導(dǎo)語：淺析制造業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的編制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容、類型和指標(biāo)

(一)內(nèi)容計(jì)劃通常是用數(shù)據(jù)加文字說明編制的一種書面文件。一般地，一項(xiàng)完整的計(jì)劃，通常包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容：做什么?目標(biāo)與內(nèi)容。2010年度企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃內(nèi)容以利潤、銷售、生產(chǎn)為主，明確了目標(biāo)。為什么做?原因。因?yàn)槠髽I(yè)要成功上市，必須要具備一定利潤水平、達(dá)到一定的產(chǎn)銷規(guī)模。誰去做?人員。何地做?地點(diǎn)。何時(shí)做?時(shí)間。怎樣做?方式、手段。如：由營銷系統(tǒng)人員在一年內(nèi)，在分管區(qū)域內(nèi)，針對不同需求，采用相應(yīng)的營銷手段，實(shí)施營銷計(jì)劃。由生產(chǎn)系統(tǒng)人員按照合同訂單要求，采取外協(xié)加工、企業(yè)自制、總裝驗(yàn)收，完成訂單按期交付。(二)類型(按計(jì)劃的內(nèi)容分類)1.綜合性計(jì)劃：是指對組織活動(dòng)所作出的整體安排。在較長時(shí)期內(nèi)執(zhí)行的戰(zhàn)略計(jì)劃一般是綜合計(jì)劃，短期計(jì)劃中也有綜合性的，如企業(yè)編制的2010年度綜合經(jīng)營計(jì)劃。2.專業(yè)性計(jì)劃：是對某一專業(yè)領(lǐng)域的職能工作所做的計(jì)劃，它通常是綜合計(jì)劃某一方面內(nèi)容的細(xì)化，如我企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品研發(fā)、人力資源、培訓(xùn)、能源安全、技術(shù)改造、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。它們與綜合計(jì)劃是局部與整體的關(guān)系。(三)指標(biāo)指標(biāo)設(shè)置要科學(xué)、全面，企業(yè)可從5大方面設(shè)置計(jì)劃指標(biāo)體系：收益類指標(biāo)、經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)、效率類指標(biāo)、企業(yè)發(fā)展能力類指標(biāo)、企業(yè)規(guī)模類指標(biāo)及其他。指標(biāo)，是綜合反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)量特征的概念和數(shù)字計(jì)劃。指標(biāo)是用數(shù)字表示的、計(jì)劃期內(nèi)組織在各個(gè)方面預(yù)期所要達(dá)到的水平。一個(gè)完整的計(jì)劃指標(biāo)通常是由指標(biāo)名稱和指標(biāo)數(shù)值、計(jì)量單位組成的，每一項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)都有其特定的內(nèi)容和意義。1.按計(jì)劃指標(biāo)的性質(zhì)劃分，可分為數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)兩大類數(shù)量指標(biāo)如：貨款回收額、主營業(yè)務(wù)收入、實(shí)現(xiàn)利潤、主要產(chǎn)品產(chǎn)值、交直流電機(jī)總產(chǎn)量、訂貨量、工業(yè)增加值、從業(yè)人員人均收入、應(yīng)收賬款期末余額、期末庫存等10大指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo)如：凈資產(chǎn)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、人均利潤額、工資利潤率、產(chǎn)品產(chǎn)銷率、資產(chǎn)負(fù)債率、期間費(fèi)用占收入比例、生產(chǎn)訂單完成率、采購計(jì)劃完成率、成品裝配試驗(yàn)一次合格率、產(chǎn)品質(zhì)量損失率、銷售毛利率、貨款回收率、產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率、生產(chǎn)工人占從業(yè)人員比例、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率(產(chǎn)值)、萬元產(chǎn)值綜合能耗、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售增長率、生產(chǎn)增長率、利潤增長率、主要設(shè)備完好率、主要設(shè)備利用率、計(jì)量器具周檢合格率、工業(yè)增加值率、人均收入增長率、價(jià)格比(含稅口徑)、萬元產(chǎn)值工資含量、從業(yè)人員人均收入等29項(xiàng)指標(biāo)。2.按計(jì)劃指標(biāo)的表現(xiàn)形式，可分為實(shí)物指標(biāo)和價(jià)值指標(biāo)實(shí)物指標(biāo)如：交直流電機(jī)總產(chǎn)量、訂貨量等。價(jià)值指標(biāo)如：貨款回收額、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤、主要產(chǎn)品產(chǎn)值、工業(yè)增加值、應(yīng)收賬款期末余額、期末庫存等。

計(jì)劃編制的原則和程序

(一)計(jì)劃編制的原則：編制計(jì)劃力求做到：由外及里、由里及外、自上而下、自下而上、上下成線、左右成網(wǎng)、層層分解、分級(jí)管理，全面控制。編制計(jì)劃時(shí)，我們堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)、分析外部機(jī)會(huì)與威脅，內(nèi)部優(yōu)勢與劣勢，采用波士頓矩陣進(jìn)行產(chǎn)品戰(zhàn)略選擇?？紤]各個(gè)專業(yè)計(jì)劃之間、及與綜合計(jì)劃的整體關(guān)系，對計(jì)劃留有余地，同時(shí)編制備用計(jì)劃，通過專題會(huì)議，聽取各方意見，不斷修訂完善。體現(xiàn)科學(xué)性、系統(tǒng)性、靈活性原則、群眾性的計(jì)劃編制原則。(二)計(jì)劃編制的程序1.對環(huán)境進(jìn)行調(diào)查研究和預(yù)測通過調(diào)查了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、電機(jī)行業(yè)中觀發(fā)展、企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，對內(nèi)外環(huán)境研究和預(yù)測，找到企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)、主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我們把中小型電機(jī)行業(yè)重點(diǎn)企業(yè)的年度經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析，理清競爭對手，利用企業(yè)管理軟件用友-U8平臺(tái)，導(dǎo)出銷售統(tǒng)計(jì)明細(xì)表，熟練應(yīng)用MicrosoftEXCEL，對企業(yè)歷年各產(chǎn)品銷售、盈利、生產(chǎn)情況，按時(shí)間、按客戶、按產(chǎn)品分類匯總整理，掌握了大量一手統(tǒng)計(jì)資料，并與當(dāng)年計(jì)劃比對，建作為編制計(jì)劃的參照標(biāo)準(zhǔn)。2.確定目標(biāo)和分解目標(biāo)在確定了企業(yè)目標(biāo)，諸如銷售收入、回款、期間費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等指標(biāo)。并對指標(biāo)予以分解，銷售收入、回款目標(biāo)按照銷售區(qū)域，按產(chǎn)品分解到每個(gè)銷售單元。期間費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用按照費(fèi)用明細(xì)科目，分解到相應(yīng)費(fèi)用發(fā)生的部室、分廠。3.擬定可供選擇的方案確定了目標(biāo)，擬定可行性方案，采用數(shù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)方法，借助計(jì)算機(jī)，擬定三套方案，把精力集中在最有希望方案的分析上。每套方案由總表統(tǒng)攬、分表支持，建立關(guān)聯(lián)、鏈接關(guān)系。計(jì)劃編制，借助了Excel中的許多函數(shù)諸如SUMIF、VLOOKUP等，同時(shí)對單元格要靈活使用“相對”“絕對”引用，掌握EXCEL基本操作技巧顯得非常重要。4.評價(jià)各種備選方案(1)分析和認(rèn)識(shí)每個(gè)方案的限制性因素，也就是妨礙達(dá)成目標(biāo)的因素。諸如銷售擴(kuò)張與市場容量、利潤與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)限制等。(2)全面掌握每個(gè)方案的實(shí)效，對每個(gè)方案可能取得的效果做全面的衡量。增加利潤是通過擴(kuò)大銷售、擴(kuò)大產(chǎn)能來增加利潤？是增加高利產(chǎn)品、壓縮費(fèi)用？可能給企業(yè)帶來哪些損失，如應(yīng)收款加大、庫存增加等。(3)要用總體的效益觀點(diǎn)來衡量方案。如：銷售、生產(chǎn)以企業(yè)最終利潤目標(biāo)為中心，銷售費(fèi)用、采購成本務(wù)必局部服從大局。5.選擇方案我企業(yè)通常綜合運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)與建立數(shù)據(jù)模型分析，經(jīng)過兩次辦公會(huì)討論后，做出選擇方案。6.擬定支持計(jì)劃為支持綜合計(jì)劃，企業(yè)由各部室、分廠擬定了各專業(yè)計(jì)劃。如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃等。7.計(jì)劃的實(shí)施與反饋經(jīng)營計(jì)劃的編制完成后，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，實(shí)施控制與反饋。

常用的計(jì)劃方法

計(jì)劃工作與其他管理工作一樣必須強(qiáng)調(diào)效率。提高計(jì)劃工作效率的最好辦法就是采用科學(xué)的計(jì)劃方法。(一)綜合平衡法綜合平衡法就是企業(yè)根據(jù)客觀規(guī)律的要求，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)，做到計(jì)劃期的有關(guān)方面或有關(guān)指標(biāo)之間的比例適當(dāng)，相互銜接，彼此協(xié)調(diào)，利用平衡表的形式，經(jīng)過反復(fù)平衡分析計(jì)算來確定計(jì)劃指標(biāo)。平衡的內(nèi)容主要有：生產(chǎn)任務(wù)與能力之間的平衡；任務(wù)與勞動(dòng)力之間的平衡；任務(wù)與物資供應(yīng)之間的平衡；任務(wù)與成本、財(cái)務(wù)之間的平衡。其他還有生產(chǎn)與生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備、生產(chǎn)與銷售等方面的平衡、銷售規(guī)模與銷售結(jié)構(gòu)的平衡。通過平衡，可以充分挖掘企業(yè)在人力、物力和財(cái)力等方面的潛力，保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，以取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。(二)比例法比例法又稱間接法，它是利用過去兩個(gè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間長期形成的穩(wěn)定比率來推算確定計(jì)劃期的有關(guān)指標(biāo)。例如銷售毛利率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、期間費(fèi)用比率等。運(yùn)用比例法來確定計(jì)劃指標(biāo)，關(guān)鍵是要通過長期的分析研究，正確掌握相關(guān)量之間的比例關(guān)系。因?yàn)檫@種比例關(guān)系的正確性，對計(jì)劃指標(biāo)的正確性起著決定性的影響。同時(shí)，還要充分考慮到計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)技術(shù)組織條件可能發(fā)生的變化，并根據(jù)條件變化的影響，對計(jì)算結(jié)果做必要的修正，使之更加符合實(shí)際。(三)定額法定額法就是根據(jù)有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額來計(jì)算確定計(jì)劃指標(biāo)的方法。這種方法廣泛應(yīng)用于我企業(yè)的生產(chǎn)、勞動(dòng)、物資、成本及財(cái)務(wù)等計(jì)劃的編制。(四)滾動(dòng)計(jì)劃法遠(yuǎn)近結(jié)合、近細(xì)遠(yuǎn)粗、逐季滾動(dòng)。我企業(yè)在把年度計(jì)劃分解成季度計(jì)劃通常采用此法。(五)應(yīng)急計(jì)劃法近年來，客觀情況發(fā)生過重大變化，為適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部變動(dòng)，我們也采用了備用計(jì)劃(或調(diào)整計(jì)劃)。

本文作者：于宏偉工作單位：西安泰富西瑪電機(jī)有限公司