導(dǎo)語(yǔ)：審計(jì)局財(cái)政收支管理意見(jiàn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

樹(shù)立良好形象。審計(jì)期間，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行方法》等規(guī)定，為做好年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作。結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求和工作目標(biāo)

（一）總體要求。深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。審計(jì)監(jiān)督就跟蹤到哪里”要求和“提升、深化、創(chuàng)新”方針，堅(jiān)持“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)平安”工作思路，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，總體掌握年區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，客觀評(píng)價(jià)在推進(jìn)財(cái)政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理等方面取得的效果，揭示存在突出問(wèn)題，并從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)區(qū)級(jí)預(yù)算管理的建議，充分發(fā)揮審計(jì)保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)”功能，更好地服務(wù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

加強(qiáng)對(duì)政府性基金預(yù)算、社會(huì)保證預(yù)算以及其他尚未納入預(yù)算管理的政府性資金的審計(jì)監(jiān)督，二）工作目標(biāo)。一是維護(hù)政府預(yù)算的統(tǒng)一完整。關(guān)注一般預(yù)算基礎(chǔ)上。促進(jìn)財(cái)政性收支全部納入預(yù)算管理，健全政府預(yù)算體系。二是深入推進(jìn)財(cái)政體制改革。繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)細(xì)化部門(mén)預(yù)算、對(duì)下轉(zhuǎn)移支付以及執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度等情況的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)部門(mén)預(yù)算的編制更加科學(xué)合理。嚴(yán)格支出管理，提高財(cái)政分配的公平性和合理性，提高部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。三是保證財(cái)政資金平安有效使用。重點(diǎn)檢查財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金籌集使用情況，重點(diǎn)揭示在資金結(jié)存、賬戶(hù)管理等方面存在突出問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政支出方向和結(jié)構(gòu)，分析存在矛盾和問(wèn)題，更好地提升審計(jì)監(jiān)督效果。

二、項(xiàng)目布置

依照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查、績(jī)效審計(jì)相結(jié)合的原則，根據(jù)年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體目標(biāo)和要求。共安排審計(jì)單位4個(gè)，專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查6項(xiàng)。

（一）單位審計(jì)。

區(qū)財(cái)政局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)疾控中心、區(qū)婦幼保健站。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。

1年政府性資金使用效益情況審計(jì)調(diào)查。

220-年計(jì)劃生育資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。

3家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理?yè)芨妒褂们闆r審計(jì)調(diào)查。

42011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。

5年支農(nóng)資金安排管理使用效益情況審計(jì)調(diào)查。

620-年企業(yè)扶持性資金績(jī)效審計(jì)調(diào)查。

三、重點(diǎn)內(nèi)容

（一）對(duì)區(qū)財(cái)政局的審計(jì)。

以推進(jìn)財(cái)政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、保證資金平安有效使用為目標(biāo)，圍繞政府預(yù)算的完整性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、財(cái)政管理的合規(guī)性、財(cái)政資金的效益性。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

重點(diǎn)反映貫徹是否到位、落實(shí)是否理想，1財(cái)政政策貫徹執(zhí)行情況。檢查積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)情況。關(guān)注資金是否及時(shí)分配、撥付到位，監(jiān)管制度是否健全有效，有無(wú)滯留、擠占和挪用資金以及影響資金合理有效使用等問(wèn)題。檢查財(cái)政政策制定和執(zhí)行情況，重點(diǎn)反映部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府推銷(xiāo)、收支兩條線(xiàn)”罰繳分離”等政策制度執(zhí)行效果和存在缺陷。

分析批準(zhǔn)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在偏差，2區(qū)級(jí)預(yù)算收支完成情況。以區(qū)人大批準(zhǔn)的政府財(cái)政預(yù)算為依據(jù)。反映影響預(yù)算執(zhí)行的突出矛盾和問(wèn)題。關(guān)注預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)收入、政府性基金等是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，各項(xiàng)支出是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無(wú)人為調(diào)節(jié)預(yù)算收支進(jìn)度等問(wèn)題。分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，預(yù)算布置、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視改善民生、關(guān)注社會(huì)建設(shè)。關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否符合規(guī)定。

分析部門(mén)預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)和公用支出的定額規(guī)范以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理，3部門(mén)預(yù)算管理情況。以促進(jìn)預(yù)算編制和資金分配更加公平公正、科學(xué)合理為目標(biāo)。審批部門(mén)預(yù)算是否公開(kāi)透明，有無(wú)資金“打捆”編入部門(mén)預(yù)算和部門(mén)存在大量結(jié)余仍繼續(xù)安排預(yù)算資金等問(wèn)題。圍繞健全完善綜合預(yù)算管理制度和落實(shí)“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定，關(guān)注整個(gè)部門(mén)預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，部門(mén)取得的收入是否按規(guī)定編入部門(mén)預(yù)算，審批各項(xiàng)支出是否符合綜合預(yù)算管理的規(guī)定，特別是安排部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出是否與其收取行政性收費(fèi)等收入脫鉤，各項(xiàng)監(jiān)管制度是否健全有效。

有無(wú)項(xiàng)目設(shè)置過(guò)多過(guò)散、資金多頭管理、交叉重復(fù)等問(wèn)題。關(guān)注轉(zhuǎn)移支付資金是否依照規(guī)定編入年初預(yù)算，4轉(zhuǎn)移支付資金管理情況。分析區(qū)財(cái)政對(duì)下分配財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模結(jié)構(gòu)情況。關(guān)注各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理是否規(guī)范。資金分配是否嚴(yán)格，有無(wú)滯留預(yù)算指標(biāo)、轉(zhuǎn)移資金以及年底集中分配造成結(jié)轉(zhuǎn)資金過(guò)大等問(wèn)題。

重點(diǎn)反映財(cái)政資金滯留、資金大量沉淀、影響資金使用效益等問(wèn)題。關(guān)注財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)基金（資金）和預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)資金的來(lái)源、管理和使用情況。檢查有無(wú)隱瞞轉(zhuǎn)移收入、脫離預(yù)算管理、擠占挪用和損失浪費(fèi)以及核算不真實(shí)、亂開(kāi)銀行賬戶(hù)等問(wèn)題。關(guān)注推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的總體狀況，5財(cái)政資金發(fā)揮效益情況。關(guān)注財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)和商業(yè)銀行賬戶(hù)的資金結(jié)存情況。通過(guò)審查部門(mén)單位零余額賬戶(hù)和基本賬戶(hù)，分析集中支付范圍和資金支付比例，重點(diǎn)反映年底尚未支付資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。結(jié)合對(duì)單位的審計(jì)和調(diào)查，分析資金支付進(jìn)度和沉淀的原因，反映影響資金合理有效使用的突出矛盾和問(wèn)題。

（二）對(duì)單位的審計(jì)。

全面掌握年度部門(mén)預(yù)算收、支、余的總體情況，以促進(jìn)部門(mén)單位依法理財(cái)、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果真實(shí)性的審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

重點(diǎn)關(guān)注年初預(yù)算和追加預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)。依照預(yù)算支出科目，1年初預(yù)算、追加預(yù)算的執(zhí)行情況。審查年初預(yù)算、追加預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。逐項(xiàng)對(duì)比分析預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差別，分析造成差別的主要原因，有無(wú)部門(mén)單位預(yù)算編制口徑不統(tǒng)一、預(yù)算編制不完整、執(zhí)行不嚴(yán)格等問(wèn)題。

有無(wú)混收混支、擠占項(xiàng)目資金以及通過(guò)往來(lái)款核算收支、結(jié)余資金臨時(shí)掛賬等問(wèn)題；否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)政制度規(guī)定撥付使用資金，2預(yù)算支出情況。審查單位各項(xiàng)支出核算和管理是否嚴(yán)格規(guī)范。有無(wú)擅自提高規(guī)范、自定項(xiàng)目和擴(kuò)大范圍發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，有無(wú)將部門(mén)支出事項(xiàng)轉(zhuǎn)嫁到所屬單位支出，以及虛列支出造成部門(mén)決算不真實(shí)等問(wèn)題；否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，分析國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余額度的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和原因，檢查有無(wú)違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)和通過(guò)二、三級(jí)單位轉(zhuǎn)移挪用財(cái)政資金等問(wèn)題。

及時(shí)足額上繳財(cái)政；其他非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，3非稅收入收繳情況。審查納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入等是否按照“票款分離”等規(guī)定。有無(wú)隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐收坐支、私存私放等問(wèn)題。關(guān)注單位收取行政事業(yè)性收費(fèi)是否合規(guī)，有無(wú)自定收費(fèi)項(xiàng)目，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)以及無(wú)證收費(fèi)等問(wèn)題。

分配撥付是否及時(shí)到位，4重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金分配使用情況。審查部門(mén)行業(yè)性、系統(tǒng)性專(zhuān)項(xiàng)資金的合規(guī)性、及時(shí)性和效益性。資金使用是否合規(guī)有效，會(huì)計(jì)核算是否嚴(yán)格規(guī)范，有無(wú)長(zhǎng)期滯留、擠占挪用以及閑置浪費(fèi)等問(wèn)題。加大對(duì)資金使用情況的跟蹤檢查力度，延伸審計(jì)資金量大、社會(huì)影響廣的項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)資金要從項(xiàng)目設(shè)立、資金申請(qǐng)、分配撥付、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)逐項(xiàng)進(jìn)行核查，依照資金流向檢查至項(xiàng)目使用單位，檢查有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金以及截留挪用、損失浪費(fèi)、臨時(shí)閑置掛賬等問(wèn)題。

揭示虛列支出、隱瞞資金結(jié)余和違規(guī)使用結(jié)余資金等問(wèn)題。審查結(jié)余資金是否在決算報(bào)表中反映。5資金結(jié)余情況。審查賬面結(jié)余資金的真實(shí)性。

執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等制度是否嚴(yán)格，6財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況。審查資金和資產(chǎn)、票據(jù)等內(nèi)部控制管理制度是否健全有效。有無(wú)因管理不善造成國(guó)有資產(chǎn)流失、設(shè)置賬外賬、亂收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問(wèn)題。

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。

積極開(kāi)展對(duì)涉及民生、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)、擴(kuò)大內(nèi)需、扶持企業(yè)發(fā)展等專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查。以推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革措施的落實(shí)和促進(jìn)提高專(zhuān)項(xiàng)資金管理的規(guī)范性、效益性為目標(biāo)。

揭示預(yù)算執(zhí)行、資金分配、資金使用、政策效果等方面存在普遍性、傾向性問(wèn)題，1年政府性資金使用效益情況審計(jì)調(diào)查。全面掌握年全區(qū)政府性資金整體情況。從體制、機(jī)制、制度層面認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)政府性資金細(xì)化預(yù)算，完善資金分配決策機(jī)制，提高資金使用效益。

結(jié)合我區(qū)計(jì)生工作目標(biāo)管理的總體要求，220-年計(jì)劃生育資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。審查評(píng)價(jià)我區(qū)20-年計(jì)劃生育專(zhuān)項(xiàng)資金真實(shí)性、合規(guī)性的基礎(chǔ)上。對(duì)各專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用的經(jīng)濟(jì)性和使用效果進(jìn)行綜合分析、評(píng)價(jià)，揭示體制、機(jī)制、業(yè)務(wù)管理等方面存在問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)我區(qū)人口計(jì)生工作良性發(fā)展。

檢查資金管理是否規(guī)范，3家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理?yè)芨妒褂们闆r審計(jì)調(diào)查。全面摸清我區(qū)家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金的撥付管理使用情況。撥付使用是否真實(shí)、合規(guī)、及時(shí)。審查相關(guān)部門(mén)是否全面貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市、區(qū)相關(guān)政策規(guī)定，揭示家電下鄉(xiāng)銷(xiāo)售和補(bǔ)貼資金發(fā)放及家電以舊換新銷(xiāo)售、回收、拆解和補(bǔ)貼資金發(fā)放中存在問(wèn)題，分析其成因并提出建議，確保擴(kuò)大內(nèi)需、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等各項(xiàng)政策的順利實(shí)施。

摸清我區(qū)“送溫暖”資金的來(lái)源、規(guī)模以及管理、分配和使用情況，42011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。通過(guò)對(duì)2011年春節(jié)“送溫暖”資金的審計(jì)調(diào)查。揭示資金管理、分配和操作過(guò)程中存在問(wèn)題，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、規(guī)范操作的建議，確?！八蜏嘏辟Y金及時(shí)足額發(fā)放到困難群眾手中，讓困難群眾切實(shí)感受到黨和政府的溫暖和關(guān)懷。

分析資金的投入是否達(dá)到法定規(guī)定比例，5年支農(nóng)資金安排管理使用效益情況審計(jì)調(diào)查。全面掌握我區(qū)支農(nóng)資金的投入規(guī)模、管理方式和使用效益情況。揭示在資金分配、撥付、管理和使用效益方面存在問(wèn)題，分析原因并提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)支農(nóng)資金政策制度的執(zhí)行落實(shí)，規(guī)范支農(nóng)資金分配和管理，提高支農(nóng)資金使用效益。

掌握企業(yè)扶持性資金的來(lái)源、總量，620-年企業(yè)扶持性資金績(jī)效審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)調(diào)查。檢查資金撥付、管理和使用情況，揭示存在問(wèn)題，科學(xué)評(píng)價(jià)和分析資金使用績(jī)效，提出完善政策、規(guī)范管理和改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查延伸審計(jì)的資金量不得少于50%延伸審計(jì)的資金使用單位不得少于30%

四、組織實(shí)施和時(shí)間安排

（一）組織實(shí)施。

具體分工如下：年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一組織、分工協(xié)作的方法。

負(fù)責(zé)“兩個(gè)報(bào)告”和整改報(bào)告的匯總、起草工作，1區(qū)審計(jì)局行財(cái)科負(fù)責(zé)制定區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作實(shí)施意見(jiàn)。負(fù)責(zé)審計(jì)區(qū)財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況，負(fù)責(zé)政府性資金使用效益情況及家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理撥付使用情況的審計(jì)調(diào)查。

2區(qū)審計(jì)局社?？曝?fù)責(zé)20-年計(jì)劃生育專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況和2011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況的審計(jì)調(diào)查。

3區(qū)審計(jì)局辦公室負(fù)責(zé)20-年企業(yè)扶持性資金績(jī)效和年支農(nóng)資金安排管理使用效益的審計(jì)調(diào)查。

4區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)審計(jì)區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)疾控中心、區(qū)婦幼保健站預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況。

（二）時(shí)間布置。

自2011年2月中旬開(kāi)始至5月20日前結(jié)束。對(duì)單位的審計(jì)。

五、實(shí)施要求

（一）樹(shù)立兩種理念。把全部政府性資金納入審計(jì)監(jiān)督視野，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編報(bào)制度，提升預(yù)算管理的統(tǒng)一性和完整性；樹(shù)立國(guó)家財(cái)政“免疫系統(tǒng)”理念，以預(yù)算執(zhí)行為主線(xiàn)，以提高預(yù)算編制科學(xué)性、增強(qiáng)預(yù)算約束力為目標(biāo)，圍繞完善公共財(cái)政體系，深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，深刻揭示存在普遍性和傾向性問(wèn)題，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革措施的落實(shí)。

（二）增強(qiáng)兩種意識(shí)。進(jìn)一步明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)，提出科學(xué)的意見(jiàn)和建議，提升審計(jì)演講的層次和水平，提高財(cái)政審計(jì)的整體效能。要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，將服務(wù)理念貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可繼續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，以維護(hù)廣大人民群眾根本利益為出發(fā)點(diǎn)，努力解決黨委、政府和人民群眾最關(guān)心、最關(guān)注的問(wèn)題，切實(shí)提高服務(wù)大局的能力。

（三）提升兩種質(zhì)量。牢固樹(shù)立精品意識(shí)，工作中嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要查深查透，對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題更要一查到底。要更加注重審計(jì)規(guī)范，嚴(yán)格依照《審計(jì)法》國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》要求開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程質(zhì)量控制。要提升整改效果，工作中堅(jiān)持“嚴(yán)肅查處、立足整改、規(guī)范提高”方針，依法嚴(yán)肅查處問(wèn)題的基礎(chǔ)上，加大審計(jì)回訪(fǎng)力度，督促被審計(jì)單位逐項(xiàng)落實(shí)整改，提高行政效率和財(cái)政資金使用效益。