稅收信息化思考

時(shí)間:2022-09-23 12:45:00

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稅收信息化思考

走科技加管理之路,加快稅收信息化建設(shè),是當(dāng)前稅收工作的重要任務(wù)。在稅收信息化的推進(jìn)過程中,各地按照國家稅務(wù)總局的總體部署,在加快稅收信息化建設(shè)特別是信息化的軟硬件和基礎(chǔ)建設(shè)等方面取得了長足的進(jìn)展。但是,在稅收信息化建設(shè)中,人們對稅收信息化的內(nèi)涵和發(fā)展目標(biāo)尚缺乏清晰的認(rèn)識。如何在深刻把握信息化內(nèi)涵的基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確定位稅收信息化的發(fā)展目標(biāo),并據(jù)此選擇適當(dāng)?shù)亩愂招畔⒒瘜?shí)施策略,是當(dāng)前需要從戰(zhàn)略上思考和研究的重要課題。

一、對稅收信息化內(nèi)涵的認(rèn)識

一般來說,作為一個(gè)發(fā)展過程的信息化,至少包括三層含義:一是利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造生產(chǎn)方式,大幅度提高勞動生產(chǎn)率;二是利用信息技術(shù)強(qiáng)化信息采集、處理、傳輸、存儲和信息資源的使用,提高管理、監(jiān)控、服務(wù)的效能;三是利用現(xiàn)代信息技術(shù)使管理方式發(fā)生根本性變革,影響和促進(jìn)人類發(fā)展和進(jìn)步。

根據(jù)信息化本身內(nèi)涵和近幾年稅收信息化發(fā)展實(shí)踐,我們認(rèn)為稅收信息化應(yīng)定義為:是將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理,深度開發(fā)和利用信息資源,提高管理、監(jiān)控、服務(wù)水平,并由此推動稅務(wù)部門業(yè)務(wù)重組、流程再造、文化重塑,進(jìn)而推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)的綜合過程。這一定義至少應(yīng)包含以下內(nèi)涵:稅收信息化是稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程,以技術(shù)創(chuàng)新為驅(qū)動,在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段;稅收信息化是個(gè)技術(shù)創(chuàng)新的過程,同時(shí)也是個(gè)管理創(chuàng)新的過程,將引發(fā)管理變革,推動建立與之相適應(yīng)的人文觀念、組織模式、管理方式和業(yè)務(wù)流程;稅收信息化的核心在于有效利用信息資源,只有廣泛采集和積累信息,迅速流通和加工信息,有效利用和繁衍信息,才能通過信息資源開發(fā)提高管理、監(jiān)控、服務(wù)效能;稅收信息化是以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化為目標(biāo),它既是實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的強(qiáng)大推動力,又是管理現(xiàn)代化有機(jī)的組成部分,因而稅收信息化不僅包括稅收征管業(yè)務(wù)的信息化,還應(yīng)包括稅務(wù)行政管理的信息化。

需要指出的是,由于我國稅收信息化建設(shè)始于20世紀(jì)80年代,起步相對較晚,并且當(dāng)時(shí)主要局限于應(yīng)用計(jì)算機(jī)模擬并替代手工操作(如用于計(jì)會部門產(chǎn)生報(bào)表、用于計(jì)算機(jī)開具稅票等),因而在相當(dāng)長一段時(shí)間內(nèi),人們對稅收信息化的認(rèn)識偏重于工具層面。隨著1994年分稅制改革的實(shí)施,特別是1995年底國家稅務(wù)總局提出征管改革的目標(biāo)模式后,各地以征管信息化建設(shè)為突破口在稅收信息化建設(shè)方面進(jìn)行了大膽的探索,對稅收信息化內(nèi)涵和規(guī)律也逐漸有了一些新的認(rèn)識,但是仍有不少人對稅收信息化的認(rèn)識偏重于技術(shù)層面。由于對稅收信息化的深刻內(nèi)涵缺乏全面、正確的把握,因而導(dǎo)致在認(rèn)識和實(shí)踐上存在不少誤區(qū),制約了稅收信息化的進(jìn)一步發(fā)展:

誤區(qū)一:重技術(shù),輕管理。實(shí)踐中許多地方對技術(shù)比較注重,似乎更熱衷于投資購買硬件設(shè)備和大量的軟件開發(fā),而對系統(tǒng)需求的整體分析研究不夠,對信息化過程中的管理問題重視不夠,不注意信息化建設(shè)所需干部素質(zhì)、觀念、技能的培養(yǎng)和信息化環(huán)境的營造。有的地方只是用現(xiàn)代化手段去重復(fù)、模仿傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程,沒有或不敢觸動原有的管理方式、組織結(jié)構(gòu)、價(jià)值觀念,最終阻礙了信息化的進(jìn)一步發(fā)展。

誤區(qū)二:重信息系統(tǒng)應(yīng)用,輕數(shù)據(jù)資源管理。許多地方在稅收信息化建設(shè)中注重信息系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用,更多的是重視信息系統(tǒng)替代手工操作的功效,而忽視了數(shù)據(jù)資源的管理和信息資源的有效挖掘和利用。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)由于忽視了對本單位內(nèi)部有關(guān)信息的收集、整理、轉(zhuǎn)化與利用等信息化建設(shè)基礎(chǔ)工作,結(jié)果導(dǎo)致辛辛苦苦建起來的信息系統(tǒng)因基礎(chǔ)資料不規(guī)范而形同虛設(shè)。有的信息技術(shù)應(yīng)用,往往只停留于輔助管理、加快處理速度、減少差錯(cuò)或節(jié)省成本等表層作用,對如何把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息,把信息轉(zhuǎn)化為知識,以滿足不同層次使用者的信息需要研究不多,致使稅收信息化沒有真正發(fā)揮其潛在功效。

誤區(qū)三:重稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè),輕信息資源整合及一體化建設(shè)。對稅務(wù)部門來說,稅收征管業(yè)務(wù)是其核心業(yè)務(wù),絕大部分的稅務(wù)機(jī)關(guān)是從征管業(yè)務(wù)著手開始其信息化建設(shè)的。近年來,一些地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)也進(jìn)行了行政管理、輔助決策系統(tǒng)以及外部網(wǎng)站的建設(shè),稅收信息化逐漸發(fā)展到包含各個(gè)方面的信息化。但大部分建設(shè)要么突出征管業(yè)務(wù)而弱化行政管理或其它的信息化建設(shè),要么重自身的封閉式開發(fā),缺乏與上級機(jī)關(guān)、外部門及社會的信息一體化建設(shè),造成目前各自為政、信息資源割據(jù)的狀況,不能形成合力,制約了稅收信息化建設(shè)整體水平的提高。

以上誤區(qū),一方面是對稅收信息化內(nèi)涵缺乏全面認(rèn)識所致,另一方面也說明在稅收信息化的建設(shè)中,對稅收信息化的發(fā)展目標(biāo)認(rèn)識模糊。在正確把握和理解信息化內(nèi)涵的基礎(chǔ)上,迫切需要盡快明確稅收信息化的建設(shè)和發(fā)展目標(biāo)。

二、稅收信息化的發(fā)展目標(biāo)

稅收信息化的發(fā)展目標(biāo),既是稅收信息化建設(shè)工作的努力方向,又是衡量稅收信息化建設(shè)是否取得成效的重要標(biāo)尺。確立稅收信息化發(fā)展目標(biāo),一方面要遵循信息化自身發(fā)展規(guī)律,另一方面又要立足當(dāng)前稅收工作對信息化所提出的工作要求。據(jù)此,我們認(rèn)為當(dāng)前我國稅收信息化建設(shè)應(yīng)貫徹“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)、科技加管理”的指導(dǎo)方針,把發(fā)展目標(biāo)定位在以下五個(gè)方面:

(一)效率目標(biāo)

這是稅收信息化的第一目標(biāo)或基本目標(biāo),就是要將現(xiàn)代化信息技術(shù)整合到稅務(wù)管理中去,大幅度提高管理效率,也就是要將現(xiàn)代化信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅收征管、行政管理和輔助決策,用信息技術(shù)手段替代手工作業(yè),加強(qiáng)對海量數(shù)據(jù)的采集、分析和處理,實(shí)現(xiàn)管理手段的電子化,大幅度提高征管效率、工作質(zhì)量和行政能力,降低管理成本。

(二)監(jiān)控目標(biāo)

就是要通過信息化手段,加強(qiáng)對管理主體、管理對象的監(jiān)控。通過建立內(nèi)聯(lián)外通、上下貫通的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)、過程數(shù)據(jù)、審批信息的網(wǎng)上傳遞,從而使稅務(wù)系統(tǒng)上級機(jī)關(guān)能夠監(jiān)控下級機(jī)關(guān),決策層、管理層可以監(jiān)控一線操作層的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠監(jiān)控納稅人的經(jīng)濟(jì)活動和稅源異動情況,從而有效實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

(三)服務(wù)目標(biāo)

當(dāng)前,稅務(wù)管理工作正在適應(yīng)加入WTO和社會轉(zhuǎn)型的新形勢,從“監(jiān)控打擊型”向“管理服務(wù)型”轉(zhuǎn)變,而服務(wù)的廣度、深度和含量也需要通過創(chuàng)新技術(shù)手段得以提升。確立服務(wù)目標(biāo),就是要通過廣泛應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù),提高稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、為社會各界服務(wù)的水平,以低成本將稅務(wù)機(jī)關(guān)已建立的信息公路和信息資源延伸到納稅人和社會,實(shí)現(xiàn)開放式管理和服務(wù)。

(四)信息共享目標(biāo)

在稅務(wù)管理領(lǐng)域,客觀地、大量地存在著信息不對稱,稅務(wù)機(jī)關(guān)上下級之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的信息不對稱,極易導(dǎo)致納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的博弈以及稅務(wù)人員的尋租行為。稅收信息化的一個(gè)重要目標(biāo),就是要通過加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、強(qiáng)化信息的網(wǎng)上和傳輸,消除“信息割據(jù)”、“信息壁壘”等,加強(qiáng)信息的流動和共享,緩解稅務(wù)管理中客觀存在的信息不對稱矛盾。

(五)流程再造目標(biāo)

稅收信息化并不是傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式與信息技術(shù)的簡單結(jié)合,而是在轉(zhuǎn)換職能過程中,利用信息技術(shù)手段,改革現(xiàn)有的管理方式,打破各級管理部門的組織界限、工作流程的繁瑣性與官僚主義,用最快捷的電子方式在上下級之間、內(nèi)外部門橫向之間傳遞信息。這種方式的變革,必然會帶來業(yè)務(wù)重組、組織架構(gòu)和文化觀念的重構(gòu)。

三、稅收信息化建設(shè)的實(shí)施策略

從稅收信息化的內(nèi)涵和發(fā)展目標(biāo)可以看出,稅收信息化建設(shè)是一個(gè)不斷積累、不斷發(fā)展的動態(tài)過程,一般要經(jīng)歷工具信息化、事務(wù)信息化、管理信息化直至組織信息化四個(gè)不同層次的建設(shè)階段。在這個(gè)過程中,注重按照信息化發(fā)展規(guī)律,采取相應(yīng)的實(shí)施策略,既是保證稅收信息化建設(shè)取得成效的關(guān)鍵,也是實(shí)現(xiàn)稅收信息化發(fā)展目標(biāo)的根本途徑。為此,我們認(rèn)為稅收信息化建設(shè)在實(shí)施策略的選擇上應(yīng)堅(jiān)持以下“五個(gè)結(jié)合”:

(一)堅(jiān)持稅收信息化建設(shè)與技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合,不斷提升信息化建設(shè)的技術(shù)平臺

技術(shù)平臺是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)平臺,技術(shù)創(chuàng)新始終是推動信息化發(fā)展的原動力。要加快稅收信息化建設(shè),實(shí)現(xiàn)五個(gè)基本目標(biāo),首先必須以技術(shù)創(chuàng)新為驅(qū)動,不斷擴(kuò)展信息技術(shù)的應(yīng)用廣度和深度,促進(jìn)稅收信息化技術(shù)平臺的不斷提升。當(dāng)前稅收信息化建設(shè)應(yīng)把技術(shù)創(chuàng)新的重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面:

(1)建設(shè)開放式信息網(wǎng)絡(luò)。應(yīng)實(shí)行“三網(wǎng)并重、三網(wǎng)聯(lián)通”的策略,即:既要建設(shè)從國家稅務(wù)總局到省、市、縣國地稅相通的內(nèi)部網(wǎng),又要重視加強(qiáng)與政府部門相連的外部網(wǎng)、與INTERNET相連的社會公眾網(wǎng)的建設(shè),以最大限度實(shí)現(xiàn)全社會信息資源共享。

(2)運(yùn)用科學(xué)的軟件系統(tǒng)。首先需要將業(yè)務(wù)需求與軟件開發(fā)有機(jī)地結(jié)合起來,在充分對需求進(jìn)行分析與交互的基礎(chǔ)上再進(jìn)行軟件開發(fā);其次應(yīng)主要采用三層體系結(jié)構(gòu),把生產(chǎn)系統(tǒng)與分析系統(tǒng)相互剝離;再次在軟件技術(shù)框架的確定和技術(shù)路線的選擇上要保證信息系統(tǒng)的實(shí)用性、安全性、擴(kuò)展性和兼容性。

(3)充分應(yīng)用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)。它包括軟硬件及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的升級和擴(kuò)容,以及已有數(shù)據(jù)資源的整理、遷移和組織。應(yīng)在主題化模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上,綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和智能信息等技術(shù),逐步建設(shè)集成化智能型稅務(wù)信息資源管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)在數(shù)據(jù)采集、信息抽取和知識發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)上稅務(wù)管理由信息化管理向知識化管理的躍升,實(shí)現(xiàn)信息向知識的轉(zhuǎn)化。

(4)強(qiáng)化信息技術(shù)在優(yōu)化納稅服務(wù)中的應(yīng)用。通過實(shí)施“政府上網(wǎng)工程”,建立“虛擬政府”,為公民提供方便、快捷、高效的公共服務(wù)。要滿足構(gòu)建電子政府的要求,不斷適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展對稅收工作的需要,盡快建立網(wǎng)上服務(wù)渠道,以用戶即納稅人為中心,引進(jìn)“客戶關(guān)系管理”技術(shù),①為納稅人提供網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上下載表格、網(wǎng)上獲取稅務(wù)信息及政策法規(guī)、網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上投訴舉報(bào)等服務(wù)。

(二)堅(jiān)持稅收信息化建設(shè)與管理創(chuàng)新相結(jié)合,拓展信息化支撐下的管理手段和方式

管理創(chuàng)新是信息化建設(shè)發(fā)展的必然,管理創(chuàng)新反過來又為信息化的推進(jìn)拓展了應(yīng)用空間。在信息化條件下,管理創(chuàng)新的空間很廣,方式很多,通過建立網(wǎng)絡(luò)化管理監(jiān)控平臺,實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)支撐下的“虛擬管理”就是一種較為先進(jìn)的管理創(chuàng)新方式。可以在數(shù)據(jù)集中處理的基礎(chǔ)上,建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)控制中心,該中心不僅能夠?qū)k稅服務(wù)廳等現(xiàn)場進(jìn)行視屏監(jiān)控,對全部計(jì)算機(jī)進(jìn)行桌面監(jiān)控,提高監(jiān)督效能,而且可以通過對各類稅收業(yè)務(wù)管理信息的及時(shí)監(jiān)控、抽取、篩選、分析和推送,將征管信息資源進(jìn)行集成,打破跨系統(tǒng)、分部門、分地區(qū)稅務(wù)行業(yè)管理的信息障礙和壁壘,提高稅收征管績效;通過綜合辦文、辦會、辦事等各類行政管理的過程控制信息,按行政目的進(jìn)行抽取、分析,并推送決策層進(jìn)行行政干預(yù),可以達(dá)到信息化條件下規(guī)范行政管理權(quán)、提高行政效能的基本目的;通過對外部和內(nèi)部WEB網(wǎng)站及其運(yùn)行監(jiān)控,及時(shí)捕捉“文化熱點(diǎn)”,掌握干部的行為特點(diǎn)、思想傾向和個(gè)性特質(zhì),對干部思想和組織文化進(jìn)行積極引導(dǎo)。通過對上述稅收征管、行政管理、干部行為等各個(gè)方面的管理監(jiān)控,可以實(shí)現(xiàn)決策層、管理層和操作層數(shù)據(jù)信息的有機(jī)整合,形成信息技術(shù)基礎(chǔ)上的綜合管理后臺,從而改變管理和決策過程的整體狀況和結(jié)構(gòu)。

(三)堅(jiān)持稅收信息化建設(shè)與信息挖掘相結(jié)合,切實(shí)強(qiáng)化數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用

數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用處于信息化建設(shè)的核心地位。在采用現(xiàn)代化信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)支撐技術(shù)平臺的同時(shí),要將更多的注意力用于數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用上。首先,要加強(qiáng)對數(shù)據(jù)采集的管理,按應(yīng)用需求對數(shù)據(jù)采集內(nèi)容進(jìn)行規(guī)劃,加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核,盡可能從源頭保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量,確保數(shù)據(jù)的客觀性和真實(shí)性;其次,應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)的清洗和校驗(yàn),把垃圾數(shù)據(jù)杜絕在信息系統(tǒng)之外,確保在此基礎(chǔ)上加工的數(shù)據(jù)產(chǎn)品真實(shí)有效且能對領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考;再次,應(yīng)在數(shù)據(jù)加工與分析上下功夫,把各種歷史數(shù)據(jù)、各類財(cái)務(wù)信息、申報(bào)信息及其他管理信息通過數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)抽取,通過建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測與決策分析,從而把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息,信息轉(zhuǎn)化為知識,最后將它輸送到?jīng)Q策者和用戶手中。為加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用,可在全國設(shè)立若干個(gè)數(shù)據(jù)處理中心,通過安全、暢通的網(wǎng)絡(luò),保障各級稅務(wù)部門與數(shù)據(jù)處理中心實(shí)時(shí)交換信息;數(shù)據(jù)處理中心再與外部網(wǎng)絡(luò)平臺(工商、海關(guān)、公安、統(tǒng)計(jì)等)實(shí)現(xiàn)良好的數(shù)據(jù)共享。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)用基于多層體系結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù),對所有涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行集中統(tǒng)一的聯(lián)機(jī)分析處理,通過數(shù)據(jù)抽取、加工、分析等功能,整合異源異構(gòu)數(shù)據(jù)資源,形成有效信息;利用科學(xué)的分析預(yù)測模型進(jìn)行目標(biāo)、過程和行為的管理決策支持;利用電子戶檔、報(bào)表、征管質(zhì)量分析等數(shù)據(jù)產(chǎn)品提供信息服務(wù),使數(shù)據(jù)真正實(shí)現(xiàn)向管理信息的轉(zhuǎn)化,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。

(四)堅(jiān)持稅收信息化建設(shè)與綜合改革相結(jié)合,建立與信息化相適應(yīng)的業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、制度體系

推進(jìn)信息化的過程本身是一場改革,堅(jiān)持稅收信息化建設(shè)與綜合改革相結(jié)合,就是要通過信息化支撐,重新設(shè)計(jì)、整合稅收征管、行政管理的業(yè)務(wù)流程,重組組織機(jī)構(gòu),從而獲得績效改善的躍進(jìn),實(shí)現(xiàn)稅收工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的扁平化。為此,稅收信息化建設(shè)必須與稅收征管改革、行政管理改革及機(jī)構(gòu)改革結(jié)合起來,實(shí)行綜合互動。首先,要通過征管改革、行政管理改革,加快業(yè)務(wù)流程重組。其次,要大膽推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革,重建組織機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)由非信息化組織向信息化組織轉(zhuǎn)化。改革的目標(biāo)是“三化”:集中化:征管機(jī)構(gòu)上可采取稅款集中征收、信息集中處理、硬件集中管理模式,盡量精簡機(jī)構(gòu)。扁平化:改變上小下大的金字塔式的組織機(jī)構(gòu),由非信息化組織的“高聳結(jié)構(gòu)(tallstructure)轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒M織的“扁平結(jié)構(gòu)”(flatstructure)。因?yàn)槎鄬蛹壍慕M織機(jī)構(gòu)容易導(dǎo)致執(zhí)法隨意性大,信息采集、匯總、傳遞過程中也容易出現(xiàn)信息失真、衰減等現(xiàn)象。而在信息化下,各種信息都會突破紙介質(zhì)限制,通過網(wǎng)絡(luò)達(dá)到空前的集中與共享,上級可以很容易地穿透行政層級,了解下級工作狀況,使控管更加垂直,管理更加有效。專業(yè)化:通過征管查專業(yè)化運(yùn)作,使職責(zé)明晰、環(huán)環(huán)相扣、流水線作業(yè),有利于加強(qiáng)規(guī)范化管理,促進(jìn)信息化建設(shè)。

(五)堅(jiān)持稅收信息化建設(shè)與組織文化建設(shè)相結(jié)合,營造良好的信息化人文環(huán)境

信息化首先是人的信息化,包含人的思維、意識的信息化和知識、智能的信息化。在信息化建設(shè)中,堅(jiān)持以人為本的觀念,營造一個(gè)好的信息化人文環(huán)境至關(guān)重要。要認(rèn)識到信息化是一場深刻的、全面的革命,不但會大大推動生產(chǎn)力的發(fā)展,而且會引起管理方式、管理思維的重大變革,不斷提高人員的素質(zhì)和技能,培養(yǎng)和造就一支力量雄厚、掌握現(xiàn)代信息技術(shù)和應(yīng)用知識的信息化專業(yè)隊(duì)伍和一支具有一定信息技能的業(yè)務(wù)管理干部隊(duì)伍。