導(dǎo)語(yǔ)：醫(yī)療機(jī)構(gòu)合同內(nèi)控管理策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：合同是確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保證，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中占據(jù)重要地位。加強(qiáng)合同管理是提高項(xiàng)目水平、規(guī)范政府采購(gòu)等方面的必由之路。合同必要條款的完整性是保護(hù)雙方權(quán)益的基礎(chǔ)。合同生效后，按合同約定履行程序成為關(guān)鍵。因而，醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要深入研究并加強(qiáng)合同內(nèi)控管理，本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制；合同審計(jì)

一、合同管理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的迅猛發(fā)展，合同管理已成為醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。一方面，醫(yī)療機(jī)構(gòu)在為病人提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)及創(chuàng)造更好診療環(huán)境的過(guò)程中，依法簽訂的合同在日益增多；另一方面，醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域普遍存在重醫(yī)療、輕管理的現(xiàn)象，合同管理意識(shí)比較薄弱，導(dǎo)致合同糾紛大量增加。1.合同訂立環(huán)節(jié)比如應(yīng)當(dāng)簽訂合同時(shí)卻不簽訂合同，或者將涉及金額較大的單份合同拆分為金額較小的多份合同，這一類合同往往本身較為重大，需要管理層進(jìn)行審批。分解合同的行為看似沒(méi)有什么影響，實(shí)則會(huì)為后期埋下很大安全隱患，或者合同的履行時(shí)間早于書面合同的簽訂時(shí)間，可能導(dǎo)致單位利益受損；合同主體資格不合格，分院或部門對(duì)外簽訂合同，導(dǎo)致合同無(wú)效或引發(fā)潛在風(fēng)險(xiǎn)；合同內(nèi)容不符合法律法規(guī)的規(guī)定，可能導(dǎo)致擬定的合同文本有損單位利益；使用供應(yīng)商提供的合同或格式條款，對(duì)合同內(nèi)容和條款審核把關(guān)不嚴(yán)可能導(dǎo)致單位利益受損；合同簽訂人未經(jīng)授權(quán)或者超越權(quán)限簽訂合同。2.合同履行環(huán)節(jié)如果沒(méi)有按照合同上約定的事項(xiàng)進(jìn)行雙方義務(wù)履行，很容易損害單位各方面利益，嚴(yán)重的還可能使得所在單位陷入訴訟的麻煩。在合同雙方協(xié)商一致的前提下，如果要對(duì)合同部分內(nèi)容進(jìn)行變更，就要以書面的形式及時(shí)簽訂補(bǔ)充條款，切忌以口頭協(xié)議代替書面協(xié)議。此外，合同履行期間簽訂補(bǔ)充協(xié)議超過(guò)%；服務(wù)類合同無(wú)考核指標(biāo)和權(quán)重，合同履行無(wú)監(jiān)管和監(jiān)督；對(duì)方未如實(shí)履行合同中所規(guī)定的條款項(xiàng)，或者沒(méi)有按照合同規(guī)定的具體時(shí)間、方式以及金額進(jìn)行付款造成單位經(jīng)濟(jì)利益受到損失等，這些問(wèn)題都是合同履行過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。3.合同登記歸檔環(huán)節(jié)比如單位合同沒(méi)有一個(gè)部門統(tǒng)一管理，未進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡怯浌芾?，無(wú)法做好合同的統(tǒng)計(jì)、檔案管理；或者合同簽訂以后未按照既定程序按時(shí)移交給項(xiàng)目管理部門，很容易造成合同內(nèi)容無(wú)法及時(shí)履行等風(fēng)險(xiǎn)。4.合同糾紛處理環(huán)節(jié)首先，如果在此之前沒(méi)有建立完善、健全的合同糾紛處理機(jī)制，就會(huì)導(dǎo)致后續(xù)的糾紛處理不當(dāng)，進(jìn)而導(dǎo)致單位各方面利益受到損失。其次，在合同履行過(guò)程中就要注意及時(shí)搜集對(duì)方違約證據(jù)，如果在此之前沒(méi)有做好證據(jù)搜集工作，則無(wú)法為后續(xù)的合同糾紛處理過(guò)程提供支撐材料，無(wú)法保障醫(yī)院利益，導(dǎo)致本單位在處理糾紛過(guò)程中無(wú)法提供充足的證據(jù)。如此一來(lái)，就無(wú)法按照既定的條款來(lái)追究對(duì)方的違約責(zé)任，可能導(dǎo)致單位應(yīng)享有利益受損。

二、合同管理問(wèn)題的原因分析

1.合同法制觀念比較淡薄合同的作用是明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約束雙方共同履行責(zé)任和義務(wù)，為日后解決爭(zhēng)議提供依據(jù)，防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，違約責(zé)任有明確約定，合同簽訂目的明確，有利于雙方合同的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)市場(chǎng)交易秩序，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。但有些管理人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)合同與法律的關(guān)系，較缺乏依法訂立和履行的法律意識(shí)，導(dǎo)致合同管理過(guò)程中產(chǎn)生種種漏洞，造成各方面損失。2.缺乏合同管理意識(shí)合同的簽訂是前期階段，管理人員通常比較重視這一階段工作。合同經(jīng)過(guò)審計(jì)、會(huì)簽后簽章成立后，合同就鎖在文件柜或抽屜內(nèi)，具體操作人員對(duì)合同條款不了解，一方面導(dǎo)致醫(yī)院正當(dāng)利益受損，另一方面給日后的合同糾紛埋下隱患。3.內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不力醫(yī)院有詳細(xì)的內(nèi)部控制管理制度匯編，數(shù)百條規(guī)章制度涵蓋了醫(yī)院業(yè)務(wù)管理的方方面面，但仍有一些管理環(huán)節(jié)缺乏細(xì)化的管理制度。同時(shí)在具體工作中，有些管理制度也存在執(zhí)行難的問(wèn)題，有時(shí)制度定好后，就將其束之高閣，因?yàn)槿狈?yán)格的考核，往往規(guī)章制度是一套，實(shí)際執(zhí)行又是一套。

三、強(qiáng)化內(nèi)部合同管理策略

1.建立健全規(guī)范完善的內(nèi)部合同管理制度一方面，針對(duì)單位內(nèi)部，要明晰合同管理部門，明確合同審批流程及簽署權(quán)限，嚴(yán)格管控合同專用章的使用，相關(guān)工作人員對(duì)于合同的每一步流程都要進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保每一個(gè)流程都無(wú)誤。另一方面，針對(duì)與單位所簽合同的單位，在正式簽合同之前，要對(duì)對(duì)方進(jìn)行全面、詳細(xì)的了解，充分了解對(duì)方的資質(zhì)、信用、履約能力、資金流動(dòng)等情況，一旦發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)終止合同簽訂，確保從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。2.加強(qiáng)對(duì)合同訂立的審核、會(huì)簽各合同擬定部門應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和按醫(yī)院規(guī)章制度完成的審批文件、招標(biāo)文件及補(bǔ)充文件、投標(biāo)文件、投標(biāo)澄清文件、投標(biāo)人承諾書、中標(biāo)通知書、醫(yī)院辦公會(huì)或黨委會(huì)討論的決議、分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)的報(bào)告等要求進(jìn)行起草合同。合同簽訂之前，要請(qǐng)專業(yè)律師進(jìn)行把關(guān)，確保各項(xiàng)內(nèi)容與條款明晰以后才能進(jìn)行會(huì)簽，以此來(lái)充分維護(hù)醫(yī)院利益，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。3.對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控后勤成為改革的另一重點(diǎn)區(qū)域，目前，除供電、供水、空調(diào)維護(hù)之外，部分醫(yī)院將后勤服務(wù)交由第三方運(yùn)營(yíng)管理，由后勤管理科或總務(wù)科對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理，醫(yī)院制定嚴(yán)格的質(zhì)量考核體系將質(zhì)量管理目標(biāo)細(xì)化到保安、保潔、配送、生活護(hù)理、綠化養(yǎng)護(hù)、餐飲等工作內(nèi)容。與此同時(shí)，醫(yī)院制定了科學(xué)合理的考核指標(biāo)，對(duì)服務(wù)態(tài)度服務(wù)禮儀、出勤紀(jì)律、工作規(guī)范、應(yīng)急處置能力等內(nèi)容，進(jìn)行全方位考核。4.做好價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理工作倘若對(duì)方?jīng)]有按照合同規(guī)定的條款進(jìn)行按時(shí)履約，財(cái)會(huì)部門相關(guān)工作人員要及時(shí)終止付款行為，并向單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告。合同付款時(shí)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真填列付款申請(qǐng)。附上滿足付款條件的有關(guān)證據(jù)（驗(yàn)收單或考核表），交由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字同意；財(cái)務(wù)部門在接受付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核該合同的標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、履約期限等要素；對(duì)于交付貨物后付款的，還應(yīng)查看收貨憑證的數(shù)據(jù)記錄是否與入庫(kù)單、發(fā)票等相一致。5.規(guī)范合同文本，擬定標(biāo)準(zhǔn)化合同模板由于醫(yī)療機(jī)構(gòu)的特殊性，經(jīng)濟(jì)合同的種類繁多，所以可以根據(jù)以往的合同內(nèi)容制定標(biāo)準(zhǔn)化的模板，此后在制定合同時(shí)只需要根據(jù)具體情況進(jìn)行修改和內(nèi)容填寫即可。根據(jù)現(xiàn)有的合同類型，制定標(biāo)準(zhǔn)化合同模板，對(duì)簽訂過(guò)程中常見的問(wèn)題加以約束，避免糾紛。6.完善合同登記管理合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，對(duì)所簽訂的合同統(tǒng)一編號(hào)，定期對(duì)現(xiàn)有的合同進(jìn)行整理、統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔。同時(shí)，要對(duì)每一個(gè)合同的制定、履行和變更情況進(jìn)行詳細(xì)記錄并建立臺(tái)賬，保管好合同審核、會(huì)簽流程資料。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)務(wù)部門作為原始憑證予以存檔。7.加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理合同簽訂生效后，醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款來(lái)履行自身的權(quán)利和義務(wù)。如果對(duì)方有違約情況出現(xiàn)，就要及時(shí)搜集對(duì)方違約的充分證據(jù)，并按照合同規(guī)定的條款或者法律法規(guī)追究違約方責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。協(xié)商處理期間，項(xiàng)目管理部門和使用科室要注意收集保留相關(guān)證據(jù)，為合同糾紛處理提供支撐材料，保障醫(yī)院利益。合同糾紛協(xié)商達(dá)成一致意見的，雙方應(yīng)就新達(dá)成的一致意見以書面協(xié)議形式呈現(xiàn)，如果雙方無(wú)法就現(xiàn)有的糾紛達(dá)成一致，可選擇仲裁或者訴訟進(jìn)行解決。

四、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在合同內(nèi)控管理中的作用

1.合同簽訂前的審計(jì)為確保合同合法合規(guī)合理，符合單位運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、條款完整，意思表達(dá)清楚準(zhǔn)確，避免經(jīng)濟(jì)糾紛，預(yù)防運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。合同擬定部門提供合同審查送審資料，如項(xiàng)目招投標(biāo)文件、調(diào)研資料、中標(biāo)通知書等，內(nèi)審部門根據(jù)提供的資料及合同進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，根據(jù)實(shí)質(zhì)性審查情況出具合同審計(jì)工作底稿，根據(jù)實(shí)質(zhì)性審查情況和雙方交流溝通結(jié)果出具審計(jì)評(píng)價(jià)意見或?qū)徲?jì)建議。2.合同執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)合同執(zhí)行是指合同簽約雙方在所簽訂的合同生效之后，依照合同所要求的各方的權(quán)責(zé)利益，履行合同規(guī)定的自身職責(zé)，監(jiān)督其他簽約方的義務(wù)，獲取應(yīng)得的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)于醫(yī)院本身應(yīng)該履行的義務(wù)或者應(yīng)該支付的條款，相關(guān)部門就要按照正確的程序加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，確保及時(shí)履行合同條款。對(duì)于醫(yī)院應(yīng)收的款項(xiàng)，同樣也要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通，確保對(duì)方款項(xiàng)及時(shí)打進(jìn)。3.合同執(zhí)行結(jié)果審計(jì)合同執(zhí)行結(jié)果的審計(jì)主要關(guān)注雙方是否按照合同約定行使自己的權(quán)利和承擔(dān)應(yīng)盡的義務(wù)；履行該合同是否達(dá)到預(yù)定的效益；合同履行后評(píng)估和總結(jié)情況。

參考文獻(xiàn)

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作者：周田 單位：德陽(yáng)市第二人民醫(yī)院