導(dǎo)語(yǔ)：投資措施的考察及對(duì)啟發(fā)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、關(guān)于投資措施的國(guó)外立法考察

關(guān)于對(duì)外資的投資措施，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的做法有些不一致。發(fā)達(dá)國(guó)家一般積極對(duì)外資實(shí)行與本國(guó)國(guó)民同等的待遇，對(duì)外資基本上不實(shí)行激勵(lì)與限制政策，而發(fā)展中國(guó)家卻采取了較多投資措施，不過(guò)，在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中這些措施正在逐步減少，并趨于消除。

（一）對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家投資措施的立法考察

在發(fā)達(dá)國(guó)家，尤其是那些有著自由開(kāi)放經(jīng)濟(jì)政策傳統(tǒng)的發(fā)達(dá)國(guó)家，在立法方面基本上不存在內(nèi)外資差別待遇，適用的是同一法律，沒(méi)有單獨(dú)的外資法典。即便是曾經(jīng)由政府干預(yù)外資較多的日本、加拿大等國(guó)，也從上世紀(jì)80年代開(kāi)始對(duì)法律進(jìn)行了修訂，原有限制外資的立法或被廢除，或作重大修改，使外資享有與國(guó)民同樣的待遇。

美國(guó)的資本輸出量被認(rèn)為名列世界前列，其資本輸入量亦許多年位居世界榜首。美國(guó)沒(méi)有專門(mén)適用于外資的登記或?qū)徟煞ㄒ?guī)，外資進(jìn)出自由，外國(guó)人在美國(guó)投資所享有的待遇與美國(guó)本國(guó)人投資的待遇大致相同。美國(guó)是世界貨幣基金組織第8條的成員國(guó)，無(wú)論是經(jīng)常項(xiàng)目還是資本項(xiàng)目下的外匯均不受任何限制。不但美國(guó)聯(lián)邦政府對(duì)外資沒(méi)有優(yōu)惠與限制政策，各州及地方立法亦如此。

西歐各國(guó)的情況基本與上述國(guó)家做法相同，外資一般與國(guó)民享有同樣的待遇，不存在內(nèi)外資的待遇差別。在匯兌方面，外資企業(yè)的投資和利潤(rùn)匯出自由。對(duì)投資的鼓勵(lì)也內(nèi)外資同等享有，如荷蘭對(duì)投資的鼓勵(lì)可以是一般性、地區(qū)性或特殊性的。地區(qū)性的鼓勵(lì)政策是為在經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的投資以一定比例的贈(zèng)款，通常是中部、東部和北部的一些地區(qū)，政府還對(duì)開(kāi)發(fā)新技術(shù)提供特別贈(zèng)款或貸款。

（二）對(duì)發(fā)展中國(guó)家投資措施的立法考察

發(fā)展中國(guó)家一般以激勵(lì)政策來(lái)吸引外資加速本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)用限制措施來(lái)保護(hù)本國(guó)民族產(chǎn)業(yè)和使外資的發(fā)展符合本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)。

1、激勵(lì)政策主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠，除此之外，還給予如財(cái)政補(bǔ)貼、資金援助、融資信貸優(yōu)惠及管理上的方便和其他優(yōu)惠措施。如伊朗規(guī)定，投資于農(nóng)業(yè)的外資企業(yè)，可以免除100%的農(nóng)業(yè)所得稅；新加坡政府實(shí)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)制度，對(duì)新產(chǎn)品、新的制造方法的開(kāi)發(fā)以及既存產(chǎn)品、既存制造方法的改良、改進(jìn)進(jìn)行援助，經(jīng)認(rèn)可的項(xiàng)目的直接費(fèi)用，由政府補(bǔ)貼50%，每一個(gè)項(xiàng)目的最高補(bǔ)助金額可達(dá)到20萬(wàn)新元。

近幾年來(lái)國(guó)際上出現(xiàn)了減少或取消對(duì)外資企業(yè)的優(yōu)惠待遇的潮流，如印度尼西亞、拉脫維亞、摩洛哥、羅馬尼亞等國(guó)已逐步取消了專門(mén)對(duì)外資企業(yè)的優(yōu)惠待遇，就連前幾年側(cè)重稅收優(yōu)惠引資的越南也已開(kāi)始了轉(zhuǎn)變。

2、限制措施，一般設(shè)立了外資審批機(jī)構(gòu)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中亦有限制性規(guī)定。例如坦桑尼亞將外商的準(zhǔn)入建立在“可能對(duì)該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)”的條件上，列舉的條件有15條，其中一些定的目標(biāo)比較高。

自上世紀(jì)90年代開(kāi)始，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)的需要，各國(guó)紛紛修改其外資法以吸引外資。在這種形勢(shì)下，投資限制措施的減少是必然的，各國(guó)普遍采取了自由化措施。如墨西哥1993年新外資法就取消了對(duì)外國(guó)投資者施加的履行要求。

二、關(guān)于我國(guó)外資法投資措施的變遷及有關(guān)存廢的思考

（一）中國(guó)外資法上的激勵(lì)與限制措施

中國(guó)的外資立法中存在著大量關(guān)于對(duì)外資的激勵(lì)和限制性規(guī)定，后來(lái)隨著引進(jìn)外資工作的展開(kāi)特別是在入世前進(jìn)行了一些修改。下面我們將以1999舉作為時(shí)間段的分界線來(lái)介紹。

1、1999年前的投資措施

實(shí)行改革開(kāi)放后，從《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》起，中國(guó)開(kāi)始頒布了一系列外資法律法規(guī)。這段時(shí)期，我國(guó)的外資政策具有階段性、地域性，即國(guó)家針對(duì)不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、地區(qū)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、出臺(tái)了大量的多層次、多方位的優(yōu)惠政策，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海地區(qū)、沿江、沿邊開(kāi)放城市、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、保稅區(qū)。但同時(shí)，中國(guó)是利用外資發(fā)展自己的產(chǎn)業(yè)，既要使國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)有發(fā)展空間，避免國(guó)內(nèi)工業(yè)依賴進(jìn)口，保持外匯收支平衡，又通過(guò)與資本主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建立聯(lián)系，最終推進(jìn)中國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程。基于以上考慮，外資法上規(guī)定了一些限制措施，主要表現(xiàn)為設(shè)立審批時(shí)的承諾，外匯轉(zhuǎn)移限制等。

2、入世前的修改情況

為適應(yīng)入世的要求，中國(guó)的外資立法開(kāi)始考慮了國(guó)際調(diào)節(jié)的因素。入時(shí)前的1999年，中國(guó)對(duì)外資法進(jìn)行了修改，其修改的內(nèi)容主要是廢除或改變《TRIMS協(xié)議》所明確禁止的內(nèi)容。也就是說(shuō)，中國(guó)廢除了一些限制性措施，而對(duì)于優(yōu)惠措施基本上沒(méi)有涉及。

(1)在當(dāng)?shù)爻煞忠蠓矫妫瑢ⅰ吨型夂腺Y經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第9條第2款和《外資企業(yè)法》第巧條中有關(guān)“應(yīng)當(dāng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)”或“在同等條件下，應(yīng)當(dāng)盡先在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)”原材料、燃料等物資的規(guī)定作了修改，重新規(guī)定為“可以在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)，也可以在國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)。

(2)在外匯自行平衡方面，刪除了《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第20條和《外資企業(yè)法》第18條第3款中有關(guān)要求企業(yè)“應(yīng)當(dāng)自行解決外匯收支平衡”的規(guī)定。與此相適應(yīng)，人民幣經(jīng)常項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)現(xiàn)自由兌換。

(3)在出口實(shí)績(jī)方面，將《外資企業(yè)法》第3條第1款原“設(shè)立外資企業(yè)，必須有利于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，或者產(chǎn)品全部出口或者大部分出口”的規(guī)定修改為“設(shè)立外資企業(yè)，必須有利于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國(guó)家鼓勵(lì)舉辦產(chǎn)品出口或者技術(shù)先進(jìn)的外資企業(yè)。”

這次修改有兩個(gè)特點(diǎn)：

首先，修改的內(nèi)容僅限于限制措施，也即是《TRIMS協(xié)議》所明確禁止的投資措施之列。修改的法律僅僅是三部主干外資法，而對(duì)于成為龐大的外資法體系中的其他法律卻沒(méi)有涉及。如《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第14條和《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第12條規(guī)定外資企業(yè)在設(shè)立時(shí)報(bào)批的企業(yè)合同應(yīng)寫(xiě)明在中國(guó)境內(nèi)和境外銷售產(chǎn)品的比例，《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第6條規(guī)定合營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于中國(guó)急需進(jìn)口的，可以以中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售為主，這些當(dāng)?shù)爻煞忠蟮膬?nèi)容沒(méi)有得到修改。

其次，這次修改適合中國(guó)的現(xiàn)實(shí)，顯得更具可操作性。例如關(guān)于外匯平衡方面的取消，不會(huì)給中國(guó)的國(guó)際收支帶來(lái)大的沖擊，而且將有利于擴(kuò)大引進(jìn)外資。

（二）取消激勵(lì)與限制政策是必要的

激勵(lì)與限制措施在中國(guó)的大量存在是否有必要，中國(guó)學(xué)術(shù)界存有爭(zhēng)議，可以說(shuō)仁者見(jiàn)仁、智者見(jiàn)智。從我國(guó)現(xiàn)行的限制措施和激勵(lì)措施中，許多是WTO規(guī)則所明確禁止的，也與世界各國(guó)外資法的發(fā)展趨勢(shì)不相一致。

首先，中國(guó)外資法上對(duì)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠及應(yīng)繳費(fèi)用方面的優(yōu)惠，是政府放棄應(yīng)征收的稅收行為，并且只提供給外資企業(yè)，屬于《ASCMs協(xié)議》所反對(duì)的專向性補(bǔ)貼。如給予外資融資激勵(lì)方面的優(yōu)惠，其性質(zhì)屬于《ASCMs協(xié)議》所規(guī)定的補(bǔ)貼中的(d)項(xiàng)，是屬于政府指示自己所屬的機(jī)構(gòu)履行將資金通過(guò)貸款的方式直接轉(zhuǎn)移給外資企業(yè)，亦屬于《ASCMs協(xié)議》所規(guī)制的專向性補(bǔ)貼的內(nèi)容。這兩種情況很可能使中國(guó)的外資企業(yè)受到其他成員國(guó)的反補(bǔ)貼追訴。

其次，中國(guó)外資法對(duì)限制措施進(jìn)行修改以后，還存在最低出資要求、替代進(jìn)口的數(shù)量要求、雇傭員工的要求和建立特定實(shí)體的要求。

第三，投資措施的大量存在與國(guó)際趨勢(shì)不相符合

中國(guó)如果繼續(xù)實(shí)行WTO所反對(duì)的補(bǔ)貼，很可能被其他WTO成員國(guó)認(rèn)為是《ASCMs協(xié)議》所反對(duì)的補(bǔ)貼措施，并被追究責(zé)任。同時(shí)，其他國(guó)家如果認(rèn)為這種補(bǔ)貼導(dǎo)致了中國(guó)產(chǎn)品以過(guò)低的價(jià)格在其市場(chǎng)銷售，可能對(duì)之認(rèn)定為傾銷而進(jìn)行處罰。事實(shí)上，中國(guó)的許多企業(yè)在歐洲、美洲市場(chǎng)被指控有傾銷行為。所以，中國(guó)的投資激勵(lì)政策應(yīng)當(dāng)取消。

三、我國(guó)應(yīng)如何吸取國(guó)外投資立法的經(jīng)驗(yàn)，從而改善我國(guó)的投資環(huán)境

科學(xué)立法和嚴(yán)格執(zhí)法是改善投資環(huán)境的重要手段。在對(duì)外資的調(diào)查中，跨國(guó)公司認(rèn)為政策法規(guī)環(huán)境是影響投資的重要因素。在以上海為例的調(diào)查中，有53%的跨國(guó)公司認(rèn)為上海缺乏吸引外資的良好政策導(dǎo)向。而上海的法制環(huán)境在中國(guó)相對(duì)是比較好的，這一調(diào)查實(shí)際上反映出外商對(duì)中國(guó)的法制環(huán)境不滿意的程度。中國(guó)應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的外資立法，增加法律的透明度:執(zhí)法嚴(yán)格和統(tǒng)一，培養(yǎng)高素質(zhì)執(zhí)法人才。

（一）在外資立法方面，在企業(yè)的組織形式和待遇方面統(tǒng)一內(nèi)外資法，取消對(duì)外資的激勵(lì)與限制措施，對(duì)于內(nèi)外資采取同等待遇，為內(nèi)資、外資及來(lái)自不同國(guó)家和地區(qū)的外資提供公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

對(duì)于外商投資組成的企業(yè)實(shí)體，可以采取內(nèi)資企業(yè)的做法設(shè)立公司、合伙和個(gè)人獨(dú)資三種企業(yè)形式，統(tǒng)一在《公司法》、《合伙企業(yè)法》或《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》上規(guī)定下來(lái)，采取內(nèi)外資統(tǒng)一的設(shè)立方式，對(duì)于外資的一些特殊情況可以這三部法的特別法形式作出規(guī)定;在審批方面，統(tǒng)一適用中國(guó)的企業(yè)登記法律，如公司的登記適用《公司登記管理?xiàng)l例》;實(shí)行內(nèi)外資統(tǒng)一稅法，在關(guān)稅和其他各種稅收方面內(nèi)外資享有同等待遇;同理，在勞動(dòng)用工、土地批轉(zhuǎn)、土地費(fèi)用、教育等方面的法律法規(guī)亦應(yīng)統(tǒng)一立法。

（二）中國(guó)法律的透明度也是需要改善的。

中國(guó)的外資法律缺乏透明度的問(wèn)題也是外商覺(jué)得妨礙投資的環(huán)境因素之一。在一份調(diào)查結(jié)果中，有69.7%的跨國(guó)公司認(rèn)為中國(guó)法律法規(guī)的透明度一般。有的跨國(guó)公司甚至認(rèn)為企業(yè)花在弄清楚中國(guó)政策上的成本和時(shí)間是歐美國(guó)家的10倍以上。在入世后，中國(guó)己經(jīng)著手廢除了許多內(nèi)部法律法規(guī)，今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照WTO規(guī)定的透明度原則公開(kāi)法律法規(guī)。

（三）在執(zhí)法環(huán)境上，中國(guó)應(yīng)當(dāng)在全國(guó)統(tǒng)一執(zhí)法。除了個(gè)別經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，如西部大開(kāi)發(fā)中規(guī)定的特區(qū)外，全國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)外資執(zhí)行同一待遇標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家法律在全國(guó)統(tǒng)一實(shí)施，不允許地方實(shí)施與國(guó)家外資法相抵觸的地方性法規(guī)。

（四）在設(shè)立的審批上，應(yīng)嚴(yán)格控制技術(shù)設(shè)備落后及嚴(yán)重污染環(huán)境的投資。

（五）設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)，建立備案管理制度。這一點(diǎn)，美國(guó)的做法亦值得我們學(xué)習(xí)。美國(guó)在《1976年國(guó)際投資調(diào)查法》中規(guī)定:外國(guó)投資者或者外國(guó)公司每獲得一家美國(guó)機(jī)構(gòu)10%以上的股權(quán)，需向商務(wù)部經(jīng)濟(jì)分析局提交備案報(bào)告，且報(bào)告須在購(gòu)入股權(quán)的45天內(nèi)呈交。K1990年度預(yù)算調(diào)整法案》規(guī)定，持有25%以上股份的外國(guó)母公司與在美國(guó)的子公司之間進(jìn)行交易時(shí)負(fù)有報(bào)告義務(wù)。

四、結(jié)論

“經(jīng)濟(jì)法是國(guó)家調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)之法?！碑?dāng)市場(chǎng)自身無(wú)法克服其缺陷時(shí)，即一元調(diào)節(jié)不能發(fā)揮作用時(shí)，需要政府采用行政手段進(jìn)行調(diào)節(jié)，此即國(guó)家調(diào)節(jié)，是二元調(diào)節(jié)。在已經(jīng)成為WTO成員的今天，中國(guó)經(jīng)濟(jì)己經(jīng)進(jìn)一步市場(chǎng)化，市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制的作用日益明顯，國(guó)家的干預(yù)程度可以減弱，不宜繼續(xù)實(shí)行激勵(lì)與限制政策，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一內(nèi)外資待遇。所以，中國(guó)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的組織形式和稅收、費(fèi)用等問(wèn)題上實(shí)行內(nèi)外資統(tǒng)一立法，統(tǒng)一企業(yè)設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，均衡內(nèi)外資企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。