導語：審計廳復核工作制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為了規(guī)范審計復核工作，強化審計機關內部控制，嚴格依法審計，保證審計工作質量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《審計機關審計復核準則》，結合我區(qū)審計工作實際，制定本復核工作制度。

第二條本復核工作制度所稱的審計復核，是指審計機關內部的復核機構或者復核人員依法對審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書以及所附審計報告等材料進行審核，并提出復核意見的行為。

第三條復核機構暫掛靠在綜合科，并由專職的復核人員負責。

第四條審計機關實行審計組、審計組所在業(yè)務科和復核人員三級審計復核制。審計組組長對組員的審計工作底稿、證據(jù)進行復核；審計業(yè)務科長對審計方案、審計報告、代擬的審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書及所附審計報告等材料進行復核；復核人員在審計業(yè)務科復核的基礎上對上述材料進行復核。

第五條審計機關對審計事項的決策實行審計業(yè)務會議審定和分管局長分工負責的審定制度，審計業(yè)務會議按《南關區(qū)審計局審計業(yè)務會議制度》執(zhí)行。

第六條審計報告的復核內容：

㈠是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標實施審計；審計工作是否符合相關的審計準則，是否達到審計目的。

㈡與審計事項有關的事實是否清楚；對產(chǎn)生問題的時間、地點、手段、責任人和最終結果是否全面反映，揭示問題是否完整，有無倚重倚輕的情況。

㈢收集的證據(jù)是否具有客觀性、相關性、充分性、合法性；審計報告中列舉的事實、評價是否有充分的證據(jù)。

㈣適用的法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令是否正確。

㈤對違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為的定性是否準確。

㈥審計事項的評價是否恰當；審計評價是否超出審計職責范圍，事實依據(jù)是否充分，是否符合法律、法規(guī)、政策和規(guī)定。

㈦提出的處理處罰意見和建議是否適當；有無應當作出審計處理處罰決定而沒有作出處理處罰決定的問題，有無違反“三個有利于”原則的問題。

㈧審計程序是否符合規(guī)定。

㈨其他需要復核的事項。

第七條審計意見書、審計決定書的復核內容

㈠代擬的審計意見書、審計決定書是否與審計業(yè)務會議審定的審計報告的內容一致。

㈡處理處罰引用的法律、法規(guī)是否適當。

㈢對符合審計聽證條件的，被審計單位要求舉行聽證的，是否已經(jīng)組織聽證。

㈣對審計意見書、審計決定書的結構是否符合規(guī)定，文字表達是否簡練適當。

第八條綜合性報告的復核內容：

㈠形成報告的依據(jù)是否充分。

㈡報告的結構是否合理。

㈢報告的主題是否準確。

㈣報告的重點是否突出。

㈤報告的數(shù)字是否準確，內容是否具有宏觀性，個別問題與普遍問題表述是否恰當，是否符合國家法律法規(guī)和政策。

㈥審計建議是否具體、有可操作性。

㈦文字是否簡練，報告角度是否適當。

第九條審計報告應當經(jīng)審計組集體討論，并由審計組長定稿。

第十條審計業(yè)務科的負責人應當對本復核工作制度規(guī)定的復核內容進行全面復核，作出書面記錄，對復核認定需要審計組糾正的問題，通知審計組糾正，待審計組糾正或者作出說明后對復核事項作出評價、填寫審計復核意見表。審計復核意見表應載明下列內容：

㈠按照本復核工作制度規(guī)定應當復核的內容逐項作出復核評價。

㈡復核過程指出的問題和糾正結果。

㈢復核人員認為有問題，但審計組沒有糾正或提出不同意見，應提請局長或分管局長審議裁定。

第十一條審計業(yè)務科在完成復核工作后，應當提交復核人員復核，并向復核人員提交下列復核材料：

㈠審計組的項目審計報告（審計報告征求意見稿和修改后的審計報告）、審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書。

㈡審計方案、審計工作底稿及審計證據(jù)。

㈢被審計單位對審計報告的書面意見。

㈣審計組對被審計單位意見的說明或修改意見。

㈤審計組所在部門對審計報告的審核意見。

㈥審計定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章。

㈦復核人員要求提交的其他相關材料。

第十二條對復核人員要求有關業(yè)務科、審計組提交的有關資料，有關業(yè)務科、審計組不得拒絕。

第十三條復核人員應在收到復核材料之日起七個工作日內對本復核工作制度規(guī)定的復核內容進行復核，對復核工作作出記錄。對復核發(fā)現(xiàn)的主要事實不清，證據(jù)不充分的，應當將全部復核材料退還業(yè)務科并通知限期補證；復核發(fā)現(xiàn)的其他問題，認為應當建議審計業(yè)務科糾正的，應當通知業(yè)務科進行糾正。

復核期間的節(jié)假日不包括在復核時間內，退回業(yè)務科糾正和補證的，以補證和糾正后返回復核人員的時間為準。

第十四條復核人員有權要求業(yè)務科、審計組糾正審計復核發(fā)現(xiàn)的問題，有關審計業(yè)務科、審計組應當按照要求進行糾正，對問題有異議，不同意糾正的，應當作出書面說明，報送局領導裁定。

第十五條復核人員復核后，應當提出復核意見，出具復核意見書。復核意見書應當包括下列要素：

㈠標題。

㈡主送機構（審計組所在部門）。

㈢復核意見，對本復核工作制度規(guī)定的復核內容作出評價。

㈣復核人員簽名。

㈤提出復核意見的日期。

第十六條復核工作結束后，復核人員應當將復核意見書連同復核材料退還審計組所在部門，審計組所在部門認為復核意見正確的，應當修改審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書，連同復核意見書一并提交審計業(yè)務會議審定。

審計組所在部門對復核意見如有異議，應當報請審計機關主要領導或提交審計業(yè)務會議審定。

第十七條復核意見書、審計業(yè)務會議紀要應當連同其他審計材料一并歸入審計業(yè)務檔案。

復核人員應當及時把復核工作中帶普遍性的問題，有針對性地向局領導提出改進審計行政執(zhí)法工作的建議。

第十八條本復核工作制度自公布之日起實施。