導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)一體化，當(dāng)今的金融市場(chǎng)環(huán)境變化莫測(cè)，近幾年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)更加頻繁。金融危機(jī)的產(chǎn)生原因主要是西方國(guó)家過度追求金融創(chuàng)新，而忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。以建設(shè)銀行為例，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題的原因進(jìn)行分析，最后總結(jié)性地給出我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

在全球金融危機(jī)還沒有完全褪去，而外資銀行和第三方支付企業(yè)的日益壯大，我國(guó)金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，如何加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)中生存且發(fā)展，成為當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融界應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要問題。本文以建行為例展開分析。

1中國(guó)建設(shè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及原因分析

1．1資本質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析

資產(chǎn)的質(zhì)量與不良貸款率以及撥備覆蓋率有直接的關(guān)系，這兩項(xiàng)指標(biāo)是評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵。017年末的不良貸款率較2016年末下降了0．03％，不良貸款的比例波動(dòng)程度有下降的趨勢(shì)；撥備覆蓋率也有變動(dòng)且變動(dòng)的趨勢(shì)不穩(wěn)定，2015年到2016年的變動(dòng)幅度較小，2016年到2017年的變動(dòng)幅度較大。不良貸款率與資產(chǎn)的質(zhì)量以及貸款的總額成反比，撥備覆蓋率與兩者則成正比。分析2017年不良貸款率偏高的主要原因是信用額度較差的企業(yè)，銀行沒有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致其借貸出去的錢不能按時(shí)收回，這一部分的資產(chǎn)質(zhì)量就下降成為質(zhì)量較差的資本。

1．2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

2017年12月31日，建行的負(fù)債總額約20．33萬(wàn)億元，2015年末到2016年末上升14．61％，2016年末到2017末上升了4．93％。這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因是由于客戶存款的增加導(dǎo)致負(fù)債總額的增加，兩者成正比關(guān)系。從產(chǎn)權(quán)比例分析，建行的產(chǎn)權(quán)比例高于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。

1．3盈利能力風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)建行近三年的盈利能力分析，其平均資產(chǎn)的回報(bào)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后的年化加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、凈利差以及凈收益率都是呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入對(duì)營(yíng)業(yè)收入比率以及成本收入比呈現(xiàn)出倒“V”字的變動(dòng)。2016年到2017年大部分的盈利指標(biāo)是降低的，其收益率指標(biāo)的降低，說明這一部分資產(chǎn)的盈利能力降低。如果銀行不能及時(shí)制止這種下降趨勢(shì)的持續(xù)發(fā)展，則其面臨的盈利能力風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越大。

1．4市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)交易賬戶組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值分析，主要是計(jì)量和監(jiān)控利率、匯率以及其他的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而引起的潛在的損失。從表4看交易賬戶風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值在2016年到2017年平均值增加1000萬(wàn)元人民幣；利率風(fēng)險(xiǎn)則增加了61．54％；匯率風(fēng)險(xiǎn)則下降了25％；商品風(fēng)險(xiǎn)減少到800萬(wàn)元。銀行的利率在最近有很大的變動(dòng)，而銀行大部分的貸款是固定的利息，導(dǎo)致其利差縮小，進(jìn)而導(dǎo)致銀行面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)2018年第29期112

2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析

2．1高負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性不足

銀行負(fù)債的提高可平衡其盈利性與流動(dòng)性兩者之間的矛盾，但負(fù)債的增加是由外部環(huán)境決定，負(fù)債的增加不能保證提高資金的流動(dòng)性。銀行可能會(huì)為了增加資金的流動(dòng)性把成本較高的負(fù)債投入到于到期收益較好的投資或者信貸方面，但當(dāng)下一輪債務(wù)到期時(shí)，銀行就會(huì)被迫面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，信貸增加不僅沒有增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，反而加重了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。此外，那些被企業(yè)長(zhǎng)期使用的貸款以及被政府用作回報(bào)率低的基礎(chǔ)設(shè)施，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，流動(dòng)性弱。

2．2控制體系的不健全導(dǎo)致效率不足

內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括：會(huì)計(jì)、資金和信貸業(yè)務(wù)。近些年，大部分銀行在內(nèi)部控制方面取得了進(jìn)步，但仍存在不足。其制度在靈活性方面仍有欠缺，內(nèi)部控制制度分散。財(cái)務(wù)部門只為了做賬，信貸部門只為增加規(guī)模，計(jì)劃部門分配任務(wù)僅考慮市場(chǎng)。各部門目標(biāo)的不統(tǒng)一，導(dǎo)致資金的使用效率低且安全性不足。

2．3貸款管理不嚴(yán)格導(dǎo)致不良貸款率增加

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中的利息虛收、資產(chǎn)抵債以及投資實(shí)業(yè)，這引起了非資產(chǎn)類信貸的損失。這些不良貸款是以潛伏的形式存在，短期內(nèi)不會(huì)對(duì)銀行造成不好的影響。在報(bào)表中并未體現(xiàn)出來，當(dāng)銀行的發(fā)展呈現(xiàn)出不穩(wěn)定的形式才得以體現(xiàn)。如果銀行對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量管理不嚴(yán)格可能形成次貸危機(jī)，從而擴(kuò)大銀行風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)樯鐣?huì)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙社會(huì)的健康發(fā)展。

2．4未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表面上重視定量分析，實(shí)際以定性為主，這是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的有效性不足。金融監(jiān)管部門提出的措施其中之一就是采取類似于無(wú)極貸款分類的一些固定計(jì)提撥備的方法。風(fēng)險(xiǎn)披露制度雖已經(jīng)算比較成熟，但是在監(jiān)管和披露的內(nèi)容上也還存在較多的問題。銀行為了展示出銀行的“良好狀況”，有的工作人員會(huì)制造出虛假的材料或者做出違規(guī)的事情，這是由于銀行法沒有形成完整的體系。

3加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

3．1加強(qiáng)流動(dòng)性管理

商業(yè)銀行應(yīng)該提高流動(dòng)性預(yù)測(cè)的能力，將其投入經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行合理的優(yōu)化與配置，部分變現(xiàn)能力低的資產(chǎn)比重降低，在降低現(xiàn)金資產(chǎn)比重的同時(shí)保證商業(yè)銀行充足的流動(dòng)性需求。商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的多層資金流動(dòng)儲(chǔ)備，以此應(yīng)對(duì)突發(fā)的情況。銀行在經(jīng)營(yíng)過程中注重資金的質(zhì)量，優(yōu)質(zhì)的資金可增強(qiáng)整體資本的流動(dòng)性，也可通過增加自身的負(fù)債能力降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行也可以通過加強(qiáng)金融創(chuàng)新，一次提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比重。在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增強(qiáng)銀行整體資本的流動(dòng)性；在負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新，主動(dòng)增加負(fù)債能力，從而降低資本流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。

3．2建立和完善內(nèi)控制度

商業(yè)銀行應(yīng)明確各個(gè)人員的具體職責(zé)，并且應(yīng)當(dāng)把相應(yīng)的職責(zé)與其相應(yīng)的職權(quán)對(duì)應(yīng)起來，防止各個(gè)部門相互推脫責(zé)任以提高內(nèi)部控制的效率。同時(shí)，銀行應(yīng)注意各個(gè)部門的權(quán)利均衡，并且完善自身的監(jiān)督系統(tǒng)，使各部門既能相互監(jiān)督又能相互合作。為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)狀況及管理模式，建立一個(gè)執(zhí)行、監(jiān)督以及管理相交叉制約的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

3．3加強(qiáng)貸款管理

對(duì)貸款的全流程管理應(yīng)根據(jù)制衡的原則，對(duì)貸款的發(fā)放要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格審核，對(duì)貸款的使用要進(jìn)行監(jiān)控，避免使用在其他地方。并且銀行應(yīng)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，對(duì)取得貸款的賬戶要實(shí)時(shí)監(jiān)管。銀行的信用評(píng)價(jià)體系要完善優(yōu)化，防止銀行資金被套牢。

3．4建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

我國(guó)商業(yè)銀行選擇風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警方法與模型時(shí)，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特征以及情況進(jìn)行描述，掌握導(dǎo)致其形成的因素，以便于辨別風(fēng)險(xiǎn)以及做出評(píng)估。我國(guó)商業(yè)銀行也可以通過積極地引用學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外銀行一些現(xiàn)代化的先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，如：財(cái)務(wù)組織流程、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)以及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，建立一套適合我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警體系，能夠有效并持續(xù)地進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，從而達(dá)到能夠?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策的作用。

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作者:李丹 單位:湖南涉外經(jīng)濟(jì)學(xué)院