導(dǎo)語：企業(yè)財務(wù)審計風(fēng)險及審計創(chuàng)新措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］財務(wù)審計可以保證企業(yè)資金鏈的安全，提高企業(yè)資金使用效率。同時，財務(wù)審計工作實施時受到一些因素影響，出現(xiàn)財務(wù)審計風(fēng)險，影響財務(wù)審計工作的順利進行。對此，有必要做好研究分析工作。本文以現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計工作為著手點，分析財務(wù)審計工作面臨的風(fēng)險，給出創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)審計工作的措施，以推動企業(yè)健康發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］財務(wù)審計；企業(yè)；風(fēng)險；創(chuàng)新措施

企業(yè)運營過程中財務(wù)管理的重點內(nèi)容就是財務(wù)風(fēng)險，也是整個運營過程中最為重要的管理因素。通過強化財務(wù)審計工作，企業(yè)可以準(zhǔn)確識別與評估運營發(fā)展中面臨的各類風(fēng)險，促進管理水平及質(zhì)量的提升。產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)審計風(fēng)險的因素較多，需要從企業(yè)整體層面著手強化財務(wù)審計管理，降低風(fēng)險，奠定企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

1財務(wù)審計工作的重要性

財務(wù)審計可以規(guī)范企業(yè)行為，也是企業(yè)對自身財務(wù)信息負(fù)責(zé)的表現(xiàn)，有助于形成良好的社會聲譽。財務(wù)審計人員通過全面審查相關(guān)信息，判斷財務(wù)報表信息是否完整、是否涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營項目，企業(yè)內(nèi)部庫存情況與賬上信息是否對應(yīng)等，可以提高企業(yè)財務(wù)信息的真實性與準(zhǔn)確性。無論企業(yè)處于何種財務(wù)狀況下，企業(yè)所有經(jīng)營管理活動都要在法律允許范圍內(nèi)進行。企業(yè)盈利時要根據(jù)比例繳納稅款，經(jīng)營失敗時要根據(jù)法律流程進行破產(chǎn)清算等，各項經(jīng)濟活動都需要按照法律進行。審計人員通過核查企業(yè)經(jīng)濟活動判斷經(jīng)濟活動是否合理，堅決抵制不合法的活動，并將其中反面教材記錄下來警示其他企業(yè)，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動。當(dāng)前市場環(huán)境快速變化，企業(yè)經(jīng)營管理時需要重視審計工作，并根據(jù)實際情況持續(xù)推進財務(wù)審計的創(chuàng)新，切實發(fā)揮財務(wù)審計工作的作用，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)的融合，需要選擇合適的切入點，提升財務(wù)審計工作質(zhì)量。新經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)審計工作面臨愈發(fā)復(fù)雜的環(huán)境，受到多方面因素的影響，產(chǎn)生了審計工作風(fēng)險，影響審計工作的順利開展。企業(yè)審計工作要根據(jù)實際情況進行調(diào)整，選擇合適的切入點，制訂合適的審計方案，提高審計工作質(zhì)量。

2企業(yè)財務(wù)審計中存在的主要風(fēng)險

2.1資金運營過程中存在的風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)審計工作重點需要對企業(yè)的資金流動以及運營過程進行管理。但在實際工作中，由于不同企業(yè)的內(nèi)部情況不同，資金運作也有一定的復(fù)雜性，這種復(fù)雜性增加了財務(wù)審計的風(fēng)險。具體體現(xiàn)在以下幾個方面。①融資過程中的風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)為滿足發(fā)展需要，因此需要做好融資工作。但不管哪一種資金來源，對于企業(yè)而言，都會造成負(fù)債的增加，從而增加負(fù)債風(fēng)險。②企業(yè)的投資行為帶來的風(fēng)險。投資就是企業(yè)將資金投入相應(yīng)的項目中，但投資本身有一定的風(fēng)險，投資失敗造成的損失也會對企業(yè)的日常運營造成不利影響。③現(xiàn)金流風(fēng)險?，F(xiàn)金流在很大程度上會影響企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量?，F(xiàn)金流不充足容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，最終引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

2.2財務(wù)信息失真造成的決策風(fēng)險

企業(yè)在日常工作中，做好財務(wù)審計工作就是對企業(yè)的資金和賬目進行更好的管控，從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營更加規(guī)范化、科學(xué)化。因此，要保證財務(wù)審計信息的真實性，從而為管理人員的決策提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)。但在實際工作中，由于存在會計從業(yè)人員水平不高以及企業(yè)財務(wù)審計制度有漏洞等問題，具體工作中可能會出現(xiàn)各種紕漏，嚴(yán)重影響信息的有效性。將這些不真實的信息傳遞給管理者，將會影響決策的科學(xué)性，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來風(fēng)險。

2.3財務(wù)審計與企業(yè)業(yè)務(wù)需要不吻合

財務(wù)審計的實施在很大程度上是為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的。但當(dāng)前，由于財務(wù)審計制度不夠完善，因此與企業(yè)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系并不緊密，導(dǎo)致兩者無法有效配合，難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需要。這種管理模式的缺陷，將會影響企業(yè)業(yè)務(wù)開展的進度，不利于企業(yè)在市場中提升自身的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)的發(fā)展造成一定的不利影響。同時，財務(wù)審計工作內(nèi)容煩瑣且專業(yè)性強，需要成立獨立的部門，但在實際工作中，大部分企業(yè)實施財務(wù)審計時不重視其獨立性，將審計與財務(wù)混為一談，甚至由財務(wù)部門自己負(fù)責(zé)審計工作，造成審計工作僅能在財務(wù)復(fù)核方面發(fā)揮作用。而且受到企業(yè)組織框架等因素影響，審計人員開展工作時會考慮多方因素，影響到審計工作質(zhì)量的提升。

2.4財務(wù)操作不當(dāng)造成的風(fēng)險

當(dāng)前，我國的財務(wù)審計制度不斷完善，各項法律法規(guī)的出臺對會計核算提出了更高的要求，企業(yè)的經(jīng)營管理活動也在受到各個方面的監(jiān)督，一旦出現(xiàn)問題，將會受到嚴(yán)厲打擊。但在實際工作中，由于企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平有待提升，工作人員的失誤可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果。企業(yè)向社會披露的財務(wù)信息也會受到各個方面的監(jiān)督，因此這種小錯誤可能會導(dǎo)致企業(yè)信譽下降，最終造成經(jīng)營危機。

3企業(yè)財務(wù)審計風(fēng)險的防范措施

新經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)審計工作面臨愈發(fā)復(fù)雜的環(huán)境，受到多方面因素的影響，產(chǎn)生了審計風(fēng)險，影響審計工作的順利開展。企業(yè)審計工作要根據(jù)實際情況進行調(diào)整，選擇合適的切入點，制訂合適的審計方案，提高審計工作質(zhì)量。

3.1構(gòu)建獨立的財務(wù)審計體系

企業(yè)要根據(jù)自身情況搭建獨立的財務(wù)審計體系，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況進行調(diào)整與完善，控制財務(wù)審計風(fēng)險的發(fā)生，奠定財務(wù)審計工作高效開展的基礎(chǔ)。財務(wù)審計工作開展時需要獨立的權(quán)限，在不受到外界影響的情況下完成工作，這就需要保證其在經(jīng)費、內(nèi)控及人事等方面獨立。因此，條件允許的情況下企業(yè)內(nèi)部可以成立審計委員會，保證審計工作的順利開展。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)審計體系時要從上自下開展，管理層必須全力支持財務(wù)審計工作，給財務(wù)審計部門相應(yīng)的權(quán)利，負(fù)責(zé)人需要向董事會與管理層報告相關(guān)工作。此外，負(fù)責(zé)人還要重視發(fā)揮財務(wù)審計的作用，安排審計人員定期參與財務(wù)部門的會議，在內(nèi)部形成濃厚的審計氛圍。通常情況下，部分中小型企業(yè)缺少完善的管理體系，若沒有對財務(wù)信息與數(shù)據(jù)進行準(zhǔn)確分類，只是簡單依靠企業(yè)提供的數(shù)據(jù)開展審計工作，則會影響審計工作質(zhì)量。對此，審計人員可以利用復(fù)核技術(shù)開展審計工作，利用強化財務(wù)信息披露的方式有效控制審計風(fēng)險，促進財務(wù)審計質(zhì)量的提升。

3.2建立財務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警系統(tǒng)

在財務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)該隨時關(guān)注資金的運營情況與業(yè)務(wù)需求的匹配程度，并重視做好全面預(yù)算管理。通過這種方式，企業(yè)不僅可以實現(xiàn)資金和資源的優(yōu)化配置，同時還能降低融資的風(fēng)險。企業(yè)的預(yù)算管理，需要保證全面性，財務(wù)部門需要對各項業(yè)務(wù)進行全面考察，同時明確相關(guān)部門的責(zé)任，制定經(jīng)營目標(biāo)，在實際工作中結(jié)合具體情況調(diào)整相應(yīng)的預(yù)算。在月度或者年度考核中，需要重視預(yù)算與目標(biāo)的完成情況，從而突出預(yù)算管理的重要性；還應(yīng)該及時總結(jié)財務(wù)審計中存在的問題，重視信息的反饋，不斷優(yōu)化預(yù)算制度，降低財務(wù)審計風(fēng)險。任何企業(yè)在經(jīng)營管理中，都會存在一定的風(fēng)險，相關(guān)人員可以結(jié)合實際情況和風(fēng)險的類型，采取有效的措施。首先，企業(yè)需要提高重視程度；其次，需要做好風(fēng)險評估工作；最后，需要在工作開展過程中做好預(yù)警工作，不斷健全預(yù)警體系，將風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險評估相結(jié)合，在投資、債務(wù)償還方面以及資金流動的管理方面進行有效提升。審計人員出具審計意見是為了督促企業(yè)總結(jié)反映一定時期內(nèi)財務(wù)狀況，但出具最終內(nèi)控調(diào)整意見前需要根據(jù)被審計單位管理層與領(lǐng)導(dǎo)意見進行調(diào)整。比如，缺失重大審計板塊時，需要重新對被審計單位完成工作進行查漏補缺。最終審計意見出具前，需要監(jiān)督被審計單位是否落實出具的調(diào)整計劃。

3.3提升財務(wù)審計人員的綜合素質(zhì)，強化財務(wù)審計隊伍建設(shè)

由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要想在市場中生存，需要不斷提升自身的實力，一方面要提升產(chǎn)品的品質(zhì)，另一方面要提高自身的軟實力，如制度管理、人力資源等方面。其中，在財務(wù)審計工作中，為了更好地規(guī)避風(fēng)險，需要重視提升團隊的業(yè)務(wù)能力，具體要做好以下兩個方面的工作：①要及時更新財務(wù)審計人員的專業(yè)技能，使其掌握當(dāng)前財務(wù)信息管理的必備知識，及時做好報表的制定、信息的收集與分析工作，具體可以通過講座或者培訓(xùn)的方式幫助員工及時更新知識體系；②財務(wù)審計人員應(yīng)該充分了解各個部門的功能與職責(zé)，熟悉企業(yè)各個部門的業(yè)務(wù)模式與生產(chǎn)經(jīng)營情況，從而更好地了解風(fēng)險來源，做好預(yù)防措施。企業(yè)還要強化財務(wù)審計隊伍建設(shè)，具體可以從以下幾個方面著手。①提高財務(wù)審計工作的從業(yè)門檻，重點考核財務(wù)審計人員的專業(yè)技能，可以根據(jù)不同崗位內(nèi)容選擇不同的考核側(cè)重點，了解從業(yè)者的真實水平，選擇合適的員工。②重視財務(wù)審計人員的崗位培訓(xùn)。財務(wù)審計人員入職后需要繼續(xù)學(xué)習(xí)，部門可以鼓勵員工參與教育培訓(xùn)，通過教育培訓(xùn)提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)。鼓勵他們參與各種職業(yè)資格考試、培訓(xùn)等，提高審計人員專業(yè)素養(yǎng)。③依據(jù)審計工作需求選擇不同專業(yè)知識背景的審計人員，通過合理搭配組建高效的審計團隊，提高審計工作質(zhì)量與效率，也可以實現(xiàn)人力資源的高效利用。④全面落實績效考核工作。管理層根據(jù)財務(wù)審計工作的特點制定合適的績效考核措施，對財務(wù)審計人員的工作進行考核。管理者需要全面落實績效考核內(nèi)容，并將其作為財務(wù)審計人員職業(yè)發(fā)展的主要依據(jù)，鼓勵財務(wù)審計人員積極開展工作，提高工作效率。

3.4加強對財務(wù)審計工作的監(jiān)督

企業(yè)發(fā)展受財務(wù)審計工作的影響，因此需要提高對財務(wù)審計工作的重視程度。這就需要企業(yè)財務(wù)審計工作開展時結(jié)合具體情況，明確財務(wù)審計工作的對象，完善內(nèi)部制度，落實崗位責(zé)任制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就可以找到相關(guān)責(zé)任人，及時控制財務(wù)審計風(fēng)險。另外，企業(yè)需要接受外部的監(jiān)督，及時聽取有關(guān)意見，積極改進，提升抗風(fēng)險能力，全面落實內(nèi)控與管理工作。企業(yè)要以內(nèi)控崗位分離為出發(fā)點，將崗位分離制度落實到各項經(jīng)濟活動中，實現(xiàn)各個崗位之間的監(jiān)督、牽制，實現(xiàn)內(nèi)控的目的。

3.5轉(zhuǎn)變財務(wù)審計思維，推動財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新融合

審計人員要從傳統(tǒng)審計思維和工作模式中解放出來，實現(xiàn)思維的轉(zhuǎn)變，拓寬思路，在開展財務(wù)審計工作時，有意識地加強審計管理，根據(jù)各審計單位的發(fā)展特點，找出工作的重心。另外，審計人員要善于運用發(fā)散思維，采用多思維模式分析問題，解決問題，使審計活動在滿足規(guī)范性和合法性的前提下，更具前瞻性和效率。這需要審計人員加強對我國新政策和法律法規(guī)的了解、掌握，結(jié)合實際情況，努力提升自身審計的能力和綜合素養(yǎng)。當(dāng)前市場環(huán)境快速變化，企業(yè)經(jīng)營管理對審計業(yè)務(wù)提出更高要求，企業(yè)需要根據(jù)市場需求推動財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)的創(chuàng)新融合，切實發(fā)揮財務(wù)審計工作的作用，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。財務(wù)審計與審計業(yè)務(wù)的融合，需要選擇合適的切入點，提升財務(wù)審計工作質(zhì)量。財務(wù)信息化背景下，財務(wù)審計工作也需要向著信息化方向轉(zhuǎn)變，通過引入信息技術(shù)提高財務(wù)審計工作的質(zhì)量與效率。企業(yè)可以實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)庫與信息系統(tǒng)之間的信息共享，持續(xù)推進財務(wù)與審計業(yè)務(wù)的融合。同時，針對企業(yè)內(nèi)部存在的各部門信息獨立的情況，引入合適的信息技術(shù)，搭建覆蓋各部門的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源的共享。此外，財務(wù)審計工作中合理利用信息技術(shù)進行創(chuàng)新，可以實現(xiàn)財務(wù)與審計業(yè)務(wù)之間的有效銜接，提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理效率，實現(xiàn)各項資源之間的共享。信息化環(huán)境下，企業(yè)要想提高自身市場競爭力，就需要加快推進財務(wù)與審計業(yè)務(wù)的融合，并引入新的會計思想，保證融合的合理性與科學(xué)性。這需要企業(yè)結(jié)合實際情況，樹立正確的融合目標(biāo)，大幅度提升財務(wù)管理質(zhì)量。財務(wù)審計工作開展時，要切實發(fā)揮信息技術(shù)的作用，利用信息技術(shù)推動各項工作的開展，提高財務(wù)審計工作的質(zhì)量與效率。

3.6做好財務(wù)數(shù)據(jù)信息安全管理

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理逐漸引入財務(wù)共享模式，數(shù)據(jù)信息化優(yōu)勢顯著，財務(wù)數(shù)據(jù)處理更加高效、規(guī)范，但也存在一些安全隱患，比如，電子數(shù)據(jù)沒有及時存檔，造成數(shù)據(jù)丟失，或數(shù)據(jù)庫被入侵，數(shù)據(jù)遭到篡改等，一旦數(shù)據(jù)損壞，很多時候無法做到百分百恢復(fù)。因此，需要提高對財務(wù)數(shù)據(jù)安全性的重視程度，做好財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理。首先，審計人員要熟悉單位業(yè)務(wù)板塊，可以熟練操作業(yè)務(wù)端口，避免操作失誤。強化與被審計企業(yè)的交流溝通，確保信息采集的全面性，并保證審計工作開展時不會影響被審計單位的正常業(yè)務(wù)開展。審計人員完成數(shù)據(jù)采集后，需要按類別存儲數(shù)據(jù)，因為實際中采集到的數(shù)據(jù)量一般較大，如果不按照一定順序或方法分類存儲，極有可能出現(xiàn)亂序情況，再次梳理難度較大且耗費時間。還要重視數(shù)據(jù)樣本的標(biāo)注，如采集時間、采集對象等，詳細(xì)記錄相關(guān)內(nèi)容，安排專人負(fù)責(zé)，提高數(shù)據(jù)存儲質(zhì)量。其次，對數(shù)據(jù)訪問制定嚴(yán)格的審核制度。被審計單位，需要向?qū)徲嫴块T與上級部門申請才能查閱審計單位采集的數(shù)據(jù)，這樣便于真實記錄審計人員的數(shù)據(jù)使用情況，如查閱時間、查閱范圍等。此外，審計人員不能出現(xiàn)與外界交換信息的情況。最后，要做好數(shù)據(jù)云備份工作，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份處理，一旦出現(xiàn)意外情況，可以及時恢復(fù)。

4結(jié)語

隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)需要創(chuàng)新審計工作模式，以滿足發(fā)展的需要。審計工作人員需要創(chuàng)新審計方法與技術(shù)，提高審計工作質(zhì)量與效率。我國企業(yè)審計工作面臨一系列風(fēng)險，這就需要企業(yè)根據(jù)實際情況調(diào)整審計工作，采取科學(xué)合理的策略控制審計風(fēng)險。企業(yè)開展審計風(fēng)險控制工作時，要制訂切實可行的方案，發(fā)揮審計工作的積極作用。

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作者：陶俊伊 單位：鄭州輕工業(yè)大學(xué)