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經(jīng)濟責(zé)任審計年終工作總結(jié)2014年，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“全面推進、突出重點、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量”的總體思路，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行，提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則，有計劃、有重點地組織開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，不斷探索新的審計方式方法，努力提高審計質(zhì)量。在加強對干部的審計監(jiān)督，促進黨政機關(guān)、企事業(yè)單位的黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面取得了一定的成效。

一、審計項目實施情況

截至2014年12月，根據(jù)縣委組織部的委托和年度計劃安排，已組織實施完成的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計項目16個（跨年度項目4個）。其中：縣直黨政機關(guān)12個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個，企事業(yè)單位1個，共涉及22名領(lǐng)導(dǎo)干部。查出違規(guī)行為金額229.74萬元，管理不規(guī)范金額2,791.80萬元。其中：有7個單位會計核算不規(guī)范；有6個單位超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；有5個單位未按預(yù)算資金用途使用資金；有5個單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；有5個單位漏繳稅款；有2個單位違規(guī)簽訂土地使用出租合同；有1個單位工程勘察設(shè)計未按規(guī)定招標。針對存在的問題，提出規(guī)范財政財務(wù)收支行為的建議51條。具體情況見附件。

二、專職機構(gòu)和組織協(xié)調(diào)機構(gòu)建設(shè)情況

一是建立了經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。加強對我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好有關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合，研究解決經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作。

二是加強經(jīng)濟責(zé)任結(jié)果運用制度建設(shè)。根據(jù)我縣經(jīng)濟的快速發(fā)展，為了適應(yīng)干部監(jiān)督管理工作新形勢、新任務(wù)的客觀需要，推動我縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟事項監(jiān)督工作走上規(guī)范化軌道，積極推進《領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟事項交接辦法》的執(zhí)行，有效地加強和規(guī)范經(jīng)濟事項的監(jiān)管。

三是加強與聯(lián)席會議成員單位的聯(lián)系，形成合力，提高審計的威懾力。今年以來，審計部門根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度的要求，加強與紀委、組織部門的溝通，邀請紀委、組織部派專人參加審計進點會，通過這種方式，可以增強審計的威懾力。今年已經(jīng)完成的16個經(jīng)濟責(zé)任審計項目中，有5個重點審計項目，專門邀請了紀委、組織部派人參加，并在進點會議上做了發(fā)言。

三、主要做法

（一）改進審計方式方法，全面提升審計質(zhì)量。

通過整合審計資源，加強項目管理。一方面堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與預(yù)算執(zhí)行審計、財政專項資金審計等有機結(jié)合，優(yōu)化資源配置，節(jié)約審計成本，提高審計工作效率；另一方面打破業(yè)務(wù)股室界限，全局一盤棋，分工不分家，對重點、難點審計項目集中骨干力量進行實施。此外，加強延伸審計，突出工作重點。為拓展審計面，延伸審計觸角，既審計本級單位，又延伸審計到其內(nèi)設(shè)機構(gòu)、下屬單位以及資金流向的關(guān)聯(lián)單位；既向賬內(nèi)延伸到明細賬、臺賬、卡片賬，又向外延伸到專項資金的使用單位和領(lǐng)取人。

（二）加強涉稅項目審計監(jiān)督，強化領(lǐng)導(dǎo)干部納稅意識。

近年來，經(jīng)濟責(zé)任審計工作結(jié)合財政預(yù)算執(zhí)行審計、專項資金審計等項目，加強對被審單位涉稅行為的審計監(jiān)督。對于存在偷漏稅行為的經(jīng)濟事項，及時移送稅務(wù)部門收繳和處理。今年以來，有5個單位被查處漏繳稅款，共涉及稅款金額103.56萬元，其中2個單位移送稅務(wù)局。此舉一是解決了稅務(wù)部門對行政事業(yè)單位監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)，形成了涉稅監(jiān)督的全覆蓋；二是做到涉稅監(jiān)督信息共享，有效的實現(xiàn)了監(jiān)督工作的互補；三是提高了行政事業(yè)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部的納稅意識；四是防止了稅收的跑冒滴漏，增加了財政收入。

（三）強化學(xué)習(xí)，不斷提高審計人員的綜合素質(zhì)。

經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容廣泛，包括不同行業(yè)、不同性質(zhì)部門或單位，要求審計人員既要懂得行政財務(wù)，又要懂得企業(yè)財務(wù)和投資基建財務(wù)；不僅要具備查帳技能，審計和會計專業(yè)知識，還應(yīng)具備宏觀經(jīng)濟管理知識、政策法規(guī)、綜合分析能力等。因此審計人員的素質(zhì)直接影響經(jīng)濟責(zé)任審計工作的質(zhì)量。近年以來我局加強教育培訓(xùn)，多形式、多層次、多渠道地抓好審計知識、經(jīng)濟知識的學(xué)習(xí)，特別是鼓勵年輕干部參加審計職稱、注冊造價工程師、電腦操作員技能考試等。通過培訓(xùn)和考試等手段來提升審計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

四、審計工作存在的困難及問題

（一）審計人員依法履行監(jiān)督職責(zé)的能力不足。

當前，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，當前審計工作所涉及的事項越來越復(fù)雜、綜合性也越來越強，這就要求審計人員不僅應(yīng)精通審計業(yè)務(wù)，掌握審計發(fā)展規(guī)律，熟練運用現(xiàn)代審計技術(shù)方法，還應(yīng)具備很高的思想政治素質(zhì)、高尚的審計職業(yè)道德以及溝通協(xié)調(diào)能力、宏觀思維能力、健康的身心素質(zhì)等綜合素質(zhì)。而目前我單位從事經(jīng)濟責(zé)任審計工作的有10人，其中新進入單位有4人，他們大部分都是剛畢業(yè)或者第一次接觸審計業(yè)務(wù)，對審計的方法還不是很熟練；即使是有的老審計人員，現(xiàn)在對很多新的審計知識、新出現(xiàn)的審計問題，從審計的思維和方式方法上未能及時轉(zhuǎn)變過來，仍停留就賬論賬的水平上。特別是在經(jīng)濟責(zé)任審計的單位中，有些單位有基建項目，這塊內(nèi)容審又審不透，不審又不行，但基建項目審計要從項目的決策、選址、設(shè)計、招投標到施工管理、完工驗收、財務(wù)決算和交付使用全過程進行監(jiān)督。審計范圍廣、內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強，對審計人員的要求較高，而目前大部分審計人員對基建會計和基建有關(guān)的制度、法律知識掌握的較少。因此提高審計人員依法履行監(jiān)督職責(zé)的能力迫在眉睫。

（二）審計的時效性不強，審計監(jiān)督滯后。

按照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》的要求，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當先審計后離任的原則并沒有得到有效貫徹落實，大部分是先離任后審計；雖然推行了任中審計制度，但任中審計所占比重低，先離任后審計的做法使審計結(jié)果嚴重滯后，影響了審計監(jiān)督作用的有效發(fā)揮，并在一定程度上影響了審計結(jié)論的執(zhí)行。

（三）任期經(jīng)濟責(zé)任評價難。

目前領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任評價沒有具體量化的指標體系，沒有統(tǒng)一的評價標準和辦法，對評價結(jié)論沒有明確的要求，對評價用語怎么說、評價結(jié)論怎么下沒有規(guī)定格式，造成經(jīng)濟責(zé)任審計評價很不規(guī)范，隨意性較大。同時，由于審計手段的局限性，一些如索賄受賄的個人廉政等問題，單從賬面難以查出，而紀檢監(jiān)察和組織部門關(guān)心的除了領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績外，最重要的一條就是其本人有無經(jīng)濟問題。這樣，審計評價與有關(guān)部門需求存在較大差距，造成評價用語閃爍其詞，如“審計期間沒有接到舉報”或“審計沒有發(fā)現(xiàn)其存在不廉政行為”等等，或者干脆在審計報告中回避個人廉潔自律情況，不予以評價。

（四）經(jīng)濟責(zé)任難以界定。

我國尚未對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當履行的職責(zé)、義務(wù)作出規(guī)定，造成審計機關(guān)在界定經(jīng)濟責(zé)任時，面臨無的放矢的尷尬。例如，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計要關(guān)注制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況，而對于什么是重大經(jīng)濟決策，我國并沒有明確的規(guī)定。在這種情況下，審計機關(guān)只能在實際工作中，依據(jù)被審計單位的實際情況，自行確定重大經(jīng)濟決策的標準，從而開展審計工作，這種做法易導(dǎo)致不同地區(qū)間黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任界定標準參差不齊。此外，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，雖然為審計機關(guān)界定黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任提供了操作原則，但仍然不夠細化。兩辦《規(guī)定》界定的標準與現(xiàn)實存在一定程度的脫節(jié)，審計人員感到對問題產(chǎn)生的過程，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負什么責(zé)任難以取證。

（五）聯(lián)席會議作用有待進一步發(fā)揮。

目前聯(lián)席會議的作用發(fā)揮還不夠，各成員單位共商如何有效解決問題的措施及辦法，使聯(lián)席會議確實起到溝通信息、達成共識、形成合力的作用有待進一步發(fā)揮。

五、2015年經(jīng)濟責(zé)任審計工作的想法

（一）改進審計工作方式方法，緊緊抓住權(quán)力運行和責(zé)任落實兩個重點。經(jīng)濟責(zé)任審計傳統(tǒng)是以查賬為主，要從查賬到“查責(zé)”的轉(zhuǎn)變，做到以權(quán)定責(zé)，以責(zé)定審。

（二）加強資金使用效益的審計，加大對貫徹落實中央“八項規(guī)定”和厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等情況的審計力度，促進轉(zhuǎn)變作風(fēng)、提高財政資金使用效益。

（三）建立健全審計結(jié)果運用的有效運行機制，經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議各成員單位對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題應(yīng)共商有效解決的措施及辦法，要把被審計單位的審計整改落實情況納入年終考核評優(yōu)事項。

（四）加強常態(tài)審計，通過平時對已審計過單位的回訪監(jiān)督、定期檢查和通過對審計舉報和重大問題的隨時審計等方法，加強常態(tài)審計。

（五）加強審計人員和單位一把手財務(wù)、審計知識的培訓(xùn)，定期邀請一些領(lǐng)導(dǎo)、專家舉行一些財務(wù)知識、審計知識、法律知識的專題講座。