導(dǎo)語：審計執(zhí)法廉政風(fēng)險防控制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進一步加強審計機關(guān)懲防體系建設(shè)，把審計執(zhí)法廉政風(fēng)險防控融入審計業(yè)務(wù)工作和管理流程之中，促進廉政風(fēng)險防控制度配套完善、執(zhí)行有力，從源頭上有效預(yù)防腐敗行為的發(fā)生，根據(jù)市審計局《審計執(zhí)法廉政風(fēng)險防控辦法》（寧審〔2012〕30號），結(jié)合我局審計工作實際，制定本實施辦法。

一、審計執(zhí)法廉政風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

（一）審計項目決策環(huán)節(jié)

1．年度審計計劃編制。在編制計劃方案時，有可能客觀上選擇審計項目針對性不夠或主觀上回避某個審計對象，遺漏重要審計項目導(dǎo)致計劃重點不突出，針對性不強。

2．審計實施方案編制。由于審計人員缺乏職業(yè)謹(jǐn)慎，察覺不到潛在的風(fēng)險或主觀隱瞞調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)的審計線索，致使審計實施方案確定的審計內(nèi)容不準(zhǔn)確、重點不突出，重大問題得不到揭露或查處。

（二）審計查證環(huán)節(jié)

1．對應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的重要審計事項查不深、查不透、查不實，隨意放過問題、擅自改變問題性質(zhì)或淡化處理問題。

2．在調(diào)查取證或使用銀行賬戶查詢通知書、介紹信等審計授權(quán)文書時，為個人或他人謀利。

3．向被審計單位或有關(guān)人員泄露審計情況、案件舉報、案件移送處理過程中的審計工作秘密或為被審單位解脫責(zé)任出謀劃策。

4．審計組組長未嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案或未按程序采取措施糾正審計實施內(nèi)容與審計實施方案不匹配的問題，致使問題得不到揭露。

5．股室負責(zé)人對審計組在審計過程中報送的重大且有爭議的問題自行進行處理，不作進一步審計核實。

（三）審計處理處罰環(huán)節(jié)

由于審計組內(nèi)部成員之間工作分工相對固定等，導(dǎo)致有的審計人員對審計事項的定性畸輕畸重，隨意處理處罰或隱瞞發(fā)現(xiàn)的問題等。

（四）審計質(zhì)量控制環(huán)節(jié)

1．審計組長在組織編制審計報告時，淡化或隱瞞對審計事項關(guān)鍵內(nèi)容或重要內(nèi)容的描述，照顧被審計單位的利益。

2．股室負責(zé)人在審計報告復(fù)核階段，對審計發(fā)現(xiàn)的問題自行決定不在報告中反映。

3．不履行或不正確履行法定審核權(quán)、復(fù)核權(quán)，致使審計報告、審計決定書不當(dāng)。

（五）審計信息公開與對被審計單位整改檢查環(huán)節(jié)

1．未履行規(guī)定的保密審查和審核手續(xù)，審計和審計調(diào)查結(jié)果向外公布。

2．審計人員對被審計單位檢查整改情況時，瞞報、虛報被審計單位整改情況或者為其開脫。

二、審計執(zhí)法廉政風(fēng)險的具體防控措施

（一）建立健全崗位廉政教育機制，增強廉政風(fēng)險防控的免疫力。

1．抓好反腐倡廉主題教育活動。深入開展社會主義核心價值體系教育，大力宣傳和弘揚審計核心價值觀和審計精神。采取專題教育、專題討論會、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專題宣傳欄等多種形式開展教育活動，提高審計人員的政治品質(zhì)和道德品行，促進審計人員依法從審、文明從審、廉潔從審。

2．抓好經(jīng)常性廉政教育。以一線審計人員為重點，不斷拓展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)、示范、警示、崗位廉政教育，進一步強化審計人員廉政風(fēng)險防范意識和自律意識。

3．抓好機關(guān)廉政文化建設(shè)。落實廉政文化“五進”工程，依托審計系統(tǒng)黨建“三級聯(lián)創(chuàng)”平臺，把廉政文化創(chuàng)建活動同機關(guān)黨建、精神文明建設(shè)結(jié)合起來，同健全和完善廉潔從審行為規(guī)范、審計職業(yè)道德結(jié)合起來，引導(dǎo)審計人員在參與中自覺增強廉潔意識，樹立廉潔新風(fēng)。

（二）建立健全制度體系，嚴(yán)格執(zhí)行審計法律法規(guī)和制度規(guī)定。

1．建立完善審計人員之間相互檢查監(jiān)督機制。嚴(yán)格執(zhí)行重要審計事項集體審理、審計工作底稿編制、取證核實等審計工作程序，防止審計人員私自決定或隨意刪改審計發(fā)現(xiàn)問題的行為，防止審計人員隱瞞、變更審計發(fā)現(xiàn)的問題或者與被審計單位串通舞弊，提交內(nèi)容虛假的審計報告。有外聘人員參與的審計項目，外聘人員所在的審計組組長在做好復(fù)核的同時，審計組所在股室要組織人員實行專人復(fù)核。審計組組長、股室負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)要加強審計復(fù)核質(zhì)量的監(jiān)督檢查，從嚴(yán)把關(guān)，確保審計復(fù)核到位，防止出現(xiàn)重大的工作失誤。

2．建立完善審計組信息溝通協(xié)調(diào)制度。審計人員查證的審計事項和結(jié)果應(yīng)及時向?qū)徲嫿M組長溝通、匯報，審計組要定期召開審計業(yè)務(wù)會議并做好記錄。審計發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)事項要及時主動向股室負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)報告。

3．建立完善審計事項集體決策制度。嚴(yán)格執(zhí)行審計業(yè)務(wù)審理會議規(guī)則，需要提交一般審計業(yè)務(wù)審理會議或重要審計業(yè)務(wù)審理會議討論的事項，必須通過會議集體研究審定。

（三）強化過程控制，規(guī)范審計行為。

1．保持應(yīng)有的審計獨立性。組成審計組時，凡與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的人員，應(yīng)當(dāng)要求其回避；審計人員與審計事項有利害關(guān)系的要主動申請回避。審計組成員中必須有2名（含2名）以上的有執(zhí)法資格的審計機關(guān)人員，外聘人員不得擔(dān)任審計組組長或主審。

2．避免審計人員單獨與被審計單位接觸。審計人員在現(xiàn)場審計、延伸審計、核要事項和接受重要審計工作資料以及交換審計意見時，必須保證2人以上，并且至少有1名具有執(zhí)法資格的審計機關(guān)人員。

3．開展審計質(zhì)量檢查。適時組織優(yōu)秀審計項目評選，對審計質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)審計質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行中存在的問題，并采取措施加以糾正和改進。

4．實行審計崗位任職輪換。業(yè)務(wù)股室負責(zé)人和審計人員要定期輪換，避免審計人員因執(zhí)行審計業(yè)務(wù)長期與同一被審計單位接觸。

5．認(rèn)真執(zhí)行《審計組廉政責(zé)任規(guī)定》。重點落實審計組和審計人員在審計期間必須嚴(yán)格遵守的“十三個不準(zhǔn)”。

（四）明確廉政責(zé)任，加強監(jiān)督檢查。

1．審計組組長做到“五個到位”：進點前對本組人員進行廉政教育到位；進點時向被審計單位宣傳廉政要求到位；在點中，帶領(lǐng)全組人員執(zhí)行審計紀(jì)律到位；撤點時征求被審計單位對審計組的廉政意見到位；離點后自查執(zhí)行廉政制度情況到位。

2．股室負責(zé)人做到“四個堅持”：堅持對每個審計組有針對性地提出廉政要求；堅持深入每個項目審計現(xiàn)場督促落實審計紀(jì)律；堅持每季度開展一次執(zhí)行審計紀(jì)律的教育；堅持每半年組織一次審計紀(jì)律執(zhí)行情況分析會。

3．紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)每半年至少對審計組執(zhí)行廉政制度和審計紀(jì)律的情況監(jiān)督檢查一次，并將監(jiān)督檢查結(jié)果向局班子報告。

4．審計人員違反廉政紀(jì)律的，按《審計組廉政責(zé)任規(guī)定》（審監(jiān)發(fā)〔2011〕173號）和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定進行追究。

本實施辦法由局班子、駐局紀(jì)檢組負責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。