導(dǎo)語：酒店業(yè)客房部年度預(yù)算管理建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、酒店業(yè)實(shí)施預(yù)算的意義和客服管理部的職責(zé)

作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的酒店業(yè)自2016年5月國(guó)家實(shí)施“營(yíng)改增”之后，稅費(fèi)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，原本的5%的營(yíng)業(yè)稅更改為6%的增值稅。改革前營(yíng)業(yè)稅按收入全額計(jì)算繳納稅金，改成增值稅后，可以扣除一部分成本及費(fèi)用，降低了酒店整體稅負(fù)。做好年度預(yù)算，可以有效地監(jiān)控各部門收入成本費(fèi)用，同時(shí)可以有效地對(duì)員工起到激勵(lì)作用，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理具有重大意義，是各級(jí)部門的年度目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。客房部作為酒店業(yè)的重要部門，為賓客提供舒適、整潔的房間，優(yōu)良的服務(wù)和安全保障并配備合格的客房用品。為提高部門整體服務(wù)水平、激勵(lì)員工工作積極性、控制成本費(fèi)用，部門預(yù)算尤為重要。

二、酒店客房部年度預(yù)算制訂流程

酒店的整體年度預(yù)算首先由各個(gè)部門組成，所以做好各部門預(yù)算是完成酒店整體預(yù)算的第一步?？头坎孔鳛榫频曜钪匾慕M成部門，預(yù)算工作顯得尤為重要。在具體操作中主要分為事前準(zhǔn)備、預(yù)算編制和執(zhí)行預(yù)算。（一）預(yù)算制訂工作前的準(zhǔn)備工作。預(yù)算編制前客房部負(fù)責(zé)人要做好準(zhǔn)備工作，了解下一年酒店整體預(yù)測(cè)收入增長(zhǎng)率，以此為準(zhǔn)確定部門收入增長(zhǎng)率；根據(jù)部門利潤(rùn)預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率確定成本費(fèi)用增長(zhǎng)率，把控成本費(fèi)用增長(zhǎng)，最大程度保障利潤(rùn)率任務(wù)的完成。（二）客房部預(yù)算內(nèi)容的編制。客服部年度預(yù)算包括營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和固定資產(chǎn)。1.收入預(yù)算?？头渴杖氚ǔ鲎夥块g收入、服務(wù)費(fèi)的總和。預(yù)算編制前期，需要準(zhǔn)備大量的參考數(shù)據(jù)，主要包括：酒店經(jīng)營(yíng)歷史數(shù)據(jù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)及動(dòng)態(tài)、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)年度重要活動(dòng)安排（各類展銷會(huì)等）、價(jià)格策略等。國(guó)內(nèi)一線城市，基本上都有STR的數(shù)據(jù)，這是一個(gè)酒店業(yè)數(shù)據(jù)平臺(tái)，可以將本酒店與市場(chǎng)進(jìn)行比較，可以較為清晰的定位本酒店的價(jià)格與市場(chǎng)策略，在此我們需要引入三個(gè)市場(chǎng)分析指數(shù)，分別為：MPI（市場(chǎng)滲透指數(shù)）、ARI（平均房?jī)r(jià)指數(shù)）和RGI（收入產(chǎn)生指數(shù)），這三個(gè)指數(shù)能夠清晰的分析本酒店在整個(gè)市場(chǎng)的份額，能夠?yàn)槭杖腩A(yù)算提供一個(gè)基本方向，確定入住率、平均房?jī)r(jià)等關(guān)鍵指數(shù)。預(yù)算期內(nèi)，影響客房部經(jīng)營(yíng)能力和收入的內(nèi)部因素包括：各類客房可供出租的數(shù)量；可供出租的各類客房的出租率和平均房?jī)r(jià)。需考慮本年度的出租率以及下一年度的銷售預(yù)算；預(yù)算期內(nèi)的營(yíng)業(yè)天數(shù)?？头磕愁惪头繝I(yíng)業(yè)收入=平均房?jī)r(jià)*可供出租的數(shù)量*出租率*預(yù)算期內(nèi)的營(yíng)業(yè)天數(shù)2.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算。酒店業(yè)取得客房部經(jīng)營(yíng)收入，在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)發(fā)生人力、財(cái)力、物力方面的損耗，這些費(fèi)用統(tǒng)稱為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。客房部年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算按年度制訂，是將未來一年因經(jīng)營(yíng)所需物品的預(yù)估采購(gòu)價(jià)格和員工費(fèi)用累加的總和。包括清潔費(fèi)用預(yù)算：清潔劑、掃帚、拖把、刷子等；客用品消耗預(yù)算：客房?jī)?nèi)供客人使用一次性用品的消耗，包括洗發(fā)水、沐浴露、刮胡刀、衛(wèi)生紙、香皂等；洗滌費(fèi)用預(yù)算：客房布草包括面巾、地巾、浴巾、方巾、床單、被套、枕套以及客房部工服的洗滌費(fèi)用；房間內(nèi)費(fèi)用預(yù)算：有線電視及店內(nèi)影院、免費(fèi)禮品、報(bào)刊、Mini吧貨品；員工費(fèi)用：包括員工工資、做房獎(jiǎng)金、休假補(bǔ)貼、員工福利等。3.固定資產(chǎn)預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算是指酒店根據(jù)內(nèi)部設(shè)施的使用年限、損壞程度、更換頻率對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造、購(gòu)置或補(bǔ)充的預(yù)算。而客房部要根據(jù)自身的實(shí)際情況，客房部管轄的各類固定資產(chǎn)，分門別類的編制預(yù)算內(nèi)容。具體包括：客房部床品、家具的更新、維修或換代，包括加床、嬰兒床等；做房及保潔人員使用清潔機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置和補(bǔ)充；房間布草的更新購(gòu)置，包括床品、毛巾、窗簾等；各種服務(wù)型設(shè)備的購(gòu)置，如制冰機(jī)、熱水器、消毒柜等。（三）客房部預(yù)算執(zhí)行。各部門的預(yù)算完成后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總并經(jīng)由管理層批準(zhǔn)后分發(fā)至各部門執(zhí)行?？头坎控?fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)據(jù)管理易耗品采購(gòu)、布草清洗費(fèi)用、人員費(fèi)用等支出，財(cái)務(wù)部應(yīng)配合部門負(fù)責(zé)人做好每月盤點(diǎn)和核定。

三、客房部預(yù)算制訂工作中存在的問題

（一）預(yù)算編制基礎(chǔ)薄弱、方法落后?？头坎磕甓阮A(yù)算負(fù)責(zé)人基本為部門經(jīng)理，著眼點(diǎn)基本以本部門運(yùn)作情況，而財(cái)務(wù)部匯總后工作重心多放在財(cái)務(wù)賬冊(cè)及報(bào)表中，未對(duì)酒店整體未來發(fā)展作為預(yù)算工作的重點(diǎn)。編制人員整體專業(yè)能力較低，無法以酒店整體發(fā)展作為切入點(diǎn)編制預(yù)算，對(duì)酒店的整體發(fā)展缺乏指導(dǎo)作用。在實(shí)際操作中，酒店各部門預(yù)算通常只采用固定預(yù)算法，以歷史數(shù)據(jù)為前提，在編制中按照預(yù)期增長(zhǎng)率為基礎(chǔ)，實(shí)際編制過程中僅分析現(xiàn)有內(nèi)部數(shù)據(jù)，忽略對(duì)外部數(shù)據(jù)的綜合分析，導(dǎo)致預(yù)算內(nèi)容和實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容存在脫節(jié)，直接執(zhí)行缺乏可靠的執(zhí)行依據(jù)。酒店業(yè)已基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)操作，并已廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理中，但系統(tǒng)功能多僅限于數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，對(duì)部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行記載，缺乏數(shù)據(jù)共享和分析的功能。（二）預(yù)算執(zhí)行不力、控制不嚴(yán)。各部門預(yù)算申請(qǐng)經(jīng)由管理層審批后，各部門按照預(yù)算目標(biāo)管理日常工作，但在實(shí)際操作中各部門執(zhí)行情況因沒有完善的監(jiān)管制度，除了每月財(cái)務(wù)部例行物品盤點(diǎn)以外，沒有其他有效的控制手段，無法保證預(yù)算的穩(wěn)定性，造成預(yù)算管理流于形式。（三）預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)未有效實(shí)施。各部門年度預(yù)算流程為“部門編制—財(cái)務(wù)部修訂—管理層審批—部門執(zhí)行”，對(duì)預(yù)算編制后的監(jiān)督環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人和監(jiān)督流程，對(duì)各部門的執(zhí)行情況和預(yù)算的超支或節(jié)約沒有具體有效的獎(jiǎng)懲制度，無法發(fā)揮對(duì)酒店管理的監(jiān)督作用。

四、對(duì)客房部預(yù)算工作的建議

（一）建立全面預(yù)算管理制度。鑒于預(yù)算編制方法落后、操作人員專業(yè)能力低等原因，建立完善科學(xué)的全面預(yù)算管理制度迫在眉睫。酒店的年度預(yù)算工作是為了細(xì)化、分解部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，作為對(duì)未來一年經(jīng)營(yíng)工作的指導(dǎo)，為更好的發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)督指導(dǎo)作用，完成酒店的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，需要建立科學(xué)完善的預(yù)算制度，需要做到：1.設(shè)立科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)體系。編制年度預(yù)算編制人員需要由各營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)職能負(fù)責(zé)人和酒店業(yè)主管理層共同組成，酒店要明確各部門負(fù)責(zé)人的職權(quán)，授權(quán)審批流程，充分發(fā)揮各部門參與預(yù)算工作的積極性。2.科學(xué)設(shè)定部門預(yù)算目標(biāo)。部門預(yù)算目標(biāo)是酒店整體預(yù)算的重要組成部分，是整體預(yù)算內(nèi)容的具體下、詳細(xì)化，目標(biāo)的設(shè)立要以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)并考慮酒店自身的經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)能力、員工素質(zhì)等內(nèi)部因素，同時(shí)還需要所在城市的整體經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)市場(chǎng)變化和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手經(jīng)營(yíng)狀況等外部因素。預(yù)算制定部門要充分分析以上內(nèi)外部因素，綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和酒店內(nèi)部信息系統(tǒng)制訂部門目標(biāo)。3.增加預(yù)算細(xì)化目標(biāo)的設(shè)定。實(shí)際工作中除了采用固定預(yù)算法以外，要實(shí)施細(xì)化的預(yù)算目標(biāo)設(shè)置，可以根據(jù)每個(gè)酒店的實(shí)際情況設(shè)置月度或者季度預(yù)算目標(biāo)。按月或按季度對(duì)上期的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算進(jìn)行分析和比較，及時(shí)對(duì)下個(gè)月的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和修訂。細(xì)化的預(yù)算目標(biāo)對(duì)于更好的完成年度預(yù)算目標(biāo)可以做到及時(shí)調(diào)整并完善預(yù)算在實(shí)際工作中的運(yùn)用。（二）預(yù)算編制后的執(zhí)行監(jiān)督。預(yù)算的執(zhí)行過程是對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理的過程，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)控制，收入要做到超額完成，成本、費(fèi)用要控制在預(yù)算之內(nèi)。酒店每月實(shí)際收入要與預(yù)算收入進(jìn)行分析，和銷售部、會(huì)務(wù)部多做收入分析，做好銷售部門的大數(shù)據(jù)和服務(wù)，最大程度的保證收入預(yù)算的完成預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的難點(diǎn)在于成本、費(fèi)用的控制，費(fèi)用控制不嚴(yán)，超預(yù)算執(zhí)行，會(huì)影響酒店預(yù)算利潤(rùn)的完成，為此要做好以下幾點(diǎn)：第一，控制客用品成本，嚴(yán)格按照住店客人人數(shù)配發(fā)客用品，不定期做好監(jiān)督盤點(diǎn)，杜絕因管理不善造成浪費(fèi)；第二，控制客用布草清洗費(fèi)用和損毀客用品的成本，對(duì)住店客人嚴(yán)重污損布草和損毀客用品的情況，客房部要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并通知前臺(tái)部和客人聯(lián)系，并結(jié)清相關(guān)費(fèi)用；第三，嚴(yán)格控制能源開支。能源開支預(yù)算雖不屬于客房部的預(yù)算工作，但能源支出開支會(huì)影響酒店?duì)I業(yè)利潤(rùn)的完成情況，故需要各部門通力合作。在實(shí)際工作中，避免“長(zhǎng)明燈”，空調(diào)溫度設(shè)置26度，積極配合工程部的節(jié)能措施；第四，控制人員成本費(fèi)用。優(yōu)化客房部績(jī)效考核制度，在調(diào)動(dòng)員工積極性的前提下，遵循合理公平原則，在人事部和財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)數(shù)據(jù)支持下，制訂合理的做房獎(jiǎng)金制度。（三）年度預(yù)算的監(jiān)督執(zhí)行。針對(duì)預(yù)算監(jiān)督無法有效實(shí)施的現(xiàn)狀，需要做好以下幾點(diǎn)：1.有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)部預(yù)算管理人員的監(jiān)督工作。年度預(yù)算的有效監(jiān)督，不僅可以保障預(yù)算的實(shí)施，同時(shí)可以及時(shí)修正預(yù)算在實(shí)際工作中的偏差，財(cái)務(wù)部預(yù)算管理人員要發(fā)揮監(jiān)督管理職責(zé)，定期不定期的參與客房部的物品盤點(diǎn)、員工考核等工作中，做好財(cái)務(wù)部的監(jiān)督工作。2.加強(qiáng)員工考核制度。為了建立完善的全面考核制度，可以將預(yù)算考核結(jié)果納入員工績(jī)效考核內(nèi)容，并將考核結(jié)果作為員工未來升職、加薪、考評(píng)等的依據(jù)，在實(shí)際工作中要秉承公平公正的原則，做到既可以有效監(jiān)督員工實(shí)施預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)兼顧發(fā)揮員工工作的積極性。（四）年度預(yù)算工作的總結(jié)和分析。在完成年度預(yù)算工作的制訂、執(zhí)行和監(jiān)督后，要在下一年年度預(yù)算制訂工作開始前做好總結(jié)分析工作，結(jié)合上一年的數(shù)據(jù)和完成情況，整理成書面報(bào)告，分析產(chǎn)生差異的原因，并提出應(yīng)對(duì)、改進(jìn)措施，對(duì)于關(guān)鍵性質(zhì)性指標(biāo)，要做到實(shí)時(shí)跟蹤，預(yù)測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)，提高事前控制能力。

五、結(jié)語

客房部作為酒店整體收入的重要組成部門，對(duì)于完成酒店的年度利潤(rùn)預(yù)算至關(guān)重要，財(cái)務(wù)部要及時(shí)和客房部負(fù)責(zé)人溝通，做好事前指導(dǎo)、事中監(jiān)督、事后分析的工作，對(duì)客房部預(yù)算工作做的不到位、不合理、不專業(yè)的內(nèi)容及時(shí)反饋并給予幫助，共同完成客房部年度預(yù)算工作。

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作者:張媛 單位:濟(jì)南佳博商貿(mào)有限公司