導(dǎo)語：審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)，把審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控融入審計(jì)業(yè)務(wù)工作和管理流程之中，促進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度配套完善、執(zhí)行有力，從源頭上有效預(yù)防腐敗行為的發(fā)生，根據(jù)市審計(jì)局《審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控辦法》（寧審〔2012〕30號(hào)），結(jié)合我局審計(jì)工作實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

一、審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

（一）審計(jì)項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)

1．年度審計(jì)計(jì)劃編制。在編制計(jì)劃方案時(shí)，有可能客觀上選擇審計(jì)項(xiàng)目針對(duì)性不夠或主觀上回避某個(gè)審計(jì)對(duì)象，遺漏重要審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)致計(jì)劃重點(diǎn)不突出，針對(duì)性不強(qiáng)。

2．審計(jì)實(shí)施方案編制。由于審計(jì)人員缺乏職業(yè)謹(jǐn)慎，察覺不到潛在的風(fēng)險(xiǎn)或主觀隱瞞調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索，致使審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容不準(zhǔn)確、重點(diǎn)不突出，重大問題得不到揭露或查處。

（二）審計(jì)查證環(huán)節(jié)

1．對(duì)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的重要審計(jì)事項(xiàng)查不深、查不透、查不實(shí)，隨意放過問題、擅自改變問題性質(zhì)或淡化處理問題。

2．在調(diào)查取證或使用銀行賬戶查詢通知書、介紹信等審計(jì)授權(quán)文書時(shí)，為個(gè)人或他人謀利。

3．向被審計(jì)單位或有關(guān)人員泄露審計(jì)情況、案件舉報(bào)、案件移送處理過程中的審計(jì)工作秘密或?yàn)楸粚弳挝唤饷撠?zé)任出謀劃策。

4．審計(jì)組組長(zhǎng)未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案或未按程序采取措施糾正審計(jì)實(shí)施內(nèi)容與審計(jì)實(shí)施方案不匹配的問題，致使問題得不到揭露。

5．股室負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)組在審計(jì)過程中報(bào)送的重大且有爭(zhēng)議的問題自行進(jìn)行處理，不作進(jìn)一步審計(jì)核實(shí)。

（三）審計(jì)處理處罰環(huán)節(jié)

由于審計(jì)組內(nèi)部成員之間工作分工相對(duì)固定等，導(dǎo)致有的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的定性畸輕畸重，隨意處理處罰或隱瞞發(fā)現(xiàn)的問題等。

（四）審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)

1．審計(jì)組長(zhǎng)在組織編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，淡化或隱瞞對(duì)審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容或重要內(nèi)容的描述，照顧被審計(jì)單位的利益。

2．股室負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告復(fù)核階段，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題自行決定不在報(bào)告中反映。

3．不履行或不正確履行法定審核權(quán)、復(fù)核權(quán)，致使審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書不當(dāng)。

（五）審計(jì)信息公開與對(duì)被審計(jì)單位整改檢查環(huán)節(jié)

1．未履行規(guī)定的保密審查和審核手續(xù)，審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果向外公布。

2．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位檢查整改情況時(shí)，瞞報(bào)、虛報(bào)被審計(jì)單位整改情況或者為其開脫。

二、審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)的具體防控措施

（一）建立健全崗位廉政教育機(jī)制，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的免疫力。

1．抓好反腐倡廉主題教育活動(dòng)。深入開展社會(huì)主義核心價(jià)值體系教育，大力宣傳和弘揚(yáng)審計(jì)核心價(jià)值觀和審計(jì)精神。采取專題教育、專題討論會(huì)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專題宣傳欄等多種形式開展教育活動(dòng)，提高審計(jì)人員的政治品質(zhì)和道德品行，促進(jìn)審計(jì)人員依法從審、文明從審、廉潔從審。

2．抓好經(jīng)常性廉政教育。以一線審計(jì)人員為重點(diǎn)，不斷拓展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)、示范、警示、崗位廉政教育，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自律意識(shí)。

3．抓好機(jī)關(guān)廉政文化建設(shè)。落實(shí)廉政文化“五進(jìn)”工程，依托審計(jì)系統(tǒng)黨建“三級(jí)聯(lián)創(chuàng)”平臺(tái)，把廉政文化創(chuàng)建活動(dòng)同機(jī)關(guān)黨建、精神文明建設(shè)結(jié)合起來，同健全和完善廉潔從審行為規(guī)范、審計(jì)職業(yè)道德結(jié)合起來，引導(dǎo)審計(jì)人員在參與中自覺增強(qiáng)廉潔意識(shí)，樹立廉潔新風(fēng)。

（二）建立健全制度體系，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)和制度規(guī)定。

1．建立完善審計(jì)人員之間相互檢查監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行重要審計(jì)事項(xiàng)集體審理、審計(jì)工作底稿編制、取證核實(shí)等審計(jì)工作程序，防止審計(jì)人員私自決定或隨意刪改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的行為，防止審計(jì)人員隱瞞、變更審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或者與被審計(jì)單位串通舞弊，提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告。有外聘人員參與的審計(jì)項(xiàng)目，外聘人員所在的審計(jì)組組長(zhǎng)在做好復(fù)核的同時(shí)，審計(jì)組所在股室要組織人員實(shí)行專人復(fù)核。審計(jì)組組長(zhǎng)、股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核質(zhì)量的監(jiān)督檢查，從嚴(yán)把關(guān)，確保審計(jì)復(fù)核到位，防止出現(xiàn)重大的工作失誤。

2．建立完善審計(jì)組信息溝通協(xié)調(diào)制度。審計(jì)人員查證的審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)溝通、匯報(bào)，審計(jì)組要定期召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議并做好記錄。審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)事項(xiàng)要及時(shí)主動(dòng)向股室負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3．建立完善審計(jì)事項(xiàng)集體決策制度。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)審理會(huì)議規(guī)則，需要提交一般審計(jì)業(yè)務(wù)審理會(huì)議或重要審計(jì)業(yè)務(wù)審理會(huì)議討論的事項(xiàng)，必須通過會(huì)議集體研究審定。

（三）強(qiáng)化過程控制，規(guī)范審計(jì)行為。

1．保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性。組成審計(jì)組時(shí)，凡與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的人員，應(yīng)當(dāng)要求其回避；審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的要主動(dòng)申請(qǐng)回避。審計(jì)組成員中必須有2名（含2名）以上的有執(zhí)法資格的審計(jì)機(jī)關(guān)人員，外聘人員不得擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)或主審。

2．避免審計(jì)人員單獨(dú)與被審計(jì)單位接觸。審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、延伸審計(jì)、核要事項(xiàng)和接受重要審計(jì)工作資料以及交換審計(jì)意見時(shí)，必須保證2人以上，并且至少有1名具有執(zhí)法資格的審計(jì)機(jī)關(guān)人員。

3．開展審計(jì)質(zhì)量檢查。適時(shí)組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選，對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行中存在的問題，并采取措施加以糾正和改進(jìn)。

4．實(shí)行審計(jì)崗位任職輪換。業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員要定期輪換，避免審計(jì)人員因執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期與同一被審計(jì)單位接觸。

5．認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)組廉政責(zé)任規(guī)定》。重點(diǎn)落實(shí)審計(jì)組和審計(jì)人員在審計(jì)期間必須嚴(yán)格遵守的“十三個(gè)不準(zhǔn)”。

（四）明確廉政責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

1．審計(jì)組組長(zhǎng)做到“五個(gè)到位”：進(jìn)點(diǎn)前對(duì)本組人員進(jìn)行廉政教育到位；進(jìn)點(diǎn)時(shí)向被審計(jì)單位宣傳廉政要求到位；在點(diǎn)中，帶領(lǐng)全組人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律到位；撤點(diǎn)時(shí)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的廉政意見到位；離點(diǎn)后自查執(zhí)行廉政制度情況到位。

2．股室負(fù)責(zé)人做到“四個(gè)堅(jiān)持”：堅(jiān)持對(duì)每個(gè)審計(jì)組有針對(duì)性地提出廉政要求；堅(jiān)持深入每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督促落實(shí)審計(jì)紀(jì)律；堅(jiān)持每季度開展一次執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的教育；堅(jiān)持每半年組織一次審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況分析會(huì)。

3．紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)每半年至少對(duì)審計(jì)組執(zhí)行廉政制度和審計(jì)紀(jì)律的情況監(jiān)督檢查一次，并將監(jiān)督檢查結(jié)果向局班子報(bào)告。

4．審計(jì)人員違反廉政紀(jì)律的，按《審計(jì)組廉政責(zé)任規(guī)定》（審監(jiān)發(fā)〔2011〕173號(hào)）和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追究。

本實(shí)施辦法由局班子、駐局紀(jì)檢組負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。