導(dǎo)語：商業(yè)銀行成本管控探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在市場競爭日益激烈的背景下，銀行面臨著越來越嚴(yán)峻的競爭環(huán)境，強化銀行的成本控制工作顯得十分必要。本文就現(xiàn)階段商業(yè)銀行成本管控的特點和存在的問題進行了分析，并提出相應(yīng)對策，以期能夠促進商業(yè)銀行更快更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;成本管控;“新常態(tài)”

在當(dāng)前“新常態(tài)”的經(jīng)濟環(huán)境與開放的金融環(huán)境下，我國實行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推行“三去一降一補”，銀行競爭日益激烈，要想在市場競爭中取得優(yōu)勢，就必須在成本管控方面下功夫。特別是中小型城商行和農(nóng)商行，更需要加強成本管控的建設(shè)，通過成本管控有效降低銀行成本，開拓創(chuàng)新業(yè)務(wù)，以客戶為中心尋找新的利潤增長點。

1商業(yè)銀行成本管控概述

1.1商業(yè)銀行成本的基本類型。商業(yè)銀行的成本管控是指在成本管理中根據(jù)實際運用現(xiàn)代化手段控制變動成本、可控成本，以達到降低總體成本的目的。商業(yè)銀行的廣義成本主要劃分為產(chǎn)品成本、期間費用兩大類型。在管理會計中，按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，所使用的成本概念也有所不同。按照成本習(xí)性可以分為變動成本和固定成本；按成本實際發(fā)生的時態(tài)可以分為歷史成本和未來成本；按可控性可以分為可控成本和不可控成本；按是否與決策相關(guān)可以分為相關(guān)成本和非相關(guān)成本。1.2商業(yè)銀行成本管控的重要意義。由于利率市場化的實行、互聯(lián)網(wǎng)金融的火熱以及移動支付的普及，這些對中小商業(yè)銀行的生存和發(fā)展都將產(chǎn)生正面的挑戰(zhàn)，銀行的黃金時代已一去不復(fù)返了，所以在激烈的市場競爭中商業(yè)銀行若想取得競爭優(yōu)勢就只能通過兩種途徑：一是在同等價格水平下提供給客戶優(yōu)于其他銀行的高價值產(chǎn)品；二是控制成本以更低的價格提供給客戶同樣的價值產(chǎn)品。加強成本管控已經(jīng)成為銀行內(nèi)部管理競爭的焦點，具有深刻的現(xiàn)實意義。1.2.1有助于提升商業(yè)銀行的競爭能力。自銀行間市場放開以來，銀行間的競爭更加激烈，競爭成本加大，成本管控顯得更加重要，所以加強成本管控有助于提升商業(yè)銀行的競爭能力。1.2.2有助于提升商業(yè)銀行的管理水平全面成本管理注重經(jīng)營管理的各個業(yè)務(wù)條線，控制銀行的固定成本，降低銀行的變動成本，實施全面成本管理，用最少的錢，辦最有效的事，有助于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。1.2.3有助于防范商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。加強成本管控，能幫助銀行防范經(jīng)營風(fēng)險，成本管控不僅關(guān)注成本及費用支出問題，還將重點關(guān)注過程監(jiān)督和風(fēng)險評價、預(yù)測等方面，能夠有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險，另外也通過宣傳引導(dǎo)人們了解和掌握風(fēng)險的危害，使人們意識到防范風(fēng)險的重要性。

2商業(yè)銀行成本管控存在的主要問題

目前，商業(yè)銀行的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)工作人員已經(jīng)逐漸加大了對商業(yè)銀行成本控制和管理的力度，從年初成本費用預(yù)算到年終的成本相關(guān)指標(biāo)控制，成本管控意識提高了很多，一般能夠在創(chuàng)新產(chǎn)品和產(chǎn)品營銷上優(yōu)先考慮成本問題，但是在實際營運和控制的過程中仍舊存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。2.1全員成本管控意識有待提高。全員成本管控意識不高主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，成本管理的參與人員僅限于財務(wù)部門，只有財務(wù)部門參與的成本管理，主體比較單一，難以實現(xiàn)成本管控的最佳效果，沒有實現(xiàn)全員參與，這樣就不能充分調(diào)動其他部門的積極性，也不利于合理配置各種資源，難以發(fā)揮控制成本的功能。由于銀行的其他人員想當(dāng)然的認(rèn)為成本控制工作是有賬務(wù)人員負(fù)責(zé)就夠了，他們只要做好自己的本職工作就足夠了，在各自部門利益的驅(qū)使下，并沒有真正認(rèn)識到成本管理的重要性，并沒有認(rèn)真計算每一項成本的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，這樣從根本上不利于商業(yè)銀行的成本管理順利開展；另一方面，部門之間在成本管控上還缺乏合作的意識。銀行的部分相關(guān)部門都各自為政，特別是在成本管控上，內(nèi)部信息傳遞機制不健全，缺乏有效溝通，各部門形不成合力，在全面成本管控的效果上就差強人意，合作意識不強。2.2成本核算技術(shù)支撐比較薄弱。目前有的商業(yè)銀行因為規(guī)模小，科技資源有限，財務(wù)管理系統(tǒng)只局限于會計核算等基礎(chǔ)工作，有的行雖然有預(yù)算控制模塊也不能使用，系統(tǒng)程序設(shè)計與實際業(yè)務(wù)操作有待對縫銜接，多數(shù)靠人工測算，由于人為增加了主觀判斷因素，缺乏科學(xué)有效的專業(yè)支撐。2.3全面預(yù)算機制不健全。目前部分小型商業(yè)銀行預(yù)算管理或預(yù)算考核制度缺失，或者雖然建立了相關(guān)預(yù)算制度，但是由于執(zhí)行不到位，只局限于總行年初的收支和費用簡單預(yù)算，還缺乏后續(xù)的跟蹤控制，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)部門、基層機構(gòu)網(wǎng)點缺少成本管控的責(zé)任與意識，相關(guān)責(zé)任中心重業(yè)務(wù)輕效益。2.4全過程成本控制不到位。成本的管理和控制應(yīng)分為事前控制、事中控制和事后控制。目前，商業(yè)銀行在對成本的管理中并沒有實行科學(xué)有效的全過程控制，輕前期而重視后期。因為商業(yè)銀行提供的產(chǎn)品比較特殊，多數(shù)為無形的服務(wù)，與有形產(chǎn)品相比，銀行的各種投入就是事前控制的環(huán)節(jié)，但管理人員往往在這個環(huán)節(jié)經(jīng)常會忽視對成本的管理，管理比較粗放，他們單純認(rèn)為前期的投入越多就會取得越好的效果，沒有進行合理的前期測算和投入前的可行性研究，也沒有進行科學(xué)的成本控制；相反，在事中和事后控制中，商業(yè)銀行的管理人員對成本的管理卻比較重視，這就造成成本管控的全過程、全流程管理不到位。

3加強商業(yè)銀行成本管控的對策建議

3.1全員增強成本管控意識。成本管控涉及到商業(yè)銀行的所有部門，全體員工都應(yīng)樹立全新的成本管理理念，從自我做起，加強對員工的培訓(xùn)，使成本觀念不斷深入人心，提高全體員工的成本管控意識，成本管理工作不僅僅是財務(wù)部門的事，其他的部門和人員也要全程參與該過程。3.2充分利用好科技信息平臺。當(dāng)今是一個數(shù)字化時代，特別是銀行的業(yè)務(wù)管理都需要科技支撐，科技信息系統(tǒng)應(yīng)用應(yīng)該貫穿于成本管控的全過程，并且具有實操性，從產(chǎn)品設(shè)計、費用預(yù)算、利率管理等都需要以科技信息系統(tǒng)作為工具，保障成本管控的準(zhǔn)確性、效率性及客觀性，避免人為主觀判斷帶來的偏差。3.3以客戶為中心提高成本管控效率。商業(yè)銀行的利潤源泉歸根結(jié)底來源于客戶，因此最基本的就是要重視和尊重客戶，滿足客戶所有需求，是銀行不斷追求的目標(biāo)。對客戶進行分類，針對不同的客戶群實行差異化服務(wù)，通過客戶服務(wù)成本與價值認(rèn)定不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，進行差異化投入，對那些回報率低的客戶投入應(yīng)該逐漸減少，相應(yīng)加大對那些高回報率客戶的投入，這樣能從源頭上控制資源配置的方向和數(shù)量，提高成本管控效率，進而為市場營銷提供可靠的依據(jù)，從而增強銀行的經(jīng)營效益。3.4實現(xiàn)全面預(yù)算管理。預(yù)算管理在成本管控中起著重要的作用，貫穿于成本管控的全過程。全面是指基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤。成功的預(yù)算管理能夠適應(yīng)外部環(huán)境的變化，正確核算成本，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進行預(yù)算調(diào)整，將費用控制與價值創(chuàng)造相結(jié)合，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，提高預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量，實現(xiàn)預(yù)算管理的目標(biāo)性、可控性、動態(tài)性、公平公開性、總體優(yōu)化原則。3.5控制營業(yè)費用。商業(yè)銀行的成本營業(yè)費用是管控的重點，因為利息及其他不可控成本受國家宏觀政策影響較大，控制受限、營業(yè)費用是根據(jù)銀行業(yè)務(wù)需要而自主開支的各項費用，根據(jù)年初的費用預(yù)算，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，實行“有保、有壓、有控”分類成本管理?？梢酝ㄟ^壓縮招待費、會議費、差旅費、公務(wù)用車費等費用，支持業(yè)務(wù)拓展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)發(fā)展。3.6強化節(jié)約理念引導(dǎo)。建立有獎有罰的激勵約束積分管理機制，將每位員工給予基礎(chǔ)分值，設(shè)置獎罰積分標(biāo)準(zhǔn)，對那些在成本管理和節(jié)約表現(xiàn)良好的員工給予獎勵積分，相反給予懲罰積分，最后兌現(xiàn)成獎勵，全方位引導(dǎo)員工重視對成本的管理，將成本節(jié)約理念深入人心，充分調(diào)動員工進行成本管理與節(jié)約的積極性。

總之，強化商業(yè)銀行成本管控不僅有利于自身的良性發(fā)展，而且對于整個金融業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展也是至關(guān)重要的。經(jīng)濟決定金融，在當(dāng)前經(jīng)濟下行的新常態(tài)下，必須不斷加強自身建設(shè)、不斷尋找更適合商業(yè)銀行自身特點的成本管控方法，必然能夠適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟形勢，在以后的工作中不斷強化成本管理工作，進而推動商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]吳麗華.淺析商業(yè)銀行全面成本管理[J].時代金融,2014(12).

[2]李康.商業(yè)銀行成本管理問題及對策研究[J].中外企業(yè)家,2016(20).

[3]陳侃.新常態(tài)下商業(yè)銀行成本管理[J].經(jīng)營管理者,2015(7).

作者:王偉 單位:河北灤平農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司