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根據(jù)金府辦（20*）47號金山區(qū)人民政府辦公室轉發(fā)區(qū)審計局《關于建立與被審計單位聯(lián)系制度的實施意見》的規(guī)定，進一步貫徹落實具有金山特色的“三早（早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范）、二做（既做外科醫(yī)生、又做保健醫(yī)生）、一制度（審計聯(lián)系制度）”，著力提升審計服務水平，規(guī)范聯(lián)系單位財政（財務）收支行為，更好地服務金山經濟發(fā)展，特制定本細則。

一、聯(lián)系形式

（一）實行責任制

1、劃分二個審計聯(lián)系制度責任區(qū)。

（1）行政事業(yè)單位和區(qū)屬企業(yè)為第一責任區(qū)，由內審科負責聯(lián)系。內審科負責人為第一責任區(qū)負責人。

（2）財政（含鎮(zhèn)、街道辦事處、金山工業(yè)區(qū)財政）、稅務和金融系統(tǒng)為第二責任區(qū)，由法信科負責聯(lián)系。法信科負責人為第二責任區(qū)負責人。

基本建設項目建設單位由投資科通過跟蹤審計負責聯(lián)系。

2、各責任區(qū)根據(jù)科室人員情況，明確責任人，具體負責責任區(qū)內被審計單位的聯(lián)系。

（二）實行回避制

審計聯(lián)系制度責任區(qū)實行審計與聯(lián)系回避制度，確定內審科、法信科專司審計聯(lián)系制度，其他審計業(yè)務科室不負責審計聯(lián)系制度，實行聯(lián)系的不審計，審計的不聯(lián)系，

二、聯(lián)系目標

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，通過審計聯(lián)系制度達到以下目標：

（一）基礎工作目標

1、聯(lián)系單位有完善的會計機構和持有上崗證的會計和出納人員；

2、聯(lián)系單位有完善的財務管理和審核審批制度，并按照執(zhí)行；

3、聯(lián)系單位按照規(guī)定設立會計賬簿，及時記賬，做到日清月結，按月編制各類會計報表，做到賬證、賬表一致，賬賬、賬表、賬物三相符；

4、聯(lián)系單位正確運用會計科目核算財政（財務）收支，會計憑證合法，手續(xù)齊全，現(xiàn)金、印章、空白支票、各種空白收據(jù)按照規(guī)定保管使用；

5、聯(lián)系單位往來賬款清理及時，往來科目年終一般無余額，因特殊情況年終無法清理余額的，會計人員應提出書面意見，經單位分管領導批準后方可結賬并轉入下年新賬；

6、聯(lián)系單位固定資產賬記載準確、齊全，有嚴格的管理制度和使用規(guī)定及完善的手續(xù)；

7、聯(lián)系單位按照規(guī)定管理會計檔案。

（二）內審指導工作目標

1、聯(lián)系單位應當按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度，配有內審專（兼）職人員，有完善的內審工作管理和監(jiān)督制度。

2、聯(lián)系單位應當提高內部審計業(yè)務質量，并依法接受審計機關對內部審計業(yè)務質量的檢查和評估。

3、聯(lián)系單位應當配合、支持審計聯(lián)系制度的貫徹落實和審計工作的開展，并為聯(lián)系和審計提供必要的條件。

（三）整改工作目標

1、審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，對聯(lián)系發(fā)現(xiàn)的問題能做到早糾正，幫助聯(lián)系單位規(guī)范財務行為。

2、審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，對審計查出的問題能做到早整改，指導聯(lián)系單位健全內控制度。

3、審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，對聯(lián)系和審計發(fā)現(xiàn)的問題可通過電話、走訪和書面的形式，通知聯(lián)系單位糾正聯(lián)系發(fā)現(xiàn)的問題和落實整改措施。聯(lián)系方式、時間、內容、聯(lián)系人員等情況應當準確記載。

4、審計聯(lián)系單位對聯(lián)系發(fā)現(xiàn)和審計查出來的問題不重視、不糾正、不整改的，審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人應及時報告局長室并將其納入重點審計對象。

三、聯(lián)系方法

（一）走訪制

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，對確定為重點聯(lián)系單位的應每月走訪1次，及時了解和掌握聯(lián)系單位的經營情況、財務收支情況、資產變動、效益以及重大經濟決策和執(zhí)行的情況。一般聯(lián)系單位每季走訪1次，每月可采取電話聯(lián)系方式，幫助和指導聯(lián)系單位改進工作。被審計單位財務信息按季收取，按時進行分析。

（二）登記制

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，每次走訪聯(lián)系單位結束后，應在《金山區(qū)審計局審計聯(lián)系制度走訪登記表》中，詳細記錄聯(lián)系走訪的時間、人員、走訪時發(fā)現(xiàn)和糾正的問題以及其他需要記錄的情況，并將《金山區(qū)審計局審計聯(lián)系制度走訪登記表》存入審計管理系統(tǒng)，以備查閱。電話聯(lián)系的也應及時在《金山區(qū)審計局審計聯(lián)系制度電話聯(lián)系簿》上記載電話聯(lián)系的時間、內容和相關的情況

（二）評估制

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，應對聯(lián)系單位上報的季度財務信息及時導入審計管理系統(tǒng)，并對財務信息進行綜合分析、評估，寫出分析、評估報告，并將分析、評估報告存入審計管理系統(tǒng)，以備查閱。

（三）報告制

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，應每季將分析、評估報告報審計聯(lián)系制度責任區(qū)負責人，責任區(qū)負責人應根據(jù)不同系統(tǒng)的單位寫出系統(tǒng)單位的分析、評估報告，并將系統(tǒng)單位的分析、評估報告報審計聯(lián)系制度工作小組辦公室，辦公室匯總后寫出綜合分析、評估報告報審計聯(lián)系制度工作小組組長、副組長和各成員。

（四）咨詢制

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，應加強與業(yè)務責任科室的溝通，發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，運用審計政務網站、“金審”信息系統(tǒng)和審計簡報、審計信息等多種形式，及時宣傳審計法規(guī)及國家有關財經法規(guī)和政策，不定期地國家及地方政府財政、金融、稅收等方面政策的相關信息，努力為聯(lián)系單位提供高效、優(yōu)質的審計咨詢服務。

（五）督查制

局成立審計聯(lián)系制度工作小組，局長任組長、副局長任副組長、各責任區(qū)負責人和業(yè)務責任科室負責人為成員。工作小組每季召開一次會議，分析審計聯(lián)系制度進展情況，及時解決審計聯(lián)系制度落實中的疑難問題，對審計聯(lián)系制度的貫徹執(zhí)行提出工作要求，確保審計聯(lián)系制度落到實處。工作小組下設辦公室，辦公室設在內審科。辦公室負責審計聯(lián)系制度的督查工作，負責制作《金山區(qū)審計局審計聯(lián)系制度走訪登記表》、《金山區(qū)審計局審計聯(lián)系制度電話聯(lián)系簿》、聯(lián)系制度考查與考核表以及有關聯(lián)系制度工作方面的其他表格、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、聯(lián)系制度情況分析、工作小組會議記錄等工作。法規(guī)科協(xié)助辦公室工作。

四、聯(lián)系紀律

審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人，在執(zhí)行審計聯(lián)系制度過程中必須遵守以下審計紀律：

（一）必須遵守審計署制定下發(fā)的審計組和審計人員“八不準”規(guī)定。

（二）必須遵守《上海市審計局關于加強審計紀律的規(guī)定》和《上海市審計機關審計組廉政責任規(guī)定》。

（三）必須遵守《金山區(qū)審計局黨風廉政建設責任書》和《金山區(qū)審計局廉潔自律承諾書》各條款。

（四）必須遵守《金山區(qū)審計局干部職工“八小時以外”行為規(guī)范》。

（五）必須遵守區(qū)政府關于工作期間中午不準飲酒的規(guī)定。

五、聯(lián)系考核

審計聯(lián)系制度考核實行考評和考核相結合，并納入公務員考核范圍。

（一）考評：半年進行考評。一是審計聯(lián)系制度工作小組辦公室向審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人發(fā)放考評表，聯(lián)系人進行自我考評打分；二是審計聯(lián)系制度工作小組辦公室向審計聯(lián)系單位發(fā)放測評表，聯(lián)系單位對聯(lián)系人進行測評打分。

（二）考核：全年進行考核。一是審計聯(lián)系制度工作小組辦公室向審計聯(lián)系制度責任區(qū)聯(lián)系人發(fā)放考核表，聯(lián)系人進行自我考核打分；二是審計聯(lián)系制度工作小組辦公室向審計聯(lián)系單位發(fā)放測評表，聯(lián)系單位對聯(lián)系人進行測評打分；三是局公務員考核領導小組檢查聯(lián)系制度落實情況