導(dǎo)語(yǔ)：旅行社財(cái)務(wù)管理制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)部的激勵(lì)和約束機(jī)制是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，國(guó)內(nèi)大部分旅行社在內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制上，特別是在二者結(jié)合上缺少明確的目標(biāo)，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒(méi)有激勵(lì)，或激勵(lì)方式人為因素較大，這在一些較大的國(guó)營(yíng)旅行社表現(xiàn)得尤為明顯。他們?nèi)匀谎赜蒙霞?jí)主管部門(mén)給企業(yè)下指標(biāo)，企業(yè)再給業(yè)務(wù)部門(mén)定任務(wù)，超額部分分成兌獎(jiǎng)來(lái)解決內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制的問(wèn)題，而指標(biāo)的制定往往又是滯后的，有些企業(yè)甚至到了年中過(guò)后才給各業(yè)務(wù)部門(mén)定下任務(wù)。加上旅行社企業(yè)的業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較為頻繁，企業(yè)為了完成上級(jí)部門(mén)給定的指標(biāo)填補(bǔ)空缺的任務(wù)，總是人為造成給企業(yè)貢獻(xiàn)多的業(yè)務(wù)人員（部門(mén)）指標(biāo)就定得高，給企業(yè)貢獻(xiàn)少的業(yè)務(wù)人員（部門(mén)）指標(biāo)就定得低的“鞭打快牛”的怪現(xiàn)象。使干得好、貢獻(xiàn)大的業(yè)務(wù)人員（部門(mén)）和干得差、貢獻(xiàn)少的業(yè)務(wù)人員（部門(mén)），在收入和獎(jiǎng)勵(lì)分配上沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的差距，嚴(yán)重地挫傷了優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門(mén)（人員）的積極性。大部分中小旅行社目前則普遍實(shí)行部門(mén)（個(gè)人）承包或變相部門(mén)（個(gè)人）承包方式這種“以包代管”的機(jī)制是另一種只有激勵(lì)沒(méi)有約束的機(jī)制，由于這些旅行社自身控制乏力，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，其結(jié)果是往往只收錢(qián)，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現(xiàn)象。如何解決好二者的結(jié)合關(guān)系一直是旅行社行業(yè)多年的弱點(diǎn)。

瓶頸二，旅行社的資金管理問(wèn)題

資金短缺問(wèn)題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現(xiàn)在：

其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問(wèn)題。旅行社事實(shí)上只是資金流通的中間環(huán)節(jié)，資金在旅行社流轉(zhuǎn)非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發(fā)展的滯障，資金使用產(chǎn)權(quán)不分、責(zé)任不明，更是造成了旅行社企業(yè)資金使用上的“大鍋飯”現(xiàn)象。一方面旅行社向銀行或上級(jí)單位貸款來(lái)支撐旅行社的團(tuán)隊(duì)運(yùn)行，償付高額的利息，財(cái)務(wù)經(jīng)理“焦急萬(wàn)分”；而另一方面是業(yè)務(wù)部門(mén)的接待規(guī)模不斷擴(kuò)大，應(yīng)收賬款急劇膨脹，而業(yè)務(wù)人員卻“瀟灑自如”的怪現(xiàn)象。

其二，應(yīng)收賬款問(wèn)題。特別是應(yīng)收賬款的回收問(wèn)題更是多年來(lái)一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣(mài)怕收不回團(tuán)費(fèi)，有限的賒銷(xiāo)，雖能減少呆賬，可又擔(dān)心失去市場(chǎng)。而在資金使用責(zé)任不明的情況下，外聯(lián)人員往往選擇后者，只強(qiáng)調(diào)提高市場(chǎng)占有率，增加客源，而忽視銷(xiāo)售所帶來(lái)的收款風(fēng)險(xiǎn)。只注重個(gè)人指標(biāo)的完成，而不關(guān)心賬款能否收回。還有極個(gè)別的外聯(lián)銷(xiāo)售人員只關(guān)心個(gè)人的灰色收入，而不關(guān)心團(tuán)隊(duì)有無(wú)利潤(rùn)，賬款能否收回，最后總是不知不覺(jué)中將旅行社拖入資金的“黑洞”。

如何突破旅行社管理機(jī)制的瓶頸？

方法一，旅行社責(zé)任部門(mén)的費(fèi)效比例機(jī)制

費(fèi)效比即費(fèi)用與績(jī)效之比，也就是每個(gè)責(zé)任部門(mén)所花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用（主要是營(yíng)業(yè)費(fèi)用）與每個(gè)責(zé)任部門(mén)所掙得毛利（主要是營(yíng)業(yè)毛利）之比，即營(yíng)業(yè)費(fèi)用是以營(yíng)業(yè)毛利為基礎(chǔ)形成的比例。每個(gè)責(zé)任部門(mén)要花費(fèi)的費(fèi)用是根據(jù)責(zé)任部門(mén)掙得的毛利多少來(lái)核定的，責(zé)任部門(mén)給旅行社創(chuàng)利越多，貢獻(xiàn)越大，則責(zé)任部門(mén)所分得的費(fèi)用就越多，在一定范圍內(nèi)所獲得的獎(jiǎng)勵(lì)也就越多，當(dāng)然獎(jiǎng)勵(lì)的多少更決定于責(zé)任部門(mén)對(duì)費(fèi)用的節(jié)約程度。具體辦法有兩個(gè)：

一、直接激勵(lì)辦法

費(fèi)效比例機(jī)制的實(shí)施難點(diǎn)在于如何確定責(zé)任部門(mén)的費(fèi)效比例，旅行社可以根據(jù)本企業(yè)近幾年其主要責(zé)任部門(mén)費(fèi)效比例的平均數(shù)來(lái)確定，例如，確定比例為40%，即如果以責(zé)任部門(mén)的毛利基數(shù)為100%的話，責(zé)任部門(mén)可得到毛利的40%作為費(fèi)用，但必須本著“公平、公正、公開(kāi)”的原則來(lái)確定比例，否則，本機(jī)制難以實(shí)施?！肮健⒐?、公開(kāi)”的原則事實(shí)上也是企業(yè)管理者對(duì)外聯(lián)人員信用的承諾。當(dāng)然，營(yíng)業(yè)費(fèi)用中包括固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，其中變動(dòng)費(fèi)用是可以節(jié)約的，節(jié)約的費(fèi)用可以作為獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)發(fā)放。獎(jiǎng)勵(lì)到位后各企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員自覺(jué)按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上繳個(gè)人所得稅。

二、間接約束辦法

1.行政約束。旅行社各責(zé)任部門(mén)必須服從旅行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一核算的有關(guān)規(guī)定。

2.成本約束。旅行團(tuán)成本嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕為減少費(fèi)用而亂進(jìn)成本的現(xiàn)象。

3.應(yīng)收賬款到賬情況的約束。業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放必須以應(yīng)收賬款到賬情況來(lái)核算，真正落實(shí)“誰(shuí)作團(tuán)，誰(shuí)收款”的原則。

費(fèi)效比例機(jī)制是一種自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制，它是通過(guò)一只“看不見(jiàn)的手”來(lái)不斷調(diào)節(jié)旅行社企業(yè)和外聯(lián)人員的貢獻(xiàn)和利益分配的機(jī)制，是符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。當(dāng)然費(fèi)效比例機(jī)制的實(shí)施更有賴于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定和對(duì)業(yè)務(wù)人員信譽(yù)和承諾的可信度。如果一個(gè)企業(yè)頻繁更換領(lǐng)導(dǎo)，事實(shí)上也是企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外的信譽(yù)否定，其結(jié)果必須影響企業(yè)費(fèi)效比機(jī)制的實(shí)施。

方法二：旅行社的內(nèi)部銀行機(jī)制

旅行社企業(yè)的資金短缺問(wèn)題是當(dāng)前旅行社行業(yè)所面臨著的一個(gè)十分突出的問(wèn)題，有些旅行社有時(shí)甚至由于資金的“貧血”而嚴(yán)重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，所以強(qiáng)化資金管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、大力盤(pán)活資金力度、提高資金運(yùn)營(yíng)效率是旅行社企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。旅行社的內(nèi)部銀行機(jī)制便是強(qiáng)化資金管理的有效途徑之一。

一、企業(yè)內(nèi)部銀行機(jī)制的概念

企業(yè)內(nèi)部銀行是核算企業(yè)內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)虛擬的利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)整體資金統(tǒng)籌運(yùn)作。企業(yè)的內(nèi)部銀行機(jī)制便是在企業(yè)內(nèi)部劃分若干個(gè)責(zé)任中心，核定各責(zé)任部門(mén)資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費(fèi)。

二、內(nèi)部銀行機(jī)制的實(shí)施辦法

核定企業(yè)內(nèi)各責(zé)任中心的資金定額應(yīng)本著“公正、公平、公開(kāi)”的原則，或通過(guò)先核定一定的資金定額作為企業(yè)為各責(zé)任中心提供的啟動(dòng)資金，然后通過(guò)各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人以招標(biāo)形式來(lái)有償使用資金，各旅行社可結(jié)合自己的具體情況靈活運(yùn)用利率的杠桿來(lái)鼓勵(lì)和限制貸款，通過(guò)合理的資金調(diào)劑、充分激勵(lì)那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回款好的責(zé)任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉(zhuǎn)速度慢、應(yīng)收賬款回收不好的責(zé)任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本，而且最終會(huì)被資本市場(chǎng)“掃地出門(mén)”。

三、加強(qiáng)內(nèi)部銀行的管理

內(nèi)部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業(yè)整體資金使用效益的作用，同時(shí)也增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。但我們并不是放任自流，而更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部銀行的管理，這就要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部各核算單位的管理狀況、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行綜合分析。對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況好、信譽(yù)度高的核算單位可通過(guò)利率的杠桿來(lái)減少他們的資金成本；對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理不善、還貸還息不及時(shí)、信譽(yù)度較差的核算單位，則要嚴(yán)格控制其放款規(guī)模，消除其對(duì)內(nèi)部銀行的依賴，增強(qiáng)回收貸款的積極性。

解決旅行社資金管理和應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵問(wèn)題在于“分清責(zé)任和資金的有償使用”。企業(yè)的內(nèi)部銀行機(jī)制是解決這一問(wèn)題和化解企業(yè)資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和銀行金融管理于一身，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸、資金結(jié)算、資金監(jiān)控的職能，同時(shí)它的設(shè)立也有利于增強(qiáng)旅行社企業(yè)整體的活力。

在多個(gè)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的案例中，最讓使用者稱道的是根據(jù)旅游企業(yè)量身訂做的“單團(tuán)核算”功能。它從根本上解決了旅行社財(cái)務(wù)核算的老大難問(wèn)題。從多方面提升了財(cái)務(wù)管理層次。該系統(tǒng)同時(shí)適用于按計(jì)劃成本和按實(shí)際成本進(jìn)行單團(tuán)核算的旅游企業(yè)。能夠按結(jié)算單批量自動(dòng)生成憑證；提供結(jié)算單組團(tuán)時(shí)間預(yù)警管理和靈活多樣的統(tǒng)計(jì)查詢功能；自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表；層層透視的往來(lái)賬明細(xì)核對(duì)、核銷(xiāo)功能，能迅速準(zhǔn)確地進(jìn)行賬齡分析；支持網(wǎng)絡(luò)傳輸，實(shí)現(xiàn)橫、縱向資料收集自動(dòng)化；能夠進(jìn)行多種格式（excel、文本、dbase）的數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出。

運(yùn)用該管理系統(tǒng)后，用戶極大地減少了會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)核算工作量，在提高工作效率的同時(shí)，工作重心真正實(shí)現(xiàn)了參與決策，面向管理。

一、準(zhǔn)確、及時(shí)地提供出旅行社業(yè)務(wù)考核結(jié)果

由于旅行社業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，運(yùn)用傳統(tǒng)的旅行社會(huì)計(jì)核算方法，很難及時(shí)、準(zhǔn)確地反映當(dāng)月發(fā)生的收支情況。而采用久其旅游財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的“單團(tuán)核算”后，能夠按照實(shí)際的會(huì)計(jì)期使單團(tuán)收入、成本得到配比，正確核算實(shí)際利潤(rùn)。核算方法的規(guī)范、及時(shí)使管理者可以清晰了解旅游企業(yè)當(dāng)月的收支，為管理層進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督和決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。

二、充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)強(qiáng)大的查詢功能，使得組團(tuán)背后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一目了然

通過(guò)“單團(tuán)核算”提供的快捷，多樣的自由組合查詢功能，能輕松進(jìn)行每條旅游線路、每個(gè)業(yè)務(wù)員、每個(gè)旅行團(tuán)及每個(gè)客戶發(fā)生的效益排序。這樣能夠清晰地看到每個(gè)團(tuán)、每條線路的業(yè)務(wù)潛力，使管理者及時(shí)把握市場(chǎng)信息，確定市場(chǎng)宣傳重點(diǎn)；同時(shí)由于每個(gè)業(yè)務(wù)員的效益得到了排序，整個(gè)集團(tuán)形成了合理的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，管理者真正實(shí)現(xiàn)了多勞多得、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣的目的；定期對(duì)客戶帶來(lái)的效益進(jìn)行排序，使業(yè)務(wù)部門(mén)能夠合理衡量與客戶結(jié)算的優(yōu)惠度，確定業(yè)務(wù)聯(lián)系的疏密度；通過(guò)跟蹤往來(lái)賬的相關(guān)信息，可以及時(shí)找到責(zé)任人，隨時(shí)監(jiān)督呆賬催款進(jìn)度，保證資金的及時(shí)回籠。

三、通過(guò)實(shí)際成本與計(jì)劃成本的及時(shí)對(duì)比，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，為企業(yè)增效

“單團(tuán)核算”功能可以及時(shí)進(jìn)行計(jì)劃成本與實(shí)際成本差異對(duì)比，使管理者及時(shí)了解到實(shí)際與計(jì)劃相比的收入差、成本差及利潤(rùn)差，迅速發(fā)現(xiàn)和分析產(chǎn)生差異的原因，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)改進(jìn)存在的問(wèn)題，為企業(yè)增效。

四、規(guī)范的核算方式推進(jìn)集團(tuán)化管理的步伐

采用統(tǒng)一的軟件系統(tǒng)借以推行“單團(tuán)核算”，使得用戶財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)一步規(guī)范化，透明化。使得所屬單位與集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)管理步調(diào)統(tǒng)一，為財(cái)務(wù)人員間的調(diào)配和交流建立業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。由于用戶在集團(tuán)本部設(shè)有專(zhuān)人維護(hù)系統(tǒng)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，達(dá)到了對(duì)下屬單位指導(dǎo)、服務(wù)、保證集團(tuán)財(cái)務(wù)信息安全性的目的。