農(nóng)民利益的問(wèn)題。找出存在問(wèn)題的原因，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)被審計(jì)單位完善農(nóng)村公路建設(shè)的各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)管，加快工程進(jìn)度，確保建設(shè)質(zhì)量，防止損失浪費(fèi)，提高投資效益，并為交通主管部門(mén)加強(qiáng)行業(yè)管理和宏觀(guān)決策提供翔實(shí)的資料和可靠的依據(jù)。

二、審計(jì)（調(diào)查）的依據(jù)

（一）交通部《關(guān)于下達(dá)*年交通審計(jì)工作計(jì)劃的通知》（交審發(fā)〔*〕49號(hào)）；

（二）湖北省交通廳關(guān)于印發(fā)*年度全省交通審計(jì)工作要點(diǎn)和項(xiàng)目計(jì)劃的通知（鄂交審〔*〕44號(hào)）；

（三）交通部《農(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)督使用辦法》（交財(cái)發(fā)〔*〕285號(hào)）；

（四）《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（交審發(fā)〔*〕64號(hào)）和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔*〕62號(hào)）；

（五）關(guān)于印發(fā)《湖北省交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施意見(jiàn)》的通知（鄂交審〔*〕304號(hào)）。

三、審計(jì)（調(diào)查）的范圍、對(duì)象

（一）范圍：以納入*年國(guó)家計(jì)劃和我省規(guī)模的通村公路建設(shè)項(xiàng)目為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)。

（二）對(duì)象：項(xiàng)目所屬各級(jí)管理部門(mén)和項(xiàng)目建設(shè)單位，必要時(shí)可延伸至項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位。

四、審計(jì)（調(diào)查）的主要內(nèi)容

（一）農(nóng)村公路建設(shè)的基本情況，包括投資規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、資金管理、項(xiàng)目管理等情況；建設(shè)過(guò)程中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，存在的問(wèn)題與困難，以及有關(guān)建議。

（二）建設(shè)項(xiàng)目是否列入國(guó)家和我省農(nóng)村公路總體建設(shè)方案和年度計(jì)劃，可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)（施工圖設(shè)計(jì)）是否按照有關(guān)要求進(jìn)行審查批準(zhǔn)，有無(wú)虛列建設(shè)項(xiàng)目套取國(guó)家投資的行為。

（三）建設(shè)資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，中央資金是否按計(jì)劃及時(shí)、足額下?lián)?，省投資及地方配套資金是否及時(shí)到位，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)亂集資，亂收費(fèi)、亂攤派和任意增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。

（四）是否按照有關(guān)規(guī)定、采取公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工單位，項(xiàng)目業(yè)主與施工單位是否簽定施工合同，有無(wú)施工轉(zhuǎn)包和違法分包等問(wèn)題。

（五）是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手干預(yù)招投標(biāo)活動(dòng)的情況，是否存在借工程變更名義以權(quán)謀私的行為或騙取國(guó)家建設(shè)資金的行為，是否存在指定供應(yīng)商個(gè)人從中謀私的行為，是否存在拖欠農(nóng)民征地拆遷費(fèi)和拖欠農(nóng)民工工資的行為。

（六）工程計(jì)量和工程款撥付手續(xù)是否齊備，是否按合同規(guī)定結(jié)算和及時(shí)足額撥付款項(xiàng)，有無(wú)惡意拖欠或高估、虛報(bào)冒領(lǐng)等情況，是否用中央投資和省統(tǒng)貸投資支付或計(jì)提建設(shè)管理費(fèi)，工程建設(shè)管理費(fèi)、各類(lèi)應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、工程質(zhì)量保證金的計(jì)提、核算、使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

（七）各級(jí)管理部門(mén)和項(xiàng)目業(yè)主是否建立健全資金管理、使用、撥付方面的內(nèi)部控制制度，有關(guān)制度是否得到有效執(zhí)行，制度執(zhí)行過(guò)程中存在哪些問(wèn)題。

（八）建設(shè)資金是否單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算、專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)項(xiàng)撥付、專(zhuān)款專(zhuān)用，是否按規(guī)定及時(shí)、足額撥付建設(shè)項(xiàng)目，有無(wú)侵占、截留、擠占、挪用建設(shè)資金用于購(gòu)車(chē)建房、投資經(jīng)營(yíng)或彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，有無(wú)出借建設(shè)資金或?qū)o(wú)償撥款轉(zhuǎn)為有償使用，有無(wú)資金體外循環(huán)或設(shè)立“小金庫(kù)”的問(wèn)題，有無(wú)資金滯留和拖欠現(xiàn)象。

（九）交通主管部門(mén)是否按照有關(guān)公路建設(shè)資金監(jiān)管和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求，開(kāi)展建設(shè)資金和建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，存在問(wèn)題是否得到及時(shí)、有效整改。

（十）其他與審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)的內(nèi)容。

五、審計(jì)（調(diào)查）的方法

（一）采取召開(kāi)座談會(huì)的形式，聽(tīng)取管理部門(mén)和建設(shè)單位對(duì)基本情況、建設(shè)管理情況和資金管理情況的介紹。必要時(shí)可直接走訪(fǎng)村組和農(nóng)戶(hù)，了解需要的情況。

（二）查閱并核實(shí)投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、工程統(tǒng)計(jì)資料及項(xiàng)目管理資料。

（三）、深入基層單位和建設(shè)項(xiàng)目，仔細(xì)查閱、了解有關(guān)項(xiàng)目管理、資金管理等情況。

（四）對(duì)在建或已完工的項(xiàng)目，一定要深入工地，實(shí)地踏勘目檢（或?qū)崣z），重點(diǎn)關(guān)注工程進(jìn)度及質(zhì)量情況。

六、審計(jì)（調(diào)查）注意事項(xiàng)及要求

（一）樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。在工作中要認(rèn)真細(xì)致地及時(shí)做好審計(jì)（調(diào)查）記錄，記錄涉及的事實(shí)要得到相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。

（二）實(shí)事求是地反映存在的問(wèn)題。要本著對(duì)國(guó)家和農(nóng)民群眾負(fù)責(zé)的原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映管理部門(mén)和建設(shè)單位存在的問(wèn)題，不能隱瞞不報(bào)，也不能大事化小，小事化了。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要事實(shí)清楚、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，并提出有針對(duì)性的審計(jì)意見(jiàn)或建議，以促進(jìn)管理、規(guī)范行為。

（三）加強(qiáng)與被審計(jì)單位的協(xié)調(diào)溝通。工作中要謙虛謹(jǐn)慎、講究方法，爭(zhēng)取多方面的支持與配合。審計(jì)（調(diào)查）結(jié)束時(shí)形成的審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告，要與被審計(jì)單位充分交換意見(jiàn)，并取得他們的書(shū)面意見(jiàn)。

（四）保質(zhì)保量圓滿(mǎn)完成任務(wù)并及時(shí)上報(bào)有關(guān)資料。根據(jù)省廳今年審計(jì)計(jì)劃安排，各市州交通局（委）必須在8月底前完成1個(gè)縣（市、區(qū)）農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)（調(diào)查）工作，做到與公路部門(mén)開(kāi)展的審計(jì)不能重復(fù)。有關(guān)農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告及資料（含農(nóng)村公路建設(shè)情況調(diào)查表一、表二、表三及電子表格數(shù)據(jù)），必須于9月15日前報(bào)省交通廳，同時(shí)抄送省公路局。

省公路局應(yīng)統(tǒng)籌安排好全省公路行業(yè)農(nóng)村公路建設(shè)的審計(jì)（調(diào)查）工作，具體組織實(shí)施方案應(yīng)告之市州交通主管部門(mén)，并認(rèn)真做好今年全省農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)（調(diào)查）的統(tǒng)一匯總上報(bào)工作。有關(guān)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告及資料必須于10月15日前報(bào)省交通廳。

七、審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告的基本內(nèi)容

（一）被審計(jì)單位和項(xiàng)目的基本情況。包括農(nóng)村公路建設(shè)投資規(guī)模，資金籌集與管理情況，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，工程管理特別是質(zhì)量管理等情況；被審單位采取的措施、做法（經(jīng)驗(yàn)），存在的困難與問(wèn)題，以及相關(guān)建議，農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目調(diào)查（表一、表二、表三）等。

（二）發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)。

（三）評(píng)價(jià)及建議。對(duì)被審計(jì)單位和工程項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，及對(duì)今后工作的建議。

八、下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，督促整改

將審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)單位研究，領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或批轉(zhuǎn)審計(jì)調(diào)查報(bào)告（同時(shí)抄送上級(jí)管理機(jī)關(guān)）。

要求被審計(jì)單位必須整改落實(shí)的事項(xiàng)，應(yīng)在下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或批轉(zhuǎn)審計(jì)調(diào)查報(bào)告時(shí)提出明確的時(shí)限要求，并限期上報(bào)整改落實(shí)情況及有關(guān)證明材料，進(jìn)一步加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促整改。