導(dǎo)語：票據(jù)兌付審查審核意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、審查、審核的依據(jù)及重點(diǎn)

按照銀發(fā)[20****]253號、銀發(fā)[20****]112號、銀發(fā)[20****]247號和銀發(fā)[2006]130號等文件的有關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)票據(jù)兌付考核工作的重點(diǎn)是：以縣（市）為單位上報的專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料各要素的完備性；資本充足率、不良貸款比例、經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性；內(nèi)部管理、法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露等方面有關(guān)制度的建立與執(zhí)行情況；專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)的處置情況。

二、專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料的齊全性

依據(jù)《專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料目錄》，逐項(xiàng)審查審核兌付申請材料的齊全性。

三、專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料內(nèi)容的完備性

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書應(yīng)重點(diǎn)報告以下內(nèi)容：

（1）建立和實(shí)行“三會”制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)的實(shí)施進(jìn)展情況；

（2）健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)施進(jìn)展情況，主要內(nèi)容應(yīng)包括建立健全授權(quán)授信管理制度、貸款定價制度、不良貸款責(zé)任追究制度、成本費(fèi)用控制制度、利潤分配制度、勞動用工制度、薪酬制度及其實(shí)施情況；

（3）建立基本的信息報告和信息披露制度，強(qiáng)化外部約束機(jī)制情況；

（4）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，提高資本充足率，降低不良貸款余額和比例所采取的措施及實(shí)施進(jìn)展情況；

（5）近三年來經(jīng)營財務(wù)變化情況，應(yīng)包括成本費(fèi)用、盈利能力、利潤分配、支農(nóng)服務(wù)水平變化等內(nèi)容；

（6）專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置報告及信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換資產(chǎn)處置考核表。

2.內(nèi)部管理制度文本及文本清單和簡要文字說明，重點(diǎn)列報授權(quán)授信管理制度、貸款定價制度、不良貸款責(zé)任追究制度、成本費(fèi)用控制制度、利潤分配制度、勞動用工制度、薪酬制度、專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)管理辦法等內(nèi)容。

3.完善法人治理結(jié)構(gòu)制度文本及文本清單和簡要文字說明，重點(diǎn)列報信用社章程，“三會”成員選舉辦法，高級管理層選聘辦法，“三會”議事規(guī)則，董（理）事、監(jiān)事、高級管理層績效管理辦法，董（理）事長、監(jiān)事長、主任（行長）專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度等內(nèi)容。

4.信息披露報告應(yīng)至少列報資本充足率、不良貸款比例、本年利潤及費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動情況；年度內(nèi)召開的“三會”所議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。

（二）審查方法

按照上述審點(diǎn)，采取書面審查辦法，逐項(xiàng)審核上報材料的內(nèi)容完備性。

四、專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料中相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

主要審查下列材料中相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。著重審查同一數(shù)據(jù)前后是否保持一致及有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算是否符合相關(guān)規(guī)定。

1.信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書；

2.上一年度的信息披露報告和統(tǒng)一格式的信息披露表；

3.信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核表；

4.信用社改革試點(diǎn)增資擴(kuò)股審查、審核意見表；

5.信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)和專項(xiàng)借款考核季報表一、二；

6.基期、報告期末及其最近兩年年末資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)損益表、業(yè)務(wù)狀況表和利潤分配表的原始報表或復(fù)印件；

7.信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換資產(chǎn)處置表。

（二）審查方法

僅對書面材料進(jìn)行審查。逐項(xiàng)核對上述兌付申請材料中有關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。按照有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)審查上述兌付申請材料中有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性。

五、專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料中相關(guān)負(fù)責(zé)人的親筆簽字及加蓋公章的情況

上報的上述兌付申請材料中要有相關(guān)負(fù)責(zé)人的親筆簽字并加蓋公章（負(fù)責(zé)人因故不能簽字，應(yīng)書面委托其他人代簽字）。

審查方法：僅對書面材料進(jìn)行審查。逐項(xiàng)審查申請材料中是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人的親筆簽字并加蓋公章。如為他人代簽字，逐項(xiàng)審查委托人委托其他人代簽字的委托書。

六、信用社增資擴(kuò)股的真實(shí)性、合規(guī)性

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.招股說明書和股東的記名股金證的內(nèi)容符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定；

2.入股主體不合規(guī)、存款化股金、貸款化股金、財政性資金入股、非貨幣化入股等問題已得到糾正；

3.股權(quán)設(shè)置和股權(quán)結(jié)構(gòu)符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定；

4.股金分紅符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。地方政府承諾對股東有分紅補(bǔ)貼的，補(bǔ)貼資金應(yīng)已到位。在改革期間，若信用社經(jīng)營財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)導(dǎo)致地方政府補(bǔ)貼分紅資金減少，應(yīng)予以合理說明；

5.資格股的退股符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，投資股不得退股。對股本金借方發(fā)生額較高情況做出了合理說明。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）審查信用社改革試點(diǎn)增資擴(kuò)股審查、審核意見表與財務(wù)損益表中的股本金利息支出是否一致，查閱信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書是否對股本金利息支出給予了合理說明。

（2）審查信用社改革試點(diǎn)增資擴(kuò)股審查、審核意見表與業(yè)務(wù)狀況表中股本金借方發(fā)生額年累計(jì)數(shù)是否一致，查閱信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書是否對股本金借方發(fā)生額年累計(jì)數(shù)給予了合理說明。

（3）審查信用社改革試點(diǎn)增資擴(kuò)股審查、審核意見表中股權(quán)設(shè)置和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

（4）審查信用社改革試點(diǎn)增資擴(kuò)股審查、審核意見表及年度資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況表、財務(wù)損益表、利潤分配表中反映的彌補(bǔ)歷年掛賬虧損與分配紅利情況是否符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

2.現(xiàn)場審查

（1）查閱招股說明書、抽查股東的記名股金證，審查其內(nèi)容是否符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

（2）抽查法人、自然人和聯(lián)社職工的入股申請表或入股專用憑證、股金入賬傳票及股金臺賬記錄，審查是否存在入股主體資格、存款化股金、貸款化股金、財政性資金入股、非貨幣化入股等不合規(guī)問題。

（3）查閱股東名冊、資格股和投資股分戶賬，審查信用社的股金數(shù)額是否真實(shí)。

（4）查閱股東的退股申請表及審批表，審查信用社的退股管理是否符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

（5）走訪股東，了解信用社的增資擴(kuò)股情況，審查信用社增資擴(kuò)股的合規(guī)性，特別關(guān)注存款化股金、貸款化股金、非貨幣化股金、股金分配紅利等問題。

七、信用社降低不良貸款的真實(shí)性、合規(guī)性

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

正常申請兌付專項(xiàng)票據(jù)的信用社，按“一逾兩呆”口徑考核，考慮專項(xiàng)票據(jù)置換因素，不良貸款比例與基期（2002年12月末）相比，降幅不低于50%，或報告期不良貸款比例不高于5%。

1.不良貸款形態(tài)反映真實(shí)、合規(guī)。對不良貸款的大幅波動給予了合理說明。

2.降低不良貸款真實(shí)、合規(guī)。以違規(guī)借新還舊、違規(guī)展期、隨意調(diào)整貸款形態(tài)等方式降低不良貸款行為已得到糾正；以抵債資產(chǎn)、核銷呆賬貸款、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款等方式降低不良貸款的手續(xù)完備、合規(guī)。

3.新增不良貸款得到有效控制，不良貸款同比增幅低于貸款同比增幅。

4.在計(jì)算不良貸款比例降幅時，對降幅及其相關(guān)數(shù)據(jù)波動較大情況進(jìn)行了合理說明，若未進(jìn)行合理說明，在計(jì)算不良貸款比例降幅時應(yīng)等額扣減。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）審查業(yè)務(wù)狀況表中不良貸款總額及其形態(tài)的變化情況，審查不良貸款比例降幅和不良貸款同比增幅是否符合上述審查標(biāo)準(zhǔn)。

（2）審查信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書中是否對不良貸款形態(tài)大幅波動給予了合理說明。

2.現(xiàn)場審查

（1）借助縣（市）聯(lián)社貸款管理系統(tǒng)或查閱貸款合同及借據(jù)等方式，抽查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)不良貸款，審查不良貸款形態(tài)反映是否準(zhǔn)確。

（2）抽查借新還舊貸款、展期貸款等，審查其相關(guān)操作手續(xù)的完備性、合規(guī)性。

（3）抽查以抵債資產(chǎn)方式降低不良貸款的證明材料，審查其合規(guī)性。

（4）抽查以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的證明材料，審查其合規(guī)性。

（5）抽查稅務(wù)部門關(guān)于呆賬貸款核銷的批準(zhǔn)文件。

八、信用社資本充足率的真實(shí)性、合規(guī)性

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

正常申請兌付專項(xiàng)票據(jù)的信用社，在考慮專項(xiàng)票據(jù)置換因素后，實(shí)行兩級法人的信用社資本充足率應(yīng)達(dá)到2%，統(tǒng)一法人的信用社資本充足率應(yīng)達(dá)到4%，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行資本充足率應(yīng)達(dá)到8%；如信用社在申請兌付專項(xiàng)票據(jù)前已變更了原擬組建的產(chǎn)權(quán)組織形式，應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)組織形式所對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

1.資本充足率計(jì)算準(zhǔn)確。

2.若存在存款化股金、貸款化股金、財政性資金入股等不合規(guī)股金，在計(jì)算資本凈額時應(yīng)等額扣減。

3.經(jīng)營財務(wù)指標(biāo)真實(shí)，應(yīng)付利息、呆賬準(zhǔn)備金等各項(xiàng)撥備已按規(guī)定提取。若發(fā)現(xiàn)少提應(yīng)付利息、少提（或多提）呆賬準(zhǔn)備金問題，在計(jì)算資本凈額時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定等額扣減。

注：少提呆賬準(zhǔn)備指已提取的呆賬準(zhǔn)備金未達(dá)到風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，多提呆賬準(zhǔn)備指已提取的呆賬準(zhǔn)備金超過風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2%。

4.除接收貨幣資產(chǎn)外，接收的捐贈資產(chǎn)或置換的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等經(jīng)過合規(guī)的中介機(jī)構(gòu)評估，各項(xiàng)權(quán)屬憑證合規(guī)完備。否則，在計(jì)算資本凈額時應(yīng)等額扣減。

5.表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的分類及權(quán)重計(jì)算準(zhǔn)確，符合銀發(fā)[20****]4號文件規(guī)定。

6.在計(jì)算資本充足率時，應(yīng)對數(shù)據(jù)幅波動較大的問題進(jìn)行了合理說明，若未進(jìn)行合理說明，在計(jì)算資本凈額時應(yīng)等額扣減。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）對照資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況表、財務(wù)損益表、利潤分配表，逐項(xiàng)核實(shí)涉及資本凈額的有關(guān)因素。

（2）對照業(yè)務(wù)狀況表、財務(wù)損益表和利潤分配表，逐項(xiàng)審核應(yīng)付利息、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備金等各項(xiàng)撥備計(jì)提情況，計(jì)算其少提或多提金額。

（3）對照業(yè)務(wù)狀況表，審核《表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)明細(xì)統(tǒng)計(jì)表》是否符合銀發(fā)[20****]4號文件的有關(guān)規(guī)定。

（4）審查信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書中是否對涉及資本充足率計(jì)算的數(shù)據(jù)的大幅波動給予了合理說明。

2.現(xiàn)場審查

審查捐贈資產(chǎn)（包括實(shí)物資產(chǎn)和貨幣資產(chǎn)）或置換的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、價值評估證明、資產(chǎn)到位等材料的完備性、合規(guī)性。

九、信用社依法、盡職處置專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)情況

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.對專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)已另立賬冊，逐筆建立了清單。

2.對專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)采取了有效的債權(quán)維護(hù)措施。已基本依法、盡職處置完畢專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)，從嚴(yán)控制了處置費(fèi)用。對已處置完畢的專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)實(shí)行了臺賬管理。

3.對已處置但未清收的置換資產(chǎn)，單戶金額在10000元以上（含10000元）的置換資產(chǎn)，逐筆說明了原因，并按照銀發(fā)[20****]247號文件附件2的規(guī)定提交了相關(guān)證明材料，對確有困難無法按規(guī)定提供證明材料的，要由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以上政府有關(guān)部門提供證明；對其余已處置但未清收的置換資產(chǎn)，提交了清單并簡要說明了原因。

4.對未處置的置換資產(chǎn)落實(shí)了處置責(zé)任，制定了處置計(jì)劃和時間表，并出具了專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置承諾書。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）對照上述審點(diǎn)，審查信用社縣（市）聯(lián)社上報的專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置報告的內(nèi)容是否符合要求。

（2）對照專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置報告、信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換資產(chǎn)處置考核表、業(yè)務(wù)狀況表，核實(shí)已處置專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)的現(xiàn)金收入、抵債資產(chǎn)、盤活及處置費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)。

2.現(xiàn)場審查

（1）查閱專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)管理辦法、處置計(jì)劃，審查置換資產(chǎn)處置臺賬，抽查對專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)采取債權(quán)維護(hù)措施的證明材料。

（2）抽查處置置換資產(chǎn)現(xiàn)金收入的資金到賬證明材料。

（3）抽查以抵債資產(chǎn)方式處置置換資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、價值評估等證明材料。

（4）抽查以盤活方式處置置換資產(chǎn)的有關(guān)證明材料。

（5）抽查處置專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)費(fèi)用支出的原始憑證。

十、信用社內(nèi)部管理制度體系的建立健全及其執(zhí)行效果。

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.實(shí)行了有效的成本費(fèi)用控制制度。主要包括虧損社在扭虧前，年度人均費(fèi)用支出不高于當(dāng)年省轄內(nèi)信用社平均人均費(fèi)用水平，并將人員工資與減虧業(yè)績掛鉤；嚴(yán)格控制了各項(xiàng)費(fèi)用支出，費(fèi)用支出超比例現(xiàn)象已得到糾正。

2.實(shí)行了財務(wù)上可持續(xù)的分配制度。主要包括利潤分配順序和比例、分配紅利等符合有關(guān)規(guī)定。

3.完善并落實(shí)了不良貸款責(zé)任追究制度。主要包括完善并落實(shí)了授權(quán)授信管理制度、不良貸款責(zé)任追究制度，初步建立了貸款定價制度，對新增不良貸款的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。

4.建立了科學(xué)的勞動用工制度并能有效實(shí)施。主要包括實(shí)行了職工考試錄用、競聘上崗、在崗培訓(xùn)、重要崗位輪換、績效工資以及末位淘汰制度。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）對照上述審點(diǎn)，審查信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書中“健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)施進(jìn)展情況”。

（2）對照上述審點(diǎn)，審查信用社內(nèi)控管理制度文本（或文本清單）及簡要的文字說明。

（3）成本費(fèi)用制度。對照業(yè)務(wù)狀況表、財務(wù)損益表，重點(diǎn)審查費(fèi)用支出是否超標(biāo)。

（4）利潤分配制度。對照資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況表、財務(wù)損益表、利潤分配表，審查本年利潤、歷年掛賬虧損變化情況以及利潤分配順序和比例是否符合有關(guān)規(guī)定。

2.現(xiàn)場審查

（1）抽查貸款風(fēng)險識別、預(yù)警、防范、控制、處置的有關(guān)記錄，授權(quán)、授信書，貸款風(fēng)險定價資料，不良貸款責(zé)任認(rèn)定及處理記錄等，審查不良貸款責(zé)任追究制度的落實(shí)情況。

（2）抽查實(shí)施職工考試錄用、競聘上崗、重要崗位輪換和末位淘汰制度的有關(guān)記錄，舉辦及參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)記錄，績效工資考核記錄等，審查勞動用工制度的落實(shí)情況。

十一、信用社完善法人治理結(jié)構(gòu)制度的建立健全情況及其取得的進(jìn)展

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.建立了股東（社員）代表大會、董（理）事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）和高級管理層成員的選舉、選聘辦法，并按規(guī)定程序選舉、選聘了上述成員。董（理）事會、監(jiān)事會人員構(gòu)成符合規(guī)定。

2.建立了以“三會”和高級管理層為主體的組織架構(gòu)，議事規(guī)則和決策程序科學(xué)、合理，并能按照有關(guān)規(guī)定正常履行各自職責(zé)，會議記錄齊全、完整，議定事項(xiàng)落實(shí)良好。

3.按照有關(guān)規(guī)定，制定并有效實(shí)施了董（事）、監(jiān)事、高級管理層的績效考核辦法?？冃Э己宿k法和結(jié)果向股東（社員）代表大會作了說明。

4.監(jiān)事會制定并有效實(shí)施了董（理）事長、行長（主任）的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）對照上述審點(diǎn)，審查信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書中“建立和實(shí)行‘三會’制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)的實(shí)施進(jìn)展情況”。

（2）對照上述審點(diǎn)，審查信用社完善法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)章制度文本（或文本清單）及簡要文字說明。

2.現(xiàn)場審查

（1）查閱信用社縣（市）聯(lián)社章程；

（2）查閱“三會”及高級管理層成員選舉、選聘辦法；

（3）查閱“三會”的議事規(guī)則和決策程序；

（4）抽查選舉、選聘“三會”及高級管理層成員選票原件；

（5）查閱“三會”的會議記錄、會議決議及落實(shí)情況材料；

（6）查閱董（理）事、監(jiān)事、高級管理層績效考核辦法及執(zhí)行情況材料；

（7）查閱對董（理）事長、行長（主任）的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)報告。

十二、信用社信息披露制度的建立健全及其執(zhí)行情況

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.以縣（市）為單位，建立并實(shí)行了基本的信息報告和信息披露制度；

2.所披露的信息至少包括資本充足率、不良貸款比例、本年利潤及費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動情況；年度內(nèi)召開的社員代表大會、董（理）事會、監(jiān)事會所議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。所披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比，符合有關(guān)法律、規(guī)章和會計(jì)制度的規(guī)定；

3.信用社將所披露信息編制成年度書面報告和統(tǒng)一格式的信息披露表，并于認(rèn)購專項(xiàng)票據(jù)后的每個會計(jì)年度終了后三個月內(nèi)進(jìn)行了披露。具體披露范圍已報銀監(jiān)會當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)審核同意。披露前已將所披露信息向銀監(jiān)會當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)及人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠洌?/p>

4.將所披露信息的年度書面報告和信息披露表置備于信用社的主要營業(yè)場所，確保股東（社員）及利益相關(guān)者能隨時查閱；

5.縣（市）聯(lián)社董（理）事長和銀監(jiān)會當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在所披露的信息披露表上親筆簽字并加蓋公章。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）對照上述審點(diǎn)，審查信用社縣（市）聯(lián)社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請書中的“建立基本信息報告和信息披露制度，強(qiáng)化外部約束機(jī)制的情況”；

（2）對照上述審點(diǎn)，審查信用社上一年度的信息披露報告和統(tǒng)一格式的信息披露表。

2.現(xiàn)場審查

（1）查閱專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行后每年年度信息披露報告和信息披露表，并與相關(guān)財務(wù)報表及“三會”會議記錄核對；

（2）了解股東（社員）及利益相關(guān)者查閱信息披露報告和信息披露表的情況。

十三、地方政府對信用社承諾扶持政策落實(shí)情況

（一）審點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)

1.信用社提交的地方政府落實(shí)對其扶持政策的證明文件符合有關(guān)規(guī)定。如提交的地方政府幫助信用社建立風(fēng)險準(zhǔn)備基金的資金支出證明、置換不良貸款的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)的價值評估證明和所有權(quán)轉(zhuǎn)移證明等應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定；

2.地方政府基本落實(shí)了對信用社扶持政策的承諾。對尚未落實(shí)的扶持政策，地方政府對其原因進(jìn)行了合理說明，并制定了可行的落實(shí)計(jì)劃。

（二）審查方法

1.書面材料審查

（1）查閱省級政府上報國務(wù)院的《農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)實(shí)施方案》中列示的對信用社的扶持政策；

（2）查閱信用社專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行申請中有關(guān)地方政府對其承諾扶持的證明材料；

（3）逐項(xiàng)審查地方政府落實(shí)對信用社扶持政策的相關(guān)證明材料。

2.現(xiàn)場審查

（1）審查地方政府為落實(shí)扶持政策所捐贈的實(shí)物資產(chǎn)或置換不良貸款的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的真實(shí)性；

（2）審查地方政府為落實(shí)扶持政策支持信用社的貨幣資產(chǎn)的到賬情況。

附：

1.農(nóng)村信用社專項(xiàng)票據(jù)兌付申請材料考核明細(xì)表；

2.農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股、降低不良貸款比例、資本充足率真實(shí)、合規(guī)性考核明細(xì)表；

3.農(nóng)村信用社內(nèi)控管理制度考核明細(xì)表；

4.農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)制度考核明細(xì)表；

5.農(nóng)村信用社信息披露考核明細(xì)表；

6.農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)票據(jù)兌付考核工作匯總表。