導(dǎo)語：出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、當(dāng)前出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國的出口退稅制度和流程經(jīng)過多年的發(fā)展已經(jīng)逐漸完善，部分沿海城市已全面應(yīng)用和推廣“互聯(lián)網(wǎng)+”退稅申報(bào)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)出口退稅的電子審核和“無紙化”退稅。隨著出口退稅時(shí)效性的不斷提高，出口騙稅的現(xiàn)狀卻沒有下降的趨勢。從出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控的角度來看，其發(fā)展是相對(duì)落后的。筆者認(rèn)為，當(dāng)前的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)不能適應(yīng)出口退稅管理的要求，主要存在以下幾個(gè)弊端：一是出口退稅各部門間的數(shù)據(jù)交互性較差。出口退稅涉及多個(gè)部門，如海關(guān)、外匯管理局、銀行等機(jī)構(gòu)。受制于當(dāng)前的技術(shù)瓶頸，出口退稅數(shù)據(jù)無法在多部門間實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的共享，并且各個(gè)部門都有各自的平臺(tái)或系統(tǒng)，如稅務(wù)部門有金稅三期系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)，海關(guān)有全國電子口岸信息平臺(tái)和相應(yīng)的執(zhí)法分析系統(tǒng)，外匯管理局有貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，銀行也有各自的金融預(yù)警平臺(tái)。各個(gè)平臺(tái)之間數(shù)據(jù)的集中方式、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)接口都不一樣，部門與部門之間存在天然的數(shù)據(jù)壁壘，單從稅務(wù)機(jī)關(guān)管理出口退稅的角度很難做到有效的分析和預(yù)警。二是大數(shù)據(jù)的比對(duì)和分析缺少相應(yīng)的技術(shù)支撐。由于出口退稅數(shù)據(jù)涉及多個(gè)部門，如果單由稅務(wù)部門采集和歸類所有部門的相關(guān)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和一致性都難以得到保證，且需要根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)接口反復(fù)地修改應(yīng)用層和傳輸比對(duì)機(jī)制，開發(fā)維護(hù)成本極其高昂。而且如此大量的數(shù)據(jù)如果做到全國統(tǒng)一集中管理，運(yùn)維成本也過于高昂，且也面臨著被“黑客”或國外勢力攻擊的風(fēng)險(xiǎn)，可行性不高。三是當(dāng)前出口退稅數(shù)據(jù)缺少二次驗(yàn)證機(jī)制。目前，外貿(mào)類企業(yè)申請(qǐng)出口退稅主要提供的資料有報(bào)關(guān)單、出口貨物發(fā)票的原件、出口收匯核銷單的原件、增值稅專用發(fā)票的原件等資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)企業(yè)上報(bào)材料的邏輯性來驗(yàn)證出口退稅事項(xiàng)的有效性，并沒有其他的驗(yàn)證手段。在當(dāng)前信息多樣化復(fù)雜化的時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有其他手段來發(fā)揮這些信息的作用，存在邏輯性信息孤島和物理性數(shù)據(jù)壁壘。

二、主權(quán)聯(lián)盟鏈的概念及其技術(shù)優(yōu)勢

《“十三五”國家信息化規(guī)劃》中已將區(qū)塊鏈技術(shù)列入“十三五”期間的“重大任務(wù)和重點(diǎn)工程”。從2016年以來，區(qū)塊鏈技術(shù)經(jīng)過幾年的發(fā)展已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域逐步地落地和應(yīng)用，尤其是在金融管理和政府大數(shù)據(jù)管理領(lǐng)域。2018年8月，首張利用區(qū)塊鏈技術(shù)的電子發(fā)票落地，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局?jǐn)y手騰訊公司及金蝶軟件公司，打造了從微信支付到發(fā)票開具再到報(bào)銷入賬的全流程、全方位的發(fā)票管理應(yīng)用場景。2019年4月，廣州黃埔區(qū)開出全國首張通過“區(qū)塊鏈+AI”平臺(tái)辦理的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。利用區(qū)塊鏈技術(shù)，并通過對(duì)接公安部的身份認(rèn)證平臺(tái)（CTID），建立可信的數(shù)字身份信用體系，可以防范“被法定代表人”“被股東”的現(xiàn)象。2019年10月24日中共中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)時(shí)，強(qiáng)調(diào)要把區(qū)塊鏈作為核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口，明確主攻方向，加大投入力度，著力攻克一批關(guān)鍵核心技術(shù)，加快推動(dòng)區(qū)塊鏈技術(shù)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化基礎(chǔ)研究，提升原始創(chuàng)新能力，努力讓我國在區(qū)塊鏈這個(gè)新興領(lǐng)域走在理論最前沿、占據(jù)創(chuàng)新制高點(diǎn)、取得產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢。在以上發(fā)展的大背景下，區(qū)塊鏈技術(shù)以其全新的計(jì)算范式、分布式基礎(chǔ)架構(gòu)和獨(dú)特的技術(shù)規(guī)則為解決稅收難題從根源上提供了新的思路。同時(shí)，隨著5G技術(shù)的大規(guī)模商用和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，“區(qū)塊鏈+5G+物聯(lián)網(wǎng)”為破解上述出口退稅管控難題提供了有效的解決方案。為充分保證國家、網(wǎng)絡(luò)以及主管部門的主權(quán)監(jiān)管，本文提出利用區(qū)塊鏈中主權(quán)聯(lián)盟鏈的技術(shù)架構(gòu)，以保證數(shù)據(jù)的高效性、安全性和權(quán)威性。（一）區(qū)塊鏈的分類。區(qū)塊鏈技術(shù)本質(zhì)上是一種分布式網(wǎng)絡(luò)記賬系統(tǒng)，具有高信任度、公開透明、不可篡改等特性，還具有去中心化、可溯性、不可篡改性、智能合約等技術(shù)特點(diǎn)。從區(qū)塊鏈的應(yīng)用情況來看，當(dāng)前區(qū)塊鏈主要分成三類，分別是公有鏈、聯(lián)盟鏈、私有鏈。三類區(qū)塊鏈的分類及差異見表1所示。共有鏈?zhǔn)悄壳叭澜鐟?yīng)用最廣泛的區(qū)塊鏈，它完全去中心化，不受任何機(jī)構(gòu)控制，具有數(shù)據(jù)完全公開、完全不受監(jiān)管去中心化、依靠加密技術(shù)來保證安全等特點(diǎn)。比特幣就是共有鏈最典型的應(yīng)用。聯(lián)盟鏈由某個(gè)群體內(nèi)部指定多個(gè)節(jié)點(diǎn)為記賬人，每個(gè)區(qū)塊都由所有的節(jié)點(diǎn)共同決定來生成。在聯(lián)盟鏈中，公眾可以查閱交易，但不可驗(yàn)證或者智能合約，因此，可視為“部分去中心化”的區(qū)塊鏈。相對(duì)于共有鏈，聯(lián)盟鏈的交易速度并發(fā)性較高，但可擴(kuò)展性也較差。而私有鏈則與公有鏈完全相反，私有鏈的寫入權(quán)限是由某個(gè)機(jī)構(gòu)組織全權(quán)控制，數(shù)據(jù)讀取權(quán)限受嚴(yán)格規(guī)定，具有一定程度的訪問限制。私有鏈比較適用于一些對(duì)安全等級(jí)要求較高的領(lǐng)域，如金融領(lǐng)域等。（二）主權(quán)聯(lián)盟鏈的基本概念。聯(lián)盟鏈的特點(diǎn)在于，強(qiáng)調(diào)同業(yè)或跨行業(yè)間的機(jī)構(gòu)或者組織之間的價(jià)值、協(xié)同的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，以及聯(lián)盟內(nèi)部的弱中心化。與公有鏈相比，聯(lián)盟鏈可以實(shí)現(xiàn)高吞吐量、強(qiáng)身份許可，保證安全隱私。當(dāng)前，我國區(qū)塊鏈的研究重點(diǎn)將集中于聯(lián)盟鏈的關(guān)鍵技術(shù)及應(yīng)用、區(qū)塊鏈監(jiān)管技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)。但是，聯(lián)盟鏈在實(shí)際應(yīng)用中還是存在一些問題，其所開放的節(jié)點(diǎn)過少，擴(kuò)展性較差。因此，急需一種區(qū)塊鏈既能實(shí)現(xiàn)聯(lián)盟鏈的弱中心化，也可以實(shí)現(xiàn)公有鏈的面向大批量的用戶。此時(shí)，主權(quán)聯(lián)盟鏈應(yīng)運(yùn)而生。其本質(zhì)即是運(yùn)行在特定主權(quán)范圍內(nèi)的可監(jiān)管的聯(lián)盟鏈，可以受不同主權(quán)節(jié)點(diǎn)國家或者部門法律法規(guī)的監(jiān)管和控制，做到“代碼+法律”，以分散多中心化的方式在主體經(jīng)濟(jì)體框架下進(jìn)行價(jià)值認(rèn)同。它具有多個(gè)中心化，同時(shí)具有一定的可擴(kuò)展性。主權(quán)聯(lián)盟鏈與其他區(qū)塊鏈的對(duì)比見表2所示。（三）主權(quán)聯(lián)盟鏈的關(guān)鍵技術(shù)。1.高性能的關(guān)鍵技術(shù)。一般的聯(lián)盟區(qū)塊鏈會(huì)在大規(guī)模節(jié)點(diǎn)或者大數(shù)據(jù)的場景下出現(xiàn)性能急劇下降，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)不可用的情況。主權(quán)聯(lián)盟鏈可以依托高性能共識(shí)算法設(shè)計(jì)（多節(jié)點(diǎn)之間）以支撐大規(guī)模的應(yīng)用性能需求；建立高效的智能合約執(zhí)行引擎以提高節(jié)點(diǎn)內(nèi)的執(zhí)行效率；生成新型共識(shí)機(jī)制以提高共識(shí)效率和安全性，支撐大規(guī)模、多種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)組網(wǎng)。它通過軟硬件協(xié)同優(yōu)化技術(shù)，進(jìn)一步提升區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)的性能。2.安全隱私的關(guān)鍵技術(shù)。為保證區(qū)塊鏈平臺(tái)的安全自主可控，需要全面支持我國的加密算法，標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)應(yīng)用或政務(wù)服務(wù)都要求平臺(tái)支持對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的隱私保護(hù)?？梢酝ㄟ^命名空間的方式在物理層面進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分離，以滿足業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的隱私要求，實(shí)現(xiàn)更細(xì)粒度的隱私交易機(jī)制，做好數(shù)據(jù)的加密存儲(chǔ)，防止文件被篡改。（四）主權(quán)聯(lián)盟鏈應(yīng)用于出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)優(yōu)勢。1.主權(quán)聯(lián)盟鏈可以保證多部門間各自相對(duì)獨(dú)立的權(quán)限控制，以達(dá)到從“去中心化”到“多中心化”的目的。由于出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系涉及多個(gè)出口退稅主管部門，主權(quán)聯(lián)盟鏈可以支持多個(gè)具有超級(jí)權(quán)限的超級(jí)節(jié)點(diǎn)，以達(dá)到多部門對(duì)數(shù)據(jù)“共治”的作用，利用區(qū)塊鏈的共識(shí)機(jī)制和智能合約實(shí)現(xiàn)更加靈活的數(shù)據(jù)權(quán)限控制機(jī)制。2.主權(quán)聯(lián)盟鏈可以保證部門間數(shù)據(jù)交互的公開透明。由于聯(lián)盟鏈中的各個(gè)節(jié)點(diǎn)在智能合約基礎(chǔ)上建立的都是平等的數(shù)據(jù)交互規(guī)則，出口退稅各部門間可以事先制定比較公平合理的數(shù)據(jù)交互準(zhǔn)則，利用區(qū)塊鏈安全代碼來實(shí)現(xiàn)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)均可相互檢測監(jiān)督，即使信息共享雙方跨部門、跨領(lǐng)域，數(shù)據(jù)交互的公開透明性也可以得到保障。3.主權(quán)聯(lián)盟鏈可以開放大量的企業(yè)節(jié)點(diǎn)，同時(shí)制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，鼓勵(lì)出口退稅企業(yè)將相關(guān)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)“上鏈”。區(qū)塊鏈本質(zhì)上是一種分布式賬本技術(shù)，其分布式、不可篡改的特點(diǎn)決定了其可作為信用體系的底層技術(shù)。因此，出口企業(yè)愿意將其出口物流數(shù)據(jù)“上鏈”的，可給予一定的信用激勵(lì)措施，如可以將“上鏈”企業(yè)認(rèn)定為出口退稅一類企業(yè)、海關(guān)的認(rèn)證企業(yè)（AOE）等。也可以在企業(yè)節(jié)點(diǎn)之間公開一些鏈上數(shù)據(jù)，有助于暢通出口企業(yè)之間的數(shù)據(jù)獲取及分析渠道。4.主權(quán)聯(lián)盟鏈結(jié)合“5G+物聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)可以保證“上鏈”數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。5G是當(dāng)前全球最新的移動(dòng)通信技術(shù)，具備高速率、低延時(shí)以及海量接入的優(yōu)勢。物聯(lián)網(wǎng)是指以計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，通過射頻設(shè)備、通信模組和智能芯片等技術(shù)實(shí)現(xiàn)物品自動(dòng)識(shí)別和信息共享的技術(shù)手段。區(qū)塊鏈與5G和物聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合，一方面，5G和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠加速區(qū)塊鏈應(yīng)用的大規(guī)模落地；另一方面，區(qū)塊鏈技術(shù)將為物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用提供更安全、更高效的支撐。如表3所示。將區(qū)塊鏈技術(shù)、5G技術(shù)和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合起來，既可以提高物聯(lián)網(wǎng)的可擴(kuò)展性和可維護(hù)性，也可以擴(kuò)大區(qū)塊鏈的應(yīng)用范圍。因此，在出口退稅管理體系的數(shù)據(jù)采集階段，應(yīng)用“5G+物聯(lián)網(wǎng)”技術(shù)將大幅度提高數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

三、基于主權(quán)聯(lián)盟鏈的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

為了充分利用出口退稅大數(shù)據(jù)資源，包含稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理局、銀行等部門之間的數(shù)據(jù)，構(gòu)建基于主權(quán)聯(lián)盟鏈的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可形成出口退稅大數(shù)據(jù)資源智慧共用、隱私保護(hù)、權(quán)威可信的區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)智能管控?；谥鳈?quán)聯(lián)盟鏈的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)見圖1。管理體系分為四部分，分別為：出口退稅數(shù)據(jù)采集、出口退稅數(shù)據(jù)處理、出口退稅數(shù)據(jù)交互以及出口退稅數(shù)據(jù)智慧共用。（一）出口退稅數(shù)據(jù)采集。出口退稅數(shù)據(jù)采集是對(duì)出口退稅大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的資源數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與優(yōu)化配置的第一個(gè)環(huán)節(jié)。包含以下三個(gè)方面：一是通過物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，如攝像頭、LOT傳感設(shè)備、物流輔助智能設(shè)備等采集出口貿(mào)易企業(yè)的日常訂單和物流信息，保證“上鏈”數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；二是通過5G通信技術(shù)加快數(shù)據(jù)的傳輸和穩(wěn)定性，全方位地獲取外貿(mào)信息的地理位置和綜合信息，保證“上鏈”數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性；三是開通保留傳統(tǒng)的WEB端和手機(jī)端的數(shù)據(jù)錄入功能，對(duì)一些圖像資料，如合同信息、憑證信息等，通過手機(jī)拍照等形式進(jìn)行上傳，提高數(shù)據(jù)采集的用戶體驗(yàn)。（二）出口退稅數(shù)據(jù)處理。出口退稅數(shù)據(jù)處理主要分為兩個(gè)類別：一是處理歷史數(shù)據(jù)。由于出口退稅在原有的體系架構(gòu)下已經(jīng)有諸多的應(yīng)用系統(tǒng)，如稅務(wù)端的金稅三期數(shù)據(jù)、出口退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)，海關(guān)的電子口岸信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，需要將這些鏈下數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，且與鏈上數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)校正，以滿足共識(shí)機(jī)制，保證校正后的數(shù)據(jù)分鏈錄入融合。二是處理實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。實(shí)時(shí)采集的數(shù)據(jù)必須經(jīng)過數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)抽取以及數(shù)據(jù)裝載三個(gè)部分的預(yù)處理后，與所屬類別鏈上數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)校正，使其滿足該聯(lián)盟鏈共識(shí)機(jī)制，并存儲(chǔ)“上鏈”。在歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)預(yù)處理完成后，可以將處理后的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)至聯(lián)盟鏈，通過共識(shí)算法等機(jī)制將部門數(shù)據(jù)進(jìn)行公開或者加密。（三）出口退稅數(shù)據(jù)交互。出口退稅的數(shù)據(jù)交互主要基于主權(quán)聯(lián)盟鏈網(wǎng)絡(luò)，既有面向廣大出口退稅企業(yè)的普通節(jié)點(diǎn)，也有面向出口退稅監(jiān)管和執(zhí)行部門的超級(jí)節(jié)點(diǎn)，利用共識(shí)算法、加密算法、智能合約等機(jī)制實(shí)現(xiàn)權(quán)限的控制和授權(quán)。如圖2所示，主權(quán)聯(lián)盟鏈的優(yōu)勢在于在聯(lián)盟鏈的基礎(chǔ)上可以強(qiáng)調(diào)尊重網(wǎng)絡(luò)主權(quán)和國家主權(quán)，在節(jié)點(diǎn)與節(jié)點(diǎn)之間提供更多的監(jiān)管和控制。在主權(quán)聯(lián)盟鏈中，在國家和相關(guān)法律法規(guī)的監(jiān)管下，稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理局、銀行等出口退稅管理和執(zhí)行部門共同執(zhí)行規(guī)定下的數(shù)據(jù)開放共享規(guī)則。首先，區(qū)塊鏈的加密技術(shù)、時(shí)間戳、數(shù)據(jù)分塊等技術(shù)可保證數(shù)據(jù)的可溯源性，用于支撐電子憑證存根，以保障數(shù)據(jù)的隱私安全。其次，智能合約技術(shù)在實(shí)際應(yīng)用過程中可以排除人為干預(yù)，自動(dòng)執(zhí)行出口退稅部門之間共同制定的數(shù)據(jù)開放共享規(guī)則，從而營造可信任的大數(shù)據(jù)資源共享環(huán)境。最后，制定相應(yīng)的物質(zhì)激勵(lì)、信用激勵(lì)等措施，鼓勵(lì)廣大的出口貿(mào)易企業(yè)將其出口退稅的相關(guān)票據(jù)信息、物流信息、報(bào)關(guān)單信息存儲(chǔ)“上鏈”，從而提高數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。（四）出口退稅數(shù)據(jù)智慧共用。出口退稅數(shù)據(jù)的智慧共用層是出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最終應(yīng)用層，可以實(shí)現(xiàn)高效跨部門數(shù)據(jù)查詢功能，解決出口退稅大數(shù)據(jù)資源的數(shù)據(jù)壁壘，從而加強(qiáng)對(duì)出口退稅的預(yù)防與管控。整個(gè)智慧共用層可以分成以下幾個(gè)系統(tǒng)，分別為出口退稅大數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)系統(tǒng)。出口退稅大數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)的主要功能是在數(shù)據(jù)交互層的基礎(chǔ)上，在節(jié)點(diǎn)之間提供權(quán)限范圍內(nèi)的查詢功能。比如，稅務(wù)部門能通過該系統(tǒng)查詢一家外貿(mào)公司節(jié)點(diǎn)在海關(guān)電子口岸的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，海關(guān)能通過該系統(tǒng)查詢一家外貿(mào)公司節(jié)點(diǎn)在稅務(wù)部門的發(fā)票數(shù)據(jù)等，同時(shí)，外貿(mào)公司也可以通過該系統(tǒng)查看到整個(gè)平臺(tái)可以公開的可信數(shù)據(jù)信息，達(dá)到數(shù)據(jù)的監(jiān)督和二次利用的作用。出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是利用平臺(tái)的相關(guān)數(shù)據(jù)、有關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及分析指標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)，建立主要商品進(jìn)出口狀況的評(píng)價(jià)體系。該體系從多個(gè)角度判斷貨物進(jìn)出口是否存在騙稅、走私或不足等問題，并發(fā)出預(yù)警信息。出口退稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)主要是利用平臺(tái)的歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前數(shù)據(jù)，分析預(yù)測出口退稅和出口貿(mào)易的走向，為管理部門和決策層提供相應(yīng)的決策依據(jù)。出口退稅風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)系統(tǒng)主要是利用區(qū)塊鏈的可溯性和不可篡改性，當(dāng)發(fā)生出口騙稅的苗頭和跡象時(shí)，能夠快速地定位可疑節(jié)點(diǎn)和犯罪分子，凍結(jié)銀行節(jié)點(diǎn)，從而有效地防控和發(fā)現(xiàn)出口騙稅。

四、結(jié)語

基于主權(quán)聯(lián)盟鏈構(gòu)建的出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)交互、數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面解決了傳統(tǒng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的弊端，解決了稅務(wù)部門作為出口退稅執(zhí)行部門與其他監(jiān)管部門之間的信息交互問題和數(shù)據(jù)共用問題，為職能部門進(jìn)行數(shù)據(jù)交互和管理提供有效借鑒。利用最新的5G技術(shù)結(jié)合物聯(lián)網(wǎng)來保證采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)制定更加有效的激勵(lì)措施鼓勵(lì)出口退稅企業(yè)將出口數(shù)據(jù)存儲(chǔ)“上鏈”，并且在數(shù)據(jù)交互的基礎(chǔ)上建立包括大數(shù)據(jù)查詢、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、出口退稅預(yù)測、出口退稅快速反應(yīng)等應(yīng)用系統(tǒng)在內(nèi)的出口退稅智慧共用平臺(tái)，為出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理提供了新思路。

作者:國家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局課題組