導(dǎo)語(yǔ)：大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及思考一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

提要：大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)管理發(fā)生很大變化，開(kāi)始面臨智能化的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中非常重要的環(huán)節(jié)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是成功經(jīng)營(yíng)一家公司的基本要素。本文梳理在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展現(xiàn)狀及成因，并提出合理有效的控制策略。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀與成因；對(duì)策優(yōu)化

近年來(lái)，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用和電子商務(wù)的快速發(fā)展，正在不斷改變企業(yè)的商業(yè)模式和財(cái)務(wù)管理模式。財(cái)務(wù)是企業(yè)的命脈，做好財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根基。雖然信息化的發(fā)展可以在某些層面提高財(cái)務(wù)工作的效率，但同時(shí)也給財(cái)務(wù)管理過(guò)程帶來(lái)了很多風(fēng)險(xiǎn)。所以，大數(shù)據(jù)時(shí)代人工智能技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)管理流程的綜合能力提出了更高的要求。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)一種系統(tǒng)的、綜合的、紀(jì)律性的方法，用于管理組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，為其利益相關(guān)者創(chuàng)造最大價(jià)值。作為幫助企業(yè)管理各類(lèi)不確定性危機(jī)并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的綜合框架，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著不可或缺的作用，而做好信息時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也成為企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中的一個(gè)既定任務(wù)。因此，企業(yè)如何在大數(shù)據(jù)背景下更好地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為每個(gè)企業(yè)管理者首要考慮的問(wèn)題。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)困境會(huì)帶來(lái)各種代價(jià)高昂的后果，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體價(jià)值主要為了避免此類(lèi)成本。風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)未知且充滿突發(fā)性和隨機(jī)性的事件，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的一個(gè)基本保障，任何時(shí)候都不能掉以輕心，正確認(rèn)識(shí)并隨時(shí)做好應(yīng)對(duì)計(jì)劃，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)保持進(jìn)入資本市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，以及實(shí)施其戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃所需的其他資源。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)理想框架是，保留了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體性、企業(yè)范圍的思維方式以及風(fēng)險(xiǎn)敞口的全面映射，同時(shí)允許企業(yè)管理層利用企業(yè)經(jīng)濟(jì)資本的概念來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)困境的可能性。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的機(jī)遇

從全球化的角度來(lái)看，快速增長(zhǎng)的技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)之間存在一種相互依賴性。但從風(fēng)險(xiǎn)管理者的角色來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)被視為麻煩，而應(yīng)被視為機(jī)遇。以前，任何風(fēng)險(xiǎn)都是以防御的方式處理的，要盡可能地最小化或避免。而在大數(shù)據(jù)背景下，風(fēng)險(xiǎn)必須被理解為創(chuàng)造價(jià)值的潛力。依賴過(guò)去在降低風(fēng)險(xiǎn)方面的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)管理者意識(shí)到大數(shù)據(jù)的發(fā)展促使各個(gè)組織需要在較快時(shí)間內(nèi)發(fā)展管理風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識(shí)，并盡可能將其專業(yè)知識(shí)轉(zhuǎn)移到其他組織。因?yàn)槊鎸?duì)未知的各種風(fēng)險(xiǎn)和可能性，企業(yè)只有通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能呈現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。另外，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，一個(gè)關(guān)鍵好處是企業(yè)可以獲得更全面、完整、多層次、多方面的數(shù)據(jù)資源。這些數(shù)據(jù)信息的獲取能夠?qū)镜念A(yù)期財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)的重新評(píng)估，使得管理層更容易就公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出合理的積極決策。這意味著在信息化的大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)可以保持一個(gè)持續(xù)的、積極的財(cái)務(wù)規(guī)劃過(guò)程，隨時(shí)反饋潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的異常情況并采取合理的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使公司能夠在預(yù)期的總體風(fēng)險(xiǎn)水平上保持可持續(xù)發(fā)展?？傊?，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，技術(shù)和信息的發(fā)展可以將所有風(fēng)險(xiǎn)整合到日常運(yùn)營(yíng)中，以便以系統(tǒng)的方式降低任何的風(fēng)險(xiǎn)概率。

（三）大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)

雖然大數(shù)據(jù)時(shí)代加速了信息的流通，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展提供了光明的前景。但企業(yè)生存是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，大數(shù)據(jù)的沖擊也給企業(yè)提出了更高的發(fā)展要求，公司也要為此付出更多的成本。一方面?zhèn)鹘y(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式已經(jīng)不能滿足更高的工作要求，許多開(kāi)發(fā)公司都推出了具有不同操作需求的系統(tǒng)軟件來(lái)支持智能化的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員不得不進(jìn)行更高水平的培訓(xùn)以適應(yīng)智能化的工作要求，而這不僅使財(cái)務(wù)人員面臨更大的心理壓力，企業(yè)還需要付出相應(yīng)的時(shí)間和物力成本來(lái)支持系統(tǒng)的升級(jí)和財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)。另一方面大數(shù)據(jù)的發(fā)展使財(cái)務(wù)管理工作變得更加多元化，信息化程度過(guò)高導(dǎo)致信息存量外溢，會(huì)造成管理者和財(cái)務(wù)人員的判斷失衡，尤其隨著團(tuán)隊(duì)（如高層管理團(tuán)隊(duì)和董事會(huì)）的參與，風(fēng)險(xiǎn)判斷和偏好會(huì)變得更加復(fù)雜。而且，現(xiàn)實(shí)世界中若投資者掌握的信息不完整，由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)問(wèn)題可能會(huì)擾亂公司的運(yùn)營(yíng)，由分散的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)導(dǎo)致的不良后果會(huì)使企業(yè)面臨前所未有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代給企業(yè)以及財(cái)務(wù)人員提出了更高的業(yè)務(wù)要求，給財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加劇了企業(yè)整體的壓力成本。如果不能采取有效的行動(dòng)去適應(yīng)快速變化的環(huán)境，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)后果將不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更有可能直接走向破產(chǎn)。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）大數(shù)據(jù)背景下市場(chǎng)環(huán)境過(guò)于復(fù)雜

近年來(lái)，技術(shù)革命的發(fā)展使我們能夠生成比以往任何時(shí)候都快得多的數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)的概念已引起了極大的關(guān)注。數(shù)字化已經(jīng)在商業(yè)方面產(chǎn)生了巨大的影響力，其重要性已得到企業(yè)、政府和學(xué)術(shù)界的認(rèn)可。但是，隨著信息科技和世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境也因此變得越來(lái)越復(fù)雜。及時(shí)、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀要求，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，再加上其他不確定因素的影響，商品的供求和價(jià)格有時(shí)難以預(yù)測(cè)。因此，企業(yè)的目標(biāo)收入也會(huì)出現(xiàn)波動(dòng)，這一系列的原因?qū)е缕髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

（二）企業(yè)缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不足是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重要原因。一些公司缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，缺乏規(guī)范、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，公司各部門(mén)無(wú)法互動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力大大降低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管控效果不理想。保守的企業(yè)管理觀念和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不合理，也是導(dǎo)致大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加劇的重要原因。落后的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，如財(cái)務(wù)預(yù)警模型不足、指標(biāo)不足等，可能導(dǎo)致公司無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致誤判和疏漏，從而增加公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）財(cái)務(wù)管理人員缺乏基本職業(yè)能力

大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)人員要面臨更復(fù)雜、更廣泛的風(fēng)險(xiǎn)。這在一定程度上加劇了對(duì)財(cái)務(wù)人員的考驗(yàn)。首先，財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)為只要資金使用合理，風(fēng)險(xiǎn)是可以避免的，沒(méi)有意識(shí)到大數(shù)據(jù)時(shí)代要采用先進(jìn)的管理思想。其次，雖然企業(yè)或多或少已經(jīng)意識(shí)到有必要改變?cè)械呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式，但是更多的企業(yè)財(cái)務(wù)人員甚至高級(jí)管理人員自身儲(chǔ)備的知識(shí)水平和職業(yè)能力，無(wú)法快速支撐大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)管理的需求，致使面對(duì)突發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏一定的應(yīng)對(duì)能力，當(dāng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)程度較為復(fù)雜時(shí)，難以評(píng)估公司的財(cái)務(wù)實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）正確認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)本身既不是好的也不是壞的，公司必須冒一定的風(fēng)險(xiǎn)才能繼續(xù)經(jīng)營(yíng)并獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。對(duì)企業(yè)而言重要的是正確識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)，以積極的態(tài)度去面對(duì)未來(lái)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，避免消極躲避。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種對(duì)不確定未來(lái)的自然反應(yīng)。一個(gè)成功的財(cái)務(wù)規(guī)劃過(guò)程的標(biāo)志是能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)擬議的公司政策變更如何影響公司的預(yù)期財(cái)務(wù)狀況及其總體風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息。因此，在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，我們應(yīng)該了解大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，進(jìn)行科學(xué)分析，找到有效管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)該定義并遵循一系列規(guī)范的步驟，包括意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)；使用會(huì)計(jì)信息、未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)以及或有或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)；如有必要，通過(guò)運(yùn)營(yíng)或金融行動(dòng)，包括使用衍生品，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立必須遵循系統(tǒng)化、規(guī)范化的原則。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身和行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)設(shè)置不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)能夠及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)。其次，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，解決數(shù)據(jù)不平衡特征下的危機(jī)預(yù)警問(wèn)題，提高預(yù)警準(zhǔn)確率。最后，無(wú)論選擇何種風(fēng)險(xiǎn)管理策略，重要的是建立良好的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐和明確的標(biāo)準(zhǔn)，并保持風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

由于受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，許多企業(yè)往往錯(cuò)誤地認(rèn)為自己處于低風(fēng)險(xiǎn)時(shí)期，在做出投資決策時(shí)忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。但大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是前瞻性的。更具體地說(shuō)，財(cái)務(wù)管理人員不應(yīng)該等待風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)境，企業(yè)的所有部門(mén)都應(yīng)該提前制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，以此來(lái)獲得優(yōu)勢(shì)和機(jī)會(huì)。并且為了確保這一點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨時(shí)保持警惕，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)特別重要。

（四）培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力

大數(shù)據(jù)時(shí)代要求財(cái)務(wù)管理人員掌握風(fēng)險(xiǎn)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理檢索技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)需要量化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。通過(guò)量化風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員將能夠在決策過(guò)程中有效地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小或與其他風(fēng)險(xiǎn)的依賴程度。因此，為了獲取內(nèi)外部?jī)?yōu)質(zhì)資源，改善決策的準(zhǔn)確性，企業(yè)要調(diào)整傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的概念，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和專業(yè)人才來(lái)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。此外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)新的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高業(yè)務(wù)能力，積極參與公司組織的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)公司的具體情況，將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中。財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)持續(xù)、系統(tǒng)地衡量和管理風(fēng)險(xiǎn)，并向業(yè)務(wù)經(jīng)理提供信息和激勵(lì)，以優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)之間的權(quán)衡，公司可以增強(qiáng)其執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃的能力。以人為本是公司長(zhǎng)久發(fā)展的基礎(chǔ)，因此重視財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本要求。

四、結(jié)論及啟示

（一）結(jié)論

當(dāng)前，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，越來(lái)越多的企業(yè)出現(xiàn)金融危機(jī)甚至破產(chǎn)清算現(xiàn)象。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)其在“宏觀”或全公司層面以及“微觀”或業(yè)務(wù)部門(mén)層面對(duì)公司的影響創(chuàng)造價(jià)值。學(xué)者們指出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)降低收益和股價(jià)波動(dòng)、降低外部資本成本提高資本效率。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)能夠以集成的、企業(yè)范圍內(nèi)的方式管理廣泛的風(fēng)險(xiǎn)，在不同風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之間創(chuàng)造協(xié)同效應(yīng)，從而讓企業(yè)受益。

（二）管理啟示

近年來(lái)，大數(shù)據(jù)的發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，信息科技等已經(jīng)在企業(yè)管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著不可或缺的作用。只有正確運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，與時(shí)俱進(jìn)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，熟練運(yùn)用數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理機(jī)制，經(jīng)常評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)具體情況采取有效的管控措施，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員管理和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)才能在緊急情況下最大限度地減少損失。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅是企業(yè)確保財(cái)務(wù)安全、降低發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的重要行為，也是企業(yè)穩(wěn)定自身經(jīng)營(yíng)、走可持續(xù)發(fā)展道路的關(guān)鍵措施。

作者:茍林源 單位:甘肅煤田地質(zhì)局一四五隊(duì)