導語：企業(yè)稅收籌劃問題及對策探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：當前我國城鎮(zhèn)化建設(shè)步伐加快，建筑行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，逐漸演變成為我國經(jīng)濟的中流砥柱行業(yè)。因此，建筑企業(yè)的稅收籌劃工作的運轉(zhuǎn)就顯得尤為重要，與我國經(jīng)濟發(fā)展水平及建筑行業(yè)的發(fā)展勢態(tài)息息相關(guān)。良好運轉(zhuǎn)稅收籌劃工作，是保障建筑企業(yè)收支平衡、經(jīng)濟利益及企業(yè)競爭水平良好提升的重要基礎(chǔ)，尤其是在當前稅收改制營改增的時代背景下建筑企業(yè)更要完善稅收籌劃工作，以實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定高效發(fā)展。本文就將結(jié)合當前建筑企業(yè)的稅收籌劃工作發(fā)展現(xiàn)狀，探究稅收籌劃的主要原則特點及存在的問題，切實提高建筑企業(yè)的稅收工作開展效率，實現(xiàn)企業(yè)良好穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅收籌劃；問題；對策；研究

我國是稅收大國，主要財政資金都來源于稅收，因此，對稅收籌劃工作非常重視，稅收也是各行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中必不可少的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)及個人應(yīng)當履行的重要義務(wù)。但我國對稅收籌劃管理研究相對落后于發(fā)達國家，適逢現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型發(fā)展及營業(yè)稅改為增值稅，各行業(yè)的稅收籌劃工作有了轉(zhuǎn)機。為了保障各行業(yè)的良好發(fā)展、日常經(jīng)營活動正常，就必須切實做好稅收籌劃工作，尤其當前建筑行業(yè)作為我國經(jīng)濟建設(shè)中流砥柱更要強化稅收籌劃工作的開展效用，不斷提高建筑行業(yè)的經(jīng)濟收益，推動我國經(jīng)濟建設(shè)[1]。

1建筑企業(yè)進行稅收籌劃的根本原則

1.1掌握好遵紀守法的企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)原則。我國稅收對個人及企業(yè)等社會生產(chǎn)、生活來說是非常重要的，也是決定企業(yè)發(fā)展及個人生活的重要基礎(chǔ)保障。因此，建筑企業(yè)要重點關(guān)注自身稅收籌劃工作的開展，及時關(guān)注建筑企業(yè)相關(guān)的政策法規(guī)，根據(jù)實際經(jīng)營情況調(diào)整、制定符合自身發(fā)展特色的稅務(wù)籌劃方式，以便良好開展稅收籌劃工作、降低企業(yè)稅務(wù)支出、提高企業(yè)實際經(jīng)營效益；同時，企業(yè)要將遵紀守法作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)原則底線，不能一味追求高額經(jīng)營利益而知法犯法，更不能采取不當措施進行偷稅漏稅，以此不良行為推動企業(yè)發(fā)展無益于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，建筑企業(yè)在制定符合自身經(jīng)營情況的稅務(wù)籌劃方式的同時，要切實強化內(nèi)部風氣和秩序，保障稅收管理措施要科學有效，端正企業(yè)經(jīng)營人員的經(jīng)濟價值觀，整肅企業(yè)自上而下的稅務(wù)精神，營造遵紀守法積極向上的內(nèi)部氛圍，為企業(yè)樹立良好正面的口碑形象，全面提高企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。1.2落實好企業(yè)經(jīng)營資金高效運用基礎(chǔ)原則。正常情況下，企業(yè)會留有一定的流動資金，這是保障企業(yè)正常運營的重要手段，不僅可以確保特殊情況下企業(yè)能夠良好應(yīng)對，還能保障稅費的繳納及時有效，這是提高企業(yè)高效經(jīng)營運作的保障之一。因此，建筑企業(yè)也要保留一定金額的流動資金，稅務(wù)人員需要結(jié)合企業(yè)的運營情況進行資金的合理規(guī)劃，提高稅務(wù)籌劃工作的科學性，確保建筑企業(yè)稅費繳納合理合法、及時有效，而且在此基礎(chǔ)上還能為企業(yè)節(jié)約資金成本，提高資金運作的效率，為企業(yè)的良好經(jīng)營打好基礎(chǔ)。只有全面落實企業(yè)經(jīng)營資金的高效運營，保障企業(yè)的正常稅務(wù)支出繳納，同時具有充足的資金支持，才能全面提高企業(yè)的競爭力，推動建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[2]。1.3明確好企業(yè)經(jīng)營發(fā)展資金風險基礎(chǔ)原則。對于建筑企業(yè)來說，進行工程建設(shè)其實是一種變相的投資行為，只有工程建設(shè)良好才能幫助企業(yè)收獲積極效益，幫助企業(yè)樹立正面形象，提高企業(yè)核心競爭力。既然工程建設(shè)可以視作投資行為，那就存在著一定的風險，各個環(huán)節(jié)都會誘發(fā)問題導致投資行為失敗。特別是稅收環(huán)節(jié)工作的開展效果，直接影響企業(yè)和國家的經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展狀況，并能幫助企業(yè)進行自我經(jīng)營狀態(tài)監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營漏洞。由于稅費繳納的基數(shù)不同、計算方式也不同，但可以肯定的是，建筑企業(yè)運營規(guī)模越大，應(yīng)當繳納的稅費基數(shù)越大，因此，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，要做好重點稅務(wù)規(guī)劃，避免發(fā)生變動給企業(yè)帶來稅務(wù)風險，企業(yè)可以建立相應(yīng)的年度稅務(wù)計劃，針對企業(yè)可能面臨的風險及損益展開綜合考慮，提高自身經(jīng)營管理水平，保障稅收籌劃工作的有效開展，降低企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)實際經(jīng)營利益。

2當前建筑稅收籌劃具有的特點和問題

2.1建筑企業(yè)稅收籌劃的具體特性。由于稅收的實際繳納情況會根據(jù)各行各業(yè)的特點產(chǎn)生相應(yīng)差異，因此，建筑行業(yè)的稅收情況也要針對性地來分析。首先，建筑行業(yè)的主體業(yè)務(wù)非常廣闊，具備較高的復雜性和多樣性，從一開始的投標階段到后期的完工投入使用階段，所涉及的資金份額都是較大的，必須進行精細化、系統(tǒng)化的稅收管理，全面減輕稅收負擔，提高建筑企業(yè)實際經(jīng)營效益。在當前新時期背景下，營業(yè)稅改為增值稅，建筑企業(yè)應(yīng)當繳納的稅種已經(jīng)相當明確，具體有數(shù)十種包含增值稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅等[3]。當然，不同稅種在繳納方式和使用范圍等各方面都有差異，建筑企業(yè)也要根據(jù)每一種稅種進行稅收籌劃，以減低稅收負擔，建筑行業(yè)常涉及稅收負擔并具備實際操作價值的有印花稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種，能有效實現(xiàn)企業(yè)稅收減負、提高經(jīng)濟效益。2.2建筑企業(yè)稅收籌劃存在的風險問題。在常規(guī)經(jīng)營發(fā)展中，由于部分企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏稅收籌劃意識，將稅收籌劃和偷稅等不合法行為畫上等號，認為開展稅收籌劃工作是違背法律法規(guī)的行為，沒有意識到稅收籌劃的本質(zhì)意義，科學規(guī)避稅收風險。并且，也對一些部門制定的約束企業(yè)稅收籌劃工作的法律標準理解不透徹，無法意識到企業(yè)不能隨意頂著稅收籌劃的幌子而開展偷稅漏稅的稅收行為，對保障市場正常運轉(zhuǎn)的手段掌握不牢固。還有一點，部分企業(yè)沒有聘用專業(yè)的稅務(wù)人才，無法詳細規(guī)劃安排稅收籌劃工作，沒有嚴格的稅務(wù)管理意識，單純認為僅依賴一些財務(wù)知識就能勝任企業(yè)的稅務(wù)管理工作，缺乏稅務(wù)知識和法規(guī)政策，也沒有充足的經(jīng)驗及經(jīng)營管理能力，嚴重阻礙了建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的高效開展[4]。尤其是在實際經(jīng)營中，企業(yè)會面臨各種各樣的經(jīng)濟風險，稅務(wù)人員缺乏統(tǒng)籌管理及應(yīng)變能力，無法保障建筑企業(yè)稅收籌劃工作開展的有效性，嚴重影響了建筑企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，建筑企業(yè)要充分意識到稅收籌劃工作存在的風險，有效防控相關(guān)風險因素，為稅收籌劃工作的良好開展奠定基礎(chǔ)。

3解決建筑企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題的對策

3.1強化了解稅務(wù)知識和稅務(wù)改革。為了切實加強建筑企業(yè)稅收籌劃工作開展的有效性，企業(yè)應(yīng)當積極組織財務(wù)部門人員進行相關(guān)稅收法律知識的學習，或者聘用專業(yè)稅務(wù)人員，及時有效地調(diào)整相關(guān)交稅項目，避免不能實行抵扣而增加企業(yè)經(jīng)濟負擔。財務(wù)人員可以適當進行合理優(yōu)化，例如將企業(yè)項目工程不需要的、自行購入的機械設(shè)備資產(chǎn)進行租賃出售，降低企業(yè)對固定資產(chǎn)的投放，提高機械設(shè)備的利用率，減輕建筑企業(yè)的稅收負擔。并且，建筑企業(yè)還要加強對財務(wù)人員的繼續(xù)教育培訓，保障企業(yè)及時更新了解稅收政策與相關(guān)的改革內(nèi)容，提高對稅收優(yōu)惠政策的了解，科學進行稅務(wù)籌劃工作，降低企業(yè)繳納的稅費基數(shù)，為企業(yè)提高實際經(jīng)營效益及市場競爭力。3.2提高財務(wù)管理人員的整體素養(yǎng)。除了要加強建筑企業(yè)對稅務(wù)知識和改革內(nèi)容的了解之外，還要提高建筑企業(yè)的稅收籌劃工作執(zhí)行力，首先就要從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員著手。因此，要結(jié)合建筑企業(yè)自身的特點和具體情況綜合分析，打造符合企業(yè)自身發(fā)展的高業(yè)務(wù)能力和水平的財務(wù)管理體系，組建經(jīng)驗豐富的財務(wù)團隊，以高水平素養(yǎng)更好地服務(wù)于企業(yè)稅務(wù)管理工作，降低企業(yè)繳納的稅金基數(shù)，節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，提高實際經(jīng)營效益[5]。并且，要做到實時關(guān)注稅收政策的調(diào)整以及稅費的變動，積極調(diào)整企業(yè)稅收籌劃工作方式，不斷學習系統(tǒng)的理論培訓和專業(yè)知識，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作可靠運行、降低企業(yè)運營成本奠定良好基礎(chǔ)。3.3提升建筑企業(yè)整體財務(wù)管理水平。我國稅務(wù)改制正在如火如荼的進行中，以往的管理模式已經(jīng)不適用于當前建筑企業(yè)的發(fā)展需求，因此，要不斷進行建筑企業(yè)的稅收籌劃工作的更新升級，全面保障稅收籌劃工作的有效開展。因此，建筑企業(yè)可建立新型的管理系統(tǒng)與運行機制，盡可能實現(xiàn)企業(yè)的進項稅額全部抵扣的目標，降低企業(yè)經(jīng)營成本，并且可以適當進行稅務(wù)記賬方案調(diào)整。由此可知，建筑企業(yè)適當升級稅務(wù)管理模式、優(yōu)化記賬方案，可以有效利用進項稅額并進行合理抵扣，切實保障企業(yè)實際經(jīng)營效益。3.4全面管理增值稅專業(yè)發(fā)票。要想確保建筑企業(yè)合理開展稅收籌劃工作的真實記錄，就必須全面管理增值稅專業(yè)發(fā)票的開發(fā)出具，這也是今后企業(yè)進行抵扣的重要依據(jù)。因此，建筑企業(yè)要建立健全的增值稅專用發(fā)票管理機制，針對性地管理增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并開展不同的管理模式。在開具專用發(fā)票時，要全面掌握增值稅專用發(fā)票的申請、審批、檢查等操作環(huán)節(jié)，并且針對需要開具專用發(fā)票的工程進行單獨計算開具發(fā)票，例如施工結(jié)束的工程以及驗收計價的工程。并且，確保增值稅納稅申報表在上交過程中，詳細計算并預(yù)測過增值稅情況，平衡每一期的進項稅額和銷項稅額，以達到減少建筑企業(yè)稅費的繳納基數(shù)、節(jié)約企業(yè)資金的初始目的，全面提高建筑企業(yè)的稅收管理水平及核心競爭力[6]。

4結(jié)語

稅收是我國經(jīng)濟發(fā)展和國家建設(shè)的重要基礎(chǔ)保障，也是個人及企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，因此，要切實做好稅收繳納工作。為了保障建筑企業(yè)的實際經(jīng)營效益，更要良好開展稅收籌劃工作，必須結(jié)合企業(yè)自身實際情況，不斷強化了解稅務(wù)知識和稅務(wù)改革內(nèi)容，提高財務(wù)管理人員的整體素養(yǎng)，提升建筑企業(yè)整體財務(wù)管理水平，全面管理增值稅專業(yè)發(fā)票，落實好稅務(wù)籌劃工作，節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，提高建筑企業(yè)實際收益，促進建筑行業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展目標。

參考文獻

[1]徐卓宇.新時期我國中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢及困境研究綜述[J].河北企業(yè),2020(05).

[2]鄧紹鮮.“營改增”后建筑施工企業(yè)加強內(nèi)部管理的策略[J].商訊,2020(14).

[3]陳燕華.探究新時期企業(yè)稅收籌劃問題與對策[J].全國流通經(jīng)濟,2019(13).

[4]閆辰龍.當前建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策[J].財經(jīng)界,2019(31).

[5]李洪生.營改增后建筑企業(yè)的稅收管理與籌劃[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(11).

[6]李海鷗.淺析新時期稅務(wù)師事務(wù)所如何做好稅務(wù)籌劃[J].商訊,2020(12).

作者:趙艷 單位:中交一公局第三工程有限公司