導(dǎo)語：企業(yè)集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)用分析論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)現(xiàn)模式和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案兩方面進(jìn)行主要論述。其中，實(shí)現(xiàn)模式從：實(shí)時(shí)集中管理模式、定期集中管理模式及實(shí)時(shí)與定期集中管理相結(jié)合模式三方面分析；財(cái)務(wù)管理方案表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式的實(shí)施步驟具體包括集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)的協(xié)同、集團(tuán)財(cái)務(wù)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與外部供應(yīng)鏈的協(xié)同、集團(tuán)財(cái)務(wù)與社會(huì)部門的協(xié)同四方面；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的硬件平臺(tái)設(shè)計(jì)表現(xiàn)為實(shí)時(shí)集中管理技術(shù)架構(gòu)、定期集中管理技術(shù)架構(gòu)、混合集中管理技術(shù)架構(gòu)；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的軟件功能要求1財(cái)務(wù)集中核算與控制功能2全面預(yù)算管理功能3資金動(dòng)態(tài)管理功能等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姟?/p>

摘要：從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式涵義出發(fā)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式的實(shí)現(xiàn)模式、實(shí)施步驟進(jìn)行了較為詳細(xì)的討論，并利用信息技術(shù)構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的技術(shù)平臺(tái)和軟件功能。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案

集中財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理方法有機(jī)融合，通過集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致和物流、資金流、信息流的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作集中起來，統(tǒng)一進(jìn)行的一種新的財(cái)務(wù)組織和管理模式。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)現(xiàn)模式

1．實(shí)時(shí)集中管理模式。產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán)一般采用該種模式。實(shí)時(shí)集中管理模式就是對(duì)企業(yè)集團(tuán)整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的實(shí)時(shí)控制。在該模式下，集團(tuán)與子公司組成一個(gè)會(huì)計(jì)核算的主體，集團(tuán)與子公司的關(guān)系相對(duì)緊密。從會(huì)計(jì)核算上，它們發(fā)生業(yè)務(wù)的核算，相當(dāng)于對(duì)這個(gè)主體中一個(gè)“部門”的核算。從財(cái)務(wù)控制的角度看，對(duì)一個(gè)主體中各“部門”的財(cái)務(wù)控制，側(cè)重點(diǎn)是對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)生“過程”的控制。集團(tuán)總部各部門、各子公司都是費(fèi)用中心，會(huì)計(jì)核算主要就是對(duì)費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)控制主要是對(duì)費(fèi)用的控制，而對(duì)費(fèi)用控制采取的方法是全面預(yù)算控制。當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后，對(duì)費(fèi)用的處理又有兩種方式，第一種是會(huì)計(jì)核算集中處理。由會(huì)計(jì)人員采集原始數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成費(fèi)用記賬憑證，并通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳遞到集團(tuán)總部，由集團(tuán)完成費(fèi)用原始憑證、原始數(shù)據(jù)的采集，費(fèi)用記賬憑證的審核、記賬均由集團(tuán)總部對(duì)其進(jìn)行審核，記賬，在集團(tuán)總部統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略下，由集團(tuán)統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)處理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)行集中控制、集中審核、集中管理，集中決策；第二種是會(huì)計(jì)核算分散處理，憑證數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)。當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)人員完成費(fèi)用原始憑證的輸入、審核、記賬，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)提交集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部集中存儲(chǔ)記賬憑證。

2．定期集中管理模式。投資型企業(yè)集團(tuán)一般采用該模式。定期集中管理模式就是集團(tuán)定期通過報(bào)表信息、財(cái)務(wù)分析信息等了解子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)子公司進(jìn)行“結(jié)果控制”。在該模式下，每個(gè)子公司都是一個(gè)自負(fù)盈虧的會(huì)計(jì)核算主體，是一個(gè)利潤(rùn)中心，集團(tuán)和子公司間的關(guān)系相對(duì)松散。從會(huì)計(jì)核算角度看，集團(tuán)編制合并報(bào)表，需要各子公司提供的報(bào)表數(shù)據(jù)；從集團(tuán)對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)控制角度看，集團(tuán)依據(jù)各子公司提供的報(bào)表數(shù)據(jù)形成反映贏利情況、營(yíng)運(yùn)情況等各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過這些指標(biāo)的分析，對(duì)各子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。這種財(cái)務(wù)控制與實(shí)時(shí)集中管理模式的側(cè)重點(diǎn)不同，它不是一種“過程”的控制，而是通過對(duì)子公司“報(bào)表”的分析，而進(jìn)行的一種“結(jié)果”控制，即定期集中管理模式。在信息化環(huán)境下，該模式主要表現(xiàn)為“賬簿”的集中管理和“報(bào)表”的集中管理兩方式。如果采用定期賬簿集中，企業(yè)集團(tuán)各成員不需要層層匯總報(bào)表，就能定期掌控整個(gè)集團(tuán)的信息，有效地保證了信息的一致性、實(shí)時(shí)性、正確性；如果采用定期表集中，其信息的一致性、實(shí)時(shí)性、正確性程度降低于賬簿集中。

3．實(shí)時(shí)與定期集中管理相結(jié)合模式。一般跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)采用?？缧袠I(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)有二級(jí)行業(yè)管理部門，并將三級(jí)相同行業(yè)的成員歸屬相應(yīng)二級(jí)管理部門進(jìn)行管理。二級(jí)對(duì)三級(jí)采用實(shí)時(shí)集中處理方式，一級(jí)對(duì)二級(jí)采用定期處理方式。對(duì)于跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)而言，往往會(huì)出現(xiàn)不同子公司管理方式不同的現(xiàn)象，部分子公司需要集中管理、強(qiáng)化控制力度，其他子公司需要分散管理。因此，這類企業(yè)集團(tuán)采用混合集中管理模式，可實(shí)現(xiàn)對(duì)一些子公司采用實(shí)時(shí)集中管理，對(duì)于另一些子公司采用定期集中管理。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案

(一)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式的實(shí)施步驟

1．集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)的協(xié)同。首先在集團(tuán)內(nèi)部將所有財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接，以便集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門可隨時(shí)了解各下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息，并將所有下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息集中到集團(tuán)總部，實(shí)現(xiàn)集中核算、集中管理。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)等級(jí)式的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組，建立扁平化的財(cái)務(wù)部門。

2．集團(tuán)財(cái)務(wù)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同。企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建最佳財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，財(cái)務(wù)和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)融為一體，使企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中信息流實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、通暢地流動(dòng)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各業(yè)務(wù)部門及時(shí)采集相關(guān)業(yè)務(wù)信息，一旦有會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生，要并行傳遞進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行加工、存儲(chǔ)和處理，使該業(yè)務(wù)流程中產(chǎn)生的信息和資金流管理相協(xié)調(diào)，會(huì)計(jì)人員可實(shí)時(shí)獲取信息，對(duì)采購(gòu)、入庫(kù)、付款、出庫(kù)、銷售、財(cái)務(wù)等形成的物流、資金流進(jìn)行控制，協(xié)同各部門有序運(yùn)作，合理配置企業(yè)資源，最大限度降低庫(kù)存，提高資金周轉(zhuǎn)；會(huì)計(jì)系統(tǒng)同樣應(yīng)及時(shí)將產(chǎn)生的有關(guān)數(shù)據(jù)傳送給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同處理，并使得事中適時(shí)控制管理成為可能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從業(yè)務(wù)源頭開始對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)過程的全程管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)鏈的協(xié)同實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)全程業(yè)務(wù)的協(xié)同，是將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理結(jié)合，運(yùn)用各項(xiàng)管理提供的信息，管理好財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資本的保值、增值，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部供應(yīng)鏈的管理。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部流程進(jìn)行重組，精簡(jiǎn)中間環(huán)節(jié)，建立跨職能型群體。公務(wù)員之家

3．集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與外部供應(yīng)鏈的協(xié)同。外部供應(yīng)鏈包括供應(yīng)商、制造商、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等。利用互聯(lián)網(wǎng)將集團(tuán)財(cái)務(wù)與外部供應(yīng)鏈各方緊密結(jié)合，構(gòu)建以集團(tuán)公司為主體的價(jià)值鏈，在企業(yè)間網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)的支持下，通過信息流協(xié)同上下游企業(yè)與集團(tuán)公司的商務(wù)關(guān)系，并通過網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上收款、網(wǎng)上報(bào)帳、網(wǎng)上銀行結(jié)算等模式，將外部物流信息、信息流信息、資金流信息瞬間傳遞到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)，促進(jìn)整個(gè)供應(yīng)鏈的同步，以滿足企業(yè)集團(tuán)利用社會(huì)的市場(chǎng)資源，快速高效地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)價(jià)值鏈的增值。要達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造。

4．集團(tuán)財(cái)務(wù)與社會(huì)部門的協(xié)同。社會(huì)部門包括如財(cái)政部門、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上稅務(wù)、網(wǎng)上中介機(jī)構(gòu)、網(wǎng)上海關(guān)等，通過因特網(wǎng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)與社會(huì)部門的協(xié)同。如企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)與網(wǎng)上銀行的聯(lián)網(wǎng)，集團(tuán)可隨時(shí)查詢銀行帳戶最新資金信息，并隨時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上資金的劃轉(zhuǎn)，直接進(jìn)行網(wǎng)上支付和網(wǎng)上結(jié)算。而每次網(wǎng)上支付、結(jié)算都會(huì)伴隨相應(yīng)會(huì)計(jì)信息的處理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部信息流、物流、資金流的整合；與海關(guān)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)；與網(wǎng)上證券聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)在線的證券投資等。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要提高全社會(huì)的網(wǎng)絡(luò)化程度。

(二)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的硬件平臺(tái)設(shè)計(jì)

1．實(shí)時(shí)集中管理技術(shù)架構(gòu)。實(shí)時(shí)集中技術(shù)架構(gòu)是在B／S(瀏覽器／服務(wù)器)技術(shù)支持下，

集團(tuán)管理中心與子公司間建立實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)通訊系統(tǒng)，只在集團(tuán)管理中心設(shè)立服務(wù)器，整個(gè)企業(yè)只使用一套管理軟件；在客戶端(子公司)只需安裝瀏覽器，支持企業(yè)子公司實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”通信，子公司(客戶端)全部通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞到集團(tuán)管理中心的服務(wù)器上進(jìn)行集中存儲(chǔ)；服務(wù)器數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)由集團(tuán)管理中心進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)和管理，通過在管理軟件中設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并在不同控制層面上設(shè)置控制參數(shù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與子公司單位信息共享、單據(jù)在子公司單位間實(shí)時(shí)協(xié)同、預(yù)算體系和指標(biāo)統(tǒng)一制定和共享、資金集中管理、集團(tuán)能利用信息評(píng)價(jià)整個(gè)子公司的績(jī)效等，達(dá)到對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的集中管理目標(biāo)。

2．定期集中管理技術(shù)架構(gòu)。定期集中管理技術(shù)架構(gòu)是在B／S技術(shù)的支持下，集團(tuán)和各成員單位運(yùn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，并在集團(tuán)總部設(shè)立應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，將應(yīng)用服務(wù)器與數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器分離，各成員單位也都設(shè)立有數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，其間通過高速以太網(wǎng)連接。在日常工作時(shí)，集團(tuán)各成員通過本單位的服務(wù)器進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，并將數(shù)據(jù)保存在本地服務(wù)器中，各成員單位定時(shí)將報(bào)表或賬簿數(shù)據(jù)傳遞到集團(tuán)的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器中，實(shí)現(xiàn)集中管理。

3．混合集中管理技術(shù)架構(gòu)?；旌霞泄芾砑夹g(shù)架構(gòu)是在B／S技術(shù)支持下，采用實(shí)時(shí)集中和定期集中技術(shù)架構(gòu)共存的混合形式，具備兩者的共同特征，可滿足多種集中管理和控制要求。

(三)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理的軟件功能要求

1．財(cái)務(wù)集中核算與控制功能。這是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，該功能完成對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容、流程的合理規(guī)劃，解決企業(yè)集團(tuán)和子公司的會(huì)計(jì)信息實(shí)時(shí)傳遞、共享和集中管理，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效。

2．全面預(yù)算管理功能。全面預(yù)算管理就是將財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)集成為一個(gè)整體的系統(tǒng)。全面預(yù)算要完成四個(gè)功能：一是制定全面預(yù)算體系，由集團(tuán)確定全面預(yù)算體系并輸入存儲(chǔ)在財(cái)務(wù)管理軟件的預(yù)算子系統(tǒng)中。二是編制預(yù)算，通過在預(yù)算子系統(tǒng)中定義規(guī)則和存儲(chǔ)規(guī)則，在進(jìn)行預(yù)算表的編制時(shí)，只需錄入關(guān)鍵數(shù)據(jù)，整個(gè)預(yù)算表由系統(tǒng)自動(dòng)生成。三是實(shí)時(shí)控制，當(dāng)業(yè)務(wù)事件發(fā)生時(shí)，該事件實(shí)時(shí)驅(qū)動(dòng)相應(yīng)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)獲取信息，同時(shí)驅(qū)動(dòng)預(yù)算子系統(tǒng)控制器接受數(shù)據(jù)，預(yù)算控制器將預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行比較，根據(jù)控制方法進(jìn)行有效、實(shí)時(shí)的控制。四是預(yù)算分析，計(jì)算機(jī)自動(dòng)從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，按照分析要求自動(dòng)生成預(yù)算分析結(jié)果。

3．資金動(dòng)態(tài)管理功能。資金動(dòng)態(tài)管理需要具備三大功能：一是資金動(dòng)態(tài)管理的基本框架的建立，框架的內(nèi)容包括三方面，第一，資金計(jì)劃層利用軟件制定資金的長(zhǎng)期預(yù)算，以便了解未來現(xiàn)金流入和流出的情況；第二，日常經(jīng)營(yíng)層通過對(duì)日常現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)反映現(xiàn)金流入流出的情況；第三，短期預(yù)測(cè)層，通過從中央數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取采購(gòu)訂單、應(yīng)付款項(xiàng)、貨款到期等信息，以取得集團(tuán)到短期現(xiàn)金流出信息，自動(dòng)生成短期現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)測(cè)表，合理安排資金。二是資金管理組織結(jié)構(gòu)的確立，信息化下設(shè)立的集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，具有結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的雙重功能。因此軟件必須要具備完成整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算、資金協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控的功能。三是內(nèi)外部結(jié)算流程的設(shè)計(jì)，內(nèi)部結(jié)算是指在集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生交易時(shí)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)各子公司的資金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算，外部結(jié)算是指集團(tuán)與外部供應(yīng)鏈上的客戶或供應(yīng)商進(jìn)行的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。當(dāng)內(nèi)部結(jié)算交易發(fā)生時(shí)，要求軟件具備自動(dòng)生成劃撥結(jié)轉(zhuǎn)單，自動(dòng)生成調(diào)整對(duì)應(yīng)帳戶增加的單據(jù)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)信息的功能。當(dāng)外部結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，要求由系統(tǒng)對(duì)超預(yù)算進(jìn)行審批，并依據(jù)資金支付計(jì)劃和預(yù)算自動(dòng)完成向分公司的帳戶撥入資金或分公司對(duì)外支付款項(xiàng)，同時(shí)，對(duì)外付款通過銀企聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)外部結(jié)算，而外部結(jié)算過程中相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成記賬憑證傳遞到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。資金動(dòng)態(tài)管理的目的就是要實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)管理規(guī)范化、業(yè)務(wù)處理效率化、資金成本可控化和資金收益最大化，使資金集中管理的集權(quán)與業(yè)務(wù)管理的分權(quán)有效統(tǒng)一起來。