導語：公司規(guī)章制度之稽核制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為了加強對集團及下屬公司的經(jīng)濟活動的監(jiān)督，加強和改善內(nèi)部的經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制，提高公司員工的工作責任心，維護投資人的合法權(quán)益，避免企業(yè)不必要的損失。對照國家的有關(guān)部門法律，法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本集團的具體情況，特制定本制度。

???一．稽核機構(gòu)

???第二條集團專門稽核機構(gòu)為集團總部的財務管理部稽核處。該處在財務管理部具體領(lǐng)導下，直接對集團領(lǐng)導負責并報告工作。

???第三條財務管理部稽核處有權(quán)對集團總部所屬部門及下屬公司按章行使考核核查的職能?；藱C構(gòu)僅對被稽核的事項的合法性、合規(guī)性作出客觀公正的評價，一般不直接參與被稽核單位的經(jīng)營活動。

???第四條集團領(lǐng)導將保障稽核人員依法按章行使正當?shù)穆殭?quán)，任何人不得有對稽核人員打擊報復或故意刁難的行為。

???二．稽核的對象范圍

???第五條稽核的對象包括兩個方面，即指集團內(nèi)部的法律事務方面的稽核和財務會計方面的稽核。

???(一)法務稽核范圍主要指發(fā)生在經(jīng)濟活動中對經(jīng)濟合同的稽核。具體包括：

1．集團及下屬公司對外投資或接受投資以及采用合作方式設立企業(yè)的經(jīng)濟合同。

2．集團及下屬公司訂立的達到集團《關(guān)于經(jīng)濟合同管理制度》中規(guī)定送審標的標準的十一種有名合同包括：

(1)產(chǎn)品購銷合同

(2)建設購銷合同

(3)加工承攬合同

(4)貨物運輸合同

(5)供用電臺同

(6)倉儲保管合同

(7)財產(chǎn)租賃合同

(8)借款合同

(9)財產(chǎn)保險合同

(10)所有的科技協(xié)作合同

(11)特殊勞務合同

???3．集團領(lǐng)導認為需要稽核的其它法律事務

???(二)財務會計方面的稽核是指對集團及下屬公司以審查財務收入及其經(jīng)濟效益為主要內(nèi)容的內(nèi)部審計活動。其具體范圍包括內(nèi)部控制制度審計、資產(chǎn)審計、負債和所有者權(quán)益審計、費用和利潤審計、財務報告審計、財經(jīng)法紀審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計、涉外審計、電算化審計、以及有關(guān)責任人離任審計。

???三．稽核的原則和依據(jù)

???第六條稽核的原則是在進行各項稽核活動應遵循的行為規(guī)則。具體有：

(一)遵守法律和國家政策的原則。在進行稽核活動中，首先應當遵守國家的法律，同時，還必須遵守國家政策規(guī)定以及本集團內(nèi)部的規(guī)章制度。

(二)維護投資人合法權(quán)益原則。稽核活動應當遵重投資人的合法利益，不得損害其正當利益。

(三)獨立稽核原則。在稽核活動中，稽核人員獨立行使職權(quán)，不受其他部門或人員的干涉和影響.

(四)保密原則。在稽核活動中，有關(guān)稽核人員必須保守涉及的商業(yè)秘密，所有的稽核資料要保留存檔，不得外借或泄露傳播。在執(zhí)行稽核職務中取得的與稽核有關(guān)的資料不得用于與稽核工作無關(guān)的目的。

???第七條稽核的依據(jù)是指稽核人員就需稽核的對象作出公允客觀的判定發(fā)表稽核意見的根據(jù)。具體是指：

(一)在稽核過程中，依法收集和整理的同稽核有關(guān)的合同、技術(shù)標準、帳冊、憑證、報表等原始證據(jù)。

(二)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。

(三)會計準則和會計制度。

(四)地方性法規(guī)和規(guī)定。

(五)集團內(nèi)部的規(guī)章制度。

(六)董事會對具體事項進行處理而發(fā)表的書面意見。

???四．稽核的要求

???第八條稽核機構(gòu)應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照集團領(lǐng)導的要求，確定年度稽核工作重點，編制年度的稽核項目計劃。

???第九條在稽核過程中，被稽核的部門或下屬公司應及時主動地提交相關(guān)的需稽核的一切資料。

???第十條稽核機構(gòu)依法按章實施稽核時，可以事前通知被稽核部門或下屬公司，也可以不通知，直接到其進行稽核工作，被稽核單位不得拒絕。

???第十一條稽核人員在實施稽核時，應編制有關(guān)稽核工作底稿，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，作出詳細、準確的記錄，并注明資料的來源。對收集的原始資料、有關(guān)文件和實物等證明資料，應客觀公正、實事求是、以防主觀臆斷。

???第十二條稽核人員在對經(jīng)濟合同進行稽核時，除投資或接受投資的合同的稽核，應根據(jù)其當時具體情況應在集團領(lǐng)導規(guī)定的期限內(nèi)提出書面稽核意見書外，對其他的十一種有名合同，應在接到全部資料后二日內(nèi)提出稽核意見或書面稽核意見書。對財會稽核，應在結(jié)束調(diào)查階段之日起十五日內(nèi)提出書面的審計報告。

???第十三條被稽核的部門或下屬公司對稽核機構(gòu)出具的稽核意見書有異議的，應在接到稽核意見書的五日內(nèi)提出書面報告，向稽核機構(gòu)或集團領(lǐng)導提出。未提出的，視為無異議。

???五．送審的辦法及程序

???第十四條集團部門或下屬公司如有按規(guī)定須報批的經(jīng)濟合同，應在合同未簽字蓋章前及時主動地將需稽核的資料當面提交或用郵寄、傳真方式遞交到稽核機構(gòu)。待稽核機構(gòu)出具稽核意見書后，才能決定是否簽訂合同。

???第十五條稽核機構(gòu)根據(jù)年度稽核計劃或集團領(lǐng)導交辦的稽核任務時，應及時到被稽核部門或下屬公司履行職責。對有些情況，可以通知被稽核部門或下屬公司向稽核機構(gòu)提交相關(guān)的資料。被稽核單位應在稽核人員要求的期限內(nèi)按時提交一切資料。

???第十六條稽核人員在結(jié)束對某一具體稽核工作時，應在規(guī)定的期限內(nèi)，出具稽核意見書或?qū)徲媹蟾?，提交被稽核部門或下屬公司。認為需要報送集團領(lǐng)導的，應同時及時報送。

???六．經(jīng)濟責任

???第十七條被稽核部門或下屬公司違反集團規(guī)定，拒絕或者拖延提供與稽核事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由稽核機構(gòu)責令改正：對局部改正的，由集團領(lǐng)導追究其責任。

???第十八條稽核機構(gòu)發(fā)現(xiàn)被稽核部門或下屬公司轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄經(jīng)濟合同、會計憑證、會計賬簿、報表等有關(guān)資料或資產(chǎn)，有權(quán)予以制止，責令交出、改正或者采取措施予以補救，必要時，匯報集團領(lǐng)導，請求將相關(guān)資料、資產(chǎn)暫時封存。對拒不執(zhí)行的，集團將視情節(jié)輕重，作出責令改正、給予警告、通報批評、紀律處分、經(jīng)濟罰款的決定。對故意或者同外部人員相互勾結(jié)，損害集團合法利益的，集團視情節(jié)輕重，作出相應的處罰決定。對構(gòu)成犯罪的，將追究其法律責任。

???第十九條稽核人員因濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守未能及時發(fā)現(xiàn)問題，造成集團經(jīng)濟損失的，稽核人員對造成的損失負責。如發(fā)現(xiàn)稽核人員故意與被稽核單位和人員或外部人員相互勾結(jié)，損害集團的合法利益，集團將嚴肅處理，構(gòu)成犯罪的，將追究其法律責任。

???第二十條本制度通過之日起執(zhí)行。