導(dǎo)語：審計(jì)局內(nèi)部審計(jì)工作安排意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作行為，指導(dǎo)和引領(lǐng)我縣內(nèi)部審計(jì)工作正常運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作精細(xì)化管理，建立健全審計(jì)質(zhì)量管控機(jī)制，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，按照《市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)2019年度內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見的通知》（審發(fā)﹝2019﹞59號）要求，現(xiàn)結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下貫徹意見：

一、總體要求

以新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)和總理對審計(jì)工作的重要批示指示，全面貫徹黨的、五中全會精神，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，按照中央、省、市審計(jì)委員會工作會議精神，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，圍繞發(fā)展大局，依法履職盡責(zé)，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的需要，是推動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“第一道防線”作用，實(shí)現(xiàn)國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢互補(bǔ)，減少審計(jì)盲區(qū)，拓展審計(jì)監(jiān)督深度和廣度，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)工作和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在推動(dòng)重大政策措施落實(shí)、規(guī)范資金使用、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)依法行政、推動(dòng)反腐倡廉等方面的預(yù)防性和建設(shè)性作用。

二、內(nèi)審目標(biāo)

全面落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法實(shí)施條例》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》和《省內(nèi)部審計(jì)試行辦法》、市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》等法規(guī)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，努力構(gòu)建國家審計(jì)主導(dǎo)、社會審計(jì)參與、內(nèi)部審計(jì)補(bǔ)充的“三位一體”審計(jì)模式，通過加強(qiáng)審計(jì)體系建設(shè)，整合審計(jì)資源，創(chuàng)新審計(jì)方法，完善審計(jì)制度，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，探索計(jì)算機(jī)輔助內(nèi)部審計(jì)等工作方法，把財(cái)政資金全部納入內(nèi)部審計(jì)范圍。同時(shí)，要通過內(nèi)部審計(jì)，建立健全各部門、單位自我約束機(jī)制，要對屬于審計(jì)監(jiān)督范圍內(nèi)的所有管理、分配、使用的財(cái)政資金、國有資產(chǎn)、國有資源和重點(diǎn)部門、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況開展“全覆蓋”審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)全縣內(nèi)部審計(jì)工作提質(zhì)量、上水平。

三、主要任務(wù)

（一）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。根據(jù)《縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督辦法》文件規(guī)定，各內(nèi)審單位重點(diǎn)要以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為主線，以公共資金使用績效為重點(diǎn)，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等各環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)單位內(nèi)部預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的科學(xué)性、合規(guī)性和效益性，對所有納入財(cái)政預(yù)算的公共資金、重大投資、重點(diǎn)工程進(jìn)行全過程監(jiān)督，盯緊每一個(gè)項(xiàng)目，看好每一筆資金，嚴(yán)格問效、問績、問責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”，加強(qiáng)本單位“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)審計(jì)，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)賬目不清、會計(jì)信息失真、內(nèi)部控制制度不嚴(yán)等問題。著力促進(jìn)提高公共資金使用績效，盤活存量資金、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，防止截留隱瞞財(cái)政收入、擠占挪用財(cái)政資金等問題，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)一步鍵全完善。

（二）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》和《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》文件精神，各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要以規(guī)范投資項(xiàng)目管理，促進(jìn)提高政府投資效益，確保資金高效使用為目標(biāo)。利用內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)的優(yōu)勢互補(bǔ)，積極探索優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)方式和方法，加強(qiáng)對重大投資建設(shè)項(xiàng)目的有效監(jiān)督評價(jià)。圍繞優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資績效，重點(diǎn)關(guān)注工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理和竣工決算等環(huán)節(jié)的問題，提高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控能力。各單位內(nèi)部要建立項(xiàng)目臺賬，將審計(jì)范圍覆蓋到所有的政府投資領(lǐng)域和具體項(xiàng)目，做到應(yīng)審盡審，凡審必嚴(yán)，嚴(yán)肅問責(zé)。將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有效結(jié)合，實(shí)行全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在立項(xiàng)、建設(shè)、施工及后續(xù)管理階段存在的突出問題，有效堵塞漏洞，進(jìn)一步規(guī)范投資項(xiàng)目決策的民主性、科學(xué)性，嚴(yán)格工程預(yù)算、施工程序管理，有效維護(hù)國家利益和建設(shè)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)秩序，提高建設(shè)資金的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性。

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《省黨政機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法》，緊緊圍繞“權(quán)力運(yùn)行”和“責(zé)任落實(shí)”，統(tǒng)籌“問責(zé)”和“問效”，不斷深化單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。突出以單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，推動(dòng)部門、單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為懲治腐敗的重要環(huán)節(jié)和手段，進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，切實(shí)加強(qiáng)對所屬二級預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)與離任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的常態(tài)化、制度化。以領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)為主線，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守規(guī)、守紀(jì)。各預(yù)算單位要做到定期輪審和任中審計(jì)相結(jié)合，堅(jiān)持監(jiān)督關(guān)口前移，客觀評價(jià)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。

（四）加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)。根據(jù)《財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》，各內(nèi)審單位務(wù)必按照公開、公正、科學(xué)、高效的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的申報(bào)程序進(jìn)行專項(xiàng)資金的申報(bào)、分配和撥付。對于當(dāng)年能夠完成的項(xiàng)目，安排足額的專項(xiàng)資金，不留缺口；對于期限較長的項(xiàng)目，按照規(guī)定的期限分年度安排專項(xiàng)資金。各預(yù)算單位專項(xiàng)資金支出預(yù)算確定后，嚴(yán)禁隨意調(diào)整預(yù)算，改變支出用途。因客觀原因確需調(diào)整使用用途、變更項(xiàng)目名稱或調(diào)整預(yù)算的，本單位需提出變更申請，按規(guī)定程序報(bào)批。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)督促建立健全內(nèi)部管理制度，認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)督檢查職能，實(shí)行項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督、問責(zé)機(jī)制，建立事前審核，事中監(jiān)控，事后檢查制度，對專項(xiàng)資金的安全性、合規(guī)性和績效跟蹤督查，使監(jiān)督檢查經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。

四、工作要求

（一）健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。各部門、各單位要充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和必要性，按照《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備具有相應(yīng)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)工作正常有序開展。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)制度。按照《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況制定相關(guān)制度，指導(dǎo)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作。建立定期向單位主要領(lǐng)導(dǎo)或班子集體反饋內(nèi)部審計(jì)實(shí)施、工作報(bào)告、整改落實(shí)等情況，有力揭示隱患、完善制度、促進(jìn)管理，保障各項(xiàng)政策措施落實(shí)，促進(jìn)單位責(zé)任目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。各部門、各單位要高度重視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，選配思想正、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)好的工作人員從事內(nèi)審工作，努力造就“忠誠、干凈、負(fù)責(zé)、擔(dān)當(dāng)”的內(nèi)部審計(jì)人員。要把學(xué)習(xí)培訓(xùn)作為提升能力的重要手段，支持內(nèi)部審計(jì)人員參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。

（四）靠實(shí)審計(jì)工作責(zé)任。各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)直接分管單位內(nèi)部審計(jì)工作，按照《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定，圍繞已確定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，及時(shí)研究部署，制定工作方案，分解細(xì)化任務(wù)，確定牽頭領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)定完成時(shí)限，建立“人人負(fù)責(zé)、層層落實(shí)、環(huán)環(huán)相扣”的工作責(zé)任落實(shí)機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作有序進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)密組織審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)工作。

（五）強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)管理?？h審計(jì)局根據(jù)《省內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》、《省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評選辦法》等有關(guān)規(guī)定，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的工作進(jìn)行考核、評價(jià)和獎(jiǎng)懲。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入部門財(cái)務(wù)預(yù)算予以全額保障。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為本單位考核、獎(jiǎng)懲、任免所屬單位負(fù)責(zé)人的依據(jù)之一?？h審計(jì)局指導(dǎo)督促內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立完善各項(xiàng)工作制度，現(xiàn)場指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，在釘釘、微信、扣扣群上回復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員提出的各類審計(jì)問題，定期不定期組織檢查內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況。年終對全縣內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行集中評審，對工作扎實(shí)、程序規(guī)范、審計(jì)嚴(yán)格、成效顯著的部門通報(bào)表揚(yáng)，對搞得好的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，推薦參加省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目年度評選，對領(lǐng)導(dǎo)不重視，工作不認(rèn)真的部門進(jìn)行通報(bào)批評，促進(jìn)我縣內(nèi)審工作再上新臺階。