導(dǎo)語：證券公司全面預(yù)算管理問題分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化持續(xù)推進(jìn)的背景下，我國的市場競爭也趨于激烈，證券公司要在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，需要與財(cái)政管理接軌，將全面預(yù)算管理方案應(yīng)用于其中。但就目前來說，我國證券公司全面預(yù)算管理還存在一定的問題。文章探究了證券公司全面預(yù)算管理存在的問題，并找出針對性的解決措施，以使證券公司的預(yù)算管理工作得到強(qiáng)化，確保證券公司能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券公司；預(yù)算管理；全面預(yù)算

在新形勢背景下，我國證券公司在市場上競爭極為激烈。證券行業(yè)各公司根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，制定了相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通常情況下會(huì)設(shè)置至少5年的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且將其中的相關(guān)目標(biāo)逐漸轉(zhuǎn)化為每一年的具體經(jīng)營目標(biāo)，這樣能夠?qū)镜倪\(yùn)營狀況進(jìn)行全面且有效的控制。簡單來說，對公司戰(zhàn)略進(jìn)行有效的管理是全面預(yù)算管理工作中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，因此各個(gè)證券公司想要保障戰(zhàn)略目標(biāo)能夠最終實(shí)現(xiàn)，需要對現(xiàn)有的問題進(jìn)行優(yōu)化，對資源進(jìn)行合理配置，并不斷強(qiáng)化內(nèi)部的管理水平，這樣才能使證券公司的預(yù)算管理工作質(zhì)量得到進(jìn)一步提升。

一、證券公司全面預(yù)算管理的應(yīng)用意義

證券公司全面預(yù)算管理工作能夠根據(jù)自身的需求對公司內(nèi)部的資金和人力資源進(jìn)行有效配置，通過這種方式不僅能夠?qū)崿F(xiàn)證券公司短期的預(yù)期目標(biāo)，還能將其與績效管理有效掛鉤，使相關(guān)工作人員能夠做到戰(zhàn)略目標(biāo)的有效監(jiān)控，幫助公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。除此之外，通過全面預(yù)算管理能夠獲得關(guān)于公司的預(yù)算結(jié)果，根據(jù)獲得的結(jié)果，證券公司能夠進(jìn)行持續(xù)性的優(yōu)化，并對工作人員的績效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而使績效考核工作更加具有科學(xué)性和合理性，使績效激勵(lì)的作用得到有效發(fā)揮。通過合理的全面預(yù)算管理，證券公司在進(jìn)行下一年的經(jīng)營時(shí)，能夠?qū)ふ业狡渲写嬖诘娘L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并著手開展相關(guān)策略的制定，這樣能夠幫助相關(guān)工作人員做好風(fēng)險(xiǎn)防范，使證券公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到進(jìn)一步提升。

二、證券公司預(yù)算管理中存在的問題分析

（一）預(yù)算編制過程中存在的問題

在當(dāng)前證券公司預(yù)算管理中，預(yù)算編制工作開展是重要基礎(chǔ)工作，對預(yù)算工作開展成效具有較大影響。當(dāng)前要注重堅(jiān)持引導(dǎo)性發(fā)展戰(zhàn)略，對目前社會(huì)多領(lǐng)域發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，做好多樣化預(yù)測。導(dǎo)致預(yù)算編制活動(dòng)成效較低的主要原因如下：一是由于相關(guān)人員思想認(rèn)識(shí)不足，片面認(rèn)為預(yù)算編制屬于常規(guī)化工作，此項(xiàng)工作對預(yù)算編制成效具有較大負(fù)面影響。二是目前預(yù)算編制中，預(yù)算科目劃分不合理，自新的預(yù)算法實(shí)施以后，在法律法規(guī)規(guī)定中要求相關(guān)證券公司注重依照功能分類做好預(yù)算編制。但是結(jié)合具體支出對各類預(yù)算分類編制，證券公司與相關(guān)部門之間記賬科目難以有效統(tǒng)一，將會(huì)導(dǎo)致多項(xiàng)預(yù)決算數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，對證券公司相關(guān)管理部門職責(zé)發(fā)揮具有較大負(fù)面影響。三是，證券公司在預(yù)算編制中選取的方法主要是應(yīng)用增量預(yù)算法，是基于傳統(tǒng)預(yù)算數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合相應(yīng)比例進(jìn)行增長。此類方法應(yīng)用成效較高，可操作性突出，不能有效分析政策發(fā)展趨勢，將會(huì)導(dǎo)致多項(xiàng)資金難以有效利用，資金利用供求矛盾突出，將會(huì)導(dǎo)致資金利用效率受到較大影響。

（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督中的各項(xiàng)問題

相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門主要是擔(dān)負(fù)財(cái)務(wù)管理及資金使用責(zé)任，在完整預(yù)算管理中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門要做好申報(bào)、收付等工作，對資金利用計(jì)劃合理編制。盡管各項(xiàng)職責(zé)較為明確，但在實(shí)際操作中多方溝通不合理，單方面注重自身問題，缺乏有效的思考意識(shí)，將會(huì)對預(yù)算執(zhí)行成效產(chǎn)生較大影響，難以突出財(cái)政資金利用效率。在預(yù)算執(zhí)行中，執(zhí)行進(jìn)度是重要的參照指標(biāo)，其中各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要對應(yīng)相應(yīng)的執(zhí)行比例。相關(guān)預(yù)算管理部門準(zhǔn)備不足及思想意識(shí)不充分，將會(huì)導(dǎo)致各個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度難以得到有效控制。預(yù)算在執(zhí)行中未能依照預(yù)算批復(fù)進(jìn)行使用，對預(yù)算資金存有違規(guī)應(yīng)用現(xiàn)象。證券公司相關(guān)預(yù)算部門技術(shù)人員補(bǔ)充不足，人員經(jīng)費(fèi)支出及多數(shù)項(xiàng)目成本增加。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中，設(shè)備購置與各項(xiàng)維修費(fèi)用增加，將會(huì)導(dǎo)致商品服務(wù)支出擴(kuò)大，各項(xiàng)結(jié)余資金規(guī)模增大，會(huì)導(dǎo)致局部資金應(yīng)用產(chǎn)生短缺。此外，做好有效監(jiān)督也是對預(yù)算執(zhí)行合理規(guī)范的重要保障。但是預(yù)算執(zhí)行中多項(xiàng)問題未能得到有效監(jiān)管與糾正，會(huì)導(dǎo)致問題不斷惡化，對資金使用安全具有較大影響。

（三）績效評價(jià)階段的相關(guān)問題

證券公司績效管理就是將中央部門及財(cái)政部門各所屬單位作為績效考核主要目標(biāo)，基于績效目標(biāo)設(shè)定、審核、批復(fù)與績效監(jiān)管等。財(cái)政部門與證券公司等是證券公司預(yù)算管理實(shí)施主體，預(yù)算部門在績效目標(biāo)設(shè)定中未能對數(shù)量、時(shí)效、質(zhì)量、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益、滿意度等實(shí)施全面細(xì)化，未能進(jìn)行定量表述。預(yù)算管理部門在績效目標(biāo)設(shè)定中，未能做好全面調(diào)查與科學(xué)化論證，不能有效滿足發(fā)展現(xiàn)狀，不能有效實(shí)現(xiàn)績效發(fā)展目標(biāo)。在績效評價(jià)中，預(yù)算管理部門對績效管理目標(biāo)、追蹤力度等進(jìn)行分析，但對績效評價(jià)結(jié)果重視度不足，導(dǎo)致績效管理流于形式表面。

三、強(qiáng)化證券公司預(yù)算管理的措施探析

（一）擬定預(yù)算編制方面的改進(jìn)措施

現(xiàn)階段，在預(yù)算編制中要注重突出預(yù)算部門主體職責(zé)，相關(guān)管理部門要注重做好職責(zé)劃分，擬訂完善的應(yīng)對政策，做好多項(xiàng)預(yù)算編制方案論證。在各個(gè)部門預(yù)算編制中，要注重做好合規(guī)性、精確性、真實(shí)性、合理性、科學(xué)性等方面的論證。建立較為完善的預(yù)算管理內(nèi)部控制機(jī)制，對項(xiàng)目各項(xiàng)資金合理使用，全面執(zhí)行多項(xiàng)決策制度，提高決策應(yīng)用成效。在預(yù)算編制中，要注重對預(yù)算科目細(xì)化轉(zhuǎn)換，相關(guān)預(yù)算部門要注重做好預(yù)算門類劃分，建立相應(yīng)的財(cái)政部門?；谛畔⒒到y(tǒng)及轉(zhuǎn)換原則整合利用，建立完善的證券公司經(jīng)濟(jì)分類科目。在決算編制中，為了對預(yù)決算可比性、一致性等進(jìn)行控制，相關(guān)部門在決算編制中要做好預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類。相關(guān)管理部門還要對原有的預(yù)算編制方法集中優(yōu)化，有助于調(diào)動(dòng)相關(guān)管理部門工作積極性，對現(xiàn)有的預(yù)算編制中存有的各項(xiàng)問題進(jìn)行分析，做好論證與調(diào)研。對各項(xiàng)問題及發(fā)展趨勢進(jìn)行計(jì)劃，在原有的編制基礎(chǔ)上做好優(yōu)化調(diào)控，保障各項(xiàng)資金利用更趨向于合理化，資金利用效率有效提升。

（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督方面的優(yōu)化措施

當(dāng)前，在預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)督中要注重做好多方面優(yōu)化，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行部門溝通聯(lián)系。有部分證券公司預(yù)算執(zhí)行中，各部門各自為政、各司其職，對預(yù)算執(zhí)行開展具有較大影響。相關(guān)財(cái)務(wù)管理部門要注重強(qiáng)化資金利用部門之間的溝通，確保各個(gè)責(zé)任部門能明晰預(yù)算管理應(yīng)用要求，對各項(xiàng)步驟合理劃分，能有效做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。與資金應(yīng)用責(zé)任部門強(qiáng)化協(xié)作，擬定不同階段的預(yù)算支出計(jì)劃，注重對各項(xiàng)計(jì)劃合理跟蹤，做好資金支付控制。相關(guān)資金應(yīng)用責(zé)任部門要注重形式主體職責(zé)，與財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)。預(yù)算管理部門要對預(yù)算支出變化進(jìn)行控制，首先，要注重對各項(xiàng)工作情況及發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行分析，做好項(xiàng)目執(zhí)行階段各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，依照預(yù)算安排及各項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況擬定對應(yīng)的資金利用計(jì)劃，對支出進(jìn)度進(jìn)行控制。其次，在基本支出中要注重基于年度均衡原則進(jìn)行支付，項(xiàng)目支出要注重基于項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)狀及對應(yīng)合同要求進(jìn)行支付。在保障工作成效、依法依規(guī)基礎(chǔ)上對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行控制，加快實(shí)際預(yù)算支出進(jìn)度。其中，具體支出速度不能慢于時(shí)間速度，確保各個(gè)時(shí)間點(diǎn)能達(dá)標(biāo)。此外，當(dāng)前要注重做好預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀審計(jì)，管理部門要注重通過各項(xiàng)法律法規(guī)對預(yù)算執(zhí)行合理約束，對各項(xiàng)違法現(xiàn)象進(jìn)行控制。還要做好審計(jì)結(jié)果集中反饋與整改，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行成效，對預(yù)算動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)督，在財(cái)務(wù)資金收付中要發(fā)揮出國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用作用，建立集中支付系統(tǒng)，對財(cái)政資金支付、清算等問題合理控制，有助于降低資金利用風(fēng)險(xiǎn)，對各項(xiàng)執(zhí)行活動(dòng)合理優(yōu)化。

（三）提高績效評價(jià)成效

依照當(dāng)前我國公共財(cái)政建設(shè)、預(yù)算改革現(xiàn)狀，要注重集中整合各項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)，將公共改革部署及績效管理發(fā)展理念全面融入到財(cái)政支出管理中。基于分項(xiàng)實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)劃等原則建立較為完善的公共支出績效評價(jià)體系，有助于強(qiáng)化各項(xiàng)財(cái)政資金利用效率，優(yōu)化證券公司綜合管理效能?？冃ьA(yù)算改革發(fā)展關(guān)乎到預(yù)算制度發(fā)展創(chuàng)新，屬于較為艱巨的系統(tǒng)化項(xiàng)目，當(dāng)前要注重分層試點(diǎn)、分步實(shí)施，做好各項(xiàng)觀念與方法創(chuàng)新，推動(dòng)績效預(yù)算改革發(fā)展。針對部分結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)，要注重做好科學(xué)化分析和安排，針對部分跨期較長的項(xiàng)目，有部分資金長期交給證券公司應(yīng)用管理，會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)預(yù)算剛性不斷被弱化，對資金應(yīng)用安全具有較大風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部門要注重在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回結(jié)轉(zhuǎn)資金，對各項(xiàng)資金合理分析，做好資金應(yīng)用分配。在證券公司的整個(gè)預(yù)算管理中，全面績效評價(jià)能夠起到承上啟下的效果，是預(yù)算管理中一個(gè)不可忽略的環(huán)節(jié)，而全面預(yù)算考核是一種綜合且動(dòng)態(tài)的考核，證券公司需要建立完整的考核制度。在開展某個(gè)預(yù)算期的管理以后，需要將考核的各項(xiàng)資料進(jìn)行詳細(xì)的收集，并做好預(yù)算執(zhí)行部門的執(zhí)行結(jié)果確認(rèn)，通過其中存在的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，來得出之間存在的差異。這樣能夠幫助相關(guān)工作人員了解導(dǎo)致差異的因素，并且還能更為有效地識(shí)別經(jīng)營管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，通過各種分析方法的綜合應(yīng)用，能夠提出更具有操作性和可行性的改革方案。

四、結(jié)語

當(dāng)前要注重做好證券公司預(yù)算管理改革，擬定完善的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價(jià)質(zhì)量體系，保障預(yù)算管理部門能有效推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要建立完善的預(yù)算法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算透明化。對原有的財(cái)政預(yù)算編制方法進(jìn)行優(yōu)化，調(diào)動(dòng)部門工作積極性，建立完善的監(jiān)督體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]許向榮.企業(yè)全面預(yù)算管理的問題和建議[J].現(xiàn)代商業(yè),2020(24):137-138.

[2]吳書濤.信息化環(huán)境下全面預(yù)算管理應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2020(24):147-148.

[3]路興軍.企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的實(shí)踐探析[J].今日財(cái)富(中國知識(shí)產(chǎn)權(quán)),2020(09):112-113.

[4]陳慕鴻.民營企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的問題及對策[J].中國市場,2020(24):84-85.

[5]肖建波.企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)對全面預(yù)算管理的支撐作用分析[J].中國市場,2020(24):194+196.

作者：劉殿榮