導語：商業(yè)銀行內(nèi)部審計重點及策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]財富人群的崛起及日益復雜的資產(chǎn)管理需求催生了中國的私人銀行業(yè)務，并在10年的時間里高速發(fā)展、迅速擴張。本文秉持風險導向和服務增值的內(nèi)部審計理念，對商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務進行分析，探討其審計重點和策略。

[關(guān)鍵詞]私人銀行;內(nèi)部審計;重點;策略

近年來，私人銀行業(yè)務迅猛發(fā)展，我國高端財富市場釋放出的可觀增長潛力和巨大市場價值使得私人銀行業(yè)務備受各家金融機構(gòu)青睞，紛紛加大資源投入和政策傾斜力度。私人銀行業(yè)務憑借對接高端資產(chǎn)和財富人群的獨特優(yōu)勢，在中國經(jīng)濟步入“新常態(tài)”、銀行業(yè)業(yè)績增速趨緩的背景下逆勢上揚，持續(xù)發(fā)力，成為商業(yè)銀行利潤新的增長點。在私人銀行業(yè)務蓬勃發(fā)展的同時，其隱藏的風險問題也逐步浮出水面。2015年，面對劇烈波動的投資環(huán)境，橫跨資本、債券、貨幣、商品市場的私人銀行理財面臨嚴峻的市場風險。作為高端財富人群的私人銀行客戶大額套現(xiàn)、資金用途違規(guī)的道德風險事件時有發(fā)生；跨境投資面臨著反洗錢等合規(guī)風險及越來越嚴格的監(jiān)管；私人銀行理財產(chǎn)品未按期兌付引發(fā)客戶投訴事件，也給商業(yè)銀行帶來了聲譽風險。本文對私人銀行業(yè)務的特點、現(xiàn)狀、風險進行分析和梳理，探析其內(nèi)部審計重點和策略，以期對私人銀行業(yè)務的發(fā)展提供客觀評價和前瞻參考。

一、私人銀行業(yè)務概述

私人銀行是一項古老的金融服務，起源于16世紀的歐洲，因其私密、專享、安全、專業(yè)的特性，受到貴族和富人階層的追捧，并在400多年的成長中不斷完善，已從少數(shù)貴族的財富管理服務逐步發(fā)展成為各國高端富裕群體的綜合性金融服務。私人銀行進入中國較晚，2007年3月，中國銀行私人銀行部在北京設(shè)立，自此拉開了中國私人銀行業(yè)務發(fā)展的序幕，因而2007年也被稱為中國私人銀行的元年。伴隨著中國富裕人群的高速增長，私人銀行在中國迎來了“天時、地利、人和”的十年蓬勃發(fā)展時期。“順天時”——經(jīng)營轉(zhuǎn)型。近年來，面對公司業(yè)務營業(yè)貢獻減少、不良貸款爆發(fā)的困境，商業(yè)銀行開啟了從“大公司、大投行”到“大零售、大資管”的經(jīng)營轉(zhuǎn)型，私人銀行業(yè)務便是轉(zhuǎn)型的突破口和利器。“借地利”——財富爆發(fā)。中國經(jīng)濟高速增長的30年，家庭可投資資產(chǎn)（包括離岸資產(chǎn)，但不包括房地產(chǎn)、奢侈品等）大于600萬元的高凈值人群規(guī)模逐年擴大。2010年至2016年，中國高凈值人群數(shù)量的年均增長率為20%。隨著中國經(jīng)濟減速換檔，預計到2020年底，中國私人財富將保持12%的年均增長率?！皯撕汀薄枨笸ⅰ０殡S著財富的迅速積累，高凈值人群對財富管理的需求不斷升級，由追求財富升值轉(zhuǎn)向增值保值、資產(chǎn)配置、家族信托、財富傳承等。私人銀行專業(yè)、高端、全方位的金融服務滿足了高凈值人群的需求。（一）私人銀行業(yè)務概念私人銀行業(yè)務是指以私人銀行客戶（指金融資產(chǎn)達到600萬元人民幣及以上的客戶，各家商業(yè)銀行定義口徑略有不同）本人、家族及其企業(yè)為對象，圍繞投資、融資和非金融服務開展的涵蓋財富管理、資產(chǎn)配置、顧問咨詢、跨境金融、財富傳承、增值服務等的全方位綜合性金融服務。近年來，私人銀行業(yè)務服務范圍不斷發(fā)展，擴展至子女教育、醫(yī)療、稅務、保險、遺產(chǎn)安排、收藏、拍賣等廣泛領(lǐng)域。（二）私人銀行業(yè)務特點對于客戶而言，相較于普通零售金融服務，私人銀行業(yè)務具有高端、專業(yè)、個性、私密的特點。私人銀行客戶擁有專屬理財產(chǎn)品、一對一專業(yè)財富顧問及高端、私享、安全的業(yè)務辦理環(huán)境，享受“從搖籃到墳墓”的全方位服務。對于商業(yè)銀行而言，相較于傳統(tǒng)銀行業(yè)務，私人銀行業(yè)務具有輕資產(chǎn)、高流通、重回報的特點，因此也被譽為“財富管理皇冠上的明珠”。私人銀行業(yè)務信用風險小、經(jīng)濟資本占用水平低、資本回報率高，而且高整合度和強滲透力在商業(yè)銀行內(nèi)部資源整合中發(fā)揮著重要作用。（三）私人銀行業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀經(jīng)過近十年的快速、穩(wěn)健發(fā)展，私人銀行業(yè)務依托在客戶、渠道、資源、專業(yè)等方面的獨特優(yōu)勢，其市場領(lǐng)軍地位進一步凸顯。1．私人銀行客戶高速增長。截至2016年6月末,我國商業(yè)銀行服務的私人銀行客戶超過50.1萬戶，較2015年末增長12.44%。工商銀行以22.16%的增速占據(jù)第一位，建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、光大銀行以兩位數(shù)的增速保持高速增長（見圖1）。2．管理資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴大。截至2016年6月末,我國商業(yè)銀行管理的私人銀行客戶資產(chǎn)規(guī)模超過7.1萬億元，較2015年末增長13.15%。招商銀行發(fā)揮零售銀行優(yōu)勢，私人銀行客戶管理資產(chǎn)達14,237億元、戶均資產(chǎn)2638萬元，在商業(yè)銀行中占據(jù)領(lǐng)先地位，工商銀行以12,329億元管戶資產(chǎn)排名第二位。各家銀行私人銀行客戶管理資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴大，增速明顯，見圖2。3．中間業(yè)務收入逐年提高。從公布私人銀行業(yè)務收入的三家上市銀行年報中可以看出，隨著私人銀行業(yè)務的推進，其為商業(yè)銀行創(chuàng)造的中間業(yè)務收入逐年提高，但是利潤貢獻率還是較低，遠低于全球私人銀行領(lǐng)域巨頭瑞銀集團對整個集團25%的利潤貢獻率，見表1。

二、私人銀行業(yè)務的主要風險

面對日益多元化的財富管理需求，私人銀行業(yè)務開展了業(yè)務、流程、產(chǎn)品和服務等方面的多項創(chuàng)新，在提高競爭優(yōu)勢、滿足客戶需求的同時，也面臨著一定的風險。（一）市場風險相較于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務,私人銀行業(yè)務提供的產(chǎn)品涉及范圍廣泛,橫跨貨幣、債券、股票、基金、保險、外匯、金融衍生品、商品等多個市場。隨著市場間聯(lián)系日趨緊密，同質(zhì)性增強，私人銀行業(yè)務除了面臨單個市場波動風險，更面臨著風險跨市場傳播所造成的“蝶變效應”影響。2016年，國內(nèi)資本市場經(jīng)歷了年初股票熔斷、年末債災，固定收益市場平均回報率僅1.28%，權(quán)益市場平均回報-11%的極端環(huán)境，各家商業(yè)銀行的私人銀行產(chǎn)品收益率回撤明顯。（二）信用風險信用風險是指因借款人或交易對手未按照約定履行義務而使業(yè)務發(fā)生損失的風險。私人銀行業(yè)務的信用風險包括兩個方面：一是資產(chǎn)配置標的所面臨的信用風險；二是私人銀行客戶發(fā)生銀行融資業(yè)務所面臨的信用風險。（三）操作風險操作風險是指由于不完善的內(nèi)部程序、人為失誤、科技系統(tǒng)缺陷和不利事件等造成損失的風險。作為一項新興業(yè)務，操作風險普遍存在于私人銀行業(yè)務的運營和管理中。例如，以不實言論誘導客戶購買理財產(chǎn)品，向客戶推薦不符合其風險承受能力的產(chǎn)品，夸大理財收益，違規(guī)代客交易等。（四）道德風險私人銀行業(yè)務的道德風險涉及相關(guān)從業(yè)人員和私行客戶。為獲取不當利益，從業(yè)人員推薦客戶購買非本銀行發(fā)行或的產(chǎn)品，引發(fā)道德風險。私人銀行客戶遞交虛假資產(chǎn)資料，利用銀行為私人銀行客戶提供的信用卡和融資便利等進行大額套現(xiàn)，資金用途違規(guī)流向房地產(chǎn)、資本市場等。（五）聲譽風險聲譽風險是指由經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導致客戶、同業(yè)、股東、投資者或監(jiān)管層等利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負面評價的風險。例如，“累計期權(quán)合約”所導致的私人銀行理財虧損事件給星展銀行的聲譽造成了一定的影響；隨著收益率下行，私人銀行理財產(chǎn)品未按期兌付或未達到預期收益率,引發(fā)多起客戶投訴，給商業(yè)銀行帶來了聲譽風險。

三、私人銀行業(yè)務的內(nèi)部審計重點

結(jié)合近年來私人銀行業(yè)務的發(fā)展和審計實踐，組織與機制、流程與控制、系統(tǒng)與安全、挑戰(zhàn)與機遇是私人銀行業(yè)務內(nèi)部審計重點關(guān)注的領(lǐng)域。（一）組織與機制1．組織架構(gòu)。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行組織模式和機構(gòu)設(shè)立的清晰性與合理性。重點關(guān)注：組織模式和機構(gòu)設(shè)立是否滿足總（行）機構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；機構(gòu)間發(fā)展規(guī)劃、制度執(zhí)行和落實是否協(xié)調(diào)統(tǒng)一；分(行)機構(gòu)是否從業(yè)務培訓、人員配置、工作安排等層面有效落實總(行)機構(gòu)政策。2．制度體系。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務制度建設(shè)的完備性和可操作性。重點關(guān)注:是否制定私人銀行業(yè)務制度體系；制度是否符合私人銀行戰(zhàn)略發(fā)展；制度是否覆蓋私人銀行業(yè)務發(fā)展和風險控制的全流程。3.職責分工。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務職責分工的明確性和合理性。重點關(guān)注：私人銀行機構(gòu)、部門、人員間的職責分工和協(xié)作配合情況；前中后臺崗位分離和制衡情況；是否存在多頭管理和管理盲區(qū)。4．人員隊伍。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務人員配備的合理性和專業(yè)性。重點關(guān)注：總分（行）機構(gòu)是否配置了專門的私人銀行業(yè)務從業(yè)人員；從業(yè)人員是否具備相關(guān)從業(yè)資質(zhì)；是否制定相應的人員考核激勵辦法。（二）流程與控制1．產(chǎn)品管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務產(chǎn)品管理的合規(guī)性和風險控制的有效性。重點關(guān)注：自營產(chǎn)品管理資金投資決策、交易運作、風險監(jiān)測情況；產(chǎn)品合作機構(gòu)遴選、準入、評價、退出等管理情況。2．客戶管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務客戶管理的合規(guī)性和有效性。重點關(guān)注：私人銀行客戶準入、維護、退出等管理情況；私人銀行客戶反洗錢、盡職調(diào)查情況；私人銀行客戶質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、貢獻度、滿意度等客戶發(fā)展和服務情況。3．銷售管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務銷售管理的合規(guī)性和風險控制的有效性。重點關(guān)注：私人銀行產(chǎn)品銷售、信息披露的合規(guī)性；銷售人員資質(zhì)、業(yè)務處理的合規(guī)性；是否存在因違規(guī)銷售導致客戶投訴甚至訴訟的事件。4．運營管理。關(guān)注私人銀行業(yè)務運營管理的有效性。重點關(guān)注：私人銀行業(yè)務全流程管理情況；私人銀行自營與產(chǎn)品在內(nèi)部交易和存在潛在利益沖突領(lǐng)域的風險隔離控制情況；私人銀行產(chǎn)品增值服務的運營情況。（三）系統(tǒng)與安全1．系統(tǒng)支持。關(guān)注私人銀行業(yè)務系統(tǒng)支持的有效性。重點關(guān)注：私人銀行業(yè)務現(xiàn)有系統(tǒng)是否涵蓋全部業(yè)務領(lǐng)域和流程，是否滿足產(chǎn)品和客戶管理及業(yè)務發(fā)展的需要；是否存在對重要業(yè)務風險控制環(huán)節(jié)監(jiān)測、預警、硬控制和報告的功能。2．資金安全。關(guān)注私人銀行業(yè)務投資品管理和客戶資金管理的安全性。重點關(guān)注:私人銀行投資品運作表現(xiàn)的監(jiān)測機制；面對市場波動，是否存在實時預警和回撤機制；私人銀行融資資金用途的合規(guī)性。3.信息安全。關(guān)注私人銀行業(yè)務信息安全控制的有效性。重點關(guān)注:客戶簽約、交易、投融資及服務信息的保密性；私人銀行業(yè)務相關(guān)從業(yè)人員保密管理和檢查情況；系統(tǒng)連接、交易傳輸?shù)陌踩刂魄闆r；業(yè)務辦理場所的私密性。（四）挑戰(zhàn)與機遇1．優(yōu)勢與機遇。關(guān)注商業(yè)銀數(shù)據(jù)來源：公司網(wǎng)站，公司年報行私人銀行業(yè)務發(fā)展的優(yōu)勢所在和未來機遇。重點關(guān)注：私人銀行業(yè)務在產(chǎn)品收益、增值服務、客戶發(fā)展、資產(chǎn)提升等方面在同業(yè)中的優(yōu)勢；私人銀行業(yè)務未來發(fā)展的契機、條件和利好因素。2．瓶頸與挑戰(zhàn)。關(guān)注商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務發(fā)展的困難瓶頸和未來挑戰(zhàn)。重點關(guān)注：私人銀行業(yè)務在產(chǎn)品收益、增值服務、客戶發(fā)展、資產(chǎn)提升等方面在同業(yè)中的劣勢；私人銀行業(yè)務目前發(fā)展的困難瓶頸和未來面臨的壓力挑戰(zhàn)。

四、私人銀行業(yè)務的內(nèi)部審計策略

大資管時代的來臨，私人銀行機構(gòu)加速擴容，商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務將在更廣闊的平臺上面臨與證券、基金、信托、保險等其他資產(chǎn)管理公司的全面競爭。內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的“醫(yī)士、衛(wèi)士、謀士”，應當創(chuàng)新審計思路、優(yōu)化審計策略，以期為私人銀行業(yè)務的發(fā)展提供客觀確認和評價，為其競爭力的提升提供有價值的建議。（一）桌面研究與訪談調(diào)研相結(jié)合通過內(nèi)部和外部多途徑、多渠道收集和梳理私人銀行業(yè)務規(guī)章制度、管理辦法、理論研究、發(fā)展狀況、同業(yè)比較等文字和數(shù)據(jù)資料，開展詳盡的桌面研究。通過對私人銀行業(yè)務相關(guān)部門高管、從業(yè)人員及高凈值客戶的訪談和問卷調(diào)查，了解本行私人銀行業(yè)務發(fā)展的長處和短板，了解客戶對私人銀行產(chǎn)品和服務的客觀評價及新的需求點，尋找文字、數(shù)據(jù)資料上無法顯現(xiàn)的問題。（二）非現(xiàn)場分析與現(xiàn)場審計相結(jié)合利用SASEG、Hadoop、SQL等大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和智能化審計工具，構(gòu)建風險排查模型，對私人銀行業(yè)務在流程與控制、系統(tǒng)與安全等方面的風險點進行海量捕捉，對私人銀行客戶的交易行為、資金動向、業(yè)務特征進行數(shù)據(jù)透視和分析。通過資料調(diào)閱、現(xiàn)場訪談、實地考察等方法開展私人銀行業(yè)務現(xiàn)場審計，發(fā)現(xiàn)風險問題并核查驗證非現(xiàn)場分析發(fā)現(xiàn)的風險點，了解風險產(chǎn)生的原因，梳理影響私人銀行業(yè)務發(fā)展的制約因素及促進業(yè)務發(fā)展的想法建議。（三）行內(nèi)研究與跨界交流相結(jié)合除了開展組織與機制、流程與控制、系統(tǒng)與安全及業(yè)務發(fā)展方面的行內(nèi)研究，內(nèi)部審計還應“一只眼看行內(nèi)，一只眼看行外”，開展同業(yè)比較與跨界交流。通過同業(yè)比較，了解本行客戶發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量和客戶貢獻度等指標在同業(yè)排名情況，了解競爭對手的優(yōu)勢和劣勢。通過跨界交流，學習成熟經(jīng)驗和先進做法，了解私人銀行行業(yè)趨勢發(fā)展、規(guī)劃展望，為本行私人銀行業(yè)務發(fā)展提供借鑒。（四）風險導向與服務增值相結(jié)合2016年4月，銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》，其第四條指出，商業(yè)銀行內(nèi)部審計目標包括促進商業(yè)銀行建立并持續(xù)完善有效的風險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；共同實現(xiàn)本銀行戰(zhàn)略目標。新監(jiān)管指引為商業(yè)銀行內(nèi)部審計屢職明確了方向和要求。私人銀行業(yè)務是商業(yè)銀行“大零售、大資管”戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的“先頭兵”，是商業(yè)銀行利潤增長的重要引擎。私人銀行業(yè)務內(nèi)部審計既要關(guān)注風險控制，又要關(guān)注發(fā)展機遇，將風險導向與服務增值相結(jié)合，為本行私人銀行業(yè)務的競爭力提升和持續(xù)化發(fā)展提供前瞻性的參考和建議。

作者:王雪 單位:中國工商銀行內(nèi)部審計局西安分局